Buôn lậu và gian lận thương mại ở Việt Nam Thực trạng và Giải pháp

Kinh tế thị trường được xem là một trong những phát minh vĩ đại nhất trong lịch sử phát triển của văn minh nhân loại khi con người đã phải trải qua sự thống trị của kinh tế tự nhiên luôn làm cho xã hội vận động chậm chạp và sự thống trị của kinh tế chỉ huy làm mất động lực kinh tế, triệt tiêu tính năng động và sáng tạo của con người. Cho đến nay, chúng ta chưa thể tìm ra được một kiểu tổ chức kinh tế nào có hiệu quả hơn kinh tế thị trường vì nó luôn hàm chứa trong mình những thách thức đối với sự nhạy bén và sáng tạo của con người thông qua môi trường cạnh tranh.... Tuy nhiên, bên cạnh những mặt tích cực thì cơ chế thị trường cũng có rất nhiều mặt tiêu cực mà người ta hay gọi nó là mặt trái của cơ chế thị trường. Một trong những mặt tiêu cực đó là nạn gian lận thương mại và buôn lậu Gian lận thương mại và buôn lậu là mặt trái của nền kinh tế thị trường, nó ảnh hưởng tới tình hình kinh tế ,chính trị –xã hội của đất nước.Hiện nay, nạn gian lận thương mại và buôn lậu diễn ra với nhiều hình thức thủ đoạn ngày càng tinh vi hơn. Chính điều này đã làm cho sản xuất kinh doanh trong nước gặp nhiều khó khăn, làm thất thu ngân sách Nhà nước, mất kỷ cương trong hoạt động thương mại. Thực tế những hậu quả do gian lận thương mại và buôn lậu gây ra là hết sức nghiêm trọng chính vì vậy các ngành các cấp, Nhà nước và nhân dân cần phải phối hợp chặt chẽ để đưa ra những biện pháp hiệu quả để phòng chống và diệt trừ tận gốc nạn gian lận thương mại và buôn lậu ở nước ta hiện nay.Và đó cũng chính là lý do mà nhóm em nghiên cứu đề tài:Buôn lậu và gian lận thương mại ở Việt Nam Thực trạng và Giải pháp”.

Mục lục Lời nói đầu……………………………………………………………….3 Chương I: Tổng quan về buôn lậu và gian lận thương mại………… 4 1.1 Cơ sở lý luận về gian lận thương mại…………………………………4 1.1.1 Khái niệm gian lận thương mại…………………………………… 4 1.1.2 Các hình thức gian lận thương mại…………………………………4 1.1.3 Tác động của gian lận thương mại………………………………….6 1.1.3.1 Tác động tới toàn bộ nền kinh tế quốc dân……………………….6 1.1.3.2 Tác động đến doanh nghiệp và người tiêu dung………………….6 1.2 Cơ sở lý luận về buôn lậu…………………………………………… 7 1.2.1 Khái niệm buôn lậu………………………………………………….7 1.2.2 Hình thức buôn lậu………………………………………………….7 1.2.3 Tác động của buôn lậu………………………………………………8 1.2.3.1 Tác động tới nền kinh tế quốc dân……………………………… 8 1.2.3.2 Tác động đến doanh nghiệp và người tiêu dung………………… 8 1.2.4 Phân biệt buôn lậu và gian lận thương mại………………………….9 Chương II: Tình trạng buôn lậu và gian lận thương mại ở Việt Nam 11 2.1 Nguyên nhân buôn lậu và gian lận thương mại……………………….11 2.1.1 Nguyên nhân khách quan……………………………………………11 2.1.2 Nguyên nhân chủ quan………………………………………………11 2.2 Tình hình buôn lậu và gian lận thương mại……………………………12 2.2.1 Phạm vi lãnh thổ, địa lý………………………………………………12 2.2.2 Thủ đoạn của bọn buôn lậu và gian lận thương mại…………………13 2.3 Hoạt động chống buôn lậu và gian lận thương mại…………………….14 2.4 Đánh giá chung tình trạng chống buôn lậu và gian lận thương mại……17 2.4.1 Thành tựu…………………………………………………………… 17 1 2.4.2 Hạn chế……………………………………………………………….18 Chương III: Giải pháp chống buôn lậu và gian lận thương mại ở Việt Nam hiện nay………………………………………………………………….