tình hình tài chính tại công ty tnhh thương mại và dịch vụ khanh tuyến - thực trạng và giải pháp

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KHANH TUYẾN – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP SINH VIÊN THỰC HIỆN : TRƢƠNG THỊ MAI ANH MÃ SINH VIÊN : A15243 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KHANH TUYẾN – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Giáo viên hƣớng dẫn : Ths Nguyễn Thị Vân Nga Sinh viên thực : Trƣơng Thị Mai Anh Mã sinh viên : A15243 Chuyên ngành : Tài HÀ NỘI – 2014 LỜI CẢM ƠN Trong suốt q trình học tập hồn thành khóa luận này, em nhận giúp đỡ, hướng dẫn tận tình thầy cơ, anh chị bạn Với tình cảm chân thành, em xin bày tỏ lịng biết ơn tới: Cơ Nguyễn Thị Vân Nga tận tình hướng dẫn truyền đạt kinh nghiệm quý báu cho em suốt trình làm khóa luận tốt nghiệp Ban giám hiệu, Phịng đào tạo, Khoa Kinh tế - Quản lý Trường Đại học Thăng Long tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em q trình học tập làm khóa luận Các thầy cô giáo giảng dạy nhà trường truyền đạt cho em nhiều kiến thức bổ ích để thực khóa luận có hành trang vững cho nghiệp tương lai Cuối cùng, em xin cảm ơn gia đình, bạn bè, người quan tâm, giúp đỡ, động viên em suốt thời gian qua để em hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Mặc dù em có nhiều cố gắng khơng thể tránh khỏi thiếu sót khóa luận Em kính mong dẫn đóng góp thêm thầy giáo bạn để khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên Trƣơng Thị Mai Anh LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép công trình nghiên cứu người khác Các liệu thơng tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Trƣơng Thị Mai Anh MỤC LỤC CHƢƠNG TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ CƠ SỞ CỦA VIỆC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề chung tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Mối quan hệ tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Trình tự bước phân tích 1.2.4 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.2.5 Tài liệu sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.2.6 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.2.7 Các nhân tố tác ảnh hưởng phân tích tiêu tài 19 CHƢƠNG THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KHANH TUYẾN .21 2.1 Tổng quan Công ty TNHH TM Dịch Vụ Khanh Tuyến .21 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 21 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khanh Tuyến .21 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 22 2.1.4 Khái quát ngành nghề kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khanh Tuyến 24 2.1.5 Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khanh Tuyến 25 2.2 Đánh giá tình hình hoạt động tài công ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ Khanh Tuyến năm 2011 - 2013 26 2.2.1 Phân tích tình hình doanh thu, chi phí lợi nhuận Cơng ty 28 2.2.2 Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khanh Tuyến năm 2011 - 2013 31 2.3 Phân tích tình hình tài cơng ty thơng qua tiêu tài 42 2.3.1 Phân tích nhóm tiêu phản ánh khả toán 42 2.3.2 Phân tích nhóm tiêu quản lý tài sản 45 2.3.3 Phân tích nhóm tiêu khả sinh lời 49 2.3.4 Phân tích nhóm tiêu quản lý vốn vay 51 2.3.5 Phân tích tổng hợp tình hình tài phương pháp phân tích Dupont 54 2.3.6 Phân tích điểm hịa vốn cơng ty 54 2.4 Đánh giá chung tình hình tài công ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ Khanh Tuyến 55 CHƢƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KHANH TUYẾN 59 3.1 Định hƣớng phát triển công ty 59 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu tài Cơng ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ Khanh Tuyến 59 3.2.1 Cải thiện khả khoản doanh nghiệp 60 3.2.2 Thay đổi sách tài trợ cấu lại nguồn tài trợ .61 3.2.3 Sử dụng hợp lý sách