nâng cao hiệu quả thủ tục hải quan điện tử ở việt nam hiện nay

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng đây là công trình nghiên cứu khoa học của tôi, có sự hỗ trợ từ PGS.TS. Nguyễn Thị Thương Huyền hướng dẫn. Các nội dung nghiên cứu và kết quả thể hiện trong luận văn này là trung thực và chưa từng được công bố trong bất cứ công trình nào. Hà nội, ngày tháng năm 2013 Tác giả Nguyễn Thùy Linh 1 MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU 5 PHẦN MỞ ĐẦU 6 1. Tính cấp thiết của đề tài 6 2. Tình hình nghiên cứu đề tài 6 3. Mục đích và ý nghĩa nghiên cứu của đề tài 7 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 7 5. Phương pháp nghiên cứu 8 6. Những đóng góp khoa học của luận văn 8 7. Kết cấu của đề tài 9 1.1.1. Khái niệm, đặc điểm của thủ tục hải quan điện tử 10 1.1.2. Các bên tham gia thực hiện thủ tục HQĐT 16 1.3. Các điều kiện thực hiện thủ tục hải quan điện tử 22 1.4. Kinh nghiệm thực hiện thủ tục hải quan điện tử của các nước trên thế giới 28 1.4.1. Kinh nghiệm của một số nước trên thế giới về thực hiện TTHQĐT 28 1.4.2. Những bài học kinh nghiệm rút ra cho hải quan Việt Nam 31 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG NÂNG CAO HIỆU QUẢ THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ Ở VIỆT NAM HIỆN NAY 34 2.1 Khái quát quá trình triển khai thực hiện thủ tục hải quan điển tử ở Việt Nam 34 2.1.1. Hoàn cảnh ra đời Hải quan điện tử tại Việt Nam 34 2.1.2. Quá trình triển khai TTHQĐT ở Việt Nam từ 2005 đến nay 36 2.2. Đánh giá kết quả đạt được và chưa đạt được của việc thực hiện TTHQĐT ở Việt Nam hiện nay 42 2.2.1. Các kết quả đạt được của việc thực hiện thủ tục hải quan điện tử 42 2.2.2. Một số vấn đề còn tồn tại 53 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ Ở VIỆT NAM HIỆN NAY 63 3.1. Phương hướng thực hiện thủ tục hải quan điện tử đến năm 2020 63 3.1.1. Phương hướng 63 3.1.2. Mục tiêu 64 3.2. Các giải pháp nâng cao hiệu quả thủ tục hải quan điện tử 65 3.2.1. Giải pháp hoàn thiện các quy định về hướng dẫn nghiệp vụ 65 3.3.2. Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro trong thực hiện TTHQĐT 66 3.3.3. Giải pháp nâng cao hiệu quả hệ thống công nghệ thông tin phục vụ TTHQĐT 67 3.3.4. Nâng cao hiệu quả thu thuế, lệ phí trong TTHQĐT 69 3.3.5. Nâng cao trình độ cán bộ công chức trong thực hiện TTHQĐT 69 3.3.6. Tăng cường công tác kiểm tra sau thông quan 70 3.3.7. Về phía doanh nghiệp 71 3.3. Điều kiện để thực hiện giải pháp 72 3.3.1.Về phía Tổng cục Hải quan 72 3.3.2. Về phía cơ quan quản lý Nhà nước khác 82 3.3.3. Về phía cộng đồng DN 86 KẾT LUẬN 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 2 3 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DN Doanh nghiệp HQ Hải quan HQĐT Hải quan điện tử KTSTQ Kiểm tra sau thông quan LAN Mạng cục bộ PTVT Phương tiện vận tải QLRR Quảnlý rủi ro TCHQ Tổng cục Hải quan TTHQĐT Thủ tục hải quan điện tử WCO Tổ chức Hải quan thế giới WTO Tổ chức Thương mại Thế giới XK, NK Xuất khẩu, nhập khẩu XNC Xuất nhập cảnh XNK Xuất nhập khẩu 4 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Địa bàn triển khai thủ tục hải quan điện tử Bảng 2: Số lượng DN tham gia thực hiện TTHQĐT đến tháng 02/2013 Bảng 3: Bảng tổng hợp kim ngạch XNK Biểu đồ 1: Số lượng tờ khai điện tử so với tổng số tờ khai theo năm Sơ đồ 2: Số thu thuế của ngành Hải quan Sơ đồ 3: kết quả thực hiện phân luồng thực hiện TTHQĐT 5 PHẦN MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Trong bối cảnh toàn cầu hoá, khi thương mại quốc tế phát triển, áp lực về sự gia tăng của khối lượng công việc và ứng phó với những thay đổi đột biến của kinh tế, chính trị thế giới, áp lực từ cộng đồng DN muốn được tạo thuận lợi trong hoạt động XNK hàng hóa, yêu cầu từ Chính phủ trong việc kiểm soát tuân thủ pháp luật và đặc biệt là tình hình lợi dụng cơ chế tạo thuận lợi để buôn lậu, trốn thuế với nhiều diễn biến phức tạp, phương thức thủ đoạn ngày càng tinh vi, hình thành tổ chức liên quốc gia. Do vậy, vấn đề đặt ra trong hoạt động quản lý hải quan: không ngừng tìm kiếm các giải pháp tạo thuận lợi thương mại đồng thời phải kiểm soát chặt chẽ đối tượng quản lý, trong điều kiện nguồn lực không thay đổi, thậm chí bị thu hẹp. Ở Việt Nam, quá trình thực hiện thủ tục HQĐT trong những năm qua đã đi đúng hướng và đạt được một số yêu cầu nhất định. Những kết quả này đã được Lãnh đạo TCHQ và cộng đồng DN ghi nhận. Tuy nhiên, việc thực hiện thủ tục HQĐT vẫn còn tồn tại những hạn chế, bất cập dẫn đến hiệu quả áp dụng chưa cao. Xuất phát từ tầm quan trọng và thực tế khách quan của thủ tục HQĐT hiện nay nên tên đề tài “Nâng cao hiệu quả thủ tục hải quan điện tử ở Việt Nam hiện nay” được chọn làm đề tài nghiên cứu cho bài luận văn này. Mục tiêu chính của đề tài này là tìm ra nguyên nhân, những hạn chế trong thực hiện TTHQĐT và đưa ra một số giải pháp hoàn thiện. Giải quyết tốt đề tài trên cũng là một trong những biện pháp nhằm nâng cao năng lực quản lý cho phù hợp với tình hình thực tiễn hiện nay, từ đó giảm bớt áp lực công việc, đảm bảo cân bằng giữa tạo thuận lợi thương mại với kiểm soát chặt chẽ tuân thủ pháp luật của DN. 2. Tình hình nghiên cứu đề tài Nền kinh tế Việt Nam trong những năm qua đã phát triển mạnh mẽ trong xu thế hội nhập kinh tế quốc tế. Kim ngạch xuất nhập khẩu của nước ta không 6 ngừng gia tăng. Thực tế đó đòi hỏi Việt Nam cần có nhiều cải cách trong quy trình TTHQ, đáp ứng yêu cầu XK, NK hàng hóa và xuất nhập cảnh giữa các quốc gia. Bên cạnh đó, với xu thế phát triển mạnh mẽ và tất yếu của giao dịch điện tử trong những năm qua và trong cả tương lai, TTHQ cũng đã và đang được “điện tử hóa”. Ở Việt Nam TTHQ ĐT mới chỉ được áp dụng thí điểm từ năm 2005 và chính thức triển khai rộng rãi trên cả nước từ 01/01/2013, chỉ trong một thời gian ngắn nhưng TTHQĐT đã và đang đi vào đời sống, đặc biệt là hoạt động kinh doanh của các DN XK, NK. Để nghiên cứu một cách chi tiết, cụ thể về TTHQĐT ở Việt Nam hiện nay cũng như có cái nhìn khái quát về tình hình triển khai TTHQĐT, tác giả đã nghiên cứu và thực hiện đề tài “Nâng cao hiệu quả thủ tục hải quan điện tử ở Việt Nam hiện nay”. 3. Mục đích và ý nghĩa nghiên cứu của đề tài - Hệ thống hóa những vấn đề cơ bản về thủ tục hải quan điện tử, khẳng định sự cần thiết phải áp dụng thủ tục hải quan điện tử, nghiên cứu cơ sở pháp lý của thủ tục hải quan điện tử, kinh nghiệm thực hiện thủ tục hải quan điện tử của một số nước. - Phân tích, đánh giá một cách khách quan tình hình thực hiện TTHQĐT. Chỉ rõ những ưu điểm, nhược điểm của quy trình thủ tục và những nhân tố tác động. - Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình TTHQĐT và phát triển mô hình thông quan điện tử tại Việt Nam 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Các nội dung liên quan đến thủ tục HQĐT tại ở Việt Nam hiện