Ch đ k toán khi doanh nghi p áp d ng vào th c t còn g p nhi u b t c p. Vi c thay đ i chính sách thu , ch đ k toán áp d ng, h ng d n th c hi n,… c ng gây
nh h ng r t l n đ n vi c xác đ nh và tính toán các ch tiêu tài chính.
Tóm l i, phân tích tài chính là công vi c không th thi u đ i v i m i doanh nghi p. Thông qua phân tích tài chính làm l ra nh ng u đi m c ng nh nh c đi m
c a doanh nghi p đ t đó giúp các nhƠ qu n lý đ a ra các gi i pháp nh m c i thi n tình hình kinh doanh c a doanh nghi p t i th i đi m hi n t i c ng nh trong t ng lai.
Nhu c u thông tin tài chính v doanh nghi p là c n thi t. có th đáp ng nhu c u thông tin khác nhau c a các đ i t ng khác nhau đòi h i ph i s d ng nh ng ngu n tài li u c ng nh ph ng pháp phơn tích phù h p đ có th đánh giá đ y đ và toàn di n các n i dung c n phân tích.
23
CH NGă2. TH C TR NG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N M T THÀNH VIÊN
ỌNGăS N 2.1. Khái quát chung v công ty
2.1.1. Quá trình hình thành và phát tri n c a công ty
2.1.1.1. L ch s hình thành và quá trình phát tri n c a công ty TNHH MTV ông S n
Công ty đ c thành l p vƠo n m 2005, c n c theo quy t đ nh ngày 06/10/2005 t i phòng đ ng ký kinh doanh c a s k ho ch đ u t t nh Gia Lai v i tên g i ban đ u là Công ty C ph n Xây D ng Tân Thành.
NgƠy 25/02/2010 đ i tên thƠnh Công ty TNHH MTV ông S n Tên công ty: Công ty TNHH MTV ÔNG S N
Tên vi t t t: Công ty ông S n
a ch : 96 Âu C ậPh ng Th ng L i ậ Tp.Pleiku ậ T nh Gia Lai ậ Vi t Nam Giám đ c: NGUY N QU C I
i n tho i: (059)3.760.063 Fax: (059)3.760.064
Mã s thu : 5900344570
Tài kho n: 6201.00000.45514 t i ngơn hƠng u t vƠ phát tri n Gia Lai. Email: dongsongialai@gmail.com
V n đi u l : 12.264.000.000 ng(M i hai t , hai tr m sáu m i t tri u đ ng ch n) Hi n nay, công ty ho t đ ng theo gi y ch ng nh n kinh doanh s 5900344570 đã đ ng ký thay đ i l n 1 vào ngày 09/06/2011. Lý do: thay đ i v n đi u l . Khi m i thành l p, v n đi u l là 7.225.000.000 đ ng, nay t ng lên 12.264.000.000 đ ng.
Công ty TNHH MTV ông S n lƠ m t công ty có quy mô v a và nh , th ng thi công các công trình giao thông, th y l i, dân d ng trên đa bàn các t nh Tây Nguyên. Ho t đ ng c a công ty t ng đ i n đ nh, h p đ ng c a công ty ngày càng t ng k c v s l ng c ng nh quy mô giá tr h p đ ng. Công ty luôn chú tr ng đ n ch t l ng công trình, không ng ng h c h i nâng cao các bi n pháp, công tác thi công, làm hài lòng và t o ni m tin đ i v i ch đ u t . Ngay t khi thành l p, công ty đã trang b đ y đ máy móc thi t b ph c v công tác thi công t t nh t. Cùng v i đƠ phát tri n, hƠng n m công ty c ng đ u t thêm máy móc thi t b m i, hi n đ i và có ch t l ng t t h n.Qua đó công ty đã t kh ng đnh mình, không ng ng m r ng quy mô, doanh thu hƠng n m t ng liên t c.
- Nh ng công trình tiêu bi u mƠ công ty đã th c hi n trong th i gian qua: + Công trình h th y l i ch a n c IaSup Th ng t i aklak
+ Công trình th y l i h ch n c IaRing t i Gia Lai. + Công trình th y l i Ayun H t i Gia Lai.
+ Công trình th y l i h ch n c Krong Buk t i aklak. + Công trình th y l i h ch a n c IaMla t i Gia Lai….
Ngày 09/03/2011 công ty đã đ c B nông nghi p và phát tri n nông thôn trao t ng b ng khen v vi c đ t thành tích su t s c trong công tác xây d ng công trình h ch a n c IaMla t nh Gia Lai.