… 22 3.1 Cơ hội và thách thức…………………………………………………… 22 3.1.1 Cơ hội………………………………………………………………… 22 3.1.2 Thách thức………………………………………………………………22 3.2 Kinh nghiệm chống buôn lậu và gian lận thương mại……………………23 3.2.1 Tình hình chống buôn lậu và gian lận thương mại…………………… 23 3.2.2 Bài học kinh nghiệm……………………………………………………26 3.3 Giải pháp chống buôn lậu, gian lận thương mại và phương hướng phát triển 3.3.1 Giải pháp chống buôn lậu và gian lận thương mại…………………… 28 3.3.2 Phương hướng phát triển……………………………………………… 31 Kết luận………………………………………………………………………34 2 Lời nói đầu Kinh tế thị trường được xem là một trong những phát minh vĩ đại nhất trong lịch sử phát triển của văn minh nhân loại khi con người đã phải trải qua sự thống trị của kinh tế tự nhiên luôn làm cho xã hội vận động chậm chạp và sự thống trị của kinh tế chỉ huy làm mất động lực kinh tế, triệt tiêu tính năng động và sáng tạo của con người. Cho đến nay, chúng ta chưa thể tìm ra được một kiểu tổ chức kinh tế nào có hiệu quả hơn kinh tế thị trường vì nó luôn hàm chứa trong mình những thách thức đối với sự nhạy bén và sáng tạo của con người thông qua môi trường cạnh tranh Tuy nhiên, bên cạnh những mặt tích cực thì cơ chế thị trường cũng có rất nhiều mặt tiêu cực mà người ta hay gọi nó là "mặt trái của cơ chế thị trường". Một trong những mặt tiêu cực đó là nạn gian lận thương mại và buôn lậu Gian lận thương mại và buôn lậu là mặt trái của nền kinh tế thị trường, nó ảnh hưởng tới tình hình kinh tế ,chính trị –xã hội của đất nước.Hiện nay, nạn gian lận thương mại và buôn lậu diễn ra với nhiều hình thức thủ đoạn ngày càng tinh vi hơn. Chính điều này đã làm cho sản xuất kinh doanh trong nước gặp nhiều khó khăn, làm thất thu ngân sách Nhà nước, mất kỷ cương trong hoạt động thương mại. Thực tế những hậu quả do gian lận thương mại và buôn lậu gây ra là hết sức nghiêm trọng chính vì vậy các ngành các cấp, Nhà nước và nhân dân cần phải phối hợp chặt chẽ để đưa ra những biện pháp hiệu quả để phòng chống và diệt trừ tận gốc nạn gian lận thương mại và buôn lậu ở nước ta hiện nay.Và đó cũng chính là lý do mà nhóm em nghiên cứu đề tài:"Buôn lậu và gian lận thương mại ở Việt Nam- Thực trạng và Giải pháp”. Kết cấu của đề tài bao gồm: - Chương I: Tổng quan về gian lận thương mại và buôn lậu. - Chương II: Tình trạng buôn lậu và gian lận thương mại ở Việt Nam. - Chương III: Giải pháp chống buôn lậuvà gian lận thương mại ở Việt Nam hiện nay. 3 CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 1.1. Cơ sở lí luận về gian lận thương mại. 1.1.1 Khái niệm gian lận thương mại Gian lận thương mại là hành vi dối trá, mánh khóe, lừa lọc trong lĩnh vực thương mại thông qua hoạt động mua, bán, kinh doanh, xuất nhập khẩu hàng hoá, dịch vụ nhằm mục đích thu lợi bất chính, do thực hiện trót lọt hành vi lừa đảo, dối trá. Chủ thể tham gia hành vi gian lận thương mại bao gồm: người mua, người bán, hoặc cả người mua và người bán thông qua đối tượng là hàng hóa. Gian lận thương mại là một hiện tượng mà chỉ khi có sản xuất hàng hóa, các sản phẩm được mang ra trao đổi trên thị trường, có người mua, người bán nhằm thực hiện phần giá trị trong hàng hóa thì gian lận thương mại cũng mới xuất hiện. Sản xuất hàng hóa ngày càng phát triển, thị trường ngày càng mở rộng, các sản phẩm đưa ra trao