40
B ng 2.3: Phân tích báo cáo k t qu kinhădoanhăn mă2011-2013
n v tính: Triu đ ng Kho n m c 31/12/2011 31/12/2012 31/12/2013 Chênh l ch 2012/2011 Chênh l ch 2013/2012 S ti n T tr ng S ti n T tr ng S ti n T tr ng T ngă đ i T ngă đi Tuy t đ i T ngă đi 1.Doanh thu bán hàng, d ch v 26.744,77 100 27.641,85 100 31.125,58 100 897,08 3,35 3.483,73 12,60 2. Các kho n gi m tr doanh thu 219,70 0,82 214,86 0,78 448,21 1,44 -4.84 -2,20 233,35 108,61
3. Doanh thu thu n v bán hàng và cung c p d ch v 26.525,07 99,18 27.426,99 99,22 30.677,37 98,56 901,92 3,40 3.250,38 11,85 4. Giá v n hàng bán 20.469,27 76,54 20.916,25 75,67 23.184,16 74,49 446,98 2,18 2.267,91 10,84 5. L i nhu n g p v bán hàng và cc d ch v 6.055,80 22,64 6.510,74 23,55 7.493,21 24,07 454,95 7,51 982,47 15,09 6. Doanh thu ho t đ ng tài chính 13,10 0,05 106,19 0,38 138,33 0,44 93,09 710,34 32,14 30,27 7. Chi phí tài chính 1.190,96 4,45 1.017,38 3,68 986,34 3,17 -173,58 -14,57 -31,04 -3,05
Trong đó chi phí lưi
vay 1.184,30 4,43 999,74 3,62 921,81 2,96 -184,56 -15,58 -77,93 -7,80 8. Chi phí bán hàng 3.045,85 11,39 3.141,76 11,37 3.946,18 12,68 95,91 3,15 804,42 25,60 9. Chi phí qu n lý doanh nghi p 1.198,99 4,48 1.897,94 6,87 2.218,43 7,13 698,95 58,29 320,49 16,89 10. L i nhu n thu n t ho tăđ ng kinh doanh 633,10 2,37 559.85 2,03 480.59 1,54 -73,25 -11,57 -79,26 -14,16 11. Thu nh p khác 9,24 0,03 15,92 0,06 19,59 0,06 6,68 72,19 3,67 23,08 12. Chi phí khác 0,097 0,0004 62,89 0,23 125,26 0,40 62,80 64392, 09 62,37 99,16 13. L i nhu n khác 9.14 0,03 -46.97 -0,17 -105,67 -0,34 -56,12 - 613,67 -58,69 124,94 14. T ng l i nhu n k toán tr c thu 642,25 2,40 512,88 1,86 374,92 1,20 -129,37 -20,14 -137,96 -26,90 15. Chi phí thu TNDN hi n hành 94,36 0,35 159,39 0,58 41.45 0,13 65,03 68,91 -117,94 -74,00 16. Chi phí thu TNDN hoãn l i 0 0,00 0 0 0 0 0 0 0 0 17. L i nhu n sau thu
TNDN 547,89 2,05 353,49 1,28 333,47 1,07 -194,40 -35,48 -20,02 -5,66
( S li u t báo cáo tài chính)
Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v : Trong c 2 n m 2012 và 2013, doanh thu c a công ty đ u t ng 897.083.264 đ ng và 3.483.734.432 đ ng t ng ng 3,35% và 12,6%. Nguyên nhân ch y u là do doanh thu t bán sách t ng, vi c t ng ch y u là do giá sách t ng qua các n m, và ngoài ra do chính sách bán hàng c i thi n,
marketing mang l i nhi u hi u qu thu hút thêm nhi u khách hàng m i . M i n m h c m i, sách giáo khoa luôn là đ dùng không th thi u cho h c sinh sinh viên và c đ n d p này giá sách l i t ng, n m 2013 giá t ng đ n 15% so v i n m 2012.
Bên c nh đó, n m 2012 công ty ti p t c c i thi n ch t l ng in n đ gi m thi u sách l i,… nên các kho n gi m tr doanh thu gi m -4.839.846 đ ng t ng ng 2,20%, tuy v y trong n m 2013 l i t ng m nh 233.357.766 đ ng t ng ng 108,01%. i u này là do n m này b ph n bán hàng công ty ho t đ ng không t t gây nhi u l i, t ng các kho n sách ph i tr l i. Tuy v y vi c t tr ng c a các kho n gi m tr doanh thu v n r t bé 0,82%, 0,72%, 1,44% cho th y công ty v n đang ho t đ ng t t.
