26 Hoàn thiện và nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn tại chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa – Hà Nội

26 Hoàn thiện và nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn tại chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa – Hà Nội

Lời nói đầu

Trong nền kinh tế thị trờng với đặc trng nổi bật là mức độ tiền tệ hoá ngày càng cao với mỗi quan hệ kinh tế, thì vốn là yếu tố quyết định phần lớn thành công các mục tiêu phát triển của một quốc gia

ở Việt Nam hiện nay, nền kinh tế đã có nhiều thay đổi lớn, sự công nghiệp hoá và hiện đại hoá đất nớc vẫn đang tiếp tục thực hiện với nhiều thành công rực rỡ Tuy nhiên để tiếp tục thực hiện mục tiêu tăng sản lợng quốc dân và ngăn chặn đợc đà giảm sút về tăng trởng kinh tế mà Đảng đã đề

ra, chúng ta còn phải có một lợng vốn đầu t rất lớn Vì vậy triển khai giải quyết vốn là vấn đề hết sức cấp bách cho nền kinh tế

Để đáp ứng đợc nguồn vốn này, thì hiệu quả hơn cả là từ nguồn tín dụng của ngân hàng thơng mại trên cơ sở chức năng chủ yếu của ngân hàng thơng mại là thờng xuyên nhận tiền gửi, phát hành kỳ phiếu, trái phiếu và sử dụng nguồn vốn huy động đợc từ nền kinh tế để cho vay an toàn và hiệu quả

Xuất phát từ vai trò quan trọng của nguồn vốn huy động, nhất là trong cơ chế thị trờng có sự cạnh tranh mạnh mẽ giữa các Ngân hàng thơng mại thì huy động vốn càng giữ vai trò quan trọng Do đó các ngân hàng thơng mại

đều đặc biệt quan tâm tới công tác huy động vốn thông qua nhiều biện pháp nh: đa ra các dịch vụ thuận tiện, chính sách lãi suất

Trên cơ sở lý luận đợc học tại trờng và kinh nghiệm thực tiễn thu đợc

trong quá trình học tập, tôi đã chọn đề tài: "Giải pháp nhằm hoàn thiện và nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn tại chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa Hà Nội ".–

Chơng I

Ngân hàng thơng mại với hoạt động huy động vốn và kế

toán nghiệp vụ huy động vốn

1.1 Tổng quan về Ngân hàng thơng mại trong nền kinh tế thị trờng 1.1.1 Lý luận chung về Ngân hàng thơng mại:

Nghề kinh doanh tiền tệ là tiền thân của ngân hàng thơng mại, ra đời gắn liền với quan hệ thơng mại Sự giao lu hàng hoá giữa các vùng, các quốc gia với các loại tiền khác nhau đã gây khó khăn phức tạp trong việc mua bán thanh toán và chuyển đổi tiền tệ

Ngân hàng thơng mại phát triển qua 3 giai đoạn chính:

Trong giai đoạn này, những ngời gửi phải trả một khoản tiền gọi là phí bảo quản Những ngời làm nghề bảo quản này dần dần phát hiện ra rằng trong kho mà họ bảo quản thờng xuyên có một lợng vàng d thừa Họ nảy sinh

ý định cho vay đối với những ngời có nhu cầu sử dụng

1.1.1.2 Ngân hàng tiền gửi:

Xuất hiện sau khi xuất hiện tiền giấy Các ngân hàng này vẫn đảm nhận chức năng bảo quản vàng và nhận cả tiền gửi của các cá nhân hay tổ chức Việc nhận tiền gửi, bảo quản vàng bạc ngày càng phát triển cho phép ngân hàng, có thể phát hành những tờ chứng phiếu (giấy nhận nợ) làm phơng tiện thanh toán thay cho tiền Lúc đầu các giấy nhận nợ chỉ là những biên lai xác nhận quyền sở hữu số tiền hay vàng đó, dần dần tiến tới việc phát hành các

loại chứng phiếu đảm bảo cho khách hàng có thể sử dụng nó trong việc mua bán thanh toán thay cho việc rút lợng tiền hay vàng đã gửi Khi cần, ngời có chứng phiếu sẽ đem nó tới nơi phát hành để lấy tiền, vàng Nghiệp vụ nhận tiền gửi phát triển cùng với việc sử dụng rộng rãi các loại chứng phiếu thay cho tiền đã tạo nên nguồn dự trữ rộng rãi các loại chứng phiếu thay cho tiền

đã tạo nên nguồn dự trữ tiền tệ ngày càng lớn Số tiền dự trữ đã đợc sử dụng

để cho vay sinh lời Đây là một sự kiện quan trọng trong việc chuyển những

tổ chức hoạt động dịch vụ tiền tệ thuần tuý thành những tổ chức ngân hàng chuyên kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ - tín dụng

1.1.1.3 Ngân hàng thơng mại.

Ra đời gắn liền với quá trình công nghiệp hoá - hiện đại hoá, là một pháp nhân trong nền kinh tế, đợc pháp luật công nhận và thực hiện nhiều nghiệp vụ Từ đó ngời ta có thể định nghĩa ngân hàng thơng mại nh sau:

"Ngân hàng thơng mại là một tổ chức kinh doanh tiền tệ mà nghiệp vụ chủ yếu và thờng xuyên là nhận tiền gửi của khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phơng tiện thanh toán"

1.1.2 Vai trò của ngân hàng thơng mại đối với nền kinh tế:

Ngân hàng thơng mại đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế thị ờng, thể hiện qua các chức năng cơ bản của nó, nh: Tạo tiền, tổ chức thanh toán, huy động tiết kiệm, đầu t tín dụng, tài trợ ngoại thơng, cung cấp các dịch vụ ngân hàng Trong chức năng tạo tiền, khác với các loại hình doanh nghiệp khác, vốn của ngân hàng thơng mại chủ yếu là vốn đi vay và vốn tự tạo (nguồn vốn do những tiến bộ và phát triển của công nghệ ngân hàng tạo

tr-ra trong quá trình sử dụng các nguồn tiền gửi và vốn vay trên thị trờng), vốn

tự có chỉ chiếm một phần nhỏ trong tổng vốn tín dụng Đây là khả năng riêng

có của NHTM đợc thể hiện thông qua hoạt động đầu t và tín dụng của NHTM trong mối quan hệ với NHTW Một chức năng quan trọng hàng đầu quyết định sự tồn tại của ngân hàng thơng mại là cung ứng vốn bằng hình thức tín dụng và đầu t cho các thành phần kinh tế, đáp ứng các nhu cầu đa

dạng của ngời vay, qua đó đảm bảo cho nền kinh tế vận động nhịp nhàng, hữu hiệu Vốn tín dụng ngân hàng tham gia vào tất cả các giai đoạn sản xuất,

lu thông, tiêu dùng và tất cả các ngành, lĩnh vực của nền kinh tế Một hệ thống ngân hàng thơng mại năng động, hiệu quả với nguồn vốn lớn sẽ cung ứng đủ vốn cho nền kinh tế, chuyển tải hiệu quả nguồn vốn tích luỹ, tiết kiệm

đến các dự án đầu t có hiệu quả nhất, qua đó đảm bảo cho nền kinh tế tăng ởng nhanh và bền vững

tr-Ngoài ra, các NHTM còn đóng vai trò quan trọng trực tiếp trong việc thực thi chính sách tiền tệ của NHTW, là kênh truyền tải các tín hiệu của chính sách tiền tệ (nới lỏng hay thắt chặt) của NHTW đến các chủ thể trong nền kinh tế thông qua các hoạt động nghiệp vụ của mình, từ đó làm thay đổi hành vi của các chủ thể kinh tế có lợi cho tăng trởng và phát triển

Nớc ta là một nớc nông nghiệp lạc hậu, trải qua một thời gian dài trong cơ chế tập trung quan liêu bao cấp, nên bớc vào cơ chế thị trờng gặp rất nhiều khó khăn Vấn đề lo đủ vốn để phát triển kinh tế đợc đa lên hàng đầu Đối với một nền kinh tế nh nớc thì vốn cần cho đầu t xây dựng cơ sở hạ tầng là hết sức lớn và không ngừng tăng lên

Công cuộc đổi mới đã đi vào chiều sâu, yêu cầu phải có vốn để tăng tốc

đầu t, từng bớc chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo chiều hớng công nghiệp hoá - hiện đại hoá, đảm bảo nhịp độ tăng trởng kinh tế nhanh và lâu bền, thực hiện thành công các mục tiêu phát triển kinh tế trong năm tới

Đối với ngân hàng thơng mại, nó đã thực hiện yêu cầu đó của nền kinh

tế thông qua vai trò của mình:

1.1.2.1 Ngân hàng thơng mại là nơi cung cấp vốn cho nền kinh tế.

Vốn đợc tạo ra từ quá trình tích lũy, tiết kiệm của mỗi cá nhân, doanh nghiệp và nhà nớc trong nền kinh tế, vậy muốn có nhiều vốn phải tăng thu nhập quốc dân và giảm nhịp độ tiêu dùng Để tăng thu nhập quốc dân tức là

để mở rộng qui mô chiều rộng lẫn chiều sâu của sản xuất và lu thông hàng

hoá, đẩy mạnh sự phát triển của các ngành trong nền kinh tế cần thiết phải có vốn, ngợc lại khi nền kinh tế càng phát triển sẽ tạo ra các nhiều vốn Ngân hàng thơng mại là chủ thể chính đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh.

