Nguyên vật liệu và Công cụ dụng cụ (NVLCCDC) là đối tượng và là phương tiện sản xuất của công ty, vì vậy hiểu và quản lý sử dụng có hiệu quả chúng giúp công ty tiết kiệm được chi phí. Mặt khác quản lý nguyên vật liệu (NVL) còn giúp cho công ty sử dụng NVL tốt trong thi công và trong sản xuất bảo đảm sản phẩm mà công ty làm ra đúng tiêu chuẩn chất lượng, kỹ thuật của nhà chủ công trình. Công cụ dụng cụ (CCDC) là phương tiện tham gia vào quá trình tạo ra sản phẩm nó tác động đến chất lượng của sản phẩm, nếu CCDC dùng trong sản xuất thi công đầy đủ và đảm bảo tiêu chuẩn chất lượng giúp người công nhân nâng cao năng suất lao động đảm bảo đúng tiến độ yêu cầu của nhà quản lý. Về phương diện kế toán, giá trị vật liệu xuất dùng được chuyển hết một lần vào chi phí sản xuất kingh doanh cơ bản trong kỳ. Để mua sắm vật liệu sử dụng trực tiếp hoặc dự trữ cho sản xuất kinh doanh (SXKD) xây lắp. Trong những năm gần đây do sự biến động của nền kinh tế đặc biệt là sự biến động của giá cả thị trường thường là tăng cao không lường. Vì vậy mà chi phí về NVL và CCDC tăng cao làm ảnh hưởng không nhỏ tới nguồn vốn lưu động của công ty vì vậy việc quản lý và hạch toán chặt chẽ NVL và CCDC giúp cho công ty năng động hơn trong việc giảm chi phí giá thành các hợp đồng, nâng cao hiệu quả SXKD. Thời gian thực tập tại Công ty TNHH Hồng LamMadagui em đã trình bày một số hoạt động sản xuất và quản lý tại công ty. Nhưng do yếu tố chủ quan về nhận thức và cách nhìn nhận của một sinh viên thực tập vì vậy chuyên đè của em sẽ có những thiếu sót nhất định vậy em mong nhận được sự chỉ bảo, đóng góp của quý thầy cô cùng các cô chú anh chị trong phòng kế toán tại công ty giúp bài viết của em được hoàn thiện.
Trang 1LỜI MỞ ĐẦU
Nguyên vật liệu và Công cụ dụng cụ (NVL-CCDC) là đối tượng và là phương tiện sản xuất của công ty, vì vậy hiểu và quản lý sử dụng có hiệu quả chúng giúp công ty tiết kiệm được chi phí Mặt khác quản lý nguyên vật liệu (NVL) còn giúp cho công ty sử dụng NVL tốt trong thi công và trong sản xuất bảo đảm sản phẩm
mà công ty làm ra đúng tiêu chuẩn chất lượng, kỹ thuật của nhà chủ công trình Công cụ dụng cụ (CCDC) là phương tiện tham gia vào quá trình tạo ra sản phẩm nó tác động đến chất lượng của sản phẩm, nếu CCDC dùng trong sản xuất thi công đầy
đủ và đảm bảo tiêu chuẩn chất lượng giúp người công nhân nâng cao năng suất lao động đảm bảo đúng tiến độ yêu cầu của nhà quản lý
Về phương diện kế toán, giá trị vật liệu xuất dùng được chuyển hết một lần vào chi phí sản xuất kingh doanh cơ bản trong kỳ Để mua sắm vật liệu sử dụng trực tiếp hoặc dự trữ cho sản xuất kinh doanh (SXKD) xây lắp
Trong những năm gần đây do sự biến động của nền kinh tế đặc biệt là sự biến động của giá cả thị trường thường là tăng cao không lường Vì vậy mà chi phí về NVL và CCDC tăng cao làm ảnh hưởng không nhỏ tới nguồn vốn lưu động của công ty vì vậy việc quản lý và hạch toán chặt chẽ NVL và CCDC giúp cho công ty năng động hơn trong việc giảm chi phí giá thành các hợp đồng, nâng cao hiệu quả SXKD
Thời gian thực tập tại Công ty TNHH Hồng Lam-Madagui em đã trình bày một
số hoạt động sản xuất và quản lý tại công ty Nhưng do yếu tố chủ quan về nhận thức và cách nhìn nhận của một sinh viên thực tập vì vậy chuyên đè của em sẽ có những thiếu sót nhất định vậy em mong nhận được sự chỉ bảo, đóng góp của quý thầy cô cùng các cô chú anh chị trong phòng kế toán tại công ty giúp bài viết của
em được hoàn thiện
Em xin chân thành cảm ơn!