Công ty đ c ngơn hƠng u t vƠ phát tri n Gia Lai công nh n là Doanh nghi p tín nhi m n m 2010, n m 2011.
c C c Thu T nh Gia Lai t ng b ng khen vì đã có thƠnh tích th c hi n t t ngh a v n p thu n m 2010, 2011.
2.1.1.2. Ch c n ng, nhi m v c a công ty TNHH MTV ông S n
Ch căn ngăc a công ty
- Xây d ng các công trình Th y l i.
- Xây d ng các công trình dân d ng: công trình dân d ng, công trình công nghi p, h t ng k thu t, đ ng ng c p thoát n c, đ ng dây tr m bi n áp 35KV, các công trình th y đi n….
- Xây d ng công trình giao thông: đ ng b đ n c p III. - Xây d ng công trình đ ng b .
- Mua bán v t li u xây d ng: cát đá, các lo i s t thép và v t li u khác - Ho t đ ng ki n trúc vƠ t v n k thu t có liên quan.
Nhi m v c a công ty
- Công ty th c hi n theo đúng ngƠnh ngh , ch c n ng đã đ ng ký trong gi y đ ng ký kinh doanh, đ m b o kinh doanh theo đúng quy đnh c a pháp lu t.
- T ch c công tác k toán, l p và n p báo cáo tài chính xác, trung th c, đúng th i h n, đúng quy đnh c a pháp lu t v ch đ k toán.
- ng ký mã s thu , kê khai thu , n p thu và th c hi n các ngh a v tài chính khác theo quy đnh c a pháp lu t.
- B o đ m quy n, l i ích c a ng i lao đ ng theo các quy đ nh v lu t lao đ ng, th c hi n các ch đ b o hi m xã h i, b o hi m y t ...theo lu t b o hi m.
25
- B o đ m và ch u trách nhi m v ch t l ng các h ng m c công trình theo tiêu chu n đãđ ng ký, công b .
- Th c hi n ch đ th ng kê theo quy đ nh c a pháp lu t v th ng kê, đ nh k l p báo cáo v tình hình ho t đ ng, tài chính c a doanh nghi p. Khi phát hi n các thông tin đã kê khai thi u chính xác hay ch a đ yđ thì ph i b sung, s a đ i ngay.
- Tuân th v tr t t an ninh qu c phòng toàn xã h i. B o v tài nguyên môi tr ng, các di tích l ch s v n hóa, danh lam th ng c nh.
2.1.2. C c u t ch c b máy qu n lý t i công ty 2.1.2.1. S đ t ch c b máy qu n lý c a công ty 2.1.2.1. S đ t ch c b máy qu n lý c a công ty
S ăđ 2.1.ăS đ b máy qu n lý c a công ty
(Ngu n: Phòng k toán)
2.1.2.2. Ch c n ng, nhi m v Giámăđ c công ty
LƠ ng i đi u hành cao nh t toàn quy n quy t đnh m i v n đ liên quan đ n ho t đ ng c a công ty. Giám đ c v a lƠ ng i đ i di n cho đ i ng nhơn viên vƠ lao đ ng trong công ty, v a lƠ ng i ch u trách nhi m tr c ti p tr c NhƠ n c và pháp lu t đ ng th i, lƠ ng i tr c ti p ph trách công tác thi đua, t ch c thanh tra, đƠo t o,
k toán tài chính.
Xây d ng chi n l c phát tri n c a công ty, quy t đ nh các ph ng án đ u t thông qua các h p đ ng mua bán, vay, cho vay nh ng h p đ ng có giá tr l n. T ch c k ho ch, ph ng án đ u t , t ch c n i b công ty. GIỄM C CÔNG TY PHÒNG HÀNH CHÍNH PHÒNG K THU T PHÒNG K HO CH I XÂY D NG S 1 I XÂY D NG S 2 PHÒNG K TOÁN
Phòng k toán
Có nhi m v qu n lý thu, chi h ch toán kinh t vƠ lao đ ng ti n l ng trong công ty. Làm nhi m v tham m u cho giám đ c v vi c qu n lý tài s n v t t , ti n v n toƠn công ty đ đ t hi u qu cao nh t.
Ph i th c hi n đ y đ các ngh a v đ i v i NhƠ n c và các chính sách có liên quan đ n đ i s ng cán b công nhân viên.
Phòng k thu t
Cùng v i ban giám đ c ch u trách nhi m tri n khai công vi c các công tr ng và tr c ti p giám sát thi công và ph i ch u trách nhi m v các v n đ v k thu t t i công tr ng.
