94 Kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại Điện lực Hà giang

94 Kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại Điện lực Hà giang

MỤC LỤCPHẦN MỞ ĐẦU

PHẦN I : NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN CỐ ĐỊNH CỦA

c«ng ty cæ phÇn chÌ hïng an huyÖn b¾c quang tØnh HÀ GIANG.

ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG VỀ c«ng ty cæ phÇn chÌ hïng an huyÖn b¾c quang tØnh HÀ GIANG

1.Khái quát lịch sử hình thành và phát triển của c«ng ty cæ phÇn chÌ hïng an

huyÖn b¾c quang tØnh Hµ Giang.

2 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất của Điện lực Hà giang

3.Chức năng nhiệm vụ và đặc điểm tổ chức kinh doanh

4.2.2 Chức năng nhiệm vụ trong ban giám đốc

4.2.3 Chức năng nhiệm vụ cụ thể của các phòng ban

5 Tổ chức công tác kế toán ở Điện lực Hà giang

Để tiến hành sản xuất kinh doanh, bên cạnh sức lao động và đối tượng laođộng, doanh nghiệp cần phải có tư liệu lao động Khác với các đối tượng laođộng (nguyên vật liệu sản phẩm dở dang, bán thành phẩm ), các tư liệu laođộng (máy móc, thiết bị, nhà xưởng, phương tiện vận tải ) là những phươngtiện vật chất mà con người sử dụng để tác động vào đối tượng lao động, biếnđổi nó theo mục đích của mình Bộ phận quan trọng nhất trong các tư liệu laođộng sử dụng trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là Nguyênvật liệu - công cụ dụng cụ Cơ sở để nhận biết các tư liệu lao động là Nguyênvật liệu - công cụ dụng cụ phải dựa trên hai tiêu chuẩn: tiêu chuẩn về mặt giá trị

và về thời gian sử dụng là cơ sở vật chất kỹ thuật không thể thiếu được trongbất kì một nền kinh tế nào cũng như trong hoạt động sản xuất kinh doanh củadoanh nghiệp Trong cơ chế thị trường, khi khoa học kỹ thuật trở thành lựclượng sản xuất trực tiếp thì việc mở rộng quy mô Nguyên vật liệu - công cụdụng cụ là một yếu tố quan trọng để tạo ra một sức mạnh cạnh tranh của cácdoanh nghiệp Trong khi đó mức độ cạnh tranh trên thị trường ngày càng găygắt, nhu cầu đòi hỏi của thị trường ngày càng cao về chất lượng, mẫu mã sảnphẩm mà giá cả phải phù hợp Do vậy, để tăng năng lực sản xuất, lợi thế quy

mô và khả năng cạnh tranh trên thị trường các doanh nghiệp cần phải mở rộngđầu tư Nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ, có chế độ quản lý thích hợp, toàndiện đối với Nguyên liệu vật liệu, từ tình hình tăng, giảm về số lượng và giá trịđến tình hình sử dụng, khấu hao công cụ dụng cụ làm thế nào để sử dụng hợp

lý, đầy đủ, phát huy hết công suất, bởi vậy hạch toán Nguyên vật liệu - Công cụdụng cụ có vai trò quan trọng vì đây là yếu tố cơ bản tạo ra thực thể sản phẩm

và nó chiếm tỷ trọng lớn trong Tổng chi phí, tác động trực tiếp đến hiệu quả củaquá trình sản xuất kinh doạnh Nếu sự thay đổi đột xuất về chi phí Nguyên vậtliệu - Công cụ dụng cụ tất yếu ảnh hưởng đến giá thành sản phẩm từ đó ảnhhưởng đến lợi nhuận của Doanh nghiệp

Trong thời gian tìm hiểu thực tế tại đơn vị, nhận được sự giúp đỡ tận tìnhcủa lãnh đạo Điện lực Hà giang, đặc biệt là các đồng chí trong phòng kế toánĐiện lực Hà giang, em đã được làm quen và tìm hiểu công tác thực tế tại đơn vị

Em nhận thấy kế toán Nguyên vật liệu trong Điện lực Hà giang giữ vai trò đặcbiệt quan trọng và có nhiều vấn đề cần được quan tâm Vì vậy, em đã đi sâu tìm

hiểu về phần hạch toán kế toán Nguyên vật liệu và trong phạm vi bài viết này,

em xin được trình bày vấn đề” Kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tạiĐiện lực Hà giang”

Mặc dù rất cố gắng và nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của các thầy giáoPGS TS : Vũ Duy Hảo cũng như các đồng chí trong ban lãnh đạo và phòng kếtoán Điện lực Hà giang, nhưng do nhận thức và trình độ bản thân có hạn nên bàiviết này không tránh khỏi những sai sót và hạn chế

Em rất mong được tiếp thu và xin chân thành cảm ơn những ý kiến đónggóp cho bài viết này hoàn thiện hơn

Nội dung của đề tài bao gồm 3 phần sau:

Phần I: Tình hình thực tế về tổ chức công tác kế toán Nguyên vật liệu

-công cụ dụng cụ tại Điện lực Hà Giang

Phần II: Cơ sở lý luận chung và thực trạng về kế toán Nguyên vật liệu

-công cụ dụng cụ tại Điện lực Hà giang

Phần III : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán Nguyên vật

liệu - công cụ dụng cụ tại Điện lực Hà giang

PHẦN I TÌNH HÌNH THỰC TẾ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH CỦA ĐIỆN LỰC HÀ GIANG

I ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG VỀ ĐIỆN LỰC HÀ GIANG

1 KHÁI QUÁT LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA ĐIỆN LỰC HÀ GIANG

Hà Giang là một tỉnh miền núi cực bắc của tổ quốc, ngành Điện lực từkhi thành lập đến nay gặp nhiều khó khăn về cơ sở vật chất kỹ thuật, với địabàn rộng chủ yếu là rừng núi, dân cư sống dải rác phân tán Do vậy, bộ máyquản lý chung của toàn doanh nghiệp cũng không gặp ít khó khăn Đứng trướctình hình đó ban lãnh đạo doanh nghiệp đã nghiên cứu tìm ra hướng đi phù hợpvới điều kiện thực tế trong cơ chế mới Khó khăn đó đã dần được khắc phục đểtừng bước đi lên ngày một phát triển và hiện nay đã trở thành một doanh nghiệphoạt động có hiệu quả trên địa bàn tỉnh

Điện lực Hà Giang được thành lập tháng 10 năm 1991 theo quyết định số

490 NL/TCCBLĐ ngày 30/09/1991 của Bộ năng lượng về việc thành lập Điệnlực Hà Giang Điện lực Hà Giang là một doanh nghiệp nhà nước, hạch toán phụthuộc công ty điện lực , trên cơ sở tách ra từ sở Điện lực Hà Tuyên Trụ sở Điệnlực Hà Giang tại số 19, đường Trần Hưng Đạo, phường Nguyễn Trãi, thị xã HàGiang, tỉnh Hà Giang

Điện lực Hà Giang có bán kính hoạt động rất rộng gần 200 km, các đơn

vị phụ thuộc hầu hết nằm trên địa bàn toàn tỉnh, địa hình phức tạp, khí hậu khắcnghiệt, đường xá đi lại khó khăn, mặt bằng dân trí thấp, đời sống nhân dân gặpnhiều khó khăn thiếu thốn, mật độ dân số phân bổ không đồng đều, ở rải rác,không tập chung (trừ thị trấn, thị xã) Phần lớn đồng bào dân tộc ở trên sườn núicao Đây cũng là một trở ngại, khó khăn đối với Điên lực Hà Giang trong việcthực hiện nghị quyết của trung ương, của quốc hội và của đảng bộ tỉnh Hà giangđến năm 2000 phải đưa lưới điện đến tất cả 10 huyện thị và 60 % số xã trongtỉnh

Điện lực Hà Giang là một đơn vị hạch toán kinh tế phụ thuộc công tyĐiện lực, không hạch toán lỗ lãi, có con dấu riêng và được mở tài khoản tạingân hàng nhà nước, được đăng ký kinh doanh, có tư cách pháp nhân theo phâncấp uỷ quyền công ty Điện lực Đơn vị phải chịu trách nhiện trước pháp luật vềhoạt động kinh doanh của đơn vị mình, có trách nhiệm sử dụng hiệu quả, bảotoàn và phát triển nguồn vốn được giao, chịu sự kiểm tra, giám sát về vốn và tàisản nhà nước tại địa phương nơi văn phòng đơn vị đóng Ngoài ra Điện lực HàGiang còn thực hiện nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nước như: thuế, khấu hao

cơ bản và khoản thanh toán khác theo chế độ về quản lý và sử dụng một cách cóhiệu quả nguồn vốn do ngân sách nhà nước cấp, vốn tự có, tự bổ sung qua cácnăm hoạt động kinh doanh

Quá trình phát triển của Điện lực Hà Giang chia làm 2 thời kì:

+ Thời kì từ năm 1991 đến năm 1994: Là thời kỳ chưa có điện lưới quốcgia

Tỉnh Hà Giang được tách từ tỉnh Hà Tuyên năm 1991, trong tình trạngthiếu thốn, khó khăn về nhiều mặt trong đó có điện Toàn tỉnh mới có 7 trạmthuỷ điện ở phân tán rải rác các xã vùng sâu, vùng xa, vận hành độc lập không

hỗ trợ lẫn nhau được Mặt khác, trạm thuỷ điện không có hồ chứa nước nên gầnnhư chỉ vận hành có một mùa khô chỉ đạt 30% công suất phát thực tế, do vậynguồn điện không đáp ứng được yêu cầu Lãnh đạo điện lực đã đề bạt phương

án cấp điện tạm thời để đảm bảo nhu cầu sử dụng điện của khách hàng bằngcách khôi phục và sửa chữa một số trạm Diêzel cung cấp điện cho khu vực thị

xã Hà Giang và các huyện vùng cao, vùng sâu, vùng xa Được công ty Điện lựcchấp thuận, chỉ trong 2 năm 1992 đến 1994 lưới điện đã cung cấp cho các khuvực trung tâm của 1 thị xã và 10 huyện trong tỉnh

+ Thời kì 1995 đến nay:

Sau một năm thi công tuyến đường dây cao thế 110 KVtừ Khánh Hoàđến yên Bái dài 114.3 Km đã hoàn thành và việc đó đã đồng nghĩa với việc tỉnh

Hà Giang- một tỉnh cực bắc của tổ quốc đã có lưới điện quốc gia (qua trạm biến

áp trung gian 16000 KV từ tháng 1/1995) Từ đây, tỉnh Hà Giang sẽ có đủnguồn điện năng cung cấp cho nhu cầu SXKD và phục vụ cho nhu cầu dân sinh,tạo thế đi lên vững chắc trong sự phát triển kinh tế, xã hội và đảm bảo an ninhchính trị, trật tự an toàn xã hội trên toàn tỉnh

Điều đó được chứng minh qua bảng số liệu sau:

Biểu 01: kết quả sản xuất kinh doanh điện 3 năm (2005- 2007)

4, Thu nhập

bình quân

(đ/người/tháng)

2.300.000 2.700.000 3.500.000 400.000 108.7 1.000.000 120

Sản lượng điện thương phẩm luôn có chiều hướng tăng lên qua các năm,

cụ thể: năm 2006 tăng hơn so với năm 2005 là 8.978.702 Kwh, tức tăng13,93%; năm 2007 tăng hơn so với năm 2006 là 14.377.659 Kwh, tức tăng

19,58% Điều này, làm cho tỷ lệ tổn thất điện năng ngày càng giảm dần đếnnăm 2007 chỉ còn 6,7% thấp hơn so với kế hoạch là 0,43%.

- Doanh thu của đơn vị cũng tăng dần lên:

+ Năm 2006 tăng hơn so với năm 2005 là: 9.741.785.061 đồng, tức làtăng 6,8 %

+ Năm 2007 tăng hơn so với năm 2006 là: 7.541.853.277 đồng, tức làtăng 15,67%

Doanh thu tăng làm cho thu nhập của cán bộ nhân viên trong đơn vị tănglên trong các năm 2005- 2007

Đồng thời với việc SXKD, Điện lực Hà Giang đang đẩy mạnh phát triểnlưới điện trung, hạ áp đưa lưới điện quốc gia tới 100% huyện lị và 60% các xãvùng sâu, vùng xa

2 ĐẶC ĐIỂM QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ SẢN XUẤT ĐIỆN LỰC HÀ GIANG

Do điện lực là một ngành sản xuất rất quan trọng nên nó phải đi trước cácngành kinh tế khác một bước Sản phẩm điện không phải là sản phẩm hiện vậtnhư các nghành công nghiệp khác mà là sản phẩm dưới dạng năng lượng Quytrình sản xuất vừa mang tính chất của nghành khai thác (thuỷ điện), vừa mangtính chất của nghành công nghiệp chế biến Ngành điện không có bán thànhphẩm, không có sản phẩm tồn kho như các ngành sản xuất khác Vì vậy, tiêudùng điện có ảnh hưởng đến sản xuất điện Việc tiêu dùng điện hoàn toàn phụthuộc vào yếu tố kỹ thuật tự trang bị, đầu tư của ngành điện, người tiêu dùng

không làm chủ được sản phẩm mà mình đã mua và phụ thuộc vào sự điều hànhsản xuất, truyền tải và phân phối của người bán.

Điện do nhà máy sản xuất ra muốn đến người sử dụng điện qua hệ thốngtruyền tải, phân phối điện Hệ thống truyền tải bao gồm: cột, đường dây cao thế

110 KV, rung thế 10- 35 KV, hạ thế 0,4 KV, trạm biến thế Hệ thống truyền tảiđiện đi càng xa, càng mở rộng lại càng hao hụt nhiều ở đường dây và trạm biếnáp

Sơ đồ 05: Quy trình sản xuất- truyền tải-phân phối địên

3 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ VÀ ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KINH DOANH 3.1 Chức năng

Căn cứ vào quyết định thành lập và nhiệm vụ được giao thì Điện lực Hà Giang thực hiện đồng thời 2 chức năng:

(1) Là doanh nghiệp nhà nước trực thuộc công ty Điện lực

(2) Quản lý nhà nước về điện lực ở địa phương

3.2 Nhiệm vụ

3.2.1 Nhiệm vụ chung:

Xây dựng, thực hiện kế hoạch không ngừng phát triển và SXKD nângcao sản lượng điện thực hiện một cách có hiệu quả, thực hiện đầy đủ nghĩa vụnộp ngân sách nhà nước trên cơ sở tận dụng năng lực sản xuất, ứng dụng tiến

bộ khoa học

3.2.2 Nhiệm vụ cụ thể:

Quản lý và vận hành các thiết bị truyền tải, trung áp, hạ áp đảm bảo tốtviệc cung cấp điện, thực hiện tốt kế hoạch hàng năm và 5 năm do nghành đề ra:

- Sản xuất kinh doanh điện năng

- Kinh doanh Viễn thông

- Sửa chữa đại tu thiết bị điện

- Xây lắp cải tạo đường dâyvà trạm

- Khảo sát, thiết kế lưới, phân phối điện đến 35 KV

- Thí nghiệm, sửa chữa, hiệu chỉnh thiết bị điện, xây dựng quy hoạch và

kế hoạch phát triển lưới điện phù hợp với quy hoạch và kế hoạch phát triển kinh

tế xã hội địa phương

Ph©n phèi

®iÖn c¸c tr¹m biÕn

N¬i tiªu thô

Trong những năm gần đây, Điện lực Hà Giang đã không ngừng lớnmạnh Sau đây là một số chỉ tiêu kinh tế mà đơn vị đã đạt được (biểu 03, 04).

1 Bố trí cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn

1.1 Bố trí cơ cấu tài sản

1.2 Bố trí cơ cấu nguồn vốn

- Nguồn vốn chủ sở hữu/tổng nguồn vốn 44% 38%

2 Khả năng thanh toán ( lần)

2.2 Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 0,6 0,8

2.4 Khả năng thanh toán nợ dài hạn

Bi u 04: T i s n v ngu n v n kinh doanhểu 04: Tài sản và nguồn vốn kinh doanh ài sản và nguồn vốn kinh doanh ản và nguồn vốn kinh doanh ài sản và nguồn vốn kinh doanh ồn vốn kinh doanh ốn kinh doanh

Thời gian Nguyên giá

TSCĐ

Tổng số vốn kinh doanh Vốn cố định Vốn lưu động31-12-2005 429.241.596.129 202.754.736.591 200.755.724.818 1.999.011.773

Đứng đầu là ban giám đốc, tiếp đến là các ban chức năng, các đơn vị phụtrợ và các chi nhánh điện Các đơn vị trong Điện lực Hà Giang có liên hệ chặtchẽ với nhau và dưới sự chỉ đạo chung của ban giám đốc

4.2 Vai trò chức năng quản lý của các bộ phận

4.2.2.1- Giỏm đốc:

a, Điều hành chung ; Lónh đạo và chỉ đạo điều hành toàn diện cỏc hoạt

động của đơn vị cụ thể trực tiếp điều hành cỏc lĩnh vực cụ thể sau ;

+ Kế hoạch tài chớnh Kế hoạch sản xuất kinh doanh điện năng, viễnthụng và dịch vụ khỏc Đầu tư và xõy dựng Cụng tỏc phỏp chế, thanh kiểm tra,bảo vệ nội bộ

+ Chỉ đạo thực hiện nghiờm tỳc:" Quy trỡnh kinh doanh bỏn điện" củaCụng ty điện lực I

+ Chỉ đạo cụng tỏc kinh doanh bỏn điện đạt và vượt cỏc chỉ tiờu Cụng tygiao về tổn thất, thu tiền,dư nợ,giỏ bỏn bỡnh quõn

b, Trực tiếp tham gia : Việc huy động, quản lý cỏc nguồn vốn và hoạt

động tài chớnh của Điện lực Hà Giang theo đỳng chế độ, chớnh sỏch quy địnhcủa Nhà nước, đỳng theo chỉ đạo của Cụng ty và Tập đoàn điện lực Việt Nam

an toàn và bồi huấn nõng cao tay nghề

- Cụng tỏc thớ nghiệm , hiệu chỉnh cỏc thiết bị điện Cụng tỏc an toàn vàbảo hộ lao động Cụng tỏc nghiệm thu đúng điện cỏc dự ỏn đầu tư xõy dựng vàsửa chữa lớn

b, Điều hành cụng tỏc quản lý đầu tư phỏt triển cỏc dự ỏn sản xuất khỏc, cụ thể trực tiếp điều hành trong cỏc lĩnh vực :

- Cỏc dự ỏn đầu tư của Điện lực và cỏc dự ỏn được Cụng ty điện lực 1giao, phờ duyệt đề cương khảo sỏt, bỏo cỏo dự ỏn khả thi thiết kế kỹ thuật, dựtoỏn , duyệt kết quả đấu thầu theo phõn cấp

- Đổi mới và hiện đại hoỏ dõy chuyền cụng nghệ, sử dụng kỹ thuật vàcụng nghệ mới trong cụng tỏc quản lý , vận hành đường dõy và trạm biến ỏp

4.2.2.3- Phó Giám đốc Phụ trách xây dựng cơ bản:

a, Điều hành công tác Xõy dựng cơ bản.

