Phân tích hiệu quả sử dụng vốn vay (vốn huy động) và những biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại ngân hàng

Phân tích hiệu quả sử dụng vốn vay (vốn huy động) và những biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Ngân hàng

Để hoàn thành báo cáo thực tập, em nhận được rất nhiều sự quan tâm từ phía nhà trường, thầy cô, anh chị em trong đơn vị thực tập và bạn bè

Đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới quý thầy cô trường Cao Đẳng Kinh Tế Đối Ngoại đặc biệt là quý thầy cô khoa Tài chính – Kế toán đã hết lòng truyền đạt cho

em nhiều kiến thức, tận tình chỉ bảo trong những năm em theo học tại trường

Em xin gửi lời cảm ơn tới thầy Bùi Xuân Tràng đã tận tình hướng dẫn em thực hiện chuyên đề này, cảm ơn thầy vì những hướng dẫn, những góp ý, bổ sung trong suốt thời gian em hoàn thành chuyên đề này

Em cũng gửi lời cảm ơn chân thành tới Ban lãnh đạo cùng các anh chị cán bộ nhân viên tại Ngân hàng Đại Á – chi nhánh Hàng Xanh đã nhiệt tình giúp đỡ, tạo mọi điều kiện thuận lợi cho em được học tập, trau dồi những kiến thức ngoài nhà trường Đặc biệt, em xin cảm ơn anh Lê Văn Tùng đã trực tiếp hướng dẫn, chỉ bảo nhiệt tình và có những sửa đổi giúp em hoàn thiện chuyên đề tốt hơn Cảm ơn các anh chị trong phòng quan hệ khách hàng đã giúp đỡ, chia sẻ những kinh nghiệm thực tế giúp em hiểu rõ hơn về hoạt động trong Ngân hàng

Do thời gian thực tập không nhiều, kiến thức còn hạn chế nên đề tài không tránh khỏi những thiếu sót Kính mong quý thầy cô, các anh chị cán bộ công nhân viên Ngân hàng Đại Á chi nhánh Hàng Xanh xem xét, đánh giá và đưa ra những ý kiến đóng góp giúp bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn

Cuối cùng, em xin gửi tới tất cả mọi người lời biết ơn sâu sắc, kính chúc quý thầy cô trường Cao Đẳng Kinh Tế Đối Ngoại cùng toàn thể cán bộ nhân viên Ngân hàng Đại Á lời chúc tốt đẹp nhất, chúc mọi người có nhiều sức khỏe và thành công hơn nữa trong sự nghiệp Chúc chi nhánh Hàng Xanh ngày một lớn mạnh

Tp Hồ Chí Minh, ngày… tháng 06 năm 2012 SINH VIÊN THỰC HIỆN

Hòa Thị Thoa

Tp Hồ Chí Minh, ngày… tháng 06 năm 2012

NH TMCP ĐẠI Á CHI NHÁNH HÀNG XANH ( KÍ TÊN, ĐÓNG DẤU)

Tp Hồ Chí Minh, ngày… tháng 06 năm 2012 GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

(Chữ kí, họ và tên)

PHẦN MỞ ĐẦU 1

PHẦN 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI Á 2

1 Lịch sử hình thành và phát triển của Ngân Hàng TMCP Đại Á 2

1.1 Lịch sử hình thành 2

1.2 Quá trình phát triển 2

1.3 Sứ mệnh và tầm nhìn chiến lược 4

1.3.1 Sứ mệnh 4

1.3.2 Tầm nhìn chiến lược 4

1.4 Những thành tựu đã đạt được của Ngân hàng Đại Á năm 2011 4

1.4.1 Đạt lợi nhuận cao nhất qua 18 năm hoạt động 4

1.4.2 Lọt vào top 500 doanh nghiệp tư nhân lớn nhất Việt Nam 4

1.4.3 Nằm trong danh sách 1000 doanh nghiệp đóng thuế cao nhất Việt Nam 4

1.4.4 Chất lượng truyền thông nội bộ được nâng cao 5

2 Chức năng,nhiệm vụ và mục tiêu chính của Ngân hàng TMCP Đại Á 5

2.1 Chức năng và nhiệm vụ 5

2.1.1 Chức năng 5

2.2.2 Nhiệm vụ 6

2.2 Mục tiêu chính 6

3 Các sản phẩm, dịch vụ của Ngân hàng 6

3.1 Huy động vốn 6

3.2 Cho vay 6

3.3 Dịch vụ kinh doanh ngoại tệ 7

3.4 Đầu tư tài chính 7

3.5 Dịch vụ khác … 7

4 Tổ chức bộ máy hoạt động 7

4.1 Sơ lược về Ngân hàng Đại Á 7

4.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức chi nhánh Hàng Xanh 8

4.3 Những thuận lợi và khó khăn của ngân hàng Đại Á chi nhánh Hàng Xanh 9

5 Định hướng phát triển của ngân hàng Đại Á trong những năm tới : 9

5.2 Định hướng mục tiêu phát triển trong giai đoạn 2013 – 2015 9

5.3 Mục tiêu giai đoạn 2013 – 2015 10

PHẦN 2: CÔNG TÁC TÀI CHÍNH KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG ĐẠI Á CHI NHÁNH HÀNG XANH 12

1 Tổ chức công tác kế toán– tài chính tại ngân hàng Đại Á (chi nhánh Hàng Xanh)12 1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy tài chính- kế toán 12

1.2 Chế độ, chính sách tài chính – kế toán áp dụng tại Ngân hàng 13

2 Báo cáo tài chính và phân tích báo cáo tài chính 14

2.1 Báo cáo tài chính năm 2009, 2010, 2011 Ngân hàng Đại Á 14

2.2 Đánh giá tổng quát về tình hình tài chính 14

2.2.1 Hoạt động huy động vốn 14

2.2.2 Hoạt động tín dụng 15

2.2.3 Hoạt động phi tín dụng 16

2.2.4 Kết quả hoạt động kinh doanh 17

2.3 Phân tích tình hình sử dụng vốn vay 18

2.3.1 Vốn lưu động 18

2.3.2 Vốn chủ sở hữu 18

2.3.3 Vốn kinh doanh (Tổng tài sản ) 18

2.4 Nhận xét về tình hình sử dụng vốn 19

PHẦN 3: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 20

1 Tổng quan về vốn của Ngân hàng 20

1.1 Các loại vốn trong Ngân hàng 20

1.1.1 Vốn tự có 20

1.1.1.1 Vốn chủ sở hữu ( vốn cấp 1 ) 20

1.1.1.2 Vốn chủ sở hữu bổ sung ( vốn cấp 2 ) 20

1.1.2 Vốn huy động 21

1.1.2.1 Tiền gửi của các tổ chức kinh tế 21

1.1.2.2 Tiền gửi dân cư 21

1.1.2.3 Vốn huy động qua các chứng từ có giá 21

1.2 Khái niệm, bản chất, vai trò của vốn huy động 23

1.2.1 Khái niệm của vốn huy động 23

1.2.2 Bản chất của vốn huy động 23

1.2.3 Vai trò của vốn huy động 23

1.3 Đặc điểm của vốn huy động 23

2 Hiệu quả sử dụng vốn huy động của ngân hàng 24

2.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn huy động 24

2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn huy động 24

2.2.1 Chỉ tiêu về quy mô đầu tư và cho vay 25

2.2.2 Chỉ tiêu về chất lượng cho vay 25

2.2.3 Các tỷ lệ phản ánh khả năng sinh lời chủ yếu trong hoạt động Ngân hàng 26

2.3 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn 27

3 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn của Ngân hàng 27

3.1 Nhóm nhân tố khách quan 28

3.1.1 Tốc độ phát triển của nền kinh tế: 28

3.1.2 Các chính sách kinh tế của nhà nước và chính phủ: 28

3.1.3 Sự gia tăng cạnh tranh trên thị trường tài chính 28

3.1.4 Sự phát triển công nghệ thông tin: 28

3.2 Nhóm nhân tố chủ quan 28

3.2.1 Quy mô hoạt động của Ngân hàng 28

3.2.2 Năng lực của các nhà quản trị và nhân viên Ngân hàng 29

4 Những rủi ro thường gặp ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn huy động 29

4.1 Rủi ro tín dụng 29

4.2 Rủi ro lãi suất cho vay 30

4.3 Rủi ro do tỷ giá hối đoái 31

4.4 Rủi ro thanh toán 31

4.5 Rủi ro về nguồn vốn (rủi ro do thừa hay thiếu vốn) 32

4.6 Rủi ro khi có nợ quá hạn 32

4.7 Rủi ro khi có khoản nợ khó đòi 32

5 Ảnh hưởng của rủi ro đối với Ngân hàng và biện pháp hạn chế rủi ro 33

5.2 Ảnh hưởng của rủi ro đối với Ngân hàng 33

5.2 Những biện pháp hạn chế rủi ro trong hoạt động sử dụng vốn 33

5.2.1 Hạn chế rủi ro tín dụng 33

5.2.2 Biện pháp giảm rủi ro lãi suất 34

5.2.3 Biện pháp giảm thiểu rủi ro hối đoái 34

5.2.4 Biện pháp giảm rủi ro thanh toán 34

5.2.5 Biện pháp giảm rủi ro về nguồn vốn 34

1 Giới thiệu về đề tài 35

1.1 Mục đích nghiên cứu đề tài 35

1.1.1 Mục đích chung 35

1.2 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 35

1.3 Phương pháp nghiên cứu 35

1.3.1 Phương pháp thu thập thông tin 35

1.3.2 Phương pháp phân tích số liệu 35

2 Thực trạng hiệu quả sử dụng tại ngân hàng Đại Á chi nhánh Hàng Xanh 35

2.1 Các số liệu về tình hình tài chính của ngân hàng 35

2.2 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn của Ngân hàng Đại Á 35

