ân tích tình hình tài chính và một số biện pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty cổ phần sách và thiết bị giáo dục hải dương

B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ M T S BI N PHÁP C I THI N TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY C PH N SÁCH VÀ THI T B GIÁO D C H SINH VIÊN TH C HI N NG QU C KH I MÃ SINH VIÊN : A16878 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ N I 2014 NGÂN HÀNG B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ M T S BI N PHÁP C I THI N TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY C PH N SÁCH VÀ THI T B GIÁO D C H ng d n : Th.s Chu Th Thu Th y Sinh viên th c hi n ng Qu c Kh i Mã sinh viên : A16878 Chuyên ngành : Tài HÀ N I ngân hàng 2014 Thang Long University Library L n t t nghi p cơng trình nghiên c c is cl p ng d n c a cô Chu Th Thu Th y Các s li u k t qu khóa lu n trung th c không chép t b t c tài li u Tơi xin ch u hồn tồn trách nhi m v l Sinh viên ng Qu c Kh i M CL C LÝ LU N V PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P 1.1.T ng quan v phân tích tài doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m v phân tích tài 1.1.2 M c tiêu phân tích tài a PTTC 1.2 Thơng tin s d ng phân tích tài 1.2.1 B i k toán 1.2.2 Báo cáo k t qu kinh doanh n ti n t 1.2.4 Thuy t minh báo cáo tài 1.2.5 Thông tin khác n tình hình kinh t 1.2.5.2 Thông tin theo ngành 1.2.5.3 Thông tin v m ho ng c a doanh nghi p i pháp phân tích t l 1.3.4 10 1.4 N i dung phân tích tình hình tài cơng ty 10 1.4.1 Phân tích B i k tốn 10 1.4.2 Phân tích báo cáo k t qu ho ng kinh doanh 11 n ti n t 12 1.4.4 Phân tích tài thơng qua ch tiêu tài 13 1.5 Phân tích Dupont 23 1.6 Các nhân t n phân tích tài doanh nghi p 24 PH N SÁCH GIÁO D C VÀ THI T B H I CÔNG TY C 26 2.1 Khái quát chung v Công ty c ph n sách giáo d c thi t b H Thang Long University Library 26 2.1.1 Quá trình hình thành phát tri n 26 u t ch c c a công ty 27 2.2 Phân tích tài cơng ty c ph n sách thi t b giáo d c H 2.2.1.Phân tích b 29 i k tốn 29 2.2.2 Phân tích báo cáo k t qu kinh doanh 39 n ti n t 44 2.2.4 Phân tích tài thơng qua ch tiêu tài 47 a cơng ty c ph n sách thi t b giáo d c 61 H T S GI I PHÁP NH M C I THI N TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CƠNG TY C PH N SÁCH GIÁO D C VÀ THI T B H I 63 ng phát tri n c a công ty c ph n sách giáo d c thi t b H i 63 3.2 M t s bi n pháp c i thi n tình hình tài t i cơng ty c ph n sách thi t b giáo d c H 64 3.2.1 Qu n tr ti n m t 64 3.2.2 Ph i thu khách hàng 65 3.2.3 Qu n lý hàng t n kho 67 3.2.5 Xây d ng sách kinh doanh h 3.2.6 Ph u gi m thi t 69 i nhu n 70 DANH M C VI T T T Ký hi u vi t t t B i k toán BCTC Báo cáo tài GVHB Giá v n hàng bán Ho HTK ng kinh doanh Hàng t n kho LCTT n ti n t QLDN Qu n lý doanh nghi p TCDN Tài doanh nghi p TNDN Thu nh p doanh nghi p Tài s n c nh TSDH Tài s n dài h n TSNH Tài s n ng n h n VCSH V n ch s h u Thang Long University Library DANH M C CÁC B NG BI U, HÌNH V TH , CƠNG TH C Trang u t ch c c B u TS bi ng Tài s n 2011- 36 42 2011B ng 2.3: Phân tích báo cáo k t qu B ng 2.4: B - n ti n t 12 - 51 B ng 2.5: Các ch tiêu