Hoàn thiện và Nâng Cao Hiệu Quả Kế Toán Huy Động Vốn Tại Chi Nhánh Ngân Hàng Công Thương Đống Đa - Hà Nội Để Đáp Ứng Nhu Cầu Phát Triển Kinh Tế - Xã Hội
MỤC LỤC
Nghiệp vụ Tài sản Có
+ Ngân hàng Nhà nớc quy định tỷ lệ dự trữ bắt buộc đối với các NHTM trên tổng tiền gửi, tỷ lệ này thay đổi theo chính sách tiền tệ của Ngân hàng Nhà nớc. + Để đảm bảo khả năng chi trả tiền gửi cho khách hàng vì một trong những chức năng của NHTM là nhận tiền gửi của khách hàng với trách nhiệm hoàn trả.
Nghiệp vụ trung gian
Các ngân hàng thơng mại thực hiện quá trình đầu t bằng vốn mình thông qua các hoạt động hùn vốn, góp vốn, kinh doanh chứng khoán trên thị trờng. - Ngân hàng tiến hành chuyển tiền cho khách hàng, thanh toán hộ khách hàng về các khoản tiền mua bán dịch vụ thông qua việc thu hộ, chi hộ khách hàng bằng các hình thức séc, uỷ nhiệm thu,uỷ nhiệm chi, th tín dụng.
Nghiệp vụ huy động vốn của ngân hàng thơng mại
+ Huy động vốn qua tài khoản tiền gửi: Khách hàng ở đây là các tổ chức kinh tế, các doanh nghiệp, các ngân hàng và các định chế tài chính trung gian và các cá nhân trong và ngoài nớc có quan hệ tiền gửi với ngân hàng.Huy động vốn qua tài khoản tiền gửi thanh toán là những tài khoản mà ngời mở đợc quyền sử dụng các công cụ thanh toán của ngân hàng nh: séc, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu. Quy mô, trình độ, nghiệp vụ, phơng tiện kỹ thuật hiện đại của ngân hàng là tiền đề cho việc thu hút nguồn vốn huy động đồng thời khi nguồn vốn huy động đã lớn là điều kiện thuận lợi đối với ngân hàng trong việc mở rộng quan hệ tín dụng với các thành phần kinh tế xét về cả quy mô, khối lợng tín dụng, chủ động về thời gian, thời hạn cho vay, thậm chí quyết định mức lãi suất vừa phải cho khách hàng.
Một số nội dung cơ bản về kế toán nghiệp vụ huy động vốn của NHTM
Tài khoản nói chung và tài khoản tiền gửi nói riêng là công cụ kế toán phân loại các khoản mục tài sản hoặc quan hệ kinh tế tài chính, cách thức ghi chép, số liệu, giá trị tiền tệ phản ánh sự tăng giảm của các khoản thu hay quan hệ tài chính, nhằm cung cấp các thông tin kế toán phục vụ cho quá trình ra quyết định và quản trị kinh doanh. Vói chức năng kinh doanh dịch vụ tiền tệ Ngân hàng, 16 năm thành lập và đổi mới, phải đơng đầu với nền kinh tế thị trờng hết sức sôi động và cạnh tranh với trên 70 NHTM là các tổ chức tín dụng trong nớc và các chi nhánh Ngân hàng nớc ngoài hoạt động trên cùng địa bàn Hà Nội, thoát ra từ cơ chế cũ, bớc đầu không tránh khỏi những khó khăn và trở ngại trong lĩnh vực kinh doanh dịch vụ tiền tệ, nhng chi nhánh hông chịu bó tay trớc bất kỳ khó khăn nào, bằng ý chí vơn lên từ nội lực của tập thể Ban lãnh đạo và tập thể CBCNV, có sự chỉ đạo chặt chẽ của NHNN Việt Nam, NHCT Việt Nam, NHNN Thành phố Hà Nội, của các cấp các ngành chính quyền địa phơng, từng bớc Chi nhánh NHCT Đống Đa đã lập lại thế chủ động hoà nhập với cơ.