nay. - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu TTHQĐT ở Việt Nam hiện nay dựa trên phạm vi nghiên cứu cả về không gian lẫn thời gian. Về mặt không gian: 7 Dựa trên kinh nghiệm thực hiện TTHQĐT của một số nước trên thế giới như Nhật Bản, Hàn Quốc vì các quốc gia này có nhiều điểm tương đồng với Việt Nam và có mô hình tương đối phù hợp với điều kiện phát triển của Việt Nam. Kinh nghiệm từ thực hiện thí điểm thủ tục hải quan điện tử trong thời gian qua, từ đó đưa ra các kiến nghị, đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả thủ tục hải quan điện tử ở Việt Nam trong thời gian tới. Về mặt thời gian: Đề tài tập trung nghiên cứu tình hình thực hiện TTHQĐT từ năm 2005 trở lại đây, giai đoạn thực hiện thí điểm TTHQĐT tại 02 đơn vị: Cục Hải quan TP.Hải Phòng và Cục Hải quan TP.Hồ Chí Minh theo Quyết định số 149/2005/QĐ-TTg của Chính Phủ ngày 20/6/2005. Đây là bước đi đầu tiên, là nền móng cho quá trình triển khai TTHQĐT ở Việt Nam hiện nay. 5. Phương pháp nghiên cứu Đề tài được nghiên cứu dựa trên cơ sở các tài liệu, lý thuyết mô hình thông quan điện tử của một số nước, các số liệu thu thập được từ Cục công nghệ thông tin và thống kê hải quan, Ban cải cách và hiện đại hóa hải quan, báo Hải quan và các trang web. Từ mô hình lý thuyết và các số liệu thực tế thu thập được thông qua phương pháp điều tra xã hội học, tác giả đã sử dụng các phương pháp thống kê, phương pháp phân tích, phương pháp so sánh, phương pháp tổng hợp một cách hệ thống, khoa học, biện chứng để thực hiện đề tài. Bên cạnh đó, tác giả tiến hành thăm dò lấy ý kiến từ các cá nhân là những chuyên gia có kinh nghiệm lâu năm trong ngành, các cán bộ trực tiếp làm thủ tục hải quan điện tử. 6. Những đóng góp khoa học của luận văn Đối với nhiều nước trên thế giới, thương mại điện tử, thông quan điện tử là một lĩnh vực, một đề tài rất bình thường vì nó đã diễn ra từ lâu và diễn ra một cách thường xuyên. Tuy nhiên, đối với Việt Nam thương mại điện tử, thông 8 quan điện tử chỉ mới bắt đầu ở giai đoạn hình thành trong những năm gần đây và chính thức thực hiện tử ngày 1/1/2013. Những thông tin về thủ tục hải quan điện tử đề cập trong đề tài này là những thông tin mới nhất được cập nhật. Nó là kết quả nghiên cứu, tổng hợp từ nhiều nguồn thông tin khác nhau, mang tính khoa học và chính xác cao. Kết quả khảo sát, nghiên cứu thực tế từ kinh nghiệm thực hiện thực tế của một số nước, từ các doanh nghiệp đã và chưa tham gia thủ tục hải quan điện tử và từ đơn vị thực hiện thí điểm là một nét nổi bật của đề tài nghiên cứu này. Hy vọng rằng những giải pháp đề xuất mang tính khả thi sẽ được các cơ quan quản lý nhà nước, ngành Hải quan xem xét và áp dụng trong thực tiễn nhằm phát triển thông quan điện tử trong tương lai, góp phần đẩy mạnh quá trình hiện đại hóa và hội nhập của Hải quan Việt Nam với Hải quan các nước. 7. Kết cấu của đề tài Ngoài phần mở đầu và kết luận, luận văn được trình bày gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về thủ tục HQĐT. Chương 2: Thực trạng thực hiện TTHQĐT ở Việt Nam hiện nay. Chương 3: Các giải pháp nâng cao hiệu quả TTHQĐT ở Việt Nam. Vì đây là một đề tài khá rộng và phức tạp, được thực hiện trong một thời gian ngắn, cho nên dù có nhiều cố gắng để hoàn thành nhưng không thể tránh khỏi những thiếu sót và hạn chế. Kính mong Hội đồng khoa học, Quý thầy cô và các bạn đóng góp ý kiến để tác giả tiếp tục hoàn thiện đề tài, phục vụ cho việc nghiên