Ki m tra đnh k vi c s d ng thi t b trên các công trình, x ng s n xu t, h ng d n đ l p ph ng án b o d ng, s a ch a ho c l p h s thanh lý các thi t b c , quá niên h n s d ng, không đ m b o an toƠn đ trình giám đ c x lý.
Giám sát ch t l ng, an toàn ti n đ các công trình c a toàn công ty. Nghiên c u khoa h c k thu t m i và áp d ng công ngh tiên ti n.
Phòng hành chính
Là b ph n qu n lý nhân s trong công ty, th c hi n công tác tuy n d ng, đi u đ ng nhân s theo ý ki n phê duy t c a ban giám đ c. xu t v i ban giám đ c trong vi c b trí đ i ng lao đ ng sao cho phù h p v i yêu c u, tính ch t công vi c đ đ m b o cho các b ph n trong công ty th c hi n đúng ch n ng, nhi m v c a mình đ đ t hi u qu t t nh t trong công vi c. Tham m u cho giám đ c trong vi c t ch c thi đua khen th ng và k lu t toàn công ty.
Phòng k ho ch
L p k ho ch s n xu t, kinh doanh hƠng tháng, quý, n m. H ng d n các đ n v xây d ng k ho ch ng n h n và dài h n. Ph i h p cùng v i các phòng ban khác xây d ng đ ng b các m t h ng t i m c tiêu hoàn thành t t k ho ch đ t ra.
L p, ki m tra, ki m soát các h p đ ng kinh t , ki m tra theo dõi quá trình th c hi n h p đ ng kinh t . Thanh quy t toán h p đ ng khi k t thúc (ph trách ph n h s hoàn công và k thu t), các lo i h p đ ng kinh t nh : H p đ ng nh n th u thi công xây d ng, mua s m, xu t nh p kh u máy móc thi t b , v t t , h p đ ng b o hi m...
Tham m u giúp vi c cho giám đ c t ch c và tri n khai các công vi c trong l nh v c k ho ch, đ u t vƠ liên doanh, liên k t trong vƠ ngoƠi n c.
Cácăđ i xây d ng
27
Cùng ph i h p v i phòng k thu t đ đ m b o k thu t thi công đúng h s thi t k b n v thi công vƠ đúng ti n đ công trình. D i s phân công và ch đ o c a ban giám đ c.
2.1.3. Tình hình ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a công ty TNHH MTV ông S n
Trong su t th i gian ho t đ ng c a mình, công ty đã không ng ng n l c ph n đ u đ theo k p t c đ phát tri n c a đ t n c c ng nh kh ng đ nh v th c a công ty. i u đó đ c th hi n qua s gia t ng v doanh thu, t ng l i nhu n đ t đ c ngày càng nhi u. D i đơy lƠ b ng t ng h p tình hình doanh thu, chi phí và l i nhu n c a công ty qua 3 n m 2010- 2012.
B ng 2.1. T ng h p doanh thu, chi phí và l i nhu n c a công ty t n mă2010-2012
n v tính: ng
Ch tiêu N mă2010 N mă2011 N mă2012
T ng Doanh thu 45.581.786.007 56.038.509.646 72.893.943.369 T ng Chi phí 45.086.053.892 55.588.889.857 72.077.527.618 L i nhu n sau thu 382.474.699 286.765.799 568.819.658 (Ngu n: s li u t BCTC 2010- 2012) T b ng t ng h p s li u ta có th th y công ty ho t đ ng s n xu t kinh doanh là có hi u qu bi u hi n qua doanh thu c a công ty liên t c t ng qua các n m đ c bi t là n m 2012, t ng doanh thu mƠ công ty đ t đ c là 72.893.943.369 đ ng cao g n g p 3 l n so v i n m 2010.
Song song v i vi c gia t ng c a doanh thu là s gia t ng c a chi phí. N m 2010 t ng chi phí lƠ 45.086.053.892 đ ng nh ng đ n n m 2011 đã t ng thêm 10.502.835.965 đ ng vƠ đ t đ n con s 55.588.889.857 đ ng.