kh 54 B ng 2.6: Các ch tiêu kh n lý t ng tài s 56 57 B ng 2.7: Các ch tiêu qu n lý tài s n ng n h B ng 2.8: Các ch n i gian quay vòng ti 58 B ng 2.9: Các ch tiêu qu n lý tài s n dài h n 60 B ng 2.10: Các ch tiêu qu n lý tài s n c 62 nh B ng 2.11: Các ch tiêu kh n lý n 63 B ng 2.12: Các ch tiêu kh i 65 B ng 2.13: B ng s li 67 B ng 3.1 Các s li u v d tr ti 013 71 B ng 3.2: T l chi t kh u toán 72 B 73 B ng 3.4: B i kho n ph i sau áp d ng gi i pháp xu u ch u ngu n v n 74 L IM 1.S c n thi t c U tài V i m i n n kinh t c p ng nh y s phát tri n b n v ng T i Vi t Nam, cm r nghi p th i l n cho m i doanh ng nâng cao v th , t i nhu n Tuy nhiên, vi c m r ng n n n kinh t Vi t Nam ch u nh ng gi ng không t t t n n kinh t th c bi t cu c kh ng ho ng kinh t th gi i hi nghi p Vi t Nam phá s n Chính v y, doanh nghi p c n, t o c s c m nh c nh tranh v i doanh nghi p khác, t c s v ng m nh v tài mb kinh t th c hi m i doanh nghi p c n nhìn nh n, kh c ph c m t y u thong qua vi c phân tích tài d a báo cáo tài hàng c phân tích tài chính, doanh nghi p có th rút nh ng kinh nghi m, h n ch nh sai l Ngoài ra, nh ng thơng tin t vi c phân tích n lý s d ng nh m có nhìn t n nh u ch c khí quy n kinh t Công ty c ph n sách thi t b giáo d c H c thành l p h ng nhu c u sách giáo khoa thi t b c i dân T t nhiên theo xu th kh ng kho p nhi vi c nh n th c t m quan tr ng c a v nghi p, e n Qua phân tích tài doanh t s bi n pháp c i thi n tình hình tài c a cơng ty c ph n sách thi t b giáo d c H n 2011- tài khóa lu n t t nghi p c a M c tiêu c a nghiên c u M c tiêu t ng quát: T ng h p nh ng ki n th c, lý thuy trình h c t t c u, phân tích tình hình tài c a m t doanh nghi p c th th c t M c tiêu c th : Thang Long University Library + Phân tích th c tr ng tài c a doanh nghi p t c nh ng nguyên nhân v s bi h gi i thích n 2011-2013 ch nh ng thu n l m h n ch doanh nghi p + Tìm hi xu t m t s bi i, c i thi n tình hình tài thích h p doanh nghi p ng ph m vi nghiên c u ng nghiên c ng tài doanh nghi p, c th v i doanh nghi p thu c in i Ph m vi nghiên c u: Khóa lu n s a Cơng ty c ph n sách thi t b giáo d c H n 2011-2013 thông qua báo cáo tài m t s ch tiêu tài c có nh ng quát v s cân b ng tài chính, v hi u qu ho ng s n xu t kinh doanh, tình hình s d ng tài s n- ngu n v u Khóa lu n s d lý thuy t v tài doanh nghi p phân tích tài doanh nghi c th c hi n ch y l t h p v i ki n th c v i thông tin thu th p t th c t , m ng xã h i, tài li u tham kh K t c u c a khóa lu n t t nghi p K t c u c a khóa lu T c lý lu n v phân tích tài doanh nghi p Phân tích tình hình tài t i cơng ty c ph n sách thi t b giáo d c H : M t s bi n pháp nh m c i thi n tình hình tài t i Cơng ty c ph n sách thi t b giáo d c H Ngồi cịn có m c: l i c im u, k t lu n, ph l T LÝ LU N V PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHI P 1.1.T ng quan v phân tích tài doanh nghi p 1.1.1 Khái ni m v phân tích tài Phân tích TCDN m t cơng c qu s d ng h th ng chi tiêu phân tích phù h c a doanh nghi p m t kho ng th i gian ho t ng nh n tr doanh nghi nh nh ng qu t hi u qu cao nh t kinh doanh ( Ngu n t p - Lý thuy c a PGS TS Nguy n Tr biên, trang 