nâng cao hiệu quả thủ tục hải quan điện tử ở việt nam hiện nay

Hy vọng rằng những giải pháp đề xuất mang tính khả thi sẽ được các cơ quan quản lý nhà nước, ngành Hải quan xem xét và áp dụng trong thực tiễn nhằm phát triển thông quan điện tử trong tư

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan rằng đây là công trình nghiên cứu khoa học của tôi, có sự hỗ trợ từ PGS.TS Nguyễn Thị Thương Huyền hướng dẫn Các nội dung nghiên cứu và kết quả thể hiện trong luận văn này là trung thực

và chưa từng được công bố trong bất cứ công trình nào.

Hà nội, ngày tháng năm 2013

Tác giả

Nguyễn Thùy Linh

MỤC LỤC

DANH MỤC BẢNG BIỂU 5

PHẦN MỞ ĐẦU 6

1 Tính cấp thiết của đề tài 6

2 Tình hình nghiên cứu đề tài 6

3 Mục đích và ý nghĩa nghiên cứu của đề tài 7

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 7

5 Phương pháp nghiên cứu 8

6 Những đóng góp khoa học của luận văn 8

7 Kết cấu của đề tài 9

1.1.1 Khái niệm, đặc điểm của thủ tục hải quan điện tử 10

1.1.2 Các bên tham gia thực hiện thủ tục HQĐT 16

1.3 Các điều kiện thực hiện thủ tục hải quan điện tử 22

1.4 Kinh nghiệm thực hiện thủ tục hải quan điện tử của các nước trên thế giới 28

1.4.1 Kinh nghiệm của một số nước trên thế giới về thực hiện TTHQĐT 28

1.4.2 Những bài học kinh nghiệm rút ra cho hải quan Việt Nam 31

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG NÂNG CAO HIỆU QUẢ THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ Ở VIỆT NAM HIỆN NAY 34

2.1 Khái quát quá trình triển khai thực hiện thủ tục hải quan điển tử ở Việt Nam 34

2.1.1 Hoàn cảnh ra đời Hải quan điện tử tại Việt Nam 34

2.1.2 Quá trình triển khai TTHQĐT ở Việt Nam từ 2005 đến nay 36

2.2 Đánh giá kết quả đạt được và chưa đạt được của việc thực hiện TTHQĐT ở Việt Nam hiện nay 42

2.2.1 Các kết quả đạt được của việc thực hiện thủ tục hải quan điện tử 42

2.2.2 Một số vấn đề còn tồn tại 53

CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ Ở VIỆT NAM HIỆN NAY 63

3.1 Phương hướng thực hiện thủ tục hải quan điện tử đến năm 2020 63

3.1.1 Phương hướng 63

3.1.2 Mục tiêu 64

3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu quả thủ tục hải quan điện tử 65

3.2.1 Giải pháp hoàn thiện các quy định về hướng dẫn nghiệp vụ 65

3.3.2 Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro trong thực hiện TTHQĐT 66

3.3.3 Giải pháp nâng cao hiệu quả hệ thống công nghệ thông tin phục vụ TTHQĐT 67

3.3.4 Nâng cao hiệu quả thu thuế, lệ phí trong TTHQĐT 69

3.3.5 Nâng cao trình độ cán bộ công chức trong thực hiện TTHQĐT 69

3.3.6 Tăng cường công tác kiểm tra sau thông quan 70

3.3.7 Về phía doanh nghiệp 71

3.3 Điều kiện để thực hiện giải pháp 72

3.3.1.Về phía Tổng cục Hải quan 72

3.3.2 Về phía cơ quan quản lý Nhà nước khác 82

3.3.3 Về phía cộng đồng DN 86

KẾT LUẬN 88

TÀI LIỆU THAM KHẢO 89

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

HQĐT Hải quan điện tử

KTSTQ Kiểm tra sau thông quan

PTVT Phương tiện vận tải

QLRR Quảnlý rủi ro

TCHQ Tổng cục Hải quan

TTHQĐT Thủ tục hải quan điện tử

WCO Tổ chức Hải quan thế giới

WTO Tổ chức Thương mại Thế giới

XK, NK Xuất khẩu, nhập khẩu

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 1: Địa bàn triển khai thủ tục hải quan điện tử

Bảng 2: Số lượng DN tham gia thực hiện TTHQĐT đến tháng 02/2013Bảng 3: Bảng tổng hợp kim ngạch XNK

Biểu đồ 1: Số lượng tờ khai điện tử so với tổng số tờ khai theo năm

Sơ đồ 2: Số thu thuế của ngành Hải quan

Sơ đồ 3: kết quả thực hiện phân luồng thực hiện TTHQĐT

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong bối cảnh toàn cầu hoá, khi thương mại quốc tế phát triển, áp lực về

sự gia tăng của khối lượng công việc và ứng phó với những thay đổi đột biến của kinh tế, chính trị thế giới, áp lực từ cộng đồng DN muốn được tạo thuận lợi trong hoạt động XNK hàng hóa, yêu cầu từ Chính phủ trong việc kiểm soát tuân thủ pháp luật và đặc biệt là tình hình lợi dụng cơ chế tạo thuận lợi để buôn lậu, trốn thuế với nhiều diễn biến phức tạp, phương thức thủ đoạn ngày càng tinh vi, hình thành tổ chức liên quốc gia Do vậy, vấn đề đặt ra trong hoạt động quản lý hải quan: không ngừng tìm kiếm các giải pháp tạo thuận lợi thương mại đồng thời phải kiểm soát chặt chẽ đối tượng quản lý, trong điều kiện nguồn lực không thay đổi, thậm chí bị thu hẹp

Ở Việt Nam, quá trình thực hiện thủ tục HQĐT trong những năm qua đã

đi đúng hướng và đạt được một số yêu cầu nhất định Những kết quả này đã được Lãnh đạo TCHQ và cộng đồng DN ghi nhận Tuy nhiên, việc thực hiện thủ tục HQĐT vẫn còn tồn tại những hạn chế, bất cập dẫn đến hiệu quả áp dụng chưa cao

Xuất phát từ tầm quan trọng và thực tế khách quan của thủ tục HQĐT hiện nay nên tên đề tài “Nâng cao hiệu quả thủ tục hải quan điện tử ở Việt Nam hiện nay” được chọn làm đề tài nghiên cứu cho bài luận văn này Mục tiêu chính của đề tài này là tìm ra nguyên nhân, những hạn chế trong thực hiện TTHQĐT

và đưa ra một số giải pháp hoàn thiện Giải quyết tốt đề tài trên cũng là một trong những biện pháp nhằm nâng cao năng lực quản lý cho phù hợp với tình hình thực tiễn hiện nay, từ đó giảm bớt áp lực công việc, đảm bảo cân bằng giữa tạo thuận lợi thương mại với kiểm soát chặt chẽ tuân thủ pháp luật của DN

2 Tình hình nghiên cứu đề tài

Nền kinh tế Việt Nam trong những năm qua đã phát triển mạnh mẽ trong

xu thế hội nhập kinh tế quốc tế Kim ngạch xuất nhập khẩu của nước ta không

ngừng gia tăng Thực tế đó đòi hỏi Việt Nam cần có nhiều cải cách trong quy trình TTHQ, đáp ứng yêu cầu XK, NK hàng hóa và xuất nhập cảnh giữa các quốc gia Bên cạnh đó, với xu thế phát triển mạnh mẽ và tất yếu của giao dịch điện tử trong những năm qua và trong cả tương lai, TTHQ cũng đã và đang được

“điện tử hóa” Ở Việt Nam TTHQ ĐT mới chỉ được áp dụng thí điểm từ năm

2005 và chính thức triển khai rộng rãi trên cả nước từ 01/01/2013, chỉ trong một thời gian ngắn nhưng TTHQĐT đã và đang đi vào đời sống, đặc biệt là hoạt động kinh doanh của các DN XK, NK Để nghiên cứu một cách chi tiết, cụ thể

về TTHQĐT ở Việt Nam hiện nay cũng như có cái nhìn khái quát về tình hình triển khai TTHQĐT, tác giả đã nghiên cứu và thực hiện đề tài “Nâng cao hiệu quả thủ tục hải quan điện tử ở Việt Nam hiện nay”

3 Mục đích và ý nghĩa nghiên cứu của đề tài

- Hệ thống hóa những vấn đề cơ bản về thủ tục hải quan điện tử, khẳng định sự cần thiết phải áp dụng thủ tục hải quan điện tử, nghiên cứu cơ sở pháp lý của thủ tục hải quan điện tử, kinh nghiệm thực hiện thủ tục hải quan điện tử của một số nước

- Phân tích, đánh giá một cách khách quan tình hình thực hiện TTHQĐT Chỉ rõ những ưu điểm, nhược điểm của quy trình thủ tục và những nhân tố tác động

- Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình TTHQĐT và phát triển mô hình thông quan điện tử tại Việt Nam

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: Các nội dung liên quan đến thủ tục HQĐT tại ở Việt Nam hiện nay

- Phạm vi nghiên cứu:

Nghiên cứu TTHQĐT ở Việt Nam hiện nay dựa trên phạm vi nghiên cứu

cả về không gian lẫn thời gian

Về mặt không gian:

Dựa trên kinh nghiệm thực hiện TTHQĐT của một số nước trên thế giới như Nhật Bản, Hàn Quốc vì các quốc gia này có nhiều điểm tương đồng với Việt Nam và có mô hình tương đối phù hợp với điều kiện phát triển của Việt Nam

Kinh nghiệm từ thực hiện thí điểm thủ tục hải quan điện tử trong thời gian qua, từ đó đưa ra các kiến nghị, đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả thủ tục hải quan điện tử ở Việt Nam trong thời gian tới

Về mặt thời gian:

Đề tài tập trung nghiên cứu tình hình thực hiện TTHQĐT từ năm 2005 trở lại đây, giai đoạn thực hiện thí điểm TTHQĐT tại 02 đơn vị: Cục Hải quan TP.Hải Phòng và Cục Hải quan TP.Hồ Chí Minh theo Quyết định số 149/2005/QĐ-TTg của Chính Phủ ngày 20/6/2005 Đây là bước đi đầu tiên, là nền móng cho quá trình triển khai TTHQĐT ở Việt Nam hiện nay

5 Phương pháp nghiên cứu

Đề tài được nghiên cứu dựa trên cơ sở các tài liệu, lý thuyết mô hình thông quan điện tử của một số nước, các số liệu thu thập được từ Cục công nghệ thông tin và thống kê hải quan, Ban cải cách và hiện đại hóa hải quan, báo Hải quan và các trang web

Từ mô hình lý thuyết và các số liệu thực tế thu thập được thông qua phương pháp điều tra xã hội học, tác giả đã sử dụng các phương pháp thống kê, phương pháp phân tích, phương pháp so sánh, phương pháp tổng hợp một cách

hệ thống, khoa học, biện chứng để thực hiện đề tài Bên cạnh đó, tác giả tiến hành thăm dò lấy ý kiến từ các cá nhân là những chuyên gia có kinh nghiệm lâu năm trong ngành, các cán bộ trực tiếp làm thủ tục hải quan điện tử

