- CMND Chữ ký mẫu.
d. Hạch tốn kế tốn tiền gửi tiết kiệm cĩ kỳ hạn:
Tài khoản sử dụng :
− Tài khoản 1012.10.00.21.000001 : Tiền mặt VND tại đơn vị hạch tốn báo sổ
− Tài khoản 1032.10.37.21.000001 : Tiền mặt USD tại đơn vị hạch tốn báo sổ
− Tài khoản 4232.xx.00.21.000001 : Tiền gửi tiết kiệm cĩ kỳ hạn bằng VND
− Tài khoản 4242.xx.37.21.000001: Tiền gửi tiết kiệm cĩ kỳ hạn bằng USD
− Tài khoản 8010.21.00.21.000001: Trả lãi tiền gửi tiết kiệm
Các tài khoản khác trong hệ thống tài khoản kế tốn được sử dụng phù hợp khi cĩ phát sinh .
Tài khoản chi tiết ( 3 ký tự cuối cùng ) do thơng tin cập nhật của máy tính theo thứ tự các nghiệp vụ của ngân hàng quy định và mở tương ứng cho hoạt đợng trực tiếp hoặc từng quỹ tiết kiệm phù hợp với yêu cầu .
Tài khoản tiền gửi giao dịch của khách hàng :
Tài khoản tiền gửi giao dịch của khách hàng trong quan hệ tiền gửi dân cư chỉ sử dụng tại các quỹ tiết kiệm để theo dõi số phát sinh , số dư chi tiết đến từng khách hàng theo từng sổ tiết kiệm , phục vụ cho cơng tác sao kê thanh tốn và chi trả cho khách hàng gồm 12 ký tự được quy định như sau :
x x x x x x x x x x x x 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
− Vị trí 1-2 là mã số hoặc kỳ hạn được qui định thống nhất trong tồn bộ hệ thống từ số 00 đến số 99 .
− Vị trí thứ 3 là mã hình thức tiền gửi .
− Ký hiệu thứ 4 là hình thức chứng chỉ tiền gửi .
− Ký hiệu thứ 5-6-7-8-9-10-11-12 là số seris in sẵn trên sổ tiết kiệm .
Khi phát sinh giao dịch , kế tốn tiết kiệm phải đăng ký tài khoản giao dịch của khách hàng phù hợp với tài khoản chi tiết tương ứng . cuối ngày giao dịch , kế tốn tiết kiệm phải lập bảng kê chi tiết giao dịch theo mã phân loại khách hàng theo từng loại kỳ hạn từng thể thức của tiền gửi tiết kiệm .Tổng số phát sinh trên bảng kê phù hợp và khớp đúng với số liệu trên sổ nhật ký thu chi tại quỹ và số liệu trên các tài khoản tương ứng
Phương pháp hạch tốn :
Khi khách hàng mở tài khoản tiền gửi tiết kiệm , kế tốn sẽ mở tài khoản chi tiết khách hàng như sau :
Nợ 1012.10.00.21.000001,1032.10.00.21.000001 Cĩ tài khoản tiền gửi tiết kiệm của khách hàng .
Các liên giấy nộp tiền dùng làm chứng từ hạch tốn vào các tài khoản .
Ví dụ : Vào ngày 12/ 05/ 2005 khách hàng Vũ Thành Đơ mở tài khoản tiền gửi tiết kiệm cĩ kỳ hạn 3 tháng với số tiền 130.000.000 VND , kế tốn hạch tốn như sau :
Nợ 1012.10.00.21.000001 : 130.000.000 VND
Cĩ 4232.03.00.21.000001: 130.000.000 VND
Cuối ngày , kế tốn lập phiếu thu , tổng hợp tất cả các tài khoản tiền gửi tiết kiệm cùng loại tiền và cùng định kỳ được mở trong ngày :
+ Nếu tiền gửi tiết kiệm là VND : Nợ 1012.10.00.21.000001
Cĩ 4232.03.00.21.000001 (định kỳ 3 tháng ) Cĩ 4232.06.00.21.000001 (định kỳ 6 tháng ) Cĩ 4232.12.00.21.000001 ( định kỳ 12 tháng)
+ Nếu tiền gửi tiết kiệm là USD :
Nợ 1032.10.37.21.000001
Cĩ 4232.03.37.21.000001 (định kỳ 3 tháng ) Cĩ 4232.06.37.21.000001 ( định kỳ 6 tháng )
Cĩ 4232.12.37.21.000001 ( định kỳ 12 tháng ) Phương pháp tính lãi và hạch tốn lãi : Lãi được tính theo nhĩm ngày gửi tiền .
