MỘT số BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG tác kế TOÁN vốn BẰNG TIỀN tại CÔNG TY tư vấn xây DỰNG điện 4

_ 1 _ BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO KHÁNH HÒA TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG KHOA KINH TẾ o0o NGUYỄN LINH GIANG MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐIỆN 4 ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Chuyên ngành : KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP Lớp : 44DN MSSV : 44D4016 Gíáo viên hướng dẫn: THS. PHAN THỊ DUNG Nha Trang, tháng 12/2006 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com _ 2 _ DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1 : Sơ đồ hạch toán tiền mặt (VNĐ) Sơ đồ 2 : Sơ đồ hạch toán tiền mặt (ngoại tệ) Sơ đồ 3 : Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng (VNĐ) Sơ đồ 4 : Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng (ngoại tệ) Sơ đồ 5 : Sơ đồ hạch toán tiền đang chuyển Sơ đồ 6 : Sơ đồ bộ máy Sơ đồ 7 : Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Sơ đồ 8 : Sơ đồ hạch toán kế toán máy theo hình thức chứng từ ghi sổ Sơ đồ 9 : Sơ đồ tổng hạch toán tiền mặt quý 4/2005 Sơ đồ 10: Sơ đồ tổng hạch toán tiền gửi ngân hàng quý 4/2005 Sơ đồ 11: Đồ thị thu tiền mặt 12 tháng năm 2005 Sơ đồ 12: Đồ thị thu tiền gửi ngân hàng 12 tháng năm 2005 Sơ đồ 13: Đồ thị chi tiền mặt 12 tháng năm 2005 Sơ đồ 14: Đồ thị chi tiền gửi ngân hàng 12 tháng năm 2005 Sơ đồ 15: Đồ thị tồn quỹ tiền mặt 12 tháng năm 2005 Sơ đồ 16: Đồ thị tồn quỹ tiền gửi ngân hàng 12 tháng năm 2005 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com _ 3 _ DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1 : Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 3 năm (2003-2005) Bảng 2 : Tình hình thu tiền mặt trong quý 4/2005 Bảng 3 : Tình hình chi tiền mặt trong quý 4/2005 Bảng 4 : Tình hình thu tiền gửi ngân hàng trong quý 4/2005 Bảng 5 : Tình hình chi tiền gửi ngân hàng trong quý 4/2005 Bảng 6 : Bảng phân tích khả năng thanh toán tổng quát Bảng 7 : Bảng phân tích khả năng thanh toán nhanh Bảng 8 : Bảng phân tích khả năng thanh toán lãi vay Bảng 9 : Bảng phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn Bảng 10: Bảng tổng hợp chỉ tiêu tình hình thanh toán PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com _ 4 _ LỜI NÓI ĐẦU Sự cần thiết của đề tài Trong hoạt động kế toán tại bất kỳ doanh nghiệp nào thì công tác quản lý vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán luôn là một trong những vấn đề được quan tâm hàng đầu của các nhà quản trị. Bởi vì việc quản lý vốn bằng tiền và các khoản thanh toán có ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu quả sản xuất kinh doanh, các quan hệ kinh tế của doanh nghiệp với thị trường cũng như ngay trong nội bộ đơn vị. Thông qua sự luân chuyển của các loại tiền và các hoạt động thanh toán, người ta có thể kiểm tra đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính, cũng như việc chấp hành kỷ luật tài chính, tín dụng đối với khách hàng hay Nhà nước. Mặt khác cùng với sự phát triển của nền kinh tế nước ta hiện nay, quan hệ kinh tế giữa các đơn vị ngày càng đa dạng và phong phú. Nó không đơn thuần chỉ là hàng đổi lấy tiền hoặc lấy tiền đổi hàng mà còn nảy sinh các quan hệ thanh toán bù trừ lẫn nhau, chiếm dụng vốn, cạnh tranh,… Những quan hệ này đòi hỏi phải có sự tin tưởng lẫn nhau và phải có những phương pháp quản lý sao cho đạt được sự an toàn tuyệt đối, tránh những rủi ro trong kinh doanh. Do đó việc quản lý công tác hạch toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán một cách có hiệu quả đóng vai trò quan trọng trong tổ chức hạch toán kế toán cũng như hoạt động quản trị tại mỗi đơn vị. Trong hệ thống kế toán các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nói chung, Công ty Tư vấn Xây dựng điện 4 (TVXDĐ4) nói riêng thì kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán có vị trí đặc biệt quan trọng