6 Những đóng góp khoa học của luận văn

Đối với nhiều nước trên thế giới, thương mại điện tử, thông quan điện tử

là một lĩnh vực, một đề tài rất bình thường vì nó đã diễn ra từ lâu và diễn ra một cách thường xuyên Tuy nhiên, đối với Việt Nam thương mại điện tử, thông

quan điện tử chỉ mới bắt đầu ở giai đoạn hình thành trong những năm gần đây và chính thức thực hiện tử ngày 1/1/2013 Những thông tin về thủ tục hải quan điện

tử đề cập trong đề tài này là những thông tin mới nhất được cập nhật Nó là kết quả nghiên cứu, tổng hợp từ nhiều nguồn thông tin khác nhau, mang tính khoa học và chính xác cao Kết quả khảo sát, nghiên cứu thực tế từ kinh nghiệm thực hiện thực tế của một số nước, từ các doanh nghiệp đã và chưa tham gia thủ tục hải quan điện tử và từ đơn vị thực hiện thí điểm là một nét nổi bật của đề tài nghiên cứu này

Hy vọng rằng những giải pháp đề xuất mang tính khả thi sẽ được các cơ quan quản lý nhà nước, ngành Hải quan xem xét và áp dụng trong thực tiễn nhằm phát triển thông quan điện tử trong tương lai, góp phần đẩy mạnh quá trình hiện đại hóa và hội nhập của Hải quan Việt Nam với Hải quan các nước

7 Kết cấu của đề tài

Ngoài phần mở đầu và kết luận, luận văn được trình bày gồm 3 chương:Chương 1: Cơ sở lý luận về thủ tục HQĐT

Chương 2: Thực trạng thực hiện TTHQĐT ở Việt Nam hiện nay

Chương 3: Các giải pháp nâng cao hiệu quả TTHQĐT ở Việt Nam

Vì đây là một đề tài khá rộng và phức tạp, được thực hiện trong một thời gian ngắn, cho nên dù có nhiều cố gắng để hoàn thành nhưng không thể tránh khỏi những thiếu sót và hạn chế Kính mong Hội đồng khoa học, Quý thầy cô và các bạn đóng góp ý kiến để tác giả tiếp tục hoàn thiện đề tài, phục vụ cho việc nghiên cứu và ứng dụng trong thực tiễn

Xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THỦ TỤC HẢI QUAN ĐIỆN TỬ 1.1 Một số nhận thức cơ bản về thủ tục hải quan điện tử

1.1.1 Khái niệm, đặc điểm của thủ tục hải quan điện tử

Theo định nghĩa tại chương 2 Công ước Kyoto: Thủ tục hải quan là tất cả các hoạt động mà cơ quan Hải quan và những người có liên quan phải thực hiện nhằm đảm bảo sự tuân thủ pháp luật hải quan

Theo quy định tại Điều 4 của Luật Hải quan được Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 29 tháng 6 năm 2001, sửa đổi,

bổ sung ngày 14 tháng 5 năm 2005: Thủ tục hải quan (TTHQ) là các công việc

mà người khai hải quan và công chức hải quan phải thực hiện theo đúng quy định của pháp luật đối với hàng hóa, phương tiện vận tải

Trong xu thế hội nhập với những thách thức, cơ hội mới vì vậy hàng hóa, phương tiện vận tải, hành khách xuất cảnh, nhập cảnh ngày càng nhiều nên việc làm thủ tục hải quan sẽ tăng lên trong khi đó việc thực hiện thủ tục hải quan truyền thống không thể đáp ứng được nhu cầu hiện nay Từ đó việc thay đổi từ thủ tục hải quan truyền thống sang thủ tục hải quan điện tử là một tất yếu Nhưng việc chuyển đổi đó phải phụ thuộc vào tình hình công nghệ thông tin hiện nay Qua mấy năm gần đây, trình độ công nghệ thông tin ngày càng phát triển Nên việc thay đổi phương thức làm việc là tất yếu trong tất cả các ngành

và không ngoại trừ ngành hải quan

Khác với TTHQ truyền thống, thủ tục hải quan điện tử (TTHQĐT) đã quy định giá trị pháp lý cho bộ hồ sơ HQĐT Hồ sơ HQĐT bao gồm tờ khai hải quan điện tử và các chứng từ theo quy định kèm tờ khai, chứng từ hải quan điện tử có giá trị để làm TTHQĐT như chính chứng tử đó thể hiện ở dạng văn bản giấy Khi thực hiện TTHQĐT, người khai HQ khai và truyền số liệu khai hải quan bằng phương tiện điện tử đến cơ quan HQ thông qua tổ chức truyền nhận chứng

từ điện tử Việc kiểm tra, đối chiếu sự phù hợp giữa khai báo của bộ hồ sơ HQĐT với các quy định của pháp luật về hải quan, thuế và các quy định quản lý

Nhà nước khác, quyết định về hình thức, mức độ kiểm tra hồ sơ, hàng hóa của

cơ quan hải quan được thực hiện tự động bằng hệ thống máy tính Máy tính sẽ tự động phân luồng (xanh, vàng, đỏ), công chức hải quan sẽ kiểm tra và phê duyệt quyết định phân luồng đó rồi thông báo kết quả cho doanh nghiệp

Tóm lại, thủ tục hải quan điện tử là công việc mà người khai hải quan, công chức hải quan phải thực hiện đối với hàng hóa, phương tiện vận tải, trong

đó việc khai báo, gửi hồ sơ của người khai hải quan và việc tiếp nhận, đăng ký

hồ sơ hải quan của công chức hải quan được thực hiện thông qua hệ thống xử lý

dữ liệu điện tử hải quan

Hệ thống xử lý dữ liệu điện tử hải quan là hệ thống thông tin do Tổng cục Hải quan quản lý tập trung, thống nhất, được sử dụng để tiếp nhận, lưu trữ, xử lý

và phản hồi các thông điệp dữ liệu điện tử hải quan

Thủ tục hải quan điện tử có các đặc điểm sau:

Thủ tục hải quan được thực hiện bằng các phương tiện điện tử thông qua

hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan hải quan, hạn chế tối đa sự can thiệp của con người, đảm bảo sự nhanh chóng, thuận tiện

Hồ sơ hải quan điện tử bảo đảm sự toàn vẹn, có khuôn dạng chuẩn và có giá trị pháp lý như hồ sơ hải quan giấy Xử lý hồ sơ hải quan thông qua phần mềm xử lý dữ liệu tờ khai

Khi thực hiện thủ tục hải quan điện tử, người khai hải quan sử dụng chữ

ký số và phải có trách nhiệm bảo mật tài khoản sử dụng khi giao dịch với cơ quan hải quan thông qua hệ thống khai hải quan điện tử hoặc hệ thống khai hải quan điện tử dự phòng

Thực hiện các quy định về việc người khai hải quan được tự khai, tự nộp thuế và các khoản thu khác Áp dụng hình thức nộp hàng tháng đối với lệ phí làm thủ tục hải quan Mục đích của các quy định này nhằm nâng cao tính tự chủ,

tự chịu trách nhiệm trong việc khai báo của người khai điện tử, khuyến khích các doanh nghiệp thực hiện nghiêm chỉnh, chấp hành tốt pháp luật hải quan

Để được tham gia thủ tục hải quan điện tử doanh nghiệp phải đăng ký và được cơ quan Hải quan chấp nhận tham gia thủ tục hải quan điện tử, cấp mật

mã, mật khẩu tham gia hệ thống, nối mạng với máy tính với hải quan hoặc sử dụng dịch vụ của Đại lý làm thủ tục hải quan điện tử

Cơ quan hải quan thực hiện thủ tục hải quan trên cơ sở hồ sơ hải quan điện tử do doanh nghiệp gửi tới Trên cơ sở áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro, máy tính sẽ tự phân luồng xanh, vàng, đỏ, sau đó cơ quan hải quan duyệt phân luồng, quyết định thông quan dựa trên hồ sơ điện tử do doanh nghiệp khai, thông báo

số tờ khai để doanh nghiệp in ra mang đến các cửa khẩu cảng - nơi có hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu làm thủ tục thông quan hàng hóa hoặc ra quyết định kiểm tra hải quan dựa trên kết quả phân tích thông tin từ cơ sở dữ liệu của hải quan và các nguồn thông tin khác

Việc kiểm tra sau thông quan do Chi cục Hải quan điện tử thực hiện trên

cơ sở phân tích, xử lý thông tin theo kỹ thuật quản lý rủi ro từ cơ sở dữ liệu, chứng từ giấy thuộc bộ hồ sơ hải quan và các thông tin của các bộ phận nghiệp

vụ khác, của cơ quan, cá nhân và tổ chức hải quan các nước

Hệ thống xử lý dữ liệu điện tử tiếp nhận tờ khai hải quan điện tử được thực hiện liên tục vào bất cứ thời điểm nào, tuy nhiên việc thực hiện thủ tục hải quan ngoài giờ hành chính do Chi cục trưởng Chi cục Hải quan nơi thực hiện thủ tục hải quan điện tử xem xét, quyết định trên cơ sở đăng ký truớc của người khai hải quan

Áp dụng thủ tục hải quan điện tử không phải là thôi hậu kiểm mà chính là việc chuyển từ hình thức tiền kiểm sang hậu kiểm dựa trên các quy định về quản

lý rủi ro, giúp cho hải quan và DN tiết kiệm được thời gian cũng như giảm được chi phí trong quá trình thông quan, nếu DN tiến hành thông quan có vi phạm sẽ được xử lý ở khâu kiểm tra sau thông quan

Dù là thực hiện thủ tục hải quan truyền thống hay hải quan điện tử, thủ tục hải quan được thực hiện đều dựa trên các nguyên tắc sau:

- Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh phải được làm thủ tục hải quan, chịu sự kiểm tra, giám sát hải quan, vận chuyển theo đúng tuyến đường, qua cửa khẩu theo quy định của pháp luật.

- Kiểm tra hải quan phải được thực hiện trên cơ sở phân tích thông tin, đánh giá việc chấp hành pháp luật của chủ hàng, mức độ rủi ro về vi phạm pháp luật hải quan để đảm bảo quản lý nhà nước về hải quan và không gây khó khăn cho hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu

- Hàng hóa, phương tiện vận tải được thông quan sau khi đã làm thủ tục hải quan

- Thủ tục hải quan phải được thực hiện công khai, nhanh chóng, thuận tiện và theo đúng quy định của pháp luật

- Việc bố trí nhân lực, thời gian làm việc phải đáp ứng yêu cầu hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh

Đối với người khai hải quan, khi làm thủ tục hải quan, người khai hải quan phải thực hiện các công việc sau:

- Khai và nộp hồ sơ hải quan; nộp, xuất trình chứng từ thuộc hồ sơ hải quan; trong trường hợp thực hiện thủ tục hải quan điện tử, người khai hải quan được khai và gửi hồ sơ hải quan thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của hải quan

- Đưa hàng hóa, phương tiện vận tải đến địa điểm được quy định cho việc kiểm tra thực tế hàng hóa, phương tiện vận tải

- Nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ tài chính khác theo quy định của pháp luật

Đối với công chức hải quan, khi làm thủ tục hải quan, công chức hải quan phải thực hiện các công việc sau:

- Tiếp nhận và đăng ký hồ sơ hải quan, trong trường hợp thực hiện thủ tục hải quan điện tử, việc tiếp nhận và đăng ký hồ sơ hải quan được thực hiện thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của hải quan.