đổi, buôn bán trên thị trường ngày càng nhiều, tiêu chuẩn và các loại hàng hóa ngày càng đa dạng, phong phú thì gian lận thương mại cũng ngày càng phức tạp và tinh vi hơn. 1.1.2 Các hình thức gian lận thương mại Vì những tác hại nghiêm trọng của tệ nạn gian lận thương mại này đến quyền lợi của người dân và môi trường, nền kinh tế của đất nước và thế giới nên tổ chức của Hải quan Thế giới đã triệu tập Hội nghị chống gian lận thương mại với sự tham gia của đại diện Hải quan từ hơn 50 nước và tổ chức quốc tế. Hội nghị đã xác định các hình thức gian lận thương mại và đề ra các biện pháp cụ thể phòng chống tệ nạn này. Theo tài liệu số 36 623 ngày 28/5/1995 của Hội nghị Quốc tế lần thứ V về chống gian lận thương mại do WCO họp tại Brussels ( Bỉ ) đã khẳng định gian lận thương mại tồn tại dưới 16 hình thức sau: 1- Buôn lậu hàng hóa qua biên giới hoặc ra khỏi kho Hải quan 2- Khai báo sai 3- Khai tăng, giảm giá trị hàng hóa 4 4- Lợi dụng chế độ ưu đãi xuất xứ (kể cả chế độ hạn ngạch thuế ) 5- Lợi dụng chế độ ưu đãi hàng gia công 6- Lợi dụng chế độ tạm nhập tái xuất 7- Lợi dụng yêu cầu về giấy phép xuất nhập khẩu ( qua thỏa thuận lợi dụng giấy phép nhập hàng dệt cho trang bị quân đội để nhập hàng dệt nói chung) 8- Lợi dụng chế độ quá cảnh (mang hàng hóa quá cảnh để tiêu dùng ở nước hàng đi qua ) 9- Khai sai về số lượng, trọng lượng, chất lượng hàng hóa 10- Lợi dụng chế độ mục đích sử dụng, kể cả buôn bán trái phép hàng được ưu đãi thuế (Lợi dụng sự ưu đãi của Chính phủ về thuế xuất khẩu dành cho những đối tượng sử dụng nhất định ) 11- Vi phạm đạo luật về diễn giải thương mại hoặc quy định về bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng 12- Sản xuất và lưu thông hàng giả, hàng ăn cắp mẫu mã 13- Hàng giao dịch buôn bán không có sổ sách 14- Yêu cầu giả, khống việc hoàn hoặc truy hoàn thuế Hải quan (kể cả làm chứng từ giả về hàng đã xuất khẩu) 15- Kinh doanh "ma", đăng ký kinh doanh lậu liễm nhằm hưởng tín dụng trái phép 16- Thanh lý có chủ đích (nghĩa là thành lập Công ty kinh doanh một thời gian ngắn, để nợ thuế, khi số tiền nợ thuế lên cao thì tuyên bố thanh lý để tránh nộp thuế, giám đốc Công ty đó thành lập Công ty mới ngay sau đó với cùng ý định. Loại gian lận này còn được gọi là " Hội chứng phượng hoàng") Ngoài ra, gian lận thương mại còn biểu hiện trong việc chuyển tải hàng hóa. Đó là việc thông qua một nước thứ 3 để che dấu nguồn gốc thực sự của hàng hóa nhằm che mắt Hải quan nước nhập khẩu. Trong trường hợp này, nước thứ 3 là nước cung cấp tài liệu giả hoặc dùng các thủ đoạn thay đổi nguồn gốc hàng từ nước xuất khẩu sang nước quá cảnh. 5 Đến khi hàng được nhập vào nước nhập khẩu sẽ tránh được các quy định hạn chế mặt hàng của nước nhập khẩu như: hạn ngạch, chế độ ưu đãi, bản quyền sản xuất 1.1.3 Tác động của gian lận thương mại 1.1.3.1 Tác động của gian lận thương mại tới KTQD Những hậu quả xấu của gian lận thương mại có tác động rõ rệt và nghiêm trọng đến mọi mặt của đời sống xã hội, đi ngược lại với lợi ích của Nhà nước, làm tổn hại đến quyền lợi của người dân, phá hoại môi trường cạnh tranh lành mạnh của nền kinh tế Thế giới, đồng thời gây tốn kém không nhỏ cho ngân sách các quốc gia trong việc thực hiện các biện pháp phòng chống gian lận thương mại. Tiểu biểu như: -Chúng lợi dụng chính sách thuế của Nhà nước để gian lận, “lách luật” để kiếm chác lợi nhuận. Điều này làm thất thu ngân sách nhà nước, mất một khoản thu lớn cho ngân sách. Ảnh hưởng tới ngân khố quốc gia. - Các con số thống kê bị bóp méo, do việc mua chuộc các nhân viên kiểm toán dẫn đến khó khăn cho việc hoạch định chính sách và giảm hiệu quả điều tiết của chính phủ. - Làm giảm tính hiệu quả của các công cụ tiền tệ của chính phủ, kích thích các hành vi tội phạm kinh tế, tăng tính bất ổn của nền kinh tế. - Ảnh hưởng đến tốc độ tăng trưởng kinh tế quốc gia do tồn tại tình trạng hối lộ, tham nhũng cấp cao làm cho nền kinh tế bị lũng loạn. 1.1.3.2 Tác động của gian lận thương mại tới doanh nghiệp và người tiêu dùng Ngoài những tác động tiêu cực đến nền kinh tế quốc dân, gian lận thương mại còn ảnh hưởng nghiêm trọng tới các doanh nghiệp sản xuất trong nước và người tiêu dùng quốc gia như: - Biến người tiêu dùng thành những người tiếp tay cho hành động gian thương, gián tiếp tiếp tay cho những tội ác và lừa lọc. - Do những lời lãi mang lại từ việc gian lận thương mại đem lại là rất lớn vì vậy đã có nhiều doanh nghiệp và người tiêu dùng tiếp tay cho hành động xấu và tham gia tích cực. - Các cán bộ, nhân viên các cơ quan chức năng bị mua chuộc để tạo điều kiện cho chúng đưa hàng lậu vào như bỏ qua thông tin kiểm tra, cho chúng thực hiện hành vi gian lận thương mại một cách trot lọt. 6 1.2 Cơ sở lí luận về buôn lậu. 1.2.1 Khái niệm buôn lậu Căn cứ vào điều 153 Bộ luật hình sự có thể tìm ra khái niệm buôn lậu "Buôn lậu là hành vi buôn bán trái phép qua biên giới hàng hóa, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý hoặc vật phẩm thuộc di tích lịch sử văn hóa". Buôn lậu là hành vi lén lút đưa hàng hóa xuất nhập khẩu qua biên giới trốn tránh hoặc chống lại sự kiểm tra, kiểm soát của Hải quan bằng cách không đi qua cửa khẩu, hoặc tuy có đi qua cửa khẩu nhưng dùng thủ đoạn bí mật bất hợp pháp như trà trộn hàng lậu trong các hàng hóa khác có làm thủ tục, cấu tạo chỗ bí mật để giấu hàng lậu để che dấu hàng hóa, trốn tránh, chống lại sự kiểm tra của Hải quan, nhằm đạt được lợi ích cuối cùng là thu được lợi nhuận thặng dư siêu ngạch. Hành vi buôn lậu có khi chỉ có giá trị nhỏ, nhưng hầu hết phải do những tổ chức bất hợp pháp có đường dây bất hợp pháp qua biên giới, có khi xuyên quốc gia thực hiện. 1.2.2 Các hình thức buôn lậu. Theo bộ luật hình sự Việt Nam sửa đổi năm 2009 ta tìm hiểu được một số những hình thức buôn lậu như sau: 1 Vận chuyển trái pháp hàng hóa, tiền tệ qua biên giới 2 Tội sản xuất, tàng trữ, vận chuyển, buôn bán hàng cấm 3 Sản xuất, buôn bán lương thực, thực phẩm, thuốc chữa bệnh, phòng bệnh giả 4 Sản xuất, buôn bán thức ăn chăn nuôi, phân bón, giống cây trồng vật nuôi. 5 Làm tem giả, vé giả; tội buôn bán tem giả, vé giả 6 Trốn thuế 7 In, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn. Chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước 8 Vi phạm quy định về bảo quản, quản lý hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước. 9 Buôn bán trẻ em, phụ nữ qua biên giới. 1.2.3 Tác đông của buôn lậu 1.2.3.1 Tác động của buôn lâu đến nền KTQD Buôn lậu có những hậu quả vô cùng nghiêm trọng đến nền kinh tế quốc dân và kinh tế các nước khu vực lân