Buôn lậu và gian lận thương mại ở Việt Nam Thực trạng và Giải pháp

Kinh tế thị trường được xem là một trong những phát minh vĩ đại nhất trong lịch sử phát triển của văn minh nhân loại khi con người đã phải trải qua sự thống trị của kinh tế tự nhiên luôn làm cho xã hội vận động chậm chạp và sự thống trị của kinh tế chỉ huy làm mất động lực kinh tế, triệt tiêu tính năng động và sáng tạo của con người. Cho đến nay, chúng ta chưa thể tìm ra được một kiểu tổ chức kinh tế nào có hiệu quả hơn kinh tế thị trường vì nó luôn hàm chứa trong mình những thách thức đối với sự nhạy bén và sáng tạo của con người thông qua môi trường cạnh tranh.... Tuy nhiên, bên cạnh những mặt tích cực thì cơ chế thị trường cũng có rất nhiều mặt tiêu cực mà người ta hay gọi nó là mặt trái của cơ chế thị trường. Một trong những mặt tiêu cực đó là nạn gian lận thương mại và buôn lậu Gian lận thương mại và buôn lậu là mặt trái của nền kinh tế thị trường, nó ảnh hưởng tới tình hình kinh tế ,chính trị –xã hội của đất nước.Hiện nay, nạn gian lận thương mại và buôn lậu diễn ra với nhiều hình thức thủ đoạn ngày càng tinh vi hơn. Chính điều này đã làm cho sản xuất kinh doanh trong nước gặp nhiều khó khăn, làm thất thu ngân sách Nhà nước, mất kỷ cương trong hoạt động thương mại. Thực tế những hậu quả do gian lận thương mại và buôn lậu gây ra là hết sức nghiêm trọng chính vì vậy các ngành các cấp, Nhà nước và nhân dân cần phải phối hợp chặt chẽ để đưa ra những biện pháp hiệu quả để phòng chống và diệt trừ tận gốc nạn gian lận thương mại và buôn lậu ở nước ta hiện nay.Và đó cũng chính là lý do mà nhóm em nghiên cứu đề tài:Buôn lậu và gian lận thương mại ở Việt Nam Thực trạng và Giải pháp”.

Mục lục

Lời nói đầu……….3

Chương I: Tổng quan về buôn lậu và gian lận thương mại………… 4

1.1 Cơ sở lý luận về gian lận thương mại………4

1.1.1 Khái niệm gian lận thương mại……… 4

1.1.2 Các hình thức gian lận thương mại………4

1.1.3 Tác động của gian lận thương mại……….6

1.1.3.1 Tác động tới toàn bộ nền kinh tế quốc dân……….6

1.1.3.2 Tác động đến doanh nghiệp và người tiêu dung……….6

1.2 Cơ sở lý luận về buôn lậu……… 7

1.2.1 Khái niệm buôn lậu……….7

1.2.2 Hình thức buôn lậu……….7

1.2.3 Tác động của buôn lậu………8

1.2.3.1 Tác động tới nền kinh tế quốc dân……… 8

1.2.3.2 Tác động đến doanh nghiệp và người tiêu dung……… 8

1.2.4 Phân biệt buôn lậu và gian lận thương mại……….9

Chương II: Tình trạng buôn lậu và gian lận thương mại ở Việt Nam 11

2.1 Nguyên nhân buôn lậu và gian lận thương mại……….11

2.1.1 Nguyên nhân khách quan………11

2.1.2 Nguyên nhân chủ quan………11

2.2 Tình hình buôn lậu và gian lận thương mại………12

2.2.1 Phạm vi lãnh thổ, địa lý………12

2.2.2 Thủ đoạn của bọn buôn lậu và gian lận thương mại………13

2.3 Hoạt động chống buôn lậu và gian lận thương mại……….14

2.4 Đánh giá chung tình trạng chống buôn lậu và gian lận thương mại……17

2.4.2 Hạn chế……….18

Chương III: Giải pháp chống buôn lậu và gian lận thương mại ở Việt Nam hiện nay……….… 22

3.1 Cơ hội và thách thức……… 22

3.1.1 Cơ hội……… 22

3.1.2 Thách thức………22

3.2 Kinh nghiệm chống buôn lậu và gian lận thương mại………23

3.2.1 Tình hình chống buôn lậu và gian lận thương mại……… 23

3.2.2 Bài học kinh nghiệm………26

3.3 Giải pháp chống buôn lậu, gian lận thương mại và phương hướng phát triển 3.3.1 Giải pháp chống buôn lậu và gian lận thương mại……… 28

3.3.2 Phương hướng phát triển……… 31

Kết luận………34

Lời nói đầu

Kinh tế thị trường được xem là một trong những phát minh vĩ đại nhất trong lịch

sử phát triển của văn minh nhân loại khi con người đã phải trải qua sự thống trị của kinh

tế tự nhiên luôn làm cho xã hội vận động chậm chạp và sự thống trị của kinh tế chỉ huy làm mất động lực kinh tế, triệt tiêu tính năng động và sáng tạo của con người Cho đến nay, chúng ta chưa thể tìm ra được một kiểu tổ chức kinh tế nào có hiệu quả hơn kinh tế thị trường vì nó luôn hàm chứa trong mình những thách thức đối với sự nhạy bén và sáng tạo của con người thông qua môi trường cạnh tranh Tuy nhiên, bên cạnh những mặt tích cực thì cơ chế thị trường cũng có rất nhiều mặt tiêu cực mà người ta hay gọi nó là

