kế toán huy động vốn và từ đó đưa ra những biện pháp nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn.doc

kế toán huy động vốn và từ đó đưa ra những biện pháp nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn

LỜI MỞ ĐẦU

Vốn huy động là nguồn vốn chủ yếu chiếm tỉ trọng rất lớn trong các ngân hàng, nếu ngân hàng phát huy tốt công tác huy động vốn không những mở rộng công tác cho vay, tăng cường vốn cho nền kinh tế mà còn mang lại nhiều lợi nhuận.

Chính nguồn vốn huy động giúp ngân hàng trước tiên là để tuân thủ nguyên tắc về thanh khoản, sau đó là để đáp ứng các nhu cầu rút tiền của khách hàng nhằm tôn trọng các cam kết của ngân hàng ngay cả trong giai đọan Ngân Hàng Trung Ương hạn chế tái chiết khấu.

Nếu như trước kia, việc cấp tín dụng dựa vào vốn tự có thì bây giờ ngân hàng còn có thể sử dụng vốn huy động, đồng thời phải chú ý tới các điều kiện gửi tiền Ngày nay, vốn tự có chỉ là điểm xuất phát để tổ chức hoạt động ngân hàng trung gian hay nói cách khác, nghiệp vụ ngân hàng nói chung dựa trên cơ sở vốn huy động Nhưng để đảm bảo một khoảng cách an toàn trong hoạt động của ngân hàng, trong mối tương quan giữa vốn tự có và vốn huy động, nếu chênh lệch đó càng lớn thì hệ số an toàn của ngân hàng sẽ càng thấp Vì vậy, để đảm bảo mức độ an toàn tối thiểu cần giới hạn giữa vốn huy động và vốn tự có, điều 23 pháp lệnh 38/LTC-HĐNN quy định tổ chức tín dụng không được huy động vốn quá 20 lần trên tổng số vốn tự có và quỹ dự trữ.

Vốn huy động tồn tại dưới nhiều hình thức, hay nói cách khác là ngân hàng huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau, phổ biến nhất là các nguồn: tiền gửi thanh toán, tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm định kỳ.

Ngoài ra vốn còn được hình thành từ các nguồn khác như: tiền ký quỹ mở thư tín dụng, séc bảo chi, phát hành các giấy tờ có giá ngắn hạn, dài hạn như kỳ phiếu ngân hàng, trái phiếu ngân hàng, vốn đi vay của ngân hàng nhà nước, vay của các tổ chức tín dụng khác, vay của ngân hàng nước ngoài…

Trong những bước đi chập chững đầu tiên khi chuyển sang nền kinh tế thị trường, và bây giờ là hội nhập kinh tế quốc tế, hệ thống của ngân hàng thương mại Việt Nam cũng từng bước cải tạo để theo kịp với đà đổi mới của đất nước, đa dạng hóa hình thức hoạt động để tăng nguồn thu hút, từng bước vươn lên để giải quyết về cơ bản nhu cầu vốn, yếu tố chính quyết định tăng trưởng của nền kinh tế, vẫn còn hạn chế.

Để có thể tồn tại, ngân hàng phải được điều hành bởi những người am hiểu chuyên môn ngân hàng, nhân viên phải thành thạo nghiệp vụ, qua đó ta cũng có thể thấy được vai trò quan trọng của các kế toán viên trong ngân hàng là giao dịch và xử lý nghiệp vụ ngân hàng Do ngân hàng là trung tâm thanh toán, nhận mở tài khoản cho khách hàng cho nên bắt buộc ngân hàng trước khi hạch toán kế toán phải giao dịch, tiếp xúc với khách hàng, kiểm soát và xử lý chứng từ xem có đầy đủ tính hợp pháp, hợp lệ, sau đó mới tiến hành hạch toán Kế toán ngân hàng có

tính cập nhật và chính xác cao độ, xuất phát từ vai trò của kế toán là cung cấp số liệu để từ đó lãnh đạo có kế hoạch, phương hướng làm cho hoạt động ngân hàng ngày càng có hiệu quả, cho nên kế toán cũng phản ánh tất cả các số liệu một cách chính xác, nhanh chóng, kịp thời về mọi hoạt động huy động vốn của ngân hàng khi có nghiệp vụ huy động vốn phát sinh Ngoài ra, kế toán huy động vốn theo dõi chặt chẽ các kỳ hạn rút tiền, hạch toán trả nợ và trả lãi kịp thời, để tạo điều kiện rút tiền và rút lãi đúng thời hạn cho khách hàng nhằm tạo uy tín ngân hàng Giám đốc và bảo vệ an toàn tuyệt đối tài sản của khách hàng mà ngân hàng đang quản lý và sử dụng Hàng ngày bao giờ cũng căn cứ vào số liệu của kế toán để lập bảng cân đối tài khỏan và gửi giấy báo, sổ phụ…về các tổ chức kinh tế để làm cơ sở hạch toán tại các đơn vị này Vì những lý

do trên, em đã chọn đề tài kế toán huy động vốn và từ đó đưa ra những biện pháp nâng cao

hiệu quả công tác kế toán huy động vốn.

 Ý nghĩa của công tác kế toán huy động vốn

Kế toán ngân hàng có ý nghĩa quan trọng đối với huy động vốn của ngân hàng.Thông qua số liệu của kế toán huy động vốn, ngân hàng có thể biết được phạm vi huy động vốn, tỷ trọng của mỗi hình thức huy động vốn trong tổng nguồn vốn huy động và tỷ trọng nguồn vốn huy động bằng nội tệ hay ngoại tệ là bao nhiêu trong tổng nguồn vốn huy động, để từ đó ngân hàng có phương hướng huy động vốn vào các nghành kinh tế cho hiệu quả, phương hướng sử dụng nguồn vốn huy động đạt hiệu quả cao và có kế hoạch trả nợ vay đúng đắn.

Kế toán huy động vốn theo dõi tình hình huy động vốn của ngân hàng, qua đó ngân hàng có thể biết được mà khuyến khích việc huy động vốn từ đối tượng nào và hạn chế những đối tượng nào thông qua công cụ lãi suất huy động vốn Ngoài ra, kế toán huy động vốn còn cho biết mức độ huy động và từ đó ngân hàng có thể cân nhắc có kế hoạch nên mở rộng hay giảm bớt nguồn vốn huy động

Ở từng thời kỳ, ngân hàng có thể biết được đối tượng nào đang cần vốn và đối tượng nào đang thừa vốn để có phuơng hướng huy động hiệu quả.

1.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN.

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Ngân Hàng TMCP Sài Gòn.

Ngân Hàng TMCP Sài Gòn (SCB) tiền thân là Ngân Hàng TMCP Quế Đô được thành lập theo giấy phép số 00018/NH-GP ngày 06/06/1992 do Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam cấp và giấy phép thành lập số 308 /GP-UB ngày 26/06/1992 do UBND thành phố cấp.

Sau 10 năm hoạt động kinh doanh, Ngân Hàng TMCP Quế Đô vẫn không có bước tiến triển và lâm vào tình trạng thua lỗ kéo dài, tổng tài sản có của Ngân Hàng TMCP Quế Đô chỉ đạt 224 tỷ đồng, nợ quá hạn không có khả năng thu hồi trên 37 tỷ và lỗ lũy kế gần 21 tỷ đồng chưa có nguồn bù đắp.

Với quyết tâm cải tổ toàn bộ cơ cấu bộ máy tổ chức, hoạt động và tên gọi của ngân hàng, ngày 08/04/2003 Ngân Hàng TMCP Quế Đô chính thức đổi tên thành Ngân Hàng TMCP Sài Gòn theo quyết định 336/QĐ–NHNN của Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nước Từ những nổ lực đổi mới, Ngân Hàng TMCP Quế Đô đã hoàn toàn thoát xác và hồi sinh với một thương hiệu mới: Ngân Hàng TMCP Sài Gòn –SCB Sau 2 năm đổi mới, SCB đã có một bước tiến vượt bậc về quy mô cũng như chất lượng, mạng lưới hoạt động gồm hội sở chính, một chi nhánh, 7 phòng giao dịch tại Tp.HCM Hiện SCB có 89 cổ đông trong đó 6 cổ đông là pháp nhân (chiếm 6,7%) và 83 cổ đông là cá nhân (chiếm 93,3%).

Vốn điều lệ vào ngày 31/12/2003 là 92.8 tỷ đồng theo quyết định chuẩn y vốn điều lệ của Ngân Hàng TMCP Sài Gòn số 841/NHNN–HCM 02 của Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nước ngày 21/10/2003.

Đến cuối năm 2005, vốn điều lệ SCB đạt 271.788 tỷ đồng với 235 cổ đông, mạng lưới họat động của SCB gồm hội sở chính, sở giao dịch, 12 chi nhánh và phòng giao dịch, điểm giao dịch tại Hà Nội, Tp.HCM và An Giang.