cận: 7 - Thất thu ngân sách, kinh tế đất nước bị lũng loạn do tình trạng buôn bán trái phép qua biên giới gây nên tổn thất lớn cho hàng hóa trong nước, trốn thuế qua biên giới làm giảm đi mức thu ngân sách của nhà nước. - Chủ quyền an ninh bị đe dọa do tồn tại tình trạng vượt biên, trốn tránh lực lượng biên phòng tại các cửa khẩu. - Tài nguyên nguồn lực bị hoang phí do để giảm mức chi phí nhập hàng hóa và tối đa hóa lợi ích của bản thân, nhập những hàng hóa rẻ và trốn thuế qua biên giới sẽ làm cho hàng hóa trong nước trở nên ế ẩm, gây nên tình trạng hoang phí nguồn lực. - Văn hóa đạo đức đi xuống do người dân ham lợi bản thân mà làm trái luật pháp. 1.2.3.2 Tác động của buôn lậu đến doanh nghiệp và người tiêu dùng Ngoài những hậu quả vô cùng nghiêm trọng đến nền KTQD, buôn lậu cũng để lại những hậu quả vô cùng nghiêm trọng đến các doanh nghiệp và người tiêu dùng trong nước. Điển hình là: - Sử dụng các mặt hàng qua biên giới không có sự kiểm định chất lượng của cục hải quan, không biết rõ, nắm rõ về xuất xứ của hàng hóa. Sử dụng trong tình trạng không được đảm bảo dễ dẫn đến những hậu quả về sức khỏe và tinh thần của người tiêu dùng. - Việc sử dụng tràn lan các hàng hóa giá rẻ do không mất thuế sẽ làm cho hàng hóa của các doanh nghiệp trong nước trở nên ế ẩm do tình trạng sử dụng hàng rẻ hàng kém chất lượng của người dân, gây nên tình trạng đóng cửa của nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ. Hay khó khăn cho các doanh nghiệp lớn hơn. 1.2.4 Phân biệt gian lận thương mại và buôn lậu- Mối quan hệ - Ở nước ta còn nhiều người dân vẫn lầm tưởng gian lận thương mại chính là buôn lậu bởi chúng có quá nhiều đặc điểm gần tương tự nhau. Vì vậy gây nên những nhận định sai về 2 chiều hướng phạm tội này. Gian lận thương mại Buôn lậu 8 Khái niệm tiến hành hoạt động xuất nhập khẩu có phép tắc, công khai đến cơ quan Hải quan để làm thủ tục (khai báo, kiểm tra, nộp thuế) và công khai, hợp pháp đưa hàng hóa qua cửa khẩu. nhưng lợi dụng những kẽ hở để khai báo gian dối như về mẫu mã,về số lượng, về chất lượng hành vi lén lút đưa hàng hóa xuất nhập khẩu qua biên giới trốn tránh hoặc chống lại sự kiểm tra, kiểm soát của Hải quan bằng cách không đi qua cửa khẩu, hoặc tuy có đi qua cửa khẩu nhưng dùng thủ đoạn bí mật bất hợp pháp như trà trộn hàng lậu trong các hàng hóa khác có làm thủ tục Mục đích đạt được kết quả cuối cùng là gian lận về mức thuế phải nộp. Hành vi này có khi chỉ là thủ đoạn riêng của chủ hàng khi có sự tiếp tay của một số nhân viên Hải quan biến chất. lợi ích cuối cùng là thu được lợi nhuận thặng dư siêu ngạch. Hành vi buôn lậu có khi chỉ có giá trị nhỏ, nhưng hầu hết phải do những tổ chức bất hợp pháp có đường dây bất hợp pháp qua biên giới, có khi xuyên quốc gia thực hiện. Pháp luật Không phải tội danh trong bộ luật hình sự Là tội danh trong bộ luật hình sự Bản chất là "cơ mưu, trí não" lợi dụng sự sơ hở, không rõ ràng, không chính xác khoa học và đầy đủ của luật pháp, chính sách của các cơ quan quản lý chức năng để thực hiện hành vi gian dối, lừa gạt qua cửa khẩu một cách công khai nhằm thu lợi bất chính là mạo hiểm, sử dụng "cơ bắp" và các phương tiện cần thiết để đưa hàng qua biên giới. Mức độ nguy Vi phạm tính nghiêm trọng ít Vi phạm có tính ảnh hưởng 9 