Qua bảng số liệu 2.1, ta có thể thấy tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Khanh Tuyến thông qua một số chỉ số như sau:
Doanh thu:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụcủa công ty năm 2012 là 9.566.978.099 đồng tăng so với năm 2011 là 1.332.805.572 đồng tương đương với mức tăng 16,19%. Doanh thu năm 2012 của công ty tăng do công ty mở rộng hoạt động kinh doanh, luồng hàng hoá vận chuyển tăng, dẫn tới các đơn hàng vận chuyển cũng tăng theo. Mặt khác, do công ty đã liên kết thêm một số đơn vị vận tải khác nên việc vận chuyển hàng hoá được dễ dàng hơn. Tuy nhiên đến năm 2013 doanh thu của công ty là 8.805.231.280 đồng, công ty không còn giữ được mức tăng trưởng vềdoanh thu mà ngược lại, năm 2013 doanh thu của công ty giảm 761.746.819 đồng tương đương 7,96% do doanh nghiệp gặp khó khăn chung trong toàn nền kinh tế, do chủ yếu là cầu trong nước giảm.
Các khoản giảm trừ doanh thuqua ba năm của Công ty đều bằng 0 điều này cho thấy các sản phẩm dịch vụ công ty cung cấp đều làm hài lòng khách hàng. Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Khanh Tuyến luôn nỗ lực nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ vận tải, bằng cách hợp tác với các đối tác có uy tín trên địa bàn làm cho bạn hàng, đối tác và khách hàng của công ty luôn luôn tin tưởng và hài lòng. Tuy nhiên, để tăng doanh thu công ty nên áp dụng chính sách chiết khấu thương mại cho khách hàng với những hợp đồng lớn.
Doanh thu hoạt động tài chính của công ty ngày càng giảm từ năm 2011 - 2013, công ty những năm qua đang thiếu dần vốn tiền mặt nên không thể thanh toán nhưng hàng hóa dịch vụ đầu vào với số lượng lớn dẫn đến không được hưởng các mức chiết khấu về thanh toán.Khoản doanh thu tài chính nàyđến chủ yếu từ việc lãi suất tiền gửi thanh toán tại ngân hàng.
Chi phí:
Giá vốn hàng bán:là các chi phí về xăng dầu, chi phí chi trả lương nhân công trực tiếp, chi phí thuê bên thứ ba vận chuyển… Nếu như giá vốn hàng bán năm 2011 là 7.109.887.529 đồng thì sang năm 2012 là 8.821.844.680 đồng, tốc độ tăng 24,08% so với năm 2011, trong khi đó doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 16,19% (giá vốn tăng nhanh hơn). Hơn nữa, ta có thể thấy rằng mức giá vốn hàng bán của Công ty từ năm 2011 – 2013 là rất lớn, thậm chí còn gần bằng doanh thu thuần, điều này phản ánh chi phí sản xuất ra sản phẩm dịch vụ là quá cao, Công ty cần có sự hợp tác chặt chẽ với các đối tác vận tải và cung ứng dịch vụ để hưởng mức giá ưu đãi, giảm bớt chi
29
phí vận tải. Đến năm 2013 tình hình được cải thiện hơn với mức giảm 410.753.677 đồng tương ứng với 4,66%.
Bảng 2.2. Tỷ lệ giá vốn hàng bán trên DT bán hàng và CCDV
(Đơn vị: đồng)
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
DT bán hàng và CCDV 8.234.172.527 9.566.978.099 8.805.231.280
Giá vốn hàng bán 7.109.887.529 8.821.844.680 8.411.091.003
Tỷ lệ giá vốn hàng bán trên
DT bán hàng và CCDV(%) 86,35 92,21 95,52
(Nguồn: Dựa trên BCTC công ty TNHH TM và DV Khanh Tuyến)
Năm 2011 tỷ lệ giá vốn hàng bán trên doanh thu của công ty là 86,35%, tỷ lệ này tăng lên trong năm 2012 là 92,21%, và năm 2013 vẫn tiếp tục tăng lên so với năm 2012, tỷ lệ này ở năm 2013 là 95,52%. Điều này phản ánh trình độ quản lý chi phí của công ty các năm qua hiệu quả không tốt, dẫn đến việc chi phí sản xuất của công ty cao, và liên tục tăng trong những năm qua. Quá trình sản xuất kinh doanh của công ty có thể ra chất lượng sản phẩm dịch vụ rất tốt, nhưng giá thành lại quá cao, điều này dẫn đến công ty không thể có lợi nhuận cao được.Công ty cần có những biện pháp hợp lý hơn nữa để khắc phục tình trạng này.
Chi phí tài chính:của năm 2012 tăng so với năm 2011 là 26.139.194 đồng, mức tăng 11,33%. Chi phí tài chính gia tăng là do lãi suất đi vay trung bình của năm 2012 cao hơn so với năm 2011. Có thể thấy chi phí tài chính của công ty qua ba năm đều là chi phí chi trả lãi vay, mà không có áp dụng chính sách chiết khấu cho khách hàng thanh toán sớm. Năm 2013 tình hình khả quan hơn khi chi phí tài chính giảm còn 150.113.286 đồng,tương ứng với mức giảm 41,58%. Lãi suất vay ngân hàng năm 2013 giảm khá mạnh giúp cho doanh nghiệp giảm bớt được gánh nặng nợ vay phải trả.