SCB đặc biệt chú trọng phát triển bộ máy tổ chức nhân sự cả lượng và chất đi đôi với đổi mới công nghệ, sắp tới, SCB sẽ tiếp tục phát triển mạng lưới ra các tỉnh phía Bắc, miền Đông và Tây Nam Bộ Bên cạnh đó mở rộng hợp tác với ngân hàng thương mại trong nước đẩy mạnh phát triển các sản phẩm, dịch vụ ngân hàng hiện đại để phục vụ khách hàng ngày một tốt hơn, tạo dựng uy tín và khẳng định vị thế của SCB trên thị trường tài chính tiền tệ trong và ngoài nước

1.1.2 Chức năng và hoạt động của Ngân Hàng TMCP Sài Gòn.

Huy động vốn:

- Khai thác nguồn vốn nhàn rỗi của các tổ chức kinh tế, dân cư trong và ngoài nước - Nhận tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán bằng Việt Nam đồng và ngoại tệ - Phát hành kỳ phiếu ngân hàng.

- Nhận vốn ủy thác, đầu tư và phát triển của các tổ chức kinh tế - Vay vốn Ngân Hàng Nhà Nước và các tổ chức tín dụng khác.

Các nghiệp vụ sử dụng vốn:

- Thực hiện nghiệp vụ ngân quỹ nhằm duy trì khả năng thanh toán thường xuyên cho khách hàng và chính bản thân ngân hàng như tiền mặt tại quỹ, tiền mặt gửi tại Ngân

Gồm 1 Tổng Giám Đốc và 5 Phó Tổng Giám Đốc với các nhiệm vụ tổ chức, chỉ đạo, điều hành các họat động kinh doanh ngân hàng, chịu trách nhiệm về các vấn đề liên quan Đồng thời quản lý, kiểm tra, đôn đốc nhân viên dưới quyền thực hiện đúng theo chế độ chính sách nhà nước đề ra.

Khối tham mưu, quản lý:

- Phòng kế hoạch và quản trị vốn (P.kinh doanh ngoại tệ và dịch vụ đối ngoại)

- Phòng nghiên cứu và phát triển (P.tiếp thị và tư vấn khách hàng) - Phòng nhân sự đào tạo

- Phòng điện toán và công nghệ thông tin - Phòng kế toán tài chính

- Phòng kiểm tra kiểm soát

Khối kinh doanh:

- Phòng tín dụng và bảo lãnh - Phòng kế toán giao dịch.

- Phòng ngân quỹ.

- Quỹ tiết kiệm trung tâm.

- Phòng thanh toán quốc tế (TTQT).

Khối văn phòng, hành chính quản trị:

Ban kiểm soát

1.1.4 Kết quả kinh doanh trong những năm vừa qua của Ngân Hàng Sài Gòn

Bảng 1.1: Kết quả hoạt động kinh doanh

Đơn vị tính: triệu đồng

Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh 2003, 2004, 2005 Ngân Hàng TMCP Sài Gòn Tiếp tục phát huy những kết quả hoạt động kinh doanh trong 2 năm trước, năm 2005, SCB càng khẳng địng vị thế thương hiệu trên thị trường tiền tệ-ngân hàng, Ngân Hàng Nhà 4 Thu ngoài lãi

Tổng thu ngoài lãi 8,005 9,599 21,864 5 Chi phí ngoài lãi

Tổng chi phí ngoài lãi 31,778 65,253 78,672 6 Thu nhập ngoài lãi -23,773 -55,653 -56,808 7 Thu nhập trước thuế -1,222 19,123 46,695 8 Thu nhập sau thuế 54,7 19,123

Nước TW và Tp.HCM ngày càng tin tưởng, yên tâm về quá trình hoạt động kinh doanh của SCB Họat động của SCB luôn đảm bảo có lãi qua các tháng, đến cuối năm, lợi nhuận toàn hàng đạt được 47 tỷ, vượt cả kế hoạch của Hội Đồng Quản Trị và Ban Điều Hành, đây là thắng lợi lớn của toàn thể Ngân Hàng Riêng tháng 7/2005, lãi thấp nhất chỉ hơn 700 triệu do SCB phải thực hiện trích lập dự phòng rủi ro theo quyết định 493 Đến cuối năm, tình hình lãi dự thu – dự chi ở trạng thái cân bằng (53.4 / 53.5 tỷ đồng).

Với việc bán cổ phiếu cao hơn mệnh giá, trong năm 2005 SCB đã tạo ra một khoản thặng dư cổ phiếu trên 30 tỷ; từ đó, Hội Đồng Quản Trị đã lấy ý kiến của cổ đông thông qua phương án phục hồi mệnh giá cổ phiếu số tiền 21.8 tỷ, số còn lại đưa vào quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, việc này có ảnh hưởng tốt đối với hình ảnh của Ngân Hàng trong các cổ đông cũng như đối với thị trường cổ phiếu không chính thức

Từ năm 2003 đến cuối năm 2005, tình hình tài chính của SCB đã từng bước được lành mạnh hóa và hoạt động kinh doanh liên tục có lãi, năm sau cao hơn năm trước: thu nhập trước thuế năm 2003 lỗ 1,222 triệu đồng, năm 2004 lãi 19,123 triệu đồng, đến năm 2005 lãi đạt được 46,695 triệu đồng, tăng 27,570 triệu đồng Với kết quả hoạt động kinh doanh năm 2005, chắc chắn uy tín thương hiệu của SCB trên thị trường sẽ càng nâng cao Tổng thu nhập trước thuế 46,695 19,122 145.6 % Tỷ suất lợi nhuận / vốn chủ sở hữu

17.96 % 12.39 % Tỷ lệ lợi nhuận / tổng tài sản (ROA) 1.22 % 1.1 % Tỷ lệ cổ tức chia cho cổ đông 12 % 8.04 %

Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh qua các năm Ngân Hàng TMCP Sài Gòn

Các chỉ tiêu tổng tài sản, nguồn vốn huy động, dư nợ đầu tư tín dụng đều có mức tăng trưởng cao và ổn định, năm 2004, SCB đã bắt đầu chia cổ tức cho cổ đông là 8.04 %, năm 2005, mức cổ tức là 12 %.

Tổng thu nhập năm 2005 là 304.2 tỷ đồng, tăng 49.8% so với 2004 và tổng chi phí 257.5 tỷ đồng, tăng 39.93%; trong đó chi dự phòng rủi ro là 18.1 tỷ đồng Tỷ lệ tổng chi phí/tổng thu nhập là 84.65%, thấp hơn kế hoạch 1.15%, SCB đã tiết kiệm được chi phí.

Các chỉ số ROE, ROA đều có sự cải thiện, ROE là 17.96% (năm 2004: 12.39%) vượt kế hoạch 1.72% và ROA là 1.22% (năm 2004: 1.1%), đạt kế hoạch

Lợi nhuận trước thuế là 46,695 triệu đồng, vượt 19.04% kế hoạch năm Lợi nhuận trước thuế / vốn tự có bình quân là 26.12%, vượt 3.71%.

Lợi nhuận bình quân đầu người là 135.45 triệu / người, vượt 25% (27.09 triệu / người) Tổng huy động vốn cuối kỳ của năm 2005 vượt 42.58%, trong đó huy động vốn ngắn hạn dưới 12 tháng vượt 76.62% kế hoạch năm

Tổng dư nợ tín dụng đạt 3,357,136 triệu đồng tăng 85.2% so với năm 2004, trong đó cho vay ngắn hạn tăng 172.7%, chiếm 73.4% tổng dư nợ, việc đầu tư tín dụng trung dài hạn chủ yếu sử dụng nguồn vốn trung dài hạn và vốn chủ sở hữu, không sử dụng vốn ngắn hạn để cho vay trung, dài hạn Chính sách tín dụng trong chiến lược của SCB nhằm vào việc đảm bảo phát triển an toàn, hiệu quả và ổn định, mang tính cạnh tranh khả thi trong thời kỳ hội nhập.

Tỷ lệ tổng dư nợ/tổng huy động là 92.51% cao hơn kế hoạch năm 7.51%, việc sử dụng vốn huy động còn cao sẽ ảnh hưởng đến sự an toàn cho hoạt động ngân hàng.

Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Ngân Hàng TMCP Sài Gòn.

Tổng nguồn vốn đạt 4071 tỷ đồng, tăng 79.42% so với năm 2004, trong đó, vốn điều lệ 271.78 tỷ đồng, chiếm 7% tổng nguồn vốn tăng 121.78 tỷ đồng Trong năm, SCB đã hai lần thực hiện tăng vốn điều lệ: từ 150 tỷ đồng lên 250 tỷ đồng (từ việc phát hành cổ phiếu) và từ 250 tỷ đồng lên 271.8 tỷ đồng (từ nguồn quỹ bổ sung vốn điều lệ), nhờ vậy các tỷ lệ về an toàn vốn trong hoạt động ngân hàng được cải thiện đáng kể.