- Trực tiếp điều hành cụng tỏc chuẩn bị đầu tư, thực hiện đầu tư và xõydựng ; Phờ duyệt đề cương dự toỏn của việc khảo sỏt lập BCĐT , BCNCTKT<BCNCKT cho cỏc dự ỏn đầu tư theo phõn cấp

- Xõy dựng mới, cải tạo , mở rộng nõng cấp lưới điện và cỏc cụng trỡnhphụ trợ cú liờn quan, cải tạo nõng cấp lưới điện hiện cú ;

- Đầu tư xõy dựng cỏc dự ỏn nguồn điện mới

4.2.2.4- Phó Giám đốc - Kiêm trởng trung tâm viễn thông Điện lực:

a, Điều hành cụng tỏc cụng nghệ thụng tin và kinh doanh viễn thụng.

cụ thể điều hành trực tiếp cỏc lĩnh vực sau ;

- Cụng tỏc đầu tư xõy dựng hạ tầng viễn thụng

- Công tác kinh doanh dịch vụ , sản phẩm viễn thông công cộng trên địabàn tỉnh do Điện lực quản lý Công tác quản lý vận hành hệ thống cáp quangtruyền dẫn nội hạt Công tác quản lý hệ thống kênh phân phối ( Các đại lý phổthông ) Công tác công nghệ thông tin.

b, Điều hành trực tiếp các lĩnh vực công tác khác ;

- Quản lý công tác hành chính,văn thư ,lưu trữ, in ấn, ài liệu văn bản của

cơ quan Điện lực Làm thủ tục và chuyển các văn bản đến, đi của Điện lực,theodõi đôn đốc việc giải quyết văn bản đến

- Quản lý, bảo quản toàn bộ tài sản, vật tư, trang thiết bị hành chính của

cơ quan Điện lực

* Công tác bảo vệ:

-Làm đầu mối quản lý chỉ đạo và kiểm tra các đơn vị trực thuộc về côngtác bảo vệ tài sản và an ninh trật tự cho cơ quan và các khu vực Điện lực quảnlý

- Phối hợp với Công an và chính quyền địa phương bảo vệ các trọngđiểm của Điện lực Hướng dẫn và tổ chức chỉ đạo công tác bảo vệ cơ quan vàcông tác tự vệ của Điện lực

triển, kế hoạch đầu tư xây dựng, kế hoạch sản xuất kinh doanh điện, kế hoạchcải tạo nâng cấp và phát triển lưới điện phân phối.

* Công tác quản lý vốn, năng lực, tài sản

- Làm đầu mối lập kế hoạch, phân bổ, theo dõi việc thực hiện vốn khấuhao cơ bản và những nguồn vốn khác được sử dụng cho công tác đầu tư xâydựng Làm đầu mối cân đối, điều hoà,phân bổ kế hoạch vốn đại tu sửa chữa lớntrong toàn Điện lực

- Quản lý vật tư, thiết bị dự phòng chung của toàn Điện lực

- Kiểm tra thực hiện chế độ mua sắm, bảo quản,sử dụng, kiểm kê và sổsách theo dõi vật tư thiết bị… tại các Đơn vị trực thuộc

- Tổ chức kiểm kê vật tư thiết bị định kỳ Đề xuất các biện pháp giảm tồnkho ứ đọng

4.2.3.3 Phòng Tổ chức lao động:

a) Chức năng:

Tham mưu giúp Giám đốc Điện lực về công tác tổ chức bộmáy,công tác cán bộ,công tác đào tạo phát triển nguồn nhân lực trong Điệnlực,quản lý cán bộ công nhân viên Điện lực,quản lý công tác lao động,tiềnlương,chế độ bảo hộ lao động,chế độ bảo hiểm xã hội,bảo hiểm y tế,đời sống xãhội, Công tác thanh tra và Pháp chế của Điện lực

b) Nhiệm vụ:

* Công tác tổ chức bộ máy quản lý:

- Nghiên cứu xây dựng các quy chế phân cấp quản lý đối với các lĩnh vựccông tác do phòng quản lý.Quản lý hệ thống các quy chế phân cấp quản lý trongĐiện lực.Làm đầu mối ban hành các quy chế phân cấp không thuộc các lĩnh vựccông tác của phòng

* Công tác cán bộ:

- Nghiên cứu, xây dựng các quy chế quản lý và các quy định về công tácquản lý cán bộ Quản lý cán bộ, quy hoạch cán bộ theo quy chế phân cấp quảnlý

* Công tác đào tạo:

- Nghiên cứu, xây dựng kế hoạch,quy chế và các quy định về đào tạophát triển nguồn nhân lực trong Điện lực

* Công tác lao động - tiền lương:

- Nghiên cứu, xây dựng các hình thức và phương pháp tổ chức lao độngkhoa học trong Điện lực.Các hình thức và phương pháp trả lương, thưởng vàcác hình thức khuyến khích vật chất kích thích tăng năng suất lao động

- Xây dựng kế hoạch trang bị bảo hộ cho người lao động, vệ sinh côngnghiệp và môi trường làm việc, cải thiện điều kiện làm việc cho người lao động,bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế

4.2.3.4 Phòng Kỹ thuật:

a) Chức năng:

Tham mưu giúp Giám đốc Điện lực quản lý công tác kỹ thuật trong toànĐiện lực.

b) Nhiệm vụ:

* Công tác quản lý kỹ thuật lưới điện có cấp điện áp tư 35 KV trở xuống:

- Lập kế hoạch công tác quản lý kỹ thuật lưới điện, đường dây, trạm biến

áp, nguồn Điêzen và thuỷ điện

- Biên soạn và quản lý các quy trình,định mức,tiêu chuẩn kỹ thuật.Quytrình vận hành lưới điện, thiết bị, thao tác, giải quyết sự cố.Quản lý các chỉ tiêuchuẩn kỹ thuật về nhà máy điện, lưới điện và hệ thống điện

- Quản lý công tác nghiên cứu khoa học, tiến bộ kỹ thuật, đổi mới côngnghệ.Nghiên cứu ứng dụng tiến bộ kỹ thuật, sáng kiến cải tiến, kết quả các đềtài nghiên cứu khoa học kỹ thuật, áp dụng công nghệ mới vào công tác kỹ thuật

và quản lý

4.2.3.5 Phòng Tài chính kế toán:

a) Chức năng:

Tham mưu giúp Giám đốc Điện lực quản lý công tác tài chính, hạch toán

kế toán trong toàn Điện lực và quản lý công tác tài chính kế toán trong Điệnlực

b) Nhiệm vụ:

* Công tác tài chính giá cả:

- Làm đầu mối lập và trình duyệt kế hoạch cân đối tài chính toàn Điệnlực Giao kế hoạch tài chính cho các đơn vị thực hiện sau khi được duyệt Quản

lý và kiểm tra việc thực hiện

- Quản lý các nguồn quỹ và vốn toàn Điện lực

- Quản lý vốn sửa chữa lớn Làm đầu mối quyết toán các công trình (Kể

cả sản xuất kinh doanh điện và sản xuất kinh doanh khác) và sửa chữa lớn đãhoàn thành theo quy chế phân cấp quản lý

- Thực hiện thanh toán, thu nộp với Công ty

- Quản lý và kiểm tra việc thực hiện chế độ quản lý tài sản Hướng dẫn,theo dõi và đôn đốc thực hiện thủ tục giao nhận, tăng giảm, kiểm kê tài sản cốđịnh và vật tư thiết bị trong toàn Điện lực

* Công tác hạch toán kế toán:

- Tổ chức công tác hạch toán, lập báo cáo tài chính trong toàn Điện lựctrình Công ty phê duyệt

- Thực hiện hạch toán và tổng hợp quyết toán:

- Hạch toán chi phí sản xuất, kinh doanh, chi phí quản lý và các phát sinhkhác Hạch toán các khoản thanh toán, trích nộp

- Lưu trữ, bảo quản hồ sơ chứng từ, tài liệu kế toán.Cung cấp thông tin tàichính theo quy định

4.2.3.6 Phòng Quản lý xây dựng:

a) Chức năng:

Tham mưu giúp Giám đốc Điện lực thực hiện chức năng đầu tư và quản

lý công tác xây dựng toàn Điện lực

b) Nhiệm vụ

* Công tác quản lý xây dựng:

- Hướng dẫn, theo dõi, quản lý giám sát công tác thực hiện đầu tư xâydựng trong Điện lực theo quy chế phân cấp quản lý

- Theo dõi, đôn đốc, kiểm tra tiến độ và chất lượng các dự án đầu tư xâydựng cơ bản của Điện lực

4.2.3.7- Phòng kinh doanh điện năng:

a) Chức năng:

Tham mưu giúp Giám đốc Điện lực quản lý công tác kinh doanh điệnnăng, dịch vụ khách hàng điện và công tác điện nông thôn ;

b) Nhiệm vụ:

* Công tác kinh doanh điện năng ;

- Làm đầu mối lập kế hoạch ngắn hạn, dài hạn về điện thương phẩm, pháttriển khách hàng điện, giá bán điện bình quân, giá mua điện đầu nguồn củaCông ty điện lực I, doanh thu tiền điện, thu nộp tiền điện và tổn thất điện năng

để trình Công ty phê duyệt Tổ chức theo dõi, kiểm tra, đánh giá kết quả thựchiện

- Tính toán, quản lý sản lượng điện năng mua, giao, nhận giữa Điện lựcvới các đơn vị Kiểm tra, đôn đốc các đơn vị thực hiện các biện pháp giảm tổnthất điện năng Hướng dẫn, kiểm tra công tác kiểm định, hiệu chỉnh, treo thác

và quản lý hệ thống đo đếm điện của khách hàng, dịch vụ khách hàng

* Công tác điện nông thôn :

Hướng dẫn điều tra, tổng hợp lưới điện nông thôn, tham gia phối hợpxây dựng và theo dõi thực hiện phương án cải tạo lưới điện, bộ máy bán điệnđến hộ nông thôn vụ hướng dẫn công tác quản lý điện nông thôn

- Thống kê, báo cáo về quản lý kinh doanh điện năng ở nông thôn Quản

lý công tác điện nông thôn, theo dõi tổng hợp về những công trình lưới điệnnông thôn

- Công tác an toàn, bảo hộ lao động, vệ sinh lao động, phòng chống cháy

nổ, phòng chống lụt bão và môi trường làm việc

- Quản lý, kiểm tra, thiết bị yêu cầu nghiêm ngặt về an toàn, dụng cụ antoàn, phòng cháy chữa cháy, phòng chống bão lụt

- Tổ chức chỉ đạo, kiểm tra đôn đốc thực hiện các chế độ hệ thống sổsách, quy trình quy phạm an toàn trong sản xuất, dụng cụ an toàn

- Tổ chức điều tra các vụ tai nạn lao động-phòng chống cháy nổ, sơ cứu

và chăm lo sức khoẻ người lao động

4.2.3.9 Phòng Công nghệ thông tin và viễn thông:

a) Chức năng:

Tham mưu cho Giám đốc Điện lực trong lĩnh vực Công nghệ thông tin vàviễn thông

b) Nhiệm vụ:

*Quản lý công nghệ thông tin và máy tính:

- Phòng Công nghệ thông tin và viễn thông có chức năng tham mưu giúpGiám đốc Điện lực Hà Giang trong việc lập kế hoạch trang bị phần cứng, mạng máy tính và phần mền.Tổ chức thực hiện việc áp dụng các tiến độ của côngnghệ thông tin vào công tác quản lý,chỉ đạo điều hành sản xuất kinh doanh củaĐiện lực Hà Giang theo chỉ đạo chung của Công ty điện lực I

- Duy trì việc kết nối mạng máy tính và truyền dữ liệu giữa Điện lực HàGiang với Công ty điện lực I và giữa Điện lực với các đơn vị trực thuộc

- Hướng dẫn kiểm tra và trực tiếp sửa chữa và bảo hành các trang thiết bịviễn thông cho khách hàng đăng ký sử dụng dịch vụ viễn thông Điện lực

- Theo dõi tình trạng của các thiết bị điện, khí cụ điện chủ yếu của hệthống điện, hoạt động của các rơ le bảo vệ và tự động Tình hình vận độngmạng điện cao thế của Điện lực, đề xuất biện pháp khắc phục các khiếm khuyết

đề xuất các chế độ vận hành thích hợp, giúp các đơn vị quản lý giải quyết cáckhó khăn kỹ thuật, xét hoặc đề xuất các phương án sử lý sự cố

- Tham gia thực hiện các chương trình chống tổn thất điện năng, sắp xếpcác tuyến để tính hiệu suất cho các đường dây, thực hiện thí nghiệm xác địnhtổn thất kỹ thuật

4.2.3.11 Tổ gia công cơ khí :

a, Chức năng :

Tham mưu cho Ban giám đốc trong công tác tổ chức thực hiện gia côngcác thiết bị điện phục vụ cho công tác xây dựng , sửa chữa lớn , sửa chữathường xuyên các công trình điện và các công trình xây dựng kiến trúc khác

b, Nhiệm vụ :

- Nhận kế hoach gia công sửa chữa tất cả các mặt hàng sản xuất của địên

- Lập kế hoạch sản xuất , giao nhiệm vụ cụ thể cho từng công nhân thựchiện kế hoạch sản xuất đúng tiến độ , đúng thiết kế được phê duyệt

4.2.3.12 Phòng Kiểm tra giám sát Mua bán điện :

+ Tổ chức kiểm tra , giám sát mua bán điện trên địa bàn Tỉnh Hà giang + Tiếp nhận và giải quyết đơn thư của khách hàng sử dụng điện khi thắcmắc , về việc cung ứng và sử dụng điện

4.2.3.13 Trung Tâm Viễn Thông điện lực :

- Quản lý vận hành hệ thống cáp quang truyền dẫn nội hạt Quản lý hệthống kênh phân phối ( các đại lý phổ thông )

4.2.3.14 Phân xưởng Thí nghiệm điện :

a Chức năng:

Tham mưu với Ban Giám đốc trong công tác tổ chức thực hiện kế hoạchsản xuất của Điện lực giao cho đơn vị về công tác thí nghiệm, đo lường, kiểmđịnh, hiệu chỉnh các vật tư thiết bị điện, thiết bị đo lường điện mới mua sắm,các thiết bị trên lưới điện của Điện lực và thí nghiệm dầu máy biến áp Tổ chứcthực hiện tốt các lô hàng dịch vụ thí nghiệm, kiểm định chát lượng thiết bị điện

có cấp điện áp từ 35 kV trở xuống của khách hàng, sửa chữa các thiết bị đo đếmđiện năng nhằm bảo đảm tiêu chuẩn chất lượng, tiêu chuẩn kỹ thuật theo quyđịnh và đúng tiến độ được Điện lực giao

b Nhiệm vụ:

+ Lập kế hoạch kiểm định định kỳ các thiết bị điện, thử nghiệm, hiệuchỉnh định kỳ chất lượng các thiết bị điện, hệ thống rơ le bảo vệ và đo đếm điệnnăng trên lưới nhằm đảm bảo chất lượng, các tiêu chuẩn kỹ thuật trước khi xuấtxưởng và đảm bảo độ tin cây, an toàn, làm việc chính xác của các thiết bị khivân hành

+ Tổ chức thực hiện các dịch vụ thí nghiệm, kiểm định chất lượng cácthiết bị điện có cấp điện áp từ 35 kV trở xuống của khách hàng mà Điện lựcnhận thầu và sửa chữa hiểu chỉnh, kiểm định các thiết bị đo đếm điện năngnhằm bảo đảm tiêu chuẩn chất lượng, tiêu chuẩn kỹ thuật theo quy định và đúngtiến độ được Điện lực giao.

4.2.3.15 Đội sửa chữa và xây lắp điện :

a Chức năng:

Tổ chức thực hiện các dịch vụ xây lắp các công trình điện từ cấp điện áp

35 kV trở xuống, xây lắp mạng viễn thông công cộng cho khách hàng mà Điệnlực nhận thầu nhằm đảm bảo chất lượng, đúng tiến độ, đúng thiết kế đã đượcphê duyệt

b Nhiệm vụ:

- Tổ chức, chỉ đạo và phân công nhiệm vụ cụ thể cho từng bộ phận, từngcán bộ, nhân viên của đơn vị thực hiện chức năng nhiệm vụ được giao đảmnhận phụ trách theo sơ đồ tổ chức, chức năng nhiệm vụ Đội xây lắp điện nhằmhoàn thành các công việc sau:

+ Lập kế hoạch, giao nhiệm vụ cụ thể và chỉ đạo thực hiện cho các bộphận, tổ sản xuất của đơn vị trong việc thực hiện kế hoạch sản xuất của Điệnlực giao cho đơn vị về công tác sửa chữa và xây lắp các hạng mục công trìnhthuộc các dự án đầu tư SCL, SCTX Tổ chức thực hiện các dịch vụ xây lắp cáccông trình điện từ cấp điện áp 35 kV trở xuống, đúng tiến độ, đúng thiết kế đãđược phê duyệt

4.2.3.16 Chi nhánh điện Thị Xã Hà giang :

(10 chi nhánh điện còn lại có chức năng nhiệm vụ giống như CNĐ Thị xã Hà giang)

a Chức năng :