Ngân hàng thơng mại đứng ra huy động các nguồn vốn nhàn rỗi và tạm thời nhàn rỗi ở mọi tổ chức, cá nhân, mọi thành phần kinh tế nh vốn tạm thời

đợc giải phóng ra từ quá trình sản xuất, vốn từ nguồn tiết kiệm của các cá nhân trong xã hội Bằng nguồn vốn huy động đợc trong xã hội và thông qua nghiệp vụ tín dụng, ngân hàng thơng mại đã cung cấp vốn cho mọi hoạt động kinh tế, đáp ứng nhu cầu vốn một cách kịp thời cho quá trình tái sản xuất Nhờ có hoạt động của hệ thống ngân hàng và đặc biệt là hoạt động tín dụng, các doanh nghiệp có điều kiện mở rộng sản xuất, cải tiến máy móc công nghệ, tăng năng suất lao động, nâng cao hiệu quả kinh tế

1.1.2.2 Ngân hàng là cầu nối giữa doanh nghiệp với thị trờng.

Trong điều kiện nền kinh tế thị trờng, hoạt động của các doanh nghiệp chịu sự tác động mạnh mẽ của các qui luật kinh tế khách quan nh quy luật giá trị, quy luật cung cầu, quy luật cạnh tranh sản xuất phải trên cơ sở đáp ứng nhu cầu thị trờng, thoả mãn nhu cầu thị trờng trên mọi phơng diện: Không những thoả mãn nhu cầu về phơng diện giá cả, khối lợng chất lợng, chủng loại hàng hoá mà còn đòi hỏi thoả mãn trên cả phơng diện thời gian,

địa điểm

Hoạt động của các nhà doanh nghiệp phải đạt hiệu quả kinh tế nhất định theo quy định chung của thị trờng thì mới đảm bảo đứng vững trong cạnh tranh Để có thể đáp ứng tốt nhất các yêu cầu của thị trờng, doanh nghiệp không những cần nâng cao chất lợng lao động, củng cố và hoàn thiện cơ chế quản lý kinh tế, chế độ hạch toán kế toán mà còn không ngừng cải tiến máy móc thiết bị, dây chuyền công nghệ, tìm tòi sử dụng nguyên vật liệu mới, mở rộng quy mô sản xuất một cách thích hợp Những hoạt động này đòi hỏi một khối lợng lớn vốn đầu t, nhiều khi vợt quá khả năng vốn tự có của doanh

nghiệp Giải quyết khó khăn này, doanh nghiệp có thể tìm đến ngân hàng xin vay vốn thoả mãn nhu cầu đầu t của mình Thông qua hoạt động tín dụng, ngân hàng là chiếc cầu nối giữa các doanh nghiệp với thị trờng Nguồn vốn tín dụng của ngân hàng cấp cho doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao chất lợng mọi mặt của quá trình sản xuất kinh doanh, giúp doanh nghiệp đáp ứng nhu cầu thị trờng, từ đó tạo cho doanh nghiệp chỗ

đứng vững chắc trong cạnh tranh

1.1.2.3 Ngân hàng thơng mại là công cụ để nhà nớc điều tiết vĩ mô nền kinh tế.

Trong sự vận hành của nền kinh tế thị trờng, ngân hàng thơng mại hoạt

động một cách có hiệu quả thông qua các nghiệp vụ kinh doanh của mình sẽ thực sự là một công cụ để nhà nớc điều tiết vĩ mô nền kinh tế

Bằng hoạt động tín dụng và thanh toán giữa các ngân hàng thơng mại trong hệ thống, các NHTM đã góp phần mở rộng khối lợng tiền cung ứng trong lu thông Thông qua việc cấp tín dụng cho các ngành trong nền kinh tế, NHTM thực hiện việc dẫn dắt các luồng tiền, tập hợp và phân chia vốn của thị trờng, điều khiển chúng một cách có hiệu quả, thực thi vai trò điều tiết gián tiếp vĩ mô

1.1.2.4 Ngân hàng thơng mại là cầu nối nền tài chính quốc gia với nền tài chính quốc tế.

Trong nền kinh tế thị trờng khi mà các mối quan hệ hàng hoá tiền tệ ngày càng đợc mở rộng thì nhu cầu giao lu kinh tế - xã hội giữa các nớc trên thế giới ngày càng trở nên cần thiết và cấp bách Việc phát triển kinh tế của mỗi quốc gia luôn gắn với sự phát triển của nền kinh tế thế giới và là một bộ phận cấu thành nên sự phát triển đó Vì vậy nền tài chính của mỗi nớc cũng phải hoà nhập với nền tài chính quốc tế

Ngân hàng thơng mại cùng các hoạt động kinh doanh của mình đóng một vai trò vô cùng quan trọng trong sự hoà nhập này Với các nghiệp vụ

kinh doanh nh nhận tiền gửi, cho vay, nghiệp vụ thanh toán, nghiệp vụ hối

đoái và các nghiệp vụ ngân hàng khác, ngân hàng thơng mại đã tạo điều kiện thúc đẩy ngoại thơng không ngừng đợc mở rộng Thông qua các hoạt động thanh toán, buôn bán ngoại hối, quan hệ tín dụng với các ngân hàng thơng mại nớc ngoài, hệ thống ngân hàng thơng mại đã thực hiện điều tiết nền tài chính trong nớc phù hợp với sự vận động của nền tài chính quốc tế

1.1.3 Chức năng của ngân hàng thơng mại:

1.1.3.1 Chức năng làm trung gian tín dụng.

Ngân hàng thơng mại kinh doanh tiền gửi, đại bộ phận nguồn vốn của ngân hàng thơng mại huy động đều là tiền gửi của các tổ chức kinh tế và cá nhân trong xã hội Trên thị trờng luôn tồn tại những mâu thuẫn giữa những ngời thừa vốn và những ngời thiếu vốn, họ sẽ không gặp nhau nếu nh không

có sự tồn tại của các trung gian tài chính Trung gian tài chính ra đời đã góp phần giải quyết những mâu thuẫn trên và ngân hàng thơng mại là một trung gian tài chính quan trọng nhất Khi Ngân hàng thực hiện tốt chức năng này tức là ngân hàng đã đóng góp tích cực cho sự tăng trởng và phát triển kinh tế

đồng thời nó góp phần đẩy nhanh tốc độ luân chuyển hàng hoá và tốc độ luân chuyển tiền tệ trong nền kinh tế, từ đó giảm chi phí cho xã hội, cũng chính vì vậy NHTM đã trở thành "bà đỡ" cho các dự án kinh tế tức là "Biến các ý tởng kinh doanh thành hiện thực"

1.1.3.2 Chức năng trung gian thanh toán:

Khi hệ thống NHTM ra đời và phát triển, trong quá trình thực hiện chức năng trung gian tín dụng, hệ thống NHTM đã thu hút đại bộ phận các chủ thể kinh tế trong nền kinh tế mở tài khoản và sử dụng các dịch vụ thanh toán qua ngân hàng Việc thanh toán chi trả tiền hàng hoá dịch vụ hay thu nhận các tài khoản tiền mà họ đợc hởng đều đợc uỷ thác cho ngân hàng thực hiện Thực hiện tốt chức năng này NHTM đã trở thành "thủ quĩ" cho các tổ chức kinh tế cá nhân trong xã hội

1.2 Các nghiệp vụ cơ bản của Ngân hàng thơng mại.

1.2.1 Nghiệp vụ Tài sản Nợ

Là nghiệp vụ đầu tiên rất quan trọng, nghiệp vụ này phản ánh quy trình hình thành vốn cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng Ngân hàng thơng mại - với t cách là một tổ chức tài chính chuyên kinh doanh trên lĩnh vực tiền

tệ tín dụng, nên việc tạo vốn càng trở nên quan trọng, chỉ khi ngân hàng có

đ-ợc nguồn vốn ổn định và đủ lớn, Ngân hàng mới có thể mở rộng hoạt động kinh doanh của mình

Nguồn vốn của ngân hàng thơng mại bao gồm:

+ Vốn điều lệ: (nếu là ngân hàng thơng mại quốc doanh) Trong nền kinh tế thị trờng, với sự gia tăng các loại hình ngân hàng, vốn điều lệ cũng đ-

ợc hình thành theo rất nhiều cách khách nhau tuỳ thuộc vào đặc trng từng hình thức sở hữu Nếu là ngân hàng thơng mại quốc doanh thì đợc phép hoạt

động trên cơ sở vốn ban đầu do Ngân sách cấp, nếu là Ngân hàng thơng mại

cổ phần thì do các cổ đông đóng góp, còn đối với ngân hàng liên doanh là sự góp vốn từ các Ngân hàng trong và ngoài nớc.

+ Quỹ dự trữ: gồm quỹ dự trữ để bổ xung vốn điều lệ và quỹ dự trữ để

bù đắp rủi ro Việc hình thành quỹ này làm tăng vốn tự có đồng thời góp phần đảm bảo sự an toàn trong kinh doanh

+ Vốn coi nh là tự có: gồm lợi nhuận cha chia và các quỹ cha sử dụng

nh quỹ khen thởng, quỹ phúc lợi

Vốn tự có chiếm một tỷ lệ nhỏ trong tổng vốn của Ngân hàng, song lại

là điều kiện pháp lý bắt buộc khi thành lập một ngân hàng Cùng với các chức năng bảo vệ, hoạt động và tự điều chỉnh thì Vốn tự có còn đợc coi nh tài sản làm đảm bảo gây lòng tin với khách hàng, duy trì khả năng thanh toán và

nó là một trong những căn cứ quyết định đến khả năng và khối lợng vốn huy

động của một ngân hàng

1.2.1.2 Vốn huy động:

Là những giá trị tiền tệ mà Ngân hàng huy động đợc từ các tổ chức kinh

tế và các ngân hàng trong xã hội thông qua các nghiệp vụ tín dụng thanh toán, các nghiệp vụ kinh doanh khác và đợc dùng làm vốn để kinh doanh.Vốn huy động là tài sản thuộc các chủ sở hữu khách nhau Ngân hàng chỉ có quyền sử dụng mà không có quyền sở hữu và có trách nhiệm hoàn trả

đúng hạn cả gốc và lãi Vốn huy động đợc hình thành từ:

+ Huy động tiền gửi: Tiền gửi vào ngân hàng của khách hàng với mục

đích bảo quản tài sản hoặc dùng làm phơng tiện thanh toán

• Tiền gửi không kỳ hạn

• Tiền gửi có kỳ hạn

• Tiền gửi tiết kiệm (có kỳ hạn và không kỳ hạn)

+ Phát hành các chứng từ có giá

Và để hiểu rõ hơn về nguồn vốn này, ta sẽ đi sâu vào nghiên cứu ở phần 3- Nghiệp vụ huy động vốn của NHTM

1.2.1.3 Vốn đi vay.

Các NHTM sẽ đi vay vốn để bổ sung vào vốn hoạt động của mình khi ngân hàng đã sử dụng hết vốn khả dụng mà vẫn không đủ vốn hoạt động hay nói cách khác là tạm thiếu vốn khả dụng Khi đó ngân hàng có thể vay từ:+ Vay ngân hàng thơng mại và các tổ chức tín dụng khác trên thị trờng liên ngân hàng

+ Vay ngân hàng trung ơng mà cụ thể là xin tái cấp vốn tại ngân hàng trung ơng

+ Vay nớc ngoài và các tổ chức tín dụng quốc tế

1.2.1.4 Vốn khác.

Là nguồn vốn mà các NHTM có đợc trong kinh doanh, đợc hình thành

từ quá trình làm trung gian thanh toán hay làm đại lý uỷ thác Đây là loại vốn

có giá thấp nhất trong các loại vốn và là những khoản vốn xác định rõ đợc về mặt thời hạn, tạo cho ngân hàng nhiều lợi thế Tuy nhiên, nguồn vốn này

chiếm tỷ trọng không lớn trong vốn kinh doanh và phụ thuộc vào khả năng cung cấp các dịch vụ của ngân hàng.