- Kiểm tra hồ sơ hải quan, kiểm tra thực tế hàng hóa, phương tiện vận tải

- Thu thuế và các khoản thu khác theo quy định của pháp luật

- Quyết định việc thông quan hàng hóa, phương tiện vận tải

* Những điểm khác biệt khi thực hiện TTHQĐT và hải quan truyền thống.

Theo thủ tục hải quan hiện hành, người khai hải quan phải lập bộ hồ sơ giấy tại Chi cục Hải quan và được công chức ở đây kiểm tra, tiếp nhận, đề xuất các biện pháp xử lý tiếp để lãnh đạo Chi cục quyết định các hình thức kiểm tra thực tế hàng hóa, sau đó quyết định thông quan hoặc xử lý nếu có vi phạm Hình thức thủ tục này có đặc điểm là người khai hải quan và công chức hải quan thường xuyên tiếp xúc trực tiếp, việc ra quyết định không dựa trên việc thu thập,

xử lý các nguồn thông tin khác nhau mà phụ thuộc chủ yếu vào cá nhân công chức và lãnh đạo Chi cục Hải quan, việc xử lý như vậy bị phân tán, khó đảm bảo tính thống nhất trong việc thực hiện các biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ, đồng thời khó chính xác do thiếu thông tin dẫn đến hiện tượng kiểm tra thực tế hàng hóa tràn lan

Khác với thủ tục hải quan thủ công như trên, thủ tục hải quan điện tử gồm các nội dung sau:

- Khai hải quan và xử lý thông tin khai hải quan được thực hiện bằng phương tiện điện tử thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử hải quan, hạn chế đến mức thấp nhất việc sử dụng hồ sơ giấy Điều này có nghĩa: Người khai hải quan khai và truyền số liệu khai hải quan bằng phương tiện điện tử đến cơ quan hải quan thông qua tổ chức truyền nhận chứng từ điện tử, người khai hải quan không phải đến cơ quan hải quan để nộp, đăng ký tờ khai như quy trình thủ tục hải quan hiện hành

- Hồ sơ hải quan điện tử bảo đảm sự toàn vẹn, có khuôn dạng chuẩn và có giá trị pháp lý như hồ sơ giấy.

- Cơ quan hải quan xử lý phân luồng hàng hóa và quyết định hình thức kiểm tra thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử tự động trên cơ sở phân tích,

xử lý thông tin theo 3 hình thức:

+ Chấp nhận thông tin trên cơ sở khai hải quan (luồng xanh), người khai hải quan tự in ra tờ khai, ký tên đóng dấu, mang tờ khai đến bộ phận giám sát Hải quan cửa khẩu thông quan ngay hàng hóa

+ Kiểm tra chứng từ giấy thuộc bộ hồ sơ hải quan trước khi thông quan (luồng vàng), người khai hải quan tới xuất trình tờ khai tự in ra cùng các chứng

từ theo đề nghị của cơ quan hải quan

+ Kiểm tra chứng từ giấy và kiểm tra thực tế hàng hóa trước khi thông quan (luồng đỏ), người khai hải quan tới xuất trình tờ khai tự in ra cùng các chứng từ khác theo đề nghị của cơ quan hải quan, xuất trình hàng cho Chi Cục Hải quan cửa khẩu kiểm tra

- Thực hiện các quy định về việc người khai hải quan được tự khai, tự nộp thuế và các khoản thu khác Áp dụng các hình thức nộp hàng tháng đối với lệ phí làm thủ tục hải quan

- Cơ quan hải quan thực hiện thủ tục hải quan trên cơ sở hồ sơ hải quan điện tử do doanh nghiệp gửi tới Cơ quan hải quan cho phép thông quan dựa trên

hồ sơ điện tử do doanh nghiệp khai Việc kiểm tra hải quan căn cứ vào kết quả phân tích thông tin từ cơ sở dữ liệu của hải quan và các nguồn thông tin khác

Như vậy, thông quan điện tử không phải là một ưu đãi về thuế hay về thủ tục mà là thay đổi phương pháp quản lý Từ việc quản lý thủ công từng lô hàng XNK chuyển sang quản lý bằng các trang thiết bị hiện đại Và điều đó sẽ thuận tiện cho cả cơ quan hải quan và doanh nghiệp Cách làm này giúp cơ quan hải quan chuyển từ kiểm tra, kiểm soát từng lô hàng sang quản lý toàn bộ thông tin

về quá trình hoạt động xuất nhập khẩu của doanh nghiệp, tăng cường chống

buôn lậu, gian lận thương mại và hạn chế thất thu thuế Giảm sự ách tắc trong quá trình làm thủ tục thông quan hàng hóa khiến cho hàng hóa phải bị lưu kho tại cảng hoặc cửa khẩu, tốn thêm chi phí, thời gian, còn cơ quan Hải quan cũng không phải vất vả khi phải tiến hành thông quan thủ công một khối lượng hàng hóa khổng lồ như hiện nay Thay vì phải đến từng Chi cục Hải quan cửa khẩu để khai báo lô hàng xuất nhập khẩu, doanh nghiệp sẽ khai báo qua hệ thống mạng điện tử Trung tâm dữ liệu thông tin hải quan tỉnh, thành phố sẽ tiếp nhận và xử

lý dữ liệu Các khâu kiểm tra, giám sát tại cửa khẩu được trợ giúp bằng máy móc, hạn chế việc kiểm hóa tràn lan

1.1.2 Các bên tham gia thực hiện thủ tục HQĐT

1.1.2.1 Tổ chức, cá nhân thực hiện xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa

Là tổ chức, cá nhân có hàng hóa XK NK và thực hiện làm thủ tục bằng phương thức điện tử Có trách nhiệm gửi và nhận thông tin (bao gồm thông tin trong tờ khai và các chứng từ liên quan) tới cơ quan hải quan bằng phương tiện điện tử; chịu trách nhiệm trước pháp luật về sự xác thực của nội dung đã khai và các chứng từ đã gửi, nộp, xuất trình; phải sử dụng chữ ký số, trường hợp chưa

có thì sử dụng tài khoản truy nhập hệ thống xử lý dữ liệu điện tử hải quan để thực hiện thủ tục HQĐT và chịu trách nhiệm về các giao dịch điện tử theo quy định của pháp luật

1.1.2.2 Cán bộ, công chức hải quan

Là cán bộ, công chức ngành hải quan thực hiện việc tiếp nhận, đăng ký

hồ sơ hải quan thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử hải quan

1.1.2.3 Cơ quan khác của Nhà nước trong việc phối hợp để thực hiện thủ tục hải quan diện tử

Cơ quan nhà nước, tổ chức hữu quan, đơn vị vũ trang nhân dân như công

an, cảnh sát biển, công an kinh tế, toà án, viện kiểm sát, biên phòng, cơ quan kiểm dịch, ngân hàng trong phạm vi, nhiệm vụ, quyền hạn của mình có trách

nhiệm phối hợp, tạo điều kiện để cơ quan hải quan triển khai thực hiện TTHQĐT.

1.1.2.4 Các hãng vận chuyển

Đại lý vận tải tham gia hoạt động vận tải thương mại quốc tế, cảng vụ, sân bay, đại lý khai hải quan, kho bạc, ngân hàng, các cơ quan cấp phép để tiếp nhận thông tin về hàng hóa trước khi phương tiện xuất cảnh, nhập cảnh

1.1.2.5 Các đơn vị cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp

Đại lý khai hải quan; các công ty cung cấp phần mềm ứng dụng, các công

ty cung cấp dịch vụ chữ ký số phục vụ cho việc thực hiện thủ tục HQĐT

1.2 Sự cần thiết phải thực hiện hải quan điện tử

Xu thế phát triển của HQ quốc tế ngày nay là ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động quản lý một cách có hiệu quả nhất Việc ứng dụng TTHQĐT

là con đường phát triển của hầu hết các nước và là yêu cầu của hải quan quốc tế trong xu hướng toàn cầu Và Hải quan Việt Nam không thể đứng ngoài xu hướng đó Nhất là trong thời điểm hiện nay, các hoạt động XNK ngày càng gia tăng nên việc thực hiện TTHQĐT trong quá trình quản lý là một vấn đề cần được quan tâm đặc biệt Sự cần thiết phải thực hiện TTHQĐT bắt nguồn từ một

số yếu tố cơ bản sau:

Thứ nhất: xuất phát từ yêu cầu thực tế của hoạt động XNK:

Trong những năm qua, khối lượng hàng hóa, dịch vụ XK, NK, phương tiện vận tải, hành khách xuất nhập cảnh ra vào nước ta, số lượng thương nhân tham gia hoạt động XK, NK đều tăng nhanh chóng

Thứ hai: xuất phát từ yêu cầu quản lý của Nhà nước và của cộng đồng các

DN:

Trước yêu cầu phát triển đất nước, đòi hỏi ngành HQ phải nâng cao năng lực quản lý để đảm bảo thực hiện có hiệu quả chính sách kinh tế của Nhà nước, chống buôn lậu, gian lận thương mại, ngăn chặn việc buôn bán, vận chuyển hàng cấm qua biên giới, ngăn chặn các giao dịch thương mại bất hợp pháp, đảm

bảo nguồn thu cho ngân sách, góp phần bảo vệ trật tự an toàn xã hội, lợi ích của người tiêu dùng, an ninh quốc gia, bảo vệ môi trường,… Hoạt động quản lý Nhà nước về HQ phải đảm bảo thuận lợi, thông thoáng cho hoạt động XNK, đầu tư,

du lịch,…Thủ tục hải quan phải đơn giản, công khai, minh bạch, thông quan nhanh chóng, giảm thiểu chi phí cho DN, cung cấp thông tin nhanh chóng, công khai, cân bằng giữa quản lý và phục vụ

Thứ ba, xuất phát từ yêu cầu hội nhập và xu hướng phát triển của HQ thế

giới:

Trong giai đoạn hiện nay, xu thế hội nhập với nền kinh tế thế giới, Việt Nam cần phải thực hiện các yêu cầu, các cam kết với các nước, các tổ chức đã tham gia ký kết như ASEAN, WTO,… Những công việc mà ngành HQ phải thực hiện là đơn giản hóa TTHQ theo Công ước Kyoto sửa đổi, thực hiện việc xác định trị giá HQ theo Hiệp định trị giá GATT, thực hiện Công ước hệ thống

mô tả hài hòa và mã hóa hàng hóa (Công ước HS), thực hiện cam kết liên quan đến bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ đối với hàng hóa (Hiệp định TRIPs), đảm bảo hệ thống pháp luật HQ đầy đủ, thống nhất, rõ ràng và công khai phù hợp với cam kết quốc tế và đặc biệt là thực hiện nghiêm chỉnh, bình đẳng cho mọi đối tượng Việc thực hiện TTHQĐT chứng tỏ thiện chí, nỗ lực tích cực của Nhà nước Việt Nam nói chung và ngành Hải quan nói riêng trong việc tham gia thực hiện các mục tiêu của các tổ chức này vì lợi ích của quốc gia và cả quốc tế

Thứ tư, xuất phát từ sự phát triển của thương mại quốc tế cả về nội dung

và hình thức:

Ngày nay, cùng với sự phát triển nhanh chóng, đa dạng của thương mại và dịch vụ quốc tế, khối lượng công việc của HQ các quốc gia trên thế giới ngày càng gia tăng một cách đáng kể Ngày càng xuất hiện nhiều loại hình dịch vụ và kinh doanh thương mại mới đòi hỏi công tác quản lý, kiểm tra, giám sát của cơ quan hải quan phải đáp ứng kịp thời và nhanh chóng Một trong những loại hình

đó là thương mại điện tử Chỉ trong vài năm gần đây, thương mại điện tử có tốc

độ phát triển rất cao và theo dự báo nó sẽ tiếp tục thống trị nền kinh tế thế giới

Chính vì vậy, việc áp dụng TTHQĐT vừa là việc làm bắt buộc, vừa là xu thế chung của HQ Việt Nam và các nước trên thế giới Xu hướng tự do hóa, toàn cầu hóa thương mại quốc tế, yêu cầu cơ quan HQ các quốc gia tạo mọi điều kiện thuận lợi cho thương mại, dịch vụ hợp pháp hoạt động và phát triển Với mục tiêu đơn giản hóa, hài hòa hóa TTHQ, giảm thiểu tối đa chi phí trong quá trình làm thủ tục, góp phần nâng cao khả năng cạnh tranh, ngày nay các quốc gia đã không ngừng cải tiến thủ tục hải quan Một trong những phương thức mà các nước trên thế giới đã và đang áp dụng đó là thực hiện TTHQĐT, đây là phương thức tiên tiến, hiện đại phù hợp với quá trình phát triển chung của thế giới.