2.2.1 Thực trạng hoạt động ngân quỹ 36

2.2.2 Thực trạng hoạt động tín dụng 36

2.2.2.1 Chỉ tiêu về quy mô đầu tư cho vay 37

2.2.2.2 Chỉ tiêu về chất lượng cho vay 39

2.2.3 Thực trạng hoạt động đầu tư tài chính 39

2.2.3.1 Cơ cấu vốn sử dụng cho đầu tư tài chính 39

2.2.3.2 Hệ số sử dụng vốn cho hoạt động đầu tư tài chính 40

2.2.4 Tài sản cố định và tài sản có khác 41

2.2.5 Các tỷ lệ phản ánh khả năng sinh lời chủ yếu 42

2.3 Đánh giá chung 43

2.3.1 Kết quả đạt được và thành tựu 43

2.3.3 Nguyên nhân 44

2.3.3.1 Bên trong (chủ quan ) 44

2.3.3.2 Bên ngoài (khách quan) 44

3 Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn huy động tại ngân hàng Đại Á chi nhánh Hàng Xanh 44

3.1 Xây dựng chính sách cho vay có hiệu quả 44

3.2 Xây dựng cơ chế lãi suất linh hoạt cho từng đối tượng cho vay 45

3.3 Thực hiện đầy đủ các quy định về bảo toàn vốn vay 45

3.4 Tăng cường mối quan hệ chặt chẽ với khách hàng 45

3.5 Thực hiện tốt công tác quản lý và xử lý nợ 46

3.6 Tích cực đổi mới công nghệ ứng dụng trong Ngân hàng 47

3.7 Phân tán rủi ro tín dụng 47

PHẦN 5: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 48

1 Nhận xét chung 49

2 Kiến nghị 49

2.1 Đối với Nhà nước và các cơ quan Ban ngành 49

2.1.1 Ổn định kinh tế xã hội 49

2.1.2 Tạo hành lang pháp lý đồng bộ cho hoạt động của hệ thống NHTM 49

2.1.3 Tạo môi trường kinh doanh lành mạnh 49

2.3 Đối với Hiệp hội Ngân hàng 50

KẾT LUẬN 52

TÀI LIỆU THAM KHẢO 54

PHỤ LỤC BẢNG

BẢNG 1: Mục tiêu cần đạt trong giai đoạn 2012 - 2015 11

Bảng 2: Kết quả hoạt động kinh doanh 17

BẢNG 3: Thực trạng hoạt động ngân quỹ 36

BẢNG 4: Kết quả dư nợ cho vay 37

BẢNG 5: Doanh số cho vay và thu nợ 38

BẢNG 6: Hệ số sử dụng vốn 38

BẢNG 7: Tỷ trọng nợ quá hạn / tổng dư nợ 39

BẢNG 8: Cơ cấu vốn sử dụng cho đầu tư tài chính 39

BẢNG 9: Hệ số sử dụng vốn cho đầu tư tài chính 40

BẢNG 10: Tình hình TSCĐ và TS có khác 41

BẢNG 11: Đánh giá khả năm sinh lời 42

PHỤ LỤC HÌNH Hình 1: Hoạt động huy động vốn 15

Hình 2: Hoạt động tín dụng 16

Hình 3: Báo cáo kêt quả hoạt động kinh doanh 17

1 Daiabank Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Đại Á

PHẦN MỞ ĐẦU

Cuộc khủng hoảng kinh tế tài chính bùng phát tại Mỹ năm 2008 và lan rộng toàn cầu đã kéo theo sự sụp đổ đồng loạt của nhiều định chế tài chính khổng lồ Nguyên nhân của cơn địa chấn tài chính này bắt nguồn từ cuộc khủng hoảng tín dụng và nhà đất Mỹ

Việt Nam đã hội nhập và phát triển cùng nền kinh tế thế giới nên cũng không thể tránh khỏi cơn bão tài chính này Nền kinh tế Việt Nam không những phải đối mặt với những diễn biến khó lường của nền kinh tế thế giới mà còn phải đối mặt với nhiều khó khăn nội tại: lạm phát tăng mạnh, thâm hụt cán cân thương mại cũng đạt mức kỷ lục (hơn 14% GDP), thị trường chứng khoán liên tục sụt giảm…Trước tình hình phức tạp của nền kinh

tế thế giới và trong nước, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã có những phản ứng kịp thời,

sử dụng đồng bộ và quyết liệt về điều hành chính sách tiền tệ thắt chặt nhằm kiềm chế lạm phát có hiệu quả và ổn định kinh tế vĩ mô Các công cụ chính sách tiền tệ được điều hành linh hoạt để hút tiền từ lưu thông nhưng vẫn đảm bảo tính thanh khoản cho nền kinh

tế thị trường, điều hành linh hoạt tỷ giá theo tín hiệu thị trường, tăng cường công tác thanh tra, giám sát hoạt động của thị trường ngoại hối và các tổ chức tín dụng, hạn chế tăng trưởng tín dụng quá cao Đồng thời, NHNN đã chỉ đạo các NHTM điều chỉnh kế hoạch kinh doanh, cơ cấu tín dụng phù hợp với chủ trương, chính sách phát triển kinh tế của Đảng và Nhà nước, của ngành, đi đôi với kiểm soát chặt chẽ chất lượng tín dụng: ưu tiên vốn cho các lĩnh vực sản xuất, xuất khẩu, nhập khẩu các mặt hàng thiết yếu, các dự

án đầu tư có hiệu quả….Đảm bảo đáp ứng hiệu quả nhu cầu vốn phục vụ mục tiêu tăng trưởng hợp lý, ngăn chặn suy giảm kinh tế

Trước thực tế đó đã dẫn đến nhiều khó khăn cho các Ngân hàng Thương mại kể cả Ngân hàng Thương mại Nhà nước Vì vậy đòi hỏi Ngân hàng phải có một kế hoạch phát triển toàn diện và cụ thể, đặc biệt trong lĩnh vực huy động và sử dụng vốn Nhằm hiểu rõ hơn

về những thuận lợi và khó khăn trong vấn đề sử dụng vốn của Ngân hàng Thương mại cổ

phần Đại Á chi nhánh Hàng Xanh tôi chọn đề tài “Phân tích hiệu quả sử dụng vốn vay

(vốn huy động) và những biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Hàng Xanh” để làm rõ vấn đề nêu trên

PHẦN 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI Á

1 Lịch sử hình thành và phát triển của Ngân Hàng TMCP Đại Á

1.1 Lịch sử hình thành

Ngân hàng TMCP Đại Á (DaiABank) đã được thành lập theo Giấy phép số 0036NH-GP

do Thống đốc NHNN cấp ngày 23/6/1993, Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0059169 do

Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Đồng Nai cấp ngày 22/7/1993 Ngày 30/7/1993 chính thức đi vào hoạt động

Khởi đầu chỉ là Ngân hàng TMCP nông thôn hoạt động tại tỉnh Đồng Nai với số vốn điều

lệ là 1 tỷ đồng, đến nay đã trải qua 18 năm hoạt động và phát triển vượt bậc với nhiều chi nhánh thuộc nhiều tỉnh thành trong cả nước

Tên pháp định: Ngân hàng Thương mại cổ phần Đại Á

Tên tiếng anh: Dai A Commercial Jonstock Bank

Tên viết tắt: Daiabank

Logo:

Slogan : Điểm tựa thành công

Vốn điều lệ hiện nay: 3100 tỷ đồng

Mạng lưới hoạt động: 62 chi nhánh và Phòng giao dịch trên cả nước (tính đến tháng 11 năm 2011)

