1.Khả năng thanh toán tổng quát
Tổng tài sản của doanh nghiệp
Chỉ tiêu này đánh giá thực trạng tổng quát tình hình tài chính của doanh nghiệp. Doanh nghiệp hoạt động bình thường thì hệ số này luôn luôn lớn hơn 1. Nếu tỷ số này nhỏ hơn hoặc bằng 1 nghĩa là doanh nghiệp mất hết vốn chủ sở hữu và doanh nghiệp bị giải thể hoặc phá sản.
2. Khả năng thanh toán tạm thời (Tỷ số thanh toán nợ ngắn hạn, tỷ số thanh toán hiện hành )
Tài sản ngắn hạn
Tỷ số này cho thấy khả năng thanh toán các khoản nợđến hạn ( phải thanh toán trong vòng 1 năm hay 1 chu kỳ kinh doanh ) của doanh nghiệp là cao hay thấp. Tỷ số
này càng cao thì khả năng thanh toán nợđến hạn càng tốt. Tuy nhiên, nếu cao quá sẽ
không tốt vì nó phản ánh doanh nghiệp đầu tư quá mức vào TSLĐ so với nhu cầu vốn của doanh nghiệp, hoặc có thể do hàng hóa tồn kho ứđọng quá lớn… TSLĐ dư thừa không tạo thêm doanh thu, do đó vốn sử dụng không hiệu quả.
Thông thường, tỷ số này bằng 2 là tốt, tuy nhiên nó phụ thuộc vào đặc điểm nghành nghề, lĩnh vực kinh doanh, dự trữ theo mùa vụ… Nếu nó lớn hơn 1 thì doanh
Tỷ số nợ = Nợ phải trả Khả năng thanh toán tổng quát = Nợ ngắn hạn Khả năng thanh toán tạm thời = Tổng nguồn vốn
nghiệp đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và tình hình tài chính bình thường hoặc khách quan. Ngược lại, doanh nghiệp đang lâm vào tình trạng phá sản.
3. Khả năng thanh toán nhanh
Tiền + Các khoản tương đương tiền Nợ ngắn hạn
Thể hiện mối quan hệ giữa các loại TSCĐ có khả năng chuyển nhanh thành tiền
để thanh toán nợ ngắn hạn. Các loại tài sản có khả năng chuyển nhanh thành tiền bao gồm: tiền, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn và các khoản phải thu.
Trong chỉ tiêu trên, sử dụng tài sản các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn và các khoản phải thu để cân đối với nợ ngắn hạn nhằm đánh giá khả năng thanh toán nhanh là chưa thật chính xác vì 2 khoản này chưa chuyển ngay thành tiền để thanh toán được, thậm chí còn bị giảm trừ vì giá chứng khoán giảm hoặc các khoản phải thu có nợ khó
đòi, hoặc các khoản nợ chưa đến hạn thanh toán mà đòi trước sẽ bị phạt… Cho nên tỷ
số thanh toán nhanh còn tính theo công thức sau gọi là tỷ số thanh toán tức thời.
4.Khả năng thanh toán lãi vay
Lãi vay phải trả + Lợi nhuận trước thuế
Lợi nhuận thực hiện là lợi nhuận trước thuế và lãi các khoản vay được tính vào chi phí của doanh nghiệp trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Hệ số này cho biết khả năng thanh toán lãi vay và mức độ an toàn đối với nhà cung cấp tín dụng (bên cho vay) và đây cũng là chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn vay của doanh nghiệp. Hệ số này càng cao hiệu quả sử dụng vốn càng tốt.
Nếu hệ số này nhỏ hơn 1 thì doanh nghiệp kinh doanh không hiệu quả và không có khả năng thanh toán lãi vay trong năm đó. Thông thường hệ số này lớn hơn 2 được xem là thích hợp đểđảm bảo trả nợ dài hạn.