vì qua đó mọi chi phí phát sinh trong công ty đều phải xuất phát từ nguồn gốc vốn bằng tiền và khả năng phải thu, phải trả của công ty, đảm bảo chi phí đầu vào, vốn bỏ ra vừa đủ để đạt được hiệu quả kinh tế cao nhất. Mọi chi phí đầu vào cũng như thu nhập và chi phí đầu ra đều được tính đầy đủ, chính xác, đồng thời đòi hỏi công ty phải có một lượng vốn lưu động khả quan để có khả năng thực hiện tốt mọi kế hoạch đề ra, để đạt được kết quả cuối cùng vì trong điều kiện nền kinh tế thị trường với mục đích và nguyên tắc kinh doanh đòi hỏi các doanh nghiệp phải đảm bảo trang trải bù đắp mọi chi phí đầu vào của quá trình sản xuất kinh doanh và có lãi. PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com _ 5 _ Công ty còn một số tồn tại về công tác kế toán vốn bằng tiền như việc tập hợp chứng từ đôi lúc chậm trễ, chứng từ dễ bị thất lạc, gây khó khăn cho việc hạch toán; công nợ phải thu, phải trả đến cuối năm còn rất lớn, sẽ ảnh hưởng đến vốn tự tài trợ cho kế hoạch sản xuất, đầu tư mua sắm năm sau; sản phẩm dở dang còn lớn làm ảnh hưởng tới kế hoạch tiêu thụ sản phẩm đơn vị, đầu tư hoạt động dài hạn chưa linh hoạt. Với tầm quan trọng của kế toán vốn bằng tiền, em đã chọn đề tài: “Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty Tư vấn Xây dựng Điện 4” - để nghiên cứu thực hiện, trên cơ sở đó để làm rõ hơn về lý luận và thực tiễn đã thực hiện tại Công ty TVXDĐ4 nhằm giúp em có một kiến thức cần thiết để vận dụng có hiệu quả vào nghiệp vụ công tác sau này. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Để vận dụng lý thuyết vào thực tiễn nhằm củng cố và nâng cao kiến thức đã học ở trường, đối tượng nghiên cứu là công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty Tư vấn Xây dựng Điện 4. Phạm vi nghiên cứu không chỉ dừng lại ở việc tìm hiểu, khảo sát, phân tích hệ thống kế toán vốn bằng tiền quý 4/2005 mà còn đưa ra những nhận xét cụ thể và những biện pháp khắc phục những mặt còn tồn tại để từ đó nhằm nâng cao hiệu quả quản lý vốn bằng tiền và các khoản thanh toán, góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh chung của đơn vị. Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu chủ yếu của đề tài là dựa trên phương pháp luận về chủ nghĩa duy vật biện chứng và duy vật lịch sử, kết hợp với các phương pháp hệ thống, phương pháp phân tích, phương pháp so sánh các chỉ số . Nội dung và kết cấu đề tài Tên đề tài: “ Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty Tư vấn Xây dựng điện 4”. Ngoài phần mở đầu, kết luận, nội dung của đề tài bao gồm: Chương 1: Cơ sở lý luận về công tác kế toán vốn bằng tiền. Chương 2: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty Tư vấn Xây dựng Điện 4. PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com _ 6 _ Chương 3: Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty Tư vấn Xây dựng Điện 4. Qua đây, em xin chân thành gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Cô giáo - Phó chủ nhiệm khoa Kinh tế - Thạc sĩ Phan Thị Dung cùng các thầy cô giáo trong khoa kinh tế, Anh Vũ Thành Danh Kế toán trưởng công ty cùng toàn thể các anh chị trong phòng Tài chính Kế toán công ty Tư vấn Xây dựng Điện 4 đã tận tình hướng dẫn và chỉ bảo giúp em hoàn thành đề tài tốt nghiệp. Tuy nhiên do trình độ và kinh nghiệm còn hạn chế nên bài viết của em không thể tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận được sự chỉ bảo và đóng góp ý kiến giúp đỡ của quý thầy cô cùng các cô chú, anh chị trong Công ty để giúp em tiếp tục hoàn thiện và phát triển đề tài, nhằm đáp ứng nhu cầu thực tiễn công tác nghiệp vụ chuyên môn tốt hơn. Nha Trang, tháng 11 năm 2006 Sinh viên thực hiện Nguyễn Linh Giang PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com _ 7 _ CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com _ 8 _ CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN. 1.1. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN 1.1.1. Khái niệm và vị trí vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là tài sản tồn tại trực tiếp dưới hình thức giá trị bao gồm tất cả các loại tiền do Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam phát hành và các loại ngoại tệ, vàng bạc, đá quý. Như vậy qua sự luân chuyển của vốn bằng tiền người ta có thể kiểm tra và đánh giá chất lượng các hoạt động kinh tế tài chính của doanh nghiệp. Mặt khác số hiện có của vốn bằng tiền còn phản ánh khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp. 1.1.2. Quản lý vốn bằng tiền 1. Mục đích: Như chúng ta đã biết bất kì 1 doanh nghiệp nào khi lưu trữ tiền cũng đều nhằm 3 mục đích: Mục đích mua bán: chủ yếu là dùng để thanh toán tiền hàng, trả lương cho công nhân viên… Mục đích đầu cơ: dùng để lợi dụng các cơ hội tạm thời như sự sụt giá tức thời về nguyên vật liệu… để gia tăng lợi nhuận cho mình. Mục đích dự phòng: trong quá trình hoạt động thì tiền có điểm luân chuyển không theo 1 quy luật nhất định, do vậy doanh nghiệp phải duy trì 1 vùng đệm an toàn để thỏa mãn nhu cầu tiền bất ngờ. Như vậy,dù lưu trữ tiền với mục đích nào thì quản lý vốn bằng tiền cũng là vấn đề quan trọng. Quản lý vốn bằng tiền sẽ giúp cho doanh nghiệp biết được lượng tiền cần lưu trữ, lưu trữ trong bao lâu? 2. Ý nghĩa: Khi doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh, ngoài chi phí bỏ ra cho việc xây dựng nhà xưởng ,mua nguyên vật liệu, trả công, trả lãi vay, mua sắm trang thiết bị sản xuất… thì doanh nghiệp còn cần 1 lượng tiền với các lý do sau: + Để phòng ngừa và chuẩn bị cho những việc đột xuất cần đến tiền. + Để thỏa mãn được các lý do trên nên người ta đưa ra mô hình quản lý vốn bằng tiền để tránh tình trạng thừa, thiếu tiền làm ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh. 1.2. HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.2.1. Đối tượng, nhiệm vụ và nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền 1. Đối tượng hạch toán vốn bằng tiền PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com _ 9 _ Đối tượng hạch toán vốn bằng tiền là bao gồm các loại giấy tờ có gi á trị dùng trong quan hệ thanh toán mua bán bao gồm: tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, giấy báo Nợ, giấy báo Có, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc… 2. Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền Phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác số hiện có và tình hình luân chuyển của vốn bằng tiền. Theo dõi chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu, chi và quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, quản lí ngoại tệ, vàng bạc, đá quý. Tổ chức hệ thống sổ chi tiết (sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý) để ghi chép đối chiếu kiểm tra mọi sự biến động của vốn bằng tiền. 3. Nguyên tắc hạch toán Hạch toán vốn bằng tiền cần tôn trọng các nguyên tắc sau: a. Giá trị của các loại vốn bằng tiền, vàng bạc, đá quý đều phải được quy đổi theo 1 đơn vị tiền tệ thống nhất, đó là đồng Việt Nam để ghi chép trên sổ sách kế toán. b. Nguyên tắc ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ và đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ tại ngày lập Bảng CĐKT ở thời điểm cuối năm tài chính 1- Các doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ phải thực hiện ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chính theo một đơn vị tiền tệ thống nhất là Đồng Việt Nam, hoặc đơn vị tiền tệ chính thức sử dụng trong kế toán (nếu được chấp thuận). Việc quy đổi đồng ngoại tệ ra Đồng Việt Nam, hoặc ra đơn vị tiền tệ chính thức sử dụng trong kế toán về nguyên tắc doanh nghiệp phải căn cứ vào tỷ giá giao dịch thực tế của nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoặc tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế (sau đây gọi tắt là tỷ giá giao dịch) để ghi sổ kế toán. Doanh nghiệp đồng thời phải theo dõi nguyên tệ trên sổ kế toán chi tiết các Tài khoản: Tiền mặt, Tiền gửi Ngân hàng, Tiền đang chuyển, các khoản phải thu, các khoản phải trả và Tài khoản 007 “Ngoại tệ các loại” (Tài khoản ngoài Bảng Cân đối kế toán). 