1.2.2 Nghiệp vụ Tài sản Có:

Là những nghiệp vụ phản ánh về quá trình sử dụng vốn của NHTM, mang lại thu nhập cho ngân hàng Việc sử dụng vốn một cách hợp lý

1.2.2.1 Nghiệp vụ ngân quỹ.

Các NHTM phải dùng một phần tài sản dới hình thức dự trữ vì lý do:+ Ngân hàng Nhà nớc quy định tỷ lệ dự trữ bắt buộc đối với các NHTM trên tổng tiền gửi, tỷ lệ này thay đổi theo chính sách tiền tệ của Ngân hàng Nhà nớc Ngân hàng Nhà nớccó thể tăng tỷ lệ dự trữ bắt buộc để giảm lợng tiền trong lu thông từ đó chống lạm phát hoặc giảm tỷ lệ này để phát triển

đầu t

+ Để đảm bảo khả năng chi trả tiền gửi cho khách hàng vì một trong những chức năng của NHTM là nhận tiền gửi của khách hàng với trách nhiệm hoàn trả

Có các hình thức dự trữ:

+ Tiền mặt tại quĩ

+ Tiền gửi ở ngân hàng Nhà nớc hoặc ở các ngân hàng khác Đây là hình thức dự trữ sơ cấp nhằm đáp ứng nhu cầu rút tiền mặt của khách hàng và cấp tín dụng bằng tiền mặt Nó đợc coi là nguồn thanh khoản chủ yếu của NHTM

+ Tín phiếu kho bạc là hình thức dự trữ thứ cấp, có khả năng chuyển đổi cao có thể chuyển thành tiền mặt nhanh chóng và ít rủi ro Chức năng của dự trữ thứ cấp là cung cấp vốn bổ sung cho dự trữ sơ cấp

1.2.2.2 Nghiệp vụ cho vay.

Là nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu, truyền thống, mang lại lợi nhuận chính của NHTM Tuỳ thuộc vào mục tiêu cần đánh giá mà ngời ta có thể phân loại cho vay theo nhiều hình thức khác nhau:

+ Căn cứ vào thời hạn cho vay thì chia thành: Cho vay ngắn hạn (<1 năm), cho vay trung hạn (1 - 3 năm), cho vay dài hạn (>3 năm)

+ Căn cứ vào quá trình sản xuất: thì chia thành cho vay thơng mại và cho vay theo thời vụ

+ Căn cứ vào lĩnh vực đầu t: chia thành cho vay công nghiệp, cho vay thơng nghiệp và cho vay các lĩnh vực khác

+ Căn cứ vào tính chất biến động của các loại vốn: chia thành cho vay vốn cố định và cho vay vốn lu động

Căn cứ vào tính chất đảm bảo: chia thành cho vay có đảm bảo và cho vay không có đảm bảo

+ Căn cứ vào đối tợng nhận tiền vay: chia thành cho vay cá nhân, cho vay doanh nghiệp cho vay tổ chức

1.2.2.3 Nghiệp vụ đầu t tài chính.

Các ngân hàng thơng mại thực hiện quá trình đầu t bằng vốn mình thông qua các hoạt động hùn vốn, góp vốn, kinh doanh chứng khoán trên thị trờng với mục đích tìm kiếm lợi nhuận, phân tán rủi ro qua việc đa dạng hoá hoạt động kinh doanh

1.2.2.4 Nghiệp vụ khác:

Bằng các hoạt động khác trên thị trờng nh: Kinh doanh ngoại tệ vàng bạc, kim khí, đá quý, thực hiện các dịch vụ t vấn, ngân quỹ và các dịch vụ khác liên quan đến hoạt động ngân hàng mà ngân hàng thu đợc những khoản lợi nhuận đáng kể

1.2.3 Nghiệp vụ trung gian.

Là hoạt động của ngân hàng thực hiện các dịch vụ cho khách hàng thông qua đó nhận đợc các khoản thu dới hình thức hoa hồng.

- Ngân hàng tiến hành chuyển tiền cho khách hàng, thanh toán hộ khách hàng về các khoản tiền mua bán dịch vụ thông qua việc thu hộ, chi hộ khách hàng bằng các hình thức séc, uỷ nhiệm thu,uỷ nhiệm chi, th tín dụng

- Ngân hàng đóng vai trò làm trung gian trong việc mua bán hộ cho khách hàng

- Ngân hàng làm đại lý phát hành và bán chứng khoán cho công ty.+ Ngân hàng thực hiện bảo quản tài sản và chứng khoán có giá

+ Ngân hàng tiến hành mua bán hộ vàng, ngoại tệ, kim loại đá quý cho khách hàng và các dịch vụ trung gian khác

1.3 Nghiệp vụ huy động vốn của ngân hàng thơng mại.

1.3.1 Tính chất của nguồn vốn huy động.

Nh đã nêu trên: Vốn huy động là những giá trị tiền tệ mà ngân hàng huy động từ các tổ chức kinh tế và cá nhân trong xã hội thông qua các nghiệp

vụ của mình Do vậy, vốn huy động có tính chất và đặc điểm khác biệt với những nguồn vốn khác, điều đó thể hiện:

+ Vốn huy động là tài sản thuộc các chủ sở hữu khác nhau, ngân hàng chỉ có quyền sử dụng mà không có quyền sở hữu và có trách nhiệm hoàn trả

đúng hạn cả gốc và lãi khi đến kỳ hạn (tiền gửi có kỳ hạn) hoặc khi họ có nhu cầu rút vốn( tiền gửi không kỳ hạn) Chính vì vậy, ngân hàng phải sử dụng vốn có hiệu quả

+ Vốn huy động có tính chất phân tán, điều đó có nghĩa là vốn huy

động đợc hình thành từ nhiều nguồn khác nhau do vậy ngân hàng sẽ có nhiều biện pháp để tăng nguồn vốn này

+ Nguồn vốn huy động là nguồn vốn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng nguồn vốn của ngân hàng tuy nhiên nguồn vốn này luôn biến động do vậy ngân hàng phải thực hiện dự trữ để đảm bảo khả năng thanh toán

1.3.2 Phân loại các hình thức huy động vốn của ngân hàng thơng mại.

1.3.2.1 Theo tiêu thức thời gian:

+ Huy động vốn ngắn hạn: Nguồn vốn ngắn hạn là những khoản tiền

mà ngân hàng huy động với thời gian dới 1 năm, nguồn vốn này đợc sử dụng chủ yếu cho các khoản tín dụng ngắn hạn: cho vay vốn lu động đối với các tổ chức kinh tế và một phần của nguồn vốn này đợc sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn

+ Huy động vốn trung và dài hạn: Nguồn vốn trung và dài hạn bao gồm khoản tiền mà ngân hàng huy động đợc với thời gian từ 1 năm trở lên, nguồn vốn này đợc sử dụng chủ yếu cho các khoản tín dụng trung và dài hạn cho vay để mua sắm các thiết bị, để đầu t xây dựng các công trình thuộc kết cấu hạ tầng cơ sở, các công trình mới

1.3.2.2 Theo đối tợng huy động vốn:

+ Huy động vốn từ các tổ chức kinh tế, các cơ quan nhà nớc: Khối ợng giao dịch tiền tệ giữa các tổ chức kinh tế, các cơ quan nhà nớc chiếm đa

l-số trong tổng khối lợng lu chuyển vốn của nền kinh tế, với t cách là một trung gian thanh toán, ngân hàng thơng mại, mở tài khoản cho các chủ thể của nền kinh tế, nhận tiền gửi của các tổ chức và thực hiện thanh toán theo yêu cầu của họ Đây là một nguồn tiền tơng đối lớn mà chi phí bỏ ra lại thấp, vì thế các ngân hàng thơng mại phải quan tâm nhiều tới nguồn huy động này

+ Huy động từ dân c trong dân c mặc dù không tập trung nhng các ngân hàng đều nhận thấy rằng tất cả các khoản tiền này đều đợc huy động thì

đây là một nguồn không nhỏ để đáp ứng cho hoạt động tín dụng của mình

uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu để phục vụ cho hoạt động của mình.

+ Huy động vốn qua tài khoản tiền gửi tiết kiệm: Tiền tiết kiệm là tiền tạm thời nhàn rỗi của tầng lớp dân c và là bộ phận của thu nhập quốc dân,

đây chính là kết quả của quá trình phân phối Ngân hàng sử dụng tài khoản tiết kiệm để theo dõi các khoản tiền nhàn rỗi đợc gửi vào và rút ra tại ngân hàng

Có hai loại tiền gửi tiết kiệm:

•Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

• Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn

+ Huy động vốn qua phát hành các công cụ nợ: Công cụ nợ của ngân hàng là những giấy tờ nhận nợ mà ngân hàng trao cho những ngời cho ngân hàng vay tiền Những giấy chứng nhận nợ này xác nhận khoản tiền mà ngân hàng đã vay của khách hàng với mức lãi suất,ngày trả nhất định nh: kỳ phiếu trái phiếu Việc sử dụng các công cụ nợ là một hình thức huy động vốn mang tính chủ động của ngân hàng Nhằm đáp ứng nhu cầu về vốn cho vay, các dự

án đầu t đã đợc duyệt và những khoản tín dụng khác trong kế hoạch kinh doanh của ngân hàng Đây là là công cụ chủ yếu phục vụ cho công tác huy

động vốn trung và dài hạn trong các ngân hàng với khối lợng lớn

+ Huy động vốn qua việc đi vay các ngân hàng thơng mại, các tổ chức tín dụng và ngân hàng trung ơng.