Trang 2CHƯƠNG I: TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH HỒNG LAM
- MADAGUI
1.1 SỰ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY
1.1.1 Giới thiệu chung về công ty
Công ty TNHH Hồng Lam – MaDaGui là công ty đầu tư 100% vốn nước
ngoài Được thành lập theo giấy phép đầu tư số 42121000045 do Ủy Ban Nhân Dân tỉnh Lâm Đồng cấp ngày 01/06/2007
Tên gọi và trụ sở: CÔNG TY TNHH HỒNG LAM – MADAGUI
Tên viết tắt: HOLAMA CO.LTD
Trụ sở chính: Thôn 4 – xã Đạ Oai – huyện Đạ Huoai – tỉnh Lâm Đồng
Điện thoại: 063.3938120 Fax: 063.3938121
MST: 5800459881
Vốn điều lệ: 30.000.000.0000 ( Ba mươi tỷ đồng)
Hình thức giao dịch: Công ty có tư cách pháp nhân, hạch toán độc lập, có con dấu riêng và phải mở tài khoản tại ngân hàng theo quy định của pháp luật Việt Nam.Lĩnh vực hoạt động: Thực hiện xây dựng ba dự án: Trung tâm nuôi – huấn luyện ngựa đua và du lịch Đạ Huoai, Sân golf Hồng Lam – MaDaGui, trường đua ngựa MaDaGui
1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Ngày 18/3/2005, Trung tâm nuôi, huấn luyện ngựa đua và du lịch Đạ Huoai, do công ty TNHH Hồng Lam-Madagui làm chủ đầu tư chính thức được động thổ, khởi công xây dựng
Dự án có quy mô thực hiện 335,86 ha Với tổng số vốn đầu tư gần 198 tỷ đồng.Bên cạnh đó công ty còn có thêm trại nuôi thỏ công nghiệp dùng làm thực phẩm nuôi chó đua trong và xuất khẩu Resort gồm có biệt thự, sân golf và nhiều công trình phục vụ nghỉ dưỡng, giải trí
Nằm trong khu vực rừng Madagui có nhiều sông, suối, hang động, thác nước
Trang 3với thảm thực vật tự nhiên phong phú, dáng vẻ hoang sơ hữu tình, với khí hậu nhiệt
độ trung bình 20-28 độ C, và là vùng có nhiều lễ hôi dân gian của người K'Ho, người Mạ sẽ là điểm du lịch mới mẻ, hấp dẫn
1.2 GIỚI THIỆU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY
1.2.1 Cơ cấu tổ chức
Sơ đồ 1: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY
1.2.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban
Tổng giám đốc: Có trách nhiệm chỉ đạo mọi hoạt động của Công ty, đồng thời
điều hành, điều phối hoạt động xây dựng của Công ty Tổng Giám Đốc là người chịu trách nhiệm mọi hoạt động của công ty đồng thời chịu trách nhiệm hoàn toàn trước công ty và trước pháp luật
Giám đốc: Có quyền quyết định mọi công việc của Tổng Giám Đốc khi Tổng
Giám Đốc đi vắng, có nhiệm vụ phụ trách về mặt kỹ thuật, ký các giấy tờ liên quan theo giấy ủy quyền của Tổng Giám Đốc, có nhiệm vụ chỉ đạo hoạt động kinh doanh của Công ty
Bộ phận nhân sự: Làm công tác tuyển dụng lao động, kiểm tra và ký hợp
BỘ PHẬN
DỰ ÁN
BỘ PHẬN SẢN XUẤT- XƯỞNG
Trang 4đồng lao động, kiểm tra khen thưởng và kỷ luật.