Nguồn vốn huy động từ các tổ chức kinh tế và dân cư là 1616 tỷ đồng chiếm 40% tổng nguồn vốn, tăng 219 tỷ đồng (15.8%) so với đầu năm, đạt 78.7% kế hoạch cả năm, trong đó tiền gửi tiết kiệm của dân cư liên tục tăng khá ổn định, đạt 1287 tỷ đồng.

Nguồn vốn huy động từ thị trường liên ngân hàng ổn định và tăng trưởng khá (2012 tỷ đồng), tăng 1350 tỷ, tương ứng tăng 203.9% so với đầu năm tuy chiếm tỷ lệ tương đối cao (49%) nhưng SCB luôn đảm bảo thanh toán kịp thời, đúng hạn, tạo dựng chữ tín trên thị trường.

Trong điều kiện chưa mở rộng mạng lưới hoạt động như các ngân hàng lớn trên địa bàn Tp.HCM, SCB đã chủ động thực hiện nhiều biện pháp tích cực và hiệu quả như đẩy mạnh hoạt động tiếp thị và thực hiện các chính sách khuyến mãi phong phú, hấp dẫn, mang tính xã hội cao để không ngừng tăng trưởng và cải thiện cơ cấu nguồn vốn, đảm bảo khả năng thanh toán

1.1.5 Định hướng phát triển trong thời gian sắp tới

Định hướng mục tiêu cơ bản theo tầm nhìn dài hạn của Ngân Hàng TMCP Sài Gòn (SCB) là không ngừng đẩy mạnh các hoạt động kinh doanh đã đạt hiệu quả cao trong các năm qua; tiếp cận kinh nghiệm của các ngân hàng thương mại Việt Nam và Quốc Tế; phát triển đa dạng các loại hình sản phẩm, dịch vụ ngân hàng hiện đại, trên nguyên tắc kinh doanh đảm bảo

an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững; chú trọng gây dựng và mở rộng thị phần; giữ vững chữ tín của thương hiệu SCB trên thương trường tiền tệ Việt Nam, làm cơ sở để từng bước triển khai các hoạt động kinh doanh nghiệp vụ ngân hàng đối ngoại trên thị trường quốc tế.

“SCB luôn hướng đến sự hoàn thiện, thành công của khách hàng là mục tiêu của chúng tôi“ là phuơng châm hoạt động tác nghiệp kinh doanh từ lãnh đạo điều hành đến đội ngũ cán bộ công nhân viên toàn hệ thống SCB Hướng đến sự hoàn thiện đồng nghĩa với ý chí quyết tâm xây dựng nội bộ đoàn kết thống nhất; phát huy những thành quả đã đạt được; ra sức nhanh chóng khắc phục những tồn tại, yếu kém; kiên trì thực hiện lộ trình theo chiến lược xây dựng SCB trở thành Ngân Hàng Thương Mại đa năng bậc vừa trong hệ thống các tổ chức Ngân Hàng Thương Mại Việt Nam, giữ vững hoạt động kinh doanh trong nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa của đất nước Việt Nam đổi mới, mở cửa và hội nhập.

Tiếp tục phát huy những thành quả đạt được và khắc phục triệt để những tồn tại yếu kém của năm trước, làm cơ sở vững chắc cho sự phát triển của SCB trong năm 2006 và những năm tiếp theo Lợi nhuận trước thuế đạt 73 tỷ đồng, tăng 72.4 % so với năm 2005, tổng thu nhập: 464.95 tỷ đồng, tăng 59.78 % so với năm 2005.

Ngân Hàng TMCP Sài Gòn tiếp tục thực hiện lộ trình tăng vốn điều lệ lên 600 tỷ; gấp 1.21 lần so với năm 2005 để cải thiện năng lực tài chính, tạo điều kiện trang bị thêm cơ sở vật chất, kỷ thuật công nghệ nhằm nâng cao vị thế và sức cạnh tranh trên thị trường tài chính trong nước.

Đẩy mạnh công tác phát triển mạng lưới, xem công tác phát triển mạng lưới là mục tiêu quan trọng hàng đầu trong chiến lược phát triển ngân hàng về dài lâu cũng như trong năm 2006, Ngân Hàng TMCP Sài Gòn phải nhanh chóng mở thêm các chi nhánh, phòng giao dịch tại các trung tâm kinh tế và các khu vực giàu tiềm năng, các đơn vị chức năng cũng đã phối hợp khảo sát địa bàn các tỉnh đồng bằng sông Cửu Long, đề án thành lập chi nhánh tại tỉnh Vĩnh Long và An Giang đã hoàn tất, mọi công tác chuẩn bị đang được gấp rút tiến hành mở chi nhánh ngay khi được phép (dự kiến vào đầu quý 2/2006) trong đó địa bàn Hà Nội và Tp.HCM là chủ yếu Phát triển mạng lưới rộng hơn gồm Hội sở chính, Sở giao dịch, 08 chi nhánh, 12 phòng giao dịch, cùng với việc phát triển cơ sở mới vẫn phải duy trì và củng cố chất lượng và hiệu quả hoạt động của những đơn vị hiện hữu Mọi đơn vị kinh doanh của SCB đều phải đảm bảo an toàn và có lãi ổn định, ngày càng tăng cao.

Tăng cường phát triển các dịch vụ ngân hàng, đặc biệt là các dịch vụ ngân hàng hiện đại để cung cấp nhiều tiện ích dịch vụ phục vụ khách hàng Việc phát triển các dịch vụ ngân hàng sẽ cải thiện đáng kể hình ảnh SCB trong công chúng, đồng thời tạo điều kiện cho ngân hàng tăng tỷ trọng thu dịch vụ trong cơ cấu thu nhập của mình Trong đó, khẩn trương xin phép Ngân Hàng Nhà Nước triển khai dịch vụ thanh toán quốc tế, kinh doanh đối ngoại vào năm 2006 phải xem là một bước đột phá trong kinh doanh dịch vụ ngân hàng.

Cán bộ điều hành(-trưởng quỹ tiết kiệm -phó trưởng quỹ)

Đẩy mạnh quá trình hiện đại hóa ngân hàng, đổi mới trang thiết bị tin học phục vụ cho việc ứng dụng các kỷ thuật công nghệ tiên tiến và tiếp cận với công nghệ hiện đại nhằm phục vụ tốt cho mục tiêu quản trị, điều hành ngân hàng an toàn hiệu quả cao.

1.2.GIỚI THIỆU VỀ QUỸ TIẾT KIỆM TRUNG TÂM.1.2.1 Quá trình hình thành và phát triển

Căn cứ quyết định số 155B/HĐQT- 2003 ngày 15 tháng 7 năm 2003 do chủ tịch Ngân Hàng TMCP Sài Gòn ban hành về việc thành lập Quỹ Tiết Kiệm Trung Tâm.

Căn cứ quyết định số 53/SCB–VP03 ngày15tháng7năm2003 do Tổng Giám Đốc Ngân Hàng TMCP Sài Gòn ban hành về việc qui định tổ chức hoạt động của Quỹ Tiết Kiệm Trung Tâm.

Căn cứ quyết định số 169/QĐ–SCB –HDQT.06 ngày 01 tháng 02 năm 2006 do Chủ Tịch Ngân Hàng TMCP Sài Gòn ban hành về việc thành lập khối kinh doanh.

Chính thức đi vào hoạt động từ ngày 01/10/2003 tại địa điểm 422 Nguyễn Thị Minh Khai, hiện nay để tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng đến giao dịch, Ban Tổng Giám Đốc cho phép chuyển Quỹ Tiết Kiệm Trung Tâm về trụ sở chính 426 Nguyễn Thị Minh Khai và sau đó chuyển về 193-203 Trần Hưng Đạo Q1, đây là điều kiện rất tốt để Quỹ Tiết Kiệm Trung Tâm mở rộng thị trường huy động vốn.

1.2.2 Tổ chức bộ máy.

Quỹ tiết kiệm trung tâm có con dấu riêng với biên chế gồm 10 cán bộ công nhân viên được tổ chức theo mô hình sau:

Cán bộ điều hành(-trưởng quỹ tiết kiệm -phó trưởng quỹ)

Chức năng chủ yếu là:

- Huy động tiền gửi tiết kiệm dân cư ngắn hạn, trung và dài hạn bằng VNĐ, ngoại tệ vàng - Mở tài khoản tiền gửi và thanh toán chuyển tiền cho cá nhân.

- Cho vay sinh hoạt dưới dạng cầm cố sổ tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu do SCB phát hành.

- Mua bán vàng - Thu mua ngoại tệ.