Ngân hàng thơng mại cũng có thể đi vay từ ngân hàng Trung ơng và các tổ chức tín dụng khác Vay của ngân hàng thơng mại khác nhằm đáp ứng nhu cầu về vốn cho kế hoạch tín dụng để đảm bảo khả năng thanh toán, thời hạn vay thờng ngắn, chi phí cao hơn các hình thức huy động khác Trờng hợp vay vốn dài hạn thờng đợc uỷ nhiệm của chính phủ hoặc của ngân hàng trung

tổ chức thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh của mình

1.3.3.1 Vốn huy động quyết định quy mô hoạt động tín dụng và các hoạt động khác của ngân hàng.

Vốn huy động quyết định đến việc mở rộng hay thu hẹp khối lợng tín dụng của ngân hàng Thông thờng, nếu so với các ngân hàng lớn thì các ngân hàng nhỏ có khoản mục đầu t và cho vay kém đa dạng hơn, phạm vi và khối lợng cho vay của các ngân hàng này cũng nhỏ hơn Trong khi các ngân hàng lớn cho vay đợc tại thị trờng trong vùng thậm chí trong nớc và quốc tế, thì các ngân hàng nhỏ lại bị giới hạn trong phạm vi hẹp, mà chủ yếu trong hợp

đồng Thêm vào đó, do khả năng về vốn huy động hạn hẹp nên các ngân hàng này không phản ứng nhạy bén đợc với sự biến động về lãi suất Gây ảnh hởng đến khả năng thu hút vốn đầu t từ các tầng lớp dân c và các thành phần kinh tế Giả sử trên địa bàn của ngân hàng đó nhu cầu vốn rất lớn mà nếu ngân hàng không huy động đợc thì không thể đáp ứng đợc nhu cầu cho vay

Nếu khả năng vốn của ngân hàng đó dồi dào, thì chắc chắn ngân hàng sẽ đáp ứng đợc nhu cầu vốn cho vay, có đủ điều kiện mở rộng thị trờng tín dụng và các dịch vụ ngân hàng.

1.3.3.2 Vốn huy động quyết định năng lực thanh toán và đảm bảo

uy tín của ngân hàng trên thơng trờng.

Trong nền kinh tế thị trờng, để tồn tại và ngày càng mở rộng quy mô hoạt động đòi hỏi các ngân hàng phải coi uy tín lớn trên thị trờng là điều trọng yếu.Uy tín đó phải đợc thể hiện trớc hết ở khả năng sẵn sàng thanh toán chi trả cho khách hàng của ngân hàng Mặt khác có uy tín ngân hàng sẽ thu hút đợc nhiều khách hàng đến gửi tiền, thanh toán, sử dụng các dịch vụ ngân hàng Và khi đó tiềm năng vốn huy động lớn, dồi dào, ngân hàng có thể hoạt

động kinh doanh với quy mô ngày càng mở rộng, tiến hành các hoạt động cạnh tranh có hiệu quả vừa giữ chữ tín, vừa nâng cao thanh thế của ngân hàng trên thơng trờng

1.3.3.3 Vốn huy động quyết định năng lực cạnh tranh của ngân hàng.

Quy mô, trình độ, nghiệp vụ, phơng tiện kỹ thuật hiện đại của ngân hàng là tiền đề cho việc thu hút nguồn vốn huy động đồng thời khi nguồn vốn huy động đã lớn là điều kiện thuận lợi đối với ngân hàng trong việc mở rộng quan hệ tín dụng với các thành phần kinh tế xét về cả quy mô, khối lợng tín dụng, chủ động về thời gian, thời hạn cho vay, thậm chí quyết định mức lãi suất vừa phải cho khách hàng Điều đó sẽ thu hút ngày càng nhiều khách hàng, doanh số hoạt động của ngân hàng sẽ tăng lên nhanh chóng và ngân hàng sẽ có nhiều thuận lợi hơn trong kinh doanh Hơn nữa sẽ giúp cho ngân hàng có đủ khả năng tài chính để kinh doanh đa năng trên thị trờng Từ đó tăng sức cạnh tranh của ngân hàng

1.3.4.Các nhân tố ảnh hởng đến quy mô nguồn vốn huy động

Vốn huy động của ngân hàng chủ yếu đợc hình thành thông qua quá trình tập trung một bộ phận tiền tệ của dân c, của các tổ chức kinh tế Do vậy hoạt động huy động vốn của một ngân hàng chịu tác động của rất nhiều yếu tố từ các yếu tố mang tính vĩ mô đến các yếu tố ở tầm vi mô.

Trong đó các yếu tố cơ bản sau:

1.3.4.2 Lãi suất huy động.

Không phải lúc nào ngân hàng đa ra mức lãi suất cao là có thể thu hút

đợc vốn nhàn rỗi của dân c mà vấn đề ở chỗ là mức lãi suất cụ thể mà ngân hàng đa ra sẽ đem lại cho ngời gửi tiền mức lơị tức thực tế là bao nhiêu, điều

đó có nghĩa là mức lãi suất đó phải đảm bảo luôn lớn hơn tỉ lệ lạm phát

Thông thờng quy mô của tiền gửi ngân hàng biến động tỷ lệ thuận với lãi suất huy động Tuy nhiên trong những trờng hợp đặc biệt thì quy luật này

bị phá vỡ Ví dụ nh khi lãi suất huy động giảm nhng ngời gửi vẫn thu đợc một khoản lợi tức sau khi đã trừ đi tỉ lệ trợt giá thì trong trờng hợp này vốn huy động của ngân hàng vẫn tăng lên Nh vậy có thể nói lãi suất huy động là yếu tố ảnh hởng lớn đến quy mô nguồn vốn thu hút vào ngân hàng và đặc biệt là đối với nguồn tiền gửi tiết kiệm Chính vì lẽ đó, khi đa ra mức lãi suất huy động cụ thể, ngân hàng cần phải căn cứ vào tình hình kinh tế, vào chính sách tín dụng và phơng hớng phát triển kinh tế của nhà nớc

1.3.4.3 Tình hình kinh tế - xã hội.

Một xã hội, một nền kinh tế đợc coi là ổn định khi nó không có dấu hiệu xảy ra của lạm phát, của khủng hoảng kinh tế hay chiến tranh Nếu nền kinh tế - xã hội phát triển và ổn định sẽ tạo điều kiện cho các doanh nghiệp, các cá nhân, các thành phần kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, mà đặc biệt là tạo điều kiện cho ngân hàng thu hút đợc nhiều nguồn vốn nhàn rỗi và tạm thời nhàn rỗi từ nền kinh tế Qua đó ngân hàng có thể tăng quy mô nguồn vốn huy động

Còn ngợc lại trong điều kiện nền kinh tế bất ổn định, sức mua của

đồng tiền thay đổi thờng xuyên sẽ gây ra tình trạng những ngời dân, những

đơn vị hay các doanh nghiệp có xu hớng giữ tiền mặt hoặc qui đổi ra các

đồng tiền khác có tính ổn định cao và cất giữ trong gia đình, cơ quan thay vì

đem gửi tại ngân hàng, các quĩ tiết kiệm

Chính vì vậy tình hình kinh tế - xã hội ảnh hởng rất lớn đến quy mô nguồn vốn huy động của ngân hàng

1.3.4.4 Tâm lý, tập quán và thu nhập trong dân c.

Đa số ngời dân có thói quen sử dụng tiền mặt để chi trả, mua bán, thanh toán các hàng hoá, dịch vụ trong cuộc sống hàng ngày, mặt khác họ cha hiểu biết nhiều về các phơng tiện thanh toán không dùng tiền mặt nên ch-

a thấy đợc lợi ích của việc mở và sử dụng các loại tài khoản tiền gửi Ngoài ra

do thu nhập của ngời dân còn thấp, chỉ đủ cho chi tiêu và phần tích luỹ ít Còn một bộ phận trong dân c thì tích trữ dới dạng vàng, ngoại tệ mạnh vì họ cha thực sự tin tởng khi gửi tiền vào ngân hàng

Chính vì vậy ngân hàng sẽ bị hạn chế trong công tác huy động vốn

1.3.5.Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả công tác huy động vốn.

Hiệu quả công tác huy động vốn của NHTM đợc đánh giá qua các chỉ tiêu sau:

1.3.5.1 Qui mô và tốc độ tăng trởng nguồn vốn huy động.

Để đảm bảo tính chủ động và an toàn trong hoạt động kinh doanh, NH cần phải có một nguồn vốn đảm bảo về quy mô cũng nh về chất lợng Nền kinh tế càng phát triển, nhu cầu vay và đầu t của khách hàng càng lớn Để thoả mãn nhu cầu đó của khách hàng, đòi hỏi NH không chỉ duy trì đợc một nguồn vốn lớn và phải có một nguồn vốn không ngừng tăng trởng và ổn

định Nếu NH huy động đợc một nguồn vốn lớn nhng lại không ổn định, ờng xuyên có những dòng tiền lớn bị rút ra thì lợng vốn dành cho đầu t và cho vay sẽ không lớn, hiệu quả huy động vốn không cao, thờng xuyên phải

th-đối đầu với vấn đề thanh khoản Do đó, NH sẽ phải gặp rủi ro lớn là mất khách hàng Ngợc lại, nếu nguồn vốn huy động đợc ổn định nhng tuy nhỏ thì

NH vẫn chủ động trong cho vay và đầu t, lợi nhuận mang lại sẽ chắc chắn Chỉ tiêu này đợc đánh giá qua mức độ tăng giảm nguồn vốn huy

động và quy mô vốn huy động có kì hạn Nguồn vốn phải tăng đều qua các năm đợc đánh giá là tốt

1.3.5.2 Lãi suất huy động và chi phí cho công tác huy động vốn.

Chi phí huy động vốn đợc đánh giá qua các chỉ tiêu: lãi suet huy động bình quân, lãi suet huy động tong nguồn, chênh lệch giữa lãi suet đầu ra và

đầu vào cùng với những khoản chi phí không dới dạng lãi mà NH phải bỏ ra

để huy động vốn

Lãi suất huy động càng cao thì lãi suất cho vay càng cao để có thể bù

đắp các chi phí và tạo thuận lợi cho NH Nhng khi lãi suất cho vay cao vợt quá khả năng sinh lời dự tính của ngời đi vay thì sẽ dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn trong NH

Công tác quản lý vốn của Nh đợc đánh giá là có chất lợng và có hiệu quả cao về phơng diện chi phí khi nó đạt đợc những lợi ích cơ bản sau:

• Tìm kiếm đợc nguồn vốn có chi phí thấp nhất để đáp ứng nhu

cầu cho vay và đầu t trong khi vẫn thoả mãn các yêu cầu tơng xứng giữa huy động và sử dụng về các phơng diện quy mô, thời hạn, tính ổn định… Theo nguyên lý chung, những loại vốn có chi phí biên thấp nhất sẽ là loại vốn

có u thế nhất về phơng diện chi phí

• Tăng đợc lợi nhuận cho NH mà không nhất thiết phải chấp nhận những rủi ro cao do sức ép tăng chi phí vốn