Bộ phận kế toán: Tham mưu cho Ban Giám Đốc trong lĩnh vực kế hoạch và
cân đối tài chính Theo dõi hàng hóa vật tư, tình hình thu chi, thanh toán công nợ khách hàng và hạch toán kế toán để báo về cơ quan thuế
Bộ phận dự án: Lập và phân tích dự án theo chiến lược mà Ban Giám Đốc đưa
ra
Bộ phận sản xuất – xưởng: Phụ trách xây dựng trang trí nội ngoại thất theo
công trình cũng như thực hiện dự án của công ty
1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY
1.3.1 Cơ cấu tổ chức
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình kế toán tập trung, toàn
bộ công tác kế toán trong công ty đều được tiến hành tập trung tại phòng tại phòng
kế toán
Sơ đồ 2: SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY
1.3.2 Chức năng của các phòng ban
Kế toán trưởng: Là một kế toán tổng hợp có mối liên hệ trực tiếp với các kế
toán viên, có năng lực điều hành và tổ chức Kế toán trưởng liên hệ chặt chẽ với Giám Đốc kinh doanh tham mưu cho Ban Giám Đốc về chính sách tài chính – kế toán của công ty, ký duyệt các tài liệu kế toán, phổ biến chủ trương và thực hiện chủ trương về chuyên môn, đồng thời yêu cầu các bộ phận chức năng khác trong bộ
KẾ TOÁN TRƯỞNG
KẾ TOÁN KHO
KẾ TOÁN TỔNG HỢP
Trang 5máy quản lý ở đơn vị cùng phối hơp thực hiện những công việc chuyên môn có liên quan đến các bộ phận chức năng.
Các kế toán thành phần có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, chịu sự chỉ đạo trực tiếp về nghiệp vụ của kế toán trưởng, trao đổi trực tiếp với kế toán trưởng về các vấn đề liên quan đến nghiệp vụ cũng như về chế độ kế toán, chính sách tài chính của nhà nước
Kế toán kho: kiểm tra nhập- xuất- tồn, tính theo phương pháp bình quân gia quyền
Kế toán tổng hợp: là người có khả năng phối hợp số liệu của các bộ phận để lập ra báo cáo tài chính Để được đưa vào vị trí này, người kế toán cần
có sự hiểu biết bao quát toàn bộ quy trình kế toán của đơn vị, sự am hiểu các quy định về báo cáo tài chính và thuế cũng như khả năng phối hợp công việc các nhân viên trong bộ phận kế toán
1.4 HÌNH THỨC VÀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÔNG TY ÁP DỤNG
1.4.1 Hình thức kết toán công ty áp dụng.
Trang 6Sơ đồ 3: TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KINH TẾ MÁY
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
Đối chiếu, kiểm tra
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ
kế toán cùng loại đã được kể tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có, để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mền kế toán
Theo quy trình của phần mền kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ
kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan
Cuối tháng, kế toán thực hiên các thao tác khóa sổ, và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập tronh kỳ Người