− Đối với tiền gửi tiết kiệm cĩ kỳ hạn , lãnh lãi hàng quí :
− Đối với tiền gửi tiết kiệm cĩ kỳ hạn , lãnh lãi khi đáo hạn :
* Lưu ý: Đối với tiền gửi cĩ kỳ hạn , khách hàng cĩ thể đến rút lãi trước hoặc sau kỳ hạn :
+ Nếu khách hàng đến rút vốn và lãi trước kỳ hạn thì lãi được tính theo lãi suất khơng kỳ hạn .
+ Nếu khách hàng đến rút vốn và lãi sau kỳ hạn trong vịng 1 tháng :
+ Nếu khách hàng chỉ rút lãi mà khơng rút vốn thì sẽ khơng được tính lãi cho những ngày quá hạn .
+ Nếu khách hàng đến rút vốn và lãi sau kỳ hạn hơn 1 tháng nhưng ít hơn 1 kỳ hạn mới .
Lãi = Số dư x Lãi suất (của một tháng ) x Số ngày
Số dư x Lãi suất ( của 1 năm ) x Số ngày Lãi =
360 ngày
Lãi = Số dư x Lãi suất cĩ kỳ hạn ( của 1 tháng ) x Số ngày + Số dư x Lãi suất khơng kỳ hạn /30 x Số ngày quá hạn
+ Nếu suốt định kỳ tiếp theo , khách hàng vẫn khơng đến rút lãi , rút vốn thì Ngân hàng phải nhập lãi vào vốn để tính lãi kép cho khách hàng .
− Cách hạch tốn :
+ Đối với tiền gửi tiết kiệm định kỳ bằng VND : Khi khách hàng đến rút lãi :
Nợ 8010.xx.00.21.000001 ( trả lãi tiền gửi tiết kiệm ) Cĩ 1012.10.00.21.000001
Nếu nhập lãi vào vốn :
Nợ 8010.xx.00.21.000001 Cĩ 4232.xx.00.21.000001
Ví dụ : Vào ngày 12/ 05/2005 kế tốn nhập lãi 1.212.700 đ vào vốn của khách hàng Bùi Diễm Phúc :
Nợ 8010.21.00.21.000001 : 1.212.700 đ Cĩ 4232.06.00.21.000001 : 1.212.700 đ
+ Đối với tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ :
Khi khách hàng đến rút lãi : ngân hàng trả lãi bằng USD chẵn , cịn phần USD lẻ sẽ được đổi sang VND . Kế tốn viên lập phiếu chi về việc chi trả các USD lẻ , rồi hạch tốn như sau :
Nợ 4712.00.37.21.000001 ( thanh tốn mua bán ngoại tệ kinh doanh ) Cĩ 1012.10.00.21.000001
Đồng thời :
Nợ 8010.xx.00.21.000001 Cĩ 1032.10.00.21.000001
Ví dụ : Ngày 13/ 05/ 2005 , khách hàng Nguyễn Thị Chung Thuỷ đến ngân hàng lãnh lãi tiết kiệm định kỳ3 tháng bằng USD (2.12 USD ), kế tốn hạch tốn như sau :
Nợ 4712.00.37.21.000001 : 2.12 USD x 15837 = 33.574 đ Cĩ 1012.10.00.21.000001 : 33.574 đ Đồng thời :
Nợ 8010.21.00.21.000001 : 2.12 USD Cĩ 1032.10.37.21.000001 : 2.12 USD
Nếu lãi nhập vào vốn :
Nợ 8010.21.00.21.000001 Cĩ 4232.xx.00.21.000001
Cuối ngày , kế tốn tổng hợp tất cả tài khoản tiền gửi tiết kiệm theo từng loại định kỳ . Trong trường hợp lãi nhập vào vốn để hạch tốn , kế tốn sẽ hạch tốn như sau :
Nợ 8010.21.00.21.000001
Cĩ 4232.xx.00.21.000001, 4242.xx.00.21.000001
Gửi thêm tiền vào tài khoản đã mở , chuyển đổi tài khoản và tất tốn sổ tiết kiệm :
+ Trường hợp khách hàng gửi thêm tiền vào tài khoản đã mở :
Đối với tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn : khách hàng cĩ thể gửi thêm tiền vào bất cứ lúc nào .
Đối với tiết kiệm cĩ kỳ hạn : khách hàng cĩ thể gửi thêm tiền vào ngày đáo hạn của sổ tiết kiệm .
Nếu khách hàng muốn gửi thêm tiền tiết kiệm thì điền vào giấy gửi tiền số tiền mới , cịn kế tốn thì thu hồi sổ tiết kiệm cũ , phát hành sổ tiết kiệm mới gồm số dư cũ và số tiền gửi thêm vào .
Cách hạch tốn giống như trong trường hợp mở tài khoản tiền gửi tiết kiệm .
+ Trường hợp khách hàng muốn chuyển tiền từ loại tiết kiệm này sang loại tiết kiệm khác , khách hàng điền vào giấy gửi tiền và tất tốn sổ tiết kiệm cũ ghi loại tiết kiệm mới . Kế tốn hạch tốn như sau :
Nợ 4231.00.00.21.000001 Cĩ 1012.10.00.21.000001
Đồng thời :
Nợ 1012.10.00.21.000001 Cĩ 4232.03.00.21.000001
Ví dụ : Ngày 10/ 05/ 2005 khách hàng Hoa Dạ Lý muốn chuyển từ tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn bằng VND sang kỳ hạn 3 tháng : Nợ 4231.00.00.21.000001 : 10.000.000 đ Cĩ 1012.10.00.21.000001 : 10.000.000 đ Đồng thời : Nợ 1012.10.00.21.000001 : 10.000.000 đ Cĩ 4232.03.00.21.000001 : 10.000.000 đ
Rút tiền tiết kiệm :
Khách hàng ký tên vào phiếu chi và sổ tiết kiệm . Kế tốn sẽ thu hồi sổ tiết kiệm và các giấy tờ liên quan đồng thời đĩng dấu “ đã tất tốn “ vào sổ và phiếu lưu .
Nợ tài khoản tiền gửi tiết kiệm Cĩ 1012.10.00.21.000001
Các sổ tiết kiệm và các giấy tờ liên quan dùng làm chứng từ hạch tốn .
Ví dụ : Vào ngày 26/ 04/ 2005 khách hàng Nguyễn Mạnh Chiến đến tất tốn sổ tiết kiệm kỳ hạn 3 tháng bằng VND .
Nợ 4232.03.00.21.000001 : 170.935.000 đ Cĩ 1012.10.00.21.000001 : 170.935.000 đ
Đối với tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ ( USD ) trong trừơng hợp cĩ các USD lẻ thì đổi sang VND , cách hạch tĩan sẽ cĩ thêm phần sau :
Nợ 4711.00.37.21.000001 Cĩ 1012.10.00.21.000001
Cuối ngày kế tốn lập phiếu chi tổng hợp các sổ tiết kiệm cùng kỳ hạn được tất tốn trong ngày .
Nợ tài khoản tiền gửi tiết kiệm Cĩ 1012.10.00.21.000001
Hạch tốn liên quan đến gửi của tổ chức,cá nhân:
Khách hàng cĩ số dư tiền gửi tiết kiệm,nếu cĩ nhu cầu chuyển số dư vào tài khoản,tiền gửi cá nhân , kế tốn tiết kiệm hướng dẫn khách hàng ghi nội dung vào giấy rút tiền ,
tên , số hiệu tài khoảng và số tiền cần chuyển . Căn cứ vào giấy rút tiền , kế tốn lập 2 liên , phiếu chuyển khoản và thực hiện hạch tốn:
Nơ ï: tài khoản tiền gửi tiết kiệm. Cĩ : tài khoảng thanh tốn khác.
Sau đĩ gửi một liên phiếu chuyển khoảng cho bộ phận kế tốn quản lý tài khoản tiền gửi cá nhân để hạch tốn:
Nợ:tài khoản hạch tốn khác(5199.01) Cĩ:tài khoản gửi tiền cá nhân
Khách hàng cĩ tài khoản tiền gửi của tổ chức cá nhân chuyển sang tiền gửi tiết kiệm thanh tốn viên hướng dẫn khách hàng lập và ghi vào uỷ nhiệm viên số tiền,loại,thể thức gửi.sau đĩ kế tốn viên kiểm sốt và căn cứ vào uỷ nhiệm chi để hạch tốn:
Nơ ï: tài khoản tiền gửi khách hàng. Co ù: tài khoản thanh tốn khác.
Đồng thời chuyển một liên uỷ nhiệm chi ngay trong ngày cho bộ phận kế tốn tiết kiệm.
Kế tốn tiết kiệm căn cứ uỷ nhiệm chi và phiếu gửi tiền là thủ tục cấp sổ cho khách hàng và hạch tốn:
Nợ:tài khoản thanh tốn khác.
Cĩ:tài khoản gửi tiết kiệm. Hạch tốn thu phí dịch vụ:
Khi phát sinh thu phí dịch vụ theo qui định như rút tiền tiết kiệm ngoại tệ trước thời hạn tối thiểu , dịch vụ theo dõi mất sổ … Kế tốn lập phiếu thu dịch vụ và thu tiền của khách theo qui định hiện hành của ngân hàng quốc tế . Căn cứ phiếu thu dịch vụ thực hiện hạch tốn bằng ngoại tệ hoặc bằng VND tuỳ theo nghiệp vụ phát sinh .
Trường hợp phát sinh thu phí dịch vụ bằng ngoại tệ nhưng khách chi trả bằng VND , kế tốn tính thu VND tương ứng theo tỷ giá bán ngoại tệ và hạch tốn trực tiếp bằng VND
Nợ tài khoản tiền mặt
Cĩ tài khoản thu khác Cĩ tài khoản thuế GTGT phải nộp