Chính vì vi c các kho n gi m tr doanh thu chi m t tr ng quá nh trong công ty nên ngay c nó t ng m nh không nh h ng đ n doanh thu thu n. N m 2012 và 2013 đ u t ng 901.923.110 đ ng và 3.250.376.666 đ ng t ng ng 3,4% và 11,85%. Dù không l n nh ng đây là m c t ng có th ch p nh n đ c trong th i k kinh t khó kh n hi n nay.
Giá v n hàng bán: Giá v n hàng bán trong 2 n m 2012 và 2013 đ u t ng r t m nh, m c t ng là 446.973.623 đ ng và 2.267.912.926 đ ng t ng ng 2,18% và 10,84%, và đi u n a t tr ng giá v n trong doanh thu v n r t cao t ng ng 3 n m là 76,54%,75,67%,74,49%. Nguyên nhân c a vi c t ng lên này là do l m phát v n cao, nhi u đ u sách nh p t n c ngoài v nên giá v n bán sách t ng m nh qua các n m và đây là kho n m c chi m t tr ng cao nh t trong giá v n hàng bán. T tr ng này cho th y 100 đ ng doanh thu thu n thì ph i b ra bao nhiêu đ ng giá v n hàng bán. Vi c t tr ng này quá cao ch ng t công tác qu n lý giá v n c a công ty ch a hi u qu , c th là đ chi phí l u kho sách và v n chuy n các thi t b v n t ng cao qua các n m, vi c này nh h ng tiêu c c đ n k t qu kinh doanh. Trong t ng lai, công ty c n có các bi n pháp c i thi n đi u này.
L i nhu n g p qua các n m v n t ng qua các n m, 454.949.487 đ ng và 982.463.740 đ ng t ng ng 7,51% và 15,09%. Vi c l i nhu n v n t ng qua các n m nguyên nhân do doanh thu t ho t đ ng kinh doanh d ch v c a công ty v n r t cao và t ng m nh qua các n m. ây là d u hi u t t trong t ng lai c a công ty.
42
Doanh thu ho tă đ ng tài chính: Doanh thu t ho t đ ng tài chính t ng cao n m 2012 93.081.867 đ ng t ng ng 710,84% so v i n m 2011, đ n n m 2013 t ng nh h n 32.145.423 đ ng t ng ng 30,27%. Trong giai đo n 2011-2012 doanh thu ho t đ ng tài chính t ng là do chi t kh u thanh toán đ c h ng c a công ty trong các n m này đ u r t cao, ch y u do công ty th c hi n đ t hàng hóa s l ng l n, thanh toán s m nên h ng nhi u chi t kh u h n. n giai đo n 2012-2013 là do lãi ti n g i, ti n cho vay t ng m nh tr l i.Tuy v y doanh thu ho t đ ng tài chính chi m t tr ng quá nh d i 1% trong 3 n m nên không nh h ng nhi u đ n l i nhu n sau này.
Chi phí tài chính: Kho n chi phí tài chính trong 3 n m ch y u là chi phí lãi vay c a các kho n vay ng n h n. Kho n chi phí này gi m qua các n m 173.579.158 đ ng vào n m 2012 và 77.933.788 đ ng t ng ng 15,58% và 7,8%. Nguyên nhân là do doanh nghi p là khách hàng lâu n m c a Ngân hàng Công Th ng- CN H i D ng, và luôn hoàn thành t t ngh a v tr lãi và g c vay đ n h n, và do ngân hàng th c hi n theo m t s thông t c a chính ph tìm cách h tr doanh nghi p vay v n, nên trong n m 2012-2013 doanh nghi p nhi u l n đ c h ng các đ t gi m lãi su t u đưi.
Chi phí bán hàng qua các n m đ u t ng, n m 2012 t ng 95.911.559 đ ng và 804.420.627 đ ng t ng ng 3,15% và 25,6%. Vi c t ng này ch y u do các kho n chi phí đi n n c l ng nhân viên và đ c bi t kho n m c t ng lên chi phí qu ng cáo t ng lên so v i nh ng n m tr c đó. Và vi c t tr ng chi phí bán hàng trên doanh thu n m 2013 t ng so v i n m 2011, 2012 cho ta th y công tác bán hàng trong n m không đ t hi u qu . Chi phí qu ng cáo trong n m 2012 t ng 52.812.300 đ ng so v i n m 2011, và n m 2013 t ng 220.420.537 đ ng. Vi c này là do công ty đư quy t đ nh đ u t hình th c qu ng cáo qua Internet: l p trang web, blog, facebook, bài báo trên m ng,.. và ngoài ra đ t b ng qu ng cáo nh m t s đa đi m đông ng i.