Sổ kế toán
Sổ tổng hợp
Sổ chi tiết
Bảng kê chứng từ
MÁY TÍNH FAST
＋ Báo cáo tài chính
＋ Báo cáo kế quả kinh doanh
Trang 7làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định
Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay
1.4.2 Chế độ kế toán công ty áp dụng.
Báo cáo tài chính của công ty được lập và trình bày phù hợp với chế độ kế toán doanh nghiệp (DN) và các chuẩn mực kế toán Việt Nam có liên quan do Bộ Tài Chính ban hành theo: Quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 hàng năm và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm
Đơn vị tiền tệ ghi sổ: Việt Nam đồng
Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: công ty áp dụng theo phương pháp kê khai định kỳ
Phương pháp tinh khấu hao tài sản cố định: công ty sử dụng phương pháp khấu hao đường thẳng
Trang 8CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HOẠCH TOÁN NVL-CCDC TẠI CÔNG TY TNHH HỒNG LAM-MA ĐA GUI 2.1 NỘI DUNG KẾ TOÁN NVL- CCDC TẠI CÔNG TY
Đối với NVL công ty căn cứ theo vai trò của chúng và phân loại như sau:
－ Nhiên liệu: là những loại dùng trợ giúp cho hoạt động của máy móc như : xăng, dầu, khí ga, bình oxi
－ Phụ tùng thay thế: là chi tiết phụ tùng của các loại máy móc thiết bị mà công ty sử dụng để thay thế như: phụ tùng thay thế cho các loại máy cẩu, máy
ủi, máy trộn bê tông và phụ tùng thay thế cho các loại xe
－ Thiết bị xây dựng cơ bản: là những hóa chất chuyên dụng dùng trong thi công và xây dựng các công trình kiên cố
－ Các loại vật liệu khác: là các thiết bị đặc chủng của máy móc thi công dùng trong quá trình sửa chữa, thay thế không có trong nước hoặc không phổ biến trên tị trường khó có thể mua được phải đặt nhà cung cấp
Đối với CCDC công ty chia thành 2 loại: công cụ dùng trong việc sản xuất, thi công và công cụ dùng trong công tác quản lý
Trang 9- Trị giá thực tế của nguyên liệu, vật liệu nhập kho do mua ngoài, tự chế, thuê ngoài gia công, chế biến, nhận góp vốn liên doanh hoặc từ các nguồn khác;
- Trị giá nguyên liệu, vật liệu thừa phát hiện khi kiểm kê;
- Kết chuyển trị giá thực tế của nguyên liệu, vật liệu tồn kho cuối kỳ (Trường hợp doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm
- Trị giá nguyên liệu, vật liệu trả lại người bán hoặc được giảm giá hàng mua;
- Chiết khấu thương mại nguyên liệu, vật liệu khi mua được hưởng;
- Trị giá nguyên liệu, vật liệu hao hụt, mất mát phát hiện khi kiểm kê;
- Kết chuyển trị giá thực tế của nguyên liệu, vật liệu tồn kho đầu kỳ (Trường hợp doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ)
- Trị giá công cụ, dụng cụ cho thuê nhập lại kho;
- Trị giá thực tế của công cụ, dụng cụ thừa phát hiện khi kiểm kê;
- Kết chuyển trị giá thực tế của công cụ, dụng cụ tồn kho cuối kỳ (Trường hợp
Trang 10doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ).
SDCK: Trị giá thực tế của công cụ, dụng cụ tồn kho
Bên Có:
Phát sinh:
- Trị giá thực tế của công cụ, dụng cụ xuất kho sử dụng cho sản xuất, kinh doanh, cho thuê hoặc góp vốn;
- Chiết khấu thương mại khi mua công cụ, dụng cụ được hượng;
- Trị giá công cụ, dụng cụ trả lại cho người bán hoặc được người bán giảm giá;
- Trị giá công cụ, dụng cụ thiếu phát hiện trong kiểm kê;
- Kết chuyển trị giá thực tế của công cụ, dụng cụ tồn kho đầu kỳ (Trường hợp doanh nghiệp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ)
2.3 CHỨNG TỪ SỔ SÁCH
Hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT)
Phiếu Nhập Kho (PNK)
Phiếu Xuất Kho (PXK)
Phiếu đề xuất nhập- xuất (PĐX)
Trang 11Sơ đồ 4: Sơ đồ trình tự kế toán chi tiết vật tư theo phương pháp ghi thẻ song song
Phiếu nhập kho
Phiếu xuất khoThẻ kho
Bảng kê chứng từ
Sổ cái
Bảng tổng hợp nhập- xuất- tôn
Trang 12Ghi hàng ngàyGhi cuối thángĐối chiếu, kiểm tra
Mỗi thẻ kho được dùng cho một thứ CCDC cùng nhãn hiệu quy cách ở cùng một kho, phòng kế toán lập thẻ và ghi chỉ tiêu tên nhãn hiệu quy cách, đơn vị tính, mã số vật liệu, CCDC, sau đó giao cho thủ kho để ghi chép hàng ngày
Sau mỗi lần kiểm kê, phải điều chỉnh số liệu trên thẻ kho cho phù hợp với
số liệu thực tế, kiểm kê theo chế độ quy định
Liên 1: Lưu tại phòng vật tư
Liên 2: Dùng để thanh toán
Trang 13 Liên 3: Dùng cho kế toán tổng hợp hach toán.