- Thực hiện các nhiệm vụ khác theo sự phân công của Tổng Giám Đốc Nhiệm vụ:

Quỹ Tiết Kiệm Trung Tâm có trách nhiệm bảo đảm thực hiện các nhiệm vụ chủ yếu như sau: - Huy động tiền gửi tiết kiệm dân cư ngắn hạn bằng VNĐ, ngoại tệ và vàng theo quy chế tiền gửi tiết kiệm của Ngân Hàng TMCP Sài Gòn

- Mở tài khoản tiền gửi cá nhân, thanh toán chuyển tiền cho cá nhân theo quy định - Cho vay cầm cố sổ tiền gửi tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu do Ngân Hàng TMCP Sài Gòn phát hành theo sự ủy nhiệm của Giám Đốc khối kinh doanh

- Thực hiện việc thu lãi, thu phí nghiệp vụ, chi trả lãi tiền gửi cho khách hàng liên quan đến các nghiệp vụ được đảm nhiệm.

- Thu đổi các loại ngoại tệ đang được phép huy động tại Quỹ Tiết Kiệm Trung Tâm.

- Mua, bán vàng của khách hàng gửi tiết kiệm và của khách vãng lai theo sự hướng dẫn của các phòng chức năng.

- Chi trả kiều hối theo các hợp đồng dịch vụ được ký kết giữa SCB và các đơn vị kiều hối.

- Quản lý giấy tờ có giá, thẻ lưu tiết kiệm, hồ sơ của khách hàng gửi tiền, tài sản khách hàng cầm cố để bảo đảm nợ vay và các ấn chỉ quan trọng khác theo qui định tổ chức lưu trữ, bảo quản chứng từ phát sinh theo quy chế hiện hành.

- Tổ chức hạch toán kế toán, mở sổ sách theo dõi và chấp hành đầy đủ các qui định liên quan đến nghiệp vụ kế toán.

- Tổ chức thực hiện đầy đủ chế độ ngân quỹ và an toàn ngân quỹ.

- Chấp hành nghiêm túc các qui định liên quan đến việc bảo mật thông tin của khách hàng và của Ngân Hàng TMCP Sài Gòn

- Phối hợp với các ban, phòng chức năng tham mưu cho ban lãnh đạo về các chế độ chính sách liên quan đến chức năng và nhiệm vụ của Quỹ Tiết Kiệm Trung Tâm

- Báo cáo kịp thời lên ban lãnh đạo và các đơn vị chức năng khi có các phát sinh ngoài qui định có liên quan đến công tác của đơn vị.

Căn cứ chức năng, nhiệm vụ của Quỹ Tiết Kiệm Trung Tâm các ban và phòng nghiệp vụ, Giám Đốc khối kinh doanh qui định mối quan hệ công tác giữa Quỹ Tiết Kiệm Trung Tâm và các ban phòng nghiệp vụ thuộc khối kinh doanh như sau:

+ Phòng tín dụng và bảo lãnh:

- Thực hiện đầy đủ các hướng dẫn và kiểm tra về nghiệp vụ tín dụng.

- Thông báo kịp thời vấn đề phát sinh có liên quan nằm ngoài các qui định để cùng phối hợp, giải quyết.

- Cung cấp đầy đủ các báo cáo thường xuyên, định kỳ và đột xuất - Tham mưu, đề xuất ý kiến đối với các vấn đề có liên quan + Phòng ngân quỹ:

- Tuân thủ đầy đủ các hướng dẫn về nghiệp vụ ngân quỹ.

- Tổ chức nhận quỹ đầu ngày, nhận quỹ bổ sung trong ngày và giao quỹ cuối ngày theo qui định.

- Thông báo kịp thời vấn đề phát sinh có liên quan nằm ngoài qui định để cùng phối hợp giải quyết.

- Cung cấp đầy đủ các báo cáo thường xuyên, định kỳ và đột xuất.

- Tham mưu, đề xuất ý kiến đối với các vấn đề có liên quan đến nghiệp vụ ngân quỹ tại Quỹ Tiết Kiệm Trung Tâm.

+ Phòng thanh toán quốc tế:

Quỹ Tiết Kiệm Trung Tâm có nhiệm vụ cùng phối hợp thực hiện nhiệm vụ theo sự chỉ đạo của

- Tiền gửi tiết kiệm KKH 9037 3% 251,223 18% 161,563 10% - Tiền gửi tiết kiệm CKH 312,820 97% 1,118,104 82% 1,416,999 90%

Nguồn: Trích báo cáo kết quả kinh doanh của Quỹ Tiết Kiệm Trung Tâm

Trong tổng nguồn vốn huy động năm 2004 là 1,369,327 triệu đồng thì tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn là 1,118,104 triệu đồng, chiếm 82% trong tổng nguồn vốn, đánh dấu sự tăng trưởng vượt bậc của Ngân Hàng TMCP Sài Gòn, cũng như cho thấy kết quả hoạt động hiệu quả của Quỹ Tiết Kiệm Trung Tâm sau một năm thành lập, tiền gửi tiết kiệm huy động được tăng 1,047,470 triệu đồng so với năm 2003, rõ rệt nhất là nguồn tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, năm 2003 chỉ chiếm 3% trong tổng nguồn vốn huy động thì đến năm 2004 tăng mạnh, chiếm 18% tổng nguồn vốn, từ 9037 triệu đồng tăng lên 251,223 triệu đồng, tốc độ tăng 2680%.

Năm 2005 nguồn vốn huy động thực hiện được là 1,578,562 triệu đồng tăng 209,235 triệu đồng, tốc độ tăng 15% so với năm 2004 Trong đó tiết kiệm có kỳ hạn đạt được là 1,416,999 triệu đồng tăng so với năm 2004 là 298,895 triệu đồng, tốc độ tăng 27%, chiếm 90% tổng nguồn vốn huy động, tuy nhiên, nguồn tiết kiệm không kỳ hạn lại giảm, chỉ chiếm 10% trong tổng nguồn vốn huy động, tốc độ giảm 36% (tương ứng giảm 89,660 triệu đồng) so với những thàng quả đạt được của năm 2004, đó cũng do tình hình kinh tế, xã hội có nhiều biến động trong năm.

Vốn huy động từ các tổ chức kinh tế và dân cư là 1616 tỷ đồng, trong đó: + Theo loại hình kinh tế:

- Tiền gửi của các tổ chức kinh tế: 328.9 tỷ đồng, giảm hơn 158 tỷ (32.6%) so với đầu năm.

- Tiền gửi dân cư: 1287 tỷ đồng, tăng 379 tỷ (26.9%) so với đầu năm, đạt 90.8% kế hoạch năm.

+ Theo loại tiền:

- Tiền gửi VNĐ: 1380 tỷ đồng, tăng 229 tỷ (19.88%) so với đầu năm.

- Tiền gửi bằng ngoại tệ và vàng qui đổi: 236 tỷ đồng, giảm 9 tỷ (3.75%) so với đầu năm.

+ Tiền gửi từ 12 tháng trở lên: 847 tỷ đồng, tăng 314 tỷ (58.91%) so với đầu năm, đạt 97.81% kế hoạch năm

Chương 2

TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI QUỸ TIẾT KIỆM TRUNG TÂM, NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN

2.1 TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI QUỸ TIẾT KIỆM TRUNG TÂM, SỞ GIAO DỊCH, NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN.

Kết quả huy động vốn trong 3 năm 2003, 2004, 2005 của Ngân Hàng TMCP Sài Gòn được thể hiện ở bảng sau:

Tiền gửi không kỳ hạn

Nguồn: Trích bảng cân đối tài khoản kế toán các năm Ngân Hàng TMCP Sài Gòn Năm 2004 đánh dấu sự tăng trưởng vượt bậc của Ngân Hàng TMCP Sài Gòn sau một năm cải tổ lại toàn bộ cơ cấu bộ máy tổ chức, hoạt động và tên gọi của ngân hàng Vốn huy động từ tiền gửi của các tổ chức kinh tế và dân cư tăng gấp đôi so với năm 2003, từ 1,027,020 triệu đồng lên 2,058,941 triệu đồng, tốc độ tăng 101%, chiếm 60.92% trong tổng nguồn vốn, trong đó 39.65% là tiền gửi tiết kiệm của dân cư và 21.27% là tiền gửi của các tổ chức kinh tế Phân theo cơ cấu loại tiền, tiền VNĐ chiếm 81.68% và ngoại tệ chiếm 18.32% tổng nguồn vốn huy động.

Để không ngừng và cải thiện cơ cấu nguồn vốn, SCB đã liên tục đưa ra những sản phẩm tiết kiệm mới với nhiều hình thức khuyến mãi phong phú và hấp dẫn mang phong cách huy động vốn riêng của SCB, qua đó, nguồn vốn huy động từ dân cư tăng trưởng đều và ổn định, số dư tăng gần gấp 3 lần so với cùng kỳ năm trước Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn thể hiện rõ nét nhất nỗ lực của SCB trong mục tiêu tăng trưởng, nguồn tiền thu được 248,602 triệu đồng so với năm 2003 là 8,342 triệu đồng là biểu hiện thành công trong công tác huy động vốn, tốc độ tăng 2880%, là một bước nhảy vọt Các loại tiết kiệm có kỳ hạn cũng tăng đáng kể, tiết kiệm kỳ hạn dưới 12 tháng tăng 258,561 triệu đồng, tốc độ tăng 124% và nhất là loại hình tiết kiệm từ 12 tháng trở lên, tốc độ tăng 440% (tương ứng tăng 346,924 triệu đồng) góp phần ổn định nguồn vốn trung dài hạn.