Lãi suất cũng là một công cụ cạnh tranh có hiệu quả của NHTM,

vậy khó khăn của NHMT là làm thế nào để đa ra đợc một mức lãi suất hợp lý để vừa có thể tạo lập một nguồn vốn vững chắc, vừa mang đợc nguồn vốn đi đầu t để thu về lợi nhuận lớn nhất

1.3.5.3 Khả năng đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh của NH.

Chỉ tiêu này đợc đánh giá qua việc phân tích, so sánh, đánh giá nguồn vốn huy động đợc và quá trình sử dụng vốn để thấy đợc nguồn vốn huy động

đáp ứng đợc bao nhiêu và NH phải vay thêm bao nhiêu để thoả mãn nhu cầu ấy

Để đạt đợc chỉ tiêu này, NH phải cân đối cơ cấu nguồn vốn huy động

đợc giữa vốn ngắn hạn và vốn trung, dài hạn; giữa tiền gửi dân c và tiền gửi của tổ choc kinh tế, giữa nội tệ và ngoại tệ Cơ cấu vốn hợp lý có thể đáp ứng

đợc tối đa nhu cầu sử dụng vốn an toàn, đảm bảo khả năng thanh toán:

• Nguồn vốn huy động/ Tổng nguồn vốn chiếm từ 70- 80%

• Vốn đi vay/ Tổng nguồn vốn chiếm từ 8- 12%

• Vốn tự có/ Tổng nguồn vốn chiếm từ 6- 8%

Nếu một NH có cơ cấu nguồn vốn nh trên đợc xem là hợp lý.Ngoài ra, thời hạn huy động vốn hợp lý, hế số sử dụng vốn cao cũng

là những chỉ tiêu đánh giá hiệu quả công tác huy động vốn của NHTM.

1.4 Một số nội dung cơ bản về kế toán nghiệp vụ huy động vốn của NHTM.

1.4.1 Vai trò của Kế toán ngân hàng trong nghiệp vụ huy động vốn.

Kế toán ngân hàng là một công cụ để ghi chép, phản ánh bằng con số tất cả các hoạt động thuộc nguồn vốn, sử dụng vốn của hệ thống ngân hàng trên cơ sở đó hình thành các thông tin kinh tế phục vụ cho việc lãnh đạo, quản lý điều hành, quản trị ngân hàng

Đối tợng kế toán ngân hàng là tài sản - vốn tại các đơn vị ngân hàng

Đối tợng kế toán ngân hàng có quan hệ mật thiết với đối tợng kế toán của toàn bộ nền kinh tế thông qua đó bằng các chính sách kinh tế vĩ mô và quản

lý vĩ mô để ngân hàng tác động vào hoạt động của nền kinh tế Quá trình vận

động của đối tợng kế toán ngân hàng xét về hình thức không thay đổi nhng xét về hiệu quả bên trong cơ sinh lời Đối tợng kế toán ngân hàng có khối l-ợng rất lớn và vận động không ngừng

Trong xã hội luôn tồn tại mâu thuẫn và thiếu vốn một cách tạm thời, tức là tại một thời điểm nào đó luôn có ngời thừa và thiếu tiền Đối với những ngời, những tổ chức có tiền nhàn rỗi thì vấn đề đối với họ là làm sao bảo quản số tiền đó cho an toàn, tránh ứ đọng vốn và nếu có thể sinh lời lại càng tốt Nh vậy, số tiền tạm thời nhàn rỗi đó không những mang lại lợi nhuận hay hiệu quả kinh tế mà còn đáp ứng đợc yêu cầu hạch toán kinh tế

Thông thờng những ngời có tiền nhàn rỗi luôn tìm cách cho những

ng-ời đang có nhu cầu về vốn vay cho một thng-ời gian nhất định chứ không trực tiếp đầu t vào sản xuất do sự thiếu thông tin từ hai phía cũng nh sự hạn hẹp về phạm vi, khối lợng lẫn thời gian Ngân hàng thơng mại đã đứng ra giải quyết vấn đề này, nó đóng vai trò trung gian và là cầu nối giữa ngời thừa vốn với ngời thiếu vốn, một mặt thu hút các khoản tiền nhàn rỗi trong nền kinh tế,

mặt khác sử dụng số tiền huy động đợc để cho vay đối với các thành phần kinh tế trong xã hội khi chúng có nhu cầu bổ sung.

Xuất phát từ bản chất kinh doanh và vai trò của ngân hàng trong nền kinh tế, kế toán ngân hàng mang tính thông tin kinh tế tổng hợp, phản ánh tất cả các hoạt động của ngành ngân hàng liên quan đến vốn - tài sản mà ngân hàng quản lý

Kế toán ngân hàng ghi nhận, phản ánh chính xác đầy đủ, kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thuộc về huy động nguồn vốn và sử dụng vốn của ngân hàng theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê của nhà nớc và các thể lệ, chế độ kế toán ngân hàng Trên cơ sở đó để bảo vệ an toàn tài sản của bản thân ngân hàng cũng nh tài sản của toàn xã hội bảo quản tại ngân hàng

Kế toán ngân hàng phản ánh đại bộ phận hoạt động của nền kinh tế thông qua quan hệ tiền gửi, tiền vay, thanh toán và những số liệu do kế toán ngân hàng cung cấp là những chỉ tiêu thông tin kinh tế quan trọng giúp cho việc chỉ đạo điều hành hoạt động kinh doanh ngân hàng và làm căn cứ cho hoạch định chính sách tiền tệ quốc gia

Phơng pháp huy động vốn là một bộ phận quan trọng trong chính sách tài chính tiền tệ quốc gia Nó liên quan đến quá trình phân phối thu nhập trong phạm vi toàn xã hội, tác động trực tiếp đến mối quan hệ tích luỹ và tiêu dùng Việc hoạch định chính sách huy động vốn trong nền kinh tế thị trờng

có ảnh hởng trực tiếp đến hoạt động tài chính, tình hình lạm phát và ổn định tiền tệ Vì vậy việc đẩy mạnh công tác huy động cho đầu t phát triển giữ một

vị trí đặc biệt quan trọng trong quá trình phát triển kinh tế của đất nớc Nguồn đầu t trong nớc luôn có ý nghĩa quan trọng và giữ vai trò quyết định

đến sự phát triển lâu dài, vững chắc của một quốc gia Mặt khác, vốn huy

động lại là nguồn vốn chủ yếu của ngân hàng vì vậy nếu phát huy tốt công tác này sẽ tăng cờng đợc nguồn vốn lớn cho nền kinh tế, quyết định cho sự nghiệp phát triển vững chắc nền kinh tế

1.4.2 Nội dung nghiệp vụ kế toán huy động vốn.

1.4.2.1 Tổ chức giao dịch đối với khách hàng.

Nguồn vốn huy động là nguồn vốn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng nguồn vốn của các ngân hàng thơng mại, vì vậy nghiệp vụ kế toán huy động vốn là một nghiệp vụ rất quan trọng của các ngân hàng Mạng lới huy động vốn của các ngân hàng đợc bố trí rộng khắp và đặc biệt là ở những khu dân c

đông đúc, những trung tâm giao dịch Bên cạnh đó thái độ phục vụ của các nhân viên ngân hàng cũng quyết định đến công tác huy động vốn Nhân viên ngân hàng phải có nghiệp vụ thành thạo, thái độ phục vụ lịch sự, tận tình Ngân hàng có trụ sở khang trang, công tác giao dịch chu đáo, tạo niềm tin cho khách hàng, từ đó nâng cao uy tín cho ngân hàng để khách hàng tìm đến với ngân hàng ngày càng nhiều, điều đó có nghĩa ngân hàng sẽ huy động đợc ngày càng nhiều nguồn vốn nhàn rỗi để phục vụ cho quá trình kinh doanh,

đầu t

Ngoài việc tổ chức tốt công tác giao dịch thì vấn đề mở tài khoản trong giao dịch đối với khách hàng cũng rất quan trọng Tài khoản giao dịch của khách hàng gồm

+ Mã phân loại tài khoản khách hàng

+ Mã số khách hàng

Những tài khoản khách hàng đăng ký mở hoặc mở tài khoản lần đầu, ngời chịu trách nhiệm mở tài khoản phải đăng ký đủ 15 chữ số nh sau:

xxxx xx xxxx xxxxx+ Sáu chữ số đầu là tài khoản cấp 5 theo quy định của Tổng giám đốc Ngân hàng công thơng Việt Nam

+ Chín chữ số tiếp theo là tài khoản giao dịch của khách hàng (dùng để cung cấp cho khách hàng làm cơ sở giao dịch với các khách hàng của doanh nghiệp và thực hiện quản lý theo dõi các hoạt động của doanh nghiệp tại ngân hàng)

Tài khoản giao dịch của khách hàng có dạng sau:

xxxx xxxxx

1234 56789+ Vị trí (1 + 2 + 3): Là mã số phân loại tài khoản khách hàng do Tổng giám đốc Ngân hàng Công thơng Việt Nam quy định

+ Vị trí thứ (4): do giám đốc các đơn vị thành viên quy định bằng các chữ cái in hoa từ A đến Z, để đáp ứng yêu cầu quản lý và hạch toán tại đơn vị nhng phải đảm bảo thống nhất đơn vị và các chi nhánh trực thuộc của đơn vị

Vị trí này còn quy định cho phép một khách hàng có thể mở nhiều tài khoản trong cùng một phân loại tài khoản nhằm đáp ứng nhu cầu quản lý riêng các loại vốn - nguồn vốn khác nhau của chính khách hàng

Đối với tài khoản tiền gửi của khách hàng: Một khách hàng có thẻ mở tài khoản tiền gửi không kỳ hạn khác nhau theo yêu cầu quản lý riêng cho từng đơn vị trực thuộc, từng nhóm sản phẩm dịch vụ

Đối với tài khoản tiền vay của khách hàng: vị trí thứ (4) đợc sử dụng để phản ánh các mức lãi suất cho vay khác nhau

Đối với tài khoản hoạt động nghiệp vụ khác: vị trí thứ (4) này đợc sử dụng để phản ánh theo thành phần kinh tế, ngành kinh tế của khách hàng tuỳ theo yêu cầu quản lý của đơn vị

+ Vị trí thứ (5 + 6 +7 + 8 + 9): phản ánh thứ tự số ký danh hay mã số khách hàng

1.4.2.2 Nguyên tắc mở và sử dụng tài khoản tiền gửi:

a Thủ tục mở tài khoản tiền gửi:

Để mở tài khoản tiền gửi, các doanh nghiệp, các cơ quan, tổ chức đoàn thể, đơn vị vũ trang, công dân Việt Nam và ngời nớc ngoài hoạt động trên lãnh thổViệt Nam, gửi cho ngân hàng nơi mở tài khoản những giấy tờ sau:

- Đối với khách hàng là các doanh nghiệp,cơ quan, tổ chức, đoàn thể,

đơn vị vũ trang phải có:

+ Giấy đăng ký mở tài khoản do chủ tại khoản (chủ tài khoản phải là: Tổng giám đốc, chủ doanh nghiệp, thủ trởng đơn vị ) ký tên và đóng dấu Trong đó ghi rõ: tên đơn vị (doanh nghiệp, tổ chức, đoàn thể ) họ và tên chủ tài khoản, địa chỉ giao dịch của đơn vị, số ngày tháng, nơi cấp giấy chứng minh th nhân dân của chủ tài khoản, tên ngân hàng nơi mở tài khoản.