15) Ngồi ra, phân tích TCDN cịn q trình xem xét, ki m tra d a nh ng s li u tài chính, t nh ng ch tiêu hi n t i kh hay v i ch tiêu c a doanh nghi p khác nh ti a doanh nghi p nh chi 1.1.2 M c tiêu phân tích tài Phân tích TCDN c Th nh t nh ng m n sau: ánh giá xác tình hình tài c a doanh nghi p khía c u ngu n v n, tài s n, kh ti n t , hi u qu s d ng tài s n ng thông tin c a t t c bên liên quan Phân tích tài giúp theo chi ng quy nh c i ng quan tâm ng phù h p v i tình hình th c t c a doanh nghi u , góp v Ngồi phân tích tài tr cho d báo tài chính, giúp cho i phân tích tài có th d c ti m l c tài c a doanh nghi p Thang Long University Library th p, cho th y kh o l i nhu n th p, ng toán kho n n thu hút v T su t sinh l i tài s n (ROA) cho th y hi u qu s d tham gia s n xu ng tài s n ng l i nhu n n 2011- 2012, ROA gi m m nh v i m c gi l i nhu n sau thu gi m m nh( chi phí, giá v n v n ti p t c gi m 0,3% l i nhu n sau thu gi m thu nh) t ng tài s cao cho th y kh ( doanh thu y u hàng t n kho) Ch tiêu o l i nhu n t t c a tài s n Tuy nhiên vi c ch tiêu gi n kh nh tranh, gi m uy tín h pd n c a doanh nghi p Áp d -2011: ng c a ROS lên ROA DeltaROA = (ROS 2012 - ROS 2011)* Hi u su t s d ng t ng tài s 2011=(1,29% - 2,07%) * 1,67= -1,3% m 0,78% , ROA gi is ng c a s nhân t ng tài s n làm cho ng tài s n t ng l i nhu n ng c a Hi u su t s d ng t ng tài s n lên ROA Delta ROA = ROS 2012*(Hi u su t SD t ng TS 2012 - Hi u su t s d ng t ng tài s n 2011)= 0,09% u su t s d ng t ng tài s n is ng tài s n t o nhi l i nhu n -2012: ng c a ROS lên ROA 58 ng c a s nhân ng DeltaROA = (ROS 2013 - ROS 2012)* Hi u su t s d ng t ng tài s m 2012= (1,09% - 1,29%) * 1,79 = - 0,36% is ROA gi ng c a s nhân t ng tài s n làm cho ng tài s n t ng l i nhu n ng c a Hi u su t s d ng t ng tài s n lên ROA Delta ROA = ROS 2013*(Hi u su t SD t ng TS 2013 - Hi u su t s d ng t ng tài s n 2012)= 1,09% *( 1,79 1,74) = 0,05% u su t s d ng t ng tài s 0,05 ROS làm cho is ng c a s nhân ng tài s n t o nhi ng l i nhu n Qua vi n ta th y hi u su t s d ng t ng tài s i nhu n, ROS nhân t n ROA gi l i nhu n b gi m c i thi n ch tiêu ROA, doanh nghi p c n c i thi n ch tiêu ROS, có th s d ng bi n pháp sau o l i nhu n sau thu t doanh thu thu n, gi m thi u qu kinh doanh T su t sinh l i c a v n ch s h u (ROE) cho bi ng v n ch s h u ng l i nhu n s v n r tiêu gi m t m c gi m cao N s gi m m nh c a l i nhu n sau thu kho n chi phí, giá v n hàng bán cao u cho th y doanh nghi p qu n lý kh r t kém, làm n kh pd n 2012-2013, ch tiêu ch gi m nghi p c g o l i nhu n d a VCSH m n giai c doanh ng bi n pháp marketing, qu hi u qu nên l i nhu n sau thu gi c gi m nh h t n 2011- 2012 s c i thi n ph n uy tín c a doanh nghi p m Áp d thi t b H i v i công ty c ph n sách giáo d c ng 59 Thang Long University Library -2011: ng c a ROS lên ROE DeltaROE = (ROS 2012 - ROS 2011)* Hi u su t s d ng t ng tài s 2011* T ng tài s n/T ng VCSH -3,6% is ng c a s nhân t ng tài s n, v n ch s h u làm cho ROE gi ng tài s n t ng l i nhu n ng c a Hi u su t s d ng t ng tài s n lên ROE Delta ROE = ROS 2012*(Hi u su t SD t ng TS 2012 - Hi u su t s d ng t ng tài s n 