Hoạt động huy động vốn bằng ngoại tệ của Ngân Hàng TMCP Sài Gòn cũng có sự tăng trưởng không kém so với đồng Việt Nam, số tiền gửi ngoại tệ qui đổi ra VNĐ tăng 199,799 triệu đồng, tốc độ tăng 765%, lượng ngoại tệ chiếm 18.32% trong tổng nguồn vốn huy động Trên cơ sở đạt được này, SCB đề nghị Ngân Hàng Nhà Nước được thực hiện các nghiệp vụ về ngoại hối mà trước đây, thanh toán quốc tế chưa được NHNN cho phép hoạt động đã ảnh hưởng đến sự phát triển và thay đổi cơ cấu khách hàng trong thanh toán quốc tế, tín dụng và huy động vốn tổ chức kinh tế.

Trong năm 2005, thế giới đối mặt với nhiều thảm họa thiên tai liên tục diễn ra ở nhiều nơi (động đất, bão lụt, sóng thần, ), giá vàng, giá dầu biến động bất thường cùng với việc dịch cúm gà bùng phát và khủng hoảng thiếu năng lượng trên phạm vi toàn cầu, làm cho lạm phát tăng cao và tốc độ tăng trưởng kinh tế chậm lại.

Bên cạnh đó cục dự trữ liên bang Mỹ với động thái 8 lần điều chỉnh tăng lãi suất cơ bản đồng USD từ 2.25% /năm lên 4.25 % /năm (mức cao nhất trong vòng 4 năm qua) làm cho lãi suất tiền gửi USD của các ngân hàng nước ngòai tăng mạnh, từ đó ảnh hưởng lớn đến lãi suất huy động USD trên thị trường tiền tệ Việt Nam Khoảng cách lãi suất huy động ngoại tệ và nội tệ ngày càng thu hẹp, do đó gây ảnh hưởng lớn đến công tác huy động vốn nội tệ.

Kinh tế trong nước tuy đứng trước những khó khăn do thiên tai, dịch bệnh, chỉ số giá tiêu dùng tăng mạnh (8.4 % so với năm 2004) và sự trầm lắng của thị trường giao dịch bất động sản nhưng vẫn tiếp tục ổn định và phát triển Tăng trưởng kinh tế (GDP) đạt mức 8.4 %, mức cao nhất trong vòng 9 năm qua.

Với chủ trương đẩy mạnh phát triển kinh tế nhằm thực hiện tốt mục tiêu kế hoạch 5 năm (2001-2005) nên nhu cầu vốn phục vụ sản xuất kinh doanh của toàn xã hội liên tục tăng cao Bên cạnh hệ thống ngân hàng vẫn là kênh cung ứng vốn chủ lực, các tổ chức tài chính tín dụng phi ngân hàng đang đẩy mạnh việc thu hút nguồn vốn trung dài hạn và chia sẻ đáng kể thị trường huy động vốn trong nước

Để giữ vững thị phần và đảm bảo đủ nguồn vốn phục vụ khách hàng, các ngân hàng thương mại kể cả những ngân hàng thương mại nhà nước bước vào cuộc đua tranh lãi suất khá quyết liệt bằng các hình thức trực tiếp và gián tiếp tăng lãi suất thông qua các hình thức khuyến mãi như: tiết kiệm dự thưởng, lãi suất bậc thang, gửi tiết kiệm có quà tặng bên cạnh việc đẩy mạnh công tác phát triển mạng lưới và tăng vốn điều lệ để tạo cơ sở phát triển vững chắc cho năm 2006 và những năm tiếp theo…

Trước tình hình thị trường tiền tệ Việt Nam liên tục nóng, Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam đã 2 lần điều chỉnh lãi suất cơ bản, 3 lần tăng lãi suất tái chiết khấu và tái cấp vốn So với cuối năm 2004, mặt bằng lãi suất trên thị trường đều tăng khá mạnh: lãi suất huy động VNĐ tăng 0.8-1.1 % / năm, lãi suất cho vay tăng 0.5-1.1 % / năm Tuy hiệp hội Ngân Hàng Nhà Nước đã phát huy vai trò trung gian cho các thỏa thuận chung về lãi suất của các ngân hàng thương mại nhưng vẫn có một số ngân hàng tăng vượt thỏa thuận này Bên cạnh đó, với Vietcombank – ngân hàng hàng đầu trong lĩnh vực kinh doanh đối ngoại liên tục tăng lãi suất huy động USD kéo theo việc tăng lãi suất dây chuyền của các tổ chức tín dụng khác.

Trước những sự kiện trên, hoạt động huy động vốn của Ngân Hàng TMCP Sài Gòn cũng gặp không ít khó khăn, tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn bằng ngoại tệ giảm 49,945 triệu đồng, tốc độ giảm 22% do lãi suất huy động USD ở các ngân hàng nước ngoài cũng như Ngân Hàng Ngoại Thương tăng cao, thu hút không ít lượng khách hàng trước đây gửi tiền ở SCB.

Tiền gửi thanh toán của các tổ chức kinh tế đến cuối năm 2005 giảm 33% so với đầu năm, tình trạng này ngoài những lý do khách quan (chi trả tiền gửi cho một số doanh nghiệp thuộc khối bưu điện), còn có nguyên nhân từ những vấn đề về cơ chế nội bộ của SCB như mặt bằng lãi suất cho vay còn cao, các loại hình dịch vụ phát triển chậm,… dẫn đến việc 1 số khách hàng doanh nghiệp có lượng tiền gửi lớn chuyển sang gửi ở Ngân Hàng khác Đến nay, nhờ hoạt động của ngân hàng luôn duy trì ổn định và công tác tiếp thị bước đầu phát huy hiệu quả, bắt đầu từ tháng 10/2005, nguồn tiền gửi này có tăng nhẹ trở lại nhưng vẫn còn thấp so với đầu năm

Nhìn chung công tác huy động vốn của hệ thống ngân hàng trên địa bàn Tp.HCM nói chung và của SCB nói riêng trong năm 2005 gặp rất nhiều khó khăn Để thu hút đủ vốn phục vụ cho nhu cầu của khách hàng, các ngân hàng bạn, kể cả các NHTM Nhà Nước đã liên tục cạnh tranh bằng việc tăng lãi suất, khuyến mãi … làm giảm sức hấp dẫn của các sản phẩm tiết kiệm của SCB, mà thế mạnh chủ yếu vẫn là lãi suất Do qui mô tài chính và khả năng cạnh tranh còn thấp, SCB khó có thể điều chỉnh lãi suất huy động linh hoạt theo biến động thị trường.

Trong thời gian qua thị trường bất động sản, vàng có nhiều biến động, đồng thời còn nhiều kênh huy động vốn khác như kho bạc, bưu điện, bảo hiểm, công trái giáo dục, trái phiếu chính phủ….nên công chúng có nhiều cơ hội sử dụng đồng tiền của mình Các sản phẩm huy động của NH cũng chưa thật sự đa dạng, tính tiện ích chưa cao nên nguồn tiền gửi từ tài khoản

không kỳ hạn giảm 91,219 triệu đồng, tốc độ giảm 37% và nguồn tiền gửi khác cũng giảm 75%, tương ứng số tiền giảm là 9,493 triệu đồng so với năm 2004.

Trong năm NH đã đưa ra 4 chương trình tiết kiệm dự thưởng với lãi suất và quà tặng phong phú, hấp dẫn thu hút được sự quan tâm của khách hàng, bao gồm: mừng xuân – đón lộc cùng SCB, nhân đôi niềm vui cùng SCB, vui hè may mắn cùng SCB và phát tài phát lộc cùng SCB; bên cạnh đó SCB thực hiện đa dạng hóa kỳ hạn nhằm tạo điều kiện tốt nhất có thể cho khách hàng, thu hút thêm nguồn vốn nhàn rỗi cho nền kinh tế, nhờ vậy thị phần tiền gửi từ dân cư được giữ vững và liên tục mở rộng Tốc độ tăng tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn dưới 12 tháng gần 20% (tương ứng tăng 94,304 triệu đồng), tiết kiệm kỳ hạn trên 12 tháng là 60% (tương ứng tăng 254,536 triệu đồng) so với đầu năm cùng với 1 cúp vàng “Sản Phẩm Uy Tín Chất Lượng“ do khách hàng bình chọn qua mạng Thuonghieuviet com đối với sản phẩm tiết kiệm dành cho khách hàng trên 50 tuổi và tiết kiệm tích lũy linh hoạt của SCB, góp phần quan trọng trong việc tạo vốn kinh doanh cho ngân hàng.

