tình hình tài chính tại xí nghiệp xd công ty 319

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 LỜI MỞ ĐẦU Phân tích tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra đối chiếu và so sánh số liệu về tài chính hiện hành với quá khứ. Thông qua phân tích tình hình tài chính người sử dụng thông tin có thể đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng như những rủi ro hay triển vọng của DN. Để tiến hành sản xuất kinh doanh các DN cần phải có một lượng vốn nhất định bao gồm vốn cố định, vốn lưu động và các vốn chuyên dùng khác. Nhiệm vụ của DN là phải tổ chức và sử dụng vốn sao cho có hiệu quả nhất trên cở sở tôn trọng các nguyên tắc tài chính, tín dụng và chấp hành luật pháp.Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp các nhà DN và các cơ quan chủ quản cấp trên thấy rõ thực trạng tài chính, xác định đầy đủ và đúng đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính. Từ đó có những giải pháp hữu hiệu để ổn định và tăng cường tình hình tài chính. Để phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế thị trường đòi hỏi mỗi DN cần phải làm tốt hơn nữa công tác phân tích tài chính để nâng cao hiệu quả kinh doanh, vươn lên tự khẳng định mình. Qua thời gian thực tập tại Xí nghiệp XD 29- công ty 319- BQP em đã tìm hiểu về tổ chức bộ máy quản lý, nguyên tắc hạch toán, cũng như tình hình tài chính của Xí nghiệp. Nhờ các kiến thức thu nhận được từ giảng đường, đặc biệt là sự hướng dẫn tận tình của cô giáo Nguyễn Quỳnh Như cũng như sự giúp đỡ của các anh chị trong phòng tài chính- kế toán của Xí nghiệp đã giúp em hoàn thành báo cáo này. Bố cục của báo cáo được trình bày như sau: Báo cáo bao gồm 3 chương : Chương I: Những vấn đề lý luận cơ bản về phân tích tài chính DN 1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Chương II: Thực tế về công tác phân tích tài chính tại Xí nghiệp XD 29 công ty319 Chương III:Đánh giá khái quát và một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại Xí nghiệp XD 29 Do những hạn chế về trình độ và thời gian nên chắc chắn báo cáo không thể tránh khỏi những khiếm khuyết nhất định. Em rất mong muốn sẽ nhận được những góp ý quý báu của thầy cô, các anh chị và các bạn để báo cáo này được hoàn chỉnh hơn. Em xin chân thành cảm ơn ! 2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 MỤC LỤC CHƯƠNG I : NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP……………………………………………………………………………………… …5 A- Khái niệm, mục tiêu, phương pháp phân tích………………………………….5 I- Khái niệm ……………………………………………………………… 5 II- Mục tiêu ………………………………………………………………….5 III- Phương pháp……………………………………………………………… 6 B- Tài liệu phân tích……………………………………………………………….7 I- Bảng cân đối kế toán…………………………………………………… 8 II- Báo cáo kết quả SXKD………………………………………………….12 III- Thuyết minh báo cáo tài chính………………………………………….13 C- Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp…………………………………14 I- Phân tích khái quát tình hình và kết quả kinh doanh……………………14 1- Đánh giá tình hình thực hiện chỉ tiêu tổng lợi nhuận trước thuế…….14 2- Đánh giá tình hình thực hiện chỉ tiêu doanh thu thuần về bán hàng… 14 3- Đánh giá tình hình thực hiện chỉ tiêu chi phí……………………… 15 II- Phân tích bảng cân đối kế toán………………………………………….15 3 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 1- Đánh giá khái quát tình hình tài chính qua các cân bằng tài chính trên bảng cân đối kế toán…………………………………………………15 2- Phân tích cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư……………………….21 3- Phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn…………………………… 22 4- Phân tích năng lực hoạt động tài sản………………………………… 23 5- Phân tích khả năng sinh lời………………………………………… 24 CHƯƠNG II : THỰC TẾ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI XÍ NGHIỆP XD 29 CÔNG TY 319- BQP…………………………………………………………………….26 A- Đặc điểm tình hình chung của XN XD 29- Công ty 319………………………26 I- Quá trình hình thành và phát triển………………………………………….26 II- Đặc điểm, tổ chức hoạt động SXKD và tổ chức quản lý SXKD của XN… 27 III-Tổ chức bộ máy kế toán tại Xí nghiệp….