"mặt trái của cơ chế thị trường" Một trong những mặt tiêu cực đó là nạn gian lận thương mại và buôn lậu Gian lận thương mại và buôn lậu là mặt trái của nền kinh tế thị trường,

nó ảnh hưởng tới tình hình kinh tế ,chính trị –xã hội của đất nước.Hiện nay, nạn gian lận thương mại và buôn lậu diễn ra với nhiều hình thức thủ đoạn ngày càng tinh vi hơn Chính điều này đã làm cho sản xuất kinh doanh trong nước gặp nhiều khó khăn, làm thất thu ngân sách Nhà nước, mất kỷ cương trong hoạt động thương mại Thực tế những hậu quả do gian lận thương mại và buôn lậu gây ra là hết sức nghiêm trọng chính vì vậy các ngành các cấp, Nhà nước và nhân dân cần phải phối hợp chặt chẽ để đưa ra những biện pháp hiệu quả để phòng chống và diệt trừ tận gốc nạn gian lận thương mại và buôn lậu ở

nước ta hiện nay.Và đó cũng chính là lý do mà nhóm em nghiên cứu đề tài:"Buôn lậu và gian lận thương mại ở Việt Nam- Thực trạng và Giải pháp”.

Kết cấu của đề tài bao gồm:

- Chương I: Tổng quan về gian lận thương mại và buôn lậu

- Chương II: Tình trạng buôn lậu và gian lận thương mại ở Việt Nam

- Chương III: Giải pháp chống buôn lậuvà gian lận thương mại ở Việt Nam hiện nay

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ BUÔN LẬU

VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI

1.1 Cơ sở lí luận về gian lận thương mại.

1.1.1 Khái niệm gian lận thương mại

Gian lận thương mại là hành vi dối trá, mánh khóe, lừa lọc trong lĩnh vực thương mại thông qua hoạt động mua, bán, kinh doanh, xuất nhập khẩu hàng hoá, dịch vụ nhằm mục đích thu lợi bất chính, do thực hiện trót lọt hành vi lừa đảo, dối trá Chủ thể tham gia hành vi gian lận thương mại bao gồm: người mua, người bán, hoặc cả người mua và người bán thông qua đối tượng là hàng hóa

Gian lận thương mại là một hiện tượng mà chỉ khi có sản xuất hàng hóa, các sản phẩm được mang ra trao đổi trên thị trường, có người mua, người bán nhằm thực hiện phần giá trị trong hàng hóa thì gian lận thương mại cũng mới xuất hiện Sản xuất hàng hóa ngày càng phát triển, thị trường ngày càng mở rộng, các sản phẩm đưa ra trao đổi, buôn bán trên thị trường ngày càng nhiều, tiêu chuẩn và các loại hàng hóa ngày càng đa dạng, phong phú thì gian lận thương mại cũng ngày càng phức tạp và tinh vi hơn

1.1.2 Các hình thức gian lận thương mại

Vì những tác hại nghiêm trọng của tệ nạn gian lận thương mại này đến quyền lợi của người dân và môi trường, nền kinh tế của đất nước và thế giới nên tổ chức của Hải quan Thế giới đã triệu tập Hội nghị chống gian lận thương mại với sự tham gia của đại diện Hải quan từ hơn 50 nước và tổ chức quốc tế Hội nghị đã xác định các hình thức gian lận thương mại và đề ra các biện pháp cụ thể phòng chống tệ nạn này

Theo tài liệu số 36 623 ngày 28/5/1995 của Hội nghị Quốc tế lần thứ V về chống gian lận thương mại do WCO họp tại Brussels ( Bỉ ) đã khẳng định gian lận thương mại tồn tại dưới 16 hình thức sau:

1- Buôn lậu hàng hóa qua biên giới hoặc ra khỏi kho Hải quan

2- Khai báo sai

3- Khai tăng, giảm giá trị hàng hóa

4- Lợi dụng chế độ ưu đãi xuất xứ (kể cả chế độ hạn ngạch thuế )

5- Lợi dụng chế độ ưu đãi hàng gia công

6- Lợi dụng chế độ tạm nhập tái xuất

7- Lợi dụng yêu cầu về giấy phép xuất nhập khẩu ( qua thỏa thuận lợi dụng giấy phép nhập hàng dệt cho trang bị quân đội để nhập hàng dệt nói chung)

8- Lợi dụng chế độ quá cảnh (mang hàng hóa quá cảnh để tiêu dùng ở nước hàng đi qua )9- Khai sai về số lượng, trọng lượng, chất lượng hàng hóa

10- Lợi dụng chế độ mục đích sử dụng, kể cả buôn bán trái phép hàng được ưu đãi thuế (Lợi dụng sự ưu đãi của Chính phủ về thuế xuất khẩu dành cho những đối tượng sử dụng nhất định )

11- Vi phạm đạo luật về diễn giải thương mại hoặc quy định về bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng

12- Sản xuất và lưu thông hàng giả, hàng ăn cắp mẫu mã

13- Hàng giao dịch buôn bán không có sổ sách

14- Yêu cầu giả, khống việc hoàn hoặc truy hoàn thuế Hải quan (kể cả làm chứng từ giả

về hàng đã xuất khẩu)

15- Kinh doanh "ma", đăng ký kinh doanh lậu liễm nhằm hưởng tín dụng trái phép

16- Thanh lý có chủ đích (nghĩa là thành lập Công ty kinh doanh một thời gian ngắn, để

nợ thuế, khi số tiền nợ thuế lên cao thì tuyên bố thanh lý để tránh nộp thuế, giám đốc Công ty đó thành lập Công ty mới ngay sau đó với cùng ý định Loại gian lận này còn được gọi là " Hội chứng phượng hoàng")

