: biểu thị về hướng của quá trình xử lý
2.2.3.1.Khái quát chung
1. Đơn vị tiền tệ sử dụng tại công ty
Để dễ dàng và giúp ích cho việc ghi chép thu chi trong công ty thì công ty sử
dụng đơn vị tiền thống nhất trong toàn công ty là đồng Việt Nam. Việc sử dụng đơn vị
tiền tệđồng Việt Nam sẽ góp phần trong việc hạch toán một cách thuận lợi mà không gây trở ngại. Ngoài ra còn có đồng ngoại tệ.
2. Các loại sổ sách, chứng từ sử dụng
- Phiếu thu. - Bảng tổng hợp thanh toán tạm ứng - Phiếu chi. - Giấy đề nghị tạm ứng
- Séc - Giấy thanh toán tạm ứng
- Các chứng từ khác có liên quan như: Phiếu nhập kho, hóa đơn GTGT, hóa đơn mua hàng, hợp đồng tư vấn,….
- Ủy nhiệm chi, Giấy báo Có.
- Sổ quỹ tiền mặt, sổ quỹ tiền gửi ngân hàng. - Sổ cái tiền mặt, sổ cái tiền gửi ngân hàng.
- Chứng từ ghi sổ (khi lưu có đính kèm theo các hóa đơn, chứng từ liên quan).
3. Các trường hợp tăng tiền
+ Do thu nợ khách hàng.
+ Do thu từ lãi có kỳ hạn, lãi cho vay. + Do thu nội bộ.
+ Thu thuế thu nhập cá nhân.
+ Do rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt. + Do thu tiền tạm ứng thừa.
+ Do vay ngắn hạn ngân hàng.
+ Do thu hồi các khoản cho vay, mượn tạm thời.
+ Do chênh lệch lãi do bán ngoại tệ, lãi chênh lệch tỷ giá ngoại tệ.
4. Các trường hợp giảm tiền
+ Chi thanh toán cho nhà cung cấp, tạm ứng tiền hợp đồng. + Chi mua công cụ dụng cụ, vật tư, tài sản cốđịnh.
+ Chi trả nợ gốc và lãi vay ngắn hạn.
+ Chi nộp thuế và các khoản phải nộp Nhà nước, thuế GTGT được khấu trừ. + Chi nộp BHXH, BHYT,KPCĐ.
+ Chi tạm ứng.
+ Chi lương và các khoản trích theo lương trả cho CBCNV. + Chi các khoản phải trả, phải nộp khác.