cứu và ứng dụng trong thực tiễn. Xin chân thành cảm ơn! 9 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ 1.1. Một số nhận thức cơ bản về thủ tục hải quan điện tử 1.1.1. Khái niệm, đặc điểm của thủ tục hải quan điện tử Theo định nghĩa tại chương 2 Công ước Kyoto: Thủ tục hải quan là tất cả các hoạt động mà cơ quan Hải quan và những người có liên quan phải thực hiện nhằm đảm bảo sự tuân thủ pháp luật hải quan. Theo quy định tại Điều 4 của Luật Hải quan được Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 29 tháng 6 năm 2001, sửa đổi, bổ sung ngày 14 tháng 5 năm 2005: Thủ tục hải quan (TTHQ) là các công việc mà người khai hải quan và công chức hải quan phải thực hiện theo đúng quy định của pháp luật đối với hàng hóa, phương tiện vận tải. Trong xu thế hội nhập với những thách thức, cơ hội mới vì vậy hàng hóa, phương tiện vận tải, hành khách xuất cảnh, nhập cảnh ngày càng nhiều nên việc làm thủ tục hải quan sẽ tăng lên trong khi đó việc thực hiện thủ tục hải quan truyền thống không thể đáp ứng được nhu cầu hiện nay. Từ đó việc thay đổi từ thủ tục hải quan truyền thống sang thủ tục hải quan điện tử là một tất yếu. Nhưng việc chuyển đổi đó phải phụ thuộc vào tình hình công nghệ thông tin hiện nay. Qua mấy năm gần đây, trình độ công nghệ thông tin ngày càng phát triển. Nên việc thay đổi phương thức làm việc là tất yếu trong tất cả các ngành và không ngoại trừ ngành hải quan. Khác với TTHQ truyền thống, thủ tục hải quan điện tử (TTHQĐT) đã quy định giá trị pháp lý cho bộ hồ sơ HQĐT. Hồ sơ HQĐT bao gồm tờ khai hải quan điện tử và các chứng từ theo quy định kèm tờ khai, chứng từ hải quan điện tử có giá trị để làm TTHQĐT như chính chứng tử đó thể hiện ở dạng văn bản giấy. Khi thực hiện TTHQĐT, người khai HQ khai và truyền số liệu khai hải quan bằng phương tiện điện tử đến cơ quan HQ thông qua tổ chức truyền nhận chứng từ điện tử. Việc kiểm tra, đối chiếu sự phù hợp giữa khai báo của bộ hồ sơ HQĐT với các quy định của pháp luật về hải quan, thuế và các quy định quản lý 10 [...]... kiểm soát, quản lý hải quan 1.3 Các điều kiện thực hiện thủ tục hải quan điện tử Việc thực hiện thủ tục hải quan điện tử không chỉ đơn thuần là dùng phương tiện điện tử để thay thế thủ tục hải quan thủ công mà việc ứng dụng thủ tục hải quan điện tử sẽ thay đổi cả phương thức quản lý cũ của cơ quan hải quan và các bên có liên quan khi tiến hành thủ tục hải quan điện tử Vì vậy, để có thể thực hiện một... làm thủ tục hải quan - Cơ quan hải quan thực hiện thủ tục hải quan trên cơ sở hồ sơ hải quan điện tử do doanh nghiệp gửi tới Cơ quan hải quan cho phép thông quan dựa trên hồ sơ điện tử do doanh nghiệp khai Việc kiểm tra hải quan căn cứ vào kết quả phân tích thông tin từ cơ sở dữ liệu của hải quan và các nguồn thông tin khác Như vậy, thông quan điện tử không phải là một ưu đãi về thuế hay về thủ tục. .. cơ quan, cá nhân và tổ chức hải quan các nước Hệ thống xử lý dữ liệu điện tử tiếp nhận tờ khai hải quan điện tử được thực hiện liên tục vào bất cứ thời điểm nào, tuy nhiên việc thực hiện thủ tục hải quan ngoài giờ hành chính do Chi cục trưởng Chi cục Hải quan nơi thực hiện thủ tục hải quan điện tử xem xét, quyết định trên cơ sở đăng ký truớc của người khai hải quan Áp dụng thủ tục hải quan điện tử. .. tư nâng cấp cơ sở hạ tầng phục vụ cho công tác khai báo điện tử nói riêng và thủ tục hải quan điện tử nói chung Thứ ba: Điều kiện về nhân