Ngoài ra, gian lận thương mại còn biểu hiện trong việc chuyển tải hàng hóa Đó là việc thông qua một nước thứ 3 để che dấu nguồn gốc thực sự của hàng hóa nhằm che mắt Hải quan nước nhập khẩu Trong trường hợp này, nước thứ 3 là nước cung cấp tài liệu giả hoặc dùng các thủ đoạn thay đổi nguồn gốc hàng từ nước xuất khẩu sang nước quá cảnh

Đến khi hàng được nhập vào nước nhập khẩu sẽ tránh được các quy định hạn chế mặt hàng của nước nhập khẩu như: hạn ngạch, chế độ ưu đãi, bản quyền sản xuất

1.1.3 Tác động của gian lận thương mại

1.1.3.1 Tác động của gian lận thương mại tới KTQD

Những hậu quả xấu của gian lận thương mại có tác động rõ rệt và nghiêm trọng đến mọi mặt của đời sống xã hội, đi ngược lại với lợi ích của Nhà nước, làm tổn hại đến quyền lợi của người dân, phá hoại môi trường cạnh tranh lành mạnh của nền kinh tế Thế giới, đồng thời gây tốn kém không nhỏ cho ngân sách các quốc gia trong việc thực hiện các biện pháp phòng chống gian lận thương mại Tiểu biểu như:

-Chúng lợi dụng chính sách thuế của Nhà nước để gian lận, “lách luật” để kiếm chác lợi nhuận Điều này làm thất thu ngân sách nhà nước, mất một khoản thu lớn cho ngân sách Ảnh hưởng tới ngân khố quốc gia

- Các con số thống kê bị bóp méo, do việc mua chuộc các nhân viên kiểm toán dẫn đến khó khăn cho việc hoạch định chính sách và giảm hiệu quả điều tiết của chính phủ

- Làm giảm tính hiệu quả của các công cụ tiền tệ của chính phủ, kích thích các hành vi tội phạm kinh tế, tăng tính bất ổn của nền kinh tế

- Ảnh hưởng đến tốc độ tăng trưởng kinh tế quốc gia do tồn tại tình trạng hối lộ, tham nhũng cấp cao làm cho nền kinh tế bị lũng loạn

1.1.3.2 Tác động của gian lận thương mại tới doanh nghiệp và người tiêu dùng

Ngoài những tác động tiêu cực đến nền kinh tế quốc dân, gian lận thương mại còn ảnh hưởng nghiêm trọng tới các doanh nghiệp sản xuất trong nước và người tiêu dùng quốc gia như:

- Biến người tiêu dùng thành những người tiếp tay cho hành động gian thương, gián tiếp tiếp tay cho những tội ác và lừa lọc

- Do những lời lãi mang lại từ việc gian lận thương mại đem lại là rất lớn vì vậy đã có nhiều doanh nghiệp và người tiêu dùng tiếp tay cho hành động xấu và tham gia tích cực

- Các cán bộ, nhân viên các cơ quan chức năng bị mua chuộc để tạo điều kiện cho chúng đưa hàng lậu vào như bỏ qua thông tin kiểm tra, cho chúng thực hiện hành vi gian lận thương mại một cách trot lọt

1.2 Cơ sở lí luận về buôn lậu.

1.2.1 Khái niệm buôn lậu

Căn cứ vào điều 153 Bộ luật hình sự có thể tìm ra khái niệm buôn lậu "Buôn lậu là hành vi buôn bán trái phép qua biên giới hàng hóa, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý,

đá quý hoặc vật phẩm thuộc di tích lịch sử văn hóa"

Buôn lậu là hành vi lén lút đưa hàng hóa xuất nhập khẩu qua biên giới trốn tránh hoặc chống lại sự kiểm tra, kiểm soát của Hải quan bằng cách không đi qua cửa khẩu, hoặc tuy

có đi qua cửa khẩu nhưng dùng thủ đoạn bí mật bất hợp pháp như trà trộn hàng lậu trong các hàng hóa khác có làm thủ tục, cấu tạo chỗ bí mật để giấu hàng lậu để che dấu hàng hóa, trốn tránh, chống lại sự kiểm tra của Hải quan, nhằm đạt được lợi ích cuối cùng là thu được lợi nhuận thặng dư siêu ngạch Hành vi buôn lậu có khi chỉ có giá trị nhỏ, nhưng hầu hết phải do những tổ chức bất hợp pháp có đường dây bất hợp pháp qua biên giới, có khi xuyên quốc gia thực hiện

1.2.2 Các hình thức buôn lậu.

Theo bộ luật hình sự Việt Nam sửa đổi năm 2009 ta tìm hiểu được một số những hình thức buôn lậu như sau:

1 Vận chuyển trái pháp hàng hóa, tiền tệ qua biên giới

2 Tội sản xuất, tàng trữ, vận chuyển, buôn bán hàng cấm

3 Sản xuất, buôn bán lương thực, thực phẩm, thuốc chữa bệnh, phòng bệnh giả

4 Sản xuất, buôn bán thức ăn chăn nuôi, phân bón, giống cây trồng vật nuôi

5 Làm tem giả, vé giả; tội buôn bán tem giả, vé giả

6 Trốn thuế

7 In, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn Chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước

8 Vi phạm quy định về bảo quản, quản lý hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước

9 Buôn bán trẻ em, phụ nữ qua biên giới

1.2.3 Tác đông của buôn lậu

1.2.3.1 Tác động của buôn lâu đến nền KTQD

Buôn lậu có những hậu quả vô cùng nghiêm trọng đến nền kinh tế quốc dân và kinh tế các nước khu vực lân cận:

- Thất thu ngân sách, kinh tế đất nước bị lũng loạn do tình trạng buôn bán trái phép qua biên giới gây nên tổn thất lớn cho hàng hóa trong nước, trốn thuế qua biên giới làm giảm đi mức thu ngân sách của nhà nước.

