1.Tỷ lệ các khoản phải thu so với các khoản phải trả
Tỷ lệ các khoản phải thu Tổng nợ phải trả
so với các khoản phải trả Tổng nguồn vốn
Tỷ số này lớn hơn 1 thì doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn càng nhiều và ngược lại. Khả năng thanh
toán nhanh =
Khả năng thanh
toán lãi vay = Lãi vay phải trả
2. Số vòng quay các khoản phải thu: (Số vòng luân chuyển các khoản phải thu)
Doanh thu thuần
Trong đó:
Các khoản phải thu bình quân = Khoản pthu đầu kỳ + Khoản phải thu cuối kỳ 2
Chỉ tiêu này cho biết mức độ hợp lý các số dư các khoản phải thu và hiệu quả của việc thu hồi nợ. Nếu số vòng luân chuyển các khoản phải thu càng cao thì doanh nghiệp ít bị chiếm dụng vốn. Tuy nhiên số vòng quay này quá cao sẽ không tốt vì ảnh hưởng
đến khối lượng hàng tiêu thụ do phương thức thanh toán quá chặt chẽ.
3.Kỳ thu tiền bình quân
Thời gian của kỳ phân tích
Số vòng luân chuyển các khoản phải thu
Kỳ thu tiền bình quân là số ngày cần thiết bình quân để thu hồi các khoản phải thu trong kỳ, hay nói cách khác, chỉ tiêu này cho thấy để thu được các khoản phải thu cần một khoảng thời gian bình quân là bao nhiêu. Nếu số ngày càng lớn thì việc thu hồi các khoản phải thu chậm và ngược lại. Tuy nhiên, kỳ thu tiền bình quân cao hay thấp trong nhiều trường hợp chưa có thể chắc chắn mà phải xem xét mục tiêu và chính sách của doanh nghiệp như: mục tiêu mở rộng thị trường, chính sách tín dụng của doanh nghiệp. Mặt khác, chỉ tiêu này có thể đánh giá khả quan nhưng doanh nghiệp cũng cần phân tích kĩ hơn vì tầm quan trọng của nó và vì kỹ thuật tính toán đã che dấu
đi các khuyết tật trong việc quản trị các khoản phải thu.