51 Kế toán huy động vốn và những biện pháp nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn

51 Kế toán huy động vốn và những biện pháp nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn

CHƯƠNG I:

GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ HỆ

THỐNG NGÂN HÀNG QUỐC TẾ VIỆT NAM VÀ CHI NHÁNH GÒ VẤP- THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

tín dụng , là một mũi đột phá mở đầu giai đoạn khắc phục khủng hoảng hoạt độngcủa Ngân Hàng ,là thời điểm sơ khởi của hệ thống Ngân Hàng hai cấp ở nước ta

Như chúng ta đã biết , thực trạng hoạt động tiền tệ- tín dụng ngân hàng trongnhững năm 80 vừa qua ở nước ta hết sức rối ren nguyên nhân là do hậu quả của lạmphát kéo dài bắt nguồn từ việc mất cân đối nghiêm trọng trong nền kinh tế quốc dânvà do hoạt động ngân hàng trong cơ chế tập trung bao cấp tương đối đơn giản , khôngcó sự năng động , thiếu linh hoạt trong hạch toán kinh doanh

Nghị quyết hội nghị Ban chấp hành Trung Ương Đảng Lần thứ 8 khoá V đã xácđịnh : Phải chuyển mạnh hoạt động Ngân Hàng sang cơ chế hạch toán kinh tế và kinhdoanh Sau một thời gian làm thử để rút kinh nghiệm ở Thành Phố Hồ Chí Minh ,tháng 3/1988 , Hội đồng bộ trưởng đã ban hành Nghị định 53 với định hướng cơ bảnlà chuyển hẳn hệ thống Ngân Hàng Thương mại quốc doanh sang hoạt động kinhdoanh từ đó , bốn Ngân Hàng Thương mại quốc doanh được hình thành bằng cáchchuyển và tách ra từ Ngân Hàng Nhà Nước

Song bước hình thành này mới chỉ là thời kì bước vào giai đoạn sơ khởi của hệ thốngNgân Hàng hai cấp và là bước tập dợt kinh doanh của các Ngân Hàng Thương mại cho đến tháng 10/1990 , khi hai pháp lệnh Ngân Hàng có hiệu lực thì các Ngân HàngThương mại quốc doanh mới chính thức thành lập Song song với việc hình thành vàphát triển hoạt động tiền tệ – tín dụng , hệ thống Ngân Hàng ngày càng mở rộngmạng lưới khắp mọi nơi Từ đó , hình thành và phát triển hệ thống các Ngân HàngThương Mại Cổ Phần lần lượt ra đời

Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Quốc Tế Việt Nam – tên gọi tắt Ngân Hàng QuốcTế ( tên giao dịch quốc tế : Vietnam International Bank - Vibank ) được thành lậptheo quyết định số 22/QĐ/NH5 ngày 25-01-1996 của Thống Đốc Ngân Hàng NhàNước Việt Nam Tại Thành Phố Hà Nội

Ngân Hàng Quốc Tế khai trương hoạt động ngày 18-09-1996 với vốn điều lệ ban đầulà 50 tỷ đồng và thời gian hoạt động là 99 năm Kể từ ngày thành lập đến nay , cơcấu và mô hình tổ chức cũng như bộ máy quản lý của Ngân Hàng Quốc Tế Việt Namđã có những thay đổi để phù hợp với nhu cầu nâng cao hiệu quả kinh doanh và phùhợp với thay đổi của môi trường pháp lý Cụ thể :

Giai đoạn 1:

Hệ thống Ngân Hàng Quốc Tế hoạt động theo mô hình 3 cấp ở tất cả các địa phươnggồm :

- Cấp hội sở chính

- Cấp tỉnh thành phố

- Cấp quận huyện

Trong đó : Cấp tỉnh , thành phố thực hiện theo cơ chế hạch toán kinh doanh đầy đủ Cấp quận, huyện là những chi nhánh trực thuộc cấp tỉnh , thành phố thực hiện hạchtoán đầy đủ Do đó kết quả kinh doanh được tính toán và dược hưởng theo kết quảhoạt động kinh doanh của các chi nhánh cấp quận , huyện Từ đó , các chi nhánhnhất là các chi nhánh cấp quận huyện nổ lực phấn đấu nâng cao hiệu quả kinhdoanh

Giai đoạn 2 :

Với mục đích tăng cường tích tụ , tập trung vốn , phân công chuyên môn hoá và nângcao hiệu quả hoạt động kinh doanh của toàn hệ thống , đáp ứng nhu cầu của nền kinhtế Ngân Hàng Quốc Tế Việt Nam đã mở rộng mạng lưới hoạt động của mình trêntoàn đất nước Và theo điều lệ của mô hình tổng công ty , Hội Đồng Quản Trị đượcthành lập Như vậy , Ngân Hàng Quốc Tế được quản lý bởi Hội Đồng Quản Trị vàđược điều hành bởi Tổng Giám Đốc

Hiện nay cổ đông sáng lập Ngân Hàng Quốc Tế bao gồm Ngân Hàng Ngoại ThươngViệt Nam , Ngân Hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam và các cánhân , chủ các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh thành đạt tại Việt Nam và trêntrường quốc tế Mạng lưới hoạt động gồm : 16 chi nhánh , 35 phòng giao dịch … đặtnhững nơi dân cư tập trung , kinh tế phát triển , giao thông thuận lợi thuộc 43 tỉnhthành phố trong cả nước

Dựa vào các số liệu thống kê hàng năm , hoạt động kinh doanh của Ngân Hàng Quốc

Tế Việt Nam luôn luôn có lãi và được thực hiện với phương châm : “ ổn định , phát triển vững chắc , an toàn hiệu quảvà liên tục tăng trưởng “

I 2 CHỨC NĂNG HOẠT ĐỘNG VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC NHÂN SỰ CỦA NGÂN HÀNG QUỐC TẾ VIỆT NAM :

1 Chức năng hoạt động:

Huy động vốn:

 Khai thác nguồn vốn nhàn rỗi của các tổ chức kinh tế, dân cư trong vàngoài nước

 Nhận tiền gừi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán bằng tiền VNĐ và ngoại tệ

 Phát triển kỳ phiếu Ngân hàng

 Nhận vốn uỷ thác, đầu tư và phát triển của các tổ chức kinh tế

 Vay vốn Ngân hàng nhà nước và các tổ chức tín dụng khác.

Các nghiệp vụ sử dụng vốn:

 Thực hiện nhiệm vụ ngân quỹ nhằm duy trì khả năng thanh toán thườngxuyên cho khách hàng và chính bản thân Ngân hàng như tiền mặt tạiquỹ, tiền mặt gửi tại Ngân hàng Nhà Nước

 Nghiệp vụ tín dụng: cho vay ngắn hạn, trung, dài hạn, chiết khấu thươngphiếu và các giấy tờ có giá ]rir

2 Cơ cấu tổ chức nhân sự:

 Ban hội đồng quản trị : gồm chủ tịch hội đồng quản trị và các cổ đôngvới nhiệm vụ tổ chức chỉ đạo , điều hành hoạt động kinh doanh ngânhàng các chi nhánh Quản lý , kiểm tra đôn đốc các giám đốc chi nhánhthực hiện đúng các qui định

 Ban Giám Đốc : gồm 1 Giám Đốc và 2 Phó Giám Đốc với các nhiệm vụ:tổ chức, chỉ đạo, điều hành các hoạt động kinh doanh Ngân hàng , chịutrách nhiệm về các vấn đề liên quan Đồng thời quản lý, kiểm tra, đônđốc nhân viên dưới quyền thực hiện đúng theo chế độ chính sách nhànước đề ra

 Phòng khai thác kinh doanh: Thực hiện cho vay, đầu tư, liên kết theotong chế độ, thể lệ và các văn bản của nhà nước Thường xuyên tổ chức,kiểm tra, đưa ra các quyết định về hoạt động kinh doanh lên Ngân hàngTrung ương một cách đầy đủ

 Phòng kế toán: thực hiện chức năng ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phátsinh một cách đầy đủ và chính xác, theo đúng chế độ kế toán hiện hành.Tham gia kế toán liên hàng, tổng hợp phân tích tình hình thực hiện kếtquả kinh doanh nâng cao hiệu quả cho Ngân hàng

 Phòng tổ chức : Tổ chức quản lý cán bộ , nhân viên ngân hàng Tổ chứccác lớp đào tạo , huấn luyện bồi dưỡng , nâng cao nghiệp vụ cho các cánbộ nhân viên ngân hàng , theo dõi lưu trữ các công văn

 Phòng ngân quỹ : Quản lý thu chi tiền mặt kịp thời , chính xác , đảm bảo

an toàn kho quỹ Kiểm tra các chế độ nghiệp vụ tiền mặt và các phươngtiện thanh toán không dùng tiền mặt Đây cũng là nơi lưu trữ các giấy tờthế chấp của khách hàng vay vốn

 Phòng giao dịch : Là nơi các nhân viên của ngân hàng trực tiếp giao dịchvới khách hàng về các nghiệp vụ rút và gửi tiền mặt , thanh toán các loạiséc , chiết khấu các chứng từ có giá …

 Phòng đối ngoại : Thực hiện nghiệp vụ kinh doanh đối ngoại , tiếp xúctrực tiếp với ngân hàng nước ngoài , các tổ chức tài chính quốc tế , tài trợmở L/C xuất nhập khẩu , tham gia mua bán ngoại tệ và các dịch vụ khácliên quan đến ngoại tệ ,hỗ trợ tích cực cho đơn vị để tạo nguồn ngoại tệcho chi nhánh

 Ban kiểm soát : Kiểm tra , kiểm soát nội bộ về hoạt động tín dụng , hạchtoán kế toán , các chỉ tiêu tài chính của ngân hàng để phát hiện nhữngtrường hợp vi phạm nhằm sớm có biện pháp xử lý

SƯ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC NHÂN SỰ

I 3 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG(2002-2004):

Tổng nguồn vốn tính đến 31/ 12/ 2004 đạt 1.987,6 tỷ đồng vượt kế hoạch

Vốn chủ sở hữu đạt 197,14 tỷ đồng , tăng gấp 2,25 lần so với cuối năm 2003 Vốnđiều lệ tăng lên 175 tỷ đồng không những tạo thêm nguồn vốn đáp ứng yêu cầu kinhdoanh của VIB , đặc biệt là nguồn vốn trung dài hạn và đảm bảo tỷ lệ an toàn vốnkhi mở rộng kinh doanh , mà còn tạo điều kiện để đầu tư cơ sở vật chất và công nghệnhằm nâng cao hiệu quả cạnh tranh của VIB

Vốn huy động từ các tổ chức kinh tế và dân cư đạt 1.040 tỷ đồng , tăng 58% so vớiđầu năm Đây là một kết quả đáng khích lệ trong điều kiện VIB phải đối mặt với sựcạnh tranh gay gắt của các ngân hàng thương mại khác

CHỦ TỊCH HĐQT

PHÓ GIÁM ĐỐC

GIÁM ĐỐC CNGIÁM ĐỐC

PHÓ GIÁM ĐỐC

Phòng kinh doanh đối ngoại

Phòngtổchứchànhchánh

Bankiểmsoát

Phòngkếtoánkiểmtoán

Phòngngânquỹ

Số dư vốn huy động tiết kiệm tại thời điểm 31/ 12/ 2004 đạt 822,73 tỷ đồng , tăng56% so với đầu năm Để đạt kết quả này , toàn bộ hệ thống VIB đã thực hiện chínhsách lãi suất linh hoạt và tung ra nhiều sản phẩm huy động có sức hút ra thị trường

Tiền gửi của các tổ chức kinh tế trong 6 tháng đầu năm duy trì ở mức ổn định , trong

6 tháng cuối năm có sợ tăng trưởng tốt , số dư tiền gửi tính đến 31/ 12/ 2004 tăng 60%

so đầu năm Số dư vốn huy động từ các tổ chức tín dụng đến 31/ 12/ 2004 đạt 679 tỷđồng

Năm 2004 , lợi nhuận trước thuế của VIB đạt 20,735 tỷ đồng tăng 2,92 lần so với năm

2003 và bằng 118% so với kế hoạch năm Đây là năm toàn bộ hệ thống VIB đã cónhiều nỗ lực , cố gắng và đã đạt được kết quả kinh doanh đáng khích lệ , xây dựngnền tảng phát triển cho VIB trong năm tài khoá 2005

I.4 PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CẠNH TRANH TRONG THỜI GIAN TỚI CỦA NGÂN HÀNG QUỐC TẾ VIỆT NAM :

Đến cuối năm 2004 , Ngân Hàng Quốc Tế đã có vốn điều lệ là 250 tỷ đồng và dựkiến đến cuối năm 2005 sẽ là 400 tỷ Sau 8 năm hoạt động , Ngân Hàng Quốc Tế đãđạt được một số thành tựu nổi bật :

 Nhiều năm liền liên tục , Ngân Hàng Quốc Tế được xếp loại A theo các tiêuchí về vốn , quản lý tài sản , khả năng thanh toán , lợi nhuận và nguồn nănglực quản trị điều hành do Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam banhành

 Mạng lưới hoạt động trong nước đã được mở rộng ngoài hội sở chính tại HàNội , Ngân Hàng Quốc Tế còn có 16 chi nhánh khác tại tất cả các trung tâmkinh tế mới nổi và nhiều tiềm năng khác ở Việt Nam

 Mạng lưới thanh toán quốc tế không ngừng được mở rộng trên phạm vi toàncầu Hiện nay , Ngân Hàng Quốc Tế đã thiết lập quan hệ đại lý khoảng 150Ngân Hàng hoạt động trên 42 quốc gia

 Luôn hoạt động an toàn , hiệu quả và liên tục tăng trưởng , Ngân Hàng QuốcTế đã xây dựng được cơ sở khách hàng vững chắc trong đó nòng cốt là cácdoanh nghiệp vừa và nhỏ , các cá nhân và hộ gia đình khá giả

 Với phương châm hoạt động “ luôn tăng giá trị cho bạn ‘’, trong những năm

tới , Ngân Hàng Quốc Tế thực hiện chiến lược hướng theo khách hàng bằngviệc mở rộng mạng lưới hoạt động ra các địa bàn kinh có tiềm năng và pháttriển đa dạng các sản phẩm dịch vụ

Ngày 05/03/2005 , đại hội cổ đông lần thứ 9 của Ngân Hàng Quốc Tế đã diễn ratrọng thể tại hội trường khách sạn Melia , Hà Nội Tại đại hội , Chủ Tịch Hội ĐồngQuản Trị Ngân Hàng Quốc Tế đã báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của NgânHàng Quốc Tế năm 2004 Năm 2004 , Ngân Hàng Quốc Tế có những bước chuyểnbiến , phát triển mạnh mẽ và toàn diện Hội đồng quản trị đã chủ động xây dựng choNgân Hàng một chiến lược phát triển kinh doanh lâu dài , thực hiện tái cơ cấu toànbộ Ngân Hàng để đạt và vượt các chỉ tiêu hoạt động mà đại hội cổ đông đề ra Quimô tổng tài sản tăng 106% so với năm 2003 , số lượng chi nhánh tăng lên thành 16chi nhánh , số lượng cán bộ nhân viên toàn hệ thống tăng lên hơn 400 , kết quả lợinhuận tăng 98,5%

Trong năm 2004 , Ngân Hàng tăng vốn điều lệ từ 175 tỷ đồng lên 250 tỷ đồng ; Trụsở chính của Ngân Hàng chuyển đến vi trí khang trang tại 64-68 Lý Thường Kiệt - HàNội ; Thương hiệu Ngân Hàng Quốc Tế bước đầu được định vị trên thị trường tàichính Ngân Hàng và xã hội

Trong năm 2005 và những năm tiếp theo , Ngân Hàng Quốc Tế có kế hoạch tăng vốnliên tục nhằm nâng cao khả năng tiếp cận và phục vụ khách hàng có nhu cầu vốnlớn , tăng vị thế của VIB trên thị trường Ngân Hàng Quốc Tế cũng sẽ đầu tư mạnhmẽ nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin , đào tạo và tái đào tạo nhân viên , mởrộng các chi nhánh trên toàn quốc

Với sự nhất trí cao , đại hội cổ đông bầu ra Hội Đồng Quản Trị và Ban Kiểm Soátmới tiếp tục lãnh đạo Ngân Hàng Quốc Tế phát triển mạnh mẽ và bền vững trongthời gian tới

II GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG QUỐC TẾ – CHI NHÁNH GÒ VẤP :

II.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG QUỐC TẾ - CHI NHÁNH GÒ VẤP :

Trong nền kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt giữa các Ngân Hàng Thương Mại CổPhần và để thúc đẩy nền kinh tế đất nước phát triển NGÂN HÀNG QUỐC TẾ đãliên tục phát triển trên khắp các tỉnh thành của đất nước Ngân hàng quốc tế đã xâmnhập và mở rộng vào thị trường miền Nam tại Thành Phố Hồ Chí Minh với sự ra đờicủa CHI NHÁNH HỒ CHÍ MINH 92 NAM KỲ KHỞI NGHĨA Q1 TPHCM đầu tiên

Sau đó để mở rộng mạng lưới hơn NGÂN HÀNG QUỐC TẾ CHI NHÁNH GÒ VẤPtoạ lạc tại 5A QUANG TRUNG PHƯỜNG 10 QUẬN GÒ VẤP là một trong 8 chinhánh và là chi nhánh cấp II thuộc hệ thống Ngân Hàng Quốc Tế Việt Nam đặt tại

TP HỒ CHÍ MINH

Ngày 28/ 04/ 2003 , Ngân Hàng Quốc Tế Chi Nhánh Gò Vấp chính thức khai trương

đi vào hoạt động giao dịch khách hàng một cửa Chính điều này đã tạo ra một môitrường hoạt động thông thoáng hơn , tăng thêm qyuền hạn trong việc quyết định cácchiến lược huy động vốn và cho vay tại Ngân Hàng Nhưng bên cạnh đó , tráchnhiệm của các nhà lãnh đạo cũng như các cán bộ kế toán , tín dụng Ngân Hàng cũngtăng lên

Cũng như toàn bộ hệ thống Ngân Hàng Quốc Tế và các Ngân Hàng Thương Mạikhác Ngân Hàng Quốc Tế Chi Nhánh Gò Vấp đã linh hoạt , khả năng sáng tạo tronghoạt động huy động vốn và cho vay của Ngân Hàng Ngân Hàng Quốc Tế ChiNhánh Gò Vấp đã tong bước đổi mới quan điểm và nội dung hoạt động , ổn định hệthống tiền tệ kiềm chế và đẩy lùi lạm phát , tăng trưởng kinh tế … với mục tiêu quantrọng là tạo dựng lòng tin trong dân chúng , nâng cao dần uy tín của hệ thống NgânHàng trên trường quốc tế Sự chuyển hoá từ nền kinh tế tập trung sang cơ chế thịtrường nhiều thành phần kinh tế với nhiều hình thức sở hữu đan xen với nhau của hệthống Ngân Hàng như: Ngân hàng liên doanh, chi nhánh Ngân hàng nước ngoài đặttại Việt Nam là bước phát triển quan trọng Hình thức tổng công ty nhà nước của cácNgân hàng giúp cho hoạt động kinh doanh phát triển , đáp ứng kịp thời nhu cầu củanền kinh tế, giải quyết những vướng mắc về cơ chế, chính sách tiền tệ và tăng cườngkhả năng cạnh tranh của các Ngân hàng để rút ra được nhiều kinh nghiệm, học hỏiđược ở các Ngân hàng nước ngoài nhằm tong bước hội nhập với thế giới

Công tác kiểm tra, giám sát giữ an toàn cho cả hệ thống được thực hiện thườngxuyên, phát hiện kịp thời những hiện tượng tiêu cực, vi phạm pháp luật của các cánbộ tín dụng cũng như của những người đi vay nhằm có biện pháp xử lý kịp thời, hạnchế những tổn thất phát sinh Bên cạnh đó, Ngân hàng đã tăng cường đào tạo cán bộ,nâng cao trình độ chuyên môn để tăng thêm nội lực trong môi trường cạnh tranh hiệnnay Góp phần thực hiện chủ trương công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước của

chính phủ bằng cách đổi mới trang thiết bị, mở rộng mạng lưới kinh doanh, thực hiệnnhiều nghiệp vụ kinh doanh mới.

Tất cả khó khăn ban đầu, Ngân hàng Quốc Tế chi nhánh Gò Vấp đã tong bướckhắc phục và đang trong quá trình tự hoàn thiện mình thông qua hoạt động kinhdoanh có lãi của Ngân hàng trong các năm qua

II.2 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG QUỐC TẾ - CHI NHÁNH GÒ VẤP (2003-2004) :

Từ năm 2004 , lợi nhuận của VIB đạt 7,095 tỷ đồng bằng 70% so với năm 2003 Kết quả kinh doanh nói trên không chỉ tính riêng cho năm 2003 mà đã phản ánhtrong đó toàn số chi phí huy động vốn trung , dài hạn từ năm 2003 chưa được hạchtoán Đồng thời , từ năm 2004 ,VIB triển khai cơ chế dự chi đầy đủ theo qui định vàthực hiện triệt để việc trích dự phòng rủi ro Do vậy , tuy số liệu lợi nhuận năm 2004giảm so năm trước , song thực chất kết quả hoạt động kinh doanh của VIB đã bắt đầutheo chiều hướng tăng trưởng

Tổng nguồn vốn huy động 2004 của VIB đạt mức tăng trưởng khá do uy tíncủa VIB từng bước được nâng cao trên thị trường ngân hàng niềm tin của công chúngđối với VIB được duy trì và củng cố Tính đến 31/ 12/ 2004 tổng nguồn vốn hoạt độngcủa VIB đạt 813,9 tỷ đồng , tăng 43,3% so với năm 2003 , trong đó nguồn vốn huyđộng đạt 472,95 tỷ đồng tăng 44,64%

II.3 NHIỆM VỤ CỦA PHÒNG KẾ TOÁN :

- Công tác thanh toán giao dịch với khách hàng :

 Thực hiện tốt chế độ mở và sử dụng tài khoản đảm bảo tính hợp lý củahồ sơ mở tài khoản ngoại tệ và VND Nhận tiền gửi không kỳ hạn , cókỳ hạn , tiền gửi thanh toán của các tổ chức kinh tế , hộ kinh doanh tưnhân , cá thể trong nước và nước ngoài , nhận tiền gửi tiết kiệm của dân

 Thực hiện việc theo dõi kỳ hạn nợ , chuyển nợ quá hạn kịp thời Thunợ thu lãi khi tài khoản khách hàng còn số dư Nhập tài khoản ngoại

bảng mọi tài sản thế chấp và đưa vào kho ngân hàng quản lý theo đúngchế độ qui định

 Phối hợp chặt chẽ với phòng tín dụng và các phòng liên quan trongcông tác thu nợ , thu lãi …

- Kế toán tiết kiệm :

 Ghi chép rõ ràng , trung thực , đầy đủ , chính xác , kịp thời , đúng thủtục kế toán về gửi , lãnh tiền , bảo quản thẻ lưu và các hồ sơ khácthuộc quỹ tiết kiệm bảo đảm an toàn

 Kiểm tra chữ ký của khách hàng khi đến lãnh tiền Sổ tiết kiệm , séc ,rút tiền từ tài khoản , uỷ nhiệm chi , … không được tẩy , xoá , sửa chữa

 Thực hiện đầy đủ qui trình về báo mất sổ tiết kiệm , bị nuốt thẻ , mấtthẻ

- Kế toán tổng hợp :

 Kết hợp với phòng tổ chức lao đôïng , tiền lương để tính lương choCBNV Thanh toán BHYT hàng quý theo qui định

 Tổ chức theo dõi hạch toán chính xác toàn bộ tài sản , ấn chỉ của chinhánh ở trong kho Tổ chức kiểm kê theo định kỳ

 Chấp hành chế độ tài chính do nhà nước ban hành và hướng dẫn củaNHQTVN

 Thực hiện tốt nghĩa vụ đối với NSNN Đóng thuế kịp thời , đầy đủ

 Tính lãi vốn điều hoà theo đúng lãi suất qui định của NHQTVN

 Lập và gởi các bảng cân đối nội , ngoại bảng hàng tháng , quý , năm

 Lập các bảng báo cáo kế toán ngoại tệ , kiểm soát các bảng cân đốinguyên tệ theo đúng chế độ kế toán thống nhất hiện hành , kiểm tratính chính xác số liệu kế toán ngoại tệ

- Các công tác khác :

 Tổ chức cách tính lãi đối với tất cả các hợp đồng vay vốn

 Phục vụ công tác thanh tra , kiểm tra Cung cấp tài liệu kịp thời chođoàn thanh tra

 Quản lý tài khoản mua – bán ngoại tệ

 Thực hiện công tác khác có liên quan đến hoạt động kế toán tài chính

do Giám Đốc giao

CHƯƠNG II

TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG QUỐC TẾ - CHI NHÁNH GÒ VẤP



I.1 Tình hình huy động vốn tại Ngân Hàng Quốc Tế – Chi Nhánh Gò Vấp :

Kết quả huy động vốn trong 2 năm 2003 , 2004 của Ngân Hàng Quốc Tế – Chi NhánhGò Vấp được thể hiện ở bảng sau :

( Đơn vị : triệu đồng )

MỨC (+),(-) TỶ LỆ

1) Tiền gửi doanh nghiệp 50,196 115,751 65,555 231% Không kỳ hạn - - -

Có kỳ hạn 50,196 115,751 65,555 231%Tiền gửi quản lý giữ hộ 70 35 (35) 50%Tiền gửi đảm bảo thanh toán 980 923 (57) 94% 2) Tiền gửi tiết kiệm 62,504 72,929 10,425 117%

Theo báo cáo kết quả thực hiện năm 2004 nền kinh tế phát triển mạnh mẽ với sự cạnhtranh gay gắt giữ các Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Tốc độ tăng trưởng kinh tếnhanh Hoạt động sản xuất kinh doanh khó khăn Các biện pháp kích cầu đầu tư vàtiêu dùng chưa thực sự phát huy tác dụng Chỉ số giá tiêu dùng giảm , sức mua giảm Hàng hoá tiêu thụ chậm , tồn kho nhiều Khu vực doanh nghiệp nhà nước hiệu quảkinh doanh thấp Một số doanh nghiệp phải ngừng sản xuất , hoặc thu hẹp sản xuất Nhu cầu vay vốn Ngân hàng của các doanh nghiệp giảm Tình hình lũ lụt cuối nămtại các tỉnh miền trung lại gây thiệt hại lớn và ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinhdoanh của cả nước

Trước tình hình khó khăn của nền kinh tế , để tạo động lực kích cầu kích thích đầu tư ,tiêu dùng lãi suất huy động và lãi suất cho vay đã nhiều lần điều chỉnh Do vậy vốnhuy động gia tăng , dư nợ phát triển Cường độ cạnh tranh giữa các Ngân Hàng ngàycàng gay gắt Để khắc phục khó khăn Ngân Hàng Quốc Tế – Chi Nhánh Gò Vấp đãvận dụng chính sách ưu đãi , luôn luôn nâng cao hình thức giao dịch , phục vụ kháchhàng , phát triển mối quan hệ gắn bó sẵn có giữa khách hàng , tăng cường công táctiếp thị , tiềm kiếm khách hàng , quảng cáo khuyến mãi khuyến khích khách hàng gửi

tiết kiệm Phương châm : “ luôn gia tăng giá trị cho bạn “

Với công tác huy động vốn , vốn huy động được thực hiện đến 31/ 12/ 2003 là 1.741 tỷđồng , tăng 404 tỷ so với đầu năm , tốc độ tăng 30,21% , đạt 109,4 % kế hoạch Trongđó :

 Nguồn vốn VND 1.551 tỷ đồng , tăng 328 tỷ so đầu năm , tốc độ tăng26,81%

 Nguồn vốn ngoại tệ 189 tỷ đồng , tăng 76 tỷ đồng so đầu năm , tốc độ tăng67,25%

Năm 2004 mặc dù gặp nhiều khó khăn như tình hình khan hiếm ngoại tệ , tỷ giá đồngUSD liên tục tăng , tình hình tăng giá xăng dầu đặc biệt là lũ lụt kéo dài ở các tỉnhđồng bằng sông Cửu Long , gây tổn thất nặng nề về người và tài sản Tốc độ sản xuấtcông nghiệp vẫn tăng trưởng cao Nhiều doanh nghiệp đã hoàn thành kế hoạch năm

2004 Nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh cũng tăng cao tương ứng Dời sống ngườidan cũng được cải thiện một cách nhanh chóng Hoạt động ngân hàng cũng có nhiềuchuyển biến tích cực , một số cơ chế , chính sách mới được ban hành , được đổi mới ,cũng như một số quy chế hoạt đọng được điều chỉnh , sửa đổi kịp thời tạo nền tảngpháp lý cho hoạt động Ngân Hàng , hoạt động kinh doanh Chi Nhánh đạt kết quả khảquan

 Nguồn vốn tiền gửi doanh nghiệp đến 31/ 12 là 624 tỷ đồng , tăng 12 tỷ đồng

so đầu năm , tốc độ tăng 1,92%

 Nguồn vốn gửi tiết kiệm là 1112 tỷ đồng , tăng 390 tỷ đồng so với đầu năm ,tốc độ tăng là 54%

I.2 Cơ cấu nguồn vốn huy động tại Ngân Hàng Quốc Tế – Chi Nhánh Gò Vấp :

Cơ cấu nguồn vốn huy động trong thời gian 2003, 2004 được thể hiện ở bảng sau :

( Đơn vị : triệu đồng )

TỶ TRỌNGTổng nguồn vốn huy động VND

Tiền gửi tiết kiệm 1.113.767 tỷ đồng , tăng 390 tỷ đồng so với đầu năm , tốc độ tăng54%

Tiền gửi thanh toán 1759 tỷ đồng , tăng so với đầu năm 689 tỷ đồng , tốc đôï tăng 64%chủ yếu là tiền gửi thanh toán thư tín

Năm 2004 cơ cấu nguồn vốn huy động thực hiện đến 31/12 là 1741.160 tỷ đồng , tăng

403 tỷ đồng so với đầu năm , tốc độ tăng 30.19% , đạt 101.7% kế hoạch Trong đó : Nguồn vốn huy động VND 1.551.522 , tăng 327.929 tỷ đồng , tốc độ tăng 26.8%

Nguồn vốn huy động ngoại tệ 189.638 tỷ đồng , tăng 75.888 tỷ đồng s0 với đầu năm ,tỷ lệ tăng 66.71%

Cơ cấu nguồn vốn huy động năm 2003

46%

54%

TGDN TGTK

Cơ cấu nguồn vốn huy động năm 2004

36%

64%

TGDN TGTK

II CÁC LOẠI TIỀN GỬI VÀ THỰC TRẠNG CỦA MỖI LOẠI TIỀN

GỬI HIỆN NAY :

Vốn huy động tồn tại dưới nhiều hình thức khác nhau hay nói cách khác là ngân hànghuy động từ nhiều nguồn khác nhau , phổ biến là các nguồn vốn sau :

Sơ đồ về nguồn vốn huy động của Ngân Hàng Quốc Tế

1 Tiền gửi của khách hàng :

1.1 Tiền ký gửi :

1.1.1 Tiền gửi không kỳ hạn :

a Định nghĩa :Tiền gửi không kỳ hạn là loại tiền gửi mà người gửi có thể

gửi hoặc rút ra bất cứ lúc nào mà không phải tôn trọng một hạn kỳ kýthác nào

Nguồn vốn huy động của NH

Tiền gửi (nợ của

NH đối với khách

hàng)

Vốn đivay

Vốnpháthành

không kỳhạn

Tiền tiếtkiệm có kỳhạn

b Đặc điểm : Khi khách hàng gửi tiền vào Ngân Hàng đã hình thành một

khế ước mặc nhiên Trong đó ngân hàng phải thoả mãn các yêu cầuthanh toán của khách hàng bất cứ lúc nào như các hình thức phát hànhséc , lập uỷ nhiệm chi , … Do đó đối với loại tiền gửi này Ngân Hàng trảlãi rất thấp vì Ngân Hàng không thể chủ động trong công tác cho vay

Loại tiền gửi này , Ngân Hàng phải thường xuyên thu và chi trả theoyêu cầu của khách hàng nên tốn kém chi phí ghi chép theo dõi cácnghiệp vụ phát sinh Tuy nhiên số chi đều được bù đắp lại bởi vì trênthực tế các chủ tài khoản thường xuyên không sử dụng hết số tiền gửicủa mình ở Ngân Hàng sử dụng để mở rộng các nghiệp vụ tài khoảnđó

Tiền gửi không kỳ hạn thể hiện trên số dư tài khoản tiền gửi của kháchhàng Ngân Hàng không cấp sổ cho khách hàng như tiền gửi tiết kiệm

vì như vậy sẽ rất phức tạp đối với việc cập nhật trên sổ Ngân Hàng cólưu trên máy tín theo dõi và khách hàng cũng phải mở sổ theo dõiriêng

Căn cứ vào sổ phụ được Ngân Hàng gửi đến để khách hàng cập nhật sổsách hàng ngày hay hàng tuần phải đối chiếu với Ngân Hàng Nếu sốliệu đôi bên sai sót thì hai bên phải phối hợp tìm ra nguyên nhân vàđiều chỉnh kịp thời

1.1.2 Kế toán tiền gửi thanh toán :

Các tổ chức kinh tế , cá nhân trong quá trình hoạt động muốn thực hiệngiao dịch với ngân hàng quốc tế đòi hỏi họ phải mở tài khoản tại NgânHàng Quốc Tế đó Khi có nhu cầu mở tài khoản khách hàng phải đếnlàm thủ tục tại bộ phận tiền gửi thanh toán Tại đây giao dịch viên sẽcấp phát và hướng dẫn khách hàng lập các giấy tờ cần thiết :

 2 liên giấy xin mở tài khoản

 2 liên mẫu chữ ký và con dấu

 ký quỹ một số tiền tối thiểu nhất định để duy trì tài khoản

Khi hoàn tất thủ tục trên , bộ phận tiền gửi thanh toán sẽ cấp số hiệu tàikhoản của khách hàng căn cứ vào hệ thống tài khoản kếâ toán NgânHàng Quốc Tế do Ngân Hàng Nhà Nước ban hành

Sau khi mở và thực hiện với Ngân Hàng Quốc Tế , tài khoản tiền gửi bắtđầu hoạt động và có thể có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh

 Kế toán nhận tiền gửi thanh toán :

 Khi khách hàng nộp tiền mặt vào tài khoản :

Nợ 1011,1031…

Có 4211,4221,…

Các liên giấy nộp tiền dùng làm chứng từ để hạch toán vào các tàikhoản

 Khi khách hàng nhận tiền từ nơi khác chuyển đến :

Nợ tài khoản thích hợp (1113 , 5012…)Có 4211,4221

Các liên giấy kê , giấy báo ,… dùng làm chứng từ để hạch toán vào cáctài khoản

 Kế toán rút tiền gửi thanh toán :

 Khi khách hàng rút tiền mặt :

Nợ 4211, 4221Có 1011,1031

Các liên giấy rút tiền mặt , séc dùng làm chứng từ để hạch toán vào cáctài khoản

 Khi khách hàng chuyển tiền để thanh toán cho người thụhưởng :

Nợ 4211,4221Có tài khoản thích hợp (1113,5012…)Có 711 ( thu dịch vụ – nếu có )

Các liên uỷ nhiệm chi , séc … dùng làm chứng từ để hạch toán vào các tài khoản

1.1.3 Phương pháp tính lãi và hạch toán lãi :

Σ DiNiDiNiLai = x Laisuat

Σ DiNiNi

Di : số dư tiền gửi thực tế thứ i

Ni : số ngày tương ứng với số dư tiền gửi thực tế

( Thông thường , đối với loại tiền gửi này , ngân hàng tính lãu vào ngày cuối thángtheo dương lịch )

 Sau khi tính lãi chưa đến ngày khách hàng rút tiền lãi hoặc chưa đến ngàynhập vốn ban đầu thì hạch toán :

Nợ 801Có 4211,4221

 Khi khách hàng đến rút lãi bằng tiền mặt :

Nợ 4211 , 4221Có 1011 , 1031

 Khi khách hàng đề nghị nhập lãi vào vốn :

Nợ 4911 , 4912 Có 4211 , 4221

1.1.4 Tất toán tài khoản :

Khi khách hàng chấm dứt giao dịch với Ngân Hàng thì tài khoản tiền gửi thanh toáncủa họ được tất toán Họ sẽ rút toán bộ số dư tiền gửi trên tài khoản kể cả số tiền kýquỹ khi mở tài khoản và duy trì trong suốt quá trình hoạt động tối thiểu theo quy định Khi ấy kế toán sẽ cho khách hàng diền vào giấy đề nghị tất toán tài khoản và nộp mộtkhoản lệ phí tất toán tài khoản và sẽ thu hồi lại toàn bộ séc đã cấp phát chưa sử dụngvà chuyển vào hồ sơ lưu trữ

1.2 Tiền gửi tiết kiệm :

1.2.1 Thể lệ huy động tiền gửi tiết kiệm :

Người có tiền gửi vào các tổ chức tiền gửi tiết kiệm được hưởng các quyền lợi :

 Tiền gửi vào Ngân Hàng Quốc Tế được bảo toàn hoặc bảo hiểm

 Được rút ra theo yêu cầu và được bảo đảm đầy đủ đúng thời hạn cả vốn lẫn lãi

 Được Ngân Hàng đảm bảo bí mật

 Được Ngân Hàng giao cho chứng chỉ tiền gửi : Sổ tiết kiệm , trong đó có ghiđúng số tiền đã gửi Nếu chứng chỉ tiền gửi bị tẩy xoá , sửa chữa , nhàu nát đềukhông có giá trị thanh toán

 Sổ tiết kiệm được dùng để thế chấp , vay vốn , chiết khấu theo chế độ tín dụnghiện hành của Ngân Hàng Quốc Tế Việt Nam

Trách nhiệm của Ngân Hàng Quốc Tế về tiền gửi của khách hàng :

 Tham gia tổ chức bảo toàn hoặc bảo hiểm tiền gửi , mức bảo toàn hay bảo hiểmtheo qui định của Chính Phủ

 Tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng gửi và rút tiền theo yêu cầu , đảm bảotrả đầy đủ đúng hạn vốn và lãi cho mọi khoản tiền gửi

 Đảm bảo bí mật số dư tiền gửi của khách hàng , từ chối việc điều tra của kháchhàng , phong toả cầm cố , trích chuyển tiền gửi mà không có sự đồng ý của kháchhàng trừ trường hợp pháp luật có qui định khác

 Ngân hàng công bố thời gian huy động và không tự ý ngừng thời gian giao dịchvà thời gian đã công bố trường hợp ngừng hoạt động sẽ được niêm yết tại nơigiao dịch chậm nhất là 24 giờ trước thời điểm ngừng giao dịch

1.2.2 Những qui định cụ thể đối với tiền gửi tiết kiệm :

Ngân Hàng Quốc Tế nhận tiền gửi tiết kiệm bằng VND và ngoại tệ mạnh theo thời gian ,có 2 loại : không kỳ hạn và có kỳ hạn

 Đối với loại tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn : người gửi được hưởng lãi hàngtháng Nếu không lãnh lãi hàng tháng , Ngân Hàng sẽ tính lãi sau đó nhập tiền lãivào vốn cho người gửi

 Đối với loại tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn gồm loại trả lãi trước , loại trả lãi sau ,loại trả lãi theo định kỳ Người gửi được tự do chọn phương thức trả lãi , phù hợp vớihình thức huy động vốn của Ngân Hàng Quốc Tế trong từng thời gian Ngân HàngQuốc Tế cam kết tôn trọng sự lựa chọn của người gửi

 Đêùn hạn nếu người gửi không đến rút vốn và lãnh lãi thì tiền lãi được nhập vàovốn và coi như người gửi gửi kỳ hạn tiếp theo

 Người gửi đến rút vốn trước thời hạn được hưởng lãi suất không kỳ hạn của NgânHàng Quốc Tế quy định tại thời điểm rút vốn

Người gửi có thể chuyển tiền tiết kiệm củ mình sang tài khoản tiền gửi cá nhân hoặc sangcác hình thức huy động vốn khác mà đang được áp dụng ở cùng quỹ tiết kiệm Riêng đốivới loại tiết kiệm có kỳ hạn , người gửi chỉ được chuyển sang tài khoản cá nhân hoặc cáchình thức huy động vốn khác khi đã đến hạn

Số tiền tối thiểu cho mỗi lần gửi của loại VND là 50.000 đ

Đối với tiết kiệm bằng ngoại tệ :

 Ngân Hàng Quốc Tế chỉ nhận tiền gửi tiết kiệm bằng các loại ngoại tệ mạnhnhư : USD , EUR của công dân Việt Nam và người nước ngoài cư trú tại ViệtNam trên 12 tháng

 Ngân Hàng Quốc Tế trả vốn và lãi cho người gửi bằng ngoại tệ , khi người gửimuốn lấy vốn và lãi bằng ngoại tệ hoặc VND theo yêu cầu của người gửi Trường hợp trả bằng VND thì tính theo tỷ giá mua của Ngân Hàng tại thời điểmrút vốn

 Trường hợp những sổ tiết kiệm rút trước hạn nhưng mới gửi được 10 ngày trởxuống mà có số dư 1.000 USD hoặc ngoại tệ khác quy đổi tương đương 1.000USD trở lên thì Ngân Hàng thu phí 0.15% trên số tiền rút

 Ngân Hàng Quốc Tế chỉ nhận tiết kiệm ngoại tệ bằng chuyển khoản trongtrường hợp người gửi có tài khoản tiền gửi cá nhân bằng ngoại tệ tại Ngân Hàngnơi gửi Ngân Hàng không chi trả tiết kiệm ngoại tệ bằng chuyển khoản

1.2.3 Quy trình kế toán ngiệp vụ tiết kiệm :

a Những qui định chung về kế toán tiền gửi tiết kiệm :

Hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm là một mặt nghiệp vụ của Ngân HàngQuốc Tế Các phát sinh liên quan đến huy động vốn phải được phản ánh đầy đủ , chínhxác kịp thời vào sổ sách kế toán và tổng hợp vào bảng cân đối điều hành vốn kinh doanhhằng ngày , bảng cân đối tháng , năm của tong đơn vị thành viên trong toàn hệ thốngNgân Hàng Quốc Tế

 Việc theo dõi quản lý , xuất nhập sổ phiếu trắng giữa chi nhánh với các quỹtiết kiệm phải có phiếu xuất , nhập kho , hạch toán theo chế độ việc theo dõiquản lý , sử dụng tại các quỹ phải chặt chẽ , rõ ràng trên cơ sở giao nhận giữacác bộ phận liên quan Hàng tháng phải lập bảng kê số sổ đã sử dụng , bảo

đảm số liệu theo dõi tại chi nhánh phù hợp với số liệu tương ứng tại các quỹtiết kiệm

 Các quỹ tiết kiệm thực hiện hạch toán kế toán nghiệp vụ huy động vốn tiềngửi tiết kiệm theo qui định Việc thực hiện các nguyên tắc bảo mật số liệucủa khách hàng theo qui định hiện hành

 Quá trình hạch toán kế toán theo dõi trên sổ tiết kiệm , sổ sách chi tiết nếuthực hiện huy động tiền gửi dân cư bằng VND thì việc hạch toán theo dõi ghichép bằng VND Nếu huy động tiền gửi dân cư bằng ngoại tệ thì việc hạchtoán ghi chép bằng ngoại tệ

 Các đơn vị thành viên phải tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát, công táchạch toán nghiệp vụ huy động vốn tiền gửi dân cư Thực hiện đối chiếu côngkhai một năm ít nhất một lần với khách hàng Qua kiểm tra kiểm soát đốichiếu nếu phát hiện thấy những vi phạm, sai sót phải có uốn nắn kịp thời vàbiện pháp xử lý đích đáng

b Nhiệm vụ của kế toán quỹ tiết kiệm:

 Lập các chứng từ, phiếu, mẫu biểu về tiết kiệm, kỳ phiếu, kiểm soát các yếutố, ký tên trên các chứng từ và chịu trách nhiệm về các nội dung đã kiểmsoát

 Ghi chép rõ ràng, đầy đủ, chính xác và kịp thời đối với các giao dịch hằngngày tại quỹ tiết kiệm, đảm bảo đúng thể lệ, chế độ quy định

 Bảo quản hồ sơ về khách hàng thuộc quỹ tiết kiệm

 Chứng kiến việc kiểm quỹ và và ký xác nhận vào sổ quỹ của thủ quỹ, kiểmthẻ phiếu trắng, nở niêm phong tiền, đảm bảo việc ghi chép khớp đúng sốliệu và số tồn quỹ của thủ quỹ

 Chấp hành nghiêm túc chế độ hạch toán kế toán thống kê của Ngân hàngQuốc tế và các quy định có liên quan của pháp luật

c Quy trình kế toán tiền gửi tiết kiệm.

 Gửi tiền lần đầu :

Khách hàng đến gửiõ tiết kiệm và được nhân viên hướng dẫn các thông tinvề gửi, rút tiền được thông báo công khai tại quỹ tiết kiệm Khách hàng viết vào giấygửi tiền , ký tên trên phiếu lưu và nộp tiền cho thủ quỹ

Kế toán khi nhận được từ thủ quỹ giấy gửi tiền , kiểm tra dấu “ đã thu tiền

“

Và chữ ký của thủ quỹ trên giấy gửi tiền , rồi đề nghị khách hàng xuất trình CMND

để làm thủ tục đối chiếu các yếu tố trên CMND với các yếu tố trên giấy gửi tiền Hướng dẫn khách hàng ký hai chữ ký mẫu vào phiếu lưu để đăng ký chữ ký mẫu Sauđó kế toán đối chiếu chữ ký mẫu với chữ ký trên giấy gửi tiền Nếu đúng thì nhậpthông tin vào máy vi tính và in sổ tiết kiệm ghi các yếu tố : Họ tên , địa chỉ , CMND ,số tài khoản hoặc số CIF của khách hàng lên sổ tiết kiệm , phiếu lưu chữ ký mẫu tàikhoản giao dịch tiết kiệm , phiếu lưu chữ ký mẫu ghi số tài khoản và số sổ lên giấygửi tiền

Sau đó ký vào chỗ qui định tên chứng từ rồi chuyển chứng từ cho trưởngphòng dịch vụ khách hàng ký kiểm soát

 Gửi tiền lần sau :

Khi khách hàng muốn gửi thêm một số tiền vào sổ tiết kiệm cũ thì kháchhàng phải tất toán sổ tiết kiệm cũ làm lại sổ mới

Quy trình gửi như lần đầu , điểm khác là :

 Khách hàng khi nộp giấy gửi tiền thì phải nộp kèm theo sổ tiếtkiệm cũ

 Khách hàng được nhận sổ tiết kiệm có số dư mới

 Rút tiền tiết kiệm :

Khi khách hàng muốn rút một phần tiền gửi đối với tiết kiệm không kỳhạn , tiết kiệm có kỳ hạn ( vào đúng ngày đến đáo hạn ) lĩnh lãi định kỳ , tính lãi sauđối với tiết kiệm có kỳ hạn Khách hàng ký tên vào phiếu chi và nộp lại cho kế toánphiếu chi , sổ tiết kiệm kèm theo giấy CMND

Kế toán kiểm tra đầy đủ các yếu tố ghi trên sổ tiết kiệm , kiểm traCMND đối chiếu nhận dạng và số CMND , đối chiếu chữ ký mẫu khách hàng trênphiếu chi và phiếu lưu dã dăng ký lúc mở sổ , kiểm tra số dư trên sổ tiết kiệm củakhách hàng , nếu khớp đúng thì ký tên trên phiếu chi

Trường hợp số tiền trên sổ tiết kiệm lớn hơn số dư trên tài khoản củakhách hàng thì tìm nguyên nhân và xử lý theo đúng qui định về xử lý sai lầm

Nếu khách hàng rút tiền tiết kiệm có kỳ hạn vào đúng ngày đáo hạn thìkế toán tất toán sổ tiết kiệm nhập lãi và gốc chi cho khách hàng sau khi thực hiệnđúng các qui định của Ngân Hàng

Nếu khách hàng lĩnh lãi định kỳ đối với tiết kiệm có kỳ hạn , kế toánnhập thông tin vào máy tín Ghi số tiền lãi khách hàng lĩnh và ký xác nhận về số tiềnlãi trên vào sổ tiết kiệm

Sau đó chuyển tất cả sổ tiết kiệm , CMND , phiếu chi , phiếu tính lãi , …cho trưởng phòng dịch vụ khách hàng kiểm soát

 Tất toán sổ tiết kiệm :

Khi muốn tất toán sổ tiết kiệm , khách hàng đưa cho kế toán sổ tiết kiệmkèm theo giấy CMND

Kế toán kiểm tra đầy đủ các yếu tố cần thiết ghi trên sổ tiết kiệm kiểmtra CMND , đối chiếu nhận dạng khách hàng với ảnh chụp trên CMND , đối chiếu chữký trên phiếu chi với chữ ký trên phiếu lưu nếu dúng thì nhập thông tin vào máy , tấttoán sổ tiết kiệm và cho khách hàng ký vào chỗ qui định trên chứng từ Sau đó đóngdấu “đã tất toán “ lên sổ tiết kiệm và phiếu lưu Rồi chuyển phiếu chi , sổ tiết kiệm ,phiếu tính lãi , CMND cho trưởng phòng dịch vụ khách hàng kiểm soát

 Chuyển thể thức tiền gửi theo yêu cầu của khách hàng :

 Chuyển khoản tiền gửi từ thể thức tiết kiệm này sang tài khoảntiền gửi cá nhân hoặc sang thể thức tiền gửi khác ở cùng một quỹ tiết kiệm

Khách hàng viết giấy rút tiền từ tài khoản Sau đó , khách hàng ghi những yếu tố cầnthiết theo chỉ dẫn của giao dịch viên Rồi đưa giấy rút tiền kèm theo giấy CMND chokế toán

Sau đó kế toán kiểm CMND , đối chiếu chữ ký khách hàng trên giấy rút tiền với chữký khách hàng đã đăng ký Nhập thông tin vào máy tín in sổ tiết kiệm tất toán tàikhoản nếu khách hàng chuyển toàn bộ số tiền trên tài khoản Ký vào chỗ quy địnhtrên chứng từ rồi chuyển giấy rút tiền , sổ tiết kệm , CMND cho trưởng phòng giaodịch khách hàng kiểm soát

 Chuyển khoản từ tài khoản tiền gửi cá nhân sang các tài khoảntiết kiệm kỳ phiếu , trái phiếu của khách hàng ở quỹ tiết kiệm trong cùng một chinhánh

Khách hàng lập uỷ nhiêïm chi để trích tài khoản tiền gửi tại phòng kế toán Ngân HàngSau đó lập giấy gửi tiền tại quỹ tiết kiệm và đăng ký chữ ký mẫu

Kế toán quỹ tiết kiệm nhận uỷ nhiệm chi từ kế toán ngân hàng chuyển sang ( theođường luân chuyển chứng từ nội bộ ) , nhận phiếu gửi tiền , CMND ,và phiếu lưu chữký mẫu Kiểm tra xem đúng các yếu tố cần thiết trên uỷ nhiệm chi với giấy gửi tiền ,

CMND Nhập thông tin vào máy vi tính , in sổ tiết kiệm và ghi các yếu tố tương ứng :Họ tên , địa chỉ , số CMND , số sổ tiết kiệm và phiếu lưu chữ ký mẫu Ký vào chỗquy định trên chứng từ , sau đó chuyển giấy gửi tiền , uỷ nhiệm chi , sổ tiết kiệm vàCMND cho trưởng phòng dịch vụ khách hàng kiểm soát

 Đối với tiền tiết kiệm ngoại tệ :

Quy trình nhận rút tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ tại quỹ tiết kiệm cũng như quy trìnhnhận rút tiền gửi tiết kiệm VND

Trường hợp khách hàng có tiền gửi ngoại tệ rút ra bằng VND hoặc phần ngoại tệ lẻphải chi trả bằng VND cho khách hàng thì quỹ tiết kiệm qui đổi số ngoại tệ này raVND theo tỷ giá mua tại thời điểm thanh toán

1.2.4 Phương pháp tính lãi :

Đối với tiền gửi tiết kiệm :

 Nguyên tắc tính lãi :

 Aùp dụng đúng lãi suất quy định

 Ngày tính lãi : tính ngày gửi không tính ngày lĩnh

 Lãi suất tháng trên cơ sở 1 tháng là 30 ngày

 Lãi suất tháng tính trên cơ sở 1 năm là 360 ngày

 Tôn trọng các hình thức và kỳ hạn gửi tièn mà khách hàng đã lựachọn

 Ttrường hợp khách hàng rút trước kỳ hạn , lãi suất được tính theokhông kỳ hạn tại thời điểm rút

 Cách tính lãi :

Đối với tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn , lãi trả được tính theo phương pháp tích số :

Đối với tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn , lãi được tính theo tháng hoặc năm :

 Kỳ qui định tính lãi :

Tổng tích số dư được tính lãi x Lãi suất tháng (năm )Số tiền lãi phải trả =

30 ngày (360 ngày )

Số tiền lãi phải trả = Số tiền gửi ( số dư ) x Lãi suất tháng (năm) x Thời gian

gửi tháng(năm )

 Đối với loại tiết kiệm không kỳ hạn 01 tháng là một kỳ tính lãi theo nhóm ngàylãi được nhập gốc

 Đối với loại tiết kiệm có kỳ hạn :

 Ngày gửi tiền là ngày đầu tiên của kỳ hạn để tính lãi Căn cứ vào bảng kê đếnhạn tính lãi , nhập lãi theo nhóm ngày đến hạn được lập , quỹ tiết kiệm sẽ chi trảtiền lãi theo kỳ hạn khách hàng đã gửi có thể là 02 tháng , 03 tháng , 06 tháng …

 Đến kỳ mà khách hàng không đến lãnh lãi thì đến hết kỳ hạn gửi , lãi nhập gốcvà được chuyển sang kỳ hạn mới tương ứng Trường hợp không có kỳ hạn tươngứng thì lãi nhập gốc và chuyển sang kỳ hạn mới ngắn hơn liền kế với hình thứclĩnh lãi sau

 Khách hàng rút vốn trước thời hạn thì khách hàng phải chịu mức lãi suất không kỳhạn

 Trường hợp tháng sau hoặc kỳ hạn sau không có nhóm ngày như ngày gửi thì ngàytính lãi là ngày kế tiếp

 Trường hợp tháng sau hoặc kỳ hạn sau ngày đến hạn tính lãi trùng vào ngày nghỉthì vẫn tính lãi cho đúng kỳ hạn

 NGHIỆP VỤ MỞ TRƯƠNG MỤC TIẾT KIỆM :

1) Thủ tục mở trương mục tiết kiệm :

Sau khi khách hàng đồng ý gửi tiền và chọn lựa loại tiết kiệm muốn mở , giao dịch viênhướng dẫn khách hàng điền các chi tiết cần thiết vào giấy gửi tiền tiết kiệm gồm có :

 Giấy gửi tiền tiết kiệm

 Phiếu lưu

 Họ tên viết bằng chữ in rõ ràng , đánh dấu cho đúng

 Địa chỉ rõ ràng , đầy đủ ; phải đúng với hộ khẩu không nên ghi địa chỉ CMND vì cónhiều lần đổi địa chỉ , để khi cần sẽ tiện lợi trong việc giao dịch với khách hàng

 Ký đầy đủ hai mẫu chữ ký vào phiếu lưu

 Chữ ký của người thụ uỷ ( nếu có ) phải đúng vị trí dành chomoij người thụ uỷ( người được uỷ quyền )

 Giấy gửi tiền tiết kiệm : hướng dẫn khách hàng ghi rõ họ tên , số tiền bằng số vàbằng chữ cho khớp nhau

 Lập sổ tiết kiệm : sau khi kiểm soát đầy đủ các chi tiết trên phiếu lưu và giấy gửitiền Kế toán lập sổ tiết kiệm và giao cho khách hàng , kế toán lưu lại phiếu lưu vàsắp xếp thứ tự trong ngăn tủ theo số sổ , để cập nhật và đối chiếu khi giao dịch lầnkế tiếp

2) Những vấn đề liên quan đến việc mở trương mục tiết kiệm :

 Vấn đề uỷ quyền : nếu khách hàng muốn uỷ quyền cho người thân sử dụng sổ tiếtkiệm thì người thụ uỷ phải ký chữ ký mẫu có sự xác nhận của nhân viên phụ tráchngân hàng , ghi rõ việc uỷ quyền và chữ ký bằng lòng uỷ quyền của chủ sổ

 Đổi chữ ký mẫu trên phiếu lưu : một thời gian sau khi mở sổ tiết kiệm nếu kháchhàng muốn thay đổi chữ ký mới thì yêu cầu khách hàng ký lại trên phiếu lưu ghi rõ

“ Tôi xin đổi chữ ký “ ký tên chữ ký cũ và chữ ký mới Giao dịch viên cần phải đốichiếu xem mẫu chữ ký cũ phải giống nhau với mẫu chữ ký lưu rồi mới nhận chữ kýmới

 Sổ tiết kiệm đầy là sổ tiết kiệm đã sử dụng đến hết trang cuối cùng của sổ Trongtrường hợp này cấp thêm sổ mới cho khách hàng , quyển sổ cũ được đóng dấu “ sổnày đã được cấp sổ mới ” kèm sổ cũ với phiếu lưu và được đánh số thứ tự

 Sổ tiết kiệm bị mất Nguyên tắc chung là khách hàng hoàn toàn chịu trách nhiệm vềviệc thất lạc , mất sổ

Đối với khách hàng khi hay mất sổ bất cứ kúc nào phải thông báo cho ngân hàng bằngmọi phương tiện nhanh nhất để ngân hàng kịp thời lưu ý và ngăn chặn mọi bất trắc xảyra

Sau đó , khách hàng làm đơn xin cấp sổ mới thay sổ mất theo mẫu của ngân hàng Mặtdù được cấp sổ mới , khachs hàng phải hoàn toàn chịu trách nhiệm về hậu quả của việcmất sổ tiết kiệm nguyên bản

Ngân hàng khi được thông báo mất sổ thì lấy phiếu lưu ra đóng dấu ghi chú “ sổ mấtthông báo của chủ ngày … “ Kế toán cần phải đối chiếu chữ ký khách hàng trên đơn xincấp sổ mới với phiếu lưu trước khi cấp sổ mới cho khách hàng , đóng dấu “ sổ mới thaysổ mất “ trên bìa ngoài sổ tiết kiệm mới

 Phiếu lưu bị thất lạc : trong trường hợp kế toán viên để thất lạc phiếu lưu cũ thì phảolập phiếu lưu mới , yêu cầu khách hàng điền đầy đủ các chi tiết vào phiếu lưu mớiđừng bao giờ để khách hàng biết phiếu lưu bị thất lạc , số dư sẽ căn cứ vào sổ củakhách hàng đối chiếu với bảng sao kê , thông tin trên máy tính Trường hợp không

xác định được số dư thì phải chờ tìm lại phiếu lưu cũ hoặc trình báo cho lãnh đạogiải quyết

 Phiếu lưu mới phải được viết hàng chữ “ phiếu lưu đã được thay thế bằng phiếu lưumới , số dư trên phiếu lưu thay thế xác nhận là đúng với số dư trên phiéu lưu cũ

3) Phong toả sổ tiết kiệm :

Do yêu cầu của cơ quan công quyền hoặc chủ sổ có nhu cầu cầm cố sổ tiết kiệm để vaytiền thì nhân viên phải làm thủ tục phong toả sổ tiết kiệm Nhân viên kế toán làm một tờgiấy theo mẫu của ngân hàng “ giấy phong toả “ theo lệnh số …, ngày …, số sổ … do ai kýkèm theo phiếu lưu đồng thời thông báo cho cơ quan yêu cầu phong toả này được biết Trong thời gian bị phong tỏa không được thực hiện bất kỳ một nghiệp vụ giao dịch nàovới sổ tiết kiệm này

Quy trình nghiệp vụ tiết kiệm

1.3 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn :

a Định nghĩa : Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn là tiền gửi mà khách

hàng có thể rút ra bất cứ lúc nào mà không cần báo trước cho ngân hàng Nhưng khác

Khách hàngQuầy tiết kiệm

Gửi tiền tiết kiệm

Viết giấy gửi tiền

Mở sổ tiết kiệm

In sổ + phiếu lưu

Trả sổ khách

Ban kiểm soát

Rút tiền tiết kiệm

Kiểm tra CMNDSổ + phiếu lưu + chữ

ký

Chi tiền trả sổkhách hàngKý phiếu chi

với tiền gửi thanh toán , tiền gửi tiết kiệm là nhằm tích luỹ số tiền dành dụm đượctheo kiểu “ tích tiểu thành đại “

b Đặc điểm ;

Đây là hình thức ký thác mà đối tượng gửi chủ yếu là những người tiết kiệm , dànhdụm hầu như trang trải những chi tiêu cần thiết đồng thời có một phần lãi góp phầnvào việc chi tiêu hàng tháng Ngoài ra đối tượng gửi tiền có thể là những người thừatiền nhàn rỗi muốn gửi tiền vào ngân hàng để thu hoạch lợi tức đồng thời đảm bảohơn là giữ tiền ở nhà Do nhu cầu chi tiêu không xác định được trước nên khách hàngchỉ gửi tiết kiệm không kỳ hạn để có thể ra bất cứ lúc nào mà khách hàng cần

Khi khách hàng đến gửi tiết kiệm không kỳ hạn thì ngân hàng phải mở sổ tiết kiệm đểtheo dõi Khi có nhu cầu chi tiêu , khách hàng có thể rút ra một phần số dư tiền tiếtkiệm sau khi đã xuất trình giấy tờ hợp lệ Những yêu cầu của người gửi tiết kiệm phảiđược ghi vào sổ tiết kiệm Hơn nữa sổ này chỉ được viết khi có tiền gửi thật sự ,không được cấp chịu sổ tiết kiệm

Lãi suất của loại tiền gửi này thường thấp do ngân hàng không thể chủ động trongviệc sử dụng nguồn vốn huy động này Đối với tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn lĩaluôn được nhập vào vốn và thường tính lãi theo nhóm ngày gửi

c Kế toán tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn :

Khi khách hàng mới đề nghị gửi tiền , kế toán hướng dẫn khách hàng viết giấy gửitiền tiết kiệm

Kế toán lập sổ gửi tiết kiệm giao cho khách hàng và lập phiếu lưu để kế toán theo dõicập nhật và đối chiếu khi giao dịch lần kế tiếp

Các hoạt động phát sinh gồm có :

 Kế toán nhận tiền gửi tiết kiệm và gửi thêm vào sổ :

 Khi khách hàng gửi tiền tiết kiệm không kỳ hạn :

Nợ 1011,1021

Có 4231,4241

Các liên giấy gửi tiền dùng làm chứng từ hạch toán vào các tài khoản

Khi khách hàng gửi thêm tiền vào sổ , kế toán ghi số tiền gửi thêm vào sổ tiền gửi lẫnphiếu lưu Sau đó giao sổ lại cho khách và cất phiếu lưu Cách hạch toán này tươngtự như khi khách hàng gửi tiết kiệm lần đầu

 Kế toán rút tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn :

Khi khách hàng muốn rút tiền thì kế toán in phiếu chi , phiếu tính lãi đề nghị kháchhàng ký tên và đối chiếu với chữ ký mẫu trên phiếu lưu nhằm đảm bảo người rút tiềnchính là chủ trương mục

Kế toán ghi số tiềøn rút ra vào sổ và phiếu lưu , thủ quỹ chi tiền và trả sổ lại cho kháchhàng

Kế toán hạch toán :

Nợ 4231 , 4241

Có 1011 , 1021

Sổû tiết kiệm , các liên giấy chi tiền mặt dùng làm chứng từ gốc để hạch toán vào cáctài khoản

d Tất toán sổ :

Trường hợp khách hàng rút hết số tiền trong sổ có nghĩa là sổ đã được tất toán , kếtoán phải thu lại sổ tiền gửi tiết kiệm và đóng dấu “ Đã Tất Toán “

1.4 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn :

a Định nghĩa : Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn là loại tiền gửi mà trong đó

có sự cam kết gửi tiền giữa khách hàng và ngân hàng trong một kỳ hạn nhất định

b Đặc điểm :

Đối với loại tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn , người gửi có một số tiền nhàn rỗi trong thờigian dài , họ thường gửi theo hình thức này để được hưởng lãi suất cao

Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn được phân thành 2 loại :

 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn dưới 12 tháng :

 1 tuần – 3 tuần

 1tháng – 2 tháng

 3 tháng

ra khi gửi chưa được 1 tháng

Khi đến kỳ hạn nếu khách hàng không đến rút lãi hoặc rút vốn thì ngân hàng tự độngnhập lãi vào vốn để tính lãi kép chuyển lên kỳ hạn tiếp theo

c Kế toán tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn :

Đối với tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn , cách hạch toán và tính lãi tương tự như tiền gửiđịnh kỳ , chỉ khác ở chỗ khi gửi tiền khách hàng nhận sổ tiết kiệm có kỳ hạn và thayđổi số hiệu tài khoản hạch toán theo số hiệu tài khoản của tiền gửi tiết kiệm có kỳhạn

d Hạch toán kế toán tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn :

 Tài khoản sử dụng :

 Tài khoản 1012.10.00.21.000001 : Tiền mặt VND tại đơn vị hạch toán báo sổ

 Tài khoản 1032.10.37.21.000001 : Tiền mặt USD tại đơn vị hạch toán báo sổ

 Tài khoản 4232.xx.00.21.000001 : Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn bằng VND

 Tài khoản 4242.xx.37.21.000001: Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn bằng USD

 Tài khoản 8010.21.00.21.000001: Trả lãi tiền gửi tiết kiệm

Các tài khoản khác trong hệ thống tài khoản kế toán được sử dụng phù hợp khi cóphát sinh

Tài khoản chi tiết ( 3 ký tự cuối cùng ) do thông tin cập nhật của máy tính theo thứ tựcác nghiệp vụ của ngân hàng quy định và mở tương ứng cho hoạt đôïng trực tiếp hoặctừng quỹ tiết kiệm phù hợp với yêu cầu

 Tài khoản tiền gửi giao dịch của khách hàng :

Tài khoản tiền gửi giao dịch của khách hàng trong quan hệ tiền gửi dân cư chỉ sử dụngtại các quỹ tiết kiệm để theo dõi số phát sinh , số dư chi tiết đến từng khách hàng theotừng sổ tiết kiệm , phục vụ cho công tác sao kê thanh toán và chi trả cho khách hànggồm 12 ký tự được quy định như sau :

x x x x x x x x x x x x

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

 Vị trí 1-2 là mã số hoặc kỳ hạn được qui định thống nhất trong toàn bộ hệ thốngtừ số 00 đến số 99

 Vị trí thứ 3 là mã hình thức tiền gửi

 Ký hiệu thứ 4 là hình thức chứng chỉ tiền gửi

 Ký hiệu thứ 5-6-7-8-9-10-11-12 là số seris in sẵn trên sổ tiết kiệm

Khi phát sinh giao dịch , kế toán tiết kiệm phải đăng ký tài khoản giao dịch của kháchhàng phù hợp với tài khoản chi tiết tương ứng cuối ngày giao dịch , kế toán tiết kiệmphải lập bảng kê chi tiết giao dịch theo mã phân loại khách hàng theo từng loại kỳhạn từng thể thức của tiền gửi tiết kiệm Tổng số phát sinh trên bảng kê phù hợp vàkhớp đúng với số liệu trên sổ nhật ký thu chi tại quỹ và số liệu trên các tài khoảntương ứng

 Phương pháp hạch toán :

Khi khách hàng mở tài khoản tiền gửi tiết kiệm , kế toán sẽ mở tài khoản chi tiếtkhách hàng như sau :

Nợ 1012.10.00.21.000001,1032.10.00.21.000001

Có tài khoản tiền gửi tiết kiệm của khách hàng

Các liên giấy nộp tiền dùng làm chứng từ hạch toán vào các tài khoản

Ví dụ : Vào ngày 12/ 05/ 2005 khách hàng Vũ Thành Đô mở tài khoản tiền gửi tiếtkiệm có kỳ hạn 3 tháng với số tiền 130.000.000 VND , kế toán hạch toán như sau :Nợ 1012.10.00.21.000001 : 130.000.000 VND

Có 4232.06.00.21.000001 (định kỳ 6 tháng )

 Nếu tiền gửi tiết kiệm là USD :

Nợ 1032.10.37.21.000001

Có 4232.06.37.21.000001 ( định kỳ 6 tháng )

tháng )

Phương pháp tính lãi và hạch toán lãi : Lãi được tính theo nhóm ngày gửi tiền

 Đối với tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn , lãnh lãi hàng quí :

 Đối với tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn , lãnh lãi khi đáo hạn :

* Lưu ý: Đối với tiền gửi có kỳ hạn , khách hàng có thể đến rút lãi trước hoặc sau kỳ

hạn :

 Nếu khách hàng đến rút vốn và lãi trước kỳ hạn thì lãi được tính theo lãi suấtkhông kỳ hạn

 Nếu khách hàng đến rút vốn và lãi sau kỳ hạn trong vòng 1 tháng :

Lãi = Số dư x Lãi suất (của một tháng ) x Số ngày

Số dư x Lãi suất ( của 1 năm ) x Số ngày Lãi =

360 ngày

 Nếu khách hàng chỉ rút lãi mà không rút vốn thì sẽ không được tính lãi chonhững ngày quá hạn

 Nếu khách hàng đến rút vốn và lãi sau kỳ hạn hơn 1 tháng nhưng ít hơn 1 kỳhạn mới

 Nếu suốt định kỳ tiếp theo , khách hàng vẫn không đến rút lãi , rút vốn thìNgân hàng phải nhập lãi vào vốn để tính lãi kép cho khách hàng

 Cách hạch toán :

 Đối với tiền gửi tiết kiệm định kỳ bằng VND :

 Khi khách hàng đến rút lãi :

Nợ 8010.xx.00.21.000001 ( trả lãi tiền gửi tiết kiệm )

Có 1012.10.00.21.000001

 Nếu nhập lãi vào vốn :

Nợ 8010.xx.00.21.000001Có 4232.xx.00.21.000001

Ví dụ : Vào ngày 12/ 05/2005 kế toán nhập lãi 1.212.700 đ vào vốn của khách hàngBùi Diễm Phúc :

Nợ 8010.21.00.21.000001 : 1.212.700 đ Có 4232.06.00.21.000001 : 1.212.700 đ

 Đối với tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ :

 Khi khách hàng đến rút lãi : ngân hàng trả lãi bằng USD chẵn , còn phần USDlẻ sẽ được đổi sang VND Kế toán viên lập phiếu chi về việc chi trả các USD lẻ , rồihạch toán như sau :

Nợ 4712.00.37.21.000001 ( thanh toán mua bán ngoại tệ kinhdoanh )

Lãi = Số dư x Lãi suất có kỳ hạn ( của 1 tháng ) x Số ngày + Số dư x Lãi

suất không kỳ hạn /30 x Số ngày quá hạn