Chi phí QLDN c ng có s t ng lên qua các n m, t ng 698.946.580 đ ng và 320.493.399 đ ng t ng ng 58,29% và 18,89%. Vi c t ng trong giai đo n 2011-2012 là do l ng t i thi u đư có s đi u chnh nên l ng chi tr cho b ph n qu n lý s t ng lên. Trong giai đo n 2012-2013, vi c t ng lên c a chi phí QLDN là do chi phí d ch v mua ngoài( đi n n c) t ng m nh c th t n m 2012 là 2.283.510.955 đ ng t ng lên
thành 4.319.586.543 đ ng trong n m 2013. Ngoài ra còn t ng lên chi phí kh u hao TSC b ph n qu n lý, và chi phí d phòng ph i thu khách hàng,..
L i nhu n thu n: Do chí phí tài chính t ng cao và chi m t l trong doanh thu thu n cao h n nên l i nhu n thu n đư gi m qua các n m, m c gi m là 73.247.627 đ ng và 79.267.558 đ ng t ng ng 11,57% và 14,16%.
Thu nh p khác: Trong 2 n m 2012 và 2013, thu nh p khác đ u t ng khá m nh v i m c t ng n m 2012 là 6.672.407 đ ng t ng ng 72,19% và n m 2013 là 3.673.763 đ ng t ng ng 23,08%. Vi c này ch y u thanh lý m t vài thi t b c , nhà x ng c ,… Nh ng t tr ng trong doanh thu thu n c a thu nh p khác v n th p nên không nh nhi u đ n l i nhu n cu i cùng.
Chi phí khác: S hình thành các kho n thu nh p thanh lý c ng đi kèm theo đó là kho n t ng lên chi phí khác là đi u t t y u, bên c nh đó là hình thành các kho n chi phí ký k t h p đ ng khi n kho n này t ng m nh. T vi c ch chi m t tr ng r t nh n m 2011 là 0,004% đ n n m 2012 t tr ng này đư t ng đ t bi n lên 0,23% và n m 2013 là 0,4%.
Chính vì s t ng lên đ t ng t c a chi phí khác v c s ti n và t tr ng nên l i nhu n khác c ng gi m theo qua các n m. N m 2012 gi m 56.121.473 đ ng và 58.692.045 đ ng t ng ng 613,67% và 124,94%. ây là d u hi u không t t trong t ng lai c a công ty.
T ng l i nhu n k toánătr c thu : L i nhu n k toán tr c thu đ u gi m m nh trong 2 n m 2012 và 2013. N m 2012 gi m 129.369.100 đ ng t ng ng 20,14% và n m 2013 gi m 137.960.020 đ ng t ng ng 26,9%. Nguyên nhân ta th y t vi c phân tích trên, trong 2 n m 2012 và 2013 trong khi doanh thu t ng nh thì các kho n chi phí đ u t ng đ t bi n nên l i nhu n c ng theo đó gi m m nh theo. Công ty nên tích c c h n trong vi c qu n lý các chi phí.
Sau khi tr đi các kho n chi phí thu TNDN, l i nhu n sau thu c a công ty
c ng gi m qua các n m. Không nh ng th t tr ng c a l i nhu n sau thu trong doanh thu c ng khá nh và gi m qua các n m n m 2013 t tr ng này còn 1,07%. Ch s này cho bi t 100 đ ng doanh thu t o ra bao nhiêu đ ng l i nhu n sau thu . Qua đây ta th y
44
công ty đư có s đi xu ng trong 3 n m, nguyên nhân là do không qu n lý chi phí t t làm chi phí t ng đ t bi n gây nh h ng đ n l i nhu n.
2.2.3ăPhơnătíchăbáoăcáoăl uăchuy n ti n t
B ng 2.4: B ngăbáoăcáoăl uăchuy n ti n t n mă2011-2013
n v tính: Tri u đ ng
Ch ătiêu N mă2001 N mă20012 N mă2013
Chênhăl ch 2009/2008 Chênhăl chă 2010/2009 +/- % +/- % 1 2 3 4=2-1 4/1 6=3-2 6/2
I.ă L uă chuy nă ti nă t ă ho tăđ ngăkinhădoanh -1.166,32 686,95 410,89 1.853,27 158,90 -276,06 -40,19 1. Ti n thu t bán hàng, CC DV và doanh thu khác 27.821,81 28.684,02 30.926,82 862,21 3,10 2.242,80 7,82 2. Ti n chi tr cho ng i cung c p HH và DV -26.144,91 -23.701,29 -26.814,89 2.443,62 -9,35 -3.113,60 13,14 3. Ti n chi tr ng i lao đ ng -1.399,69 -1.760,59 -1.757,99 -360,91 25,78 2,60 -0,15
4. Ti n chi tr lưi vay -1.175,17 -1.115,79 -904,46 59,38 -5,05 211,33 -18,94
5. Ti n chi n p thu thu
nh p doanh nghi p -0,000152 -56,25 -197,50 -56,25 37.007.6 50,00 -141,25 251,11 6. Ti n thu khác t ho t đ ng kinh doanh 598,15 959,96 2.232,83 361,81 60,49 1.272,87 132,60 7. Ti n chi khác cho ho t đ ng KD -866,50 -2.323,12 -3.073,91 -1.456,62 168,10 -750,79 32,32
II.ăL uăchuy năti năt ă ho tăđ ngăđ uăt
-694,14 -336,57 9,56 357,57 -51,51 346,13 -102,84
1. Ti n chi đ mua s m XD TSC và các TS DH khác
-702,21 -342,13 0 360,08 -51,28 342,13 -100,00
2. Ti n thu lưi cho vay, c t c và l i nhu n đ c chia
7,07 5,56 9,56 -1,51 -21,40 4,00 72,02
III.ă L iă nhu nă chuy nă ti nă t ă ho tă đ ngă tƠiă
chính 1.854,18 -399,80 -30,70 -2.253,98 -121,56 369,10 -92,32 1. Ti n vay ng n h n, dài h n nh n đ c 16.808,18 17.000,33 21.062,50 192,15 1,14 4.062,17 23,89 2. Ti n chi tr n g c vay -14.953,99 -17.195,88 -20.675,21 -2.241,89 14,99 -3.479,33 20,23 3. C t c, l i nhu n đư tr cho ch s h u 0 -204,25 -417,99 -204,25 - -213,74 104,65
L uăchuy nti năthu nă
trongăk
-6,27 -49,43 389,75 -43,16 688,63 439,18 -888,46
Ti n và t ng đ ng ti n đ u k
2.301,32 2.295,05 2.245,62 -6,27 -0,27 -49,43 -2,15
Ti nă vƠă t ngă đ ngă ti năcu iăk
2.295,05 2.245,62 2.635,37 -49,43 -2,15 389,75 17,36
L uăchuy n ti n t ho tăđ ng kinh doanh:
Do doanh thu t ng cao nên ti n thu t ho t đ ng bán hàng, kinh doanh đ u t ng qua các n m. N m 2012 t ng 862.210.793 đ ng t ng ng 3,1% so v i n m 2011, đ n n m 2013 t ng 2.242.794.558 đ ng t ng ng 7,82%. Và ti n thu t các ho t đ ng khác c ng t ng m nh 361.811.333 đ ng t ng ng 60,49% c a n m 2012 v i n m 2011, đ n n m 2013 là 1.272.868.368 đ ng t ng ng 132,6%. Ti n chi tr ng i cung c p HH và DV n m 2012 gi m 2.443.628.242 đ ng t ng ng 9,35% so v i n m 2011, nh ng đ n n m 2013 l i t ng m nh 3.113.606.276 đ ng t ng ng 11,34%. Nguyên nhân là do n m 2013 công ty nhanh chóng tr h t kho n cho nhà cung c p đ t ng lòng tin, nh n kho n tài tr m i đ cho s thay đ i trong n m 2014.
Ti n chi tr ng i lao đ ng và ti n chi n p thu thu nh p doanh nghi p đ u t ng m nh trong 2 n m 2012 và 2013 so v i n m 2011, đ c bi t n m 2012 ti n chi n p thu thu nh p doanh nghi p t ng t i 56.251.628 đ ng t ng ng g n 37007650%. i u này cho th y công ty đư c g ng th c hi n trách nhi m pháp lý n p thu v i nhà n c và nhân viên t t h n. i u này t ng ni m tin trong công ty, t o uy tín trong kinh doanh.
Ti n chi tr lãi vay là kho n chi gi m 59.375.791 đ ng t ng ng 5.05%, n m 2013 gi m ti p 211.338.050 đ ng t ng ng 18,94%. Nguyên nhân là do chính sách c a công ty gi m thi u các kho n vay tránh r i ro nên chi phí lãi vay gi m theo.
Nhìn chung dù các kho n m c ti n chi tr đ u t ng khá cao. Nh ng do ti n thu v ho t đ ng bán hàng, d ch v khác t ng m nh h n nên công ty duy trì đ c l u chuy n ti n t ho t đ ng kinh doanh d ng trong 2 n m 2012 và 2013. i u này cho