hiểm và xử lí hơn, xử lí theo khung hình phạt nhẹ hơn nghiêm trọng cao và xử lí với mức độ mạnh hơn Nhận biết Khó nhận biết do núp dưới những vỏ bọc hợp pháp Dễ dàng nhận biết - Mối quan hệ giữa buôn lậu và gian lận thương mại: Gian lận thương mại dù không phải là một tội danh trong luật hình sự, nhưng các dấu hiệu đặc trưng của nó lại trùng hợp với tội buôn lậu và buôn lậu cũng bao gồm gian lận thương mại. Hội nghị Quốc tế lần thứ V về chống gian lận thương mại của tổ chức Hải Quan thế giới đã xếp buôn lậu vào trong các hình thức gian lận thương mại, nhưng coi đó là loại hình gian lận thương mại nguy hiểm, đặc biệt. Công ước quốc tế Nairobi cũng đã đưa ra khái niệm buôn lậu và gian lận thương mại nhằm che dấu sự kiểm tra, kiểm soát của Hải Quan bằng mọi thủ đoạn, mọi phương tiện trong việc đưa hàng hoá lén lút biên giới. Trong bộ luật hình sự của nước ta đã ghi nhận tội buôn lậu "buôn bán tái phép, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới" còn trong công ước quốc tế xử lý 16 loại gian lận thương mại có "Buôn bán hàng cấm qua biên giới hoặc ra khỏi sự kiểm soát của Hải quan", "khai báo chủng loại hàng hoá", "khai tăng giảm giá trị hàng hoá". Đây là những hành vi buôn bán gian lận trái pháp luật mang tính chất giống như buôn lậu "Buôn lậu" từ trước đến nay được nhiều người biết đến h ơn là 'gian lận thương mại". Gian lận thương mại là thuật ngữ mới xuất hiện, bao gồm nhiều hành vi gian lận, trái pháp luật, hơn buôn lậu hay nói cách khác nội hàm của nó rộng hơn nội hàm của buôn lậu. CHƯƠNG II: TÌNH TRẠNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI VIỆT NAM 2.1 Nguyên nhân buôn lậu và gian lận thương mại 2.1.1 Nguyên nhân khách quan - Sự kiến tạo địa hình lãnh thổ tự nhiên: 10 [...]... lực và trình độ: Lực lượng chống buôn lậu và gian lận thương mại còn thấp kém Bên cạnh đó có mét sè cán bộ bị tha hoá đạo đức đã tiếp tay cho bọn buôn lậu và gian lận thương mại làm cho công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại càng thêm khó khăn, phức tạp, gây thiệt hại lớn cho lợi ích quốc gia 2.1.2 Nguyên nhân chủ quan Có rất nhiều nguyên nhân làm phát sinh, phát triển buôn lậu, gian lận thương. .. năng và chính quyền địa phương trong công tác đấu tranh phòng, chống buôn lậu, chống hàng giả, hàng không đảm bảo chất lượng và bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ trong lĩnh vực hải quan Tuyên truyền vận động quần chúng nhân dân tố giác buôn lậu, không tham gia và tiếp tay cho buôn lậu 3.3 Giải pháp chống buôn lậu, gian lận thương mại và phương hướng phát triển 3.3.1 Giải pháp chống buôn lậu và gian lận thương. .. giả và gian lận thương mại càng quan trọng và có ý nghĩa thiết thực Trong những năm vửa qua, công tác đấu tranh chống gian lận thương mại và buôn lậu đã đạt được một số kết quả khả quan, đã kiểm tra, phát hiện và xử lý nhiều vụ vi phạm thu về cho ngân sách hàng triệu USD Tuy nhiên trên thực buôn lậu và gian lận 33 thương mại vẫn chưa giảm và hành vi thủ đoạn ngày càng tinh vi, xảo quyệt hơn Để lý giải. .. dụng nhiều thủ đoạn tinh vi để vận chuyển hàng lậu, chúng thay đổi phương thức vận chuyển, mặt hàng, địa điểm liên tục gây ra nhiều khó khăn cho công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM 3.1 Cơ hội và thách