Kế toán giảm NVL:
Khi có nhu cầu sử dụng NVL, các bộ phận xây dựng, chăn nuôi, sẽ lập PĐX vật tư gửi lên ban quản lý Ban sẽ xem xét kế hoạch sản xuất và định mức tiêu hao NVL của mỗi loại sản phẩm duyệt PĐX vật tư Nếu vật tư có giá trị lớn thì phải qua ban giám đốc xét duyệt Nếu vật tư xuất theo định kỳ thì không cần qua kiểm duyệt của ban lãnh đạo công ty Sau đó, sẽ lập PXK chuyển cho thủ kho Thủ kho xuất NVL, ghi thẻ kho, ký PXK, chuyển cho kế toán tổng hợp ghi sổ, bảo quản và lưu trữ
2.5 PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN
2.5.1 Kế toán tăng NVL.
Hàng mua về nhập kho
1 Ngày 3/3/2014,công ty TNHH Hồng Lam mua 400lít dầu DO với giá
8.443.636đ, 30lít nhớt 10 với giá 1.636.364đ, của Công ty Xăng dầu Lâm Đồng theo hóa đơn số 0209275 giá chưa thuế 10.080.000,thuế GTGT 10% Tổng thanh toán 11.088.000đ, và chưa thanh toán cho người bán
Căn cứ vào hóa đơn và phiếu nhập kho số 1403-01
Nợ TK 1521: 10.080.000
Nợ TK 133: 1.008.000
Có TK 331111: 11.088.000
2 Ngày 5/3/2014, mua vật liệu của khách hàng Vũ Thị Tuế có mua 20kg Mỡ
bò theo hóa đơn GTGT số 0063301 với giá 600.000đ, chưa thanh toán cho người bán
Căn cứ vào hóa đơn GTGT và phiếu nhập 1403-02
Nợ TK 1521: 600.000
Có TK 331111: 600.000
3 Ngày 5/3/2014, công ty có mua 50 cái Khẩu trang với giá 225.000đ, 100 đôi Bao tay len giá 550.000đ, 5 cái Lưỡi Đá cắt phi 300 sắt giá 185.000đ, 3 hộp Que hàn 2.5 ly giá 225.000đ, 5 viên Đá mài phi 100 giá 60.000đ, 10 cái Bóng
Trang 14đèn 3u 18w(philip) giá 450.000đ, 200 cái Tắc kê 6.5mm giá 30.000đ, 100 cái Tắc kê 8mm giá 20.000đ của khách hàng Vũ Thị Tuế theo hóa đơn GTGT số
0063305, tổng giá thanh toán 1.750.000đ chưa thanh toán cho người bán
Căn cứ theo hóa đơn GTGT và phiếu nhập số 1403-03
Nợ TK 1521: 1.745.000
Có TK 331111: 1.745.000
4 Ngày 5/3/2014, công ty mua 10 cái lưỡi cắt gạch phi 100 với giá 550.000đ theo hóa đơn số 0063302, với giá 550.000đ, chưa thanh toán cho người bán.Căn cứ vào hóa đơn và phiếu nhập số 1403-04
Nợ TK 1521: 550.000
Có TK 331111: 550.000
5 Ngày 7/3/2014, công ty mua 400 lít Dầu DO với giá 8.443.636đ, 30 lít Nhớt N50 giá 1.472.727đ, của Công ty Xăng dầu Lâm Đồng theo hóa đơn số
0216482, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền cho người bán
Căn cứ vào hóa đơn và phiếu nhập số 1403-05
Căn cứ vào hóa đơn GTGT và phiếu nhập số 1403-06
Trang 15Căn cứ vào hóa đơn và phiếu nhập số 1403-07
Căn cứ vào hóa đơn và phiếu nhập số 1403-08
Nợ TK 1521: 8.469.091