2011)* T u su t s d ng t ng tài s is ROS, t l TS/VCSH làm cho ROE ng c a s nhân ng tài s n t o nhi u ng l i nhu n ng c a T ng TS/VCSH lên ROE DeltaROE = ROS 2012 * Hi u su t s d ng t ng tài s s n/T ng VCSH n T ng TS/ T Do T l T không gây ng tài i, nên ch tiêu n ROE hay l i nhu n -2012: ng c a ROS lên ROE DeltaROE = (ROS 2013 - ROS 2012)* Hi u su t s d ng t ng tài s 2012* T ng tài s n/T -0,96% is ng c a s nhân t ng tài s n, v n ch s h u làm cho ROE gi m 0,96 ng tài s n t nhu n ng c a Hi u su t s d ng t ng tài s n lên ROE 60 09 ng l i Delta ROE = ROS 2013*(Hi u su t SD t ng TS 2013 - Hi u su t s d ng t ng tài s n 2012)* T u su t s d ng t ng tài s is ng c a s nhân ROS, tài s n v n ch s h t o nhi ng tài s n ng l i nhu n ng c a T ng TS/VCSH lên ROE DeltaROE = ROS 2013 * Hi u su t s d ng t ng tài s s n/T T ng TS/ T ng tài 2012)= 0,47% l T is s ng c a s nhân ROS, tài ng tài s n t o nhi ng l i nhu n Qua công th c Du Pont, t su t sinh l i(ROE) ph thu c vào y u t : t su t sinh l i doanh thu, hi u su t s d ng t ng tài s n t l tài s n VCSH m ROE, cịn ch s cịn l ROE, cơng ty có cách: s d ng hi u qu tài s n hi V c i thi n ch s i nhu n sau thu , gia l tài s n VCSH( ph i h p lý n u cao cho th y công ty ph thu c nhi i ro c ng v n c n thi ng h p c a công ty sách thi t b giáo d c H g t o l i nhu n sau thu t doanh thu thu n, gi m thi doanh, có g u qu kinh a hi u qu s d ng tài s s n ph m cơng ty tài s n m i ngu n thu t o doanh thu thu n Vi c vô quan tr ng th i k kinh t hút v n t n n u cơng ty cịn mu n ti p t c thu phát tri a công ty c ph n sách thi t b giáo d c H i Kh qu n lý dòng ti n n ch s kh th b ng ti i m c an toàn, c s toán hi n hành, h s toán nhanh h s toán u nh ch tiêu có d u hi u gi Nguyên nhân 61 Thang Long University Library n ng n h n kho u bi m giá tr th in ng n h n Qu n lý TSNH ta th y rõ kho n m thành t t thơng qua vi c phân tích trên: u tiên qu n lý ti n kho gi n kém: dù t p trung ng ti n, khơng có kho nh thu cơng ty v n gi m, h s toán b ng ti c m c d tr ti n t i m c an toàn, hi n qua vi gi i nhu n sau m th ng c a ti n, nh tr l i n m c d tr ti n m t t Ti n kho n m c nh ti m vi c làm doanh nghi p khơng m t kho n ng tốn n , gi m thi u r i ro, doanh nghi p m kho Qu n lý hàng t n kho v th i thi n tình hình c t t, th ng, m m doanh nghi p c t gi nguyên v t li u nh lên, m ng nh p v c a chu n b u cho th y doanh nghi c m c d tr t i n u khơng có bi n pháp qu n lý t t r t d gây tình tr ng HTK ng gi m sút ng doanh thu Qu n lý ph i thu khách hàng: Công ty c g ng vi c n i l ng tín d ng cho vay, làm kho n ph m nh Tuy v y công ty nên c t kh u phù h p, n u ph i thu khách hàng cao, công ty s t ng, ch t i gian quay vòng ti i gian thu n trung bình, i ro v ti n m t an u x ng v i chi phí phát sinh cơng ty trích d phịng kho n ph i thu, chi phí phát sinh khác làm l i nhu n ti p t c gi m 62 Qu n lý tài s n dài h n m sáng c a công ty, hi u su t s d ng tài s n dài h n cao(>3 c doanh thu t - d n cho th y kh o i nhu n, nguyên nhân TSDH chi m t tr ng th tài s n, bi ng th ng c bi ng v a ph i, ta th y doanh thu doanh nghi cho th y kh n TSDH h p lý c a công ty Tuy nhiên