Nguồn tiền gửi tiết kiệm bằng vàng cũng thể hiện bước đột phá so với năm 2004, số xau vàng SJC qui đổi ra VNĐ tăng 7321 triệu đồng, tốc độ tăng 27 % cũng là một thành quả đáng khích lệ phản ánh sự tín nhiệm của khách hàng ngày càng cao và thương hiệu Ngân Hàng TMCP Sài Gòn – SCB đang ngày càng trở nên quen thuộc trên thị trường không chỉ mạnh ở việc huy động vốn bằng đồng Việt Nam mà còn mạnh ở huy động ngoại tệ và vàng.

Tuy nhiên hiện nay quá nhiều NH áp dụng hình thức tiết kiệm dự thưởng nên thị trường huy động vốn có sự phân tán và chia sẻ đáng kể Bên cạnh đó cuối năm 2005, một số ngân hàng (VCB, VP Bank, Techcombank…) đã tiến hành tăng lãi suất huy động VNĐ và USD, rất có thể sẽ hình thành một mặt bằng lãi suất mới trong đầu năm 2006, SCB cần theo dõi chặt chẽ và có những biện pháp điều chỉnh kịp thời, đảm bảo ổn định nguồn vốn hoạt động SCB cũng cần nhanh chóng nghiên cứu, cải tiến tăng thêm tiện ích trong sản phẩm để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của khách hàng, tạo lợi thế cạnh tranh mới.

Trước tình hình này đặt ra yêu cầu trong năm 2006, ngoài việc duy trì mức tăng trưởng của tiền gửi tiết kiệm, công tác huy động vốn cần đặc biệt chú trọng tiếp thị, thu hút tiền gửi của các doanh nghiệp, cải thiện cơ cấu nguồn vốn, giảm sự phụ thuộc vào nguồn vốn liên ngân hàng, nâng cao vị thế của SCB trên thị trường Công tác huy động vốn phải được xem là hoạt động nền móng, tạo điều kiện cho mỗi đơn vị nói riêng và toàn SCB vận hành thông suốt, mở rộng nghiệp vụ kinh doanh, thực hiện tốt những mục tiêu, định hướng hoạt động mà đại hội đồng cổ đông đã quyết định.

2.2 NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI QUỸ TIẾT KIỆM TRUNG TÂM.2.2.1 TIỀN GỬI TIẾT KIỆM

2.2.1.1 Thể lệ huy động tiền gửi tiết kiệm

- Tiền gửi vào Quỹ Tiết Kiệm Trung Tâm Ngân Hàng TMCP Sài Gòn được bảo toàn hoặc bảo hiểm.

- Được rút ra theo yêu cầu và được bảo đảm đầy đủ đúng thời hạn cả vốn lẫn lãi - Được ngân hàng bảo đảm bí mật.

- Được ngân hàng giao cho chứng chỉ tiền gửi: sổ tiết kiệm, kỳ phiếu, trong đó ghi đúng số tiền đã gửi, nếu chứng chỉ tiền gửi bị tẩy xóa, sửa chữa, nhàu nát đều không có giá trị thanh toán.

+ Trách nhiệm của Quỹ Tiết Kiệm Trung Tâm về tiền gửi của khách hàng:

- Tham gia tổ chức bảo hiểm tiền gửi, mức bảo hiểm theo qui định của chính phủ.

- Tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng gửi và rút tiền theo yêu cầu, đảm bảo trả đầy đủ đúng hạn vốn và lãi cho mọi khỏan tiền gửi.

- Đảm bảo bí mật số dư tiền gửi của khách hàng, từ chối việc điều tra của khách hàng, phong tỏa cầm giữ, trích chuyển tiền gửi phải có sự đồng ý của khách hàng trừ

trường hợp pháp luật có qui định khác.

- Ngân hàng công bố thời gian huy động và không tự ý ngừng thời gian giao dịch và thời gian đã công bố, trường hợp ngừng huy động sẽ được niêm yết tại nơi giao dịch chậm nhất là 24 giờ trước thời điểm ngừng giao dịch.

2.2.1.2 Những qui định cụ thể đối với tiền gửi tiết kiệm

Ngân Hàng TMCP Sài Gòn nhận tiền gửi tiết kiệm bằng đồng Việt Nam của cá nhân là người Việt Nam và người nước ngoài sinh sống và hoạt động hợp pháp tại Việt Nam; nhận tiền gửi bằng ngoại tệ của cá nhân là người Việt Nam cư trú tại Việt Nam hoặc ở nước ngoài dưới 12 tháng và người nước ngoài cư trú tại Việt Nam từ 12 tháng trở lên.

Tiền gửi tiết kiệm tại Ngân Hàng TMCP Sài Gòn bao gồm: - Tiền gửi tiết kiệm bằng đồng Việt Nam

- Tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ tự do chuyển đổi.

- Các loại tiền gửi tiết kiệm có bảo đảm giá trị theo vàng hoặc ngoại tệ.

Trường hợp khách hàng có loại ngoại tệ mà Ngân Hàng TMCP Sài Gòn công bố mua hoặc công bố nhận tiền gửi nhưng muốn gửi tiết kiệm bằng đồng Việt Nam thì được chuyển đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá mua ngoại tệ do ngân hàng công bố tại thời điểm gửi tiền cụ thể:

- Áp dụng tỷ giá mua ngoại tệ mặt: đối với ngoại tệ mặt, séc ngoại tệ (sau đây gọi chung là ngoại tệ mặt) khi chuyển đổi ra đồng Việt Nam.

- Áp dụng tỷ giá mua ngoại tệ chuyển khoản: đối với ngoại tệ chuyển khoản từ nước ngoài về, từ các tổ chức tín dụng khác chuyển khoản đến, từ tài khỏan tiền gửi cá nhân hoặc tài khoản tiền gửi tiết kiệm tại Ngân Hàng TMCP Sài Gòn khi chuyển đổi ra đồng Việt Nam.

Số tiền gửi tiết kiệm tại Ngân Hàng TMCP Sài Gòn cho mỗi thẻ tiết kiệm được qui định như sau:

- Tối thiểu 100.000 đồng đối với tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn - Tối thiểu 1.000.000 đồng đối với tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn.

- Tối thiểu 100 USD hoặc các ngoại tệ khác có giá trị qui đổi tương đương đối với tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ (có kỳ hạn)

- Tối thiểu 50 USD đối với tiết kiệm bằng ngoại tệ không kỳ hạn - Không hạn chế mức tối đa.

Ngân Hàng TMCP Sài Gòn nhận tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, các loại kỳ hạn cụ thể do Tổng Giám Đốc qui định trong từng thời kỳ

Đối với loại hình tiết kiệm có kỳ hạn qui định được rút tiền trước hạn, khách hàng có nhu cầu rút tiền trước hạn sẽ được giải quyết sau khi Ngân Hàng nhận được thông báo của khách hàng theo qui định của Ngân Hàng TMCP Sài Gòn.

Đối với loại hình tiết kiệm có kỳ hạn qui định không được rút tiền trước hạn, nếu khách hàng có nhu cầu rút tiền gửi với trường hợp bất khả kháng hoặc có lý do chính đáng sẽ được Ngân Hàng Sài Gòn xem xét giải quyết tùy theo từng trường hợp cụ thể.

Đối với khoản rút trước hạn có số tiền từ 5 tỷ đồng trở lên, khách hàng phải thông báo trước cho ngân hàng ít nhất một ngày làm việc.

Đối với khoản rút trước hạn có số tiền nhỏ thua 5 tỷ đồng khách hàng phải thông báo trước cho ngân hàng ít nhất 4 tiếng đồng hồ bằng cách làm văn bản họăc điện thọai đến ngân hàng (nơi đang giao dịch) để thông báo nhu cầu rút tiền trước hạn

+ Phí rút tiền trước hạn:

- Đối với loại tiền tiết kiệm qui định rút tiền trước hạn, không thu phí.

- Đối với loại tiền tiết kiệm qui định không rút trước hạn, do nguyên nhân bất khả kháng như tai nạn bất ngờ, tang chế mức phí 0%

- Các trường hợp khác: thu phí 0.005% trên tổng số tiền rút trước hạn.

Lãi suất khỏan tiền gửi rút trước hạn, khách hàng đươc hưởng theo qui định hiện hành của ngân hàng.

Ngoài ra đối với các loại hình tiền gửi tiết kiệm qui định không rút trước hạn, khách hàng muốn rút trước hạn phải tuân theo các qui định của từng chương trình cụ thể.