- Tham mưu với Ban Giám đốc trong công tác xây dựng kế hoạch quản

lý vận hành lưới điện phân phối từ 35 kV trở xuống, các nguồn phát thuỷ điệnnhỏ và lưới điện hạ thế trên địa bàn được giao nhiệm vụ quản lý bảo đảm cungcấp điện an toàn, liên tục và chất lượng cho khách hàng theo hợp đồng Tổ chức

bộ máy, nhân lực thực hiện quản lý vận hành, bảo dưỡng, sửa chữa thườngxuyên, sửa chữa lớn hệ thống lưới điện trên tại địa bàn được giao nhiệm vụquản lý và đảm bảo công tác an toàn điện, an toàn hành lang lưới điện, an toànlao động, quản trị hành chính và đời sống CBCNV của đơn vị

- Nắm chắc và quản lý chặt chẽ số lượng, địa chỉ và tình hình sử dụngđiện của khách hàng, đề xuất nhu cầu phát triển phụ tải, phát triển lưới điệntrong địa bàn quản lý Tổ chức tốt việc phục vụ và dịch vụ khách hàng, tiếpnhận mọi nhu cầu sử dụng điện của khách hàng để làm thủ tục thụ lý hồ sơchuyển Điện lực hoặc giải quyết ký kết hợp đồng theo phân cấp Quản lý hệthống đo đếm điện năng đầu nguồn, thiết bị đo đếm và tổ chức thực hiện, quản

lý kinh doanh bán điện đúng theo quy trình kinh doanh điện năng của Tổng

Công ty trên địa bàn được giao quản lý phát triển SXKD khác của Điện lựctrên địa bàn đơn vị quản lý

b Nhiệm vụ:

- Tổ chức, chỉ đạo và phân công nhiệm vụ cụ thể cho từng bộ phận, từngcán bộ, nhân viên của đơn vị thực hiện chức năng nhiệm vụ được giao đảmnhận phụ trách theo sơ đồ tổ chức, chức năng nhiệm vụ Chi nhánh điện Thị xã

Hà giang nhằm hoàn thành các công việc sau:

+ Lập kế hoạch, giao nhiệm vụ cụ thể và chỉ đạo thực hiện cho các bộphận, tổ, đội sản xuất của đơn vị về công tác quản lý vận hành, thực hiện kếhoạch kiểm tra, SCTX và lập kế hoạch SCL hệ thống lưói điện phân phối từ 35

kV trở xuống, lưới điện hạ thế thuộc đơn vị được giao quản lý

+Lập kế hoạch quản lý chặt chẽ hệ thống đo đếm đầu nguồn, thiết bị đođếm, kế hoạch giao chỉ tiêu kinh doanh bán điện cho các bộ phận, quản lýkhách hàng sử dụng điện Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh điện năng,thực hiện tốt việc phục vụ, dịch vụ và các thủ tục phát triển khách hàng

5 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN Ở ĐIỆN LỰC HÀ GIANG

5.1 Bộ máy kế toán

Tổ chức bộ máy kế toán là một vấn đề có ý nghĩa rất lớn nhằm đảm bảovai trò, chức năng, nhiệm vụ công tác kế toán Để trợ giúp và phù hợp với bộmáy quản lý của Điện lực Hà Giang, đơn vị đã áp dụng hình thức tổ chức kếtoán tập chung

Điện lực Hà Giang có nhiều đơn vị trực thuộc nhưng toàn bộ công tác kếtoán được tập chung tại phòng kế toán Hàng tháng căn cứ vào kết quả hoạtđộng SXKD và các chứng từ gốc có liên quan đến quá trình phục vụ sản xuất,

kế toán các đơn vị trực thuộc về thanh quyết toán tại phòng tài chính kế toáncủa điện lực

5.2 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC:

Trưởng phòngTài chính – Kế toán

KT SC L,S XK

Kế toán

công

nợ

KT TS CĐ TK

KT TT TM TG

Thủ quỹ

Kế toán các đơn vị trực thuộc

5.3 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CÁC VỊ TRÍ:

a Chức năng :

Tham mưu giúp Giám đốc Điện lực quản lý công tác tài chính, hạch toán

kế toán trong toàn Điện lực, có trách nhiệm tổ chức và chỉ đạo thực hiện toàn

bộ công tác kế toán tài chính của điện lực

a Nhiệm vụ:

- Lập và thực hiện kế hoạch tài chính trong toàn Điện lực, chỉ đạo công tácquản lý tài chính theo đúng chế độ kế toán áp dụng trong Tổng công ty điện lựcViệt nam và chế độ kế toán hiện hành của Nhà nước

- Kiểm tra tình hình thu , chi của điện lực

- Kiểm tra các báo cáo của từng kế toán viên theo định kỳ tháng , quý, năm

- Phân tích tình hình sản xuất kinh doanh trên cơ sở báo cáo tài chính củađiện lực

- Thực hiện các nhiệm vụ khác của phòng theo quy định phân công nhiệm

vụ của điện lực

b Quyền hạn:

- Kiểm soát việc sử dụng các nguồn vốn , tài sản , vật tư trình giám đốc phêduyệt trên cơ sở đáp ứng cho sản xuất kinh doanh và hiệu quả kinh tế của doanhnghiệp

5.3.2 -Kế toán tổng hợp sản suất kinh doanh

-Tổng hợp chi phí, tính giá thành sản phẩm, đối chiếu, kiểm tra việc thực

hiện công tác kế toán của các kế toán chi tiết

- Cập nhật vào máy theo dõi chi tiết nhập xuất tồn vật tư

- Tất cả các vật tư, công cụ mua về khi thanh toán: Kế toán vật tư phải kiểmtra đầy đủ dự trù cung cấp vật tư ( được các phòng ban , đơn vị sản suất , phòng

kế hoạch lâp đã được ban giám đốc duyệt theo chức năng nhiệm vụ được phân

công của điện lực ) , báo giá đã dược duyệt, hoá đơn mua hàng, phiếu nhập kho,biên bản nghiệm thu chất lượng hàng hoá (được thủ kho, kế toán kho và cácthành viên liên quan ký nhận).

- Cuối tháng, quý, năm báo cáo chi tiết nhập xuất tồn vật tư của Điện lực

- Kết thúc năm tài chính kiểm kê vật tư thiết bị tồn kho theo quy định

- Kiểm tra việc sử dụng vật tư đảm bảo hiệu quả

- Làm các nhiệm vụ khác do trưởng phòng giao

5.3.4 - Kế toán thanh toán:

Cuối tháng, quý, năm kiểm tra chứng từ thu chi và báo cáo quỹ tiền mặt

và tiền gửi ngân hàng của các chi nhánh điện trực thuộc điện lực, báo cáo

Tổng hợp tình hình thực hiện quỹ tiền mặt , tiền gửi ngân hàng của toànĐiện lực

Kiểm soát tất cả các chứng từ gốc liên quan đến việc thanh toán tiền mặt.Kiểm soát tất cả các chứng từ gốc liên quan đến việc thanh toán qua ngânhàng

Làm công việc khác do trưởng phòng giao

a Chức năng:

Làm công tác quản lý và hạch toán TSCĐ tại Điện lực

b Nhiệm vụ:

Theo dõi chi tiết và tổng hợp tình hình tăng, giảm tài sản cố định và tài sản

cố định hiện có trên phần mềm kế toán và lập báo cáo tháng, quý, năm

Thực hiện thanh lý tài sản cố định đối với những tài sản cố định đã hết thờigian sử dụng, hư hỏng, lạc hậu kỹ thuật theo quy định

Cuối tháng, quý, năm thực hiện trích khấu hao tài sản cố định để làm cơ sởtính giá thành cho các đối tượng sử dụng

Kết thúc năm tài chính kiểm kê tài sản cố định theo quy định

5.3.7 - Kế toán sửa chữa lớn, sản xuất khác :

Quản lý tiền mặt, thực hiện thu chi tiền mặt theo quy định

Kiểm tra tiền trước khi nhập quỹ, mọi phát hiện tiền giả sau khi nhập quỹthủ quỹ phải chịu trách nhiệm

Cuối ngày khớp sổ quỹ với số tiền tồn quỹ thực tế và kế toán thanh toán

* Công tác kế toán của các đơn vị trực thuộc: Thực hiện thu, chi quyếttoán theo hình thức báo sổ; trực tiếp tổng hợp các khoản thu, chi và các khoảnkhác của đơn vị trực thuộc theo yêu cầu quản lý của điện lực; hàng tháng thanhquyết toán các khoản thu, chi phục vụ SXKD theo kế hoạch hoặc phát sinh độtxuất đã được điện lực phê duyệt

5.4 - Công tác kế toán

Phòng kế toán của điện lực là đơn vị kế toán hạch toán toàn ngành trựcthuộc công ty Điện lực , tuân thủ theo quy định về quản lý kinh tế, chính sáchcủa nhà nước và một số quy chế áp dụng trong công ty Điện lực