Hội sở chính: 56-58 đường CMT8, phường Quyết Thắng, thành phố Biên Hòa, tỉnh Đồng Nai

- Ngân hàng TMCP Đại Á chi nhánh Hàng Xanh

Địa chỉ: 341-343,Điện Biên Phủ, P 15, Q.Bình Thạnh, Tp.HCM

Năm 1993: Ngày 30/07/1993 Thành lập Ngân hàng TMCP Đại Á tại Đồng Nai, với vốn

điều lệ ban đầu 1 tỷ VNĐ

Năm 2001: Tăng vốn điều lệ lên 8 tỷ VNĐ, sáp nhập Quỹ tín dụng nhân dân Quang Vinh

vào DaiABank

Năm 2002: Tăng vốn điều lệ 16 tỷ VNĐ, với mạng lưới hoạt động 01 hội sở chính, 04

chi nhánh tại Thành phố Biên Hòa và Thị xã Long Khánh

Năm 2003: Tăng vốn điều lệ lên 25 tỷ VNĐ, với sự tham gia của 70 cổ đông trong đó có

02 cổ đông pháp nhân là Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Đồng

Nai và Tổng công ty Tín Nghĩa

Tháng 3, khai trương PGD Tam Phước tại huyện Long Thành, tỉnh Đồng Nai

DaiABank đạt được thành công trong lĩnh vực tài trợ vốn cho các hộ dân kinh doanh (sản xuất, thương mại, dịch vụ, nông nghiệp), doanh nghiệp vừa và nhỏ, đặc biệt cho vay tiêu dùng, xây dựng nhà ở và sửa chữa nhà ở

Năm 2004: Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Đồng Nai hợp đồng

liên kết hỗ trợ DaiABank trong lĩnh vực: phát triển dịch vụ, công nghệ thông tin, nâng cao nghiệp vụ, cấp tín dụng

Tháng 5, tham gia dự án Tài chính Nông thôn II do Hiệp hội Phát triển Quốc tế (IDA) tài trợ

Tăng vốn điều lệ lên 42 tỷ VNĐ với số cổ đông sở hữu vốn là 73

Tháng 10, khai trương chi nhánh Trảng Bom tại huyện Trảng Bom

Năm 2006: Ngày 31/12, tăng vốn điều lệ lên 500 tỷ VNĐ với mạng lưới hoạt động gồm

Hội sở chính, 05 chi nhánh và 01 phòng giao dịch

Năm 2007: DaiABank thực hiện thành công chuyển đổi mô hình hoạt động và chính thức

được Ngân hàng Nhà nước cho phép chuyển đổi sang mô hình Ngân hàng TMCP đô thị theo Quyết định số 2402/QĐ-NHNN ngày 10/11/2007

Hệ thống mạng lưới hoạt động phát triển mạnh mẽ, phát triển thêm 04 PGD tại Đồng Nai

Năm 2008: Ngày 26/02, Chi nhánh TP Hồ Chí Minh, đơn vị ngoại tỉnh đầu tiên sau khi

thực hiện chuyển đổi mô hình chính thức đi vào hoạt động

Ngày 19/4, thẻ ghi nợ nội địa - ATM “Chìa khóa đa năng” chính thức được phát hành Ngày 02/10, khai trương chi nhánh Hà Nội – chi nhánh đầu tiên của DaiABank tại khu vực phía Bắc

Cuối năm 2008, DaiABank đạt 21 điểm giao dịch trên toàn quốc

Năm 2009: Quý I, DaiABank tăng vốn điều lệ lên 1.000 tỷ VNĐ

Ngày 13/4, phát triển tiện ích “Gửi tiền bằng phong bì qua máy ATM” trên toàn hệ

thống

Ngày 07/8, Chi nhánh Bình Dương khai trương hoạt động tại 553 Đại Lộ Bình Dương - P.Hiệp Thành - TX Thủ Dầu Một - Bình Dương

Đến cuối năm 2009, mạng lưới hoạt động đã lên 35 điểm giao dịch trên cả nước

Năm 2010: Ngày 16/01, khai trương Sở Giao dịch Đồng Nai tại 56 - 58 CMT8, Biên

Hòa, Đồng Nai, chính thức tách chức năng kinh doanh ra khỏi Hội sở

Ngày 29/4, khai trương Chi nhánh Bà Rịa - Vũng Tàu tại: 63 Lê Hồng Phong, thành phố Vũng Tàu

Tháng 12, tăng vốn điều lệ lên 3.100 tỷ VNĐ

Kết thúc năm 2011, DaiABank có tổng số 51 điểm giao dịch trên cả nước

Năm 2011: Ngày 28/4, tổ chức thành công Đại hội đồng cổ đông nhiệm kỳ 2011 - 2015

Ngày 18/7, khai trương Chi nhánh Hàng Xanh – Chi nhánh thứ 2 của DaiABank tại TP.HCM

Ngày 30/7, chính thức công bố, ra mắt hệ thống nhận diện thương hiệu mới

Ngày 16/9, khai trương Chi nhánh Hải Phòng – Chi nhánh thứ 2 của DaiABank tại khu vực phía Bắc

Tính đến tháng 12, DaiABank có 62 điểm giao dịch trên toàn quốc và đang tiến hành triển khai ISO 9001:2008 nhằm thực hiện các quy trình sản phẩm dịch vụ chất lượng hơn

để ngày càng thỏa mãn nhu cầu của khách hàng

Năm 2012: Ngày 07/02, khai trương CN Nghệ An, chi nhánh đầu tiên của DaiABank tại

- Mang lại lợi ích cao nhất cho DaiABank, cổ đông và xã hội

- Tham gia đóng góp vào sự lớn mạnh, an toàn của hệ thống Ngân hàng Thương mại Việt Nam

- Là người bạn đồng hành, là điểm tựa thành công của khách hàng, đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn hợp lý Vì sự phát triển, vì niềm tin của khách hàng và Ngân hàng

- Tạo điều kiện thuận lợi nhất cho cán bộ nhân viên, cộng tác viên, và toàn thể khách hàng, đối tác của DaiABank

1.3.2 Tầm nhìn chiến lược

Đại Á Ngân hàng hướng đến mục tiêu:

- Trở thành 1 trong 20 Ngân hàng TMCP bán lẻ hàng đầu Việt Nam

- Trong 5 năm từ 2009 – 2014, phấn đấu trở thành 1 trong 10 Ngân hàng hàng đầu

về công nghệ, dịch vụ

1.4 Những thành tựu đã đạt được của Ngân hàng Đại Á năm 2011

1.4.1 Đạt lợi nhuận cao nhất qua 18 năm hoạt động

Kết thúc năm 2011, Đại Á đạt 502 tỷ đồng lợi nhuân trước thuế, hoàn thành 100,04% so với kế hoạch năm 2011, tăng 301% so với năm 2010 Đây là năm Đại Á đạt chỉ tiêu lợi nhuận cao nhất trong 18 năm qua và kết quả đạt được trong thời điểm thị trường có nhiều biến động về chính sách và thị trường cạnh tranh khốc liệt chính nhờ sự cố gắng phấn

đấu của toàn thể cán bộ nhân viên

1.4.2 Lọt vào top 500 doanh nghiệp tư nhân lớn nhất Việt Nam

Theo bảng xếp hạng, Đại Á xếp vị trí 356 trong danh sách 500 công ty tư nhân lớn nhất Việt Nam Theo ban tổ chức, Đại Á là một trong những doanh nghiệp mới được vào danh sách này Bảng xếp hạng trên được công bố bởi Công ty cổ phần Báo cáo đánh giá Việt Nam ( VietNam Reportv ) kết hợp với Báo điện tử VietNamNet Đây là năm thứ 5 liên tiếp, bảng xếp hạng VNR500 được chính thức công bố để ghi nhận và tôn vinh những thành quả mà cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam đạt được

1.4.3 Nằm trong danh sách 1000 doanh nghiệp đóng thuế cao nhất Việt Nam

Đại Á đứng vị trí 272 trong 1000 doanh nghiệp đóng thuế cao nhất Việt Nam năm 2011 Đây là năm thứ 2, Đại Á có mặt trong danh sách 1000 doanh nghiệp đóng thuế cao nhất Việt Nam Thành lập từ năm 1993, Đại Á luôn được khách hàng, đối tác đánh giá là một ngân hàng uy tín, có chính sách tài chính minh bạch, có dịch vụ thân thiện và nhân viên

nhiệt tình Hiện Đại Á có vốn điều lệ 3.100 tỷ đồng, có 62 điểm giao dịch và 1.400 cán

bộ nhân viên

1.4.4 Chất lượng truyền thông nội bộ được nâng cao

Năm 2011 đánh dấu bước chuyển mình trong hoạt động truyền thông nội bộ Với hội thi