Chi phí bán hàng và quản lý:Về mặt chi phí của công ty thì các tổng chi phí ngoài thuế thu nhập doanh nghiệp (Doanh thu bán hàng và CCDV – Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh) qua các năm từ2011 - 2013 lần lượt là: 8.198.924.430 đồng; 9.531.481.403 đồng; 8.758.968.264 đồng. Năm 2012 chi phí của công ty tăng so với năm 2011 là 1.332.556.973 đồng, tương ứng với tỉ lệ tăng là 16,25%. Và năm 2013 chi phí của công ty giảm 772.513.139 đồng so với năm 2012 tương ứng tỉ lệ giảm là 8,1%. Việc chi phí hoạt động kinh doanh của công ty năm 2013 giảm so với năm 2012 là do năm 2013 tình hình kinh tếkhó khăn, công ty bị suy giảm lượng khách hàng dẫn đến
30
doanh thu sụt giảm, phải thu hẹp cung ứng các sản phẩm dịch vụ. Tuy nói là vì kinh tế khó khăn công ty làm doanh thu sụt giảm dẫn đến các khoản biến phí giảm theo làm tổng chi phí của công ty cũng giảm theo, nhưng không thể phủ nhận là công ty đã có những biện pháp quản lý chi phí một cách tích cực hơn. Chi phí ở các bộ phận trực tiếp sản xuất và cung ứng dịch vụ vẫn tăng qua các năm, nhưng chi phí quản lý kinh doanh chung đang giảm rất tích cực. Cụ thể năm 2011 chi phí quản lý kinh doanh chung là 861.537.972 đồng,năm 2012 là 455.175.848 đồng, và năm 2013 là 198.983.783 đồng. Như vậy chi phí quản lý kinh doanh năm 2012 đã giảm khoảng 406,3 tỷ đồng so với năm 2011, và năm 2013 giảm gần 256 tỷ đồng so với năm 2012. Tuy nhiên công ty cần phải có biện pháp quản trị chi phí hiệu quả hơn nữa ở khâu sản xuất sản phẩm dịch vụ, vì đó là khâu chi phí chiếm tỷ trọng cao nhất.
Lợi nhuận:
Nếu như năm 2011 lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh ở mức 35.248.097đồngthì việc mở rộng hoạt động kinh doanh cùng với quản lý tốt về giá vốn hàng bán đã mang lại cholợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty năm 2012 tăng 248.599 đồng, tăng 0,71% so với năm 2011. Năm 2013 tăng 10.766.320 đồng với mức 30,33% so với năm 2012. Tuy nhiên, giá trị lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty vẫn ở mức thấp. Công ty cần một mặt tích cực tăng cường tìm kiếm các đối tác đồng hành cùng với mình để phục vụ khách hàng ngày càng đa dạng và tốt hơn. Mặt khác, ngoài những khách hàng quen thuộc và lâu năm với công ty thì cần có sự chăm sóc khách hàng tốt, tích cực tìm kiếm các tuyến đường vận chuyển mới, tích cực tìm kiếm khách hàng vận hàng hoá, đồng thời cần phải quản lý tốt các khoản chi phí hoạt động.
Trong các năm từ 2011 - 2013, Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Khanh Tuyến không có các hoạt động thanh lý nên lợi nhuận khác bằng 0.
Lợi nhuận sau thuế: Lợi nhuậncủa công ty các năm 2011, 2012, 2013 lần lượt là: 26.436.073 đồng; 35.496.696đồng và 35.569.096 đồng. Ta có thể thấy được qui mô lợi nhuận của công ty là rất thấp và từ năm 2011 - 2013 hầu như không có sự thay đổi. Cụ thể năm 2012 lợi nhuận sau thuế của công ty tăng 34,27% so với năm 2011, xét con số ở mặt tăng trưởng thì 34,27% là một tỷ lệ rất ấn tượng nhưng xét ở quy mô tương ứng với 9.060.623 đồng thì con số đó thật không đáng nói. Lợi nhuận năm 2013 xấp xỉ năm 2012. Như đã phân tích ở trên thì năm 2012 doanh thu là 9.566.978.099 đồng lớn hơn doanh thu năm 2013 là 761.746.819 đồng, nhưng lợi nhuận của công ty không thay đổi, điều này cho thấy năm 2013 đứng trước khó khăn của nền kinh tế nói chung và của công ty nói riêng, công ty đã có biện pháp quản lý hiệu quả hơn về mặt chi phí.
31
Dưới đây là biểu đồ thể hiện biến động kết quả kinh doanh của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Khanh Tuyến thông qua hoạt động bán hàng và kinh doanh:
Biểu đồ 2.1. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh năm 2011 - 2013
2.2.2. Phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn của Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ Khanh Tuyến năm 2011 - 2013