2- Đối với Tài khoản thuộc loại doanh thu, hàng tồn kho, TSCĐ, chi phí sản xuất, kinh doanh, chi phí khác, bên Nợ các Tài khoản vốn bằng tiền, khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế bằng ngoại tệ phải được ghi sổ kế toán bằng Đồng Việt Nam, hoặc bằng đơn vị tiền tệ chính thức sử dụng trong kế toán theo tỷ giá giao dịch thực tế hoặc tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng tại thời điểm nghiệp vụ kinh tế phát sinh. PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com _ 10 _ 3- Đối với bên Có của các Tài khoản vốn bằng tiền, khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế bằng ngoại tệ phải được ghi sổ kế toán bằng Đồng Việt Nam, hoặc bằng đơn vị tiền tệ chính thức sử dụng trong kế toán theo tỷ giá ghi trên sổ kế toán (tỷ giá bình quân gia quyền; tỷ giá nhập trước, xuất trước ). 4- Đối với bên Có của các Tài khoản nợ phải trả, hoặc bên Nợ của các Tài khoản nợ phải thu, khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế bằng ngoại tệ phải được ghi sổ kế toán bằng Đồng Việt Nam, hoặc bằng đơn vị tiền tệ chính thức sử dụng trong kế toán theo tỷ giá giao dịch. Cuối năm tài chính các số dư Nợ phải trả hoặc dư Nợ phải thu có gốc ngoại tệ được đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm cuối năm tài chính. 5- Đối với bên Nợ của các Tài khoản nợ phải trả, hoặc bên Có của các Tài khoản nợ phải thu, khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế bằng ngoại tệ phải được ghi sổ kế toán bằng Đồng Việt Nam, hoặc bằng đơn vị tiền tệ chính thức sử dụng trong kế toán theo tỷ giá ghi trên sổ kế toán. 6. Cuối năm tài chính, doanh nghiệp phải đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm lập Bảng CĐKT cuối năm tài chính. 7- Trường hợp mua, bán ngoại tệ bằng Đồng Việt Nam thì hạch toán theo tỷ giá thực tế mua, bán. c. Xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh trong kỳ và chênh lệch đánh giá lại cuối kỳ liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh: - Toàn bộ chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính hoặc ngày kết thúc năm tài chính khác với năm dương lịch (đã được chấp thuận) của các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ được ghi nhận ngay vào chi phí tài chính, hoặc doanh thu hoạt động tài chính trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm tài chính. - Đối với doanh nghiệp vừa có hoạt động kinh doanh, vừa có hoạt động đầu tư XDCB, nếu phát sinh chênh lệch tỷ giá hối đoái trong kỳ và chênh lệch đánh giá lại cuối kỳ liên quan đến hoạt động đầu tư XDCB thì cũng xử lý các chênh lệch tỷ giá hối đoái này vào chi phí tài chính, hoặc doanh thu hoạt động tài chính trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm tài chính. - Doanh nghiệp không được chia lợi nhuận hoặc trả cổ tức trên lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài chính của các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ. PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com [...]... viện thiết kế điện Nha Trang được thành lập từ ngày 14/ 7/1976, trực thuộc công ty khảo sát thiết kế điện 1 (nay là công ty tư vấn xây dựng điện 1 thuộc Bộ năng lượng) Năm 1986 trực thuộc công ty Tư vấn Xây dựng Điện 2 Từ tháng 6/1999, tách khỏi công ty Tư vấn Xây dựng Điện 2 thành lập công ty Tư vấn Xây dựng Điện 4 trực thuộc Tổng công ty Điện lực Việt Nam Công ty Tư vấn Xây dựng Điện 4 là một doanh... THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐIỆN 4 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com _ 31 _ CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐIỆN 4 2.1 Giới thiệu về công ty 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 1, Sơ lược về sự hình thành và phát triển Công ty Tư vấn Xây dựng Điện 4 (pecc4) trước đây... TM Gửi tiền mặt vào ngân hàng 141 , 144 , 244 Chi tạm ứng, kí