Việc lựa chọn hình thức ghi sổ có vai rất quan trọng, điều này giúp cho

hệ thống hoá và xử áy thông tin ban đầu.Hiện nay, Điện lực Hà Giang đang ápdụng hình thức kế toán nhật ký chứng từ chung,ứng dụng phần mềm Fmis.Đồng thời áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồnkho, nguyên tắc đánh giá TSCĐ theo quy định của nhà nước, áp dụng thuếGTGT theo phương pháp khấu trừ và phương pháp khấu hao đường thẳng làphương pháp tuyến tính đã được áp dụng để tính khấu hao Do số lượng cácnghiệp vụ kinh tế phát sinh lớn nên từ năm 2003 Điện lực Hà Giang áp dụngchương trình phần mềm kế toán thống nhất trong toàn công ty Điện lực Đơn vịcũng đã trang bị hệ thống máy vi tính hiện đại hoá công tác kế toán Chính vìvậy, nó đã giúp cho việc hạch toán thuận lợi hơn so với trước đây

Sơ đồ 08: Sơ đồ luân chuyển chứng từ và ghi sổ kế toán

* Những sổ sách kế toán chủ yếu sử dụng trong hình thức kế toán nhật ký

chứng từ của điện lực Hà Giang:

- Nhật ký chứng từ

- Bảng kê

- Sổ cái

- Sổ hoặc thẻ chi tiết

6 TÌNH HÌNH SỬ DỤNG LAO ĐỘNG CỦA ĐƠN VỊ

B¶ng tæng hîp chi tiÕt

Chøng tõ gèc vµ c¸c b¶ng ph©n bæ Sæ chi tiÕtB¶ng kª

Điện lực Hà Giang có đội ngũ cán bộ công nhân viên tính đến31/12/2007 là 729 người Trong đó, có 113 người là đại học, 18 người caođẳng, 72 người là thợ bậc cao, còn lại là lao động phổ thông.

Để đáp ứng nhu cầu về nguồn nhân lực cho hiện tại và tương lai trong điều kiện nền kinh tế thị trường mở cửa và hội nhập thì đòi hỏi trình độ chuyênmôn cao Vì vậy hàng năm, Điện lực Hà Giang gửi đi đào tạo tại chức và học tập ở các trường có tới 80 người Nhằm nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp

vụ cho cán bộ công nhân viên, đáp ứng được nhu cầu ngày càng phát triển của khoa học kỹ thuật

7- PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH

Để thực hiện đề tài này tôi đã sử dụng một số phượng pháp sau:

* Phương pháp hạch toán kế toán:

- Phương pháp chứng từ kế toán: Đây là phương pháp phản ánh cácnghiệp vụ (hiện tượng) vào chứng từ kế toán, các chứng từ kế toán đó phục vụcho công tác kế toán có hình thức biểu hiện thông qua hệ thống các Chứng từ

kế toán và chứng từ luân chuyển kế toán

- Phương pháp tài khoản kế toán: Phản ánh và kiểm tra đối tượng kế toánmột cách thường xuyên, liên tục, có hệ thống, hình thức biểu hiện của nó là cáctài khoản và cách ghi trên các tài khoản kế toán

- Phương pháp tổng hợp cân đối kế toán: Tổng hợp các số liệu từ sổ kếtoán theo các mối quan hệ cân đối vốn có của kế toán nhằm cung cấp các chỉtiêu kinh tế tài chính phục vụ cho việc viết đề tài

* Phương pháp thu thập thông tin và thể hiện thông tin: Là thu thập thôngtin, số liệu

- Điều tra thống kê số liệu trên phòng kế toán và các phòng có liên quanphỏng vấn những người có trách nhiệm

- Thu thập thông tin trong tài liệu đã công bố để hệ thống lý luận

- Thể hiện chủ yếu thông tin trên bảng biểu

* Phương pháp phân tích hoạt động kinh doanh

- Phương pháp chỉ số: Phương pháp này kiểm tra được sự tăng, giảm củamột yếu tố nào đó giữa các kỳ là bao nhiêu % là do nguyên nhân nào gây ra

- Phương pháp so sánh thống kê: Cho biết sự chênh lệch giữa các kỳ, từ

đó có hướng đầu tư, phát triển

PHẦN III THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU - CÔNG CỤ DỤNG CỤ VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP

NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC

KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LI ỆU - CÔNG CỤ DỤNG CỤ

TẠI ĐIỆN LỰC HÀ GIANG

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU - CÔNG CỤ DỤNG

CỤ TẠI ĐIỆN LỰC HÀ GIANG

1 Đặc điểm NVL - CCDC và công tác quản lý NVL - CCDC

cụ dụng cụ có vai trò, tính năng lý hoá riêng muốn quản lý tốt và hạchtoán chính xác vật liệu, công cụ dụng cụ thì phải tiến hành phân loại vậtliệu, công cụ dụng cụ một cách khoa học, hợp lý Tại công ty cổ phần xâydựng số 4 Thăng Long cũng tiến hành phân loại vật liệu công cụ dụng cụ.nhưng việc phân loại vật liệu chỉ để thuận lợi và đơn giản cho việc theodõi, bảo quản nguyên vật liệu công cụ dụng cụ ở kho Trong công táchạch toán do sử dụng mã vật tư nên công ty không sử dụng tài khoản cấp

II để phản ánh từng loại vật liệu, công cụ dụng cụ mà công ty đã xâydựng mỗi thứ vật tư một mã số riêng, như quy định một lần trên bảng mãvật tư ở máy tính bởi các chữ cái đầu của vật liệu công cụ dụng cụ Vìvậy tất cả các loại vật liệu sử dụng đều hạch toán tài khoản 152 “ nguyênvật liệu”, các loại công cụ dụng cụ sử dụng đều hạch toán vào tài khoản

153 “ công cụ dụng cụ” cụ thể ở công ty cổ phần xây dựng số 4 ThăngLong sử dụng mã vât tư như sau:

- Đối với vật liệu:

+ Nguyên vật liệu không phân loại thành nguyên vật liệu chính, vậtliệu phụ mà được coi là vật liệu chính: “ Là đối tượng lao động chủ yếucủa công ty, là cơ sở vật chất hình thành nên sản phẩm xây dựng cơ bản

Nó bao gồm hầu hết các loại vật liệu mà công ty sử dụng như: xi măng,sắt, thép, gạch, ngói, vôi ve, đá, gỗ… Trong mỗi loại được chia thànhnhiều nhóm khác nhau, ví dụ: xi măng trắng, xi măng P400, xi măngP500, thép 6, thép 10, thép 20…, thép tấm, gạch chỉ, gạch rỗng, gạch ximăng

+ Nhiên liệu: Là loại vật liệu khi sử dụng có tác dụng cung cấp nhiệtlượng cho các loại máy móc, xe như xăng, dầu

+ Phụ tùng thay thế: Là các chi tiết phụ tùng của các loại máy mócthiết bị mà công ty sử dụng bao gồm phụ tùng thay thế các loại máy móc,máy cẩu, máy trộn bê tông và phụ tùng thay thế của xe ô tô như: các mũikhoan, săm lốp ô tô

+ Phế liệu thu hồi: bao gồm các đoạn thừa của thép, tre, gỗ khôngdùng được nữa , vỏ bao xi măng… Nhưng hiện nay công ty không thựchiện được viêc thu hồi nên công ty không có phế liệu thu hồi

Công ty bảo quản vật liệu, công cụ dụng cụ trong hai kho theo mỗicông trình là một kho nhằm giữ cho vật liệu không bị hao hụt thuận lợicho việc tiến hành thi công xây dựng Vì vậy, các kho bảo quản phải khôráo, tránh ô xy hoá vật liệu, công cụ dụng cụ, các kho có thể chứa cácchủng loại vật tư giống hoặc khác nhau Riêng các loại cát, sỏi, đá vôi,được đưa thẳng tới công trình Công ty xác định mức dự trữ cho sản xuất,

định mức hao hụt, hợp lý trong quá trình vận chuyển, bảo quản dựa trên

kế hoạch sản xuất do phòng kinh tế kế hoạch vật tư đưa ra Để phục vụcho yêu cầu của công tác hạch toán và quản lý nguyên vật liệu, công cụdụng cụ công ty đã phân loại nguyên vật liệu một cách khoa học nhưngcông ty chưa lập sổ danh điểm và mỗi loại vật liệu công ty sử dụng bởicác chữ cái đầu là tên của vật liệu Yêu cầu đối với thủ kho ngoài nhữngkiến thức ghi chép ban đầu, còn phải có những hiểu biết nhất định cácloại nguyên vật liệu của ngành xây dựng cơ bản để kết hợp với kế toánvật liệu ghi chép chính xác việc nhập, xuất, bảo quản nguyên vật liệutrong kho

- Đối với công cụ dụng cụ:

+ Công cụ dụng cụ: dàn giáo, mác, cuốc, xẻng…

+ Bao bì dụng cụ: vỏ bao xi măng…

+ Đồ dùng cho thuê: các loại máy móc phụ vụ thi công…

II Hạch toán kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ ở công ty

cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long

Hiện nay công ty áp dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ, tuynhiên cũng có mốt số vận dụng mẫu sổ phù hợp với thực tế và phát huytốt các chức năng của kế toán Cụ thể khi vật liệu, công cụ dụng cụ mua

về đến kho của công ty trình tự hạch toán được tiến hành như sau:

1 Thủ tục nhập kho:

1.1 Trường hợp nhập kho vật liệu, công cụ dụng cụ từ nguồn muangoài:

Theo chế độ kế toán quy định, tất cả các loại vật liệu, công cụ dụng

cụ về đến công ty đều phải tiến hành kiểm nhận và làm thủ tục nhập kho.Khi vật liệu, công cụ dụng cụ được chuyển đến công ty, người đinhận hàng( nhân viên tiếp liệu) phải mang hoá đơn của bên bán vật liệu,công cụ dụng cụ lên phòng vật tư, trong hoá đơn đã ghi rõ các chỉ tiêu:chủng loại, quy cách vật liệu, khối lượng vật liệu, đơn giá vật liệu, thànhtiền, hình thức thanh toán…

Căn cứ vào hoá đơn của bên bán, phòng vật tư dự xem xét tính hợp lýcủa hoá đơn, nếu nội dung ghi trong hoá đơn phù hợp với hợp đồng đã

ký, đúng chủng loại, đủ số lượng, chất lượng đảm bảo… thì đồng ý nhậpkho số vật liệu đó đồng thời nhập thành 2 liên phiếu nhập kho

Người lập phiếu nhập kho phải đánh số hiệu nhập và vào thẻ kho rồigiao cả 2 liên cho người nhận hàng Người nhận hàng mang hoá đơnkiêm phiếu xuất kho và 2 liên phiếu nhập kho tới để nhận hàng Thủ khotiến hành kiểm nhận số lượng và chất lượng ghi vào cột thực nhận rồi kýnhận vào cả 2 liên phiếu nhập kho, sau đó vào thẻ kho Cuối ngày, thủkho phải chuyển cho kế toán vật liệu một liên phiếu nhập còn một liênphiếu nhập ( kèm theo hoá đơn kiêm phiếu xuất kho) chuyển cho kế toáncông nợ để theo dõi thanh toán Đồng thời kế toán vật liệu phải đối chiếutheo dõi kế toán công nợ để phát hiện những trường hợp thủ kho cònthiếu phiếu nhập kho chưa vào thẻ kho hoặc nhân viên tiếp liệu chưamang chứng từ hoá đơn đến thanh toán nợ Kế toán theo dõi công nợ phảithường xuyên theo dõi thông báo số nợ của từng người bán và có biệnpháp thanh toán dứt điểm tránh tình trạng nợ lần dây dưa

Thủ tục nhập kho được biểu diễn theo sơ đồ sau:Ban kiểm nghiệm

Hoá đơn

Biên bản kiểm nghiệm

Hàng tháng thủ kho mang chứng từ của mình lên phòng kế toán công ty

để đối chiếu số liệu giữa phiếu nhập kho và thẻ kho, đồng thời kế toán rút sổ

số dư cuối tháng và ký xác nhận vào thẻ kho

Khi hàng về tới kho, nhân viên kế toán tiến hành lập biên bản kiểm tra

Hoá đơn (GTGT) Mẫu số 01/ GTGT-3L

Liên 2: Giao cho khách hàng FD/02-B

Ngày 8/12/2005 N0: ‘0538

Đơn vị bán hàng: Công ty thép Thái Nguyên

Địa chỉ: Chi nhánh Cầu Giấy- Hà Nội

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Hùng

Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long

Địa chỉ: Đường Nam Thăng Long- Hà Nội

3.500 8.000 4.000 5.000

5.120 5.145 5.120 5.135

17.920.000 41.160.000 20.480.000 25.675.000

Cộng tiền hàng: 105.235.000Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT: 10.523.500 Tổng cộng tiền thanh toán: 115.758.500

Số tiền viết bằng chữ:Một trăm mười lăm triệu bảy trăm năm mươi tám nghìn, năm trăm đồng

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Công ty cổ phần

xây dựng số 4 Thăng Long

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM KHO

Ngày 8 tháng 12 năm 2005

Căn cứ vào hoá đơn số 538 ngày 8 tháng 12 năm 2005 của Công ty cổ phầnxây dựng số 4 Thăng Long giao theo hợp đồng số 230/HĐKT ngày 02 tháng

12 năm 2005

Ban kiểm nghiệm gồm:

Ông Hoàng Văn Bình: Đại diện Bộ phận cung tiêu - Trưởng banÔng Lê Văn Linh Đại diện phòng KTKTDA - Uỷ viênÔng Nguyễn Văn Đức Đại diện thủ kho - Uỷ viên

ã ki m nghi m các lo i v t t sau ây:

Điện thoại: MS ểu 04: Tài sản và nguồn vốn kinh doanh ện ại: MS ật tư sau đây: ư sau đây: đây:

hiệu vật liệu

đúng quy cách phẩm chất

Theo chứng từ

Đúng quy cách phẩm chất

Uỷ viên Ủy viên Trưởng ban

Căn cứ vào hoá đơn và biên bản kiểm nghiệm vật tư số hàng thực tế đã

về, phòng kỹ thuật vật tư viết phiếu nhập kho ngày 8/12/2005- số 538 Thủkho xác định số lượng và đơn giá tiến hành nhập kho

Đơn vị: Công ty CP xây PHIẾU NHẬP KHO Mẫu số:01-VT

dựng số 4 Thăng Long Ngày 8 tháng 12 năm 2005

Nợ:…… Số:139

Có:……

Tên người mua: Nguyễn Văn Hùng

Theo hoá đơn số 538 ngày 8/12/2005 của Công ty thép Thái Nguyên- Chi nhánh Cầu Giấy- Hà Nội

Nhập tại kho:Công ty

Đơnvịtính

Số lượng Đơn giá Thành tiềnTheo

chứngtừ

Thựcnhập

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Hoá đơn (GTGT) Mẫu số 01/ GTGT-3L n (GTGT) M u s 01/ GTGT-3L ẫu số 01/ GTGT-3L ố 01/ GTGT-3L

Liên 2: Giao cho khách h ng EC/02F àng EC/02F

H tên ng ọng-Cầu Giấy- Hà Nội ư Mai Anhời mua hàng: i mua h ng: àng EC/02F

n v : Công ty c ph n xây d ng s 4 Th ng Long

Đơn (GTGT) Mẫu số 01/ GTGT-3L ị bán hàng: Cửa hàng vật tư Mai Anh ổ phần xây dựng số 4 Thăng Long ầu Giấy- Hà Nội ựng số 4 Thăng Long ố 01/ GTGT-3L ăng Long

T ng c ng ti n thanh toán: 23.100.000 ổ phần xây dựng số 4 Thăng Long ội ền

S ti n vi t b ng ch :Hai m ố 01/ GTGT-3L ền ằng chữ:Hai mươi ba triệu một trăm nghìn đồng chẵn ữ:Hai mươi ba triệu một trăm nghìn đồng chẵn ư Mai Anhơn (GTGT) Mẫu số 01/ GTGT-3L i ba tri u m t tr m nghìn ện thoại: MS ội ăng Long đồng chẵn ng ch n ẵn.

Ng ư Mai Anhời mua hàng: i mua h ng àng EC/02F Ng ư Mai Anhời mua hàng: i bán h ng àng EC/02F Th tr ủ trưởng đơn vị ư Mai Anhởng đơn vị ng đơn (GTGT) Mẫu số 01/ GTGT-3L n v ị bán hàng: Cửa hàng vật tư Mai Anh

(Ký, ghi rõ h tên)ọ tên) (Ký, ghi rõ h tên)ọ tên) (Ký, ghi rõ h tên)ọ tên)

Hoá đơn (GTGT) Mẫu số 01/ GTGT-3L n (GTGT) M u s 01/ GTGT-3L ẫu số 01/ GTGT-3L ố 01/ GTGT-3L

Liên 2: Giao cho khách h ng EC/02F àng EC/02F

H tên ng ọng-Cầu Giấy- Hà Nội ư Mai Anhời mua hàng: i mua h ng: àng EC/02F

n v : Công ty c ph n xây d ng s 4 Th ng Long

Đơn (GTGT) Mẫu số 01/ GTGT-3L ị bán hàng: Cửa hàng vật tư Mai Anh ổ phần xây dựng số 4 Thăng Long ầu Giấy- Hà Nội ựng số 4 Thăng Long ố 01/ GTGT-3L ăng Long

T ng c ng ti n thanh toán: 23.100.000 ổ phần xây dựng số 4 Thăng Long ội ền

S ti n vi t b ng ch :Hai m ố 01/ GTGT-3L ền ằng chữ:Hai mươi ba triệu một trăm nghìn đồng chẵn ữ:Hai mươi ba triệu một trăm nghìn đồng chẵn ư Mai Anhơn (GTGT) Mẫu số 01/ GTGT-3L i ba tri u m t tr m nghìn ện thoại: MS ội ăng Long đồng chẵn ng ch n ẵn.