+ Lãi suất tiền gửi tiết kiệm:

Mức lãi suất cụ thể của từng loại kỳ hạn do Tổng Giám Đốc qui định phù hợp với mặt bằng lãi suất trên thị trường và nhu cầu huy động vốn của Ngân Hàng TMCP Sài Gòn, trường hợp có thay đổi thì việc áp dụng lãi suất như sau:

- Tiết kiệm không kỳ hạn: áp dụng mức lãi suất mới kể từ ngày công bố thay đổi đối với số dư còn lại trên thẻ tiết kiệm đến ngày thay đổi lãi suất

- Tiết kiệm có kỳ hạn: áp dụng lãi suất ghi trên thẻ tiết kiệm cho đến hết kỳ hạn trường hợp Ngân Hàng TMCP Sài Gòn có huy động hình thức tiết kiệm theo lãi suất thả nổi thì việc thay đổi lãi suất dựa trên qui định cụ thể của hình thức huy động đó.

Lãi suất tiền gửi tiết kiệm qui định trên cơ sở tháng (30 ngày) hoặc năm (360ngày) Đối với loại tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: tiền lãi được nhập vào vốn (ngày 25) hàng tháng hoặc hàng quý hoặc vào ngày rút hết số dư.

Đối với loại tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: gồm loại trả lãi trước, trả lãi sau, trả lãi định kỳ Người gửi được tự do lựa chọn phương thức trả lãi, phù hợp với phương thức huy động vốn của ngân hàng trong từng thời gian, ngân hàng cam kết tôn trọng sự lựa chọn của người gửi.

Khi đến hạn khách hàng không đến lãnh và không có yêu cầu gì khác thì ngân hàng sẽ tự động nhập lãi vào gốc và kéo dài thêm một kỳ hạn như kỳ hạn ban đầu, trường hợp tại thời điểm đến hạn mà ngân hàng không huy động loại kỳ hạn đó thì ngân hàng sẽ chuyển qua loại kỳ hạn ngắn hơn kế tiếp với lãi suất do Ngân Hàng TMCP Sài Gòn công bố tại thời điểm kéo dài.

Sau khi ngân hàng đã thực hiện xong thủ tục tái ký gửi nhưng số tiền gửi của kỳ hạn mới chưa đến hạn, nếu khách hàng có yêu cầu rút lãi của kỳ hạn trước, ngân hàng thanh toán cho khách hàng số lãi phát sinh (đã nhập vào vốn) và tính theo mức lãi suất tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn áp dụng theo thời điểm đáo hạn của kỳ hạn trước cho số lãi này.

Trường hợp ngày đến hạn trùng vào ngày nghỉ thì ngân hàng chi trả tiền gửi cho khách hàng vào ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ, số tiền lãi trả cho khách hàng tính đến ngày thực tế rút tiền theo lãi suất ghi trên thẻ tiết kiệm (không thực hiện thủ tục tái ký gửi)

Trường hợp thanh toán tiền gửi tiết kiệm cho khách hàng vào ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ, lễ; ngân hàng sẽ tính thêm một ngày lãi.

Trường hợp thanh tóan tiền gửi tiết kiệm cho khách hàng vào ngày làm việc liền kề trước ngày nghỉ, lễ; ngân hàng sẽ tính trừ một số tiền lãi của ngày làm việc liền kề trước ngày nghỉ, lễ.

Người gửi có thể chuyển tiền tiết kiệm của mình sang tài khoản tiền gửi cá nhân hoặc sang các hình thức huy động vốn khác mà đang được áp dụng ở cùng Qũy Tiết Kiệm, riêng đối với các loại tiền gửi có kỳ hạn, người gửi chỉ được chuyển sang tài khoản cá nhân hoặc các hình thức huy động vốn khác khi đến hạn.

2.2.1.3 Quy trình kế toán nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm

2.2.1.3.1 Những qui định chung về kế toán tiền gửi tiết kiệm

Hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu là một mặt nghiệp vụ của Quỹ Tiết Kiệm Trung Tâm, các phát sinh liên quan đến huy động vốn phải được phản ánh đầy

đủ, chính xác, kịp thời vào sổ sách kế toán và tổng hợp vào bảng cân đối điều hành vốn kinh doanh hàng ngày.

Việc theo dõi quản lý, xuất nhập thẻ phiếu trắng giữa chi nhánh với Quỹ Tiết Kiệm phải có phiếu xuất, nhập kho, hạch toán theo chế độ, việc theo dõi, quản lý sử dụng tại quỹ phải chặt chẽ, rõ ràng trên cơ sở giao nhận giữa các bộ phận liên quan Hàng tháng phải lập bảng kê, số thẻ, phiếu đã sử dụng, bảo đảm số liệu theo dõi tại chi nhánh phù hợp với số liệu tương ứng tại Quỹ Tiết Kiệm.

Quỹ Tiết Kiệm thực hiện hạch tóan kế toán nghiệp vụ huy động vốn tiền gửi tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu theo qui định.thực hiện các nguyên tắc bảo mật số liệu của khách hàng theo qui định hiện hành.

Quá trình hạch toán kế toán theo dõi trên thẻ tiết kiệm, kỳ phiếu và sổ sách chi tiết nếu thực hiện huy động tiền gửi dân cư bằng VNĐ, nếu huy động tiền gửi dân cư bằng ngoại tệ thì việc hạch tóan ghi chép bằng ngoại tệ.

Các đơn vị thành viên phải tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát, công tác hạch toán nghiệp vụ huy động vốn tiền gửi dân cư, thực hiện đối chiếu công khai một năm ít nhất một lần với khách hàng Qua kiểm tra kiểm soát đối chiếu, nếu phát hiện thấy những vi phạm, sai sót phải uốn nắn kịp thời và biện pháp xử lý đích đáng.

2.2.1.3.2 Nhiệm vụ của kế toán Quỹ Tiết Kiệm

Lập các chứng từ, thẻ, phiếu, mẫu biểu về tiết kiệm, kỳ phiếu; kiểm soát các yếu tố, ký tên trên các chứng từ và chịu trách nhiệm về các nội dung đã kiểm soát.

Ghi chép đầy đủ, rõ ràng, chính xác và kịp thời đối với các giao dịch hàng ngày tại Quỹ Tiết Kiệm, đảm bảo đúng thể lệ, chế độ qui định.

Bảo quản hồ sơ về khách hàng thuộc Quỹ Tiết Kiệm

Chứng kiến việc kiểm quỹ và ký xác nhận vào sổ quỹ của thủ quỹ, kiểm thẻ phiếu trắng, mở niêm phong tiền, đảm bảo việc ghi chép khớp đúng số liệu và số tồn quỹ của thủ quỹ.

Chấp hành nghiêm túc chế độ hạch toán kế toán thống kê của Ngân Hàng TMCP Sài Gòn và các qui định có liên quan của pháp luật.

2.2.1.3.3 Qui trình kế toán tiền gửi tiết kiệm Gửi tiền lần đầu

Khách hàng đến Quỹ Tiết Kiệm và được nhân viên hướng dẫn các thông tin về gửi, rút tiền được thông báo công khai tại Quỹ Tiết Kiệm, khách hàng viết số tiền gửi, kỳ hạn vào giấy đề nghị gửi tiền, ký 2 mẫu chữ ký trên thẻ lưu Trường hợp có ủy quyền thì phải ghi thêm thông tin vào mặt sau của thẻ lưu họ tên, chữ ký của người được ủy quyền (2 mẫu), các nội dung được quyền rút gốc, lãnh lãi …giao dịch viên sau khi kiểm tra, đối chiếu chữ ký mẫu với chữ ký trên giấy đề nghị gửi tiền, nếu đúng thì nhập thông tin vào máy vi tính và in sổ tiết kiệm ghi

các yếu tố: họ tên, địa chỉ, chứng minh nhân dân , số tài khoản … sau khi các chứng từ lập ra đã được kiểm soát viên (trưởng quỹ, phó trưởng quỹ) duyệt và khách hàng đã ghi đầy đủ thông tin vào giấy nộp tiền, bảng kê các loại tiền khách hàng nộp vào ngân hàng, thũ quỹ sẽ đưa sổ tiết kiệm cho khách hàng

Trường hợp khách hàng không thể đến rút tiền tiết kiệm thì có thể ủy quyền cho người khác lãnh thay Các đồng chủ sở hữu có thể ủy quyền cho nhau hoặc ủy quyền cho người khác rút tiền tiết kiệm trong phạm vi quyền và nghĩa vụ của mình Người được ủy quyền lãnh thay phải xuất trình các giấy tờ: chứng minh nhân dân, sổ tiết kiệm do SCB phát hành có ghi tên người sở hữu là người ủy quyền, giao dịch viên yêu cầu khách hàng ký tên để đối chiếu với chữ ký mẫu trên thẻ lưu, xác nhận đúng với chữ ký đã đăng ký tại ngân hàng sẽ cho khách hàng lãnh thay

- Gửi bằng tiền mặt: khi gửi tiền, khách hàng phải xuất trình chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu (thời hạn của hộ chiếu hoặc thị thực kèm theo dài hơn thời hạn gửi tiền), căn cứ vào yêu cầu của khách hàng, nhân viên giao dịch nhập các thông tin và thực hiện các

thủ tục theo qui trình do Tổng Giám Đốc ban hành.