gi n lý nm c Qu n lý n : Vi c s d ng n trên, nhiên t su t sinh l i ti n vay gi m, nguyên nhân ti n vay v n i nhu n sau thu l i gi m ,nên ta có th th y hi u qu s d ng n kém, công ty không t n d ng kho Kh d t o doanh thu cao, không nh ng th làm n lý chi phí kém, chi phí cao n l i nhu n sau thu gi m tài s n, v n ch s h u, không bi l i nhi u, doanh thu n ch tiêu ROS, u gi m, vi c ch tiêu gi m cho th ng c n thua l , n uy tín, kh i m t nh tranh h pd nc N u không bi n pháp c i thi hoàn toàn lâm vào th i k kh ng ho ng TS GI I PHÁP NH M C I THI N TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T I CÔNG TY C PH N SÁCH GIÁO D C VÀ THI T B H I ng phát tri n c a công ty c ph n sách giáo d c thi t b H i Duy trì m c tiêu ch y u c a doanh nghi p ho n ph m ph c v ngành giáo d c Ch o m r ng ngu ng kinh doanh sách tài sách theo nhi u ng: ngu n t khai thác, sách th u, sách d 63 Thang Long University Library 2014 t o s chi i m i v i vi tài sách m i v i tên sách mang tính c, có kh ng l n có doanh thu cao Ti p t c tri n khai nh p vào thi t b giáo d c m i hi m nâng cao hi u qu c nh tranh c a cơng ty Ki n tồn b máy nhân s g n nh linh ho t m b o chi tr c t c c công nhân viên công ty m b o cho k ho n pháp nh m gi m hàng t n kho ph i thu khách hàng ng v ng, xã h i c t m c tiêu ng kinh doanh k p h p v i trách nhi m xã h i, v n tham gia ho ng t thi 3.2 M t s bi n pháp c i thi n tình hình tài t i cơng ty c ph n sách thi t b giáo d c H 3.2.1 Qu n tr ti n m t Thông qua vi c phân tích kho n ti tốn b ng ti n t n kh có th th c m c d tr ti n m t m b o kh nn Cơng ty có th áp d ng mơ hình d tr ti n m nâng cao hi u qu qu n tr ti n m t Mơ hình giúp cơng ty d hàng ngày V u dòng ti n m t m c a ngành ngh kinh doanh bi ng ph thu c vào th i k , công ty c n áp d ng mơ hình Miller Orr tính linh ho t c a th hi n qua cơng th c: +L = s H=3 nm tt L t n qu ti n m t t i thi u H s nm tt 64 -2L F chi phí giao d ch ch ng khoán ng n h n i gi ti n m t a dòng ti n m t hàng ngày B ng 3.1 Các s li u v d tr ti n ng 1.980 i cho vi c c t tr ti n m t(K) 0,009 Chi phí giao d ch ch ng khốn ng n h n(F) a dòng ti n m t hàng ngày( 50 60 ) (Ngu n: Phịng tài chính- k tốn) Áp d ng cơng th c tính Miller Orr: + 1980= 2226,62 = H= 3x2226,62- 2x1980= 2719,86 y thông qua mơ hình Miller Orr s ti n m t t ng m c t ng M c d tr ti n hi n t i c a doanh nghi l a Công ty 2.635,37, ta th y m c d tr công ty ct u d tr nhi u ti n Doanh nghi p nên c g ng dùng ti n dài h n, u giúp doanh nghi y thông qua mơ hình Miller Orr doanh nghi p có th ng ti n m t phù h p v i tình hình ho s n xu t kinh doanh, k t h p v i b i c nh kinh t cho v toán, v a nh ho ng s n xu t kinh doanh, v a không b ng m b o kh ng 3.2.2 Ph i thu khách hàng phân tích ph n tình hình tài i không nhi nghi kh c ph ph i thu khách hàng i ro cho doanh u này, cơng ty có th có bi 65 Thang Long University Library M t nh rõ n i dung c a h g m: T l giá tr s n ph m mà khách hàng tr u kho n vi ph m h ng Các n i dung ph b ng Công ty chu n b ký k t, bao c, th i h c ng bên không th c hi n p c phòng kinh t -k ho ch nghiên c u k m c gi a y u t chi phí, l i nhu n tình