- Chủ quyền an ninh bị đe dọa do tồn tại tình trạng vượt biên, trốn tránh lực lượng biên phòng tại các cửa khẩu

- Tài nguyên nguồn lực bị hoang phí do để giảm mức chi phí nhập hàng hóa

và tối đa hóa lợi ích của bản thân, nhập những hàng hóa rẻ và trốn thuế qua biên giới sẽ làm cho hàng hóa trong nước trở nên ế ẩm, gây nên tình trạng hoang phí nguồn lực

- Văn hóa đạo đức đi xuống do người dân ham lợi bản thân mà làm trái luật pháp

1.2.3.2 Tác động của buôn lậu đến doanh nghiệp và người tiêu dùng

Ngoài những hậu quả vô cùng nghiêm trọng đến nền KTQD, buôn lậu cũng để lại những hậu quả vô cùng nghiêm trọng đến các doanh nghiệp và người tiêu dùng trong nước Điển hình là:

- Sử dụng các mặt hàng qua biên giới không có sự kiểm định chất lượng của cục hải quan, không biết rõ, nắm rõ về xuất xứ của hàng hóa Sử dụng trong tình trạng không được đảm bảo dễ dẫn đến những hậu quả về sức khỏe và tinh thần của người tiêu dùng

- Việc sử dụng tràn lan các hàng hóa giá rẻ do không mất thuế sẽ làm cho hàng hóa của các doanh nghiệp trong nước trở nên ế ẩm do tình trạng sử dụng hàng rẻ hàng kém chất lượng của người dân, gây nên tình trạng đóng cửa của nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ Hay khó khăn cho các doanh nghiệp lớn hơn

1.2.4 Phân biệt gian lận thương mại và buôn lậu- Mối quan hệ

- Ở nước ta còn nhiều người dân vẫn lầm tưởng gian lận thương mại chính là buôn lậu bởi chúng có quá nhiều đặc điểm gần tương tự nhau Vì vậy gây nên những nhận định sai

về 2 chiều hướng phạm tội này

Gian lận thương mại Buôn lậu

Khái niệm tiến hành hoạt động xuất nhập

khẩu có phép tắc, công khai đến

cơ quan Hải quan để làm thủ tục (khai báo, kiểm tra, nộp thuế) và công khai, hợp pháp đưa hàng hóa qua cửa khẩu nhưng lợi dụng những kẽ hở để khai báo gian dối như về mẫu mã,về số lượng, về chất lượng

hành vi lén lút đưa hàng hóa xuất nhập khẩu qua biên giới trốn tránh hoặc chống lại sự kiểm tra, kiểm soát của Hải quan bằng cách không đi qua cửa khẩu, hoặc tuy có đi qua cửa khẩu nhưng dùng thủ đoạn

bí mật bất hợp pháp như trà trộn hàng lậu trong các hàng hóa khác có làm thủ tục

Mục đích đạt được kết quả cuối cùng

là gian lận về mức thuế phải nộp

Hành vi này có khi chỉ là thủ đoạn riêng của chủ hàng khi có sự tiếp tay của một số nhân viên Hải quan biến chất

lợi ích cuối cùng là thu được lợi nhuận thặng dư siêu ngạch Hành vi buôn lậu có khi chỉ có giá trị nhỏ, nhưng hầu hết phải do những tổ chức bất hợp pháp có đường dây bất hợp pháp qua biên giới, có khi xuyên quốc gia thực hiện

Pháp luật Không phải tội danh trong bộ luật

hình sự

Là tội danh trong bộ luật hình sự

Bản chất là "cơ mưu, trí não" lợi dụng sự

sơ hở, không rõ ràng, không chính xác khoa học và đầy đủ của luật pháp, chính sách của các cơ quan quản lý chức năng để thực hiện hành vi gian dối, lừa gạt qua cửa khẩu một cách công khai nhằm thu lợi bất chính

là mạo hiểm, sử dụng

"cơ bắp" và các phương tiện cần thiết để đưa hàng qua biên giới

Mức độ nguy Vi phạm tính nghiêm trọng ít Vi phạm có tính ảnh hưởng

hiểm và xử lí hơn, xử lí theo khung hình phạt

- Mối quan hệ giữa buôn lậu và gian lận thương mại:

Gian lận thương mại dù không phải là một tội danh trong luật hình sự, nhưng các dấu hiệu đặc trưng của nó lại trùng hợp với tội buôn lậu và buôn lậu cũng bao gồm gian lận thương mại

Hội nghị Quốc tế lần thứ V về chống gian lận thương mại của tổ chức Hải Quan thế giới

đã xếp buôn lậu vào trong các hình thức gian lận thương mại, nhưng coi đó là loại hình gian lận thương mại nguy hiểm, đặc biệt

Công ước quốc tế Nairobi cũng đã đưa ra khái niệm buôn lậu và gian lận thương mại nhằm che dấu sự kiểm tra, kiểm soát của Hải Quan bằng mọi thủ đoạn, mọi phương tiện trong việc đưa hàng hoá lén lút biên giới