“ Ngôi sao Đại Á “ được tổ chức lần đầu tiên đã thu hút sự quan tâm của toàn thể cán bộ nhân viên và tạo nên làn sóng thi đua trong nội bộ tràn đầy sức trẻ và hứng khởi Bên cạnh đó, với sự chăm chút về mĩ thuật và đầu tư nội dung cho ấn phẩm “Thông tin DaiABank” đã tạo nên một ấn phẩm truyền thông nội bộ đặc sắc, truyền tải các thông điệp của Đại Á đến với cán bộ nhân viên, đối tác, khách hàng

Ngoài ra Đại Á còn cho ra đời hệ thống nhận diện thương hiệu mới, mở mới thêm các chi nhánh tại Hải Phòng và thành phố Hồ Chí Minh, ra mắt thẻ martercard

DaiABank, phối hợp cùng đối tác tư vấn triển khai quy trình quản lý chất lượng ISO 9001-2008 trên toàn hệ thống…

2 Chức năng,nhiệm vụ và mục tiêu chính của Ngân hàng TMCP Đại Á

từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Đối với Ngân hàng, thực hiện chức năng thủ quỹ là

cơ sở để Ngân hàng thực hiện chức năng thanh toán, đồng thời tạo nguồn vốn để Ngân hàng thực hiện chức năng tín dụng Đối với nền kinh tế, thông qua chức năng thủ quỹ của các NHTM, từ đó tập trung nguồn vốn tạm thời thừa trong nền kinh tế để phục vụ phát triển kinh tế

- Chức năng trung gian thanh toán

Chức năng trung gian thanh toán có nghĩa là Ngân hàng đứng ra thanh toán hộ cho khách hàng bằng cách chuyển tiền từ tài khoản này sang tài khoản khác theo yêu cầu của khách hàng Thông qua chức năng này Ngân hàng đống vai trò là thủ quỹ cho các doanh nghiệp

và cá nhân bởi Ngân hàng là người giữ tiền của khách hàng, chi hộ tiền cho khách hàng Nền kinh tế ngày càng phát triển thì chức năng này của Ngân hàng càng được mở rộng Thông qua chức năng trung gian thanh toán, hệ thống NHTM góp phần phát triển nền kinh tế Khi khách hàng thực hiện chức năng thanh toán qua Ngân hàng sẽ giảm rủi ro, giảm chi phí thanh toán cho khách hàng đồng thời tốc độ luân chuyển vốn kinh doanh của khách hàng nhanh hơn, làm cho hiệu quả sử dụng vốn của khách hàng tăng Đối với NHTM chức năng này góp phần tăng lợi nhuận của Ngân hàng thông qua việc thu lệ phí thanh toán Hơn nữa, nó làm tăng nguồn vốn cho vay của Ngân hàng ,thể hiện trên số dư

có tài khoản tiền gửi khách hàng Chức năng này cũng là cơ sở cho chức năng tạo tiền của NHTM

- Chức năng trung gian tín dụng

Với chức năng trung gian tín dụng, NHTM làm cầu nối giữa người thừa vốn và người thiếu vốn, Ngân hàng không chỉ đem lại lợi ích cho ngững người dư thừa vốn và những người thiếu vốn mà còn đem lại lợi ích kinh tế cho chính Ngân hàng và nền kinh tế Đối với Ngân hàng, Ngân hàng sẽ tìm được lợi nhuận từ chênh lệch lãi suất cho vay và lãi suất tiền gửi hoặc hoa hồng môi giới Lợi nhuận này chính là cơ sở cho NHTM tồn tại và phát triển Đối với nền kinh tế, chức năng này có vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy tăng trưởng kinh tế vì nó đáp ứng nhu cầu vốn để đảm bảo quá trình sản xuất được thực hiện liên tục và để mở rộng quy mô sản xuất Với chức năng này, Ngân hàng đã biến vốn nhàn rỗi không hoạt động thành vốn hoạt động, kích thích quá trình luân chuyển vốn, thúc đầy sản xuât kinh doanh Đây chính là chức năng quan trọng nhất của NHTM, quyết định sự duy trì và phát triển của Ngân hàng đồng thời là cơ sở để thực hiện các chức năng khác

- Chức năng tạo tiền

Đây là hệ quả của các chức năng trên trong hoạt động Ngân hàng: Từ một số dư dự trữ ban đầu thông qua quá trình cho vay và thanh toán bằng chuyển khoản của Ngân hàng thì lượng tiền gửi mới tạo ra và lớn hơn so với lượng dự trữ ban đầu gấp nhiều lần, gọi là quá trình tạo tiền của hệ thống Ngân hàng Một Ngân hàng sau khi nhận một món tiền gửi, trên tài khoản tiền gửi của khách hàng tại Ngân hàng sẽ có số dư Với số tiền này sau khi đã để lại một khoản dự trữ bắt buộc, Ngân hàng sẽ đem đi đầu tư, cho vay và từ đó chuyển sang vốn tiền gửi của Ngân hàng khác Với vòng quay của vốn thông qua chức năng tín dụng và thanh toán của Ngân hàng, NHTM thực hiện chức năng tạo tiền

2.2.2 Nhiệm vụ

Ngân hàng thương mại là tổ chức tín dụng thể hiện nhiệm vụ cơ bản nhất của Ngân hàng đó là huy động vốn và cho vay vốn Ngân hàng thương mại là cầu nối giữa các cá nhân và tổ chức, hút vốn từ nơi nhàn rỗi và bơm vào nơi khan hiếm Hoạt động của Ngân hàng Thương mại nhằm mục đích kinh doanh một hàng hóa đặc biệt đó là "vốn- tiền", trả lãi suất huy động vốn thấp hơn lãi suất cho vay vốn, và phần chênh lệch lãi suất đó chính

là lợi nhuận của Ngân hàng Thương mại…Hoạt động của Ngân hàng Thương mại phục

vụ cho mọi nhu cầu về vốn của mọi tầng lớp dân chúng, loại hình doanh nghiệp và các tổ chức khác trong xã hội

2.2 Mục tiêu chính

- Gia tăng giá trị cổ đông

- Tăng cường hiệu quả và tiện ích cho khách hàng và đối tác

- Đảm bảo an toàn tín dụng, tạo tính thanh khoản cao

- Phấn đấu đưa Ngân hàng ngày càng phát triển và có vị thế cao

3 Các sản phẩm, dịch vụ của Ngân hàng

3.1 Huy động vốn

- Huy động từ các tổ chức kinh tế, doanh nghiệp, dân cư…

- Nhận vốn ủy thác đầu tư của các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước

3.2 Cho vay

- Cho vay mua cổ phần của các doanh nghiệp cổ phần hóa

- Cho vay trả góp tiêu dùng, sinh hoạt gia đình, cho vay mua ô tô trả góp, cho vay trả góp mua - sửa chữa nhà, cho vay du học

- Cho vay thấu chi…

3.3 Dịch vụ kinh doanh ngoại tệ

Daiabank thực hiện tất cả các nghiệp vụ mua bán ngoại tệ phục vụ nhu cầu thanh toán quốc tế thông thường đồng thời cung cấp các dịch vụ ngoại hối Ngoài việc thực hiện các giao dịch mua – bán ngoại tệ dưới hình thức tiền mặt và chuyển khoản cho hầu hết các loại ngoại tệ mạnh như: USD, EUR, GBP, HKD, CHF, JPY, AUD, CAD,…Daiabank còn cung cấp các dịch vụ tư vấn về tỷ giá cũng như các biện pháp bảo hiểm tỷ giá Hoạt động kinh doanh ngoại tệ được xác định là một mảng nghiệp vụ lớn và quan trọng tai Daiabank, làm trự lực thúc đẩy các nghiệp vụ khác như hỗ trợ xuất nhập khẩu, kiều hối,

tín dụng

3.4 Đầu tư tài chính

3.5 Dịch vụ khác: Thanh toán quốc tế, tài trợ xuất khẩu, bảo lãnh, chuyển tiền, nhận

tiền…

4 Tổ chức bộ máy hoạt động

4.1 Sơ lược về Ngân hàng Đại Á

- Sơ đồ cơ cấu tổ chức chung của ngân hàng Đại Á

ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG

BAN KIỂM SOÁT

P KIỂM TOÁN NỘI

TK CÁC PHÒNG BAN

NGHIỆP VỤ HỘI SỞ

4.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức chi nhánh Hàng Xanh

Thực hiện các chức năng kiểm soát các hoạt động của chi nhánh ngân hàng

 Phòng kế toán – ngân quỹ:

- Hướng dẫn và hậu kiểm việc hạch toán kế toán đối với tất cả các đơn vị trực thuộc chi nhánh

- Đảm nhiệm công tác thanh toán của chi nhánh đối với bộ phận ngân hàng và các ngân hàng khác

- Tổng hợp kế hoạch kinh doanh tài chính toàn chi nhánh

- Quản lý chi phí điều hành, quản lý thanh khoản, quản lý kho quỹ

 Phòng hành chính :

- Tiếp nhận, phân phối, phát hành và lưu trữ văn thư

- Thực hiện mua sắm, tiếp nhận, quản lý, phân phối công cụ lao động, ấn chỉ, văn

 Phòng quản lý tín dụng:

- Kiểm soát các hồ sơ tín dụng đã được phê duyệt trước khi giản ngân

- Hoàn chỉnh hồ sơ, lập thủ tục giải ngân, thanh lý và lưu trữ hồ sơ tín dụng

- Quản lý danh mục dư nợ và tình hình thu hồi nợ

BAN GIÁM ĐỐC

PHÒNG KIỂM SOÁT PHÒNG KẾ TOÁN- NGÂN QUỸ

P HÀNH CHÍNH P QUAN HỆ KHÁCH HÀNG P QUẢN LÝ TÍN

DỤNG

- Hướng dẫn, hỗ trợ, kiểm soát về mặt nghiệp vụ đối với các đơn vị trực thuộc

4.3 Những thuận lợi và khó khăn của ngân hàng Đại Á chi nhánh Hàng Xanh

- Chi nhánh có vị trí hoạt động khá thuận lợi là nằm ngay cửa ngõ phía Đông của Thành phố, nơi giao nhau của nhiều trục đường chính, nơi có mật độ dân cư đông đúc, buôn bán thương mại sầm uất…

- Nhận được sự quan tâm chỉ đạo của các cấp ủy và chính quyền địa phương, sự giúp đỡ có hiệu quả của các ban ngành

- Trình độ cán bộ tín dụng được nâng cao nhờ việc đào tạo được chú trọng, nguồn cán bộ tín dụng trẻ được tuyển dụng nghiêm túc nên có trình độ và năng lực

- Quy mô hoạt động còn khiên tốn là điều kiện thuận lợi cho quá trình tái cấu trúc

- Trong suốt quá trình hoạt động luôn được đánh giá là một Ngân hàng an toàn, uy

tín, có đội ngũ nhân viên nhiệt tình, tạo hình ảnh đẹp trong lòng khách hàng

5 Định hướng phát triển của ngân hàng Đại Á trong những năm tới :

- Tổ chức thực hiện tốt mọi nhiệm vụ chính trị của NHTM, mở rộng mạng lưới huy động vốn gắn với tăng trưởng dư nợ lành mạnh Coi trọng công tác cán bộ, duy trì mở các lớp bồi dưỡng nghiệp vụ nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ, khuyến khích các phòng tổ chức các chuyên đề thảo luận, học tập, trao đổi kinh nghiệm đào tạo và tự đào tạo tại chỗ đáp ứng nhu cầu nhiệm vụ của ngành

- Nâng cao ý thức chấp hành cơ chế chính sách, tăng cường kiểm tra, kiểm soát nội

bộ, giảm rủi ro

- Tích cực tham gia các hoạt động xã hội, phong trào do ngành, địa phương phát động, cải thiện đời sống người lao động

5.1 Định hướng chung

Tư tưởng chủ đạo trong quản trị, điều hành hoạt động kinh doanh năm 2012 và các năm tiếp theo là tiếp tục định hướng phát triển dài hạn theo mô hình Ngân hàng hiện đại, đa năng, lấy phát triển và đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ NHTM phục vụ cho đông đảo đối tượng khách hàng làm cốt lõi, được quản trị theo mô hình tiên tiến hiện đại với chuẩn mực và thông lệ quốc tế tốt nhất, phù hợp với luật pháp Việt Nam, phát triển trên nền tảng công nghệ hiện đại, phấn đấu đạt vị thế là Ngân hàng trong 20 Ngân hàng bán lẻ Việt Nam

5.2 Định hướng mục tiêu phát triển trong giai đoạn 2013 – 2015

- Tiếp tục đẩy mạnh tốc độ tăng trưởng và hoàn thiện trên các lĩnh vực hoạt động, đạt tốc độ tăng trưởng hằng năm từ 60% trở lên, đảm bảo hài hòa giữ tăng trưởng cao, an toàn và hiệu quả

- Đa dạng hóa nguồn thu nhập, trọng tâm là tăng trưởng tín dụng với chất lượng hiệu quả đi đôi với chính sách khách hàng hợp lý Mở rộng và tăng tỷ trọng thu nhập từ các hoạt động đầu tư, dịch vụ thanh toán, kinh doanh tiền tệ và thẻ đạt từ 20% - 30% tổng thu nhập

- Phát triển mạnh mẽ mạng lưới phù hợp trên khắp các tỉnh thành, thành phố có thu nhập cao hơn mức thu nhập bình quân của các nước Hoạt động kênh phân phối lấy lợi nhuận cao là mục tiêu hàng đầu, xây dựng kênh phân phối thành trung tâm lợi nhuận

- Mở rộng và phát triển số lượng khách hàng Phát triển khách hàng cá nhân và khách hàng doanh nghiệp vừa và nhỏ, đạt tốc độ tăng trưởng hằng năm từ 15% - 20%

- Nâng cao năng lực tổ chức, nâng cao năng lực quản trị điều hành, cơ cấu tổ chức khoa học, đội ngũ nhân lực có chất lượng cao, có năng lực nhạy bén, kịp thời, hoàn thiện

cơ chế chính sách, hệ thống quy chế, quy định nội bộ, kiểm sát chặt chẽ quản lý rủi ro hệ thống

5.3 Mục tiêu giai đoạn 2013 – 2015

- Vốn điều lệ: 5000 tỷ đồng vào cuối năm 2015

- Tổng tài sản: Tốc độ tăng trưởng giai đoạn 2011 – 2012 là 70 – 75% /năm, giai đoạn 2013 – 2015 là 30 – 40% /năm, đạt mức 80.000 tỷ đồng vào cuối năm 2015

- Huy động vốn: Tốc độ tăng trưởng giai đoạn 2011 – 2012 là 100 – 110%/năm, giai đoạn 2013 – 2015 là 140 – 150%, đạt mức 58.000 tỷ đồng năm 2015

- Cho vay: Tốc độ tăng trưởng năm 2011 – 2012 là 40 – 50%/năm, giai đoạn 2013–

BẢNG 1: Mục tiêu cần đạt trong giai đoạn 2012 – 2015

STT Chỉ tiêu Đơn vị

2015 so sánh với

PHẦN 2: CÔNG TÁC TÀI CHÍNH KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG ĐẠI Á CHI

đó, lập báo cáo nghiệp vụ và chuyển chứng từ cùng báo cáo về phòng kế toán Ngân hàng

để xử lý và tiến hành công tác kế toán

1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy tài chính- kế toán

Chức năng phòng tài chính - kế toán

- Tham mưu cho ban lãnh đạo trong lĩnh vực quản lý các hoạt động tài chính kế toán, trong đánh giá sử dụng tài sản, nguồn vốn theo đúng chế độ quản lý tài chính của Nhà nước

- Tổ chức xây dựng kế hoạch tài chính dựa trên kế hoạch kinh doanh của Ngân hàng và tổ chức theo dõi, đôn đốc việc thưc hiện các kế hoạch tài chính đã xây dựng

- Tổ chức quản lý kế toán: Đề xuất tổ chức bộ máy kế toán và hướng dẫn áp dụng việc hạch toán kế toán Tổ chức kiểm tra việc hạch toán kế toán theo đúng Chế độ kế toán Nhà nước ban hành

- Tham mưu đề xuất việc khai thác, huy động và sử dụng các nguồn vốn phục vụ kịp thời cho hoạt động kinh doanh đúng theo các quy định của Nhà nước

- Phối hợp các phòng ban chức năng trong nhằm phục vụ tốt cho hoạt động kinh doanh của Ngân hàng

TRƯỞNG PHÒNG KẾ

TOÁN

PHÓ PHÒNG KẾ TOÁN

NHÂN VIÊN TÀI CHÍNH

NHÂN VIÊN VĂN THƯ, THỦ QUỸ

NHÂN VIÊN KẾ TOÁN

1.2 Chế độ, chính sách tài chính – kế toán áp dụng tại Ngân hàng

 Chuẩn mực kế toán áp dụng: Báo cáo tài chính soạn lập sử dụng đơn vị tền tệ là

Việt Nam đồng theo quy ước nguyên giá và phù hợp với các chuẩn mực kế toán Việt Nam và các quy định hiện hành áp dụng cho Ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác hoạt động tại nước CHXHCN Việt Nam