lực Để thực hiện thủ tục hải quan điện tử cần phải có nguồn nhân lực đầy đủ và trình độ để thực hiện thủ tục hải quan điện tử Bởi khi áp dụng thủ tục hải quan điện tử thì các cán bộ hải quan phải sử dụng một hệ thống máy móc phương tiện kỹ thuật hiện đại, các chương... chính cơ quan hải quan và các doanh nghiệp tham gia Như vậy, điều kiện đầu tiên phải có để thực hiện thủ tục hải quan điện tử là phải có một hệ thống cơ sở pháp lý về giao dịch điện tử và thủ tục hải quan điện tử để làm cơ sở pháp lý cho việc thực hiện thủ tục hải quan điện tử Cơ sở 23 pháp lý này bao gồm hàng loạt các vấn đề như: các đạo luật và chính sách về giao dịch điện tử, thương mại điện tử, hành... trình triển khai thủ tục hải quan điện tử Chỉ đạo, kiểm tra cơ quan hải quan tổ chức thực hiện các nội dung do pháp luật quy định + Đảm bảo đầy đủ hạ tầng CNTT và cơ chế khuyến khích các tổ chức, cá nhân tham gia thủ tục hải quan điện tử Tuy nhiên, hải quan điện tử không chỉ là việc riêng của cơ quan Hải quan hay của ngành Tài chính, để quy trình thủ tục hải quan điện tử hoạt động có hiệu quả cần có sự... khai hải quan và việc tiếp nhận, đăng ký hồ sơ hải quan của công chức hải quan được thực hiện thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử hải quan Hệ thống xử lý dữ liệu điện tử hải quan là hệ thống thông tin do Tổng cục Hải quan quản lý tập trung, thống nhất, được sử dụng để tiếp nhận, lưu trữ, xử lý và phản hồi các thông điệp dữ liệu điện tử hải quan Thủ tục hải quan điện tử có các đặc điểm sau: Thủ tục. .. nếu ra đời cũng khó thực hiện và không tồn tại được Thứ hai: Điều kiện về cơ sở hạ tầng Để thực hiện thủ tục hải quan điện tử phải có cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin đầy đủ Bởi thủ tục hải quan điện tử là kết quả tất yếu của sự phát triển kỹ thuật số hóa và công nghệ thông tin Do đó, để phát triển thủ tục hải quan điện tử cơ sở hạ tầng phải đảm bảo tính hiện hữu, nghĩa là phải có một hệ thống các... thực hiện các nghĩa vụ tài chính khác theo quy định của pháp luật Đối với công chức hải quan, khi làm thủ tục hải quan, công chức hải quan phải thực hiện các công việc sau: 14 - Tiếp nhận và đăng ký hồ sơ hải quan, trong trường hợp thực hiện thủ tục hải quan điện tử, việc tiếp nhận và đăng ký hồ sơ hải quan được thực hiện thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của hải quan - Kiểm tra hồ sơ hải quan, ... cảnh, nhập cảnh, quá cảnh Đối với người khai hải quan, khi làm thủ tục hải quan, người khai hải quan phải thực hiện các công việc sau: - Khai và nộp hồ sơ hải quan; nộp, xuất trình chứng từ thuộc hồ sơ hải quan; trong trường hợp thực hiện thủ tục hải quan điện tử, người khai hải quan được khai và gửi hồ sơ hải quan thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của hải quan - Đưa hàng hóa, phương tiện vận tải . thủ tục hải quan điện tử, khẳng định sự cần thiết phải áp dụng thủ tục hải quan điện tử, nghiên cứu cơ sở pháp lý của thủ tục hải quan điện tử, kinh nghiệm thực hiện thủ tục hải quan điện tử. của thủ tục hải quan điện tử 10 1.1.2. Các bên tham gia thực hiện thủ tục HQĐT 16 1.3. Các điều kiện thực hiện thủ tục hải quan điện tử 22 1.4. Kinh nghiệm thực hiện thủ tục hải quan điện tử của. liệu điện tử hải quan. Thủ tục hải quan điện tử có các đặc điểm sau: Thủ tục hải quan được thực hiện bằng các phương tiện điện tử thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan hải quan,