bán chịu để tăng doanh thu .61 3.2.4 Kiểm sốt chi phí kinh doanh để nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp 62 3.2.5 Quản lý tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động .63 3.2.6 Cơ cấu nợ phù hợp 64 3.2.7 Nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản cố định .64 3.3 Đề xuất, kiến nghị 65 3.3.1 Đối với Cơ quan quản lý Nhà nước 66 3.3.2 Đối với công ty 67 DANH MỤC CÁC THUẬT NGỮ Ký hiệu viết tắt Tên gọi đầy đủ BHXH Bảo hiểm xã hội BQ Bình quân CCDV Cung cấp dịch vụ CSH Chủ sở hữu CSH BQ Chủ sở hữu bình quân DT Doanh thu DTT Doanh thu DV Dịch vụ Gross margin Tỷ suất lợi nhuận gộp HTK Hàng tồn kho Inventory turnover Vòng quay hàng tồn kho NPT Nợ phải trả ROA Return on total assets – Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản ROE Return on equity – Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROS Return on sales – Tỷ suất lợi nhuận doanh thu TM Thương mại TNHH Trách nhiệm hữu hạn TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TTS Tổng tài sản VCSH Vốn chủ sở hữu DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Bảng 2.1.Báo cáo kết kinh doanh Công ty năm 2011 - 2013 27 Bảng 2.2 Tỷ lệ giá vốn hàng bán DT bán hàng CCDV 29 Bảng 2.3 Bảng cân đối kế tốn Cơng ty năm 2011 - 2013 32 Bảng 2.4 Cơ cấu tài sản năm 2011 - 2013 35 Bảng 2.5 Quy mô nguồn vốn 2011 - 2013 38 Bảng 2.6 Tình hình biến động nguồn vốn 40 Bảng 2.7 Chỉ tiêu khả tốn Cơng ty năm 2011 – 2013 42 Bảng 2.8 Vòng quay tiền 45 Bảng 2.9 Vòng quay hàng tồn kho .46 Bảng 2.10 Vòng quay khoản phải thu kỳ thu nợ bán chịu 47 Bảng 2.11 Hiệu suất sử dụng tài sản 48 Bảng 2.12 Chỉ tiêu khả sinh lời công ty năm 2011 - 2013 49 Bảng 2.13 Hệ số nợ tổng tài sản 52 Bảng 2.14 Hệ số nợ vốn chủ sở hữu .53 Biểu đồ 2.1 Phân tích kết hoạt động kinh doanh năm 2011 - 2013 .31 Biểu đồ 2.2 Biến động tổng tài sản Công ty từ năm 2011 - 2013 35 Biểu đồ 2.3.Cơ cấu tài sản Công ty TNHH Khanh Tuyến năm 2011 36 Biểu đồ 2.4 Cơ cấu tài sản Công ty TNHH Khanh Tuyến năm 2012 36 Biểu đồ 2.5 Cơ cấu tài sản công ty TNHH Khanh Tuyến năm 2013 37 Biểu đồ 2.6 Quy mô vốn công ty TNHH Khanh Tuyến 2011 – 2013 39 Biểu đồ 2.7 Sự biến động tiêu nguồn vốn 42 Biểu đồ 2.8 Hệ số nợ tổng tài sản 52 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức công ty .22 Sơ đồ 2.2 Quy trình sản xuất kinh doanh vận tải công ty 25 Sơ đồ 3.1 Những số tài Cơng ty cần nâng cao 60 LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hoạt động sản xuất hoạt động tự giác có ý thức người nhằm biến vật thể tự nhiên thành vật phẩm có ích phục vụ cho mình, với mong muốn đạt hiệu cao với chi phí tối thiểu đem lại lợi ích tối đa Một hoạt động quan trọng tiến hành thường xuyên hoạt động sản xuất kinh doanh Để hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành đạt kết mong muốn điều tất yếu phải thực chức quản lý để thực tốt chức quản lý khơng thể thiếu thơng tin Thơng tin cung cấp cho quản lý thu thập từ nhiều nguồn khác nhiều cách khác nhau, có thơng tin hoạt động tài Hoạt động tài phận hoạt động sản xuất kinh doanh Nó có mặt tất khâu trình sản xuất kinh doanh từ khâu tạo vốn doanh nghiệp đến khâu phân phối tiền lãi thu từ trình hoạt động sản xuất kinh doanh Nhiệm vụ hoạt động tài phải huy động đủ vốn đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, đồng thời phải quản lý sử dụng vốn có hiệu sở chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật, sách, chế độ quy định tài tín dụng Nhà nước Trong kinh tế thị trường, tình hình tài doanh nghiệp vấn đề nhiều người quan tâm người quan tâm đến hoạt động doanh nghiệp Chính vậy, phân tích tình hình tài việc làm vơ cần thiết, nhằm đánh giá đầy đủ, xác tình hình tổ chức, phân phối, sử dụng quản lý loại vốn nguồn vốn doanh nghiệp, vạch rõ khả tiềm tàng xu hướng phát triển doanh nghiệp tương lai Xuất phát