hình tài c a khách hàng Hai là: Th c hi n sách chi t kh u h tr l i v i nh ng h ng xuyên, chi t kh toán s m Vi ng có giá i v i khách hàng kích thích khách hàng tốn s m, gi m b t th i gian b chi m d ng v n Cách tính chi t kh u ph thu c t ng lo i u vào sách, thí d tr n 9%, s m t kh u khách hàng c h n c ng thêm m c chi t kh u nh kh o m c chi t kh u tr nh, sách tham c h n.C th ta có th b ng chi t kh u m i cho sách giáo khoa n i l B ng 3.2: T l chi t kh u tốn Nhóm 10 - +1 - +1,5 -30 +2,5 Gi nh ta áp d ng bi n pháp giúp doanh nghi p qu n lý t ph n 3, kho n ph i thu gi m xu ng 10%, công ty gi m b t r i ro hoàn nh c 60% kho n d B i qua b ng: giá l i kho n ph i sau áp d ng gi i pháp ng 3.825,94 8,01 66 3443,35 8,9 45,52 35 14 Nhìn chung vi 41,01 21 i chi t kh u tốn cho khách hàng có th giúp doanh nghi p gi m b t kho n ph i thu, bên c n ch kho n trích l p d i nhu n 3.2.3 Qu n lý hàng t n kho Hàng t n kho chi m t tr il u tài s n c a công ty, vi c hàng t n kho cao n cho chi phí b o qu ng nhi u cơng ty ph u n m c trích l p d phịng gi m giá hàng t n kho Cơng ty có th s d ng m t s bi t h dài h n v i nhà cung c p nguyên v t li ng h p bi l n hay nhà cung c p b d gây ng giá i v i thành ph m hàng t n kho, ch nên mua xu t dùng nh cung ng sách nhi i t hàng l c m i, vi c có th gi n ng thành ph m nhi u Và cu i cơng ty tính bi n pháp ti n hành lý, gi m giá nh l i lâu ngày, v u pd phòng gi m giá sách l i th i Gi s bi n pháp thành công, thành ph m, hàng hóa nguyên v t li u gi m, HTK s gi m d phòng gi m giá HTK gi m, kho n gi m chuy n thành chi phí GVHB ti t ki cq GVHB, ngồi gi m kho m ph n i nhu n cho công ty c m c d tr t n kho , doanh nghi p có th s d ng mơ hình EOQ Ta áp d ng nh ng công th c sau: TC= + = ROP= *L TC: T ng chi phí t n kho Q: 67 Thang Long University Library D: Nhu c L: Th i gian ch hàng H: C hàng hoá ROP: Th nh t i th m có m c t cho nhu c u s d ng th i gian ch hàng Ta s th áp d ng công th c dành cho s n ph m c a doanh nghi t hàng t i , gi m chi phí hàng t báo cáo th ng kê tài ta có tri t hàng, H= 0,5 ng, L= ngày, Q= 1000 Ta có =600, t = TK= TC - =( + t ki -( + ) =40 tri c: ng ROP= t hàng, ngày ch hàng doanh nghi p c g ng tiêu s hàng l i Qua mơ hình EOQ doanh nghi t i thi u hóa chi i nhu n cho doanh nghi p 3.2.4 u ch u ngu n v n Qua vi c phân tích tình hình tài t c u ngu n v n c ós vay kho n vay ng n h i Công ty t p trung vào n ch s h ch s kh ti y t tr su t sinh l i ti n vay cho th y vi c s d ng t o l i nhu n hay kh mb u i ro khơng tốn kho n n nh chi phí lãi vay làm gi m l i nhu n Chính ví th , bi n pháp lúc c a cơng ty c n gi m t tr ng n ng n h n c n ch s h u n ph i tr ngu n v tr ng n ng n h n gi m r i ro tốn Cơng ty có th 68 hành c phi u r n vay dài h n b ng vay c a ngân hàng hay t ch c cá nhân D ki n doanh nghi p s v u ch u nh ta v n gi nguyên t ng ngu n v i theo t tr ng m i B ng 3.4: B xu u ch u ngu n v n ng 2013 án 17.171,14 100% 100% 17.171,14 11.484,87 66,88% 64,77% 11.121,75 11.166,78 65,03% 56,29% 9.667,32 318,09 1,85% 8,54% 1.466,42 5.686,27 33,12% 35,23% 6049,39 3.2.5 Xây d ng sách kinh doanh h Doanh thu cao m t m n mà doanh nghi