 Chính sách kế toán áp dụng :

- Nguyên tắc ghi nhận lãi ,chi phí và ngừng thu lãi: Ngân hàng ghi nhận lãi tiền gửi

theo phương pháp trích trước theo Thông tư số 12/2006/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 21/2/2006 Lãi của các khoản cho vay quá hạn không được ghi dự thu mà được ghi nhận trên cơ sở thực thu Khi một khoản vay trở thành quá hạn thì số lãi trích trước được xuất toán và được ghi nhận ngoại bảng Thu nhập từ các khoản bảo lãnh được ghi nhận theo phương pháp trích trước

- Kế toán các khoản cho vay và ứng trước khách hàng: Các khoản cho vay và ứng

trước được thể hiện theo giá trị đã trừ đi các khoản dự phòng Các khoản cho vay ngắn hạn là các khoản vay có kì hạn các khoản vay có kì hạn dưới 1 năm Các khoản vay trung hạn có kì hạn từ 1 đến 5 năm Các khoản vay dài hạn có kì hạn trên 5 năm

- Kế toán các khoản tiền và tương đương tiền: Cho mục đích của báo cáo lưu

chuyển tiền tệ, tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền, kim loại quý, tiền gửi tại NHNN, tín phiếu Chính phủ và các CTCG ngắn hạn khác đủ điều kiện tái chiết khấu NHNN, chứng khoán có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày gửi

- Dự phòng, công nợ tiềm ẩn và tài sản chưa xác định: Các khoản dự phòng được ghi nhận khi Ngân hàng có một nghĩa vụ - pháp lý hay liên đới - hiện tại phát sinh từ sự kiện đã qua Có thể đưa đến sự giảm sút những lợi ích kinh tế cần thiết để thanh toán nghĩa vụ nợ Giá trị của nghĩa vụ nợ đó được ước tính một cách đáng tin cậy Dự phòng không được ghi nhận cho các khoản lỗ hoạt động trong tương lai…

- Thuế thu nhập doanh nghiệp được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh căn cứ vào thuế thu nhập hiện hành và thuế thu nhập hoãn lại Thuế thu nhập hiện hành là số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp hoặc thu hồi được tính trên thu nhập chịu thế và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của năm hiện hành Thuế thu nhập hoãn lại được tính đầy đủ, sử dụng phương thức công nợ cho sự chênh lệch tạm thời giữa giá trị tính thuế của tài sản nợ và nợ phải trả với giá trị sổ sách ghi trên báo cáo tài chính Tuy nhiên thuế thu nhập hoãn lại không được tính khi nó phát sinh từ sự ghi nhận ban đầu cùa tài sản hay nợ phải trả của một giao dịch không phải là giao dịch sát nhập doanh nghiệp,

mà giao dịch đó không có ảnh hưởng tới lợi nhuận/ lỗ kế toán hoặc lợi nhuận/ lỗ tính thuế thu nhập tại thời điểm giao dịch Thuế thu nhập hoãn lại được tính theo thuế suất dự tính được áp dụng trong niên độ mà tài sản được bán đi hoặc khoản nợ phải trả được thanh toán dựa trên thuế suất đã ban hành hoặc xem như có hiệu lực tại ngày của bảng cân đối kế toán

- Vốn chủ sở hữu: Vốn chủ sở hữu được ghi nhận trong bảng cân đối kế toán bao gồm vốn điều lệ, thặng dư vốn cổ phần, lợi nhuận giữ lại các quỹ, lợi nhuận chưa phân phối, chênh lệch tỷ giá và chênh lệch đánh giá lại tài sản

- Công cụ tài chính phái sinh và kế toán phòng ngừa rủi ro: Công cụ tài chính phái sinh được hạch toán trên Bảng cân đối kế toán theo giá trị hợp đồng vào ngày giao dịch

và sau đó được đánh giá lại theo giá trị hợp lý Lãi hoặc lỗ do việc thực hiện các nghiệp

vụ phái sinh được ghi nhận vào báo cáo kết quả kinh doanh Lãi hoặc lỗ chưa thực hiện được ghi nhận vào khoản mục chênh lệch đánh giá lại các công cụ tài chính phái sinh trong bảng cân đối kế toán được chuyển vào báo cáo kết quả kinh doanh tại ngày của Bảng cân đối kế toán

- Kế toán các khoản phải thu từ phí và hoa hồng: Phí và hoa hồng bao gồm phí nhận được từ dịch vụ thanh toán, dịch vụ ngân quỹ, phí từ các khoản bảo lãnh và các dịch vụ khác Phí và hoa hồng nhận được từ dịch vụ thanh toán, dịch vụ ngân quỹ và các dịch vụ khác được ghi nhận khi thực nhận Phí từ các khoản bảo lãnh được ghi nhận theo phương pháp trích trước

2 Báo cáo tài chính và phân tích báo cáo tài chính

2.1 Báo cáo tài chính năm 2009, 2010, 2011 Ngân hàng Đại Á

2.2 Đánh giá tổng quát về tình hình tài chính

Đối với Việt Nam, trong những năm gần đây có nhiều sự kiện ảnh hưởng rất lớn tới nền kinh tế, việc tổ chức thành công Hội nghị APEC và gia nhập tổ chức thương mại toàn cầu WTO đã mở ra cho Việt Nam nhiều vận hội mới cho đầu tư và phát triển Các chỉ tiêu kinh tế xã hội nhìn chung đạt kế hoạch đề ra.Tuy nhiên dư âm của cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới năm 2008 cùng những khó khăn của thị trường trong nước cũng như lạm phát kéo theo những hậu quả của nó đã ảnh hưởng không nhỏ tới nền kinh tế nói chung gây khó khăn và áp lực cho mọi thành phần kinh tế Thực tế là tốc độ tăng trưởng kinh tế trong 3 năm 2009, 2010 và 2011 có nhiều biến động Năm 2009 tốc độ tăng trưởng kinh

tế đạt 5,32%, năm 2010 đạt 6,78% và năm 2011 là 5,89% và theo dự báo tốc độ tăng trưởng kinh tế năm 2012 tiếp tục giảm xuống còn 5,5% báo hiệu một năm đầy khó khăn

và thách thức cho nề kinh tế nói chung và cho ngành Ngân hàng nói riêng

Về thị trường tài chính tiền tệ trong nước qua 3 năm qua cũng có nhiều biến động, đặc biệt năm 2011 vừa qua lạm phát tăng cao trên18% Những năm 2009 -2011 được đánh giá là những năm đầy khó khăn của khối ngành Ngân hàng, nhiều Ngân hàng TMCP đứng trước nguy cơ phá sản tuy nhiên nhiều Ngân hàng TMCP liên tục tăng vốn điều lệ thông qua bán cổ phiếu cho các cổ đông nước ngoài, phát hành cổ phiếu trong nước lợi nhuận tăng cao, tốc độ tăng trưởng về tổng tài sản khoảng 48% -50%

Cùng với sự phát triển không ngừng, đối mặt với những khó khăn của nền kinh tế NHTM CP Đại Á đã nỗ lực hết mình, bám sát những chiến lược đổi mới của NHNN, tích cực cải thiện và nâng cao hiệu quả hoạt động dựa trên quan điểm hoạt động đảm bảo an toàn tín dụng, tạo tính thanh khoản, Ngân hàng Đại Á cũng đạt được thành công trên nhiều các lĩnh vực hoạt động trong những năm vừa qua Dưới đây là một số nét chính trong kết quả hoạt động kinh doanh của DaiAbank

2.2.1 Hoạt động huy động vốn

Nguồn vốn không ngừng tăng lên, tổng nguồn vốn huy động vào 31/12/2009 là 6.029.276 triệu đồng đến 30/12/2010 tổng nguồn vốn huy động được của Ngân hàng là 7.938.917 triệu đồng Đặc biệt trong năm 2011 tổng nguồn vốn huy động của ngân hàng đạt 18.690.102 triệu đồng tăng 135,4% so với đầu năm 2011 Để cụ thể về hoạt động huy

động vốn của NHTM CP Đại Á ta xem xét biểu đồ đây:

Đơn vị tính: Triệu đồng

Thông qua biểu đồ trên ta thấy tốc độ tăng trưởng huy động vốn của Đại Á tương đối cao

và ổn định, thể hiện uy tín và hình ảnh của Ngân hàng ngày càng tốt trong lòng khách hàng, không chỉ bởi sự phong phú trong các loại hình sản phẩm dịch vụ huy động vốn mà còn bởi chất lượng dịch vụ, thái độ chăm sóc khách hàng của đội ngũ nhân viên Huy động vốn của Ngân hàng ngày càng tăng ổn định góp phần giúp cho tổng nguồnvốn của Ngân hàng ngày càng lớn, ngày càng thể hiện được vị thế của mình trên thị trường liên Ngân hàng

2.2.2 Hoạt động tín dụng

Tổng dư nợ cho vay của Ngân hàng tăng trưởng không đều qua các năm từ năm

2008-2011 Cụ thể là: Tổng dư nợ cho vay năm 2008 là 1.834.526 triệu đồng, năm 2009 là 4.240.939 triệu đồng, năm 2010 tổng dư nợ là 5.786.471 triệu đồng tăng 36,44% so với năm 2009, năm 2011 con số dư nợ lên tới 6.927.529 triệu đồng tăng 19,72% so với năm

2010 Ta có biểu đồ thể hiện sự tăng giảm dư nợ tín dụng từ năm 2008 – 2011 như sau:

Đơn vị: Triệu đồng

Hình 2: Hoạt động tín dụng

Chất lượng tín dụng luôn được Ngân hàng chú trọng Ngân hàng đã xây dựng hệ thống các quy trình, chính sách tín dụng cũng như các mẫu hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo lãnh áp dụng thống nhất cho toàn hệ thống Việc phân loại và lựa chọn khách hàng được tiến hành dựa trên cơ sở nghiên cứu thị trường, phân tích ngành và định hướng của Ngân hàng Công tác kiểm tra, giám sát trước, sau và trong khi cho vay cũng được đặc biệt quan tâm Chính nhờ những nỗ lực đó mà hiệu quả hoạt động tín dụng ngày càng được nâng cao

2.2.3 Hoạt động phi tín dụng

- Hoạt động kinh doanh vốn và ngoại tệ:

Dai A Bank thực hiện các hoạt động mua, bán ngoại tệ với khách hàng là tổ chức và cá nhân thông qua các loại hình giao dịch hối đoái, thu đổi ngoại tệ của khách hàng tại các điểm giao dịch và Đại lý mà Đại Á được ủy quyền nhằm đáp ứng các nhu cầu ngoại tệ của khách hàng trong những hoạt động như: thanh toán nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ, trả

nợ vay nước ngoài, đầu tư nước ngoài ….Hoạt động kinh doanh ngoại tệ trong những năm qua bị thua lỗ tuy nhiên khoản lỗ này được bù đắp từ những khoản lãi kinh doanh khác vì nó gây thiệt hại không quá lớn, không gây ảnh hưởng nhiều tới hiệu quả hoạt

động của Ngân hàng

- Hoạt động thanh toán: Sau khi được Ngân hàng Nhà nước cho phép thực hiện

nghiệp vụ thanh toán quốc tế, hoạt động thanh toán Quốc tế của Đại Á từng bước phát triển Nhờ có định hướng chú trọng chất lượng dịch vụ nên hoạt động thanh toán xuât nhập khẩu của Ngân hàng đã thu hút được sự quan tâm của nhiều khách hàng

- Hoạt động đầu tư: Tính đến 31/12/2011 tổng số đầu tư dài hạn của Ngân hàng đạt

38.144 triệu đồng, có xu hướng giảm so với năm 2010 là 46.521 triệu đồng Do hiệu quả hoạt động đầu tư không cao nên nguồn vốn đầu tư dài hạn được chuyển dịch sang một số hoạt động dịch vụ khác nhằm mang lại hiệu quả cao, tạo tính thanh khoản trong công tác

sử dụng vốn của Ngân hàng

2.2.4 Kết quả hoạt động kinh doanh

Bảng 2: Kết quả hoạt động kinh doanh

Đơn vị : triệu đồng

Lợi nhuận trước thuế 28.117 125.406 500.768

(Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2009-2011)

Đơn vị : Triệu đồng

Hình 3: Báo cáo kêt quả hoạt động kinh doanh

Từ bảng số liệu và biểu đồ trên ta có thể thấy kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân

hàng Đại Á có những nổi bật sau:

Doanh thu Ngân hàng tăng rất nhanh, doanh thu năm 2010 tăng 119% so với năm 2009

và doanh thu năm 2011 tăng 157% so với năm 2010

Đồng thời chi phí cũng tăng cao do Ngân hàng mở rộng qui mô hoạt động và phát triển thêm nhiều hoạt động dịch vụ mới, chi phí năm 2010 tăng 70,3% so với năm 2009, năm

2011 tăng 72,6 % so với năm 2010

Thay vào đó, lợi nhuận của Ngân hàng tăng trưởng cao và ổn định đặc biệt tăng mạnh vào năm 2011 Mức lợi nhuận sau thuế của Ngân hàng tăng từ 159.261 triệu đồng vào

năm 2009 lên đến 348.710 triệu đồng vào năm 2010 tăng 339% so với năm kế hoạch Đến năm 2011 lợi nhuận sau thuế đạt 373.587 triệu đồng tăng 280.573 triệu đồng tương ứng với 301,7% Đây là một kết quả đáng ghi nhận, đánh dấu bước chuyển mình quan trong trong lịch sử hoạt động của Đại Á Đồng thời chứng tỏ những biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của Ngân hàng đã đem lại kết quả cao

3.366.963 = 11%

ROE của các NHTM Việt Nam có xu hướng giảm trong những năm qua, cụ thể là ROA

từ 14% năm 2006 giảm xuống còn 10% năm 2010 Điều này là do yêu cầu tăng vốn điều

lệ của các Ngân hàng lên 3000 tỷ đồng khiến cho tốc độ tăng lợi nhuận không theo kịp tốc độ tăng của vốn chủ sở hữu Như vậy, năm 2011 ROE của Đại Á là 11% cũng được coi là sử dụng vốn chủ sở hữu có hiệu quả

2.3.3 Vốn kinh doanh (Tổng tài sản )

- Năm 2009 = 21.206

7.077.701 = 0,3% Năm 2010 =

93.01411.160.802 = 0,8% Năm 2011 = 373.587

Nhìn chung ROA có xu hướng tăng trưởng rất mạnh, từ 0.3% năm 2009 lên 1,68% năm

2011 Theo đánh giá chung về hiệu quả hoạt động của các NHTM thì trong những năm trở lại đây thì những Ngân hàng có ROA cao thuộc về những Ngân hàng có quy mô vừa

và nhỏ trong đó có ĐẠi Á Trong khi mức ROA bình quân của toàn ngành ổn định quanh mức 1% thì Đại Á lên tới 1.68% đánh dấu bước phát triển vượt bậc trong suốt 18 năm qua

2.4 Nhận xét về tình hình sử dụng vốn

Qua thực tế phân tích tình hình sử dụng vốn của Ngân hàng tôi có một số ý kiến nhận xét khái quát về tình hình sử dụng vốn của Ngân hàng qua 3 năm 2009, 2010, 2011 như sau:

- Lợi nhuận tăng cao hằng năm

- ROA và ROE có xu hướng tăng mạnh chứng tỏ Ngân hàng ngày càng hoạt động

PHẦN 3: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN

1 Tổng quan về vốn của Ngân hàng

1.1 Các loại vốn trong Ngân hàng

1.1.1 Vốn tự có

Về mặt kinh tế, vốn tự có hay còn gọi là vốn chủ sở hữu là vốn riêng của Ngân hàng do các chủ sở hữu đóng góp và nó còn được tạo ra trong quá trình kinh doanh dưới dạng lợi nhuận giữ lại

Theo quy định của các tổ chức tín dụng năm 1998, vốn tự có bao gồm phần giá trị thực

có của vốn điều lệ, các quỹ dự trữ và một số tài sản nợ khác của các tổ chức tín dụng theo quy định của Ngân hàng Nhà nước

Theo quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN ngày 19/4/2005 và quyết định NHNN ngày 19/1/2007 thì vốn tự có của NHTM bao gồm:

03/2007/QĐ-1.1.1.1 Vốn chủ sở hữu ( vốn cấp 1 )

- Vốn điều lệ thực có ( vốn đã được cấp ,vốn đã góp )

Vốn điều lệ được ghi trong điều lệ hoạt động của Ngân hàng thương mại Vốn điều lệ của Ngân hàng do các chủ sở hữu của Ngân hàng đóng góp Mức vốn điều lệ và phương thức đóng góp vốn điều lệ của mỗi Ngân hàng được ghi trong điều lệ hoạt động của từng Ngân hàng và được Ngân hàng Trung Ương phê duyệt