Thứ năm, xuất phát từ yêu cầu nhiệm vụ mới của ngành Hải quan:

Trước tình hình thế giới có nhiều biến động về kinh tế - chính trị, bên cạnh những nhiệm vụ truyền thống, HQ các nước còn có thêm nhiệm vụ chống rửa tiền, đảm bảo an ninh, an toàn xã hội,…Trong điều kiện hiện nay, nguồn nhân lực HQ có hạn, đứng trước yêu cầu trên đòi hỏi cơ quan HQ các quốc gia phải thực hiện cải cách và hiện đại hóa HQ Một trong những nộ dung cốt lõi của hiện đại hóa HQ là thực hiện TTHQĐT Như vậy, thực hiện TTHQĐT vừa

là yêu cầu nội tại của các quốc gia, vừa là đòi hỏi của tiến trình hội nhập kinh tế thế giới Chính phủ các nước đều nhận thức được tầm quan trọng của việc thực hiện TTHQĐT, coi TTHQĐT là một nội dung cơ bản, thiết yếu của HQ hiện đại, góp phần trực tiếp thúc đẩy hoạt động thương mại và kinh tế đất nước phát triển Với số lượng biên chế có hạn, nguồn nhân lực HQ không thể tiếp tục tăng mãi theo tốc độ gia tăng của công việc Vì vậy, một vấn đề đặt ra là ngành HQ phải thay đổi tư duy về phương pháp quản lý Đó là việc áp dụng phương pháp QLRR vào trong hoạt động HQ, thay thế dần phương thức quản lý theo từng lô hàng tại cửa khẩu sang quản lý thông tin toàn bộ quá trình hoạt động XNK của

DN, chuyển từ tiền kiểm sang hậu kiểm, phân loại DN dựa trên nguồn dữ liệu sẵn có từ cơ quan HQ và thu thấp được để có đối sách quản lý cho phù hợp, hướng DN vào quỹ đạo chấp hành nghiêm pháp luật trong mọi hoạt động của DN

Thứ sáu: xuất phát từ vai trò và lợi ích của thủ tục hải quan điện tử

Thực hiện TTHQĐT là chiến lược cải cách và hiện đại hóa của ngành Hải quan Các DN cũng đều nhận thấy lợi ích của việc tham gia thực hiện TTHQĐT, thực hiện TTHQĐT sẽ tăng khả năng cạnh tranh trong môi trường thương mại quốc tế, giảm được thời gian thông quan và tiết kiệm chi phí cho chính DN mình

Ngoài ra, việc mở rộng TTHQĐT là góp phần thực hiện tốt việc đánh giá tổng thể thực trạng của thủ tục hành chính hiện hành, phát hiện các bất cập về thủ tục hành chính trong ngành Hải quan Trên cơ sở đó, đưa ra các định hướng cải cách thủ tục hành chính nhằm hoàn thiện hệ thống thủ tục hành chính theo hướng đơn giản, thuận lợi cho các cá nhân, tổ chức và DN khi tham gia thực hiện TTHQĐT Từ đó, tạo bước chuyển căn bản trong thủ tục hành chính, nhằm đảm bảo sự thống nhất, đồng bộ, đơn giản, công khai, minh bạch của thủ tục hành chính trong ngành Hải quan, nâng cao hiệu lực quản lý Nhà nước và thúc đẩy sự phát triển kinh tế - xã hội, góp phần phòng chống tham nhũng, lãng phí

Triển khai thực hiện TTHQĐT giúp các DN chủ động về thời gian làm thủ tục hải quan thay vì trước đây chỉ có thể khai báo hải quan trong giờ hành chính, nay hệ thống khai hải quan điện tử của cơ quan hải quan cho phép khai hải quan và tiếp nhận thông tin phản hồi 24/7 Quá trình khai báo, DN nhận được thông tin phản hồi từ cơ quan hải quan nhanh chóng, kịp thời, giúp cho việc khai báo được thuận lợi, chính xác Thực hiện khai HQĐT, DN tiết kiệm được nhiều chi phí đi lại, photocopy, in ấn hồ sơ,… Điểm mấu chốt ở đây là thực hiện TTHQĐT giúp thời gian thông quan lô hàng được rút ngắn (chỉ từ 3-5 phút), đối với lô hàng miễn kiểm tra, doanh nghiệp chỉ cần hoàn thành thủ tục hải quan qua mạng, đối với lô hàng phải kiểm tra thực tế hàng hóa thì thủ tục đơn giản, nhanh gọn hơn rất nhiều Chính vì vậy, các doanh nghiệp XK, NK luôn mong muốn được hợp tác và sẵn sàng ủng hộ ngành Hải quan trong quá trình thực hiện TTHQĐT

Vai trò của thủ tục hải quan điện tử được thể hiện cụ thể qua các lợi ích của việc áp dụng TTHQĐT.

Thủ tục hải quan điện tử được coi là “chìa khóa” của quá trình thông quan nhanh chóng, tạo môi trường thông thoáng cho hoạt động xuất nhập khẩu

và cũng là “cuộc cách mạng về phương thức quản lý hải quan” TTHQĐT không chỉ đổi mới cơ bản phương thức quản lý hải quan theo hướng hiện đại, phù hợp với thông lệ hải quan quốc tế, mà còn có ý nghĩa quan trọng để thúc đẩy sự phát triển kinh tế đối ngoại, đẩy mạnh XNK và thu hút đầu tư nước ngoài

Việc triển khai thủ tục hải quan điện tử có những lợi ích rõ rệt:

- Giảm tiếp xúc trực tiếp giữa cán bộ hải quan và người khai hải quan, hạn chế tiêu cực;

- Giảm tỷ lệ kiểm tra thực tế theo chủ quan của công chức hải quan;

- Giảm bớt thủ tục hành chính, giấy tờ; giảm thời gian đi lại khai báo; Doanh nghiệp được chủ động khai báo, lựa chọn thời gian, địa điểm khai báo thích hợp, không phải chờ đợi đầy đủ chứng từ, làm quen với tác phong làm việc mới

- Giảm thời gian thông quan;

- Kết quả cuối cùng là vừa tạo thuận lợi cho thương mại, giảm được chi phí cho DN đồng thời nâng cao hiệu quả quản lý của cơ quan hải quan do tập trung xử lý được các nguồn thông tin khác nhau, chuyển từ kiểm tra, kiểm soát từng lô hàng sang quản lý toàn bộ thông tin về quá trình hoạt động xuất, nhập khẩu của DN

- Giúp cơ quan hải quan chuyển quản lý giao dịch sang quản lý doanh nghiệp, thực hiện quản lý rủi ro, tờ khai và thông tin hải quan điện tử về cơ bản tuân thủ chuẩn mực tờ khai và bộ dữ liệu chuẩn mực của Tổ chức Hải quan thế giới (WCO Data Set 2.0), từ xử lý trên giấy tờ sang dần xử lý trên máy tính, tăng cường chống buôn lậu, gian lận thương mại và chống thất thu thuế

- Đáp ứng quan điểm chỉ đạo của Chính phủ và yêu cầu hội nhập: Từng bước cải cách nghiệp vụ hải quan theo hướng phù hợp với chuẩn mực của hải quan hiện đại trong khu vực và trên thế giới; chuyển đổi từ thủ tục hải quan thủ công sang thủ tục hải quan điện tử, xây dựng mô hình hải quan điện tử trong các nước ASEAN, tạo thuận lợi cho các hoạt động thương mại, tích hợp các ứng dụng công nghệ thông tin để tăng cường hơn nữa công tác kiểm soát, quản lý hải quan.

1.3 Các điều kiện thực hiện thủ tục hải quan điện tử

Việc thực hiện thủ tục hải quan điện tử không chỉ đơn thuần là dùng phương tiện điện tử để thay thế thủ tục hải quan thủ công mà việc ứng dụng thủ tục hải quan điện tử sẽ thay đổi cả phương thức quản lý cũ của cơ quan hải quan

và các bên có liên quan khi tiến hành thủ tục hải quan điện tử Vì vậy, để có thể thực hiện một cách đầy đủ và có hiệu quả thủ tục hải quan điện tử thì cần phải

có các điều kiện sau:

Thứ nhất: Điều kiện về khung pháp lý

Pháp luật hải quan về cơ bản phải đầy đủ, minh bạch, đáp ứng yêu cầu điều chỉnh các vấn đề phát sinh trong quá trình thực hiện Nếu hình thành một khuôn khổ pháp lý hiệu quả giúp đảm bảo thủ tục hải quan được tiến hành nhanh chóng, chủ động và minh bạch sẽ tạo niềm tin cho các doanh nghiệp và các nhà đầu tư tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh Khung pháp lý này phải bao gồm các văn bản luật, các quy định, các hướng dẫn chi tiết về quy trình thủ tục hải quan điện tử Hệ thống pháp lý hỗ trợ hải quan điện tử phải được soạn thảo, ban hành kịp thời, đầy đủ Đặc biệt thủ tục hải quan điện tử có liên quan đến hệ thống trao đổi dữ liệu điện tử, do đó khung pháp lý cũng phải đưa

ra những quy định về việc bảo mật thông tin, không chỉ đối với nhà cung cấp mạng mà cả đối với chính cơ quan hải quan và các doanh nghiệp tham gia

Như vậy, điều kiện đầu tiên phải có để thực hiện thủ tục hải quan điện tử

là phải có một hệ thống cơ sở pháp lý về giao dịch điện tử và thủ tục hải quan điện tử để làm cơ sở pháp lý cho việc thực hiện thủ tục hải quan điện tử Cơ sở

pháp lý này bao gồm hàng loạt các vấn đề như: các đạo luật và chính sách về giao dịch điện tử, thương mại điện tử, hành chính điện tử, các quy định cụ thể về thủ tục hải quan điện tử , chữ ký điện tử, bảo mật và an toàn thông tin, vấn đề

xử lý các hành vi phá hoại, cản trở hoặc gây thiệt hại cho hoạt động tiến hành thủ tục hải quan điện tử Chỉ khi chính sách, pháp luật có liên quan đến thủ tục hải quan điện tử được đầy đủ, thống nhất thì hình thức này mới thực sự được áp dụng Nếu các văn bản chỉ dẫn có nhiều mâu thuẫn hoặc không có các quy định

cụ thể thì hình thức này cũng khó có thể ra đời hoặc nếu ra đời cũng khó thực hiện và không tồn tại được