từ đó, thời gian thực tập Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khanh Tuyến, em cố gắng tìm hiểu thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty thơng qua phân tích tình hình tài Cơng ty vài năm gần nhằm mục đích tự nâng cao hiểu biết vấn đề tài doanh nghiệp nói chung, phân tích tài nói riêng Vì vậy, em chọn đề tài: “Tình hình tài chínhtại cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khanh Tuyến - Thực trạng giải pháp” làm đề tài nghiên cứu khóa luận Với kiến thức học qua nghiên cứu thực tế công ty TNHHThương mại Dịch vụ Khanh Tuyến.Đặc biệt hướng dẫn bảo tận tâm Cô giáo Nguyễn Thị Vân Ngaemđã hồn thành khóa luận Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khanh Tuyến Phạm vi nghiên cứu:Khóa luận sâu nghiên cứu tình hình tài Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khanh Tuyến giai đoạn 2011 -2013 Mục đích nghiên cứu Nhằm tìm hiểu thực trạng tài chính, nguyên nhân biến động tình hình tài cơng ty Vận dụng sở lý thuyết học để thực cho việc phân tích tài Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khanh Tuyến Từ đó, đưa giải pháp cải thiện vị tài cho doanh nghiệp năm Phương pháp nghiên cứu đề tài Khóa luận sử dụng chủ yếu phương pháp so sánh, phương pháp phân tích theo chiều ngang, phân tích theo chiều dọc, phương pháp tổng hợp, khái quát để đưa đánh giá kết luận từ sở số liệu cung cấp thực trạng tình hình hoạt động cơng ty Bố cục khóa luận Ngồi phần mở đầu, kết luận, mục lục tài liệu tham khảo, khóa luận kết cấu thành chương sau: Chƣơng 1: Tài doanh nghiệp sở việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ Khanh Tuyến Chƣơng 3: Giải pháp nâng cao lực tài cơng ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ Khanh Tuyến Em xin chân thành cảm ơn Cô Nguyễn Thị Vân Nga giúp đỡ, hướng dẫn em tận tình thời gian qua để hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến nhà quản lý Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khanh Tuyến bảo hướng dẫn em Công ty Em xin chân thành cảm ơn ! Hà nội, ngày 19 tháng năm 2014 Xây dựng điều kiện bán chịu: thông thường vào mức giá, lãi suất nợ vay thời hạn bán chịu Tính tốn có hiệu sách bán chịu:có nghĩa so sánh chi phí bán chịu phát sinh với lợi nhuận mà chúng mang lại Kết hợp chặt chẽ sách bán nợ với sách thu hồi nợ thời gian ngắn 3.2.4 Kiểm sốt chi phí kinh doanh để nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp Chi phí kinh doanh nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chi phí kinh doanh cao làm giảm hiệu kinh doanh Vì phấn đấu giảm chi phí kinh doanh cần thiết Trước hết, phận chi phí lớn kinh doanh giá vốn hàng bán chi phí đầu vào tăng cao Đây khoản chi phí mà doanh nghiệp cần hạ thấp để tăng lợi nhuận Việc quản lý theo dõi trình hoạt động cung cấp dịch vụ phải chặt chẽ, đảm bảo sử dụng vốn tiết kiệm, đảm bảo chất lượng dịch vụ, theo dõi chặt chẽ chi phí phát sinh, lập định mức tiêu hao để kiểm sốt chi phí, để nâng cao lợi nhuận kinh doanh doanh nghiệp năm tới Tuy gia tăng doanh thu kéo theo gia tăng khoản chi phí phát sinh, doanh nghiệp cần quan tâm đến vấn đề tiết kiệm nhằm giảm thiểu khoản chi phí khơng cần thiết để đảm bảo tốc độ tăng chi phí nhỏ tốc độ tăng doanh thu Muốn làm doanh nghiệp phải nỗ lực việc quản lý tốt chi phí, cụ thể là: Doanh nghiệp nên duyệt khoản chi phí hợp lý, có chứng từ hóa đơn rõ ràng, tránh lãng phí khoản chi phí khơng cần thiết Cần tiết kiệm chi phí văn phịng, chi phí dịch vụ mua ngồi… khoản chi phí chiếm tỷ trọng tương đối lớn chi phí quản lý doanh nghiệp, quản lý khơng tốt gây lãng phí vốn doanh nghiệp Để quản lý chi phí quản lý cách có hiệu ta cần định mức loại chi phí quản lý phần trăm so với doanh thu, tức phải quy định đồng doanh thu đồng chi phí quản lý doanh nghiệp Định mức chi phí QLDN = Tỷ lệđịnh mức x Doanh thu hoạt động Như vậy, kiểm soát chi phí Nếu phát sinh vượt định mức cho phép đề nghị phòng ban, cá nhân vi phạm chịu mức chi phí vượt định mức Để đạt kết mong muốn, vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải thực doanh thu cho phù hợp với chi phí tồn doanh nghiệp để đảm bảo mức 62 lợi nhuận mong muốn Vì vấn đề đặt khơng tăng doanh thu, lợi nhuận giảm chi phí kinh doanh mà cịn phải trọng đến tốc độ tăng giảm chúng 3.2.5 Quản lý tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Vốn lưu động điều kiện vật chất thiếu trình sản xuất kinh doanh Ở doanh nghiệp, tổng số vốn lưu động tính chất sử dụng có quan hệ chặt chẽ với tiêu công tác doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp đảm bảo đầy đủ kịp thời nhu cầu vốn cho sản xuất, sức tiết kiệm vốn, phân bổ hợp lý vốn giai đoạn luân chuyển, tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn với số vốn đạt hiệu kinh tế cao Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động tức rút ngắn thời gian vốn lưu động nằm lĩnh vực dự trữ sản xuất sản xuất lưu thơng, từ mà giảm bớt lượng vốn lưu động bị chiếm dụng, tiết kiệm vốn lưu động luân chuyển Thông qua việc tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, doanh nghiệp giảm bớt số vốn lưu động chiếm dụng đảm bảo nhiệm vụ sản xuất kinh doanh cũ với số vốn cũ doanh nghiệp mở rộng đươc quy mô sản xuất kinh doanh mà không cần tăng thêm vốn Việc tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động cịn có ảnh hưởng tích cực việc hạ thấp giá thành chi phí lưu thơng, tạo điều kiện cho doanh nghiệp có đủ vốn thỏa mãn nhu cầu sản xuất hoàn thành nghĩa vụ nộp khoản phải nộp cho ngân sách nhà nước, đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế, xã hội nước Muốn tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, ta thực biện pháp sau: Tăng tốc độ luân chuyển vốn khâu dự trữ sản xuất cách: chọn điểm cung cấp hợp lý để rút ngắn số ngày hàng đường, số ngày cung cấp cách nhau, vào nhu cầu vốn lưu động xác định tình hình cung cấp vật tư, tổ chức hợp lý việc mua sắm, dự trữ vật liệu nhằm rút bớt số lượng dự trữ luân chuyển thường ngày, kịp thời phát giải vật tư ứ đọng để giảm vốn khâu Áp dụng công nghệ rút ngắn chu kì sản xuất, tiết kiệm chi phí sản xuất để hạ giá thành sản phẩm, để giảm vốn lưu động Tăng tốc độ luân chuyển vốn khâu lưu thông cách nâng cao chất lượng sản phẩm, đồng thời theo dõi tình hình tốn nhằm rút ngắn số ngày xuất vận toán để thu tiền kịp thời, tăng tốc độ luân chuyển khâu 63 3.2.6 Cơ cấu nợ phù hợp Như Chương phân tích, doanh nghiệp hay tỷ lệ nợ ngắn hạn chủ yếu vay, với nguồn buộc doanh nghiệp phải toán thời gian ngắn, mặt khác vốn chủ sở hữu doanh nghiệp có tăng chưa đủ để bù đắp khoản nợ phải trả Do đó, xác định cấu, tỷ lệ nợ phù hợp địi hỏi cấp thiết Qua phân tích ta thấy nợ phải trả lớn so với khả tự có tài doanh nghiệp Điều cho thấy khả tự chủ doanh nghiệp khơng tốt Trong đó, tỷ suất nợ dài hạn thấp chứng tỏ nguồn vốn thường xuyên chủ yếu tài trợ nguồn vốn chủ sở hữu, điều cho thấy tổng nợ phải trả nợ ngắn hạn chiếm phần lớn giá trị Do việc trì tỷ suất nợ gây khó khăn cho việc tiếp nhận khoản vay cho doanh nghiệp Vì cơng ty cần phải nhanh chóng điều chỉnh kịp thời để thiết lập cấu trúc nợ cho phù hợp để cải thiện tình hình 3.2.7 Nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản cố định Tài sản cố định doanh nghiệp qua ba năm có xu hướng giảm xuống chiếm tỷ trọng lớn cấu tài sản doanh nghiệp, điều có ảnh hưởng đến tình hình kinh doanh doanh nghiệp với lĩnh vực doanh nghiệp cần nhiều đến tài sản cố định nhằm phục vụ tốt cho trình sản xuất kinh doanh Tài sản cố định sở vật chất kĩ thuật, yếu tố thể lực hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác giá trị lại tài sản cố định thể lượng vốn đầu tư vào sản xuất kinh doanh ln địi hỏi phải sử dụng