Ng ư Mai Anhời mua hàng: i mua h ng àng EC/02F Ng ư Mai Anhời mua hàng: i bán h ng àng EC/02F Th tr ủ trưởng đơn vị ư Mai Anhởng đơn vị ng đơn (GTGT) Mẫu số 01/ GTGT-3L n v ị bán hàng: Cửa hàng vật tư Mai Anh

(Ký, ghi rõ h tên)ọ tên) (Ký, ghi rõ h tên)ọ tên) (Ký, ghi rõ h tên)ọ tên)

Hoá đơn (GTGT) Mẫu số 01/ GTGT-3L

Liên 2: Giao cho khách hàng EC/02F

Ngày 9/12/2005 N0: ‘00140

Đơn vị bán hàng: Cửa hàng vật tư Mai Anh

Địa chỉ: 34-Dịch Vọng-Cầu Giấy- Hà Nội

Số TK:……

Điện thoại: MS

0 2 0 1 5 3 6 0 0

Họ tên người mua hàng:

Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long

Địa chỉ: Đường Nam Thăng Long- Hà Nội

Số tiền viết bằng chữ:Hai mươi ba triệu một trăm nghìn đồng chẵn

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Đơn vị: Công ty CP xây PHIẾU NHẬP KHO Mẫu số:01-VTdựng số 4 Thăng Long Ngày 8 tháng 12 năm 2005

Nợ:…… Số:141

Có:……

Tên người mua: Nguyễn Văn Hùng

Theo hoá đơn số 140 ngày 9/12/2005 của Cửa hàng vật tư( Cầu Giấy- Hà Nội)

Nhập tại kho:Công ty

Đơnvịtính

Số lượng Đơn giá Thành tiềnTheo

chứngtừ

Thựcnhập

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Trường hợp theo hoá đơn số 140 ngày 9/12/2005 của cửa hàng vật tư số34- Dịch Vọng- Cầu Giấy – Hà Nội như trên thì chi phí vận chuyển được tínhvào giá hoá đơn Còn trường hợp ngày 10/12/2005 theo hợp đồng số 142công ty mua xi măng Hoàng Thạch và do đội xe vận chuyển của công ty thựchiện Mua tại 38- Đường Hoàng Quốc Việt

Đơn vị: Công ty CP xây PHIẾU NHẬP KHO Mẫu số:01-VT

Nợ:…… Số:143

Có:……

Tên người mua: Nguyễn Văn Hùng

Theo hoá đơn số 142 ngày 12/12/2005 của Công ty TM Hà Thành( 38- Hoàng Quốc Việt- Hà Nội)

Đơnvịtính

Số lượng Đơn giá Thành tiềnTheo

chứngtừ

Thựcnhập

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đối với công cụ dụng cụ : Do công cụ dụng cụ trong mỗi công trình xâydựng cơ bản có số lượng ít hơn so với vật liệu, nên cả khâu vận chuyển vàbảo quản công cụ dụng cụ đơn giản hơn vật liệu Căn cứ vào yêu cầu công cụdụng cụ nhân viên tiếp liệu thu mua mang hoá đơn về, căn cứ vào hoá đơn kếtoán lập phiếu nhập kho như sau:

Đơn vị: Công ty CP xây PHIẾU NHẬP KHO Mẫu số:01-VTdựng số 4 Thăng Long Ngày 10 tháng 12 năm 2005

Nợ:…… Số:145

Có:……

Tên người mua: Lê Văn Sơn

Theo hoá đơn số 360 ngày 10/12/2005 của Cửa hàng Hoà Phát ( 72-Đê La Thành- Hà Nội)

Nhập tại kho: Công ty

Đơnvịtính

Số lượng Đơn giá Thành tiềnTheo

chứngtừ

Thựcnhập

13

13

2.600.0002.000.000

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đơn vị: Công ty CP xây PHIẾU NHẬP KHO Mẫu số:01-VTdựng số 4 Thăng Long Ngày 11 tháng 12 năm 2005

Nợ:…… Số:150

Có:……

Tên người mua: Lê Văn Sơn

Theo hoá đơn số 622 ngày 11/12/2005 của Cửa hàng Ki ôt số 1 ( Hoàng Quốc Việt- Hà Nội)

Đơnvịtính

Số lượng Đơn giá Thành tiềnTheo

chứngtừ

Thựcnhập

20420

20420

12.000350.000 6.000

240.0001.400.000 120.000

Cộng thành tiền( bằng chữ):Một triệu bảy trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn

Nhập, ngày 11 tháng 12 năm 2005Thủ trưởng đơn vị Phụ trách cung tiêu Người giao hàng Thủ kho

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

1.2 Nhập kho do di chuyển nội bộ

Căn cứ vào yêu cầu di chuyển kho của giám đốc, phòng vật tư lập phiếu

di chuyển nội bộ gồm 2 liên Người di chuyển mang 2 liên đến thủ kho sau

đó xuất hàng theo số thực xuất và ký nhận song song giữ lại 1 liên để giaocho kế toán vật tư, một liên đưa cho người di chuyển mang đến nhập kho,thủkho làm thủ tục nhập hàng và ký nhận ở phần thực nhận rồi vào thẻ kho.Cuối ngày thủ kho nhập giao lại cho kế toán vật liệu kiểm tra và hạch toántăng kho nhập, giảm kho xuất

1.3 Nhập kho do thuê ngoài gia công chế biến

Căn cứ vào hợp đồng kinh tế theo số lượng và giá cả phòng kinh tế kếhoạch dự án thực hiện lập phiếu nhập kho Khi lập phiếu nhập kho phải thựchiện cùng kho, cùng nhóm, cùng nguồn nhập, phải kiểm nghiệm trước khinhập và lập biên bản kiểm nghiệm mới được nhập kho Cuối ngày kế toán vậtliệu phải đối chiếu kế toán công nợ và đưa phiếu nhập kho cho kế toán công

nợ làm báo cáo kế toán

2 Thủ tục xuất kho.

Vật liệu chủ yếu được xuất kho cho các đội xây dựng và xí nghiệp xâylắp trực thuộc công ty thi công công trình

- Xuất kho sử dụng cho sản xuất kinh doanh

Căn cứ vào số lượng vật tư yêu cầu tính toán theo định mức sử dụng củacán bộ kỹ thuật, phòng kinh tế kế hoạch dự án lập phiếu xuất kho gồm 2 liên.Người lĩnh vật tư mang 2 liên phiếu xuất kho đến kho để xin lĩnh vật tư Thủkho căn cứ vào quyết định của đội trưởng và theo tiến độ thi công để xuất vậtliệu, công cụ dụng cụ Thủ kho giữ lại 1 liên để vào thẻ kho sau đó chuyểncho kế toán vật liệu để hạch toán, một liên giữ cán bộ kỹ thuật phụ trách côngtrường để kiểm tra số lượng và chất lượng vật liệu, công cụ dụng cụ đưa từkho đến nơi sử dụng

Đơn vị: Công ty CP xây PHIẾU XUẤT KHO Mẫu số:02-VTdựng số 4 Thăng Long Ngày 12 tháng 12 năm 2005

Xuất tại kho: Công ty

Đơnvịtính

Số lượng Đơn giá Thành tiềnTheo

chứngtừ

Thựcnhập

40

404042020

40

404042020

43.000

14.50016.000350.000 6.000 12.000

1.720.000

580.000 640.000 1.400.000 120.000 240.000

Cộng thành tiền( bằng chữ):Một triệu bảy trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn

Ngày 11 tháng 12 năm 2005Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Căn cứ vào dự toán vật liệu cho từng công trình , phòng vật tư lập phiếu xuất kho như sau:

Đơn vị: Công ty CP xây PHIẾU XUẤT KHO Mẫu số:02-VTdựng số 4 Thăng Long Ngày 13 tháng 12 năm 2005

Nợ:621 Số:139

Có:152

Họ, tên người nhận hàng: Bộ phận: Đội công trình số 2

Lý do xuất kho:thi công công trình “Nhà Bộ tài chính”

Xuất tại kho: Công ty

Theochứngtừ

Thựcnhập

40.00010.000

30.00010.000

700710

21.000.000 7.100.000

Cộng thành tiền( bằng chữ):Hai mươi tám triệu một trăm nghìn đồng chẵn

Ngày 11 tháng 12 năm 2005Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

3 Trình tự nhập- xuất vật liệu

Công tác kế toán vật liệu ở công ty cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long

do một thủ kho và một kế toán viên đảm nhận Phần hành kế toán nhập kho,xuất kho vật liệu đều được xử lý trên máy vi tính Vì vậy các công đoạn lập

sổ, ghi sổ kế toán tổng hợp, chi tiết đều do máy thực hiện Thủ kho và nhânviên kế toán vật liệu chỉ phải làm thủ tục ban đầu và tập hợp liệt kê cácchứng từ gốc liên quan đến nhập- xuất vật liệu, tạo cơ sở dữ liệu để đưa vàomáy

3.1 Trình tự nhập kho vật liệu

Ở công ty cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long, việc mua vật tư thường dophòng kế hoạch đảm nhận, mua theo kế hoạch cung cấp vật tư hoặc theo yêucầu sản xuất thi công Khi vật liệu được mua về, người đi mua sẽ mang hoáđơn mua hàng như: hoá đơn bán hàng, hoá đơn (GTGT) của đơn vị bán, hoáđơn cước phí vận chuyển…lên phòng kế toán Trước khi nhập kho, vật tưmua về sẽ được thủ kho và kế toán vật liệu kiểm tra số lượng, chất lượng quycách đối chiếu với hoá đơn, nếu đúng mới cho nhập kho và kế toán vật liệu