Thứ hai: Điều kiện về cơ sở hạ tầng

Để thực hiện thủ tục hải quan điện tử phải có cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin đầy đủ Bởi thủ tục hải quan điện tử là kết quả tất yếu của sự phát triển

kỹ thuật số hóa và công nghệ thông tin Do đó, để phát triển thủ tục hải quan điện tử cơ sở hạ tầng phải đảm bảo tính hiện hữu, nghĩa là phải có một hệ thống các chuẩn giữa các đơn vị thực hiện thủ tục hải quan điện tử Các chuẩn này phải gắn với một hệ thống cơ sở dữ liệu và mạng liên kết để kết nối giữa hải quan và các cơ quan có liên quan với doanh nghiệp để quá trình truyền nhận thông tin dữ liệu điện tử được thông suốt Hệ thống dữ liệu thông quan điện tử phải có đầy đủ những chức năng cần thiết, tích hợp hệ thống quản lý hiện đại và luôn được cập nhật, bổ sung cho phù hợp với những quy định mới của pháp luật

để tăng cường được khả năng tự động hóa, phục vụ cho việc quản lý của hải quan Hệ thống đường truyền phải đảm bảo thông suốt với hệ thống thiết bị, phần mềm ứng dụng đồng bộ, kết nối được giữa các bộ phận một cách nhanh chóng để xử lý thông tin Bên cạnh đó hệ thống còn phải đảm bảo an toàn, bảo mật thông tin dữ liệu chống lại được sự xâm nhập, phá hoại từ bên ngoài

+ Đối với cơ quan hải quan:

Vai trò của Công nghệ thông tin ngày càng trở nên quan trọng đối với ngành hải quan, nhất là khi thời gian thông quan giảm cùng với nguồn lực được huy động để kiểm tra hàng hóa Việc ứng dụng Công nghệ thông tin giúp cho cơ

quan hải quan cải tiến hiệu quả việc quản lý thông tin liên quan đến giao dịch thương mại không phụ thuộc khoảng cách, thời gian Hiện nay hầu hết các hoạt động nghiệp vụ của hải quan đều có sự hỗ trợ đắc lực của hệ thống Công nghệ thông tin, từ công tác theo dõi nợ thuế đến các thông tin quản lý rủi ro, quyết định thời gian thông quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, tạo điều kiện thông thoáng cho doanh nghiệp… Có thể nói, không có Công nghệ thông tin thì không thể có hải quan điện tử, bởi thủ tục hải quan điện tử từ đăng ký tiếp nhận khai báo hải quan của doanh nghiệp đến tính thuế, quyết định hình thức thông quan, truyền dữ liệu… đều được thực hiện qua mạng thông qua chương trình phần mềm được cài đặt sẵn Do đó, chương trình phần mềm phải cực kỳ chính xác và hoàn thiện, phải đảm bảo không có gì sai sót trong quá trình thực hiện Đồng thời hạ tầng công nghệ thông tin (máy móc, thiết bị) và hạ tầng mạng phải được trang bị đồng bộ, bao gồm các máy chủ, máy trạm, đường truyền băng thông rộng từ các Chi cục hải quan điện tử tới doanh nghiệp và ngược lại

+ Đối với doanh nghiệp tham gia thủ tục hải quan điện tử:

Để tiến hành thủ tục hải quan điện tử, hệ thống máy tính của doanh nghiệp tham gia phải được kết nối trực tiếp với trung tâm xử lý dữ liệu của cơ quan hải quan Do đó doanh nghiệp cần phải trang bị cơ sở hạ tầng đầy đủ và hiện đại Cần phải cài đặt các chương trình phần mềm khai báo điện tử theo đúng yêu cầu và tương thích với phần mềm khai báo của cơ quan hải quan Vì vậy, các doanh nghiệp phải không ngừng đầu tư nâng cấp cơ sở hạ tầng phục vụ cho công tác khai báo điện tử nói riêng và thủ tục hải quan điện tử nói chung

Thứ ba: Điều kiện về nhân lực

Để thực hiện thủ tục hải quan điện tử cần phải có nguồn nhân lực đầy đủ

và trình độ để thực hiện thủ tục hải quan điện tử Bởi khi áp dụng thủ tục hải quan điện tử thì các cán bộ hải quan phải sử dụng một hệ thống máy móc phương tiện kỹ thuật hiện đại, các chương trình phần mềm ứng dụng mới trình

độ cao Do đó để có thể sử dụng, vận hành tốt có hiệu quả thì đòi hỏi các cán bộ này phải được đào tạo đạt được trình độ nhất định Với sự phát triển mạnh mẽ

của thương mại quốc tế, khoa học kỹ thuật thì phương thức thủ tục hải quan điện

tử sẽ tăng lên nhanh chóng thay thế dần thủ tục hải quan thủ công do đó đòi hỏi các cán bộ hải quan phải không ngừng được đào tạo để nắm bắt được những kiến thức hiện đại thì mới có thể áp dụng được thủ tục hải quan điện tử

Trong thủ tục hải quan điện tử, các công việc đều được thực hiện bằng các phương tiện điện tử, hay nói cách khác là ứng dụng các trang thiết bị CNTT hiện đại Vì vậy, để có thể thao tác, vận hành các trang thiết bị này, cần phải có một đội ngũ cán bộ đầy đủ (bao gồm cán bộ quản trị mạng, chuyên gia tin học phần cứng, phần mềm; đội ngũ quản lý, sử dụng, bảo trì các trang thiết bị CNTT hiện đại…), được trang bị kiến thức về CNTT và hải quan điện tử Đội ngũ cán bộ này phải thành thạo các thao tác trong quy trình thủ tục hải quan điện tử

Mặt khác, thủ tục hải quan điện tử là cả một quy trình thống nhất, liên tục, các bước đều liên quan chặt chẽ với nhau và được cài đặt một phần mềm hoạt động theo chương trình định sẵn, từ khâu nhận thông tin khai hải quan điện tử đến khi thông quan, kiểm tra sau thông quan Do đó, chỉ cần một sai sót nhỏ trong quy trình do nhân viên hải quan chưa thành thạo thao tác sẽ khiến cho quy trình buộc phải thực hiện lại từ đầu, gây tốn kém thời gian và chi phí Vì vậy, để

áp dụng thủ tục hải quan điện tử, đối với cơ quan hải quan, yêu cầu nhân lực phải chuẩn, có kỹ năng chuyên sâu về nghiệp vụ hải quan

+ Đối với doanh nghiệp tham gia thủ tục hải quan điện tử:

Doanh nghiệp là một trong những thành phần quan trọng tham gia trong

mô hình thủ tục hải quan điện tử Bởi vậy để có thể triển khai mô hình thủ tục hải quan điện tử thì một trong những điều thiết yếu là mức độ sẵn sàng tham gia của doanh nghiệp Tuy nhiên, doanh nghiệp chỉ sẵn sàng tham gia khi họ nhận thức được vai trò, lợi ích của hải quan điện tử, đánh giá được ưu thế vượt trội của thủ tục hải quan điện tử so với thủ tục hải quan truyền thống

Công việc quan trọng nhất mà doanh nghiệp phải thực hiện trong cả quy trình thủ tục hải quan điện tử là tiến hành khai hải quan điện tử Để công việc này được tiến hành nhanh chóng và chính xác theo đúng quy định của cơ quan

hải quan thì đòi hỏi người khai hải quan điện tử phải am hiểu nghiệp vụ cũng như thành thạo về công nghệ thông tin Do đó các doanh nghiệp phải có chương trình tuyển dụng và đào tạo nhân viên phù hợp với nhu cầu thực tế của mình

- Điều kiện về tổ chức truyền dẫn dữ liệu

Trong thủ tục hải quan điện tử, tổ chức truyền nhận dữ liệu đóng vai trò là một đơn vị trung gian kết nối người khai hải quan cũng như các bên liên quan trong thủ tục hải quan điện tử với cơ quan hải quan thông qua mạng giá trị gia tăng (Value Added Network - VAN) Sử dụng VAN làm hạ tầng kết nối thông tin giữa hải quan và các bên liên quan có những ưu điểm là có tính mở cao, tận dụng được các điểm mạnh của hạ tầng truyền thông và chỉ phải bổ sung thêm các thiết bị kỹ thuật đặc thù nhằm đáp ứng từng mục đích cụ thể của từng mạng VAN (do VAN được xây dựng trên nền hạ tầng truyền thông sẵn có) Hơn nữa, việc quản lý các bên tham gia trên một mạng VAN dễ hơn nhiều so với việc quản lý một cộng đồng người dùng trên một mạng lớn hơn; Việc thực thi các biện pháp an ninh, an toàn, bảo mật thông tin, giữ gìn tính riêng tư cũng như sự toàn vẹn của thông tin cho các bên tham gia trao đổi dữ liệu qua VAN cũng đơn giản hơn nhiều so với việc quảng bá thông tin trên các mạng công cộng (như Internet)

Thông tin trao đổi qua VAN ngoài việc tuân thủ những chuẩn thông thường còn phải tuân thủ theo một số chuẩn đặc thù tùy theo mục đích xây dựng VAN VAN sử dụng cho thủ tục hải quan điện tử phải tuân thủ theo các chuẩn mực của thủ tục hải quan điện tử Và như vậy, dữ liệu sẽ có tính chính xác và tính chuẩn hóa cao, tạo thuận lợi cho việc cập nhật, sử dụng, lưu trữ và khai thác thông tin

Việc đảm bảo tính thông suốt, ổn định, độ tin cậy của thông tin trao đổi giữa hải quan và doanh nghiệp, giữa hải quan và các bên hữu quan khác trong quá trình thực hiện hải quan điện tử phụ thuộc rất nhiều vào độ ổn định, thông suốt của VAN Vì vậy, tổ chức cung cấp VAN trong thủ tục hải quan điện tử phải được lựa chọn rất kỹ lưỡng Phải là tổ chức có điều kiện đảm bảo về năng

lực CNTT, chịu trách nhiệm xây dựng mạng giá trị gia tăng làm trung gian trao đổi dữ liệu hải quan điện tử theo chuẩn mực thống nhất do cơ quan hải quan quy định.

