III. Thực trạng kế toán huy động vốn tại NHCT Đống Đa
2.3.2.Kế toán huy động tiền gửi từ các TCKT và các doanh nghiệp
Nh đã phân tích ở trên, việc hạch toán kế toán huy động vốn tại Ngân hàng có ý nghĩa vô cùng quan trọng đối với khách hàng và ngân hàng, cũng nh đối với việc quản lý hạch toán kinh doanh của cả Ngân hàng.
Đối với các tổ chức kinh tế, việc mở và sử dụng tài khoản tiền gửi tại ngân hàng có ý nghĩa rất thiết thực. Nó giúp cho việc thanh toán qua lại giữa các doanh nghiệp đợc thực hiện nhanh chóng, bảo đảm sự an toàn về tài sản, tiền vốn cho doanh nghiệp.
Đối với Ngân hàng việc này giúp cho ngân hàng có đợc nguồn vốn đầu vào với chi phí thấp nhất và còn tạo điều kiện, cơ hội cho ngân hàng thi phí dịch vụ thanh toán qua Ngân hàng.
Số d tài khoản tiền gửi của các tổ chức kinh tế tăng rất nhanh. Cụ thể năm 2003 tăng 100 tỉ VNĐ, tăng 12,5 % so với năm 2002, lý do:
-Tiền gửi không kỳ hạn đạt 620 tỉ VNĐ, chiếm 68,8%. -Tiền gửi có kỳ hạn đạt 280 tỉ VNĐ, chiếm 31%.
Sự tăng lên vợt bậc về qui mô của nguồn tiền gửi này là một biểu hiện tốt. Nó chứng tỏ cho sự cố gắng, nỗ lực của ngân hàng trong việc thu hút vốn và tạo quan hệ lâu dài đối với các tổ chức kinh tế.
Từ bảng số liệu trên cho thấy lợng tiền gửi không kỳ hạn rất cao so với lợng tiền gửi có kỳ hạn, điều đó cũng dễ hiểu vì khách hàng là tổ chức kinh tế, mục đích gửi tiền vào Ngân hàng chủ yếu là sử dụng dịch vụ thanh toán qua Ngân hàng chứ không hoàn toàn vì mục tiêu lãi.
Tỷ trọng tiền gửi không kỳ hạn cao giúp cho Ngân hàng giảm chi phí kinh doanh nhng ngợc lại nó sẽ dẫn đến sự không ổn định trong hoạt động tín dụng của ngân hàng. Nhìn chung tỷ lệ tăng cao của tiền gửi không kỳ hạn so với tiền gửi có kỳ hạn là biểu hiện tốt đối với Ngân hàng, nó góp phần vào việc giảm chi phí kinh doanh và tăng nguồn vốn huy động của ngân hàng.
Để nhận xét và đánh giá tình hình kế toán huy động vốn tiền gửi từ các TCKT tại NHCT Đống Đa ta nghiên cứu qua quy trình hạch toán kế toán huy động vốn từ các TCKT tại NHCT Đống Đa nh sau:
* Khi khách hàng có nhu cầu mở TKTG, hồ sơ bao gồm các giấy tờ sau: Giấy đề nghị mở tài khoản do chủ tài khoản ký tên và đóng dấu, các giấy tờ chứng minh việc tổ chức đợc thành lập theo quy định của pháp luật, giấy tờ chứng minh t cách đại diện hợp pháp của chủ tài khoản.
Đối với đồng chủ tài khoản gồm các giấy tờ sau: Giấy đề nghị mở tài khoản đồng sở hữu, các giấy tờ chứng minh t cách đại diện hợp pháp của ng- ời đại diện cho tổ chức tham gia tài khoản đồng sở hữu,văn bản thoả thuận quản lý và sử dụng tài khoản đồng sở hữu.
Đối với cá nhân gồm ccá giấy tờ chính sau: Giấy đề nghi mở tài khoản, Giấy CMND, Các giấy tờ chứng minh t cách của ngời đại diện, ngời giám hộ hợp pháp của ngời cha thành niên, ngời mất năng lựu hành vi dân sự, ngời hạn chế năng lựu hành vi dân sự theo quy định tại bộ luật dân sự.
_ Sau khi thu tiền của khách hàng tiến hành hạch toán: Nợ TK: 101201xxx
Có TK: 519901xxx
Đồng thời in 2 liên phiếu hạch toán, sau khi mở tài khoản mới cho khách hàng thì tiến hành hạch toán:
Nợ TK: 519901xxx Có TK: TGTC
Sau đó in phiếu hạch toán, chuyển trả cho khách hàng 1 liên giấy đề nghị và phiếu hạch toán.
_ Rút tiền từ tài khoản: Khách hàng viết giấy lĩnh tiền, TTV kiểm tra các yếu tố khớp trên máy, nếu khớp đúng vào mục rút tiền từ tài khoản và nhập chứng từ vào máy và hạch toán:
Nợ TK: TGTC Có TK: 101201xxx
Liên 2 giấy lĩnh tiền trả cho khách hàng, in bảng kê tiền cho khách hàng ký.
_ Khi khách hàng có nhu cầu trích tiền từ TKTG chuyển trả ra ngoài NHCT Đống Đa: Khách hàng viết lệnh chi, kế toán vào mục chuyển khoản tai chỗ và hạch toán:
Nợ: TKTG Có: 519901xxx
Đồng thời hạch toán thu phí theo biểu phí quy định: Nợ TK: Thích hợp
Có TK: 463101001 (Thuế GTGT)
Có TK: 71210101 (Thu lệ phí hàng hoá dịch vụ ngân hàng) Đồng thời ký hiệu mật lệnh chi và hạch toán:
Nợ TK: 519901xxx Có TK: Thích hợp
In 2 liên phiếu thu dịch vụ chuyển trả cho khách hàng.