N m 2011 đ c coi lƠ n m khá khó kh n đ i v i toàn b n n kinh t nói chung và ngành xây d ng nói riêng do nh h ng t cu c kh ng ho ng kinh t th gi i. Chính ph th c hi n ngh quy t 11/CP ti p t c th t ch t đ u t công, t p trung ki m ch l m phát, n đ nh kinh t v mô nên nh h ng không nh đ n m t s công ty ho t đ ng trong l nh v c xây d ng c ng nh các ngƠnh liên quan. Bên c nh đó, giá v t li u xây d ng nh s t, thép, x ng d u… không ng ng t ng cao nên lƠm t ng giá v n hàng bán. NgoƠi ra, do tác đ ng c a l m phát, lƠm cho các đ u vào ph c v cho b n thân công ty c ng t ng nên c ng đ y chi phí qu n lý doanh nghi p lên cao. M c dù chi phí c ng t ng m c cao, l i nhu n sau thu c a công ty v n t ng nh ng không n đnh. L i nhu n sau thu n m 2011 gi m 95.708.900 đ ng so v i n m 2010, đ n n m 2012 l i t ng g n g p đôi vƠ đ t con s lƠ 568.819.658đ ng.
2.2. Th c tr ng công tác phân tích tài chính t i công ty TNHHăMTVă ôngăS n 2.2.1. Ngu n s li u s d ng trong phân tích tài chính t i công ty
Ngu n s li u s d ng trong phân tích tài chính n u chính xác, khách quan, trung th c thì s có nh ng k t qu phơn tích đáng tin c y, lƠ c s giúp cho giám đ c đ a ra nh ng quy t đ nh đúng đ n. Ng c l i, k t qu phân tích s là không hi u qu n u d a trên nh ng ngu n thông tin thi u trung th c. S li u s d ng trong phân tích tài chính t i công ty d a vào báo cáo tài chính mà ch y u d a vào b ng cơn đ i k toán và báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh. Các báo cáo nƠy đ c phòng k toán t ng h p và l p đnh k .
Trong phơn tích th ng s d ng s li u c a 2, 3 n m li n k .
2.2.1.1. B ng cân đ i k toán
B ng 2.2.B ngăcơnăđ i k toán c aăcôngătyăTNHHăMTVă ôngăS năquaă3ăn m 2010-2012
n v tính: ng
Ch ătiêuă 2010 N m2011 2012
TÀIăS N
A-TÀIăS NăNG NăH N 17.480.010.434 35.009.067.068 51.438.254.405 I.ăTi năvƠăcácăkho năt ngă
đ ngăti n 6.930.620.571 5.863.891.921 5.292.289.510
1.Ti n 6.930.620.571 5.863.891.921 5.292.289.510
II.ăCácăkho năđ uăt ătƠiăchínhă
ng năh n 7.000.000.000
1. u t ng n h n 7.000.000.000
III.ăCácăkho năph iăthuăng nă
h n 7.057.635.935 14.438.214.407 13.342.215.771
1. Ph i thu khách hƠng 6.364.884.636 14.195.460.562 11.730.647.013 2. Tr tr c cho ng i bán 692.751.299 242.753.845 1.611.568.758
IV.ăHƠngăt năkho 3.031.671.665 14.184.932.635 25.602.981.028
1. HƠng t n kho 3.031.671.665 14.184.932.635 25.602.981.028
V.ăTƠiăs năng năh năkhác 460.082.263 522.028.205 200.768.096
1. Thu giá tr gia t ng đ c kh u
29
2. TƠi s n ng n h n khác 460.082.263
B- TƠiăs nădƠiăh n 5.295.028.580 7.132.675.226 6.181.981.962 I.ăTƠiăs năc ăđ nhă 5.295.028.580 6.758.741.968 5.728.760.622
1. TƠi s n c đ nh h u hình 5.295.028.580 6.758.741.968 5.728.760.622
Nguyên giá 6.322.109.438 8.900.049.347 9.087.994.803
Giá tr hao mòn l y k (1.027.080.858) (2.141.307.379) (3.359.234.181)
II.ăTƠiăs nădƠiăh năkhác 373.933.258 453.221.340
1. Chi phí tr tr c dƠi h n 373.933.258 453.221.340
T NGăC NGăTÀIăS N 22.775.039.014 42.141.742.294 57.620.236.367
NGU NăV N
A-N ăPH IăTR 14.809.421.379 28.943.020.087 43.865.911.261 I.ăN ăng năh n 14.809.421.379 13.343.020.087 28.265.911.261
1. Ph i tr ng i bán 3.786.206.585 4.936.450.183 6.054.385.075 2. Ng i mua tr ti n tr c 10.304.193.000 7.362.596.000 14.759.202.000 3. Thu vƠ các kho n ph i n p
NhƠ n c 194.801.549 570.374.759 55.184.791 4. Ph i tr ng i lao đ ng 49.080.000 3.307.200.000