- Điều kiện về cơ chế vận hành

Đối với Bộ Tài chính, cơ quan chủ trì việc thực hiện thủ tục hải quan điện

tử, cần phải đảm bảo các điều kiện sau:

+ Kịp thời ban hành các văn bản hướng dẫn thực hiện thủ tục hải quan điện tử cũng như các biện pháp chế tài ngăn ngừa, hạn chế tình trạng lợi dụng thủ tục hải quan điện tử để gian lận, trốn thuế

+ Đề xuất, ban hành các cơ chế, chính sách để hỗ trợ cho quá trình triển khai thủ tục hải quan điện tử Chỉ đạo, kiểm tra cơ quan hải quan tổ chức thực hiện các nội dung do pháp luật quy định

+ Đảm bảo đầy đủ hạ tầng CNTT và cơ chế khuyến khích các tổ chức, cá nhân tham gia thủ tục hải quan điện tử

Tuy nhiên, hải quan điện tử không chỉ là việc riêng của cơ quan Hải quan hay của ngành Tài chính, để quy trình thủ tục hải quan điện tử hoạt động có hiệu quả cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa cơ quan hải quan với các bộ, ngành khác như Bộ Công thương, Bộ Công an, Bộ Giao thông Vận tải… để liên kết thông tin điện tử, tạo cơ sở dữ liệu điện tử giúp cơ quan Hải quan xử lý được các thông tin phục vụ việc làm thủ tục hải quan, chẳng hạn như: giấy phép, tiêu chuẩn chất lượng, các chế độ quản lý hạn ngạch… Bộ Tài chính cần chủ trì, phối hợp với các Bộ, ngành liên quan trong việc tổ chức, triển khai thực hiện thủ tục hải quan điện tử Và như vậy, các Bộ, ngành này cũng cần được kết nối trực tiếp với Bộ Tài chính cũng như cơ quan hải quan (qua mạng WAN) và sẵn sàng cung cấp các thông tin cần thiết để liên kết thông tin điện tử, tạo cơ sở dữ liệu điện tử, giúp cơ quan hải quan xử lý các thông tin phục vụ cho việc làm thủ tục hải quan như giấy phép, tiêu chuẩn chất lượng, các chế độ quản lý hạn ngạch, thông tin

về tình trạng tuân thủ pháp luật…

1.4 Kinh nghiệm thực hiện thủ tục hải quan điện tử của các nước trên thế giới

1.4.1 Kinh nghiệm của một số nước trên thế giới về thực hiện TTHQĐT

Tại Nhật Bản, hệ thống làm thủ tục hải quan tự động của Hải quan Nhật

bản (NACCS) gồm 02 hệ thống: SEA-NACCS và AIR-NACCS để làm thủ tục hải quan cho hàng hoá xuất nhập khẩu qua đường biển và đường hàng không Việc thông quan hàng hoá trong hệ thống NACCS được dựa vào hệ thống hỗ trợ

ra quyết định và hệ thống thông tin tình báo (CIS) Mọi khai báo của doanh nghiệp được lưu tại cơ sở dữ liệu của NACCS Sau khi tiếp nhận khai điện tử của doanh nghiệp, NACCS gửi yêu cầu tới hệ thống hỗ trợ, hệ thống hỗ trợ ra quyết định truy vấn thông tin từ CIS để có thể ra quyết định hình thức kiểm tra hàng hoá Sau khi ra quyết định kiểm tra, hệ thống hỗ trợ sẽ gửi thông điệp tới NACCS, hệ thống NACCS tiếp nhận sẽ gửi thông báo và lệnh giải phóng hàng cho doanh nghiệp Doanh nghiệp chỉ cần xuất trình những giấy tờ này để làm thủ tục thông quan hàng hoá Tại Nhật Bản, tỷ lệ làm thủ tục hải quan qua hệ thống hải quan điện tử chiếm 95%, chỉ có 5% là thực hiện thủ tục hải quan theo hình thức thủ công (khai bằng tay, nộp và xuất trình hồ sơ hải quan trực tiếp cho công chức hải quan để làm thủ tục)

Tại Philippin, từ đầu những năm 90, Hải quan Philippin đã áp dụng

CNTT trong công tác quản lý HQ Năm 1994, HQ Philippin tiến hành khảo sát

và xây dựng kế hoạch CNTT với mục đích xây dựng và đưa vào áp dụng hệ thống tự động hoá quy trình thủ tục HQ Sau khi kế hoạch được Chính phủ phê duyệt và đảm bảo nguồn kinh phí (250 triệu USD), HQ Philippin bắt đầu xây dựng hệ thống này

Hệ thống tự động hóa của HQ Philippine (Automated Customs Operating System - ACOS) được xây dựng trên cơ sở hệ thống ASYCUDA++ được phát triển trong 5 năm từ 1994 đến 1999 Hệ thống được viết trên ngôn ngữ C++/ESQL-C, giao diện với người sử dụng là Windows/ASYCUDA++, cơ sở dữ liệu là INFORMIX, công nghệ trên mạng diện rộng là TCP/IP và EDI-VAN, hệ

điều hành sử dụng là UNIX SVR4/MS-DOS và hệ thống máy chủ lớn Hệ thống được triển khai trên 6 cảng lớn là: Cảng Manila (POM), Cảng Container quốc tế Manila (MICP), Cảng hàng không quốc tế Ninoy Aquino (NAIA), Cảng CEBU, Cảng MACTAN và BANTANGAS

Hệ thống được áp dụng thí điểm tại một cảng đối với hàng hóa XK Sau

đó, hệ thống tiếp tục được áp dụng đối với hàng hóa NK và mở rộng ra các cảng khác Song song với triển khai hệ thống tự động hoá, HQ Philippin cũng tiến hành soạn thảo luật để đảm bảo thực hiện, điều chỉnh các quy trình nghiệp vụ và đào tạo nguồn nhân lực Tháng 5 năm 2000, Tổng thống Philippin đã ký ban hành Luật Thương mại điện tử

Hệ thống tự động hoá HQ (ASYCUDA++) là một hệ thống ứng dụng phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế, được phát triển bởi UNCTAD Nó được thiết kế phù hợp với giao dịch thương mại quốc tế, giao dịch giữa các thành viên của Tổ chức HQ thế giới và Tổ chức thương mại thế giới HQ Philippin đã mua lại phần mềm và cử đội ngũ kỹ sư đào tạo để làm chủ và phát triển nội địa hóa cho phù hợp với yêu cầu quản lý của quốc gia

Hệ thống ASYCUDA++ bao gồm 3 thành phần: hệ thống tự động hoá HQ; hệ thống tiêu chuẩn hoá; hệ thống khai báo và trao đổi dữ liệu điện tử (EDI)

Hải quan Philippin đã thành lập một Trung tâm máy tính được trang bị hệ thống máy chủ lớn chạy song song (một máy xử lý, một máy dự phòng) Các đơn vị HQ trong toàn quốc được nối vào Trung tâm này thông qua mạng WAN Các đơn vị thuộc HQ Philippin sử dụng đường kết nối trực tiếp này trong quy trình thủ tục tự động hoá Các đối tác bên ngoài (như các cảng biển, hãng tàu, cảng hàng không, nhà NK và các nhà khai thuê) kết nối thông qua InterCommerce là nhà cung cấp dịch vụ mạng VAN sử dụng công nghệ EDI

Hệ thống của HQ sau khi tiếp nhận bộ hồ sơ điện tử sẽ tự động kiểm tra tính hợp lệ, kiểm tra việc nộp thuế qua hệ thống kết nối với ngân hàng và nếu được chấp nhận sẽ cho số đăng ký, phân luồng tờ khai (sử dụng hệ thống phân

luồng) và gửi thông điệp trả lời cho người khai HQ Sau khi được chấp nhận, người khai HQ in tờ khai, ký tên và đóng dấu

Hệ thống tự động phân luồng (Selectivity System) sẽ phân chia các tờ khai điện tử thành 03 luồng: xanh, vàng, đỏ Đối với các tờ khai thuộc luồng vàng hoặc đỏ, người khai phải xuất trình bộ hồ sơ cho cơ quan HQ để kiểm tra

và tùy thuộc vào kết quả kiểm tra hồ sơ, cán bộ HQ sẽ ra quyết định hình thức,

tỷ lệ kiểm tra hàng hóa Có hai loại đối tượng khai điện tử HQ với các mức độ khác nhau:

- Đối với những DN nhỏ thuộc khu vực tư nhân:

Có thể thiết lập đường kết nối trực tiếp hoặc thông qua các Trung tâm dịch vụ (Service Counter hay còn gọi là các Trung tâm nhập dữ liệu - EEC) để khai điện tử Các trung tâm dịch vụ thường được bố trí tại khu vực trong hoặc gần với cơ quan HQ và kết nối trực tiếp với mạng của HQ Với đối tượng này, sau khi khai điện tử vẫn phải xuất trình cho cơ quan HQ bộ hồ sơ giấy

- Đối với các DN lớn làm thủ tục thông qua công ty InterCommerce

Hiện tại, Công ty InterCommerce đại diện về pháp lý cho 28 DN lớn của Philippin để khai HQĐT Với đối tượng này, trường hợp tờ khai thuộc luồng xanh không cần phải xuất trình bộ hồ sơ giấy

Khi thực hiện tự động hoá HQ, các khâu thủ tục chỉ còn 5 chữ ký, hàng hoá ở luồng xanh chỉ mất 4 đến 6 giờ, hàng hoá ở luồng vàng và luồng đỏ mất

48 giờ Hệ thống khai điện tử của Philippin chưa thay thế hoàn toàn thủ công, người khai sau khi khai điện tử vẫn còn phải xuất trình bộ hồ sơ giấy Tại Philippin đã hình thành tổ chức VAN và cho phép một số DN lớn được phép khai điện tử Hệ thống tự động hoá của Hải quan Philippin được đưa vào hoạt động từ năm 1999 Hệ thống này sau khi tiếp nhận hồ sơ điện tử do doanh nghiệp chuyển đến sẽ tự động kiểm tra, nếu đáp ứng các tiêu chí sẽ chấp nhận và phân luồng tờ khai và gửi thông báo cho người khai hải quan, sau khi được hệ thống khai điện tử chấp nhận, người khai hải quan tự in tờ khai trong máy của mình ra và ký tên, đóng dấu để đến cửa khẩu làm thủ tục hải quan

Tại Hàn Quốc, Qua nhiều giai đoạn triển khai hiện đại hoá hải quan, đến

thời điểm hiện nay có thể nói, hải quan Hàn Quốc đã phát triển thành cơ quan hải quan hiện đại với 100% hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu đựơc thực hiện thông quan điện tử, 96% hàng xuất khẩu không cần nộp giấy tờ, đối với hàng nhập khẩu tỷ lệ này là 80% Về hệ thống thông tin của hải quan được kết nối với nhiều đơn vị có liên quan như hãng tàu, ngân hàng, cơ quan quản lý chuyên ngành để cung cấp các thông tin cần thiết phục vụ cho công tác hải quan thông qua hình thức EDI Thời gian làm thủ tục cho lô hàng còn 2 phút đối với hàng xuất khẩu và 1.5 giờ đối với hàng nhập khẩu (thời gian thông quan được Hội nghị Liên hợp quốc về Thương mại và Phát triển UNCTAD kiến nghị là 4 giờ), thời gian thông quan hành khách là 25 phút (kiến nghị của tổ chức hàng không quốc tế ICAO là 40 phút) Thủ tục hải quan Hàn Quốc đựơc thực hiện với sự trợ giúp của hệ thống tự động hoá, được xây dựng và vận hành theo mô hình tập trung Toàn bộ hệ thống được vận hành tập trung tại 1 trung tâm xử lý dữ liệu đặt tại cơ quan Hải quan Trung ương Deajoon được vận hành 24/24 Các địa điểm làm thủ tục hải quan (Customs House) kết nối với hệ thống thông qua mạng diện rộng và chạy chương trình tại trung tâm xử lý để thực hiện thủ tục hải quan điện tử Hệ thống tự động hoá của Hải quan Hàn Quốc kết nối với đơn vị truyền nhận chứng từ điện tử (hay còn gọi là VAN) KT-NET để trao đổi chứng

từ điện tử với các bên liên quan như người vận tải, giao nhận, ngân hàng, chủ hàng, kho ngoại quan, cơ quan quản lý chuyên ngành để cấp giấy phép, cảnh sát, hải quan các nước… Hệ thống được thiết kế dựa trên công nghệ trao đổi dữ liệu điện tử EDI (ứng dụng chuẩn UN/EDIFACT nhưng có sửa đổi lại cho phù hợp với yêu cầu đặc thù của Hải quan Hàn quốc