quỹ, kí cược bằng tiền mặt 152,153,156,157, 211,213,217,611 Mua vật tư hàng hóa, CCDC TSCĐ bằng tiền mặt 133 VAT đầu vào 311, 341 Vay dài hạn, ngắn hạn TM về nhập quỹ Đầu tư ngắn hạn, dài hạn bằng tiền mặt 338, 344 Nhận kí quỹ, kí cược bằng TM 41 1 ,44 1 Nhận vốn được cấp, góp bằng TM nhập quỹ TM 511,512,515,711 Doanh thu, thu nhập khác bằng TM... thiết kế tổng dự toán, tổng thầu, thiết kế, quản lý dự án công trình điện * Một số công trình lớn công ty đã và đang khảo sát thiết kế v Các công trình nguồn điện Thủy điện Krông H’way (60MW) – Đăklăk Thủy điện Trung Sơn (công suất 240 MW) giai đoạn báo cáo nghiên cứu khả thi Dự án năng lượng gió tại Vạn Ninh (Khánh Hòa) Dự án thuỷ điện buôn Tua Srah (công suất 64MW) giai đoạn thiết kế và thi công tại. .. Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt 121,128, 221, 121,128, 221, 222, 223, 228 222, 223, 228 Đầu tư ngắn hạn, dài hạn Thu hồi vốn đầu tư ngắn hạn, bằng TGNH dài hạn bằng tiền gửi 141 , 144 , 244 635 515 Kí quỹ, kí cược bằng Giá lỗ lãi TGNH gốc 211, 213, 217, 241 131, 136, 138 Mua TSCĐ, BĐS đầu tư, chi đầu tư XDCB, SCLớn Thu các khoản nợ phải thu 133 bằng tiền gửi VAT đầu vào 141 , 144 , 244 VAT đầu vào Thu hồi... hoạt động trong công tác tài chính và hạch toán kế toán của công ty theo đúng qui định của Nhà nước, của công ty điện lực Việt Nam - Phòng kế hoạch đối ngoại: Ô Phạm Ngọc Sơn A làm trưởng phòng Tham mưu cho giám đốc và tổ chức thực hiện công tác xây dựng, quản lý thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh và công tác quan hệ đối ngoại của công ty + Theo dõi tiến độ công trình + Thay mặt công ty đàm phán hợp... thường xuyên kiểm tra số tiền mặt tồn quỹ thực tế và tiến hành đối chiếu với số liệu trên sổ quỹ, sổ kế toán Nếu có chênh lệch kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại nguyên nhân và có biện pháp thích hợp 2, Kế toán tiền gửi ngân hàng Tiền gửi ngân hàng là giá trị của các loại vốn bằng tiền mà Doanh nghiệp đã gửi tại Ngân hàng, Kho Bạc Nhà Nước Trong công tác quản lý tiền gửi Ngân hàng ,kế toán phải mở nhiều... chuyên ngành để phục vụ cho công tác tư vấn thiết kế nguồn điện, lưới điện - Công ty đặc biệt đã chú trọng công tác đào tạo lại, đào tạo tại chỗ, và đào tạo sau đại học cho CBCNV về cơ bản đã nâng cao trình độ chuyên môn, năng lực công tác tư vấn lên một bước - Sử dụng khai thác hiệu quả các phần mềm Tổng Công ty trang bị, tích cực sưu tầm các phần mềm chuyên dụng tính toán, thiết kế quản lý có nhiều ưu... thuật, công nghệ tiên tiến vào công tác thiết kế - Phòng thủy văn môi trường Khảo sát thu thập số liệu, tính toán, lập báo cáo khí tư ng thuỷ văn, báo cáo đánh giá tác động môi trường, đền bù tái định cư Phục vụ lập dự án đầu tư xây dựng, lập đồ án thiết kế cho các công trình lưới điện, công trình nguồn điện và các công trình khác theo nhiệm vụ công ty giao Tham gia công tác nghiên cứu khoa học kỹ thuật,... Có TK 113- Tiền đang chuyển 1.2.5 Sơ đồ hạch toán vốn bằng tiền: 1 Sơ đồ hạch toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com _ 23 _ Sơ đồ số 1: SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TIỀN MẶT (VNĐ) 112(1121) 111(1111) Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt 121,128,221,222,223,228 Thu hồi chứng khoán, vốn đầu tư Giá gốc 515 635 Tổng số Lỗ thu Lãi 131,136,138, 141 , 144 , 244 Thu hồi . MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TƯ VẤN XÂY DỰNG ĐIỆN 4 ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Chuyên ngành : KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP Lớp : 44 DN MSSV. Với tầm quan trọng của kế toán vốn bằng tiền, em đã chọn đề tài: Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty Tư vấn Xây dựng Điện 4 - để nghiên cứu thực hiện,. công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty Tư vấn Xây dựng Điện 4. PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com _ 6 _ Chương 3: Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác