Vốn lưu động và các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty cổ phần lâm sản Nam Định

Tài liệu tham khảo kinh tế đầu tư: Vốn lưu động và các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty cổ phần lâm sản Nam Định

Lời mở đầuTrong nền kinh tế thị trờng, nói đến hoạt động sản xuất kinh doanh là phải nói đến vốn. Vốn là điều kiện để doanh nghiệp có thể đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh đợc diễn ra một cách liên tục. Mục đích cho hoạt động sản xuất kinh doanh là thu đợc lợi nhuận cao. Do đó, vấn đề đặt ra cho các doanh nghiệp là phải huy động vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra thuận lợi, đồng thời phải sử dụng vốn sao cho có hiệu quả ngày càng cao.Một trong những bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh là vốn lu động, nó là yếu tố bắt đầu và kết thúc của quá trình hoạt động. Vì vậy, vốn lu động không thể thiếu trong các doanh nghiệp.Quản lý và sử dụng vốn lao động là một trong những nội dung quản lý tài chính quan trọng đối với các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng. Song, không phải doanh nghiệp nào cũng sử dụng vốn lu động có hiệu quả. Đặc biệt là trong điều kiện nền kinh tế nớc ta hiện nay các doanh nghiệp đang trong tình trạng thiếu vốn, việc vay vốn gặp nhiều khó khăn không đảm bảo đáp ứng nhu cầu kinh doanh.Do vậy, các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển đợc trong cơ chế thị tr-ờng ngày nay thì một trong những việc phải làm là nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lu động. Vấn đề này không còn mới mẻ nhng luôn đợc đặt ra cho các doanh nghiệp và ngời ngời quan tâm tới hoạt động sản xuất kinh doanh và nó quyết định đến sự sống còn của doanh nghiệp.Xuất phát từ ý nghĩa và vai trò to lớn của vốn lu động, nhận thức đợc tầm quan trọng của vốn lao động trong sự tồn tại và phát triển đối với từng doanh nghiệp. Trong thời gian thực tập tại Công ty cổ phần Lâm sản Nam Định, từ những kiến thức cơ bản đợc trang bị tại trờng Đại học Quản lý và Kinh doanh Hà Nội, cùng với sự hớng dẫn tận tình của thày giáo hớng dẫn và các cô chú, anh chị phòng Tài chính - Kế toán của Công ty, em đã dần tiếp cận thực tiễn vận dụng lý luận để phân tích đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty, em đã nghiên cứu hoàn thành luận văn tốt nghiệp với đề tài: "Vốn lu động và các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lao động tại Công ty cổ phần Lâm sản Nam Định" . Ngoài lời mở đầu và kết luận, luận văn gồm 3 chơng :Ch ơng I : Vốn lu động và sự cần thiết phải quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động trong các doanh nghiệp.Ch ơng II : Thực trạng quản lý và hiệu quả sử dụng vốn lu động tại Công ty cổ phần Lâm sản Nam Định.1 Ch ơng III : Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dung vốn lu động ở Công ty cổ phần Lâm sản Nam Định.Để hoàn thành luận văn tốt, em xin chân thành cảm ơn thầy giáo GS Lơng Trọng Yêm, đồng thời cảm ơn toàn thể Phòng Tài chính - Kế toán Công ty đã tạo điều kiện và giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề này. Tuy nhiên do khả năng của em còn hạn chế nên chắc chắn luận văn không tránh khỏi những sai sót. Em rất mong nhận đợc sự đóng góp ý kiến của các thầy cô giáo để chuyên đề đợc hoàn thiện hơn. Sinh viên Trần Ngọc Linh2 Ch ơng I Vốn lu động và sự cần thiết phải quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động trong các doanh nghiệp.I. Những vấn đề cơ bản về vốn lu động1. Khái niệm - phân loại vốn lu động.Doanh nghiệp là một tổ chức đợc thành lập nhằm mục đích chủ yếu là thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh thu lợi nhuận. Mỗi doanh nghiệp có thể thực hiện một số hoặc tất cả công đoạn của quá trình đầu t từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm, lao vụ, dịch vụ.Doanh nghiệp muốn hoạt động đợc thì trớc hết phải có vốn. Đối tợng lao động trong doanh nghiệp đợc biểu hiện thành hai bộ phận. Một bộ phận là vật t dự trữ để chuẩn bị cho quá trình sản xuất đợc thờng xuyên liên tục nh : nguyên vật liệu. Một bộ phận khác là những vật t đang trong quá trình chế biến nh sản phẩm dở dang. Hai bộ phận này biểu hiện dới hình thái vật chất gọi là tài sản lu động. Để phục vụ cho quá trình sản xuất còn phải dự trữ một số công cụ, dụng cụ, gọi là tài sản lu động sản xuất.Quá trình sản xuất của doanh nghiệp luôn gắn liền với quá trình lu thông. Bởi doanh nghiệp sản xuất sản phẩm với mục đích bán trên thị trờng và thu đợc lợi nhuận. Mặt khác từ khi chuyển sang cơ chế thị trờng, nhà nớc giao quyền tự chủ sản xuất kinh doanh và tự cấp phát tài chính cho các doanh nghiệp. Vì vậy, các doanh nghiệp phải tự tiêu thụ sản phẩm của mình và thanh toán với khách hàng. Từ đó sẽ phát sinh vốn để thanh toán giữa ngời mua và ngời bán, hai bộ phận này biểu hiện dới hình thái vật chất gọi là tài sản lu thông (vốn bằng tiền và các khoản phải thu).Tài sản lu động nằm trong quá trình sản xuất và tài sản lu động nằm trong quá trình lu thông thay thế nhau vận động không ngừng đảm bảo cho quá trình tái sản xuất đợc tiến hành liên tục và thuận lợi.Nh vậy, doanh nghiệp nào cũng cần phải có một số vốn tiền tệ ứng trớc để đầu t vào TSLĐ đó, số tiền ứng trớc về những tài sản đó đợc gọi VLĐ của doanh nghiệp. Hay VLĐ của doanh nghiệp là số tiền ứng trớc về TSLĐ nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp đợc thực hiện thờng xuyên, liên tục.1.1. Vai trò của VLĐ.+ Vốn lu động là điều kiện vật chất không thể thiếu đợc trong quá trình tái sản xuất. Trong cùng một lúc, VLĐ của doanh nghiệp đợc phân bổ ở các giai đoạn luân chuyển và tồn tại dới nhiều hình thái khác nhau. Đồng thời VLĐ chuyển toàn bộ giá trị ngay trong một lần, tuần hoàn liên tục và hoàn thành một vòng tuần 3 hoàn sau một chu kỳ sản xuất. Do đó, muốn cho quá trình tái sản xuất đợc liên tục, doanh nghiệp phải có đầy đủ VLĐ đầu t vào các hình thái khác nhau. Nh vậy, sẽ tạo cho việc chuyển hoá hình thái của vốn trong quá trình đợc luân chuyển thuận lợi. Ngợc lại, nếu doanh nghiệp không đủ vốn thì việc tổ chức sử dụng vốn sẽ gặp khó khăn và quá trình sản xuất sẽ bị gián đoạn.+ Vốn lu động còn là công cụ phản ảnh và đánh giá quá trình vận động của vật, tức là phản ánh và kiểm tra quá trình mua sắm dự trữ, sản xuất, tiêu thụ của doanh nghiệp. Trong doanh nghiệp, sự vận động của vốn là phản ánh số lợng vật t hàng hoá dự trữ ở các khâu nhiều hay ít. Nhng mặt khác, VLĐ luân chuyển nhanh haychậm còn phản ánh số lợng vật t sử dụng tiết kiệm hay không. Do vậy, thông qua quá trình luân chuyển VLĐ còn có thể đánh giá kịp thời đối với việc mua sắm dự trữ, sản xuất tiêu thụ của doanh nghiệp.Có thể nói VLĐ đóng vai trò quan trọng trong quá trình tạo tiền đề cho sản xuất nh : mua sắm, dự trữ, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm. Mặt khác doanh nghiệp muốn tái sản xuất đơn giản và mở rộng doanh nghiệp thì càng không thể thiếu VLĐ.1.2. Đặc điểm vốn lu động.Đặc điểm VLĐ luôn thay đổi theo hình thái biểu hiện trong quá trình luân chuyển với mức độ cao so với vốn cố định. Xét về mặt lợng, đề quá trình sản xuất kinh doanh đợc tiến hành thờng xuyên liên tục, tiền thu về phải luôn lớn hơn giá trị ban đầu bỏ ra. Trong quá trình chuyển đổi hình thái đó, các giai đoạn của vòng tuần hoàn luôn đan xen lẫn nhau không tách rời. Nghĩa là trong quá trình sản xuất kinh doanh, VLĐ luôn luôn vận động biểu hiện dới các hình thái khác nhau. Vì vậy trong quá trình sản xuất kinh doanh quản lý VLĐ đóng vai trò rất quan trọng. Đặc điểm của VLĐ là luân chuyển không ngừng, do vậy đòi hỏi phải thờng xuyên nắm bắt sát sao tình hình luân chuyển vốn tránh tình trạng ngừng trệ, đảm bảo sản xuất kinh doanh đợc liên tục.Sự vận động của VLĐ và sự vận động của hàng hoá không phải lúc nào cũng gắnliền với nhau mà có khi có sự độc lập tơng đối với nhau. Điều này thể hiện việc doanh nghiệp trả tiền mua vật t hàng hoá mà hàng hoá cha về hoặc ngợc lại khi doanh nghiệp bỏ ra các khoản chi phí chờ phân bổ. Do đó đòi hỏi việc quản lý VLĐ theo sát sự vận động của chúng, rút ngắn thời gian không thống nhất giữa hiện vật và giá trị sẽ góp phần quay vòng vốn nhanh, điều này phụ thuộc vào việc lựa chọn phơng thức thanh toán.Đối với VLĐ không chỉ quan tâmđến vốn sản xuất trong giai đoạn sản xuất mà còn phải quan tâm quản lý tốt quá trình lu thông của nó, vấn đề này hết sức quan trọng cần thiết.Mặt khác phơng thức quản lý sản xuất kinh doanh khác nhau thì sự vận động của VLĐ mang lại những đặc điểm khác nhau. Vì vậy trong quá trình tuần hoàn và chu chuyển VLĐ, sự vận động chu chuyển của vốn phản ánh chu chuyển thực tế của vật t hàng hoá mà chúng biểu hiện. Đồng thời cơ chế quản lý khác nhau sẽ tác động khác nhau đến sự vận độngcủa vật t, tiền vốn, chính vì vậy mà hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng khác nhau.4 Trong cơ chế tự chủ ngày nay thì sự vận động của VLĐ đợc gắn với lợi ích của doanh nghiệp và ngời lao động. Doanh nghiệp càng quay nhanh vòng quay của vốn thì doanh nghiệp thu càng cao và tiết kiệm vốn, hạn chế chi phí vật chất trên cơ sở mức nộp ngân sách quy định ổn định một cách hợp lý thì thu nhập để lại cho doanh nghiệp càng nâng cao. Đồng thời doanh nghiệp có thể mở rộng quy mô sản xuất của mình tạo thế cạnh tranh trên thị trờng.Vì vậy, để tồn tại và phát triển trong điều kiện kinh tế hiện nay, các doanh nghiệp đặc biệt là doanh nghiệp nhà nớc phải thực sự chủ động trong hoạt động sản xuất kinh doanh phải nghiên cứu thị trờng, điều kiện kinh doanh của doanh nghiệp. Đồng thời phân tích tình hình vốn và quản lý sử dụng vốn tiết kiệm, có hiệu quả nhất.1.3. Kết cấu vốn lu động.VLĐ rất quan trọng trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, hiệu quả sử dụng vốn lu động có ảnh hởng tới hiệu quả sử dụng toàn bộ số vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Do đó, doanh nghiệp phải luôn coi trọng việc quản lý vốn lu động .Để quản lý, sử dụng có hiệu quả vốn lu động thì công việc trớc tiên mà doanh nghiệp phải làm là phân loại VLĐ để có thể phân tích, đánh giá tình hình quản lý và sử dụng VLĐ ở mỗi khâu. Từ đó, có phơng hớng khắc phục những khâu cha tốt, phục vụ cho công tác quản lý và sử dụng VLĐ của doanh nghiệp có hiệu quả hơn.VLĐ của doanh nghiệp dựa vào những tiêu thức khác nhau thì đợc chia thành các thành phần khác nhau .* Dựa vào vai trò và công dụng kinh tế của VLĐ trong quá trình tái sản xuất, VLĐ đợc chia thành :- VLĐ nằm trong khâu dự trữ sản xuất gồm : Nguyên liệu, vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, CCDC.- VLĐ trong khâu sản xuất gồm : sản phẩm sở dang, chi phí trả trớc.- VLĐ trong khâu lu thông gồm : thành phẩm, vốn bằng tiền, khoản đầu t ngắn hạn, vốn trong thanh toán (những khoản thu và tạm ứng).Phân loại vốn theo cách này giúp cho doanh nghiệp xem xét, đánh giá tình hình phân bổ VLĐ trong các khâu của quá trình chu chuyển vốn. Từ đó đề ra các biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo ra một kết cấu VLĐ hợp lý để tăng đợc tốc độ chu chuyển của VLĐ phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh.* Dựa vào nguồn hình thành của VLĐ.Để trang trải cho nhu cầu đầu t, tuỳ theo mục đích sử dụng của mình mà doanh nghiệp cần các loại vốn khác nhau : vốn dài hạn, trung hạn và ngắn hạn. Nguồn vốn để đầu t cho doanh nghiệp nhà nớc bao gồm : +Vốn lu động của doanh nghiệp đợc hình thành theo tính chất sở hữu của doanh nghiệp đối với doanh nghiệp Nhà nớc, nguồn vốn lu động bao gồm: + Vốn ngân sách cấp : Đợc xác định trên cơ sở biên bản giao nhận vốn mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm quản lý, bảo toàn và phát triển vốn.+Vốn tự bổ sung : Là vốn của nội bộ doanh nghiệp bao gồm vốn khấu hao cơ bản để lại, phần lợi nhuận sau thuế, tiền nhợng bán tài sản (nếu có)5 +Vốn liên doanh - liên kết : là vốn do doanh nghiệp khác, kể cả doanh nghiệp nớc ngoài đóng góp để cùng thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh.+Vốn vay : Chủ yếu là vốn vay ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác. Ngoài ra doanh nghiệp còn có thể huy độngvốn của CBCNV trong doanh nghiệp. Còn đối với các doanh nghiệp khác trong nền kinh tế thị trờng để tài trợ đầu t, doanh nghiệp cần nắm giữ một số vốn nhất định trong khoảng thời gian một năm trở lên. Đó là nguồn vốn thờng xuyên ổn định : + Còn đối với các doanh nghiệp thuộc sở hữu khác nh Công ty cổ phần t nhân thì không có phần Nhà nớc cấp. Nếu Nhà nớc có tham gia thì xem nh một cổ đông + Vốn chủ sở hữu : Là số vốn tự có của doanh nghiệp, nó đợc cấu thành bởi các hội viên, vốn tự tài trợ (vốn khấu hao, lợi nhuận không chia và tiền bán nhợng tài sản và vốn thông qua phát hành cổ phiếu, trái phiếu).+ Vốn vay : Là nguồn vốn doanh nghiệp đi vay đáp ứng nhu cầu đầu t. Doanh nghiệp có thể chiếm dụng hợp lý hợp pháp nguồn vốn của doanh nghiệp. Nhờ có cách phân loại trên mà có thể tính đợc kết cấu vốn lao động. Đó là tỷ lệ giữa các thành phần VLĐ chiếm trong tổng số vốn lu động, các doanh nghiệp khác nhau thì kết cấu VLĐ cũng sẽ không giống nhau. Việc phân tích kết cấu VLĐ sẽ giúp ta thấy đợctình hình phân bổ VLĐ và tỷ trọng mỗi khoản vốn chiếm trong các giai đoạn luân chuyển. Từ đó xác định trọng tâm quản lý VLĐ cho từng doanh nghiệp để tìm biện pháp tối u nâng cao hiệu quả vốn trong từng điềukiện cụ thể .6 2. Những nhân tố ảnh hởng tới kết cấu VLĐ của doanh nghiệp.- Nhân tố về kỹ thuật - công nghệ sản xuất : Các doanh nghiệp có quy mô sản xuất kinh doanh khác nhau, tính chất sản xuất, trình độ, chu kỳ sản xuất khác nhau, trình độ phức tạp của sản phẩm và yêu cầu đặc điểm về nguyên liệu, điều kiện sản xuất cũng sẽ dẫn tới sự khác nhau về tỷ trọng VLĐ bỏ vào khâu dự trữ sản xuất kinh doanh .- Nhân tố về giá cả và thị trờng : Các doanh nghiệp phải sử dụng nhiều loại vật t khác nhau của các đơn vị bán hàng khác nhau nên khoảng cách giữa doanh nghiệp với đơn vị bán hàng xa hoặc gần, kỳ hạn bán hàng, chủng loại, số lợng, giá cả phù hợp với yêu cầu sẽ ảnh hởng tới tỷ trọng VLĐ bỏ vào khâu dự trữ. Khối l-ợng sản phẩm nhiều hay ít đều ảnh hởng trực tiếp tới tỷ trọng xuất ra.- Nhân tố về tổ chức quản lý : Nếu doanh nghiệp sử dụng phơng thức thanh toán hợp lý, kịp thời thì tỷ trọng VLĐ trong khâu lu thông sẽ thay đổi.Có thể nói, mỗi nhân tố trên đều có ảnh hởng nhất định tới kết cấu VLĐ của doanh nghiệp. Do vậy các doanh nghiệp cần có những phơng thức quản lý, sử dụng vốn hợp lý để nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ trong doanh nghiệp.II. Hiệu quả sử dụng VLĐ và các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả và sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ.1. Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ.Để đánh giá trình độ quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của 1 doanh nghiệp, ngời ta sử dụng thớc đo hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đó. Hiệu quả sản xuất kinh doanh đợc đánh giá trên 2 góc độ đó là hiệuquả kinh tế và hiệuquả xã hội. Vì thế, việc nâng cao hiệu quả sử dụngvốn là yêu cầu mang tính bắt buộc và thờng xuyên với doanh nghiệp. Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn sẽ giúp ta thấy đợc hiệu quả sản xuất kinh doanh và quản lý sử dụng vốn. Hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp là chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, thể hiện kết quả tối đa thu đợc với một chi phí VLĐ nhỏ nhất. Kết quả thu đợc ngày càng cao so với chi phí bỏ ra thì hiệu quả sử dụng vốn càng cao. Vậy nâng cao vốn thế nào để có hiệu quả?Đối với doanh nghiệp nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ nhằm tăng uy tín, thế mạnh của doanh nghiệp trên thơng trờng, đồng thời tạo ra sản phẩm dịch vụ chất lợng cao mà giá thành lại hạ thấp để đáp ứng nhu cầu của ngời tiêu dùng, tăng khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trên thờng trờng. Bên cạnh đó, nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ còn tạo nhiều lợi nhuận, là cơ sở để mở rộng sản xuất kinh doanh , nâng cao đời sống cho ngời lao động.Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, nếu việc tổ chức đảm bảo VLĐ nhằm cung cấp một lợng VLĐ thờng xuyên, cần thiết để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh đợc tiến hành liên tục thì việc bảo toàn nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ có ý nghĩa vô cùng to lớn trong việc giúp doanh nghiệp đạt đợc mục đích sản xuất của mình. Do vậy :- Tăng cờng quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra một cách thờng xuyên, liên tục. Nhu cầu cho hoạt động sản xuất kinh doanh ở các thời kỳ khác nhau cũng khác nhau. Do đó đòi hỏi mỗi doanh nghiệp phải đa ra các phơng án quản lý phù hợp và kịp thời sao cho 7 dù ở bất kỳ trờng hợp nào cũng phải cung cấp đầy đủ, kịp thời lợng VLĐ cần thiết để đảm bảo cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra một cách thờng xuyên liên tục.Trong nền kinh tế thị trờng hiện nay với sự tham gia của nhiều thành phần kinh tế cạnh tranh, vì vậy đòi hỏi các doanh nghiệp phải chú trọng tới vấn đề nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, nhằm thu hồi vốn nhanh đảm bảo kinh doanh có lãi để tự trang trải các chi phí đã bỏ ra.2. Quản lý và bảo toàn VLĐ trong kinh doanh.Quản lý và sử dụng VLĐ là 1 khâu quan trọng trong công tác tài chính, trong đó việc bảo toàn vốn là vấn đề quan trọng quyết định sự tồn tại và phát triển của mỗi doanh nghiệp.VLĐ trong doanh nghiệp tồn tại dới hình thức vật t hàng hoá và tiền tệ. Sự luân chuyển và chuyển hoá thờng chịu ảnh hởng của nhiều yếu tố làm cho VLĐ của doanh nghiệp bị giảm sút.Vì vậy đòi hỏi doanh nghiệp phải chủ động bảo toàn VLĐ nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh đợc thuận lợi mà thực chất là đảm bảo cho vốn cuối kỳ mua đủ 1 lợngvật t hàng hoá tơng đơng với đầu kỳ khi giá tăng lên, tức là tái sản xuất giản đơn về vốn lu động trong điều kiện quy mô sản xuất ổn định. Tuỳ theo đặc điểm cụ thể mà mỗi doanh nghiệp có phơng pháp bảo toàn vốn hợp lý. Các biện pháp đó là :- Định kỳ tiến hành kiểm kê, kiểm soát đánh giá lại toàn bộ vật t hàng hoá, vốn bằng tiền, vốn trong thanh toán, để xác định số VLĐ hiện có của doanh nghiệp theo giá trị hiện tại, trên cơ sở kiểm kê đánh giá vật t hàng hoá mà đối chiếu với sổ sách kế toán mà điều chỉnh cho hợp lý.- Những vật t hàng hoá bị tồn đọng lâu ngày không sử dụng đợc do kém phẩm chất,hay không phù hợp với nhu cầu sản xuất doanh nghiệp phải chủ động giải quyết, phần chênh lệch thiếu phải xử lý kịp thời bù đắp lại.- Đối với doanh nghiệp bị thua lỗ kéo dài, cần tìm biện pháp để loại trừ lỗ trong kinh doanh. Một trong những biện pháp tốt là sử dụng kỹ thuật mới vào sản xuất và cải tiến phơng pháp công nghệ để hạ giá thành sản phẩm, tăng vòng quay VLĐ. Để đảm bảo sử dụng VLĐ hợp lý, doanh nghiệp cần biết lựa chọn cân nhắc để đầu t vốn vào khâu nào và lúc nào là có lợi nhất, tiết kiệm nhất.8 Để đảm bảo VLĐ trong điều kiện lam phát, khi phân phối lợi nhuận cho các mục đích tích luỹ và tiêu dùng, doanh nghiệp phải dành ra một phần lợi nhuận để bù đắp số vốn vì lạm phát và phải đợc u tiên hàng đầu.2.1. Vốn bằng tiền và các khoản đầu t tài chính ngắn hạn.* Vốn bằng tiền.Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm : tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển.Tiền là một tài sản của doanh nghiệp, có thể dễ dàng chuyển hoá thành các loại tài sản khác hoặc để trả nợ. Vốn bằng tiền là yếu tố trực tiếp quyết định khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Tơng ứng với một quy mô kinh doanh nhất định đòi hỏi thờng xuyên phải có một lợng tiền tơng xứng mới đảm bảo cho tình hình tài chính của doanh nghiệp ở trạng thái bình thờng. Do đó, việc quản lý vốn bằng tiền là vấn đề hết sức quan trọng trong công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp.* Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn.Vì tiền là tài sản không sinh lời, nên doanh nghiệp muốn duy trì một lợng tài sản có tính chuyển đổi dễ dàng thờng để chúng dới dạng đầu t tài chính ngắn hạn hơn là giữ tiền. Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn đó là : trái phiếu, cổ phiếu đợc mua bán tại thị trờng tài chính một cách dễ dàng.Doanh nghiệp giữ tiền mặt rất nguy hiểm, vì tiền mặt có thể trở nên mất giá, còn việc đầu t tài chính ngắn hạn thờng mang lại thu nhập cho doanh nghiệp. Đó là tiền lãi của trái phiếu, cổ phiếu và sự tăng giá của thị trờng cổ phiếu.Khi lợng tiền trong doanh nghiệp cao hơn mức bình thờng, doanh nghiệp sẽ chuyển tiền thành chứng khoán ngắn hạn để có thêm thu nhập cho doanh nghiệp và ngợc lại, khi lợng tiền giảm xuống mức bình thờng thì doanh nghiệp lại bán bớt chứng khoán để duy trì lợng tiền mặt ở mức hợp lý.2.2. Vốn thuộc các khoản phải thu.Các khoản phải thu chủ yếu là các khoản phải thu từ khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trong quá trình bán hàng hoá, dịch vụ dới hình thức bán trớc trả sau. Ngoài ra, trong một số trờng hợp mua sắm vật t, doanh nghiệp phải ứng trớc tiền cho ngời cung ứng, từ đó hình thành khoản tạm ứng.2.3. Vốn vật t, hàng hoá.+ Nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ.+ Sản phẩm dở dang.+ Thành phẩm.9 Ba loại này còn đợc gọi chung là hàng tồn kho. Trong doanh nghiệp thơng mại, hàng tồn kho chủ yếu là hàng hoá dự trữ. Trong quá trình luân chuyển của vốn lu động, phục vụ cho sản xuất kinh doanh thì vật t, sản phẩm dở dang, hàng hoá tồn kho là rất cần thiết cho quá trình hoạt động kinh doanh bình thờng của doanh nghiệp.2.4. Tài sản lu động khác.Là những khoản tạm ứng, chi phí trả trớc, chi phí dạng kết chuyển.3. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp.Quá trình hoạt động kinh doanh của 1 doanh nghiệp cũng là quá trình hình thành và sử dụng vốn kinh doanh. Mục tiêu hàng đầu của doanh nghiệp là thu đợc lợi nhuận vì thế hiệu quả sử dụng vốn đợc thể hiện ở số lợi nhuận doanh nghiệp thu đợc trong kỳ và mức sinh lời của đồng vốn kinh doanh. Trong cơ cấu vốn kinh doanh, VLĐ thờng chiếm tỷ trọng lớn, nó quyết định tới tốc độ tăng trởng, hiệu quả kinh doanh và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp. Hiệu quả sử dụng VLĐ càng cao chứng tỏ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp càng có hiệu quả. Do đó, mỗi doanh nghiệp phải thờng xuyên tính toán, đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ để từ đó có biện pháp tổ chức quản lý, sử dụng VLĐ tốt hơn.Để đánh giá hiệu quả sử dụngVLĐ doanh nghiệp có thể sử dụng các chỉ tiêu sau :3.1. Tốc độ luân chuyển VLĐ.Tốc độ luân chuyển VLĐ nhanh hay chậm nói lên hiệu suất sử dụng VLĐ cao hay thấp. Tốc độ chu chuyển VLĐ đợc biểu hiện bằng hai chỉ tiêu : số lần luân chuyển hay số vòng quay VLĐ và kỳ luân chuyển VLĐ.- Số lần luân chuyển VLĐ phản ánh vòng quay vốn đợc xác định bằng công thức tổng quát sau :Số vòng quay VLĐ=Doanh thu thuầnVLĐ bình quân sử dụng trong kỳChỉ tiêu này phản ánh số lần chu chuyển hay số vòng quay của VLĐ thực hiện trong một thời kỳ.- Kỳ luân chuyển VLĐ : phản ánh số ngày bình quân cần thiết để VLĐ thực hiện một lần luân chuyển hay độ dài thời gian 1 vòng quay của VLĐ ở trong kỳ. Công thức tính nh sau :Kỳ luân chuyển VLĐ=Thời gian của kỳ phân tíchSố vòng quay VLĐ10 [...]... Tình hình sử dụng vốn lu động và hiệu quả sử dụng VLĐ của Công ty cổ phần lâm sản Nam Định 2.1 Vốn bằng tiền 2.2 Các khoản phải thu 2.3 Hàng tồn kho 3 Hiệu quả sử dụng vốn lu động của Công ty Chơng III : Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty cổ phần lâm sản Nam Định 1 Đánh giá chung 2 Một số kiến nghị chủ yếu nhằm góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty Kết luận... công tác quản lý và sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp Từ đó đề ra các biện pháp, các chính sách, các quyết định đúng đắn, phù hợp để việc quản lý và sử dụng vốn kinh doanh nói chung và VLĐ nói riêng ngày càng có hiệu quả Chơng II Tình hình quản lý và hiệu quả sử dụng vốn lu động tại công ty cổ phần lâm sản Nam Định 14 I Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần lâm sản Nam Định 1 Quá... tỉnh Nam Định về cổ phần hoá Công ty lâm sản Nam Định Công ty đã tiến hành cổ phần hoá và lấy tên là Công ty cổ phần Lâm Sản Nam Định Tên giao dịch quốc tế : NamDinh Forest Products Joint stock Company và tên viết tắt là NaFoCo Công ty cổ phần lâm sản Nam Định đã chính thức đi vào hoạt động từ 1/10/1999 theo quyết định số 1194/QĐ-UB ngày 28/9/1999 của UBND tỉnh Nam Định Hiện nay sản phẩm của công ty. .. doanh nghiệp II Hiệu quả sử dụng VLĐ và các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả và sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ 1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ 2 Quản lý và bảo toàn VLĐ trong kinh doanh 2.1 Vốn bằng tiền và các khoản đầu t tài chính ngắn hạn 2.2 Vốn thuộc các khoản phải thu 2.3 Vốn vật t, hàng hoá 2.4 Tài sản lu động khác 3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh... kho 3.4 Các hệ số khả năng thanh toán 3.5 Hệ số sinh lời vốn lu động 4 ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ Chơng II : Tình hình quản lý và hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty cổ phần lâm sản Nam Định I Quá trình hình thành và phát triển Công ty cổ phần lâm sản Nam Định 1 Quá trình hình thành của doanh nghiệp 2 Quá trình phát triển của doanh nghiệp 3 Đặc điểm tổ chức bộ máy của công ty 4 Tổ... Bộ Nông lâm nghiệp và của UBND tỉnh Nam Định Đặc biệt năm 2001 sau 10 năm hoạt động xây dựng và trởng thành Công ty cổ phần lâm sản Nam Định vinh dự đợc Nhà nớc trao tặng phần thởng cao quý Huân chơng lao động hạng 3 cho tập thể cán bộ công nhân viên công ty Công ty cổ phần lâm sản Nam Định kinh doanh các ngành nghề nh chế biến và kinh doanh lâm sản, hàng thủ công mỹ nghệ, các loại đồ mộc dân dụng, ... trọng cao trong tổng nguồn vốn (49,19%) với giá trị lớn hơn 118 tỷ 2 Một số kiến nghị chủ yếu nhằm góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động tại Công ty cổ phần lâm sản Nam Định Với thời gian thực tập có hạn, xuất phát từ những điều ghi nhận đợc và với suy nghĩ của mình, em xin mạnh dạn đa ra một số biện pháp nhằm khắc phục những tồn tại trong quá trình sử dụng vốn lu động, góp phần nâng cao hiệu quả. .. toán và công tác kế toán tại Công ty cổ phần lâm sản Nam Định Trần Ngọc Linh - Lớp 606 1 3 3 3 3 4 5 6 7 7 8 9 9 9 10 10 10 11 11 12 12 12 14 14 14 14 15 17 34 4.1 Tổ chức bộ máy 4.2 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán 5 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong một số năm gần đây II Tình hình quản lý và sử dụng VLĐ của Công ty cổ phần lâm sản Nam Định 1 Cơ cấu vốn và nguồn vốn kinh doanh của công ty. .. của Công ty đều nhỏ hơn rất nhiều so với 1, nh vậy công ty gặp nhiều khó khăn trong thanh toán nhanh Trần Ngọc Linh - Lớp 606 28 Chơng III Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại công ty cổ phần lâm sản Nam Định 1 Đánh giá chung Trải qua một thời gian dài xây dựng và phát triển, Công ty cổ phần lâm sản Nam Định đã gặp phải những bớc thăng trầm đáng kể Song công ty cũng đã khẳng định. .. 2004 Công ty cổ phần lâm sản Nam Định Trần Ngọc Linh - Lớp 606 33 Mục lục Lời mở đầu Chơng I : Vốn lu động và sự cần thiết phải quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ trong các doanh nghiệp I Những vấn đề cơ bản về vốn lu động 1 Khái niệm - phân loại vốn lu động 1.1 Vai trò của vốn lu động 1.2 Đặc điểm vốn lu động 1.3 Kết cấu vốn lu động 2 Những nhân tố ảnh hởng tới kết cấu VLĐ của doanh nghiệp II Hiệu . nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động trong các doanh nghiệp.Ch ơng II : Thực trạng quản lý và hiệu quả sử dụng vốn lu động tại Công ty cổ phần Lâm sản. sâu vào phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn l-u động của công ty. II. Tình hình quản lý và sử dụng vốn lu động ở công ty cổ phần lâm sản Nam Định. 1.