thức 3.1.1 Cơ hội Việt Nam đang đẩy nhanh quá trình hội nhập, đường lối ở tầm vĩ mô, nhờ đó đã có những bước chuyển đổi... nghiệm chống buôn lậu và GLTM 3.2.1 Tình hình chống buôn lậu và GLTM - Hải quan Lào Cai: tăng cường chống buôn lậu và gian lận thương mại Để tăng cường công tác đấu tranh chống buôn lậu, kiểm soát chặt chẽ hàng hóa xuất nhập khẩu, chống thất thu ngân sách, nhằm ngăn chặn, bắt giữ, xử lý nghiêm các hành vi buôn lậu, gian lận thương mại, ngành Hải quan Lào cai đã triển khai thực hiện 4 nhóm giải pháp lớn:... chống buôn lậu và gian lận thương mại cũng còn nhiều hạn chế Ví dụ như: Các văn bản xử lý của Chính phủ đưa xuống chưa kịp thời, rõ 11 ràng một số cán bộ Hải quan, cảnh sát…bao che cho tệ nạn buôn lậu gian lận thương mại Những chính sách thuế khoá cũng như pháp luật kinh doanh của Việt Nam còn nhiều khe hở Nhiều ngành nhiều cấp chưa thực sự quan tâm đến vấn đề chống buon lậu, gian lận thương mại nên... hợp còn thiếu chặt chẽ 2.2 Tình hình buôn lậu và gian lận thương mại 2.2.1 Phạm vi lãnh thổ,địa lý Buôn lậu thương mại được diễn ra mọi nơi trên thế giới ở đâu có giao lưu buôn bán, có kinh doanh…thì ở đó tồn tại buôn lậu- giân lận. Chúng tốn tại dưới nhiều nhiều hình dạng,chúng lẩn trốn ở mọi nơi.Chính vì ‘lợi ích’ do buôn lậu mang lại cho người hiện thực hành vi phạm pháp này mà có rất nhiều người tím... trong việc kiểm soát buôn lậu và gian lận Một số tỉnh thành hiện chưa có cơ quan chuyên trách để kiểm soát, chính điều này đã trở thành điểm yếu để các đối tượng buôn lậu và gian lận thương mại lợi dụng nhằm sản xuất, buôn bán và sử dụng hàng hóa trái phép Các tổ chức buôn lậu và các mạng lưới tội phạm đã rất linh hoạt, nhanh chóng thích nghi với các quy định và hoạt động thực thi pháp luật của cơ quan... mạnh triển khai công tác phòng, chống buôn lậu, hàng giả, gian lận thương mại và vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới - Nâng cao năng lực chống buôn lậu và gian lận thương mại cho lực lượng hải quan đến năm 2020 Thực hiện Chiến lược phát triển Hải quan đến năm 2020 và Kế hoạch giai đoạn 2011-2015, Cục Điều tra chống buôn lậu (Tổng cục Hải quan) đã và đang thực hiện kế hoạch nâng cao hiệu quả... dụng là luật của nước cộng hòa XHCN Việt Nam 2.4.2 Hạn chế Tình hình gian lận thương mại ở nước ta diễn ra hết sức phức tạp, bọn gian thương sử dụng rất nhiều thủ đoạn tinh vi và xảo quyệt, gây rất nhiều khó khan cho công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại ở nước ta Các cơ quan chức năng, bằng sự nỗ lực cố gắng của mình trong công tác điều tra, phát hiện và xử lý vi phạm đã thu được nhiều thành . GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 1.1. Cơ sở lí luận về gian lận thương mại. 1.1.1 Khái niệm gian lận thương mại Gian lận thương mại là hành vi dối trá, mánh khóe, lừa lọc trong lĩnh vực thương mại thông. lậu và gian lận thương mại ……… 4 1.1 Cơ sở lý luận về gian lận thương mại ………………………………4 1.1.1 Khái niệm gian lận thương mại ………………………………… 4 1.1.2 Các hình thức gian lận thương mại ………………………………4 1.1.3. lận thương mại …………………………12 2.2.1 Phạm vi lãnh thổ, địa lý………………………………………………12 2.2.2 Thủ đoạn của bọn buôn lậu và gian lận thương mại ………………13 2.3 Hoạt động chống buôn lậu và gian lận thương mại ………………….14 2.4