Trong bộ luật hình sự của nước ta đã ghi nhận tội buôn lậu "buôn bán tái phép, vận

chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới" còn trong công ước quốc tế xử lý 16 loại gian lận thương mại có "Buôn bán hàng cấm qua biên giới hoặc ra khỏi sự kiểm soát của Hải quan", "khai báo chủng loại hàng hoá", "khai tăng giảm giá trị hàng hoá" Đây là những hành vi buôn bán gian lận trái pháp luật mang tính chất giống như buôn lậu "Buôn lậu" từ trước đến nay được nhiều người biết đến h

ơn là 'gian lận thương mại" Gian lận thương mại là thuật ngữ mới xuất hiện, bao gồm nhiều hành vi gian lận, trái pháp luật, hơn buôn lậu hay nói cách khác nội hàm của nó rộng hơn nội hàm của buôn lậu

CHƯƠNG II: TÌNH TRẠNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI

VIỆT NAM 2.1 Nguyên nhân buôn lậu và gian lận thương mại

2.1.1 Nguyên nhân khách quan

- Sự kiến tạo địa hình lãnh thổ tự nhiên:

Địa hình lãnh thổ Việt Nam với nhiều núi non hiểm trở, nhiều đường ngang lối tắt trên dọc các tuyến biên giới Đây là một khó khăn cho việc kiểm soát, quản lý lưu thông hàng hoá với nước ngoài, tạo nhiều cơ hội cho buôn lậu và gian lận thương mại hoạt động.

- Sự chuyển biến cơ chế :

Đất nước ta chuyển từ kế hoạch hoá tập trung sang cơ chế thị trường, mở rộng giao thương hội nhập nền kinh tế khu vực và thế giới Trình độ cũng như kinh nghiệm quản lý và điều hành kinh tế còn nhiều hạn chế, nền sản xuất trong nước còn chưa đáp ứng được nhiều nhu cầu tiêu dùng trong nước

- Thủ tục hành chính hải quan, kiểm tra, kiểm soát:

Còn nhiều, rườm rà mất thời gian và bá lỡ cơ hội của những nhà kinh doanh Điều này dễ nảy sinh tiêu cực, thủ đoạn trốn tránh hay mua chuộc cán bộ chức năng, làm giả,quay vòng chứng từ, dẫn tới buôn lậu và gian lận thương mại

- Năng lực và trình độ:

Lực lượng chống buôn lậu và gian lận thương mại còn thấp kém Bên cạnh đó có mét sè cán bộ bị tha hoá đạo đức đã tiếp tay cho bọn buôn lậu và gian lận thương mại làm cho công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại càng thêm khó khăn, phức tạp, gây thiệt hại lớn cho lợi ích quốc gia

2.1.2 Nguyên nhân chủ quan

Có rất nhiều nguyên nhân làm phát sinh, phát triển buôn lậu, gian lận thương mại nhưng nguyên nhân chủ yếu vẫn là do động cơ hám lợi thúc đẩy Một số nhà kinh doanh thuộc mọi thành phần kinh tế, dù ở mức độ khác nhau cũng tìm đủ mọi cách luồn lách để thắng trong cuộc chạy đua "một vốn bốn lời" Do chạy theo lối sống giàu sang và quá sủng bái đồng tiền nhưng lại không đủ khả năng làm giàu hợp pháp mà gian thương đã kinh doanh một cách hợp pháp để kiếm lời nhanh và rõ ràng Lợi ích cá nhân của họ đặt lên quá cao mà không nghĩ đến lợi ích tập thể, lợi ích quốc gia mà trong

đó họ có phần Bên cạnh đó, công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại cũng còn nhiều hạn chế Ví dụ như: Các văn bản xử lý của Chính phủ đưa xuống chưa kịp thời, rõ

ràng một số cán bộ Hải quan, cảnh sát…bao che cho tệ nạn buôn lậu gian lận thương mại Những chính sách thuế khoá cũng như pháp luật kinh doanh của Việt Nam còn nhiều khe hở Nhiều ngành nhiều cấp chưa thực sự quan tâm đến vấn đề chống buon lậu, gian lận thương mại nên sự phối hợp còn thiếu chặt chẽ.

2.2 Tình hình buôn lậu và gian lận thương mại

2.2.1 Phạm vi lãnh thổ,địa lý

Buôn lậu thương mại được diễn ra mọi nơi trên thế giới ở đâu có giao lưu buôn bán, có kinh doanh…thì ở đó tồn tại buôn lậu-giân lận.Chúng tốn tại dưới nhiều nhiều hình dạng,chúng lẩn trốn ở mọi nơi.Chính vì ‘lợi ích’ do buôn lậu mang lại cho người hiện thực hành vi phạm pháp này mà có rất nhiều người tím đến nó để nhờ nó kiếm tiềm một cách nhanh chóng theo đúng nghĩa ‘ tiền đẻ ra tiền’ là vì vậy