1.4.2 Những bài học kinh nghiệm rút ra cho hải quan Việt Nam

Qua nghiên cứu mô hình thủ tục HQĐT các nước, mặc dù mỗi nước đều

có một quá trình phát triển riêng với việc ứng dụng những mô hình khác nhau Tuy nhiên, những mô hình này đều có những điểm chung và bài học kinh nghiệm quý báu cho HQ Việt Nam trong quá trình thực hiện TTHQĐT như sau:

* Về mô hình thủ tục HQĐT:

Mô hình thủ tục HQĐT của các nước đều gồm có 3 thành phần:

- Người khai báo (cá nhân, công ty, tổ chức, đại lý HQ): Các nước có lực lượng đại lý HQ phát triển mạnh thì TTHQ có điều kiện phát triển mạnh và cơ quan HQ có nhiều thuận lợi trong hoạt động quản lý Ví dụ: Hàn quốc, Nhật Bản

- Cơ quan hay tổ chức truyền nhận dữ liệu (VAN): Là tổ chức trung gian kết nối DN với cơ quan HQ Tổ chức này có thể là công ty tư nhân hoặc Nhà nước Ví dụ: Inter Commercer (Philippin), KT-Net (Hàn Quốc), NACCS (Nhật Bản)

- Cơ quan HQ: Để triển khai thủ tục HQĐT được tốt, hầu hết các nước đều lựa chọn phương án thiết lập các TTDL Trung ương và các TTDL vùng Việc áp dụng mô hình này vừa tiết kiệm chi phí đầu tư trang thiết bị, giảm bớt nhân lực và bộ máy tổ chức, vừa nâng cao hiệu quả trong quản lý, phù hợp với ý nghĩa không biên giới của phương tiện điện tử Ví dụ: Nhật Bản (9 vùng), Hàn Quốc (6 vùng), Philippin (chỉ có 1 trung tâm ở trung ương)

* Về phương pháp thực hiện:

Hầu hết các nước đều có sự lựa chọn triển khai thí điểm trước khi đưa mô hình vào thực hiện chính thức Ví dụ: Philippin: thí điểm đối với hàng xuất tại một cảng, sau đó áp dụng đối với hàng NK và mở rộng ra các cảng khác

* Về mức độ thực hiện:

Việc thực hiện khai HQĐT có thể ở 3 mức độ khác nhau:

- Các chứng từ khai điện tử thay thế toàn bộ bộ hồ sơ giấy phải nộp (Nhật Bản, Hàn Quốc)

- Các chứng từ khai điện tử không thay thế hoàn toàn cho bộ hồ sơ giấy, người khai vẫn có trách nhiệm nộp bộ hồ sơ giấy sau khi thông quan hàng hoá

Cơ quan HQ dựa trên bộ hồ sơ khai điện tử để làm thủ tục thông quan (Đa số

các nước đang áp dụng hệ thống thông quan tự động thực hiện theo phương án này)

- Sau khi khai HQĐT, người khai vẫn phải nộp bộ hồ sơ giấy và trên cơ

sở đó cơ quan HQ làm các thủ tục HQ tiếp theo (HQ Philippin)

Trong tất cả các trường hợp, khi khai HQĐT người khai chỉ phải khai một

số chứng từ trong quy định của bộ hồ sơ HQ chứ không phải khai hết tất cả các loại chứng từ Các nước áp dụng khai điện tử ở mức độ cao đã có Luật Thương mại điện tử, chữ ký điện tử, giao dịch điện tử hoặc tương đương và là những nước có tiềm năng trong phát triển hạ tầng cơ sở CNTT

* Điều kiện thực hiện:

- Phần lớn các nước đều có hệ thống EDI của quốc gia hoặc hệ thống thông quan tự động hoặc tổ chức VAN làm nền tảng cho việc áp dụng thủ tục HQĐT Những nước có hệ thống EDI hoàn chỉnh, thương mại điện tử phát triển

và CP điện tử mạnh thì việc triển khai thủ tục HQĐT sẽ thuận lợi và có điều kiện phát triển

- Nguồn lực tài chính để hiện đại hóa HQ trong đó có việc thực hiện thủ tục HQĐT là nguồn nội lực và nguồn vốn vay từ bên ngoài

- Khi triển khai thực hiện, hầu hết các nước đều có mục tiêu, chiến lược rõ ràng, cụ thể Cơ sở pháp lý là Luật thương mại điện tử và các quy định có liên quan

- Phát triển thủ tục HQĐT đi đôi với áp dụng phương pháp QLRR, nghiệp

vụ KTSTQ, thông tin tình báo HQ (thu thập, xử lý thông tin) và tăng cường các trang thiết bị máy móc hiện đại phục vụ cho việc kiểm tra

- Nguồn nhân lực thực hiện (bao gồm HQ, đại lý HQ, DN) phải phù hợp

và đủ khả năng đáp ứng yêu cầu công việc Riêng đội ngũ HQ, các nước đều chú trọng xây dựng đội ngũ chuyên gia giỏi, cử đi đào tạo tại WCO và các nước phát triển trên thế giới

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG NÂNG CAO HIỆU QUẢ THỦ TỤC HẢI

QUAN ĐIỆN TỬ Ở VIỆT NAM HIỆN NAY 2.1 Khái quát quá trình triển khai thực hiện thủ tục hải quan điển tử

ở Việt Nam

2.1.1 Hoàn cảnh ra đời Hải quan điện tử tại Việt Nam

Sự hình thành của Hải quan điện tử tại Việt Nam gắn liền với công cuộc cải cách, hiện đại hóa ngành Hải quan nhằm đáp ứng các yêu cầu cấp thiết đang đặt ra với ngành Hải quan:

2.1.1.1 Đáp ứng nhu cầu khối lượng công việc tăng lên nhanh chóng

Theo số liệu thống kê, trong những năm từ 2001-2006, khối lượng công việc trong ngành Hải quan đã tăng lên nhanh chóng Cụ thể:

- Xuất khẩu hàng hóa tăng bình quân trong thời kỳ 2001-2006 là 22,745%;

- Nhập khẩu hàng hóa tăng bình quân trong thời kỳ 2001-2006 là 21,66%;

- Số lượng hành khách xuất nhập khẩu năm 2006 đạt khoảng 10,485 triệu lượt (xuất cảnh 5,122 triệu lượt; nhập cảnh 5,363 triệu lượt);

- Số lượng phương tiện vận tải xuất nhập cảnh năm 2006 đạt khoảng 298,723 lượt (xuất cảnh 147,834 lượt; nhập cảnh 150,889 lượt);

- Số lượng doanh nghiệp tham gia hoạt động xuất nhập khẩu được cấp mã

thức quản lý từng lô hàng tại cửa khẩu sang quản lý thông tin về toàn bộ quá trình hoạt động xuất nhập khẩu của doanh nghiệp và thực hiện thủ tục hải quan điện tử.

2.1.1.2 Đáp ứng yêu cầu quản lý của nhà nước và của cộng đồng doanh nghiệp

Để thực hiện mục tiêu quản lý nhà nước về đơn giản hóa thủ tục hành chính đối với hoạt động hải quan, yêu cầu đặt ra với ngành Hải quan đó là phải giảm chi phí hành chính của công tác quản lý hải quan, đảm bảo thực hiện có hiệu quả chính sách kinh tế của nhà nước, chống buôn lậu, gian lận thương mại, ngăn chặn buôn bán vận chuyển hàng cấm có hiệu quả, ngăn chặn các giao dịch thương mại bất hợp pháp, đảm bảo nguồn thu cho ngân sách, bảo vệ cho lợi ích của người tiêu dùng, an ninh quốc gia, môi trường

Mặt khác, ngành Hải quan cần đảm bảo cho việc tiến hành thủ tục hải quan đơn giản, minh bạch, cung cấp thông tin nhanh chóng, công khai, giảm thiểu chi phí cho doanh nghiệp, đáp ứng nhu cầu thông quan nhanh trong hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu của cộng đồng doanh nghiệp trong và ngoài nước Đây đều là những yêu cấu hết sức cấp bách và là những thử thách hết sức nặng nề đối với ngành Hải quan Do đó, giải pháp duy nhất đối với ngành Hải quan đó là phải tiến hành nâng cao năng lực quản lý của Ngành thông qua việc

áp dụng công nghệ hiện đại trong các hoạt động của ngành, thực hiện thủ tục hải quan điện tử

2.1.1.3 Đáp ứng yêu cầu theo kịp sự phát triển của thương mại quốc tế

cả về nội dung và hình thức

Trong bối cảnh thực hiện toàn cầu hóa, hội nhập kinh tế quốc tế ngày nay, thương mại quốc tế cũng đang có những bước chuyển mình tích cực cả về nội dung và hình thức

Với việc áp dụng thương mại điện tử thì việc tiến hành các hoạt động thương mại quốc tế không còn bị giới hạn bởi không gian và thời gian làm việc; các doanh nghiệp không chỉ trao đổi, gặp gỡ, ký kết trực tiếp như phương thức

thương mại mà còn có thể trao đổi, gặp gỡ, ký kết qua mạng internet Tốc độ lưu chuyển hàng hóa do đó còn diễn ra nhanh hơn, nhiều sản phẩm mới ra đời bao gồm cả hàng hóa hữu hình và vô hình, cách xác định, phân loại hàng hóa do đó cũng phức tạp hơn, đòi hỏi phải có các hình thức quản lý mới tập trung hơn Yêu cầu đặt ra với ngành Hải quan cũng cần phải có những chuyển biến, áp dụng các phương tiện điện tử hiện đại vào hoạt động của Ngành, đặc biệt là áp dụng hải quan điện tử

2.1.1.4 Đáp ứng yêu cầu hội nhập và xu hướng phát triển của Hải quan quốc tế

Hải quan Việt Nam đã gia nhập làm thành viên chính thức của tổ chức hải quan thế giới WCO tháng 6 năm 1993 và cũng đã tham gia ký kết nhiều hiệp định, công ước điều chỉnh về lĩnh vực hải quan như việc ký Hiệp định hải quan ASEAN, Hiệp định GATT, Hiệp định CEPT, tham gia Công ước Kyoto 1973 về đơn giản, áp dụng các Công ước HS

Theo đà phát triển của Hải quan quốc tế về TTHQ, Tổ chức Hải quan thế giới (WCO) đã đề ra mục tiêu hoạt động cụ thể như: sớm chấp nhận, áp dụng và cập nhật Công ước Kyoto sửa đổi trong cộng đồng thương mại quốc tế và giữa các bên ký kết Công ước, cung cấp thông tin sớm về các xu hướng phát triển của các hệ thống tin học trong Hải quan và xây dựng chiến lược thương mại điện tử của Tổ chức Hải quan thế giới, phối hợp xây dựng bộ dữ liệu tiêu chuẩn cho Hải quan các nước trên thế giới và đưa ra bộ mẫu dữ liệu hải quan chung, thiết kế một giao diện trao đổi dữ liệu điện tử (EDI)