+ Bản đăng ký mẫu dấu và chữ ký để giao dịch với ngân hàng nơi mở tài khoản gồm: Chữ ký của chủ tài khoản và những ngời đợc ủy quyền trên các giấy tờ thanh toán, giao dịch với ngân hàng (chữ ký thứ nhất), chữ ký của

kế toán trởng và những ngời đợc uỷ quyền ký thay kế toán trởng (chứ ký thứ hai), mẫu dấu của đơn vị

+ Có văn bản chứng minh t cách pháp nhân của đơn vị cũng nh quyết

định thành lập doanh nghiệp, đơn vị, quyết định bổ nhiệm giám đốc (nếu là bản sao phải có xác nhận của công chứng nhà nớc)

- Đối với khách hàng là cá nhân:

+ Phải có giấy đăng ký mở tài khoản do chủ tài khoản (là ngời gửi tiền) ký tên, trong đó ghi rõ: Họ và tên chủ tài khoản, địa chỉ giao dịch của chủ tài tài khoản, số, ngày tháng năm và nơi cấp giấy chứng minh nhân dân của chủ tài khoản, tên ngân hàng nơi mở tài khoản

+Phải cơ bản đăng ký mẫu chữ ký của chủ tài khoản để giao dịch với ngân hàng nơi mở tài khoản Đối với tài khoản đúng tên cá nhân không thực hiện việc uỷ quyền ngời ký thay chủ tài khoản, tất cả các giấy tờ thanh toán giao dịch với ngân hàng đều phải do chủ tài khoản ký

+ Khi có sự thay đổi chữ ký của những ngời đợc uỷ quyền ký trên các giấy tờ thanh toán giao dịch với ngân hàng hoặc khi thay đổi mẫu dấu, chủ tài khoản phải cho ngân hàng nơi mở tài khoản bản đăng ký mẫu chữ ký hay mẫu dấu mới, thay thế mẫu đã đăng ký trớc đây, trong đó ghi rõ ngày bắt đầu

có giá trị thay thế mẫu số

- Cách thức lập giấy đăng ký mở tài khoản: lập giấy đăng ký mẫu dấu

và chữ ký do các ngân hàng hớng dẫn cụ thể cho từng khách hàng cụ thể

- Khi nhận đợc giấy đăng ký mở tài khoản của khách hàng, ngân hàng

có trách nhiệm giải quyết việc mở tài khoản tiền gửi của khách hàng ngay trong ngày làm việc Sau khi chấp nhận việc mở tài khoản, ngân hàng thông báo cho khách hàng biết số hiệu tài khoản, ngày bắt đầu hoạt động tài khoản

b Nguyên tắc sử dụng tài khoản tiền gửi:

* Chủ tài khoản:

- Có toàn quyền sử dụng số tiền trên tài khoản tiền gửi theo yêu cầu chi trả, chủ tài khoản có thể thực hiện các khoản thanh toán qua ngân hàng, hoặc rút tiền mặt ra để sử dụng

- Chịu trách nhiệm về việc chi trả quá số d tài khoản tiền gửi và chịu trách nhiệm phạt theo quy định

- Chịu trách nhiệm về những sai sót, lợi dụng trên các giấy tờ thanh toán qua ngân hàng của những ngời đợc chủ tài khoản uỷ quyền ký thay

- Khi thực hiện thanh toán qua ngân hàng, chủ tài khoản phải tuân thủ những quy định và hớng dẫn và ngân hàng về việc lập các giấy tờ, phơng thức nộp tiền, lĩnh tiền ở ngân hàng trong phạm vi 3 ngày làm việc kể từ ngày nhận đợc giấy báo nợ, giấy báo có về các khoản giao dịch trên tài khoản tiền gửi cuối tháng, do ngân hàng gửi đến Chủ tài khoản phải đối chiếu với sổ sách của đơn vị mình, nếu có chênh lệch thì báo ngay cho ngân hàng biết để cùng nhau đối chiếu, điều chỉnh lại số liệu cho khớp đúng

quy định, buợc chủ tài khoản phải thanh toán, lúg đó Ngân hàng đợc quyền trích tài khoản tiền gửi của khách hàng để thực hiện việc thanh toán đó.

-Ngân hàng có trách nhiệm kiểm soát các giấy tờ của khách hàng, đảm bảo lập đúng thủ tục quy định về dấu (nếu có đăng ký mẫu) và các chữ ký trên giấy tờ thanh toán đúng với mẫu đã đăng ký, kiểm tra số d tiền gửi của khách hàng còn đủ để thanh toán không Ngân hàng đợc quyền từ chối nếu các giấy tờ thanh toán không đủ các yêu cầu theo qui định

- Khi phát sinh các nghiệp vụ giao dịch trên tài khoản tiền gửi, ngân hàng phải gửi đầy đủ, kịp thời giấy báo nợ, báo có và cuối tháng gửi bản sao tài khoản hay giấy baó số d tài khoản tiền gửi cho chủ tài khoản biết

* Tất toán tài khoản tiền gửi:

Ngân hàng tất toán tài khoản tiền gửi khi chủ tài khoản có văn bản yêu cầu tất toán tài khoản Tài khoản hết số d, ngừng giao dịch trong thời gian 6 tháng tiếp theo thì tài khoản đó đã đợc tất toán Sau này nếu khách hàng muốn giao dịch tiếp thì phải lập các thủ tục mở tài khoản khác Và sau khi tài khoản đã tất toán, chủ tài khoản nộp lại cho ngân hàng các tờ séc trắng cha

sử dụng

c Các loại tài khoản tiền gửi.

Tài khoản nói chung và tài khoản tiền gửi nói riêng là công cụ kế toán phân loại các khoản mục tài sản hoặc quan hệ kinh tế tài chính, cách thức ghi chép, số liệu, giá trị tiền tệ phản ánh sự tăng giảm của các khoản thu hay quan hệ tài chính, nhằm cung cấp các thông tin kế toán phục vụ cho quá trình

ra quyết định và quản trị kinh doanh

Ngân hàng thơng mại là một đơn vị kinh tế, kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ của nền kinh y tế với các nghiệp vụ cơ bản là: nghiệp vụ bên có, nghiệp vụ bên nợ và nghiệp vụ trung gian Nghiệp vụ bên có là nghiệp vụ sử dụng vốn, là nghiệp vụ trọng yếu của ngân hàng, tạo ra doanh thu và lợi nhuận cho ngân hàng Nghiệp vụ trung gian là hoạt động kinh doanh của

ngân hàng thơng mại có liên quan đến nghiệp vụ bên có và nghiệp vụ bên nợ cũng nh ngoại bảng Nghiệp vụ bên nợ là nghiệp vụ tạo vốn cho ngân hàng thơng mại hoạt động, nó tạo nguồn vốn ổn định, ngày càng lớn với chi phí tối thiểu là yêu cầu quan trọng của kinh doanh ngân hàng.

Trong hệ thống tài khoản của ngân hàng, có một nhóm tài khoản mà các doanh nghiệp khác không có đó là tài khoản giao dịch với khách hàng,

để ghi chép các khoản cho vay,nghiệp vụ thanh toán, và nhận tiền gửi

Ngân hàng thơng mại có những loại tài khoản tiền gửi cơ bản sau:

* Tài khoản tiền gửi:

- Tiền gửi không kỳ hạn: đối với loại tài khoản này, ngời gửi có thể rút

ra sử dụng bất cứ lúc nào và ngân hàng phải thoả mãn yêu cầu đó của khách hàng Loại tiền gửi này thờng có lãi suất thấp hoặc không đợc trả lãi và bao gồm hai loại sau:

+ Tài khoản tiền gửi thanh toán: Trớc hết nó là tài khoản tiền gửi không kỳ hạn đợc sử dụng để tiến hành thanh toán, chi trả cho các hoạt động hàng hoá, dịch vụ và các khoản chi khác phát sinh trong quá trình kinh doanh một cách thờng xuyên, an toàn và thuận tiện Việc rút tiền hoặc chi trả cho bên thứ ba thờng đợc thực hiện bằng séc hay chuyển khoản

+ Tài khoản vãng lai: là tài khoản có lúc d nợ, lúc d có Với tài khoản này, khách hàng còn có thể đợc ngân hàng đáp ứng nhu cầu tín dụng trong một khoảng thời gian nhất định

- Tiền gửi có kỳ hạn: là loại tiền gửi có sự thoả thuận trớc giữa khách hàng và ngân hàng về thời gian rút tiền Về cơ bản các khoản tiền gửi có kỳ hạn thờng không đợc sử dụng để tiến hành thanh toán nh các khoản chi trả bằng vốn trên tài khoản vãng lai Đây là nguồn tiền tơng đối ổn định, chính vì vậy các NHTM luôn tìm cách đa dạng hoá loại tiền gửi này bằng cách áp dụng nhiều kỳ hạn khác nhau với mức lãi suất khác nhau nhằm đáp ứng nhu cầu của mọi khách hàng

* Tài khoản tiền gửi tiết kiệm:

Xét về bản chất đây là một phần thu nhập của cá nhân ngời lao động cha sử dụng cho tiêu dùng Họ gửi vào ngân hàng với mục đích tích luỹ tiền một cách an toàn và hởng một phần lãi từ số tiền đó Tiền gửi tiết kiệm đợc phát triển dới hai loại hình:

- Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: là khoản tiền gửi có thể rút ra bất cứ lúc nào song không đợc sử dụng các công cụ thanh toán để chi trả cho ngời khác

- Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: là khoản tiền gửi có sự thoả thuận về thời hạn gửi và rút tiền, có mức lãi suất cao hơn so với tiền gửi không kỳ hạn

d Chứng từ sử dụng trong kế toán huy động vốn.