Hiện nay hành vi gian lận thương mại phát sinh phát triển đa dạng, phức tạp với những thủ đoạn tinh vi hơn Hàng ngoại thông qua hành vi gian lận thương mại và buôn lậu đang tràn ngập thị trường nội địa Việt Nam, bao gồm đủ loại từ hàng cao cấp đắt tiền cho đến những hàng tiêu dùng bình thường, từ xe hơi, xe máy, ti vi, máy đông lạnh cho đến rượu, bia, thực phẩm, thuốc lá Một số ví dụ điển hình: Mặt hàng giấy in báo, giấy thường thuế suất 30-40% chủ hàng khai báo giấy cao cấp (thuế suất chỉ 10%) Mặt hàng ôtô: có trọng tải từ 5 đến dưới 10 tấn khi nhập khẩu phải chịu thuế suất 50%, chủ hàng man khai thành xe chuyên dùng đông lạnh, xe có trọng tải trên 10 tấn chỉ chịu mức thuế suất 10-30% v.v Một số doanh nghiệp lợi dụng quy chế cho phép không phải nép thuế nhập khẩu đối với các loại hàng "Nhập nguyên liệu, tái sản xuất sản phẩm" để nhập khẩu gia công xuất khẩu nhưng lại tiêu thụ nội địa Và đặc biệt là chính sách : Khuyến khích nội địa hóa xe máy làm nảy sinh gian lận Các doanh nghiệp sản xuất, lắp ráp, kinh doanh xe máy đang xôn xao về việc bộ tài chính kiến nghị thủ tướng cho truy thu thuế đối với các công ty gian lận về tỷ lệ nội địa hoá Theo đó, trung bình mỗi doanh nghiệp sẽ phải nộp thêm khoảng 50 tỷ đồng Vấn đề phát sinh từ quy định tỷ lệ nội địa hóa càng cao thì mức thuế phải nộp càng giảm Chẳng hạn, nếu doanh nghiệp lắp ráp xe máy đạt tỷ lệ nội địa hóa 40% thì mức thuế nhập khẩu linh kiện phải nộp là 15% Trong khi đó, các doanh nghiệp sản xuất, cung ứng phụ tùng trong nước lại quá què quặt, nờn cỏc công ty kinh doanh lắp ráp xe máy nhập lậu (phụ tùng Trung Quốc) khá nhiều Đoàn

kiểm tra liên ngành do bộ tài chính chủ trì đã phát hiện phần lớn trong số 52 doanh nghiệp lắp ráp xe máy được kiểm tra đã sử dụng hoá đơn bất hợp pháp (mua ít nhưng ghi nhiều, hoá đơn "ma", mua hoá đơn khống về tự ghi ) để hợp lý hoá số phụ tùng trôi nổi mua được trên thị trường, kê khống tỷ lệ nội địa hóa để được hưởng mức thuế thấp.

2.2.2 Thủ đoạn trong buôn lậu và gian lận thương mại

- Lợi dụng địa bàn đồi núi, rừng rạp khá phức tạp, với nhiều đường mòn qua biên giới, vượt cửa khẩu Lợi dụng sự khó khăn về kinh tế cũng như sự thông thạo địa hình của dân

cư, chúng đã biến họ thành những người tham gia buôn lậu tích cực Với thủ đoạn này chúng bỏ vốn ra cho người vận chuyển hay mua hàng và vận chuyển qua biên giới Nếu mất cửu vạn hoàn toàn chịu trách nhiệm, hàng hoá sau đó được tập kết lại để vận chuyển vào nội địa

- Chuyển hướng hàng nhập lậu và phương thức hoạt động:

Bọn buôn lậu linh hoạt chuyển hướng nhập lậu những mặt hàng truyền thống ở khu vực này sang khu vực khác Ví dụ: Đối với mặt hàng thuốc lá ngoại trước kia thường nhập lậu

ở biên giới tây nam thì nay đã tổ chức nhập lậu ở các tỉnh miền trung

- Lợi dụng hộ chiếu đỏ: Người mang hộ chiếu này sẽ được miễn khám qua cửa khẩu, lợi dụng điều này họ thường đưa hàng nhập lậu vào

- Mua chuộc cán bộ, nhân viên, các cơ quan chức năng: Một số cán bộ, nhân viên tha hoá biến chất đã bị bọn buôn lậu mua chuộc để tạo điều kiện cho chúng đưa hàng lậu vào như

bỏ qua thông tin kiểm tra, thông tin cho buôn lậu Có rất nhiều nguyên nhân làm phát sinh, phát triển buôn lậu gian lận thương mại nhưng nguyên nhân chủ yếu vẫn là do động

cơ hám lợi thúc đẩy Một số nhà kinh doanh thuộc mọi thành phần kinh tế, dù ở mức độ khác nhau cũng tìm đủ mọi cách luồn lách để thắng trong cuộc chạy đua "một vốn bốn lời" Do chạy theo lối sống giàu sang và quá sùng bái đồng tiền nhưng lại không đủ khả năng làm giàu hợp pháp mà gian thương đã kinh doanh một cách hợp pháp

để kiếm lời nhanh và rõ ràng Lợi Ých cá nhân của họ đặt lên quá cao mà không nghĩ đến lợi ích tập thể, lợi ích quốc gia mà trong đó họ có phần

- Lợi dụng chính sách thuế của Nhà nước: Đây là loại hình mà gian thương hay sử dụng nhất Thuế xuất nhập khẩu ở Việt Nam thường là cao nhất là một số mặt hàng như rượu, bia, mỹ phẩm…hơn nữa chính thuế của ta còn bộc lộ nhiều bất cập, khẽ hở.