…………………………………29 iV-Hệ thống chứng từ sổ sách kế toán sử dụng tại XN……………………….30 B - Thực tế công tác phân tích tài chính tại XN XD 29………………………… 31 I- Phân tích khái quát tình hình và kết quả kinh doanh….………………….31 II- Phân tích bảng cân đối kế toán……….………………………………….33 1.Đánh giá khái quát tình hình tài chính qua các cân bằng tài chính trên bảng cân đối kế toán…………………………………………………………………… 36 1.1 Phân tích VLĐTX……………………………………………………….36 1.2 Phân tích Nhu cầu VLĐ……………………………………………… 36 1.3 Phân tích tình hình Vốn bằng tiền…………………………………… 38 4 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 1.4 Phân tích mối quan hệ cân bằng giữa VLĐTX và Nhu cầu VLĐ……… 39 2. Phân tích cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư… ………………………….39 3. Phân tích năng lực hoạt động tài sản……………………………………….41 4. Phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn………………………………… 43 5. Phân tích khả năng sinh lời…………………………………………………44 CHƯƠNG III: ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT VÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI XN XD 29 – CÔNG TY 319 - BQP…………………………………….…………………………………………… 47 A. . Đánh giá khái quát…………………………………………………………….47 I.Ưu điểm…………………………………………………………………….47 II.Nhược điểm……………………………………………………………… 48 B. Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại XN 29……50 CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 5 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 A: KHÁI NIỆM, MỤC TIÊU, PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH I.Khái niệm Tài chính doanh nghiệp là những quan hệ tiền tệ gắn với việc tổ chức,huy động, phân phối, sử dụng và quản lý vốn trong quá trình kinh doanh. Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét ,kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về tài chính hiện hành với quá khứ. Thông qua phân tích tình hình tài chính người sử dụng thông tin có thể đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng như những rủi ro hay triển vọng của doanh nghiệp. II.Mục tiêu phân tích (Đối tượng quan tâm đến phân tích tài chính) Hoạt động tài chính có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh đều có ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. Ngược lại, tình hình tài chính tốt hay xấu đều tác động thúc đẩy hoặc kìm hãm đối với quá trình sản xuất kinh doanh.Bởi vậy, việc phân tích tài chính của doanh nghiệp là mối quan tâm của nhiều người khác nhau như các nhà quản trị DN, các chủ ngân hàng, các nhà đầu tư, các nhà cung cấp vật tư hàng hoá, dịch vụ v.v…Mỗi một nhóm người này có những nhu cầu thông tin khác nhau và do vậy, mỗi nhóm có xu hướng tập trung vào những khía cạnh riêng trong bức tranh tài chính của một DN. Cụ thể như sau : Đối tượng sử dụng thông tin Cần quyết định cho các mục tiêu Yếu tố cần dự đoán cho tương lai Nhà quản trị doanh nghiệp Điều hành hoạt động sản xuất - Lập kế hoạch cho tương lai - Đầu tư dài hạn - Chiến lược sản phẩm và thị trường 6 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Nhà đầu tư Có nên đầu tư vào DN này hay không - Giá trị đầu tư nào sẽ thu được trong tương lai - Các lợi ích khác có thể thu được Nhà cho vay Có nên cho DN này vay vốn hay không? - Khả năng trả nợ theo đúng hợp đồng