Để có cơ sở ghi chép nghiệp vụ tiền gửi vào sổ sách kế toán, kế toán

NH sử dụng các chứng từ sau:

- Giấy gửi tiền

- Giấy lĩnh tiền

- Phiếu thu, phiếu chi

- Sổ tiền gửi hoặc sao kê số d tiền gửi

- Bảng kê tính lãi, phiếu chuyển khoản

e Qui định về tính lãi.

* Nguyên tắc tính lãi:

- áp dụng đúng lãi suất quy định

- Ngày tính lãi: tính ngày ngửi, không tính ngày lĩnh

- Lãi suất tháng tính trên cơ sở 1 tháng là 30 ngày

- Lãi suất năm tính trên cơ sở 1 năm là 360 ngày

- Tôn trọng các hình thức và kì hạn gửi tiền mà khách hàng đã lựa chọn Trờng hợp khách hàng rút trớc hạn lãi suất đợc tính theo mức lãi suất không kì hạn tại thời điểm lĩnh.

* Cách tính lãi:

- Đối với tiền gửi có kì hạn lãi trả đợc tính tròn theo tháng hoặc theo năm:

Số tiền lãi = Số tiền gửi x Lãi suất x Thời gian gửi

phải trả (số d) tháng (hoặc năm) tháng (hoặc năm)

- Đối với tiền gửi không kì hạn lãi trả đợc tính theo phơng pháp tích số:

Số tiền lãi = Tổng tích số d x Lãi suất tháng

hoặc Lãi suất năm

phải trả đợc tính lãi 30 ngày 360 ngày

*Kì quy định tính lãi:

-Đối với loại tiết kiệm không kì hạn 1 tháng là một kì tính lãi theo

nhóm ngày, lãi đợc nhập gốc

- Đối với loại tiết kiệm có kì hạn

+ Ngày gửi tiền là ngày đầu tiên của kỳ hạn để tính lãi Căn cứ vào Bảng kê đến hạn tính lãi, nhập lãi (mẫu số 16) theo nhóm ngày đến hạn đợc lập QTK sẽ chi trả tiền lãi theo kỳ hạn khách hàng đã gửi có thể là 1 tháng, 3 tháng, 6 tháng

+ Định kì nếu khách hàng không đến lĩnh thì đến hết kì hạn gửi lãi nhập gốc và đợc chuyển sang kỳ hạn mới tơng ứng Trờng hợp không có kỳ hạn tơng ứng thì lãi nhập gốc và chuyển sang kỳ hạn mới ngắn hơn liền kề với hình thức lĩnh lãi sau

+ Khách hàng rút vốn trớc hạn đã lĩnh lãi trớc hoặc đã lĩnh lãi theo

định kì thì phần lãi lĩnh nhiều hơn số lãi đợc hởng NH phải truy thu lại phần chênh lệch ngay khi trả gốc cho khách

+ Trờng hợp tháng sau hoặc kì hạn sau không có nhóm ngày nh ngày gửi thì ngày tính lãi đến hạn là ngày kế tiếp

+ Trờng hợp tháng sau hoặc kì hạn sau ngày đến hạn tính lãi trùng vào ngày nghỉ thì vẫn tính lãi cho khách đúng kì hạn

1.4.2.3 Phát hành các giấy tờ có giá:

Ngoài hình thức huy động vốn truyền thống là thu hút nguồn tiền gửi, các ngân hàng thơng mại còn có thể phát hành kỳ phiếu, trái phiếu Trớc khi bán kỳ phiếu hay trái phiếu, ngân hàng phải thông báo với UBND Tỉnh, thành phố và đa tin trên phơng tiện thông tin đại chúng với nội dung:

- Quyết định của giám đốc hoặc Tổng giám đốc ngân hàng

- Mục đích bán

- Thời gian bán

- Đối tợng đợc mua

- Loại kỳ phiếu, trái phiếu, mệnh giá

- Lãi suất theo từng kỳ hạn của kỳ phiếu, trái phiếu

Khi ngân hàng huy động vốn dới hình thức này thì ngân hàng phải trả lãi suất cao hơn lãi suất tiền gửi huy động Nghiệp vụ này chỉ đựơc tiến hành khi ngân hàng thiếu vốn mà vốn tự có và vốn huy động tiền gửi không đủ Do vậy khi thực hiện huy động vốn dới hình thức này, các ngân hàng phải căn cứ vào đầu ra để quyết định về khối lợng huy động, mức lãi suất và thời hạn, ph-

ơng pháp huy động

1.4.3 Phơng pháp hạch toán:

1.4.3.1 Nhận tiền gửi:

Trong giao dịch tiền gửi, khách hàng thờng gửi tiền bằng tiền mặt

nh-ng cũnh-ng có trờnh-ng hợp bằnh-ng chuyển khoản Căn cứ vào chứnh-ng từ gửi tiền (đã

đợc kiểm tra) kế toán viên ghi sổ số tiền gửi nh sau:

Nợ TK: Tiền mặt hoặc các tài khoản khác có liên quan

Có TK: Tiền gửi thích hợp

Nghiệp vụ nhận tiền gửi lần đầu hay các lần sau đợc gho chép vào sổ

kế toán tơng tự nhau chỉ khác tài khoản sử dụng

1.4.3.3 Hạch toán lãi:

Khi khách hàng đến lĩnh lãi, kế toán sẽ ghi:

Nợ TK: Chi phí trả lãi

Có TK: trả lãi tiết kiệm

1.4.3.4 Nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá:

- Khi phát hành giấy tờ có giá: Hạch toán số tiền thu khi bán giấy tờ có giá (số tiền ghi theo mệnh giá hoặc mệnh giá trừ lãi)

Nợ TK: Tiền mặt

Có TK: Phát hành giấy tờ có giá

- Và hạch toán tiền lãi dự trả

Nợ TK: Chi phí trả lãi tiền gửi

Nợ TK: Tiền lãi cộng dồn dự trả

Có TK: Tiền mặt

Chơng II

Thực trạng công tác huy động vốn và kế toán huy

động vốn cùng việc sử dụng các loại tài khoản tiền gửi tại chi nhánh ngân hàng công thơng khu vực Đống Đa.

2.1 - Quá trình hình thành và phát triển của chi nhánh NHCT

Đống Đa.

2.1.1 Môi tr– ờng hoạt động của chi nhánh

Chi nhánh NHCT Đống Đa nằm trên địa bàn của quận Đống Đa, một quận vừa đông dân c với 36 vạn dân vừa là nơi tập trung nhiều công ty, nhà máy, xí nghiệp quốc doanh và ngoài quốc doanh nh nhà máy chế tạo công cụ

số 1, nhà máy cao su sao vàng, nhà máy xà phòng Hà Nội, công ty cơ khí Hà nội, hợp tác xã Thái Hà do đó đã tạo nên một môi trờng thuận lợi cho hoạt

động của Chi nhánh NHCT Đống Đa

Vói chức năng kinh doanh dịch vụ tiền tệ Ngân hàng, 16 năm thành lập

và đổi mới, phải đơng đầu với nền kinh tế thị trờng hết sức sôi động và cạnh tranh với trên 70 NHTM là các tổ chức tín dụng trong nớc và các chi nhánh Ngân hàng nớc ngoài hoạt động trên cùng địa bàn Hà Nội, thoát ra từ cơ chế

cũ, bớc đầu không tránh khỏi những khó khăn và trở ngại trong lĩnh vực kinh doanh dịch vụ tiền tệ, nhng chi nhánh hông chịu bó tay trớc bất kỳ khó khăn nào, bằng ý chí vơn lên từ nội lực của tập thể Ban lãnh đạo và tập thể CBCNV, có sự chỉ đạo chặt chẽ của NHNN Việt Nam, NHCT Việt Nam, NHNN Thành phố Hà Nội, của các cấp các ngành chính quyền địa phơng, từng bớc Chi nhánh NHCT Đống Đa đã lập lại thế chủ động hoà nhập với cơ chế thị trờng mở cửa, nâng cao năng lực cạnh tranh, đứng vững và ngày càng phát triển

Trong 16 năm qua Chi nhánh đã không ngừng đẩy nhanh tốc độ huy

động vốn, nhất là các nguồn vốn nhàn rỗi trong dân c và tăng trởng đầu t vốn cho tất cả các thành phần kinh tế, giúp các doanh nghiệp đổi mới dây chuyền công nghệ, nâng cao chất lợng sản phẩm, hạ giá thành góp phần vào sự nghiệp công nghiệp hoá và hiện đại hoá đất nớc, đồng thời chi nhánh còn tham mi cho cấp uỷ, chính quyền địa phơng góp phần thực hiện mục tiêu phát triển kinh tế – xã hội trên địa bàn thủ đô Bên cạnh đó Chi nhánh còn triển khai có hiệu quả các chơng trình cho vay vốn u đãi nh: Cho vay tạo việc làm đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ, cho vay các hộ kinh tế t nhân cá thể để phát triển ngành nghề, cho vay thu mua làm hàng xuất khẩu, cho vay các công trình trọng điểm theo sự chỉ định của Chính phủ, cho vay theo ch-

ơng trình EC cho ngời hồi hơng, cho vay lãi suất u đãi cho sinh viên của 5 ờng Đại học để đào tạo nhân tài cho đất nớc

tr-Để làm đợc việc này Chi nhánh đã đổi mới tác phong và thái độ phục

vụ, cải tiến lề lối làm việc, bảo đảm chữ tín với khách hàng, mở rộng mạng

l-ới giao dịch, thu hút tiền gửi các tổ chức kinh tế và dân c Ngân hàng công thơng Đống Đa đã cải tiến quy trình thu chi tiền mặt tạo thuận lợi cho khách hàng, đồng thời cũng đảm bảo chi trả tiền mặt cho các doanh nghiệp mở tài khoản tại Ngân hàng Đối với hoạt động thanh toán luôn luôn chú ý kịp thời, chính xác số liệu, làm tăng nhanh vòng quay vốn tạo sự tín nhiệm của khách hàng giúp cho họ kinh doanh có hiệu quả, mọi chứng từ thanh toán đảm bảo thời gian theo yêu cầu của khách hàng

Một điểm không kém phần quan trọng giúp cho NHCT Đống Đa phát triển mạnh nh ngày hôm nay cũng là do Ngân hàng có đội ngũ cán bộ có nghiệp vụ chuyên môn tốt, có thái độ phục vụ niềm nở, tận tình với khách hàng Các cán bộ phòng kế toán đã làm tốt công tác kế toán tài chính của Ngân hàng, đồng thời thực hiện có hiệu quả chính sách u đãi với khách hàng nên đã có nhiều đơn vị quốc doanh, đơn vị kinh tế tập thể và nhiều cá nhân t nhân mở tài khoản giao dịch và vay vốn.