- Lợi dụng chế độ hoàn thuế giá trị gia tăng:

Với quy trình “nộp trước, hoàn sản, gian thương đã tìm đủ mọi manh khoé đẻ “lách” luật trục lợi bất chính Thủ đoạn của chúng là dùng hoá đơn giả, mua bá n hoá đơn thật của đơn vị khác đã xử dụng Đặc biệt đã xuất hiện nhiều công ty TNHH thành lập ra thực hiện việc “hợp thức hoá đầu vào” loại hàng không có nguồn gốc hợp pháp, rõ ràng, sau

đó đem xuất nhập khẩu để được hoàn thuế 100%

- Khai báo sai về mặt hàng, số lượng, chất lượng, giá trị hàng hoá:

Chủ trương cải cách, đơn giả n ho á thủ tục Hải quan toạ điều kiện thông thoáng cho hoạt động xuất nhập khẩu Giải phóng hàng hoá nhanh chóng tại cửa khẩu, chất lượng, giá trị hàng hoá qua cửa khẩu ngày càng lớn Thủ đoạn của bọn chúng là kể sai mặt hàng thực, mặt hàng có thuế xuất cao thì khai thành thuế xuất thấp; khai sai số lượng, trọng lượng, tnành phẩm khai là nguyên liệu, phế phẩm

2.3 Hoạt động chống buôn lậu và gian lận thương mại ở Việt Nam.

Theo báo cáo của Ban Chỉ đạo 127 các địa phương, trong 12 năm tính từ năm 2001 đến năm 2012, các lực lượng chức năng đã kiểm tra hơn 4,5 triệu vụ, xử lý gần 2,4 triệu

vụ vi phạm, với tổng số thu hơn 41 nghìn 816 tỷ đồng, trong đó xử phạt hành chính hơn

11 nghìn tỷ đồng, phạt và truy thu thuế 22 nghìn 817 tỷ đồng, trị giá hàng vi phạm là 7.912 tỷ đồng

Đặc biệt, năm 2011 các lực lượng chức năng đã phát hiện 33.649 vụ buôn lậu hàng cấm, hàng nhập lậu với trị giá 287,3 tỷ đồng So với năm 2010, số vụ phát hiện tăng 5.868 vụ( tang 20%), trị giá hàng vi phạm tăng 87,5 tỷ đồng(tăng 43%) Những con số cho thấy tình hình buôn lậu, buôn bán, vận chuyển hàng cấm, hàng nhập lậu vẫn diễn biến phức tạp

Đến năm 2012, các lực lượng chức năng đã phát hiện 31.389 vụ buôn lậu, vận chuyển hàng cầm, hàng nhập lậu với trị giá 440,7 tỷ đồng Đối với lĩnh vực sản xuất buôn

bán hàng giả, xâm phạm sở hữu trí tuệ, hàng kém chất lượng, đã phát hiện, xử lý 11.284

vụ, trị giá 121.64 tỷ đồng Theo nhận định, tình trạng sản xuất, buôn bán hàng giả, hàng kém chất lượng, xâm phậm sở hữu trí tuệ vẫn diễn ra phức tạp, Hàng hóa có thương hiêu,

uy tín được người tiêu dùng ưa chuộng thì ngay lập tức có hàng giả Hàng giả không chỉ được sản xuất trong nước mà còn được nhập từ nước ngoài bằng cả đường chính ngạch

và tiểu ngạch

Tình hình gian lận thương mại, vi phạm an toàn thực phẩm có biểu hiện tăng mạnh

và diễn biên nghiêm trọng Năm 2012, đã phát hiện, xử lý 62.065 vụ, trị giá vi phạm 406,72 tỷ đồng Gian lận trong khai báo Hải quan tiếp tục diễn ra, phổ biến vẫn là lợi dụng kẽ hở của cơ chế, chính sách, v.v…

Trong khi đó, hiện tượng sử dụng hóa chất, chất cấm, chất phụ gia gia và chế biến nông sản, thực phẩm trái quy định tăng lên rõ rệt tại các trung tâm lớn như Hà Nội, Thành phố Hồ Chí Minh Hoạt động vận chuyển, kinh doanh động vật, sản phẩm động vật không giấy chứng nhận kiểm dịch, trốn tránh kiểm dịch vẫn còn xảy ra

Tạm nhập tái xuất là vấn đề nổi cộm trong năm 2012 khi nhiều đối tượng lợi dụng chính sách của Nhà nước để kinh doanh trái phép Lực lượng Hải quan đã phát hiện các đường dây lợi dụng loại hình kinh doanh tạm nhập tái xuất có giá trị lớn, có tổ chức; Xác lập chuyên án, điều tra làm rõ các vi phạm đặc biệt nghiêm trọng liên quan đến loại hình hoạt động này, đặc biệt là đối với các mặt hàng nhạy cảm như: xăng dầu, thuốc lá, đường kính, v.v…

Đối với Bộ đội Biên phòng, ngoài công tác đấu tranh chống buôn lậu, công tác tuyên truyền cũng được chú trọng Các lực lượng Bộ đội Biên phòng đã đẩy mạnh tuyên truyền, vận động người dân ở vùng biên giới, vùng biển không tham gia, tiếp tay cho buôn bán, vận chuyển hàng cấm, hàng nhập lậu bằng nhiều hình thức: Thông qua Trưởng thôn (bản), cán bộ Biên phòng tăng cường ở các xã, các tổ chức chính trị xã hội, v.v… Nội dung tuyên truyền tập trung vào chính sách của Đảng, Pháp luật của Nhà nước, các thủ đoạn của hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại từ đó nâng cao nhận thức ở người dân

Đánh giá chung cho thấy, năm 2012, trên cơ sở định hướng của Ban Chỉ đạo 127/TƯ, các lực lượng chức năng đã tích cực triển khai các giải pháp, kiểm tra, kiểm soát thị trường, chống buôn lậu, buôn bán, vận chuyển hàng cấm, hàng nhập lậu, đồng thời phối hợp xử lý các vấn đề nổi cộm mà người dân quan tâm.