Tình hình hoạt động của Chi nhánh NHCT Đống Đa
Hoạt động Nguồn vốn
Đã đáp ứng vốn kịp thời cho các tổng công ty, các doanh nghiệp lớn, doanh nghiệp vừa và nhỏ, các hộ gia đình kinh tế t nhân cá thể trên địa bàn thủ đô để phát triển sản xuất kinh doanh, đã đảm bảo trúng thầu và đầu t vốn trung và dài hạn cho nhiều công trình lớn và nhiều gói thầu lớn của ngành xây dựng và giao thông đờng bộ, đờng thuỷ nh: Đờng Láng Hoà Lạc, quốc lộ 1A, Quốc lộ 18, đờng xuyên á, đờng mòn Hồ Chí Minh, làng sinh viên HACINCO, cảng cá Nhật Lệ …. Nguyên nhân là do địa bàn quận Đống Đa tập trung nhiều các doanh nghiệp quốc doanh, các doanh nghiệp ngoài quốc doanh còn hoạt động đơn lẻ, thiếu sự nhất quán, các dự án sản xuất kinh doanh vẫn còn thực sự cha rõ ràng, quy mô sản xuất nhỏ, khi vay vốn Ngân hàng còn bị ràng buộc bởi các điều kiện pháp lý nh phải có tài sản thế chấp, cầm cố nh… ng cái chính đó là các doanh nghiệp quốc doanh bằng sự lỗ lực của bản thân đằng sau doanh nghiệp.
Hoat động kinh doanh ngoại tệ và thanh toán quốc tế
Trong những năm qua chi nhánh đã đáp ứng kịp thời yêu cầu mua bán ngoại tệ của khách hàng. Điều này chứng tỏ NHCT Đống Đa đã mở rộng đợc việc cung cấp dịch vụ hàng xuất nhập khẩu, tăng đợc nguồn thu, góp phần cân đối ngoại tệ.
Hoạt động kế toán - ngân quỹ
Trong thời kỳ bao cấp, Chi nhánh là một đơn vị thờng xuyên bội chi tiền mặt lớn, vì đây là Quận có đặc điểm có nhiều trờng đại học và các đơn vị quân đội lớn, các cơ quan nhà máy xí nghiệp nhiều. Với khối lợng thu chi tiền mặt lớn, nhng Chi nhánh đã chấp hành nghiêm chỉnh các quy định về thể lệ và chính sách tiền tệ của Nhà nớc, vì vậy đã đảm bảo tuyệt đối an toàn về kho quỹ, phát hiện nhiều bạc giả, nhiều cán bộ kiểm ngân đã thể hiện tính liêm khiết nhiều năm trả tiền thừa cho khách hàng, số tiền thừa trong 15 năm đã.
Công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ
Công tác tổ chức hành chính nhân sự - đào tạo
Công tác tin học hoá, hiện đại hoá ngân hàng
Hiện nay, Ngân hàng đang tiếp tục hoàn thiện dự án hiện đại hoá ngân hàng giao dịch OSFA, các ứng dụng phần mềm của các chơng trình MISAC, SAMIS, thanh toán điện tử, thanh toán liên ngân hàng, thanh toán bù trừ, thanh toán quốc tế vẫn duy trì hoạt động tốt. Cài đặt và nâng cấp gần 100 bộ máy vi tính, chuyển từ hệ thống điều hành windows 98 lên hệ điều hành windows 2000, tạo điều kiện thuận lợi triển khai dự án hiện đại hoá ngân hàng.
Thực trạng kế toán huy động vốn tại NHCT Đống Đa
Kế toán huy động tiền gỉ dân c
Đú là loại tiền mà dân c gửi vào Ngân hàng với mục đích là an toàn vốn và tích luỹ dần cho nhu cầu chi tiêu trong tơng lai, đồng thời đợc hởng lãi từ số tiền gửi đó. _ Đối với loại tiết có kỳ hạn trả lãi sau: Khi khách hàng có nhu cầu lĩnh tiền trớc hạn, kế toán tính toán số lãi thực tế khách hàng đợc hởng theo quy.
Kế toán huy động tiền gửi từ các TCKT và các doanh nghiệp Nh đã phân tích ở trên, việc hạch toán kế toán huy động vốn tại Ngân
Đối với đồng chủ tài khoản gồm các giấy tờ sau: Giấy đề nghị mở tài khoản đồng sở hữu, các giấy tờ chứng minh t cách đại diện hợp pháp của ng- ời đại diện cho tổ chức tham gia tài khoản đồng sở hữu,văn bản thoả thuận quản lý và sử dụng tài khoản đồng sở hữu. Đối với cá nhân gồm ccá giấy tờ chính sau: Giấy đề nghi mở tài khoản, Giấy CMND, Các giấy tờ chứng minh t cách của ngời đại diện, ngời giám hộ hợp pháp của ngời cha thành niên, ngời mất năng lựu hành vi dân sự, ngời hạn chế năng lựu hành vi dân sự theo quy định tại bộ luật dân sự.