n Có th th y doanh thu c a cơng ty v v có th t qua th m khó kh ng n 2011-2013 Tuy n nay, cơng ty v n c n ti p t y a: M t là: N m b t rõ nhu c u th m c th c a khách hàng v sách, ví d ng mua nhi c p nh t k p th i s th m, v c nhi c m i, liên k t ch t ch v i i nhu c u v sách T m thi u p hàng v ng HTK gi m thi u chi phí Hai là: Tránh tình tr ng chung c a nhà sách Vi t Nam hi n nh p nhi ng, v a gây lãng phí tín nhà sách n ng uy p thu n phong m t c c a Vi t Nam Tìm ki m thi t b giáo d c tân ti n, phù h p v i giáo d c Vi thu hút thêm nh ng khách hàng m i Ba là: C i thi n công tác bán hàng, t p trung c i thi d nt ng t nên mua s n ph m sách thi t b nào, ln có thái 69 Thang Long University Library ni m n u r t quan tr ng t o ng cho khách hàng ti p t c quay l i g n bó v i nhà sách 3.2.6 Ph u gi m thi u chi p t i nhu n Dù r ng doanh thu c a công ty v i nhu n sau thu gi m d n n ch tiêu kh thi u s h p d n c i ROA,ROS, ROE, gi m i m n có bi n pháp sau: M t là: Rà soát, l p d toán chi ti t kho n chi phí, l p b ng qu n lý chi phí s n xu t kinh doanh C th m c tiêu gi m chi phí s n xu t kinh doanh c a doanh nghi B ng 3.5: Chi phí s n xu t kinh doanh : tri ng (+-) 3.690,87 2.325,86 +103,2 307,15 405,20 98,05 4.319,59 4.523,64 204,05 1.127,89 Chi p -440,11 2.222,66 Chi phí nhân cơng 3.250,76 930,98 -196,91 Nhìn vào b ng ta th y m c tiêu c a doanh nghi p gi m chi phí nguyên v t li u chi phí khác b ng ti c bi t h n ch m t bi n c a chi phí d ch v mua ngồi, b ng cách kêu g i, tuyên truy p ti t ki t thi t b n kh i phịng, t t khơng dùng, có hình th v i vi c th c hi n yêu c u ti t ki m N u th c hi n t nhi i gi m thi Hai là: Xây d ng ph t rõ ràng u này, doanh nghi p có i nhu n sau thu nh m c, gi m thi u t công ty c n t ch c, ki n toàn l i b n lý doanh nghi p, m thi u khâu qu n lý hành khơng c n thi t ti t ki m chi phí ti ng làm vi c lâu dài 70 at o TÀI LI U THAM KH O TS Nguy n Ng c Quang(2011), Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xu t b n tài H N i GS.TS Ph m Quang Trung(2013), Giáo trình qu n tr tài doanh nghi p, nhà xu t b qu c dân TS.Lê Th Xuân(2006), Phân tích ho ng kinh doanh, Nhà xu t b n th ng kê, Hà N i Ths Chu Th Thu Th y, Bài gi ng tài doanh nghi p Nguy n Minh Ki u(2009), Tài doanh nghi n, Nhà xu t b n Th ng Kê, TPHCM Thang Long University Library PH L C B i k toán, báo cáo k t qu n ti n t 2011 c a Công ty c ph n Sách Thi t b Giáo D c H B i k toán, báo cáo k t qu kinh doanh báo n ti n t 2012 c a Công ty c ph n Sách Thi t b Giáo D c H B i k toán, báo cáo k t qu 2013 c a Công ty c ph n Sách Thi t b Giáo D c H n ti n t ...B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ M T S BI N PHÁP C I THI N TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY C PH N SÁCH VÀ THI T B GIÁO D C H ng d n... 12 1.4.4 Phân tích tài thơng qua ch tiêu tài 13 1.5 Phân tích Dupont 23 1.6 Các nhân t n phân tích tài doanh nghi p 24 PH N SÁCH GIÁO D C VÀ THI T B H I CÔNG TY C 26... v Công ty c ph n sách giáo d c thi t b H Thang Long University Library 26 2.1.1 Quá trình hình thành phát tri n 26 u t ch c c a công ty 27 2.2 Phân tích tài công ty c ph n sách