Trong 10 năm qua, để có được kết quả trên Ban Chỉ đạo 127/TW đã triển khai một

số công tác trọng tâm như sau:

Chỉ đạo các lực lượng chức năng và Ban Chỉ đạo 127 các địa phương tiếp tục tăng cường tuyên truyền phổ biến pháp luật, tập trung vào các văn bản mới ban hành, ký cam kết thực hiện vệ sinh an toàn thực phẩm, không kinh doanh hàng kém chất lượng, hàng giả, hàng không rõ nguồn gốc xuất xứ; vận động quần chúng nhân dân không tiếp tay cho buôn lậu; phát hiện kịp thời các đường dây, đối tượng buôn lậu, hàng giả và gian lận thương mại để giúp các lực lượng chức năng kiểm tra, xử lý; khuyến khích quần chúng nhân dân cung cấp thông tin cho các lực lượng chức năng giúp phát hiện, xử lý các hành

vi buôn lậu, hàng giả và gian lận thương mại

Chỉ đạo triển khai kiểm tra, kiểm soát thị trường phục vụ các dịp Lễ hội, Tết Trung thu, Tết Nguyên đán và các dịp trọng điểm trên cơ sở thành lập các Đoàn, Đội kiểm tra liên ngành nhằm kiểm soát tốt thị trường, phục vụ nhu cầu tiêu dùng

- Xác định rõ phương thức, thủ đoạn hoạt động của các đối tượng buôn lậu, gian lậnthương mại Rà soát các văn bản, quy định, qui chế, qui trình nghiệp vụ để khắc phục những vấn đề sơ hở trong qui chế chính sách dẫn đến lợi dụng sót lọt, gây thất thu thuế xuất nhập khẩu

Đặc biệt công tác kiểm tra giá, chống đầu cơ và găm hàng là một trong những nhiệm vụ quan trọng, được tập trung chỉ đạo triển khai thực hiện quyết liệt, nhất là từ cuối năm 2008 đến nay Chính phủ có nhiều biện pháp, chính sách để ổn định nền kinh

tế, đẩy mạnh sản xuất, đảm bảo cân đối cung cầu hàng hoá, dịch vụ, an sinh xã hội, bình

ổn giá cả thị trường

Ban Chỉ đạo 127 đã chỉ đạo Ban Chỉ đạo 127 các huyện, thị xã, thành phố, các Sở, ban, ngành có liên quan và các lực lượng chức năng chủ động nắm tình hình cung cầu, giá cả hàng hoá, lượng hàng dự trữ của các đơn vị kinh doanh đóng trên địa bàn đối với một số mặt hàng thiết yếu; theo dõi chặt chẽ biến động giá của thị trường hàng hoá trong quá trình triển khai thực hiện gói kích cầu đầu tư và tiêu dùng, để kịp thời có những giải

pháp và chính sách phù hợp nhằm ngăn ngừa tái lạm phát; tổ chức kiểm tra, giám sát tại các trung tâm thương mại, siêu thị, chợ đầu mối kiểm tra chặt chẽ việc thực hiện niêm yết giá và bán theo giá niêm yết nhằm bảo đảm ổn định thị trường; tăng cuờng kiểm tra, kiểm soát việc thực hiện các quy định của pháp luật về giá, xử lý kịp thời các trường hợp lợi dụng tình hình khó khăn để ép giá, găm hàng, đưa tin thất thiệt nhằm đẩy giá bán hàng lên cao, gây bất ổn định thị trường.

2.4 Đánh giá chung tình trạng chống buôn lậu và gian lận thương mại.

2.4.1 Thành tựu

Trong 10 năm qua, dưới sự chỉ đạo sát sao của Chính phủ, Ban Chỉ đạo 127 TW,

Bộ Công Thương, tỉnh ủy, HĐND, UBND và sự tham gia phối hợp hoạt động của các cấp, các ngành, các địa phương hoạt động của Ban chỉ đạo 127 tỉnh đã thu được những kết quả đáng khích lệ, ngăn chặn có hiệu quả tình trạng vận chuyển, buôn bán hàng hóa nhập lậu, hàng cấm, giảm thiểu tệ nạn hàng giả, hàng kém chất lượng và các hành vi gian lận thương mại, góp phần bình ổn thị trường, thúc đẩy nền kinh tế phát triển theo định hướng xã hội chủ nghĩa

Các lực lượng Quản lý thị trường, Công an, Hải quan, Biên phòng, Thanh tra chuyên ngành về cơ bản đã hoàn thành chức năng, nhiệm vụ, phát hiện nhiều vụ vi phạm và kịp thời xử lý nên đã có tác đụng răn đe, giáo dục Những vấn đề nổi lên trên thị trường đã phần nào được phát hiện kịp thời, kiểm tra và xử lý, được công luận và nhân dân đồng tình ủng hộ

Nhìn chung tình hình buôn lậu và gian lận thương mại qua các năm, công tác phát hiện điều tra, khám phá, xử lý các loại tội phạm của lực lượng chông buôn lậu có nhiều chuyển biến tích cực từ Trung ương đến địa phương chủ động nắm bắt tình hình, các lực lượng chống buôn lậu sớm triển khai các biện pháp nghiệp vụ, tập trung các trinh sát khu vực, các tuyến, địa bàn trọng điểm, chú trọng tăng cường phối hợp giữa các lực lượng nên công tác chống buôn lậu đã được đẩy mạnh lên một bước, tạo được sự chuyển biến tích cực, có chiều sâu, đánh trúng, khám phá được nhiều băng ở đường dây buôn lậu lớn, phát hiện nhiều thư đoạn tinh vi, xảo quyệt của bọn gian thương, đồng thời phát hiện một

số sơ hở, thiếu xót của một số chủ trương, cơ chế, chính sách của Nhà nước và một số