với hiệu cao, thể đòi hỏi tài sản cố định phải bố trí với cấu hợp lý, thời gian hoạt động lực tài sản cố định phải huy động tới mức tối đa nhằm không ngừng tăng sản lượng, tăng suất lao động hạ giá thành sản phẩm góp phần tăng sức cạnh tranh để đạt mục tiêu doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp Việc phân tích tình hình sử dụng tài sản cố định qua tiêu hiệu suất sử dụng tài sản cố định nhằm đánh giá tình trạng quản lý, sử dụng tài sản cố định doanh nghiệp tốt hay xấu, có ảnh hưởng đến cân tài doanh nghiệp Từ tìm ngun nhân có liên quan, làm sở cho biện pháp cải thiện công tác quản lý tài sản cố định đảm bảo hiệu suất sử dụng ngày cao Qua tiêu ta thấy, hiệu sử dụng tài sản cố định tăng dẫn đến doanh thu hoạt động kinh doanh tăng theo tỷ lệ thuận Khi doanh thu hoạt động kinh doanh tăng 64 làm cho lợi nhuận doanh nghiệp tăng lên, tăng lên lợi nhuận sở cho việc bổ sung thêm vốn chủ, yếu tố cấu thành nên nguồn vốn thường xuyên làm nguồn vốn thường xun tăng lên Từ cân tài doanh nghiệp ngày cải thiện Có thể kể số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản cố định sau: Đối với máy móc, xe vận tải q cũ, khơng phù hợp cho hoạt động kinh doanh, tức tài sản cố định khấu hao hết khơng cịn sử dụng doanh nghiệp nên có kế hoạch lý nhượng bán tài sản cố định nhằm quay vịng vốn để mua thuê tài để bù vào tài sản cố định lý Với tài sản cố định mới, thúc đẩy nhanh trình kinh doanh doanh nghiệp nhằm làm giảm thời gian thi công Đồng thời với việc đầu tư mua sắm tài sản cố định doanh nghiệp nên trọng công tác đào tạo cho nhân viên để nâng cao tay nghề cho phù hợp với cơng nghệ Có tận dụng khai thác hết tiềm sản xuất, nâng cao suất lao động Bên cạnh cần quan tâm đến công tác quản lý tài sản cố định, thường xuyên bảo dưỡng định kì sửa chữa kịp thời hư hỏng để không làm giảm công suất làm việc Đồng thời phân cơng trách nhiệm người có liên quan xảy mát Để hoạt động kinh doanh có hiệu hơn, Cơng ty cần tổ chức phân tích tài thường xuyên để nắm bắt tình hình nguyên nhân biến động tiêu tài từ chủ động đưa phương hướng, biện pháp kế hoạch cụ thể cho hoạt động tài chính, nhằm nâng cao hiệu tài chính, góp phần nâng cao lực cạnh tranh thị trường 3.3 Đề xuất, kiến nghị Khi tiến hành hoạt động phân tích tài Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khanh Tuyến cho thấy cịn gặp nhiều khó khăn nhiều nguyên nhân, số nguyên nhân khắc phục được, có số ngun nhân ngồi tầm xử lý công ty thông tin công ty ngành… Mặt khác, kết phân tích tài cho thấy tình hình tài Cơng ty cịn số điểm yếu cần khắc phục Vì để hoạt động phân tích tài thuận lợi để cải thiện tình hình tài Công ty tốt em xin đưa số kiến nghị sau: 65 3.3.1 Đối với Cơ quan quản lý Nhà nước Qua nghiên cứu phân tích tài chính, thấy ý nghĩa, tầm quan trọng Cơng ty Trong bối cảnh kinh tế đại, mức độ cạnh tranh công ty ngày khốc liệt, công ty khồng ngừng tìm kiếm biện pháp hợp lý nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài chính, giải pháp đưa thiết thực Công ty Tuy nhiên, để giải pháp thực tốt, có động lực thúc đẩy với cơng ty từ phía Nhà nước cần có hỗ trợ tích cực thơng qua việc ban hành quy định, sách cụ thể phân tích tài quản lý tài chính, mơi trường kinh doanh thuận lợi…cho công ty Xuất phát từ suy nghĩ em xin đề xuất số kiến nghị với quan quản lý Nhà nước: Thứ nhất: Để tạo sở cho việc cung cấp thông tin kinh tế tài đầy đủ, xác Nhà nước cần hồn thiện hệ thống kế tốn, kiểm tốn Nền kinh tế nước ta bước phát triển ổn định, Nhà nước cần ban hành sách hạch tốn kế tốn ổn định tránh tình trạng thay đổi liên tục gây khó khăn cho cơng ty Bộ tài u cầu cơng ty phải lập đầy đủ BCTC với mẫu bảng biểu thống Các quan kiểm toán Nhà nước cần thực tốt nhiệm vụ để đảm bảo tính khách quan cơng tác kiểm tốn, tăng cường kiểm tra giám sát Nhà nước công ty cách kịp thời