- Gửi bằng chuyển khoản: khi nhận dược chứng từ ghi “có” vào tài khoản tiền gửi tiết kiệm của khách hàng, nhân viên giao dịch căn cứ vào nội dung gửi tiền của khách hàng ghi trên chứng từ để nhập các thông tin, yêu cầu khách hàng xuất trình chứng minh nhân dân để ghi vào nơi qui định và thực hiện các thủ tục theo qui trình do Tổng Giám Đốc ban hành.

Gửi tiền tiết kiệm trong các lần tiếp theo

Qui trình gửi như lần đầu, vẫn ký trên thẻ lưu 2 chữ ký mẫu, viết giấy đề nghị gửi tiền, nhưng nếu khách hàng không mang theo chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu thì nhân viên giao dịch căn cứ vào các thông tin lưu trữ hoặc yêu cầu khách hàng cung cấp thông tin về chứng minh nhân dân hoặc hộ chiếu để ghi vào nơi qui định.

Khi nộp thẻ lưu và giấy đề nghị gửi tiền mới thì khách hàng phải nộp kèm sổ tiết kiệm cũ, sổ cũ được giao dịch viên thu hồi và khách hàng được nhận sổ tiết kiệm có số dư mới

Trả tiền gửi tiết kiệm.

Khi khách hàng muốn rút lãi hoặc cả gốc lẫn lãi đối với các loại tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn hoặc không kỳ hạn, giao dịch viên sẽ yêu cầu khách hàng xuất trình sổ tiết kiệm và chứng minh nhân dân (hoặc hộ chiếu), kiểm tra chứng minh nhân dân, đối chiếu nhận diện khách hàng với ảnh chụp trên chứng minh, đối chiếu các yếu tố cần thiết trên chứng minh với các yếu tố ghi trên sổ tiết kiệm nếu khớp đúng sẽ cho khách hàng rút tiền

Khách hàng gửi tiền tiết kiệm có thể rút tiền tại bất cứ điểm giao dịch nào của Ngân Hàng TMCP Sài Gòn, trường hợp khi đến hạn khách hàng muốn chuyển tiền đến tài khoản tại

các đơn vị khác thuộc hệ thống Ngân Hàng TMCP Sài Gòn thì nơi nhận tiền gửi có trách nhiệm chuyển đến nơi khách hàng yêu cầu.

Đối với tài khoản tiền gửi tiết kiệm đồng chủ sở hữu: việc rút tiền phải thực hiện đúng theo cam kết trong văn bản thỏa thuận quản lý và sử dụng tài khoản tiết kiệm chung.

Khách hàng gửi tiết kiệm bằng loại tiền nào thì được rút gốc và lãi theo loại tiền đó, với số ngoại tệ lẻ được chi trả bằng đồng Việt Nam theo tỷ giá qui định.

Trường hợp khách hàng gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ nhưng muốn lãnh ra bằng đồng Việt Nam thì ngân hàng sẽ chuyển đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá mua ngoại tệ tại thời điểm khách hàng rút tiền:

- Áp dụng tỷ giá mua ngoại tệ mặt: đối với các khoản tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ mặt đã gửi tại ngân hàng TMCP Sài Gòn từ 30 ngày trở xuống khi chuyển đổi ra VNĐ - Áp dụng tỷ giá mua ngoại tệ chuyển khoản: đối với các khoản tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ mặt đã gửi tại Ngân Hàng TMCP Sài Gòn từ 31 ngày trở lên hoặc các khoản tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ chuyển khoản khi chuyển đổi ra VNĐ.

Ngân Hàng TMCP Sài Gòn không nhận chuyển đổi các khoản tiền gửi tiết kiệm từ đồng Việt Nam sang ngoại tệ hoặc từ loại ngoại tệ này sang ngoại tệ khác, trừ khi được pháp luật cho phép.

Sổ tiết kiệm do Ngân Hàng TMCP Sài Gòn phát hành được cầm cố tại các đơn vị trực thuộc của Ngân Hàng và tại các tổ chức tín dụng khác (nếu được tổ chức đó chấp nhận) Đồng tiền sử dụng trong việc cầm cố sổ tiết kiệm thực hiện theo qui định của Ngân Hàng Nhà Nước, lãi suất cho vay là lãi suất tiền gửi tiết kiệm cộng phí 0.25 % tháng đối với tiền VNĐ và 0.2 % tháng đối với USD.

Tất toán tài khoản

Khi khách hàng có nhu cầu đóng sổ tiết kiệm vì nhiều lý do như chuyển sang kỳ hạn khác, gửi thêm tiền vào số dư trên sổ cũ hoặc rút cả gốc lẫn lãi….giao dịch viên sẽ mở sổ tiết kiệm mới hoặc chi trả vốn lãi cho khách hàng đầy đủ sau đó thu hồi lại sổ cũ, đóng dấu tất toán lên thẻ lưu và sổ tiết kiệm cũ.

Chuyển thể thức tiền gửi theo yêu cầu của khách hàng

 Chuyển khoản tiền gửi từ thể thức tiết kiệm này sang tài khoản tiền gửi cá nhân hoặc sang thể thức tiền gửi khác ở cùng Quỹ Tiết Kiệm

Khách hàng viết phiếu lãnh tiền ghi số tiền vào mục chuyển khoản rồi đưa phiếu lãnh tiền sổ tiết kiệm và chứng minh nhân dân cho giao dịch viên.

Sau đó giao dịch viên kiểm tra chứng minh nhân dân, đối chiếu chữ ký khách hàng trên phiếu lãnh tiền với chữ ký khách hàng đã đăng ký, nhập thông tin vào máy vi tính in sổ tiết kiệm mới, tất toán tài khoản nếu khách hàng chuyển toàn bộ số tiền trên tài khoản, ký vào chỗ

qui định trên chứng từ rồi chuyển phiếu lãnh tiền, thẻ lưu, chứng minh nhân dân (CMND) cho trưởng quỹ kiểm soát.

 Chuyển khoản từ tài khoản tiền gửi cá nhân sang các tài khoản tiết kiệm kỳ phiếu, trái phiếu của khách hàng trong cùng Quỹ Tiết Kiệm.

Khách hàng lập ủy nhiệm chi (UNC) để trích tài khoản tiền gửi tại phòng kế toán ngân hàng, sau đó lập phiếu gửi tiền tại Quỹ Tiết Kiệm và đăng ký chữ ký mẫu (nếu chưa có tài khoản tại Quỹ Tiết Kiệm).

Kế toán Quỹ Tiết Kiệm nhận UNC từ kế toán ngân hàng chuyển sang (theo đường luân chuyển chứng từ nội bộ), nhận giấy đề nghị gửi tiền, CMND và thẻ lưu để đăng ký 2 chữ ký mẫu, kiểm tra sự khớp đúng giữa các yếu tố cần thiết trên UNC với giấy đề nghị gửi tiền, CMND Nhập thông tin vào máy vi tính, in sổ tiết kiệm và ghi các yếu tổ: họ tên, địa chỉ, số CMND, số tài khoản, hoặc số ký danh của khách hàng lên thẻ lưu (nếu khách hàng chưa có tài khoản tại Quỹ Tiết Kiệm), ký vào chỗ qui định trên chứng từ, sau đó chuyển giấy đề nghị gửi tiền, UNC, thẻ lưu, sổ tiết kiệm và CMND cho trưởng quỹ kiểm soát.

2.2.1.3.4 Phương pháp tính lãi.

 Đối với tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn + Nguyên tắc tính lãi:

Áp dụng đúng lãi suất qui định.

Ngày tính lãi: tính ngày gửi tiền, không tính ngày lãnh tiền Lãi suất tháng tính trên cơ sở 1 tháng là 30 ngày.

Lãi suất tháng tính trên cơ sở 1 năm là 360 ngày.

Trường hợp khách hàng rút trước thời hạn, lãi suất được tính theo mức lãi suất không kỳ hạn tại thời điểm lãnh tiền.

+ Cách tính lãi:

Đối với tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, lãi được tính tròn theo tháng hoặc theo năm

Đối với tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, lãi trả được tính theo phương pháp tích số:

+ Kỳ qui định tính lãi:

Đối với loại tiết kiệm không kỳ hạn 1 tháng là 1 kỳ tính lãi theo nhóm ngày lãi được nhập gốc Đối với loại tiết kiệm có kỳ hạn:

Số tiền lãi phải trả = số tiền gửi (số dư) * lãi suất tháng (hoặc năm) * thời gian gửi tháng (hoặc năm)

Số tiền lãi phải trả = tổng tích số dư được tính lãi * lãi suất tháng / 30 ngày (hoặc năm / 360 ngày)