luận văn tốt nghiệp một số giải pháp cải thiện khả năng thanh toán của công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 4

z  BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Sinh viên thực hiện: Phan Duy Đức Lớp: CQ47/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Đề tài: “Một số giải pháp cải thiện khả năng thanh toán của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng số 4” Chuyên ngành: Tài chính doanh nghiệp Mã số sinh viên: 0954011024 Giảng viên hướng dẫn: ThS Vũ Thị Hoa Hà Nội, 2013 Sinh viên: Phan Duy Đức – CQ47/11.10 Khoa Tài chính Doanh nghiệp ii Luận văn Tốt nghiệp – Học viện Tài chính LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số liệu, kết quả nêu trong luận văn tốt nghiệp là trung thực xuất phát từ tình hình thực tế của đơn vị thực tập. Tác giả luận văn tốt nghiệp Phan Duy Đức Sinh viên: Phan Duy Đức – CQ47/11.10 Khoa Tài chính Doanh nghiệp iii Luận văn Tốt nghiệp – Học viện Tài chính DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CPBH : Chi phí bán hàng CPQLDN : Chi phí quản lý doanh nghiệp DTT : Doanh thu thuần GVHB : Giá vốn hàng bán HTK : Hàng tồn kho LNST : Lợi nhuận sau thuế SXKD : Sản xuất kinh doanh TCDN : Tài chính doanh nghiệp TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSLĐ : Tài sản lưu động TSNH : Tài sản ngắn hạn VCĐ : Vốn cố định VCSH : Vốn chủ sở hữu VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động ICON 4 : Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng số 4 Sinh viên: Phan Duy Đức – CQ47/11.10 Khoa Tài chính Doanh nghiệp iv Luận văn Tốt nghiệp – Học viện Tài chính MỤC LỤC Trang bìa i LỜI CAM ĐOAN ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iii MỤC LỤC iv LỜI MỞ ĐẦU 1 Chương 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 4 1.1. KHẢ NĂNG THANH TOÁN VÀ MỐI QUAN HỆ GIỮA KHẢ NĂNG THANH TOÁN VỚI TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY ………………………………………………………………………………… 4 1.1.1. Khái niệm về khả năng thanh toán 4 1.1.2. Các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp 5 1.1.3. Tác động của khả năng thanh toán đối với tình hình tài chính và hoạt động của doanh nghiệp 8 1.2. CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 10 1.2.1. Nhân tố khách quan 10 1.2.2. Nhân tố chủ quan 14 1.3. MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 17 1.3.1. Lựa chọn chính sách tài trợ vốn hợp lý để đảm bảo nguyên tắc cân bằng về tài chính………… 18 1.3.2. Tăng cường tổ chức quản lý nợ phải thu 19 1.3.3. Nâng cao hiệu quả quản lý vốn bằng tiền trong doanh nghiệp 19 Sinh viên: Phan Duy Đức – CQ47/11.10 Khoa Tài chính Doanh nghiệp v Luận văn Tốt nghiệp – Học viện Tài chính 1.3.4. Quản lý chặt chẽ vốn hàng tồn kho 20 1.3.5. Chủ động các biện pháp phòng ngừa rủi ro 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG SỐ 4 22 2.1. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG SỐ 4 22 2.1.1. Quá trình thành lập và phát triển của Công ty 22 2.1.2. Đặc điểm hoạt động của Công ty 24 2.1.3. Tình hình tài chính chủ yếu của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng số 4 những năm gần đây 32 2.2. THỰC TRẠNG KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG SỐ 4 TRONG THỜI GIAN QUA 42 2.2.1. Tình hình công nợ và tài sản của Công ty trong thời gian qua 42 2.2.2. Thực trạng khả năng thanh toán của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng số 4……… ……………… 54 2.3. NHẬN XÉT CHUNG VỀ ĐẢM BẢO KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY……… 72 2.3.1. Những kết quả đạt được 72 2.3.2. Những hạn chế và nguyên nhân 73 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG SỐ 4 76 3.1. MỤC TIÊU VÀ ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI 76 3.1.1. Bối cảnh kinh tế xã hội 76 3.1.2. Mục tiêu định hướng và hoạt động của Công ty 77 Sinh viên: Phan Duy Đức – CQ47/11.10 Khoa Tài chính Doanh nghiệp vi Luận văn Tốt nghiệp – Học viện Tài chính 3.