Mức vốn điều lệ của mỗi Ngân hàng phụ thuộc vào mức góp vốn của các chủ sở hữu Ngân hàng, song nhìn chung không được thấp hơn mức vốn pháp định mà Chính phủ quy định Trong quá trình hoạt động của các Ngân hàng thương mại có thể tăng thêm vốn điều lệ của mình nhưng phải được sự đồng ý chấp thuận của Ngân hàng Trung Ương Mặc dù vốn điều lệ chỉ chiếm một tỷ kệ nhỏ trong tổng nguồn vốn hoạt động của Ngân hàng nhưng nó có ý nghĩa rất lớn, là căn cứ pháp lý để thành lập Ngân hàng, là một chỉ tiêu phản ánh quy mô cũng như năng lực hoạt động của Ngân hàng Thương mại

- Các quỹ dự trữ: Các quỹ của Ngân hàng thường được hình thành và tạo lập trong quá trình hoạt động của Ngân hàng nhằm sử dụng cho những mục đích nhất định

Theo quy định ,hằng năm tổ chức tín dụng phải trích lập từ lợi nhuận sau thuế để lập và duy trì các quỹ sau:

- Quỹ bổ sung vốn điều lệ: Được trích lập hằng năm theo tỷ lệ 5% trên lợi nhuận

ròng Mức tối đa của quỹ do chính phủ quy định

- Quỹ khác: Quỹ phúc lợi, quỹ khen thưởng, quỹ phát triển nghiệp vụ Ngân

hàng…các quỹ này được trích lập và sử dụng theo quy định của Pháp luật

Các quỹ dự trữ sau khi đã được trích lập, các Ngân hàng thương mại được sử dụng theo mục đích trích lập quỹ Tuy nhiên, khi số tiền cảu quỹ chưa được sử dụng đến thì Ngân hàng thương mại có thể tạm thời huy động theo nguyên tác hoàn trả làm vốn kinh doanh

Đây là nguồn vốn có tính ổn định thấp và phụ thuộc vào quy mô của nguồn vốn chủ sở hữu cơ bản, bao gồm phần giá trị tăng thêm của tài sản cố định và của các loại chứng khoán đầu tư được đinh giá, trái phiếu chuyển đổi hoặc cổ phiếu ưu đãi do tổ chức tín dụng phát hành có thời hạn

1.1.2 Vốn huy động

Vốn vay hay còn gọi là huy động vốn thông qua các hoạt động: Nhận tiển gửi, phát hành

giấy tờ có giá, vay vốn giữa các tổ chức tín dụng

1.1.2.1 Tiền gửi của các tổ chức kinh tế

Tiền gửi của các tổ chức kinh tế là số tiền tạm thời nhàn rỗi phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của họ được gửi tại Ngân hàng Các tổ chức kinh tế thường gửi tiền vào Ngân hàng dưới các hình thức sau:

- Tiền gửi không kì hạn: Là loại tiền gửi mà khi gửi vào, khách hàng gửi tiền có thể

rút ra bất cứ lúc nào mà không cần báo trước cho Ngân hàng và Ngân hàng phải thỏa mãn yêu cầu đó của khách hàng

- Tiền gửi có kì hạn: Là loại tiền gửi mà khi khách hàng gửi tiền vào có dự thỏa

thuận về thời gian rút ra giữa Ngân hàng và khách hàng Về nguyên tắc, người gửi tiền chỉ có thể rút tiền ra theo thời hạn thỏa thuận Tuy nhiên trên thực tế, do yếu tố cạnh tranh, để thu hút tiền gửi, các Ngân hàng thường cho khách hàng được rút tiền ra trước thời hạn nhưng không được hưởng lãi suất hoặc chỉ được hưởng một mức lãi suất thấp hơn

1.1.2.2 Tiền gửi dân cư

Tiền gửi dân cư là một bộ phận thu nhập bằng tiền của dân cư gửi tại Ngân hàng bao gồm:

- Tiền gửi tiết kiệm

Trong hình thức huy động này, người gửi tiền được cấp một sổ tiết kiệm Sổ này được coi như giấy chứng nhận có tiền gửi vào quỹ tiết kiệm của Ngân hàng Tiền gửi tiết kiệm cảu dân cư cũng được chia làm 2 loại là tiền gửi tiết kiệm không kì hạn và tiết kiệm có kì hạn

- Tiền gửi cá nhân

Ngày nay, khi đời sống vật chất của mọi người được nâng lên thì ngày càng có nhiều cá nhân mở tài khoản tiền gửi tại cácNgân hàng và thực hiện các giao dịch, thanh toán qua Ngân hàng Vì vậy, tài khoản tiền gửi cá nhân cũng góp phần tăng trưởng nguồn vốn cho các Ngân hàng

- Tiền gửi khác

Ngoài 2 loại tiền gửi trên, tại Ngân hàng còn có các khoản tiền gửi sau: Tiền gửi vốn chuyên dùng, tiền gửi của các tổ chức tín dụng khác, tiền gửi của kho bạc Nhà nước…

1.1.2.3 Vốn huy động qua các chứng từ có giá

Đây chính là việc NHTM phát hành các chứng từ có giá như kỳ phiếu Ngân hàng có mục đích và trái phiếu Ngân hàng để huy động vốn Trong những hình thức huy động này, Ngân hàng chủ động đứng ra thu gom vốn trong xã hội bằng việc phát hành các chứng từ

có giá nhằm bổ sung nguồn vốn kinh doanh của Ngân hàng

1.1.2.4 Huy động vốn từ các tổ chức tín dụng và từ NHNN

Trong quá trình hoạt động kinh doanh của các Ngân hàng, luôn tồn tịa tình trạng tạm thời

dư thừa hoặc thiếu vốn Nếu trong tình trạng thừa vốn, các NHTM có thể gửi vào hoặc cho các TCTD khác vay để hưởng lãi Ngược lại, nếu sau khi đã sử dụng hết nguồn vốn chủ sở hữa và vốn đi vay mà vẫn chưa đáp ứng được nhu cầu vay vốn của khách hàng hoặc nhu cầu thanh toán, chi, rút tiền của khách hàng, các NHTM có thể đi vay ở NHNN, các NHTM và các TCTD khác

Vốn đi vay chỉ nên chiếm một tỷ trọng có thể chấp nhận được trong kết cấu nguồn vốn nhưng nó rất cần thiết và có vị trí rất quan trọng đảm bảo cho Ngân hàng hoạt động một cách bình thường

 Huy động từ việc đi vay của các TCTD khác

Các NHTM có thể vay và cho vay lẫn nhau thông qua thị trường liên Ngân hàng, đây là trường hợp Ngân hàng có lượng tiền gửi tại NHNN thấp, không đủ đáp ứng cho nhu cầu chi trả, khi đó dưới sự tổ chức của NHNN, Ngân hàng này sẽ được vay của một Ngân hàng khác có lượng tiền gửi dư thừa tại NHNN, vì khoản cho vay là một bộ phận của tiền gửi thanh toán nên thời gian cho vay thường là một ngày (vay qua đêm) Ngoài ra các Ngân hàng có thể vay trực tiếp lẫn nhau thông qua thị trường liên Ngân hàng Phương thức này rất linh hoạt giúp các NHTM cân đối vốn một cách kịp thời

Nguyên tắc vay vốn từ các TCTD khác:

- Các Ngân hàng phải hoạt động hợp pháp

- Thực hiện việc cho vay và đi vay theo hợp đồng tín dụng

- Vốn vay phải được đảm bảo bằng thế chấp, cầm cố hoặc bảo lãnh của NHNN

 Huy động vốn từ vay vốn của NHNN

Dù các Ngân hàng thận trọng đến mấy trong việc vay thì cũng không thể tránh khỏi có lúc thiếu khả năng chi trả hoặc kẹt tiền tạm thời, lúc đó NHNN chính là cứu tinh của NHTM, đóng vai trò là người cho vay sau cùng

Ở Việt Nam hiện nay, NHNN cho các NHTM vay vốn dưới các hình thức sau :

- Tái cấp vốn

- Chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và các giấy tờ có giá ngắn hạn khác

- Cho vay có đảm bảo bằng thế chấp hoặc cầm cố thương phiếu và các giấy tờ có giá ngắn hạn khác

- Cho vay lại theo hồ sơ tín dụng

Ngoài ra NHNN còn cho NHTM vay bổ sung vốn thanh toán bù trừ Nhờ loại cho vay này mà hệ thống thanh toán bù trừ được thực hiện một cách thuận lợi và trôi chảy Trong trường hợp đặc biệt, khi được Thủ tướng chính phủ chấp nhận, NHNN còn cho vay đối với các NHTM tạm thời mất khả năng chi trả có nguy cơ gây mất an toàn cho toàn hệ thống Ngân hàng