Vì vậy, mục tiêu đặt ra với ngành Hải quan là cần có những biện pháp hợp lý tiến hành hiện đại hóa ngành Hải quan, đáp ứng nhu cầu phát triển và hội nhập của hải quan trong khu vực và trên thế giới

2.1.2 Quá trình triển khai TTHQĐT ở Việt Nam từ 2005 đến nay

Thực hiện lộ trình cải cách hành chính, hiện đại hoá hải quan và dựa trên Luật Hải quan sửa đổi năm 2005 đồng thời từng bước cải cách hoạt động nghiệp

vụ hải quan theo hướng phù hợp với chuẩn mực của hải quan hiện đại trong khu

vực và thế giới; chuyển đổi từ thủ tục hải quan thủ công sang thủ tục hải quan điện tử, để góp phần cải cách hành chính trong ngành hải quan Ngày 1/6/2005,

Bộ Tài Chính đã làm tờ trình Thủ tướng Chính phủ đề nghị cho phép thực hiện thí điểm TTHQĐT Ngày 20/6/2005, Thủ tướng Chính phủ ban hành quyết định

số 149/2005/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính Phủ về việc thực hiện thí điểm thủ tục hải quan điện tử vào tháng 9/2005 tại Cục Hải quan TP.Hải Phòng và Cục Hải quan TP.Hồ Chí minh

Tính đến ngày 21/12/2012, Bộ Tài chính – Tổng cục Hải quan đã triển khai thực hiện thủ tục hải quan điện tử qua 2 giai đoạn:

Giai đoạn I (9/2005 - 11/2009): giai đoạn thí điểm hẹp theo Quyết định 149/2005/QĐ-TTg ngày 20/6/2005 của Thủ tướng Chính phủ về việc thực hiện thí điểm thủ tục hải quan điện tử;

Giai đoạn II (12/2009 - 12/2012): giai đoạn thí điểm mở rộng theo Quyết định 103/2009/QĐ-TTG ngày 12/8/2009 sửa đổi, bổ sung một số điều Quyết định 149/2005/QĐ-TTg về việc thực hiện thí điểm thủ tục hải quan điện tử

Sau khi kết thúc giai đoạn I triển khai thí điểm TTHQĐT theo Quyết định

số 149/2005/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ và Quyết định số BTC của Bộ trưởng Bộ Tài Chính, Tổng cục Hải Quan đã tổ chức hội nghị tổng kết quá trình thực hiện thí điểm thủ tục hải quan điện tử theo Quyết định nêu trên để đánh giá rút kinh nghiệm, xây dựng phương hướng, lộ trình tiếp tục triển khai thủ tục hải quan điện tử Kết quả thực hiện thí điểm giai đoạn I (9/2005 -

50/2005/QĐ-11/2009), sau khi có đầy đủ cơ sở pháp lý và các nguồn lực để thực hiện thí

điểm thủ tục hải quan điện tử, tháng 9/2005 Tổng cục hải quan ban hành quyết định chính thức vận hành hệ thống thủ tục hải quan điện tử tại Chi cục Hải quan điện tử Hải Phòng - Cục Hải quan TP Hải Phòng; tại Chi cục Hải quan điện tử Thành phố Hồ Chí Minh Mặc dù, giai đoạn này có nhiều điểm tiến bộ song phần lớn quy trình nghiệp vụ thủ tục vẫn thực hiện bằng phương pháp thủ công; một số bước, một số khâu còn chồng chéo; quản lý rủi ro trong quy trình thủ tục

hải quan điện tử chưa xác định rõ; chưa có quy định cho việc tham gia của thủ tục hải quan.

Triển khai thực hiện thủ tục hải quan điện tử Giai đoạn II (12/2009 - 12/2012) với mục tiêu thực hiện thí điểm mở rộng TTHQĐT trên cơ sở những kết quả đạt được và chưa đạt được khi thực hiện Quyết định 149/2005/QĐ-TTg,

Bộ Tài chính - Tổng cục Hải quan nhận thấy những vấn đề đã thực hiện thành công, cần nhanh chóng tiếp tục mở rộng phạm vi thực hiện (loại hình kinh doanh, gia công, sản xuất xuất khẩu) cho các Chi cục của Cục Hải quan trọng điểm, cho tất cả các DN được tham gia

Ngày 12/8/2009, Chính phủ đã ban hành Quyết định 103/2009/QĐ-TTg

về việc sửa đổi, bổ sung một số điều Quyết định 149/2005/QĐ-TTg về việc thí điểm thủ tục hải quan điện tử Trong lần mở rộng này, việc lựa chọn đơn vị triển khai TTHQĐT dựa trên nguyên tắc đảm bảo tính đồng bộ, đa dạng của các loại hình XNK, các cơ chế HQ đồng thời hướng tới các chuẩn mực quốc tế và quản

lý HQ

Địa bàn thí điểm từ 2 cục Hải quan tỉnh, thành phố mở rộng 13 Cục Hải quan tỉnh, thành phố gồm: Cục Hải quan TP Hải Phòng, Thành phố Hồ Chí Minh, Hà Nội, Đà Nẵng, Đồng Nai, Bình Dương, Lạng Sơn, Quảng Ninh, Bà Rịa - Vũng Tàu, Quảng Ngãi và Cục Hải quan các tỉnh, thành phố khác theo đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính;

Đối tượng áp dụng bao gồm tất cả các tổ chức, cá nhân xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa với 03 loại hình chính (hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu theo hợp đồng mua bán, gia công, sản xuất hàng xuất khẩu) và 6 loại hình khác (chế xuất

ưu tiên, tạm nhập tái xuất, XNK dự án đầu tư, XNK tại chỗ, XNK trả lại, chuyển cửa khẩu);

Nội dung điện tử hóa bao gồm:

- Thứ nhất, khai báo, tiếp nhận thông tin và phản hồi thông tin qua

phương tiện điện tử 24 giờ trong ngày và 7 ngày trong tuần;

- Thứ hai, hồ sơ hải quan dựa trên chứng từ điện tử: Tờ khai hải quan

được điện tử hóa và có giá trị như tờ khai giấy, các chứng từ khác điện tử hóa thông qua hình thức chuyển đổi chứng từ giấy sang thông tin điện tử và khai tới

cơ quan hải quan (theo quy định của Luật giao dịch điện tử);

- Thứ ba, xử lý thông tin khai hải quan tự động: kiểm tra hợp lệ, hợp

chuẩn thông tin khai báo; cảnh báo chính sách mặt hàng kiểm tra, đối chiếu giữa thông tin khai trên tờ khai hải quan điện tử với các chứng từ của bộ hồ sơ hải quan đã được điện tử hóa kiểm tra, đối chiếu thông tin khai với các yêu cầu của từng chế độ quản lý hải quan

TTHQĐT giai đoạn này đã áp dụng phương thức quản lý dựa trên kỹ thuật quản lý rủi ro để đánh giá độ tuân thủ và phân luồng hàng hóa dựa trên bộ tiêu chí quản lý rủi ro và hồ sơ tuân thủ doanh nghiệp thay cho việc kiểm soát từng giao dịch xuất nhập khẩu

Với quyết tâm, nỗ lực của ngành HQ, giai đoạn này ngành HQ đã đạt

được một số kết quả khả quan: Quyết định 103/2009/QĐ-TTg có vai trò to lớn,

làm tiền đề cho việc đẩy nhanh tiến độ cải cách hiện đại hóa ngành Hải quan nói chung cũng như triển khai TTHQĐT nói riêng, đảm bảo nguyên tắc vừa tạo điều kiện thuận lợi cho thương mại vừa đảm bảo yêu cầu quản lý nhà nước của cơ quan Hải quan

Về ưu điểm, mở rộng đối tượng và phạm vi thực hiện so với giai đoạn I Theo đó, tất cả các tổ chức, cá nhân xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa có nhu cầu đều được tham gia thực hiện TTHQĐT; địa bàn thực hiện TTHQĐT từ 2 Cục Hải quan tăng lên 21 Cục Hải quan tỉnh, thành phố;

Mở rộng loại hình thí điểm: so với giai đoạn 1 TTHQĐT mới chỉ thực hiện đối với 3 loại hình thủ tục và 1 chế độ quản lý hải quan (hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu theo hợp đồng mua bán, hàng hóa gia công, hàng hóa nhập sản xuất xuất khẩu và hàng hóa chuyển cửa khẩu) thì giai đoạn 2 TTHQĐT được thực hiện với cho 3 loại hình chính (hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu theo hợp đồng mua bán, gia công, sản xuất hàng xuất khẩu) và 6 loại hình khác (chế xuất

ưu tiên, tạm nhập tái xuất, XNK dự án đầu tư, XNK tại chỗ, XNK trả lại, chuyển cửa khẩu);

Việc triển khai mở rộng TTHQĐT theo Quyết định 103/2009/QĐ-TTg mang lại lợi ích to lớn cho cộng đồng doanh nghiệp, góp phần giảm thời gian thông quan, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong hoạt động xuất nhập khẩu…đồng thời góp phần thống nhất về nhận thức, hành động của đông đảo đội ngũ cán

bộ, công chức trong ngành Hải quan về công tác cải cách hiện đại hóa nói riêng cũng như cải cách thủ tục hành chính nói chung, góp phần thực hiện thành công Đề án 30 của Chính phủ trong lĩnh vực Hải quan

Trong quá trình thực hiện giai đoạn II phát sinh một số tồn tại, hạn chế như:

- TTHQĐT thực hiện theo Quyết định 103/2009/QĐ-TTg trong thời gian qua vẫn chỉ tập trung chủ yếu vào trong quy trình thông quan hàng hóa Việc triển khai TTHQĐT trong việc tiếp nhận, xử lý các thông tin về lược khai hàng hóa trước thông quan chưa được tiến hành đồng bộ và mới ở trong giai đoạn ban đầu Việc triển khai cơ chế một cửa quốc gia tại các Bộ, Ngành mới chỉ dừng ở giai đoạn nghiên cứu, chuẩn bị về mặt pháp lý mà chưa được thực hiện trên thực địa cũng làm hạn chế hiệu quả tổng thể của TTHQĐT nói chung;

- Do công tác chuẩn hóa danh mục quản lý chuyên ngành, những hạn chế của việc trao đổi thông tin giữa các Bộ, Ngành với cơ quan Hải quan nên mức độ tự động hóa của Hệ thống TTHQĐT chưa đáp ứng được yêu cầu đặt ra

- Hệ thống công nghệ thông tin để phục vụ cho việc thực hiện TTHQĐT của

cả cơ quan Hải quan cũng như của doanh nghiệp hoạt động chưa thực sự ổn định, còn phát sinh nhiều các lỗi về đường truyền mạng gây ra những ảnh hưởng trong quá trình thông quan hàng hóa Việc triển khai chữ ký số còn nhiều bất cập do hạn chế của các cơ quan chứng thực, làm hạn chế khả năng sử dụng chứng từ điện tử an toàn để thay thế chứng từ giấy theo tinh thần của Quyết định 103/2009/QĐ-TTg

- Thủ tục hải quan điện tử thực chất chỉ là một phương thức thực hiện và chỉ

có thể phát huy được hiệu quả tối đa nếu các chế độ quản lý HQ được chuẩn hóa