Hiện nay Chi nhánh NHCT Đống Đa đã ứng dụng vi tính vào công tác

kế toán thống kê đã đa lại hiệu quả rõ rệt Công tác kế toán thanh toán nhanh, chính xác, kịp thời, an toàn số liệu Văn phòng làm việc của chi nhánh đợc trang bị mới, đủ điều kiện để tiếp khách trong nớc và ngoài nớc một cách văn minh lịch sự

Những thành quả mà NHCT Đống Đa đạt đợc đã góp phần không nhỏ

đến hiệu quả của việc thực thi chính sách tiền tệ của Ngân hàng nhà nớc đặt

ra, góp phần ổn định nền kinh tế, thúc đẩy sự phát triển của nền sản xuất xã hội

2.1.2 - Lịch sử hình thành và phát triển.

Chi nhánh NHCT Đống Đa ra đời vào năm 1957, lúc đó thuộc về NHNN Việt Nam Qú trình hình thành và phát triển của chi nhánh từ khi thành lập đến nay trải qua 3 giai đoạn:

tr-* Ngày 01/04/1993, Chi nhánh NHCT Đống Đa đợc phép hạch toán độc lập không phụ thuộc vào NHNN thành phố Hà nội, nằm trong khuôn khổ NHCT Việt Nam, lãi kinh doanh và chính sách phân chia lãi thực hiện theo quy định của NHCT Việt Nam

Trải qua hơn 40 năm hình thành và phát triển tuy có nhiều thuận lợi song cũng gặp không ít khó khăn trong hoạt động kinh doanh của mình, đòi hỏi sự cố gắng không ngừng của toàn thể chi nhánh.

2.1.3 - Cơ cấu tổ chức của Chi nhánh NHCT Đống Đa.

So với nhiều NHTM khác có thể bề dày kinh nghiệm của NHCT Đống

Đa còn có phần khiêm tốn hơn nhiều Nhng với 16 năm hoạt động cũng là một khoảng thời gian dài đủ để khẳng định hớng đi đúng đắn cũng nh vai trò,

vị trí của Ngân hàng trong thời kỳ đổi mới của đất nớc Với phơng châm “ Nhanh chóng, chính xác, an toàn” trong tất cả các lĩnh vực hoạt động của ngân hàng, ứng dụng công nghệ ngân hàng tiên tiến, tiết kiệm thời gian, giảm chi phí và phong cách phục vụ khách hàng tận tình, NHCT Đống Đa ngày càng chiếm đợc tình cảm và sự tín nhiệm của khách hàng Mục tiêu hoạt

động của NHTM là doanh lợi còn đối với NHCT Đống Đa điều quan trọng nữa là lợi ích phát triển kinh tế xã hội, thực thi chính sách tiền tệ Quán triệt tinh thần này, NHCT Đống Đa luôn chủ động trong kinh doanh và ngày càng

có vai trò quan trọng đối với nền kinh tế Với tổng số 287 cán bộ công nhân viên chức, bộ máy tổ chức của NHCT Đống Đa đợc chia thành các phòng ban chức năng sau:

Phòng nguồn vốn

Chủ yếu huy động vốn ở các tầng lớp dân c, gồm 16 quĩ tiết kiệm rải

đều trên 15 phờng của quận Đống Đa và trong làng sinh viên Hasinco, thu hút nguồn vốn nhàn rỗi trong dân c

Phòng kinh doanh

Có thể nói đây là phòng quan trọng, tập trung những hoạt động chính của Ngân hàng Nó quyết định phần lớn kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Phòng kinh doanh đợc chia thành ba bộ phận: tín dụng thơng nghiệp quốc doanh, tín dụng công nghiệp quốc doanh và tín dụng ngoài quốc doanh

Phòng kế toán tài chính.

Thực hiện các công việc liên quan đến thanh toán qua ngân hàng nh mở tài khoản tiền gửi, thanh toán các loại séc, ngân phiếu thực hiện thanh toán nội bộ, thanh toán qua hệ thống điện tử và thanh toán bù trừ

Trởng phòng kế toán chi nhánh NHCT chịu trách nhiệm trớc Giám đốc

về việc kiểm soát tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ thanh toán, về các quyết

định chuyển tiền đi và đến cũng nh hạch toán vào các tài khoản thích hợp

Phòng tổ chức cán bộ:

Thực hiện nhiệm vụ sắp xếp tuyển dụng nhân viên, đề bạt nâng lơng, ởng cho cán bộ nhân viên

th-Phòng tiền tệ - Kho quỹ:

Đảm nhận nhiệm vụ thu chi tiền mặt, điều hoà lợng tiền mặt trong lu thông theo địa chỉ của cấp trên

Phòng kiểm soát nội bộ:

Phòng này có nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát toàn bộ hoạt động của ngân hàng, thờng ngày phải báo cáo những hoạt động đó về trung ơng

Phòng thông tin điện toán

Nhận truyền tin kịp thời, cung cấp số liệu nhanh chóng, chính xác và

đầy đủ tạo điều kiện thuận lợi cho ban lãnh đạo trong công tác quản lý điều hành đạt hiệu quả cao

2.2 Tình hình hoạt động của Chi nhánh NHCT Đống Đa:

2.2.1 Hoạt động Nguồn vốn

Tổng số nguồn vốn huy động của NHCT Đống Đa năm 1988 là 21 tỉ

đồng, đến 30/06/2003 đã tăng lên là 2.558 tỷ đồng, tốc độ tăng gấp 120 lần,

số tuyệt đối tăng +2.537 tỷ đồng, trong đó:

+ Tiền gửi dân c năm 1988 là 2 tỷ 616 triệu đồng, đến 30/06/2003 tăng lên là 1.658 tỷ đồng, tăng gấp 634 lần, số tuyệt đối tăng + 1.655 tỷ đồng.+ Tiền gửi các tổ chức kinh tế năm 1988 là 19 tỷ đồng, đến 30/06/2003 tăng lên 900 tỷ đồng, tăng gấp 47 lần, số tuyệt đối tăng + 881 tỷ đồng

Công tác huy động vốn tại địa bàn quận Đống Đa là một khó khăn lớn, trên cùng một địa bàn có nhiều TCTD đan xen và cùng hoạt động huy động vốn với nhiều hình thức khác nhau rất đa dạng và hấp dẫn, vì vậy đòi hỏi chi nhánh bằng sự nỗ lực cố gắng tìm nhiều giải pháp để thực hiện

Để đánh giá một cách chi tiết hơn ta nghiên cứu qua bảng số liệu sau: Bảng 1: Kết cấu nguồn vốn huy động của NHCT Đống Đa

(Đơn vị: Tỷ đồng)Năm

Chỉ

tiêu

Năm 1998

Năm 1999

Năm 2000

Năm 2001

Năm 2002

Năm 2003

1.1841411664245

1.2002011800650

1.26025120530750

1.520201340160800

1.700241022654900

Tổng

nguồn vốn

huy động

Nguồn: Phòng kế hoạch tổng hợp – NHCT Đống Đa

Qua bảng số liệu cho thấy tổng nguồn vốn năm 2003 tăng 1225 tỷ đồng

(+189%) so với năm 1998

*Tổng nguồn vốn huy động tăng 1.225 tỉ (+189%) do:

+ Nguồn huy động tiền gửi của tổ chức kinh tế tăng 550 tỉ đồng (+157%) so với năm 1998

+ Nguồn vốn huy động tiết kiệm tăng 675 tỉ đồng (+65,8) so với năm 1998

Nh vậy, nguồn vốn huy động tăng chủ yếu từ nguồn vốn huy tiền gửi của các TCKT và dân c Điều này cho thấy khách hàng rất tin tởng vào Ngân hàng Ngân hàng đã tìm cách để khai thác đợc tiềm năng vốn của các tổ chức kinh tế, hộ gia đình, cá nhân làm khơi tăng nguồn vốn huy động tiền gửi của khách hàng Điều đó chứng tỏ uy tín của Ngân hàng ngày càng đợc khẳng định và tăng cờng

Nguồn vốn đi vay phải trả lãi suất cao so với nguồn vốn huy động Nếu không huy động nguồn vốn này sẽ làm giảm đợc kinh phí kinh doanh của Ngân hàng Chi nhánh NHCT Đống Đa đã không phải huy động nguồn vốn

đi vay của các TCTD khác Đây là một kết quả đáng kể, thể hiện sự nỗ lực cua Ngân hàng

Qua các năm vừa qua hoạt động dịch vụ của NHCT Đống Đa đã tăng ởng khá, nhờ vậy Ngân hàng đã tích cực hỗ trợ cho các doanh nghiệp phát triển đồng thời làm cho nguồn thu từ dịch vụ chiếm một tỷ lệ đáng kể trong tổng doanh thu

tr-Sở dĩ NHCT Đống Đa đạt đợc thành tích trên là do nguyên nhân chủ yếu sau:

_ Tiếp tục giữ vững định hớng kinh doanh đi đôi với việc mở rộng quan

hệ khách hàng, tập trung vào những doanh nghiệp thực hiện các chơng trình kinh tế xã hội lớn của nhà nớc

- Tập thể ban lãnh đạo có sự nhất trí cao trong việc triển khai thực hiện phơng án kinh doanh đã đợc Ban lãnh đạo thông qua, có sự phối hợp chặt chẽ giữa ban lãnh đạo với các phòng ban, tạo điều kiện nâng cao hiệu quả kinh doanh

Chi nhánh NHCT Đống Đa có sự giúp đỡ tích cực của các cơ quan, ban ngành hữu quan, đặc biệt là các cơ quan trong quận Đống Đa, NHNN, NHCT Việt Nam, sự kết hợp chặt chẽ của Ngân hàng với khách hàng Vì vậy đã góp phần to lớn trong sự phát triến ổn định của Chi nhánh