Kế toán huy động vốn từ việc phát hành giấy tờ có giá
Khách hàng có tài khoản tiền gửi của tổ chức, cá nhân muốn chuyển sang gửi tiền tiết kiệm (hoặc kỳ phiếu), thanh toán viên hớng dẫn khách hàng lập uỷ nhiệm chi số tiền, loại, thể thức gửi. Về cơ bản hạch toán nghiệp vụ huy động trái phiếu vô danh giống nh hạch toán nghiệp vụ huy động kỳ phiếu có mục đích, các sai lầm phát sinh hạch toán sửa chữa nh hạch toán nghiệp vụ huy động tiết kiệm.
Kế toán vay vốn từ các tổ chức kinh doanh khác
Hơn thế nữa, Ngân hàng lại hoạt động trong địa bàn thủ đô, môi trờng kinh doanh rất phức tạp, cạnh tranh khốc liệt giữa các NHTM, các tổ chức phi tài chính , chính vì thế nó đã mở ra cho chi nhánh nhiều cơ hội thách thức để… vợt qua, nó đòi hỏi toàn thể ban lãnh đạo và toàn thể CBCNV toàn chi nhánh phải đoàn kết nhất trí thực hiện những mục tiêu đã đề ra trong những năm tiếp theo. Cạnh tranh tiếp tục tăng lên, nguồn vốn nhàn rỗi trong các doanh nghiệp sẽ ngày càng giảm dần, đòi hỏi của khách hàng ngày một cao hơn, mục tiêu của chi nhánh vẫn là tiếp tục nâng cao năng lựu của đội ngũ CBCNV cả về chuyên môn nghiệp vụ lẫn tác phong trong giao dịch đây là một thách thức rất lớn đối với ngân hàng vì nó là mọt thế mạnh của Ngân hàng hiện đại trong môi trờng cạnh tranh gay gắt nh hiện nay.
Đa dạng hoá các hình thức huy động vốn
Trong năm 2003 Chi nhánh NHCT Đống Đa đã liên tục triển khai mở rộng thêm các điểm huy động vốn trong khu vực dân c toạ thêm nhiều thuận lợi cho những khách hàng ở xa mà không có điều kiện tới Ngân hàng giao dịch nh: Mở thêm quỹ tiết kiệm số 49 tại làng Sinh viên Hasinco nhằm phục trong đợt Seagame và phục vụ đông đảo lợng lớn học sinh sinh viên tại làng, nhng với những dịch vụ đó vẫn cha thực sự khuyến khích số lợng lớn học sinh sinh viên, vì đây là đội ngũ tri thức tơng lai, sớm tiếp cận với khoa học kỹ thuật hiện đại cần những dịch vụ phục vụ cho công tác học tập và sinh hoạt cho những ngời có thu nhập thấp, nhng những tiện ích hiện nay vẫn cha thực sự đáp ứng đợc nhu cầu thực tế. Khách hàng trong nền kinh tế thị trờng đợc coi là thợng đế, khách hàng của Ngân hàng con quan trọng hơn vì Ngân hàng là nơi kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ tài chính Ngân hàng, bên cạnh việc thu hút mọi nguồn tiền nhàn rỗi trong nền kinh tế, cung ứng vốn cho nền kinh tế Ngân hàng còn là nơi cung ứng các dịch vụ Ngân hàng cho nền kinh tế, việc cung ứng các dịch vụ cho nền kinh tế là vấn đề mấu chốt mà bất kỳ thị trờng tài chính nào trên nền kinh tế cũng phải cần đến nó, các Ngân hàng càng hiện đại, càng cung cấp cho thi trờng nhiều dịch vụ Ngân hàng hiện đại thì càng khẳng định nền kinh tế thị trờng đó càng phát triển.
Tăng đội ngũ cán bộ tin học đợc bố trí trực tiếp tại các phần hành công việc, hoàn