Nợ TK 133: 846.909
Có TK 331111: 9.316.000
Hàng mua về xuất thẳng
1 Ngày 10/3/2014, công ty mua 20 kg Gạo, 11.5 kg Cá, 1 chai Nước mắm, 0.5
kg Muối i ốt, 5 kg Rau cải của đại lý Nguyễn Thị Hải Lý theo giấy giao hàng với giá 667.500đ, chưa thanh toán cho người bán, dùng theo yêu cầu chăn nuôi chó
Căn cứ vào giấy giao hàng và PXT1403-01
Nợ TK 2427: 667.500
Có TK 331111: 667.500
2 Ngày 10/3/2014, công ty mua 1 cái Cốt máy, 3 bộ Miểng zen, 3 cái Áo mưa xịt thuốc của khách hàng Bùi Thị Thanh (cơ sở Garage Thanh Cường), theo hóa đơn bán hàng số 0036967 với giá 2.348.000đ, chưa thanh toán cho người bán, dùng cho mục đích xây dựng cơ bản dở dang (XDCBDD): làm đường cắm mốc
Trang 17TMDV trang trí nội thất Sao Mai với giá chưa thuế 1.171.200đ, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán cho người bán, theo yêu cầu XDCBDD: làm đường cắm mốc dự án.
Nợ TK 241951: 1.165.540
Nợ TK 133: 116.554
Có TK 331111: 1.282.094
9 Ngày 14/3/2014, công ty mua 5 cái Quạt đảo, 10 cái Phiểu thoát sàn của Hộ
KD Nam Trung 2 với giá 1.650.000, chưa thanh toán cho người bán, cho hoạt động XDCBDD: làm đường cắm mốc dự án
Căn cứ vào PXT 1403-09 và HD 0057831
Nợ TK 241951: 1.650.000
Có TK 331111: 1.650.000
10 Ngày 14/3/2014, công ty mua 1 bao Ron chữ thập 2mm, 53 kg Bột chà ron,
1 bao Bột trét Joton (trong nhà), 2 bao Bột trét Joton (ngoài trời), 1 thùng Sơn lót ICI trong nhà, 2 thùng Sơn phủ trong nhà, 6 kg Sơn BT xanh, 2 bộ Vòi lavabo, 3 cái Vòi sen phun mưa, 3 cái Van khóa nước vòi sen của Hộ KD Nam Trung 2 với giá 3.559.000đ, chưa thanh toán cho người bán, cho hoạt đong XDCBDD: làm đường cắm mốc dự án
Căn cứ vào PXT 1403-10 và HD 0057833
Nợ TK241951: 3.559.000
Có TK 331111: 3.559.000
Trang 1811 Ngày 20/3/2014, công ty mua 15 kg Gạo, 10 kg Cá, 1 chai Nước mắm, 0.5
kg Muối Iot, 5 kg Rau cải của Đại lý Nguyễn Thị Hải Lý với giá 565.000đ, chưa thanh toán cho người bán, cho hoạt động chi phí chăn nuôi chó giống.Căn cứ vào PXT 1403-11 và giấy giao hàng
Nợ TK 24127: 565.000
Có TK 331111: 565.000
12 Ngày 20/3/2014, công ty mua 0.64 m3 Gỗ thông xẻ của Cơ sở mộc và gỗ
XD Kim Nguyên với giá 4.777.500đ, chưa thanh toán cho người bán, cho hoạt động XDCBDD: chuồng chăn nuôi ngựa
Căn cứ vào PXT1403-12 và HD 0086664
Nợ TK 24197: 4.777.500
Vó TK 331111: 4.777.500
13 Ngày 20/3/2014, công ty mua 0.63 m3 Gỗ thông xẻ của Cơ sở mộc và gỗ
XD Kim Nguyên với giá 4.687.500đ, chưa thanh toán cho người bán, dùng trong XDCBDD: chuồng chăn nuôi ngựa