của DN - Các lợi ích khác của nhà cho vay Nhà cung ứng Có nên cung ứng cho DN (hoặc cho DN mua chịu ) - Khả năng thực hiện cam kết trong hợp đồng của DN Cơ quan nhà nước Các khoản đóng góp cho nhà nước(thuế phải nộp…) - Hoạt động của DN có thích hợp và hợp pháp Người lao động Có nên tiếp tục hợp đồng hay không? - DN có thể tăng thêm thu nhập cho người lao động hay không? - Sự ổn định của công việc và khả năng thăng tiến Như vậy, có thể nói, mục đích tối cao và quan trọng nhất của phân tích tài chính là giúp những người ra quyết định lựa chọn phương án kinh doanh tối ưu và đánh giá chính xác thực trạng, tiềm năng của DN.Qua sơ đồ trên ta thấy thông tin để giải đáp các câu hỏi của các đối tượng sử dụng khác nhau đều không có sẵn trên báo cáo tài chính. Do đó, để có được thông tin cần thiết phải tiến hành phân tích các báo cáo đó. III. Phương pháp phân tích tài chính Mặc dầu mục đích quan tâm đến hoạt động tài chính của họ có thể khác nhau nhưng thường liên quan đến nhau do vậy phương pháp phân tích tình hình tài chính lại giống nhau. 1. Phương pháp so sánh Đây là phương pháp được sử dụng phổ biến trong phân tích hoạt động kinh doanh và thường được thực hiện ở bước khởi đầu của việc phân tích. Về kỹ thuật so sánh có thể so sánh bằng số tuyệt đối, số tương đối, số bình quân như sau: 7 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 - So sánh bằng số tuyệt đối: Là kết quả của phép trừ giữa trị số của chỉ tiêu kỳ phân tích so với trị số của chỉ tiêu kỳ gốc. Kết quả so sánh biểu hiện khối lượng, quy mô biến động của các hiện tượng kinh tế. - So sánh bằng số tương đối : Là kết quả của phép chia giữa trị số của chỉ tiêu kỳ phân tích so với trị số của chỉ tiêu kỳ gốc hoặc giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc đã được điều chỉnh theo tỷ lệ hoàn thành kế hoạch của chỉ tiêu có liên quan theo hướng quyết định quy mô chung của chỉ tiêu phân tích. - So sánh bằng số bình quân: Số bình quân là dạng đặc biệt của số tuyệt đối, biểu hiệntính chất đặc trưng chung vềmặt số lượng nhằm phản ánhđặc điểm chung của một đơn vị, một bộ phận hay một tổng thể chung có cùng tính chất. 2. Phương pháp tỷ số Một số tỷ lệ là phép chia biểu hiện một mối quan hệ giữa một lương này với một lương khác. Khi phân tích số tỷ lệ phải chú ý: - Số tỷ lệ muốn có ý nghĩa thì các yếu tố cấu thành nó thể hiện mối quan hệ phải có ý nghĩa - Khi dùng số tỷ lệ các nhà phân tích phải hiểu biết các số tham gia cấu thành tỷ lệ và các giả định thay đổi yếu tố đến số tỷ lệ. Do vậy, có những tỷ lệ tính ra thấy đúng và hợp lý nhưng khi xem xét có thể ngược lại. 3. Phương pháp thay thế liên hoàn (phân tích nhân tố thuận) Là phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến sự biến động của chỉ tiêu phân tích (đối tượng phân tích) Ngoài ra còn có một số phương pháp khác như : phương pháp tính số chênh lệch, phương pháp bảng cân đối . . . B. TÀI LIỆU PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DN 8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Để tiến hành phân tích tình hình tài chính, người phân tích phải sử dụng rất nhiều tài liệu khác nhau, trong đó chủ yếu là các báo cáo tài chính. Báo cáo tài chính rất hữu ích đối với việc quản trị DN và là nguồn thông tin tài chính chủ yếu đối với người ngoài DN. Báo cáo tài chính không những cho biết tình hình tài chính của DN tại thời điểm báo cáo mà còn cho thấy những kết quả hoạt động mà DN đạt được trong tình hình đó. Có 4 báo cáo tài chính là: - Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN) - Bảng kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02- DN) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03- DN) - Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09- DN) Do Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo không bắt buộc nên em xin giới thiệu 3 loại còn lại. I- Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành nên tài sản đó của DN tại một thời điểm nhất định . Kết cấu của Bảng cân đối kế toán gồm 2 phần: - Phần tài sản :Phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của DN, bao gồm : + Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn (Loại A) + Tài sản cố định và đầu tư dài hạn (Loại B) Mỗi loại tài sản có các mục, trong các mục lại bao gồm nhiều chỉ tiêu khác nhau được sắp xếp theo một trình tự phù hợp với yêu cầu của công tác quản lý. Xét về mặt kinh tế, các chỉ tiêu ở bên tài sản phản ánh số tài sản hiện có của DN ở thời 9 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 điểm lập báo cáo; còn xét về mặt pháp lý, nó phản ánh vốn thuộc quyền sở hữu hoặc quyền quản lý sử dụng lâu dài của DN. - Phần nguồn vốn : Phản ánh nguồn hình thành lên các tài sản, bao gồm : +Nợ phải trả (Loại A) +Nguồn vốn chủ sở hữu (Loại B) Mỗi loại A và B lại bao gồm các chỉ tiêu khác nhau và cũng được sắp xếp theo một trình tự thích hợp với yêu cầu của công tác quản lý, các chỉ tiêu này phản ánh trách nhiệm pháp lý của DN đối với các đối tượng đầu tư vốn (Nhà nước, ngân hàng, cổ đông), cũng như với khách hàng thông qua công nợ phải trả. Bảng cân đối kế toán có những đặc điểm sau : - Các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán được phản ánh dưới hình thái giá trị. Cho nên ta có thể tổng hợp toàn bộ tài sản của DN tại một thời điểm. Từ đó, cho phép ta đánh giá khái quát tình hình tài chính qua các chỉ tiêu trên. - Các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán được phản ánh tại một thời điểm nhất định, thời điểm đó thường là vào ngày cuối cùng của kỳ hạch toán. Căn cứ vào hai số liệu ở hai thời điểm đầu năm và cuối kỳ cho phép ta đánh giá những biến động của tài sản và nguồn vốn giữa các kỳ kế toán. - Bảng cân đối kế toán có kết cấu 2 phần, thực chất là phản ánh 2 mặt của một lượng tài sản, cho nên tổng tài sản luôn luôn bằng tổng nguồn vốn, tức là : Tài sản = Nguồn vốn Hay :Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu Hoặc : Vốn chủ sở hữu = Tài sản – Nợ phải trả Như vậy, thông qua bảng cân đối kế toán, ta có thể biết được toàn bộ tài sản hiện có của DN, hình thái vật chất, cơ cấu của tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn 10 [...]... TÀI CHÍNH TẠI XÍ NGHIỆP 29 - CÔNG TY XD 319 29 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 A- ĐẶC ĐIỂM, TÌNH HÌNH CHUNG CỦA XÍ NGHIỆP 29- CÔNG TY XD 319 I.Quá trình hình thành và phát triển Xí nghiệp 29 là Xí nghiệp thuộc công ty XD 319 – Bộ quốc phòng, tiền thân là trung đoàn 29, thuộc sư đoàn 327 quân khu 3 được thành lập vào ngày 28/10/1976 Trụ sở chính đặt tại 73 Nguyễn... của Xí nghiệp, hiện nay Xí nghiệp đang sử dụng hệ thống sổ tổng hợp theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ B THỰC TẾ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI XÍ NGHIỆP 29 CÔNG TY XÂY DỰNG 319- BỘ QUỐC PHÒNG I Phân tích khái quát tình hình và kết quả kinh doanh Nguồn tài liệu chủ yếu được dùng để đánh giá kết quả kinh doanh là báo cáo kết quả kinh doanh (biểu B 02- DN) Báo cáo kết quả kinh doanh của Xí nghiệp. .. tiếp đôn đốc công nhân thi công các hạng mục công trình, công trình theo bản vẽ thiết kế được duyệt, đảm bảo kỹ, mỹ thuật và đảm bảo tiến độ thi công mà xí nghiệp đề ra III.Tổ chức bộ máy kế toán tại xí nghiệp 29 Trong cơ cấu tổ chức của các doanh nghiệp không bao giờ thiếu vắng bộ phận kế toán vì đây là bộ phận quan trọng có liên quan trực tiếp đến sự tồn tại của doanh nghiệp Đối với Xí nghiệp 29 cũng... 0918.775.368 IV Hệ thống chứng từ sổ sách kế toán sử dụng tại Xí nghiệp Niên độ kế toán của Xí nghiệp bắt đầu từ 01/01/N và kết thúc vào 31/12/N Hiện nay Xí nghiệp đang sử dụng hệ thống tài khoản thống nhất áp dụng cho các doanh nghiệp xây lắp, ban hành theo quyết định của Bộ tài chính Xí nghiệp đang sử dụng hệ thống chứng từ phù hợp với những quy định mà Bộ tài chính đã ban hành Hệ thống chứng từ được lập và... động của Xí nghiệp Bên cạnh Giám đốc còn có 2 Phó giám đốc: Một là PGĐ phụ trách KH-KT chịu trách nhiệm chính và chỉ đạo các đội xây dựng thi công theo đúng kỹ thuật và thời gian hợp đồng của công trình, hai là PGĐ theo dõi nội bộ và các công tác Đảng của toàn Xí nghiệp - Phòng TC-KT: Thực hiện chức năng giám đốc về mặt tài chính, thống kê phân tích hoạt động kinh tế và công tác tài chính của Xí nghiệp, ... 3.Chi phí chờ kết chuyển 4 .Tài sản thiếu chờ xử lý 5.Các khoản ký quỹ, ký cược ngắn hạn VI.Chi sự nghiệp B .Tài sản cố dịnh đầu tư dài hạn I .Tài sản cố định 1 .Tài sản cố định hữu hình -Nguyên giá -Giá trị hao mòn luỹ kế 2 .Tài sản cố định thuê tài chính -Nguyên giá -Giá trị hao mòn luỹ kế 3 .Tài sản cố định vô hình -Nguyên giá -Giá trị hao mòn luỹ kế II Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 1.Đầu tư chứng... tin về tình hình tài chính của Xí nghiệp, qua các con số kế toán giúp Giám đốc nắm bắt được quá trình hoạt động của Xí nghiệp và khả năng của Xí nghiệp để đề ra quyết định quản lý phù hợp Hiện nay phòng kế toán có 9 người , bao gồm 1 kế toán trưởng và 8 nhân viên kế toán Trong quá trình hạch toán của Xí nghiệp Mỗi nhân viên kế toán chịu trách nhiệm một phần hành kế toán cụ thể tạo thành mắt xích quan... tổng số công nhân viên của Xí nghiệp là 712 người Trong đó : Nhân viên quản lý có 42 người II.Đặc điểm tổ chức hoạt động SXKD và tổ chức quản lý SXKD của Xí nghiệp Xí nghiệp xây dựng 29 là đơn vị nhận thầu thi công các công trình xây dựng Do đặc điểm của ngành xây dựng là xây lắp các công trình, vật kiến trúc có quy mô lớn, kết cấu phức tạp, mang tính đơn chiếc, thời gian thi công dài và mỗi công trình... thống báo cáo tài chính của DN, được lập để giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của DN trong kỳ báo cáo mà các báo cáo tài chính khác không thể trình bày rõ ràng và chi tiết được - Nội dung của báo cáo bao gồm: + Trình bày khái quát đặc điểm hoạt động của DN + Nội dung một số chế độ kế toán được DN lựa chọn để áp dụng +Tình hình và lí do biến... đủ song vẫn đặt dưới sự lãnh đạo và hướng dẫn của Đảng uỷ chỉ huy Công ty Trải qua một chặng đường dài xây dựng và trưởng thành, Xí nghiệp đã đóng góp cho nền kinh tế một số lượng lớn các công trình công nghiệp, dân dụng, giao thông lớn, nhỏ khác nhau và năm nào cũng được cấp lãnh đạo tặng bằng khen Có nhiều công trình do Xí nghiệp thi công được giải thưởng Huy chương vàng 30 Website: http://www.docs.vn . lực hoạt động tài sản………………………………… 23 5- Phân tích khả năng sinh lời………………………………………… 24 CHƯƠNG II : THỰC TẾ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI XÍ NGHIỆP XD 29 CÔNG TY 319- BQP…………………………………………………………………….26 A-. phân tích tài chính DN 1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Chương II: Thực tế về công tác phân tích tài chính tại Xí nghiệp XD 29 công ty3 19 Chương III:Đánh. đến tình hình tài chính của doanh nghiệp. Ngược lại, tình hình tài chính tốt hay xấu đều tác động thúc đẩy hoặc kìm hãm đối với quá trình sản xuất kinh doanh.Bởi vậy, việc phân tích tài chính