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY 79 3.2.1. Nhanh chóng thu hồi các khoản phải thu, tăng khối lượng tiền mặt 79 3.2.2. Cải thiện công tác thi công và thực hiện triển khai dự án với các chiến lược sản xuất kinh doanh hợp lý nhằm đẩy nhanh tiến độ các công trình, giải phóng hàng tồn kho; linh hoạt trong ứng biến với tình hình biến động bất lợi từ nền kinh tế 80 3.2.3. Chú trọng công tác quản lý và dự trữ tiền mặt 81 3.2.4. Quản lý các khoản mục chi phí hiệu quả 81 KẾT LUẬN 83 PHỤ LỤC 85 Sinh viên: Phan Duy Đức – CQ47/11.10 Khoa Tài chính Doanh nghiệp 1 Luận văn Tốt nghiệp – Học viện Tài chính LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Trong những năm vừa qua, nền kinh tế nước ta đã có sự biến đổi sâu sắc và phát triển mạnh mẽ dưới sự quản lý vĩ mô của Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa. Sự tồn tại và phát triển của nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần đã tạo ra môi trường cạnh tranh cho các doanh nghiệp. Điều này đã tạo ra nhiều cơ hội nhưng không ít những thách thức, đòi hỏi các doanh nghiệp phải không ngừng hoàn thiện và phát huy tính tự chủ, tinh thần sáng tạo trong sản xuất kinh doanh để khẳng định vị trí và vai trò của mình trong nền kinh tế. Trong bối cảnh nền kinh tế hiện nay, các doanh nghiệp muốn đứng vững trên thị trường cần sự hoạt động và quản lý có hiệu quả về mọi mặt, trong đó vấn đề quản lý tài chính là vấn đề quan trọng hàng đầu và có ảnh hưởng trực tiếp đến sự tồn tại của các doanh nghiệp ở Việt Nam. Nghiên cứu và phân tích tình hình tài chính giúp đánh giá tình hình tài chính, khả năng tiềm lực và hiệu quả kinh doanh cũng như rủi ro và tiềm năng trong tương lai để từ đó có những giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, tài sản và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và các giải pháp khác như đầu tư, lợi nhuận, cạnh tranh. Tuy vậy trong khả năng hạn hẹp của mình, em chỉ xin phép được trình bày một phần nhỏ nhưng cũng chiếm một vai trò quan trọng trong hoạt động phân tích tài chính đó là phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Việc thường xuyên phân tích khả năng thanh toán sẽ giúp nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng thanh toán cũng như lường trước được những rủi ro có thể xảy đến trong hoạt động kinh doanh, từ đó có thể làm căn cứ để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai và đồng thời đề xuất những giải pháp hữu hiệu để ổn định và tăng cường tình hình tài chính giúp nâng cao chất lượng doanh nghiệp. Sinh viên: Phan Duy Đức – CQ47/11.10 Khoa Tài chính Doanh nghiệp 2 Luận văn Tốt nghiệp – Học viện Tài chính Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề trên, trong thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng số 4, nhờ sự hướng dẫn tận tình của cô giáo Vũ Thị Hoa và sự giúp đỡ nhiệt tình của các cán bộ kế toán trong công ty, em quyết định lựa chọn đề tài: “Một số giải pháp cải thiện khả năng thanh toán của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng số 4” cho luận văn cuối khóa của mình. 2. Đối tượng và mục đích nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của đề tài là các thông tin liên quan đến Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng số 4:  Các số liệu trên bảng cân đối kế toán, thuyết minh báo cáo tài chính: Báo cáo các khoản nợ phải thu, nợ phải trả, báo cáo kết quả kinh doanh… Chúng ta sẽ lựa chọn nguồn số liệu thích hợp để tính toán các chỉ tiêu về tình hình thanh toán nợ của doanh nghiệp.  Các báo cáo về công nợ liên quan đến tình hình thanh toán của doanh nghiệp, các báo cáo về tình hình hàng tồn kho: sổ chi tiết công nợ, báo cáo tổng hợp công nợ, sổ chi tiết hàng tồn kho Đây là các báo cáo nội bộ được lập theo quy trình quản lý công nợ của công ty. Khai thác các số liệu môt cách chi tiết từng chủ nợ, khách nợ với số tiền bao nhiêu, thời gian nợ… Đây là cơ sở để có đánh giá chính xác về nguyên nhân cũng như tình hình thanh toán của doanh nghiệp.  Để đánh giá tình hình thanh toán của doanh nghiệp, ngoài các chỉ tiêu cần phân tích, phải tính toán nhu cầu và khả năng thanh toán. Do vậy phải đi sâu xem xét các tài liệu chi tiết liên quan, lập bảng phân tích. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài: Nội dung đề tài là tập trung nghiên cứu khả năng thanh toán của doanh nghiệp để thấy rõ thực trạng, tình hình thanh toán của doanh nghiệp, trên cơ sở đó đề xuất những giải pháp và kiến nghị giúp cải thiện tình hình tài chính và giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả hơn. Sinh viên: Phan Duy Đức – CQ47/11.10 Khoa Tài chính Doanh nghiệp 3 Luận văn Tốt nghiệp – Học viện Tài chính 3. Phạm vi nghiên cứu Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng số 4 là một doanh nghiệp hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực xây lắp. Đề tài tập trung nghiên cứu về tình hình tài chính mà cụ thể ở đây là khả năng thanh toán của toàn công ty trong thời gian gần đây gồm các năm 2012, 2011, 2010 trong hoạt động sản xuất kinh của công ty tại Việt Nam. 4. Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu được vận dụng trong đề tài chủ yếu là phương pháp so sánh và tổng hợp số liệu thực tế thu thập được trong quá trình thực tập. Các số liệu trên báo cáo tài chính và các thông tin có được từ việc phỏng vấn trực tiếp các nhân viên ở phòng kế toán để xác định xu hướng, mức độ biến động của các số liệu cũng như các chỉ tiêu, và từ đó đưa ra nhận xét. Ngoài ra còn sử dụng các phương pháp khác như: phương pháp phân tích tỷ số, phương pháp liên hệ,… 5. Kết cấu của luận văn tốt nghiệp Ngoài phần mở đầu và kết luận, kết cấu luận văn gồm 3 chương: Chương 1: Lý luận chung về khả năng thanh toán của doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình khả năng thanh toán của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng số 4 Chương 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện khả năng thanh toán tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng số 4 Cải thiện khả năng thanh toán một vấn đề phức tạp mà giải quyết nó không những phải có kiến thức, năng lực mà còn phải có kinh nghiệm thực tế. Với thời gian thực tập không nhiều, điều kiện nghiên cứu và trình độ kiến thức còn hạn chế nên mặc dù có nhiều cố gắng nhưng đề tài không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong được sự đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo và các bạn để đề tài được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Phan Duy Đức – CQ47/11.10 Khoa Tài chính Doanh nghiệp 4 Luận văn Tốt nghiệp – Học viện Tài chính CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1. KHẢ NĂNG THANH TOÁN VÀ MỐI QUAN HỆ GIỮA KHẢ NĂNG THANH TOÁN VỚI TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY 1.1.1.Khái niệm về khả năng thanh toán Theo định nghĩa chung nhất, thanh toán là việc chuyển giao các phương tiện tài chính từ một bên (cá nhân, công ty, tổ chức…) cho bên kia, thường được sử dụng khi trao đổi sản phẩm hoặc dịch vụ trong một giao dịch có ràng buộc pháp lý. Tiền là phương tiện thực hiện trao đổi hàng hóa, đồng thời kết thúc quá trình trao đổi. Lúc này tiền thực hiện chức năng phương tiện thanh toán. Khả năng thanh toán là một thuật ngữ dùng để chỉ khả năng thực hiện các khoản phải thu, khoản phải trả của một tổ chức kinh tế, của ngân hàng, của ngân sách nhà nước trong một thời kì nhất định. Khả năng thanh toán là khả năng chuyển đổi các tài sản của doanh nghiệp thành tiền để thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp theo thời hạn phù hợp. Hay nói cách khác, khả năng thanh toán của doanh nghiệp là năng lực về tài chính mà doanh nghiệp có được để đáp ứng nhu cầu thanh toán các khoản nợ cho các cá nhân, tổ chức có quan hệ cho doanh nghiệp vay nợ. Năng lực tài chính đó tồn tại dưới dạng tiền tệ (tiền mặt, tiền gửi ngân hàng…), các khoản phải thu từ cá nhân mắc nợ doanh nghiệp, các tài sản có thể chuyển đổi thành tiền như: hàng hóa, thành phẩm, hàng gửi bán. Các khoản nợ của doanh nghiệp có thể là các khoản vay ngắn hạn ngân hàng, khoản nợ tiền hàng do xuất phát từ quan hệ mua bán các yếu tố đầu vào hoặc sản phẩm hàng hóa doanh nghiệp phải trả cho người bán hoặc người mua đặt trước, các khoản thuế chưa nộp nhà nước, các khoản chưa trả lương. [...]... TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG SỐ 4 2.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG SỐ 4 2.1.1 Quá trình thành lập và phát triển của Công ty - Tên giao dịch của công ty: + Tên tiếng Việt: Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng số 4 + Tên tiếng Anh: Investment and Construction join stock Company No .4 + Tên viết tắt: ICON4 + Mã chứng khoán: ICON4 - Trụ sở chính: 243 A... nhau như: Xây lắp; Sản suất công nghiệp; Vật liệu xây dựng; Đầu tư dự án và kinh doanh nhà ở; hoạt động cả ở trong và ngoài nước, ICON4 đã và đang phát triển thành một trong những Công ty xây dựng hàng đầu của Việt Nam Quyết định thành lập số 2370/QĐ-BXD ngày 26/12/2005 chuyển Công ty Xây dựng số 4 - Tổng Công ty Xây dựng Hà Nội sang Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng số 4 – ICON4 - Chức năng, ngành... Xây dựng số 4. 