đầy đủ để phát bất hợp lý nghiệp vụ kinh tế, chứng từ kế toán nhằm kiểm chứng tính xác, trung thực số liệu tài cơng ty góp phần mang lại kết phân tích tài sát thực Thứ hai: Để lành mạnh hóa tài cơng ty, cần quy định bắt buộc cơng ty phải nộp báo cáo phân tích tài hàng năm Bộ tài cần tiến tới u cầu cơng ty phải thực phân tích tài cách nghiêm túc để tự đánh giá hoạt động tài đề phương hướng phát triển báo cáo lên quan quản lý cấp trên, để quan nắm vững tình hình hoạt động đơn vị quản lý để có định quản lý thích hợp thúc đầy hoạt động phân tích tài phát triển Nhà nước nên có quy định yêu cầu cơng ty phải cơng khai báo cáo tài để làm sở cho việc phân tích tài dễ dàng thuận lợi Hiện nay, có cơng ty có đủ tài liệu để phân tích tài cịn người ngồi cơng ty chưa thể tìm hiểu cụ thể cơng ty mà quan tâm Điều đặc biệt có ý nghĩa công ty Nhà nước chuyển thành Công ty cổ phần 66 Thứ ba: Để có chuần mức, thước đo đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty, Nhà nước phải có quy định việc xây dựng hệ thống tiêu ngành Chỉ tiêu ngành cung cấp thông tin quan trọng cho công ty, sở tham chiếu để nhà phân tích đưa nhận xét, đánh giá kết luận hoạt động tài cơng ty cách xác Thứ tư: Để nâng cao hiệu tài cơng ty, Nhà nước cần tiếp tục hồn thiện hệ thống quản lý tài công ty Hệ thống chế quản lý đóng vai trị quan trọng quản trị tài công ty Đây sở pháp lý thống để đơn vị tiến hành hạch toán kinh doanh, lập báo cáo tài phục vụ cho cơng tác phân tích tài quản trị tài cho đơn vị Ngồi để tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh công ty Nhà nước cần xây dựng thị trường tài chính, thị trường vốn ổn định, phát triển thị trường chứng khoán Việt nam để mở rộng kênh dẫn vốn thông qua hệ thống ngân hàng thương mại, quỹ, công ty tài thị trường để cơng ty huy động vốn dễ dàng hơn, có thêm điều kiện để mở rộng sản xuất kinh doanh Tóm lại, Nhà nước có vai trị lớn việc đảm bảo cho doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hiệu quả, để thực điều Nhà nước cần tạo môi trường kinh doanh thuận lợi hơn, việc xây dựng hàng lang pháp lý đồng bộ, phù hợp với xu phát triển đất nước, thủ tục hành tiến hành cần đơn giản hố đảm bảo nghiêm túc có hiệu 3.3.2 Đối với công ty Để nâng cao hiệu tài Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khanh Tuyến, em đưa số giải pháp Công ty sau: Lập kế hoạch tài chính: Lập kế hoạch tài phần quan trọng chiến lược phát triển công ty, tác động chi phối trực tiếp tới q trình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty.Vì vậy, lập kế hoạch tài khơng dựa vào kế hoạch mong muốn đạt mà phải tình hình hoạt động thực tế Công ty thời gian trước khả thực thời gian tới Muốn nhà quản lý cần phải dựa vào kết phân tích tài Cơng ty để nắm bắt tình hình Kế hoạch tài Cơng ty dự tính ngắn hạn (cho năm tiếp theo) cho số tiêu doanh thu, lợi nhuận, thu nhập bình qn 67 Cơng ty cần phải xây dựng kế hoach dài hạn với chiến lược phát triển lâu dài nhiều lĩnh vực Đồng thời, Công ty cần xác định kế hoạch cụ thể, chi tiết quản lý tài ngắn hạn quản lý ngân quỹ, khoản phải thu, dự trữ nợ ngắn hạn Cơ chế điều chuyển vốn: Vì chế điều chuyển vốn Công ty chế điều chuyển vốn tập trung, để nâng cao hiệu sử dụng vốn Cơng ty nên xem xét thiết lập dịng thơng tin thống phận có kế hoạch sử dụng vốn phận đáp ứng nhu cầu vốn Tăng cƣờng công tác thẩm định Công ty nên trọng công tác thẩm định lực tài khách hàng trước đưa định cho khách hàng nợ (bao gồm lực pháp lý lực tài chính) tăng cường công tác theo dõi thu hồi công nợ Tăng cƣờng hoạt động Marketing Thúc đầy công tác đối ngoại nhằm thu hút khách hàng trì mối quan hệ với khách hàng cũ Bên cạnh khơng ngừng có kế hoạch tiết kiệm chi phí, chủ yếu chi phí quản lý cơng ty Cơng tác phân tích tài Phân tích tài cơng việc phức tạp địi hỏi nhà phân tích phải có kiến thức định lĩnh vực phải hiểu biết sâu sắc tình hình Cơng ty Hiện nay, Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khanh Tuyến hầu hết công ty chưa có cán chun trách, phân tích tài tiến hành sơ lược kế toán viên Vì vậy, để hoạt động phân tích tài đạt hiệu cao, Cơng ty cần có đầu tư thích đáng, có kế hoạch bồi dưỡng đào tao, tuyển dụng cán chuyên đảm nhiệm phân tích tài Ngồi ra, với xu phát triển công ty ngành, Công ty cần trọng đầu tư hỗ trợ cho đội ngũ lái xe nhân viên bảo trì bảo dưỡng Cơng ty cần tạo điều kiện cho phòng kinh doanh, cải tạo mơi trường làm việc để phịng kinh doanh dịch vụ thuận lợi việc thu hút khách hàng mới, trì khách hàng Đồng thời, cơng ty cần có sách đào tạo hàng q kiến thức kinh doanh dịch vụ, kiến thức luật, kĩ thuật, tình hoạt động thực tế Ngồi khóa học kỹ thuật cơng ty nên có lớp tập huấn kỹ làm dịch vụ chăm sóc khách hàng cho nhân viên công ty đào tạo 68 chuyên nghiệp nhất, giúp phần phát triển hoạt động kinh doanh Công ty 69 KẾT LUẬN Q trình hội nhập tự hóa thương mại tạo đà cho việc mở rộng hoạt động kinh doanh, khuyến khích phát triển thị trường, góp phần thực thành cơng nghiệp cơng nghiệp hóa - đại hóa đất nước Cùng với phát nhanh chóng kinh tế Hoạt động đại lý vận tải không ngừng phát triển chiều rộng chiều sâu Đây ngành kinh doanh dịch vụ đầy triển vọng Việt Nam Những công ty vận tải đại lý vận tải nước quốc tế xuất thị trường Việt Nam ngày nhiều Hệ thống cảng biển, kho bãi, phương tiện xếp dỡ, vận chuyển Việt Nam đà phát triển cảvề số lượng chất lượng trọng tải trẻ hóa để đáp ứng nhu cầu vận chuyển hàng hóa ngồi nước Nâng cao khả cạnh tranh lực công ty trở thành yếu tố quan trọng định tồn công ty kinh tế Muốn vậy, hoạt động tài Cơng ty phải trọng phát triển bền vững ổn định Trong thời gian thực tập Cơng ty, tiến hành thực phân tích tình hình tài doanh nghiệp, em nhận thấy hoạt động phân tích tình hình tài doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng việc quản trị hoạt động doanh nghiệp mang lại nhiều thơng tin bổ ích khơng cho nhà quản trị doanh nghiệp mà cịn với nhiều đối tượng bên ngồi quan tâm đến tình hình tài Cơng ty Khi áp dụng lý thuyết phân tích tài doanh nghiệp học vào phân tích tình hình thực tiễn doanh nghiệp thực tập, em xác định tương đối biến động tình hình tài doanh nghiệp, tìm ngun nhân ảnh hưởng đến thành phần tài doanh nghiệp xác định mức độ ảnh hưởng chúng đến tình hình tài doanh nghiệp nói chung khả sinh lợi doanh nghiệp nói riêng Hơn nữa, kết thúc q trình phân tích, em có nhìn tổng quan doanh nghiệp nêu vài đề xuất giúp cải thiện tình hình tài doanh nghiệp Tuy nhiên, hạn chế kiến thức thiếu kinh nghiệm việc áp dụng lý thuyết vào thực tiễn phân tích,có điểm có chưa thể lý giải đầy đủ chưa có phân tích đầy đủ tổng qt Vì khó tránh khỏi thiếu xót nội dung Cuối cùng, lần nữa, em xin chân thành cảm ơn góp ý hữu ích Nguyễn ThịVân Nga giúp đỡ nhiệt cô, chú, anh, chị Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khanh Tuyến giúp đỡ em hồn thành báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2011 Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khanh Tuyến Bảng cân đối kế toán bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2012 Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khanh Tuyến Bảng cân đối kế toán bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2013 Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khanh Tuyến BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Đơn vị: đồng) STT Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 216.777.588 1.024.309.542 1.317.269.148 77.603.142 418.010.225 45.482.171 77.534.334 465.129.861 100.000.000 100.000.000 100.000.000 39.174.446 428.764.983 706.657.116 TÀI SẢN A A – Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác B B - Tài sản dài hạn 3.229.269.078 3.012.711.541 2.689.857.934 Tài sản cố định 3.229.269.078 3.012.711.541 2.689.857.934 Tài sản dài hạn khác 3.446.046.666 4.037.021.083 4.007.127.082 A – Nợ phải trả 1.504.267.718 2.061.510.907 2.025.448.607 I Nợ ngắn hạn 1.504.267.718 2.061.510.907 2.025.448.607 TỔNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A Vayngắn hạn 671.815.422 1.275.100.072 886.421.339 Phải trả người bán 237.602.165 286.410.835 624.743.886 Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn 94.814.131 14.283.382 500.000.000 500.000.000 500.000.000 Phải trả dài hạn B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 1.941.778.948 1.975.510.176 1.981.678.475 I Vốn chủ sở hữu 1.941.778.948 1.975.510.176 1.981.678.475 Vốn đầu tư chủ sở hữu 1.900.000.000 1.900.000.000 Vốn khác chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 1.900.000.000 41.778.948 75.510.176 81.678.475 3.446.046.666 4.037.021.083 4.007.127.082 II Quỹ khen thƣởng phúc lợi TỔNG NGUỒN VỐN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Đơn vị: đồng) STT Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 DT bán hàng cung cấp dịch vụ 8.234.172.527 9.566.978.099 8.805.231.280 Các khoản giảm trừ doanh thu DT bán hàng CCDV 8.234.172.527 9.566.978.099 8.805.231.280 Giá vốn hàng bán 7.109.887.529 8.821.844.680 8.411.091.003 Hàng tồn kho 1.124.284.998 745.133.419 394.140.277 3.299.342 2.476.590 1.218.808 230.798.271 256.937.465 150.113.286 861.537.972 455.175.848 198.982.783 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ DT hoạt động tài Chi phí tài -Trong đó: chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh 35.248.097 35.496.696 46.263.016 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 35.248.097 35.496.696 46.263.016 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác 13 Tổng lợi nhuận trước thuế 35.248.097 35.496.696 46.263.016 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 8.812.024 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 26.436.073 10.693.920 35.496.696 35.569.096 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình phân tích báo cáo tài – PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân (2001) Báo cáo tài năm 2011, năm 2012, năm 2013, Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khanh Tuyến Quản trị tài doanh nghiệp đại – Tác giả Nguyễn Hải Sản "Giáo trình tài doanh nghiệp", PGS.TS Lưu Thị Hương- PGS.TS Vũ Duy Hào, NXB Đại học kinh tế quốc dân, năm 2011 Tài doanh nghiệp đại – PGS.TS Trần Thị Ngọc Thơ, nhà xuất Thống kê (2005) Cổng thông tin ngân hàng –http://www.laisuat.vn Hệ thống văn quy phạm pháp luật – http://www.moj.gov.vn CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐỘC LẬP – TỰ DO – HẠNH PHÚC XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Đơn vị thực tập: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khanh Tuyến Xác nhận Sinh viên: Trương Thị Mai Anh Ngày sinh: 13-01-1992 Mã sinh viên : A15243 Lớp: QB22C4 Chuyên ngành: Tài Trường : Đại học Thăng Long Địa đơn vị thực tập: Số 222 Đường Tựu Liệt Tam Hiệp Thanh Trì Hà Nội Đã có thời gian thực tập đơn vị từ ngày 15tháng tới ngày 30 tháng năm 2014 Hà Nội, ngày 06 tháng 07 năm 2014 XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ... tích tình hình tài doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ Khanh Tuyến Chƣơng 3: Giải pháp nâng cao lực tài cơng ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ Khanh Tuyến. .. ty 54 2.4 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ Khanh Tuyến 55 CHƢƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ KHANH. .. nghiên cứu: Tình hình tài Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khanh Tuyến Phạm vi nghiên cứu:Khóa luận sâu nghiên cứu tình hình tài Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khanh Tuyến giai đoạn 2011 -2 013 Mục