5 + Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng số 4 Thăng Long  Các đơn vị trực thuộc khác bao gồm: + Các chi nhánh tại: Bắc Ninh, Đà Nẵng, Thái Nguyên, Hưng Yên + Các xí nghiệp: xí nghiệp số 1, xí nghiệp số 3, xí nghiệp số 5, xí nghiệp số 7, xí nghiệp số 8, xí nghiệp số 9, xí nghiệp xây dựng nền móng, xí nghiệp cơ giới và sửa chữa, xí nghiệp công nghệ và hạ tầng, xí nghiệp tư vấn thiết kế xây. .. xây dựng Nhà máy phân đạm Hà Bắc và Công ty Kiến trúc khu Bắc Hà Nội thuộc Tổng Công ty Xây dựng Hà Nội - Bộ Xây dựng Sinh viên: Phan Duy Đức – CQ47/11.10 Khoa Tài chính Doanh nghiệp 22 Luận văn Tốt nghiệp – Học viện Tài chính + Quyết định thành lập số: 2370 /QĐ-BXD ngày 26/12/2005 chuyển Doanh nghiệp Nhà nước: Công ty Xây dựng số 4 thuộc Tổng công ty Xây dựng Hà Nội thành Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây. .. chính Công ty hiện đã có 02 chi nhánh, 04 công con, 11 xí nghiệp và các đội xây dựng Bên cạnh đó, công ty còn có Trung tâm Thí nghiệm chuyên ngành xây dựng thực hiện các phép thử cho các vật liệu xây dựng và cấu kiện xây dựng 2.1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng số 4 là doanh nghiệp xây dựng nên sản xuất kinh doanh chủ yếu là thi công, xây mới, nâng cấp, cải. .. 04. 3.76698 64 – 04. 3.7668976 - Fax: 04. 3.7668863 - Email: - Website: - Vốn điều lệ: 160 tỷ đồng - Tổng cổ phần phát hành: 16.000.000 cổ phần - Người đại diện: Ông Đinh Công Thụy – Tổng giám đốc Công ty - Quá trình hình thành và phát triển: icon4@icon4.com.vn icon4.com.vn + Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng số 4 tiền thân là Công ty Xây dựng số 4 thành lập ngày 18/10/1959 từ hai đơn vị công trường xây. .. công ty Các phòng ban thực hiện nhiệm vụ theo sự phân công của Ban giám đốc Công ty có các phòng ban: Phòng Kinh tế thị trường, Phòng Tài chính kế toán, Phòng tổ chức lao động, Văn phòng Công ty, Phòng Kỹ thuật thi công, Phòng Đầu tư, Phòng Cơ điện quản lí thiết bị, Các Ban quản lí dự án và Ban Bảo hộ lao động  Các công ty con: + Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng số 4. 2 + Công ty Cổ phần Đầu tư và. .. chỉ đạo nghiệp vụ của kế toán trưởng cũng như của lãnh đạo công ty đối với toàn bộ công tác kế toán nói riêng và hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Sinh viên: Phan Duy Đức – CQ47/11.10 Khoa Tài chính Doanh nghiệp 28 Luận văn Tốt nghiệp – Học viện Tài chính 2.1.2.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 4, thuộc Tổng công ty xây dựng Hà Nội Bộ xây dựng là một trong... thanh toán 1.3 MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP Khả năng thanh toán là khả năng chuyển đổi các tài sản của doanh nghiệp thành tiền để thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp theo thời hạn phù hợp Năng Sinh viên: Phan Duy Đức – CQ47/11.10 Khoa Tài chính Doanh nghiệp 17 Luận văn Tốt nghiệp – Học viện Tài chính lực thanh toán bằng tiền luôn luôn là một trong những yếu... doanh và sản phẩm chủ yếu Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng số 4 hoạt động trên các lĩnh vực: + Nhận thầu, tổng thầu xây dựng và các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, bưu điện, hạ tầng kỹ thuật; đường dây và trạm biến thế điện; trang trí nội ngoại thất; + Tư vấn, tổng thầu đầu tư dự án đầu tư xây dựng bao gồm: Lập và thẩm định dự án đầu tư; tư vấn đấu thầu, tư vấn giám sát và quản . hình khả năng thanh toán của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng số 4 Chương 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện khả năng thanh toán tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng số 4 Cải thiện khả năng. Lớp: CQ47/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Đề tài: Một số giải pháp cải thiện khả năng thanh toán của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng số 4 Chuyên ngành: Tài chính doanh nghiệp Mã số sinh. hạn chế và nguyên nhân 73 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG SỐ 4 76 3.1. MỤC TIÊU VÀ ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRONG