Giải pháp nâng cao chất lượng thanh toán kèm chứng từ tại chi nhánh ngân hàng Ngoại thương Quảng Ninh.doc

Giải pháp nâng cao chất lượng thanh toán kèm chứng từ tại chi nhánh ngân hàng Ngoại thương Quảng Ninh

Lời mở đầu

Kể từ khi Pháp lệnh về Ngân hàng ra đời (năm 1990), hệ thống Ngân hàng thương mại Việt nam đã đổi mới một cách căn bản về mô hình tổ chức và hoạt động Các nghiệp vụ và dịch vụ Ngân hàng thương mại hiện đại đã được mở rộng và phát triển nhanh chóng, trong đó có nghiệp vụ Thanh toán quốc tế, là một trong nghiệp vụ quan trọng của NHTM , đặc biệt trong bối cảnh toàn cầu hoá và tự do thương mại đang diễn ra nhanh chóng và là xu thế tất yếu của nền kinh tế thế giới, hoạt động TTQT của Việt Nam đang đứng trước những cơ hội lớn khi Việt Nam chính thức gia nhập tổ chức thương mại thế giới và hiệp định thương mại Việt - Mỹ có hiệu lực Thị trường thế giới đã mở rộng cửa đối với nền kinh tế Việt Nam Đến nay tổng kim ngạch XNK chiếm trên 50% tổng thu nhập quốc dân , Kim ngạch XNK của Việt Nam tăng trưởng nhanh với tốc độ từ 20-30%/năm Song việc hội nhập kinh tế thế giới cũng đặt ra những thách thức và khó khăn trong việc phát triển hoạt động TTQT xuất phát từ chính những hạn chế của nền kinh tế như tiềm lực tài chính của cả hệ thống ngân hàng còn yếu, công nghệ ngân hàng còn lạc hậu, quản trị rủi ro kém, các sản phẩm dịch vụ ngân hàng chưa đa dạng phong phú, uy tín của các NHTM Việt Nam thấp ngoài ra sự cạnh tranh khốc liệt của các ngân hàng nước ngoài, nguy cơ mất dần thị phần hoạt động TTQT của các NHTM là rất lớn

Để giữ vững được thị phần phát triển được hoạt động TTQT các ngân hàng thương mại cần chú trọng nâng cao chất lượng dịch vụ thanh toán đặc biệt là phương thức thanh toán kèm chứng từ vì đây là phương thức được sử dụng phổ biến nhất ở khu vực châu Á , là một thị trường tiềm ẩn rất nhiều nguy cơ rủi ro nhưng cũng là một thị trường đầy tiềm năng Việc sử dụng

phương thức thanh toán kèm chứng từ là giải pháp giải quyết tốt nhất việc đảm bảo quyền lợi của cả hai bên người mua và người bán, nhưng đồng thời cũng lại là phương thức xảy ra nhiều sự tranh chấp nhất do mức độ phức tạp của nó Tại Việt Nam, ngân hàng Ngoại thương Việt Nam là ngân hàng đầu tiên thực hiện hoạt động thanh toán quốc tế nói chung và theo phương thức tín dụng chứng từ nói riêng,là ngân hàng có uy tín nhất, có bề dày kinh nghiệm trên 40 năm trong hoạt động TTQT với mạng lưới ngân hàng đại lý trên toàn thế giới Song tại chi nhánh ngân hàng Ngoại thương Quảng Ninh hoạt động TTQT vẫn không tránh khỏi khó khăn và hạn chế nên trong những năm gần đây thị phần của chi nhánh đã bị thu hẹp Vì vậy em đã lựa

chọn đề tài “ Giải pháp nâng cao chất lượng thanh toán kèm chứng từ tạichi nhánh ngân hàng Ngoại thương Quảng Ninh” làm chuyên đề tốt

nghiệp.

Chương I : Lý luận chung về thanh toán tín dụng chứng từ

I.1 Vai trò của thanh toán quốc tế đối với nền kinh tế

I.1.1Khái niệm : thanh toán quốc tế là thực hiện các nghĩa vụ chi trả

và quyền hưởng lợi về tiền tệ phát sinh trên cơ sở các hoạt động kinh tế và phi kinh tế giữa các tổ chức, cá nhân nước này với các tổ chưc cá nhân nước khác hay giữa một quốc gia với tổ chức quốc tế , thông qua quan hệ giữa các ngân hàng của các nước liên quan

Hay nói cách khác, thanh toán quốc tế là việc phản ánh sự vận động có tính độc lập tương đối của giá trị trong quá trình chu chuyển tư bản và hàng hoá giữa các quốc gia khác nhau, do không cân bằng giữa sản xuất và tiêu thụ của các bên tại một thời điểm nhất định

Khác với thanh toán trong phạm vi một nước, thanh toán quốc tế thường gắn với việc trao đổi giữa đồng tiền của nước này sang đồng tiền của nước khác Đồng tiền nội địa với chức năng là phương tiện lưu thông, phương tiện thanh toán trong phạm vi một quốc gia sẽ không vượt ra khỏi giới hạn của nó được nếu như hai bên liên quan trong hợp đồng không có sự thoả thuận với nhau Bởi vì khi ký kết hợp đồng thương mại, tín dụng các bên phải đàm phán thống nhất đồng tiền nào được sử dụng để thanh toán giao dịch, nó có thể là đồng tiền của nước người mua, tiền của nước người bán hoặc một đồng tiền của một nước nào đó được chọn để giao dịch thanh toán

Các đồng tiền được sử dụng trong thanh toán quốc tế thường là các loại ngoại tệ mạnh có khả năng tự do chuyển đổi như đồng USD, đồng EUR, đồng GBP, đồng FRF, đồng JPY, đồng DEM Trong đó đồng USD và EUR vẫn giữ vai trò chủ đạo trong thanh toán quốc tế bởi sự nhanh chóng và tiện lợi trong việc thực hiện các giao dịch này

I.1.2 Vai trò của thanh toán quốc tế

Trong bối cảnh nền kinh tế thế giới ngày càng hội nhập các quốc gia đang ra sức phát triển kinh tế thị trường mở cửa hợp tác, hội nhập Thanh toán quốc tế nổi lên như một chiếc cầu nối giữa kinh tế trong nước và kinh tế bên ngoài

Xuất phát từ nhu cầu tất yếu của quá trình phát triển kinh tế, các doanh nghiệp luôn luôn có xu hướng mở rộng thị trường của mình ra bên ngoài, từ đó hình thành các quan hệ kinh tế đối ngoại giữa các nước khác nhau Mỗi nước có sự khác nhau về chế độ chính trị, môi trường pháp luật, phong tục tập quán cũng như khoảng cách địa lý, bên cạnh đó còn có những bất đồng về ngôn ngữ, tiềm lực tài chính của các đối tác và hệ thống tiền tệ khác nhau khiến cho quan hệ mua bán thanh toán giữa các nước rất phức tạp và thường xuyên xảy ra rủi ro bất trắc Để giải quyết những vướng mắc này cần có một trung gian tài chính đứng ra đảm bảo quyền lợi cho cả hai bên và Ngân hàng thương mại với hoạt động thanh toán quốc tế của mình đã đáp ứng được đòi hỏi đó Hoạt động thanh toán quốc tế của Ngân hàng thương mại là một mắt xích không thể thiếu được trong toàn bộ dây chuyền thực hiện một hợp đồng ngoại thương Thực hiện tốt vai trò trung gian thanh toán của mình trong hoạt động thanh toán quốc tế, Ngân hàng thương mại đã đóng góp rất nhiều cho khách hàng, cho nền kinh tế cũng như cho chính bản thân Ngân hàng thương mại

+ Đối với khách hàng:

Vai trò trung gian thanh toán trong hoạt động thanh toán quốc tế của Ngân hàng thương mại giúp cho quá trình thanh toán theo yêu cầu của khách hàng được tiến hành nhanh chóng, chính xác, an toàn, tiện lợi và tiết kiệm tối đa chi phí.

Tham gia hoạt động thanh toán quốc tế, quyền lợi của khách hàng được đảm bảo hơn, do khách hàng được ngân hàng tư vấn để lựa chọn các phương thức thanh toán, kỹ thuật thanh toán cũng như đồng tiền thanh toán nhằm giảm thiểu rủi ro, tạo ra sự an tâm cho khách hàng trong giao dịch mua bán với nước ngoài.

Trong quá trình thực hiện thanh toán quốc tế, nếu khách hàng không đủ khả năng tài chính cần đến sự tài trợ của ngân hàng, ngân hàng sẽ cho vay để thanh toán hàng nhập bằng cách bảo lãnh mở L/C, chiết khấu chứng từ xuất khẩu, đáp ứng nhu cầu về vốn cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu Qua việc thực hiện thanh toán quốc tế, ngân hàng có thể giám sát được tình hình kinh doanh của doanh nghiệp xuất nhập khẩu để có những tư vấn cho khách hàng và những điều chỉnh về chiến lược khách hàng.

+ Đối với bản thân Ngân hàng thương mại.

Thanh toán quốc tế giúp ngân hàng thương mại đẩy mạnh hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu, phát triển các nghiệp vụ liên quan như kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh và các dịch vụ khác.

Thanh toán quốc tế đem lại khoản thu phí dịch vụ quan trọng: hoạt động thanh toán quốc tế giúp cho ngân hàng thu hút thêm khách hàng về giao dịch, từ đó tăng quy mô hoạt động và thị phần của mình trên thị trường Thanh toán quốc tế làm tăng tính thanh khoản của ngân hàng: trong quá trình thực hiện các giao dịch thanh toán quốc tế cho khách hàng, ngân hàng thương mại luôn có một nguồn tiền tập trung chờ thanh toán Nguồn tiền này tương đối ổn định và phát sinh thường xuyên, là một nguồn nâng cao khả năng thanh khoản cho ngân hàng.

Thực hiện thanh toán quốc tế, ngân hàng thương mại có thể tạo ra được vòng tròn dịch vụ khép kín, từ đó đảm bảo các nghiệp vụ ngân hàng có liên quan đến nhau như tài trợ xuất nhập khẩu, thanh toán quốc tế, mua bán

ngoại tệ được giám sát, theo dõi kỹ lưỡng bởi nhiều phòng ban khác nhau, hạn chế rủi ro Bên cạnh đó, Ngân hàng còn nắm được tình hình kinh doanh của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu, tạo điều kiện thực hiện quản lý có hiệu quả hoạt động xuất nhập khẩu trong nước theo đúng chính sách kinh tế đối ngoại mà Nhà nước đề ra.

Thanh toán quốc tế làm tăng cường quan hệ đối ngoại: thông qua việc bảo lãnh cho khách hàng trong nước, thanh toán cho ngân hàng nước ngoài, ngân hàng thương mại sẽ có quan hệ đại lý với ngân hàng và đối tác nước ngoài Mối quan hệ này dựa trên cơ sở hợp tác và tương trợ Với thời gian hoạt động nghiệp vụ càng lâu, mối quan hệ ngày càng rộng mở.

Tóm lại, có thể khẳng định, hoạt động thanh toán quốc tế là một hoạt động trung gian của Ngân hàng thương mại, có tác dụng mang lại thu nhập, hỗ trợ các hoạt động khác của Ngân hàng thương mại, giúp cho quá trình thanh toán của khách hàng được nhanh chóng, đảm bảo Điều này được thể hiện rõ hơn khi nghiên cứu đến các phương thức thanh toán quốc tế.

+ Đối với nền kinh tế

Thanh toán quốc tế là khâu quan trọng trong quá trình mua bán hàng hoá dịch vụ giữa các tổ chức cá nhân thuộc các quốc gia khác nhau nếu không có hoạt động thanh toán quốc tế thì hoạt động kinh tế đối ngoại khó tồn tại và phát triển được Nếu hoạt động thanh toán quốc tế được nhanh chóng chính xác sẽ giải quyết mối quan hệ lưu thông hàng hoá - tiền tệ giữa người mua và người bán một cách trôi chảy hiệu quả ,về giác độ kinh doanh , người mua thanh toán, người bán giao hàng thể hiện chất lượng của một chu kì kinh doanh phản ánh hiệu quả kinh tế và tài chính trong hoạt động của các doanh nghiệp.

Hoạt động thanh toán quốc tế có vai trò quan trọng đối với phát triển kinh tế của mỗi quốc gia được thể hiện :

- Bôi trơn và thúc đẩy HĐ XNK của nền kinh tế như một tổng thể - Bôi trơn và thúc đẩy HĐ đầu tư nước ngoài trực tiếp và gián tiếp - Thúc đẩy và mở rộng HĐ dịch vụ như du lịch, hợp tác quốc tế - Tăng cường thu hút kiều hối và các nguồn lực tài chính khác - Thúc đẩy thị trường tài chính quốc gia hội nhập quốc tế

I.2 Các phương thức thanh toán :

A Phương thức chuyển tiền :

Khái niệm:

Chuyển tiền là phương thức thanh toán trong đó khách hàng(người chuyển tiền )yêu cầu ngân hàng phục vụ mình chuyển trả mộtsố tiền nhất định cho một người khác ( người hưởng lợi) theo một địachỉ nhất định và trong một thời gian nhất định

Các bên tham gia :

- Người chuyển tiền hay người trả tiền (Remitter) : thường là người nhập khẩu, người mua, người mắc nợ, người chuyển kiều hối , nhà đầu tư … Người trả tiền là người yêu cầu ngân hàng chuyển tiền ra nước ngoài.

- Người thụ hưởng (Beneficiary) : Là người xuất khẩu, chủ nợ ,người nhận đầu tư, người nhận kiều hối … Do người chuyển tiền chỉ định

- Ngân hàng chuyển tiền (Remitting Bank): Là ngân hàng phục vụ người chuyển tiền

- Ngân hàng trả tiền (Paying bank) : Là ngân hàng trả tiền cho người thụ hưởng và thường là ngân hàng đại lý của ngân hàng chuyển tiền

Các bước tiến hành:

Bước 1: Nhà xuất khẩu thực hiện việc giao hàng đồng thời chuyển giao bộ chứng từ như : hoá đơn, vận đơn, bảo hiểm đơn, cho nhà nhập khẩu

Bước 2: Sau khi kiểm tra bộ chứng từ hoặc hàng hoá nếu quyết định chuyển tiền thì nhà nhập khẩu viết lệnh chuyển tiền (bằng M/T hay T/T) cùng với uỷ nhiệm chi (nếu có tài khoản) gửi ngân hàng phục vụ mình.

Bước 3 : Sau khi kiểm tra chứng từ và các điều kiện chuyển tiền theo qui định nếu thấy phù hợp và đủ khả năng thanh toán , ngân hàng thực hiện trích tài khoản để chuyển tiền và gửi giấy báo nợ cho nhà nhập khẩu

Bước 4: Ngân hàng chuyển tiền ra lệnh (bằng M/T hoặc T/T) theo yêu cầu của người chuyển tiền cho ngân hàng đại lý (ngân hàng trả tiền ) để chuyển cho người thụ hưởng

Ngân hàng trả tiền

Bước 5: Ngân hàng trả tiền ghi có vào tài khoản của người thụ hưởng đồng thời ghi giấy báo có cho người hưởng lợi

Ưu nhược điểm của phương thức này:

- Ưu điểm: Thủ tục hết sức đơn giản, không có chứng từ phức tạp,

rườm rà, người mua và người bán không phải tiến hành thanh toán trực tiếp với nhau.

- Nhược điểm: Độ an toàn trong thanh toán không cao, không đảm

bảo quyền lợi cho người bán, hàng đã chuyển nhưng việc trả tiền phụ thuộc vào thiện chí của người mua Trong trường hợp người mua chuyển tiền trước khi giao hàng mà vì một lý do nào đấy, việc giao hàng của người bán chậm trễ, hoặc không đúng theo yêu cầu thì người mua sẽ ứ đọng vốn Vì vậy, phương thức này chủ yếu áp dụng để thanh toán phi mậu dịch, các chi phí liên quan đến trả nợ, bồi thường, còn nếu áp dụng trong thanh toán xuất nhập khẩu thì chủ yếu đối với khách hàng quen biết, có tín nhiệm

B – Phương thức thanh toán nhờ thu

Khái niệm : Nhờ thu là phương thức thanh toán theo đó , bên bán( nhà xuất khẩu ) sau khi giao hàng hay cung ứng dịch vụ , uỷ thác chongân hàng phục vụ mình xuất trình bộ chứng từ thông qua ngân hàngđại lý cho bên mua (nhà nhập khẩu ) để được thanh toán chấp nhận hốiphiếu hay chấp nhận các điều kiện và điều khoản khác.

Các bên tham gia :

- Người uỷ thác (Principal): là người yêu cầu ngân hàng phục vụ

mình (NHNT) thu hộ tiền và có các vai trò : + Là mắt xích đầu tiên trong dây chuyền nhờ thu

+ Là người khởi xướng và qui định nội dung giao dịch nhờ thu + Là người phát ra các chỉ thị cho tất cả các bên thực hiện + Là người có quyền thụ hưởng nhờ thu

+ Là người chịu chi phí cuối cùng về nhờ thu

- NHNT((Remitting Bank): Là ngân hàng theo yêu cầu của người

uỷ thác chấp nhận chuyển nhờ thu đến ngân hàng đại lý (NHTH) ở gần và thuận tiện với người trả tiền Do đó NHTH là ngân hàng phục vụ người uỷ thác và trong qua trình xử lý nhờ thu NHNTchịu trách nhiệm với người uỷ thác

- NHTH( Collecting bank): Thông thường đây là ngân hàng đại lý

hay chi nhánh của ngân hàng nhờ thu có trụ sở ở nước người trả tiền NHTH nhận nhờ thu từ NHNT và thực hiện thu tiền từ người trả tiền ghi trong lệnh nhờ thu Sau khi thu được tiền NHTH phải chuyển trả tiền cho NHNT NHTH phải chịu trách nhiệm về nhờ thu với NHNT.

- NHXT (Presenting Bank ) :

 Nếu người trả tiền có quan hệ tài khoản với NHTH thì NHTH sẽ xuất trình nhờ thu trực tiếp cho Người trả tiền trong trường hợp này thì NHTH đồng thời là NHXT.

 Nếu người trả tiền không có quan hệ tài khoản vơi NHTH thì có thể chuyển nhờ thu cho một ngân hàng có quan hệ tài khoản với người trả tiền để xuất trình Trong trường hợp đó, ngân hàng phục vụ người trả tiền trở thành NHXT và phải chịu trách nhiệm trực tiếp về nhờ thu với NHNT.

- Người trả tiền hay người thụ trái (Drawee) : Là người mà nhờ thu

được xuất trình để thanh toán hay chấp nhận thanh toán Người trả tiền trong ngoại thương là nhà nhập khẩu

Các hình thức nhờ thu :

1 Nhờ thu phiếu trơn (Clean Collection)

Khái niệm : Nhờ thu phiếu trơn là phương thức thanh toản,trong đó chứng từ nhờ thu chỉ bao gồm chứng từ tài chính còn cácchứng tư thương mại được gửi trực tiếp cho nhà nhập khẩu khôngthông qua ngân hàng

Qui trình tiến hành

Bước 1: Ký kết hợp đồng mua bán , trong đó điều khoản thanh toán qui định áp dụng phương thức “ nhờ thu phiếu trơn”

Bước 1: Người uỷ thác (nhà xuất khẩu ) gửi hàng và bộ chứng từ thương mại trực tiếp cho người trả tiền (nhà nhập khẩu )

Bước 2: nhà xuất khẩu gửi đơn yêu cầu nhờ thu cùng chứng từ tài chính cho NHNT để thu tiền từ nhà nhập khẩu

Bước 3: NHNT lập và gửi lệnh nhờ thu cùng chứng từ tài chính tới NHTH để thu tiền từ nhà nhập khẩu

Bước 4: NHTH thông báo lệnh nhờ thu để nhà nhập khẩu : - Trả tiền ngay (sec, kỳ phiếu , hay hối phiếu trả ngay ) - Ký chấp nhận hối phiếu (hối phiếu kì hạn )

- Chấp nhận các điều kiện và điều khoản khác Bước 5 : Nhà nhập khẩu trả tiền ngay hoặc chấp nhận

Bước 6 : NHTH chuyển tiền nhờ thu hoặc hối phiếu kì hạn đã chấp nhận cho NHNT

Bước 7 : NHNT chuyển tiền nhờ thu hoặc hối phiếu kì hạn đã chấp nhận cho nhà xuất khẩu

 Ưu nhược điểm của phương pháp này

Phương pháp nhờ thu không kèm chứng từ tuy có ưu điểm là thanh toán tương đối nhanh, thực hiện đơn giản nhưng có nhược điểm là không đảm bảo quyền lợi cho người bán vì việc nhận hàng của người mua hoàn toàn tách rời khỏi khâu thanh toán, do đó người mua có thể nhận hàng mà không trả tiền hay trả tiền chậm Đối với người mua áp dụng phương thức này cũng có bất lợi vì nếu hối phiếu đến sớm hơn chứng từ thì người mua phải trả tiền ngay trong khi không biết việc giao hàng của người bán có đúng theo hợp đồng hay không.

Như vậy, với phương pháp này, tính an toàn đối với cả người xuất khẩu và nhập khẩu đều thấp, tốc độ thanh toán chậm Do vậy, nó ít được sự dụng trong thanh toán quốc tế, có chăng chỉ là thanh toán các chi phí vận tải,

bảo hiểm, hoa hồng, lợi tức hoặc khi hai bên mua và bán tin cậy lẫn nhau hoặc hai bên cùng nội bộ công ty với nhau (công ty mẹ và công ty con)

2 Phương thức nhờ thu kèm chứng từ - Documentary collection

Khái niệm : Là phương thức thanh toán trong đó chứng từ gửi đinhờ thu gồm chứng từ thương mại cùng chứng từ tài chính hoặc chỉchứng từ thương mại (không kèm chứng từ tài chính ) NHTH chỉ traobộ chứng từ cho người trả tiền khi người này đã trả tiền hoặc chấp nhậnthanh toán hoặc thực hiện các điều kiện khác qui định trong lệnh nhờ thu.

 Điều kiện D/P ( Document against Payment)

Là điều kiện thanh toán trả tiền ngay khi chứng từ được xuất trình NHTH chỉ trao chứng từ khi nhà nhập khẩu thanh toán nhờ thu Thông thường nhà nhập khẩu phải thanh toán trong vòng 3 ngày làm việc sau khi bộ chứng tử được xuất trình

 Điều kiện D/A – Documentary against acception

Là điều kiện thanh toán trong đó NHTH sẽ trao bộ chứng từ khi nhà nhập khẩu ký chấp nhận thanh toán hối phiếu sau một số ngày nhất định thời hạn để tính thời hạn hối phiếu có thể là :

- Từ ngày nhìn thấy hối phiếu tức là ngày kí chấp nhận hối phiếu - Từ ngày giao hàng (date of shipment) được ghi trên hối phiếu - Từ ngày ký phát hối phiếu (issued date).

- Một ngày cụ thể trong tương lai.

 Điều kiện D/P kì hạn –D/P at Xdays sight

Là điều kiện thanh toán trong trường hợp nhà nhập khẩu được yêu cầu ký chấp nhận hối phiếu nhưng chỉ nhận chứng từ khi thanh toán hối phiếu tại thời điểm đến hạn

Qui trình thực hiện

Bước 1: nhà xuất khẩu gửi hàng hóa cho nhà nhập khẩu

Bước 2 nhà xuất khẩu lập đơn yêu cầu nhờ thu gửi cung bộ chứng từ (bao gồm chứng từ thương mại cùng chứng từ tài chính nếu có tới NHNT.

Bước 3: NHNT lập lệnh nhờ thu gửi cùng bộ chứng từ tới NHTH Bước 4: NHTH thông báo lệnh nhờ thu và xuất trình bộ chứng từ cho nhà nhập khẩu

Bước 5 : nhà nhập khẩu chấp hành lệnh nhờ thu bằng cách :  Thanh toán ngay (Hối phiếu trả ngay , sec hoặc kì phiếu  Chấp nhận hối phiếu (Hối phiếu kì hạn )

 Ký phát hành kì phiếu hoặc giấy nhận nợ

Bước 6 NHTH trao bộ chứng từ thương mại cho nhà nhà nhập khẩu Bước 7 NHTH chuyển tiền nhờ thu hoặc hối phiếu chấp nhận hoặc kì phiếu, giấy nhận nợ cho NHNT.

Bước 8 NHNT chuyển trả tiền nhờ thu , hối phiếu chấp nhận hoặc kì phiếu hay giấy nhận nợ cho nhà xuất khẩu

 Điều kiện D/OT

Ngoài phương thức D/P và D/A phổ biến hiện nay còn có các phương thức trao chứng từ khác như :

- Thanh toán từng phần : tức là một phần số tiền nhờ thu được thanh toán ngay, số còn lại được thanh toán theo điều kiện D/A

- Trao chứng từ đổi kì phiếu : Trong trường hợp hối phiếu bị đánh thuế thì nhà nhập khẩu và xuất khẩu có thể thoả thuận dung kì phiếu thay thế

- Trao chứng từ đổi giấy nhận nợ : tức là nhà nhập khẩu và nhà xuất khẩu thoả thuận không dùng hối phiếu , kì phiếu,mà thay vào đó là giấy nhận nợ

- Trao chứng từ trên cơ sở biên lai tín thác : Trong một số trường hợp nhà xuất khẩu có thể ưu tiên nhận một giấy tín thác được ký bởi nhà nhập khẩu thay cho công cụ thanh toán khác

- Bank undertaking: Nếu điều kiện trao chứng từ là D/A nhà nhập khẩu chi nhận được bộ chứng từ khi đã kí chấp nhận và được sự bảo lãnh của NHTH

 Ưu và nhược điểm phương thức nhờ thu kèm chứng từ

So với hình thức nhờ thu phiếu trơn, phương thức D/A và D/P đảm bảo hơn vì ngân hàng thay mặt người bán khống chế chứng từ Tuy nhiên, hai phương thức này còn có những hạn chế như:

Đối với D/P thì người nhập khẩu phải trả tiền khi nhận được bộ chứng từ hàng hoá mà không được kiểm tra hàng hoá trước Vì vậy, người mua gặp rủi ro trong trường hợp hàng hoá không giao đúng như mô tả chứng từ hoặc không đúng trong hợp đồng Còn về phía nhà xuất khẩu thì phải rất tin tưởng vào khả năng và thiện chí thanh toán của bạn hàng nước ngoài vì các ngân hàng tham gia hoàn toàn không chịu trách nhiệm thanh toán Nếu người mua

từ chối bộ chứng từ thì người xuất khẩu phải chịu hết tất cả chi phí chuyên chở hàng hoá và cả mọi rủi ro trên đường vận chuyển

Đối với D/A thì người xuất khẩu chịu rủi ro nhiều hơn so với nhờ thu D/P vì khi đến hạn trả tiền của hối phiếu, người mua có thể không trả tiền vì một lý do nào đó trong khi đã nhận hàng Thời gian thanh toán bị kéo dài do phải phụ thuộc vào thời gian chứng từ luân chuyển từ ngân hàng bên xuất khẩu đến ngân hàng bên nhập khẩu nên người xuất khẩu phải mất khá lâu mới thu được tiền còn người nhập khẩu thì có lợi hơn.

Tóm lại, với phương thức này, việc ngân hàng khống chế các chứng từ hàng hoá khiến cho quyền lợi của người xuất khẩu cũng được bảo đảm hơn phương thức nhờ thu phiếu trơn và chuyển tiền, thời gian thanh toán thì ngắn hơn và chi phí ít hơn so với phương thức thanh toán bằng thư tín dụng Do vậy, phương thức này được sử dụng trong phương thức xuất nhập khẩu với những hợp đồng có giá trị nhỏ và thanh toán dịch vụ đối với các khách hàng quen và tin cậy.

C- Phương thức tín dụng chứng từ

1.Khái niệm :

Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thảo thuận , trong đótheo yêu cầu của khách hàng(người yêu cầu mở L/C) một ngân hàng (NHphát hành L/C) sẽ phát hành một bức thư gọi là L/C (letter of credit) theođó NHPH cam kết trả tiền hoặc chấp nhận hối phiếu cho một bên thứ ba(người thụ hưởngt L/C) khi người này xuất trình cho NHPH bộ chứng từthanh toán phù hợp với điều kiện và điều khoản qui định của L/C

2.Đặc điểm của thanh toán L/C

 L/C là hợp đồng thanh toán kinh tế hai bên :

L/C là hợp đồng kinh tế độc lập chỉ của hai bên là NHPH và người thụ hưởng mọi yêu cầu và chị thị của người xin mở L/C đã do NHPH đại diện

do đó tiếng nói chính thức của người xin mở L/C không được thể hiện trong L/C

 L/C độc lập với hợp đồng cơ sở và hàng hoá

L/C được hình thành trên cơ sở của hợp đồng ngoại thương nhưng khi ra đời nó lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng này Một khi L/C đã được mở và đã được các bên chấp nhận thì cho dù nội dung của L/C có đúng với HĐNT hay không cũng không làm thay đổi quyền lợi và nghĩa vụ của các bên có liên quan đến L/C

 L/C chỉ được giao dịch bằng chứng từ và thanh toán chỉ căn cứ vào chứng từ

Các ngân hàng chỉ trên cơ sở chứng từ, kiểm tra việc xuất trình để quyết định xem bề mặt của chứng từ có tạo thành một xuất trình phù hợp không Khi chứng từ xuất trình là phù hợp thì NHPH phải thanh toán vô điều kiện cho nhà xuất khẩu cho dù trên thực tế hàng hoá có được giao đúng với chứng từ hoặc không được giao Như vậy việc thanh toán L/C không hề căn cứ vào tình hình thực tế của hàng hoá mà dựa hoàn toàn vào sự phù hợp của bộ chứng từ được xuất trình

 L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ của bộ chứng từ

Vì giao dịch chỉ bằng chứng từ và thanh toán chỉ căn cứ vào chứng từ nên yêu cầu tuân thủ chặt chẽ của chứng từ là nguyên tắc cơ bản của giao dịch L/C Để được thanh toán nhà xuất khẩu phải lập được bộ chứng từ phù hợp , tuân thủ chặt chẽ các điều khoản và điều kiện của L/C bao gồm số loại, số lượng của mỗi loại và nội dung chứng từ phải đáp ứng chức năng của chứng từ yêu cầu

3 Các bên tham gia thanh toán L/C:

3.1 Applicant - người làm đơn mở LC:

Là bên mà LC được phát hành theo yêu cầu của họ Trong thương mại quốc tế người mở thường là người nhập khẩu yêu cầu ngân hàng phục vụ mình phát hành một LC và trách nhiệm của họ là hoàn lại số tiền cho NHPH mà đã được ngân hàng trả cho người thụ hưởng với điều kiện bộ chứng từ xuất trình tại ngân hàng là phù hợp.

3.2 Beneficiary - người thụ hưởng

Là bên hưởng lợi LC được phát hành, nghĩa là hưởng số tiền thanh toán hay sở hữu hối phiếu đã được chấp nhận thanh toán của LC tuỳ hoàn cảnh cụ thể nhưng thường là nhà xuất khẩu và có trách nhiệm giao hàng đúng theo yêu cầu của LC , lập bộ chứng từ và xuất trình bộ chứng từ theo qui định của LC

3.3 Issuing Bank – NHPH :

Là ngân hàng thực hiện phát hành LC theo yêu cầu của người xin mở (App) nghĩa là nó đã cấp tín dụng cho App , NHPH thường được hai bên mua bán thoả thuận và qui định trong hợp đồng mua bán Nếu không có sự thoả thuận trước thì nhà nhập khẩu được phép chọn NHPH Trách nhiệm của NHPH là trả tiền cho người hưởng lợi khi xuất trình là hoàn hảo

3.4 Advising Bank – NHTB :

Là ngân hàng thực hiện thông báo LC cho người thụ hưỏng theo yêu cầu của NHPH Khi chọn NHTB cần quan tâm tìm chọn một ngân hàng đại lý nếu không có ngân hàng đại lý ở khu vực đó thì có thể sử dụng hai NHTB cho một LC với tư cách là NHTBsố 1, NHTB số 2 hoặc vì lý do tài trợ chọn hai NHTB, ngân hàng tài trợ là NHTB số 2 Trách nhiệm của NHTBlà xác minh tính chân thực bề ngoài của LC, NHTB hành động vì quyền lợi của người bán có thể hiểu nó là ngân hàng của người bán

3.5 Cofirming Bank – NHXN

Là ngân hàng bổ sung sự xác nhận của mình đối với LC theo yêu cầu hoặc uỷ quyền của NHPH.Trách nhiệm của NHXN là cam kết không huỷ ngang thanh toán hoặc chiết khấu bộ chứng từ cho người thụ hưởng khi việc xuất trình phù hợp Cam kết này hoàn toàn độc lập với cam kết của NHPH.

3.6 Nominated Bank – NHĐCĐ

Là ngân hàng mà tại đó LC có giá trị thanh toan hoặc chiết khấu hoặc bất cứ ngân hàng nào mà LC có giá trị tự do NHĐCĐ bao gồm : - Comfirming Bank (NHXN)

- Paying Bank (Ngân hàng trả tiền )

- Negotiating Bank ( Ngân hàng chiết khấu ) - Accepting Bank ( Ngân hàng chấp nhận )

- Bank by deferred payment (Ngân hàng trả châm )

Trách nhiệm kiểm tra chứng từ của NHĐCĐ giống như NHPH khi nhận được bộ chứng từ của nhà xuất khẩu gửi đến

4 Qui trình thanh toán LC

Bước 1 Trên cơ sở các điều khoản và điều kiện của hợp đồng ngoại thương, nhà nhập khẩu làm đơn theo mẫu gửi đến ngân hàng phục vụ mình yêu cầu phát hành một LC cho nhà xuất khẩu hưởng

Bước 2 Phát hành LC

Ngân hàng căn cứ vào đơn yêu cầu kiểm tra xem nó có chứa đựng các nội dung có thể gây rủi ro cho ngân hàng , cho người làm đơn và đề xuất cách giải quyết Khách hàng có thể thay đổi hoặc nếu không thay đổi sau khi tư vấn thì ngân hàng có thể mở LC với điều kiện kí quĩ có thể lên tới 100% Ngân hàng phát hành LC và gửi đến cho NHTB Bước 3 :Thông báo LC

Sau khi nhận đượcLC từ NHPH , NHTB(AB) phải xác minh tính chân thực bề ngoài của LC NHTB có quyền thông báo cho Ben hoặc không thông báo nhưng phải báo cho NHPH Nếu NHTB không xác minh được tính chân thực của LC thì cần thông báo điều đó đến Ben

Bước 4: Giao hàng theo LC

Nhà nhập khẩu nếu chấp nhận LC thì tiến hành giao hàng theo LC Nếu không chấp nhận thì đề nghị sửa đổi bổ sung LC cho phù hợp với HĐNT Việc sửa đổi đó phải tiến hành ở NHPH.

Bước 5: Lập chứng từ theo LC

Nhà xuất khẩu lập bộ chứng từ theo yêu cầu của LC và chuyển bộ chứng từ đến ngân hàng được chỉ định (NB) Ở Việt Nam NHĐCĐ chủ yếu là NHTB.

Bước 6 : Chiết khấu bộ chứng từ Có hai hình thức chiết khấu :

- Chiết khấu miễn truy đòi :Khi ngân hàng trả tiền cho bộ chứng từ xuất trình hoàn hảo, mọi rủi ro liên quan đến bộ chứng từ thuộc về ngân hàng

- Chiết khấu có truy đòi : thực chất là ứng trước tiền hàng , người hưởng phải trả lãi khoản vay, ngân hàng sẽ thu lãi trên số ngày ngân hàng ứng trước tiền hàng.

Điều kiện để chiết khấu bộ chứng từ : - Xuất trình bộ chứng từ hoàn hảo

- Khả năng đòi tiền từ chính bộ chứng từ đó ( NHPH là ai ? có sòng phẳng không? Có chịu rào cản quản lý ngoại hối không? Khả năng thanh toán của ngân hàng )

- Sự biến động của hàng hoá đó trên thị trường - Luật pháp của quốc gia đó.

Bước 7 : Chuyển chứng từ tới Isuing bank

Bước 8: NHPH kiểm tra chứng từ và thanh toán Trách nhiệm của NHPH :

- Trả tiền ngay nếu là hối phiếu trả ngay

- Chấp nhận thanh toán nếu là hối phiếu kì hạn - Cam kết trả chậm nếu là hối phiếu trả chậm

5 Thư tín dụng

5.1 Khái niệm thư tín dụng:

Là một sự thoả thuận bất kì cho dù được mô tả hoặc gọi tên nhưthế nào thể hiện một cam kết chắc chắn và không huỷ ngang của NHPHvề việc thanh toán khi xuất trình phù hợp (điều 2- UCP600)

5.2 Nội dung cơ bản của thư tín dụng

- Mandotory(M) : Trường bắt buộc - Option (O) : Trường lựa chọn 1 (M) Số hiệu LC – Credit number

2 (M) Địa điểm phát hành : là nơi NHPH cam kết thanh toán cho người thụ hưởng nó có ý nghĩa quan trọng vì nó liên quan đến việc tham chiếu luật quốc gia giải quyết những tranh chấp về LC

3 (O) Ngày phát hành LC – Date of issuace - Là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực của LC

- Ngày phát sinh sự cam kết của NHPH với người thụ hưởng

- Ngày phát sinh trách nhiệm không huỷ ngang của nhà nhập khẩu trong việc hoàn trả cho NHPH thanh toán LC

- Là mốc để nhà xuất khẩu kiểm tra xem nhà nhập khẩu có mở LC đúng hạn như qui định trong hợp đồng ngoại thương hay không,

4.(M) Ngày hết hạn hiệu lực – Expiry date

- Là ngày cuối cùng trong việc xuất trình giấy tờ 5 (M) Tên địa chỉ của những người có liên quan : - Người yêu cầu mở LC (Applicant )

- Người thụ hưởng LC - Ngân hàng phát hành

- Ngân hàng thông báo - Ngân hàng chiết khấu - Ngân hàng xác nhận

Tên địa chị của các bên có liên quan phải chính xác như qui định trong đơn xin mở LC

6.(M) Thời hạn giao hàng

Thời hạn giao hàng có quan hệ chặt chẽ với thời hạn hiệu lực của LC 7.(O) Thời hạn xuất trình giấy tờ

8 (O) Mô tả hàng hóa

Tên hàng ,số lượng trọng lượng, giá cả, qui cách phẩm chất , bao bì , ký mã hiệu … cũng được ghi vào LC Để đảm bảo bức điện được truyền đi một cách an toàn chính xác và đầy đủ thì dung lượng bức điện phải có giới hạn Chính vì vậy đối với những hợp đồng có nội dung mô tả hàng hoá phức tạp qua dài thì mục mô tả hàng hoá chỉ được thể hiện vắn tắt trong bức điện còn nội dung chi tiết sẽ được gửi bằng thư

9.(M) Qui định về bộ chứng từ phải xuất trình

- Đây là nội dung quan trọng của LC vì bộ chứng từ qui định theo LC là bằng chứng chứng minh người xuất khẩu đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng đúng theo LC qui định

- Nếu bộ chứng từ xuất trình phù hợp thì NHPH sẽ thanh toán tiên hàng cho nhà xuất khẩu

- Bộ chứng từ do LC qui định nhiều hay ít tuỳ theo tính chất hàng hoá qui định của nước nhập khẩu và sự thoả thuận giữa hai bên mua và bán Nội dung của chứng từ bao gồm :Số loại chứng từ, số lượng mỗi loại : bản chính, bản sao

- Trong thanh toán quốc tế ngân hàng thực hiện thanh toán trên cơ sở chứng từ chứ không dựa trên hàng hoá Các chứng từ thương mại quốc tế

rất quan trọng bởi chúng kiểm soát sự vận động của hàng hoá Nhà xuất khẩu có nhận được tiền hay không và nhanh hay chậm là do chứng từ Vì vậy yêu cầu lập chứng từ phải nghiêm ngặt hoàn hảo phù hợp với những điều khoản và điều kiện của LC

10.(M) Điều khoản thanh toán

- Thanh toán trả ngay(LC at sight) , thời hạn trả tiền ngay phải nằm trong thời hạn hiệu lực của LC

- Thanh toán kì hạn (Usance or Deferred LC ) thì thời hạn trả tiền có thể nằm ngoài thời hạn hiệu lực của LC nhưng điều quan trọng là những hối phiếu hay chứng từ phải được xuất trình để chấp nhận thanh toán trong thời hạn hiệu lực của LC

11.(O) Giao hàng từng phần

Tuỳ theo đặc tính của hàng hoá để qui định xem có giao hàng từng phần không

12 (O) Chuyển tài

Là hành động bốc hàng từ một con tàu này xếp lên một con tàu khác trên lịch trình từ điêm mua đến điểm bán

13(M) Điều khoản xác nhận

Phải ghi rõ điều khoản này có được xác nhận hay không 14 (O) Điều khoản bổ sung : thay đổi tính khả thi của LC 15(M) Nguồn luật dẫn chiếu.

5.3 Văn bản pháp lý điều chỉnh quan hệ tín dụng chứng từ

Các văn bản pháp lý quốc tế thông dụng :

1-Uniform Customs and Pratice for Documentary Credit(UCP)

Khái niệm: UCP là một tập hợp nguyên tắc và tập quán quốctếđược phòng thương mại quốc tế (ICC) soạn thảo và phát hành qui địnhquyền hạn và trách nhiệm của các bên có liên quan trong giao dịch tíndụng chứng từ với điều kiện thư tín dụng có dẫn chiếu tuân thủ UCP

Từ khái niệm trên cho thấy UCP điều chỉnh không những các ngân hàng mà tất cả các bên có liên quan đến giao dịch LC cụ thể :

- Các ngân hàng (NHPH,NHTB, NHXN, NHCK…) - Nhà xuất khẩu , nhà nhập khẩu

- Các bên có liên quan khác ( Nhà chuyên chở, công ty bảo hiểm…) Bản qui tắc này mang tính chất pháp lý tuỳ ý có nghĩa là khi áp dụng nó các bên liên quan phải thoả thuận ghi vào LC đồng thời có thể thoả thuận khác miễn là có ghi rõ trong nội dung của LC.

Bản UCP sửa đổi vào năm 2006 và có hiệu lực vào 01/07/2007 gọi là UCP 600 Bản mới này có những nội dung chính sau :

- Nguyên tắc chung và định nghĩa về tín dụng chứng từ - Hình thức và thông báo thư tín dụng

- Nghĩa vụ và trách nhiệm của Ngân hàng - Chứng từ

- Những điều khoản khác như : Qui định về số lượng và số tiền , giao từng phần ngày hết hạn hiệu lực , cách bốc xếp hàng , xuất trình chứng từ

- Chuyển nhượng LC , - Nhượng tiền thu được

Tính chất pháp lý tuỳ ý của UCP

UCP là văn bản do ICC phát hành, mà ICC là một tổ chức mang tính chất xã hội (phi chính phủ ) chứ không phải một tổ chức liên chính phủ do đó UCP không mang tính chất pháp lý bắt buộc đối với các hội viên cũng

như các bên liên quan Tính chất pháp lý tuỳ ý thể hiện ở các điểm chính sau :

- Tất cả các phiên bản UCP đều còn nguyên giá trị, điều này có nghĩa là phiên bản sau không phủ nhận phiên bản trước Do đó khi áp dụng UCP phải nói rõ là áp dụng UCP nào

- Chỉ khi LC có dẫn chiếu áp dụng UCP ( LC phát hành bằng Swift thì đương nhiên áp dụng UCP hiện hành ) thì nó mới trở nên có hiệu lực pháp lý bắt buộc điều chỉnh các bên tham gia

- Các bên có thể thoả thuận trong LC:

+ Không thực hiện hoặc thực hiện khác đi một số điều khoản qui định trong UCP

+ Bổ sung thêm những điều khoản vào LC mà UCP không đề cập - Nếu nội dung UCP có xung đột với luật quốc gia thì luật quốc gia

được vượt lên trên về mặt pháp lý Điều này hàm ý phán quyết của toà án địa phương có thể phủ nhận nội dung giao dịch bằng LC - Trong giao dịch LC các bên tham gia trước hết phải tuân thủ các

điều khoản của LC sau đó mới đến các điều khoản của UCP được áp dụng

Do là văn bản pháp lý tuỳ ý nên ICC sẽ được miễn trách khi có sai sót tổn thất phát sinh trong quá trình áp dụng Các bên liên quan khi áp dụng UCP cần phải hiểu thấu đáo nội dung , sử dụng thành thạo các kĩ thuật nghiệp vụ có liên quan

2 International Standard Banking Practice for examination of documents under documentary credits (ISBP- 681)

ISBP là sự bổ sung mang tính thực tiễn cho UCP, nó không sửa đổi UCP mà chỉ giải thích chi tiết và rõ ràng hơn cách áp dụng các quy tắc

của UCP trong giao dịch LC Nhờ đó, ISBP đã làm cho nhứng nguyên tắc chung quy định trong UCP và công việc hàng ngày của những người thực hiện nghiệp vụ thanh toán LC trên toàn thế giới trở nên thống nhất với nhau Do đó những trường hợp từ chối thanh toán bộ chứng từ đòi tiền hay tranh chấp khiếu kiện, khiếu nại giảm đi đáng kể Các nguyên tắc áp dụng ISBP-681 :

- Nguyên tắc 1: ISBP không sửa đổi UCP , hoàn toàn phù hợp với nội dung của UCP Đây là một nguyên tắc tất yếu của ISBP vì trong quá trình soạn thảo nó ICC đã dựa trên các câu hỏi và các giải trình cũng như các tranh chấp và cách xử lý khi áp dụng UCP - Nguyên tắc 2: ISBP phản ánh tập quán quốc tế áp dụng cho tất cả các bên liên quan trong giao dịch LC.Các bên liên quan chủ yếu bao gồm: Người mở,NHPH, NHTB, NHXN….

- Nguyên tắc 3: ISBP giải thích một cách chi tiết và đề ra tiêu chuẩn kiểm tra chứng từ cho những người thực hiện giao dịch LC

- Nguyên tắc 4: ISBP có đưa thêm một số ví dụ minh hoạ làm cho điều khoản dễ hiểu hơn mà không bao trùm mọi trường hợp phát sinh

- Nguyên tắc 5: ISBP ra đời làm cho LC thực sự trở thành công cụ thanh toán chứ không phải công cụ từ chối.

- Nguyên tắc 6: Việc dẫn chiếu ISBP vào LC là không có giá trị vì theo UCP, việc tuân thủ các điều khoản của ISBP chính là tuân thủ UCP.

- Nguyên tắc 7: Bất cứ điều khoản nào trong LC làm thay đổi hay ảnh hưởng đến việc áp dụng đến một điều khoản của UCP thì cũng làm ảnh hưởng đến ISBP.

5.4 Các loại thư tín dụng

Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ có ưu việt hơn hẳn những phương thức thanh toán quốc tế khác Tuy vậy, hiệu quả của phương thức này sẽ được thể hiện đầy đủ hơn khi ta biết lựa chọn loại Thư tín dụng phù hợp với yêu cầu của từng tình huống cụ thể trong mối quan hệ thương mại quốc tế nảy sinh giữa các bên.

Theo quy ước quốc tế, Thư tín dụng bao gồm nhiều loại Có thể phân biệt chúng dưới các giác độ khác nhau dưới đây:

Căn cứ vào tính chất: có các loại Thư tín dụng sau:

- Thư tín dụng có thể huỷ ngang (Revocable L/C): là thư tín dụng mà sau khi L/C được mở thì người nhập khẩu có thể yêu cầu ngân hàng sửa đổi, bổ sung hoặc huỷ bỏ bất cứ lúc nào mà không cần có sự đồng ý của người hưởng lợi L/C.

- Thư tín dụng không thể huỷ ngang (Irrevocable L/C): là loại Thư tín dụng mà sau khi được mở thì người yêu cầu mở Thư tín dụng sẽ không được tự ý sửa đổi, bổ sung hay huỷ bỏ những nội dung của nó nếu không được sự đồng ý của người hưởng Thư tín dụng Để đảm bảo được tính chất và tác dụng của Thư tín dụng , ngày nay hầu hết Thư tín dụng được mở theo hình thức không huỷ ngang.

- Thư tín dụng không thể huỷ ngang có xác nhận (Irrevocable confirmed L/C): là loại Thư tín dụng không thể huỷ ngang được một ngân hàng thứ ba đứng ra đảm bảo thanh toán bên cạnh ngân hàng phát hành Thư tín dụng Loại Thư tín dụng này thường được dùng khi hai bên mua-bán chưa có quan hệ tín nhiệm nhau, người bán chưa tin tưởng vào uy tín của người mua cũng như chưa tin tưởng vào uy tín của ngân hàng phát hanh.

- Thư tín dụng không thể huỷ ngang có thể chuyển nhượng (irrevocable transferable L/C): là loại Thư tín dụng không huỷ ngang trong đó quy định quyền của người hưởng lợi thứ nhất có thể yêu cầu ngân hàng mở Thư tín dụng hay ngân hàng chuyển nhượng Thư tín dụng do ngân hàng mở Thư tín dụng uỷ quyền chuyển nhượng toàn bộ hay một phần quyền thực hiện Thư tín dụng cho một hay nhiều người khác Thư tín dụng chỉ được phép chuyển nhượng một lần Thư tín dụng chuyển nhượng thường được sử dụng trong mua bán hàng hoá tay ba, khi người hưởng lợi thứ nhất là đại lý của người bán cuối cùng Tuy nhiên loại Thư tín dụng này cũng ít được sử dụng vì chứa đựng nhiều rủi ro cho người mở Thư tín dụng cũng như người được chuyển nhượng do không có sự hiểu biết lẫn nhau.

Căn cứ vào thời hạn thanh toán:

- Thư tín dụng trả ngay (L/C at sight): là loại Thư tín dụng trong đó người xuất khẩu sẽ được thanh toán ngay khi xuất trình các chứng từ phù hợp với điều khoản quy định trong Thư tín dụng tại ngân hàng chỉ thị thanh toán Trong trường hợp này người xuất khẩu sẽ ký phát hối phiếu trả ngay để yêu cầu thanh toán.

- Thư tín dụng trả chậm (Deferred payment L/C): loại Thư tín dụng này quy định việc thanh toán sẽ được tiến hành vào một thời điểm xác định trong tương lai Khi chỉ định một ngân hàng thanh toán trả chậm, ngân hàng phát hành cho phép ngân hàng đó thực hiện thanh toán bộ chứng từ được xuất trình phù hợp với quy định trong Thư tín dụng vào một thời điểm xác định trong tương lai đã nêu trong Thư tín dụng Đồng thời, ngân hàng phát hành cũng cam kết bồi hoàn cho ngân hàng thanh toán đúng thời hạn.

Một số hình thức Thư tín dụng đặc biệt.

- Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C): là loại Thư tín dụng do người xuất khẩu yêu cầu ngân hàng phục vụ mình mở một Thư tín dụng khác cho người khác hưởng căn cứ vào một Thư tín dụng đã được mở trước đó làm đảm bảo Nội dung của hai Thư tín dụng là gần giống nhau, tuy nhiên nó lại hoàn toàn độc lập với nhau Nghiệp vụ Thư tín dụng giáp lưng rất phức tạp, đòi hỏi phải có sự kết hợp khéo léo và chính xác các điều kiện của Thư tín dụng gốc và Thư tín dụng giáp lưng Loại Thư tín dụng này thường được sử dụng trong mua bán hàng hoá qua trung gian, khi người bán cuối cùng hoặc người mua không chấp nhận một Thư tín dụng chuyển nhượng.

- Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C): là loại Thư tín dụng không thể huỷ ngang chỉ có hiệu lực khi có một Thư tín dụng đối ứng với nó cũng được mở Loại Thư tín dụng thường được sử dụng khi hai bên mua bán có quan hệ mua bán hàng đổi hàng hoặc gia công hàng hoá.

- Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C): là loại Thư tín dụng không thể huỷ ngang, sau khi sử dụng xong hoặc đã hết hiệu lực thì nó lại tự động có giá trị như cũ và cứ như vậy nó tuần hoàn cho đến khi nào tổng giá trị được thực hiện hoàn tất Thư tín dụng tuần hoàn thường được sử dụng khi các bên tin cậy lẫn nhau, mua hàng thường xuyên theo định kỳ.

- Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red clause L/C): là loại Thư tín dụng có điều khoản đặc biệt, trong đó người hưởng Thư tín dụng thông qua ngân hàng phát hành đồng ý ứng trước một số tiền nhất định cho người hưởng trước khi họ xuất trình đầy đủ chứng từ hợp lệ theo đúng thời gian quy định Loại Thư tín dụng này thường được sử dụng trong quan hệ mua bán giữa công ty mẹ-con, tài trợ cho người bán để chuẩn bị hàng hoá.

- Thư tín dụng dự phòng (Standby L/C) là loại Thư tín dụng do ngân hàng của người xuất khẩu phát hành trong đó cam kết với người nhập khẩu là sẽ thanh toán cho họ trong trường hợp người xuất khẩu không hoàn thành nghĩa vụ giao hàng theo như Thư tín dụng đã quy định.

5.5Ưu điểm và những rủi ro trong thanh toán LC

Ưu điểm : thanh toán bằng LC dung hoà lợi ích của nhà nhập khẩu và nhà xuất khẩu Nó khắc phục những khuyết điểm của những phương thức thanh toán trước đó

Rủi ro :

- Rủi ro tín dụng trong phương thức LC là những rủi ro khi đối tác không thực hiện cam kết theo các điều kiện đã thoả thuận Rủi ro tín dụng xảy ra từ các góc độ sau:

+ Rủi ro tín dụng từ phía nhà nhập khẩu : Phần lớn các nhà nhập khẩu dùng phương thức thanh toán LC đều dựa vào sự tài trợ bằng uy tín hay bằng vốn vay ngân hàng Do vậy rủi ro có thể xảy ra khi nhà nhập khẩu không thanh toán tiền hàng cho NHPH vì những lý do khách quan như biến động về giá cả hàng hoá , tỷ giá ngoại tệ , chính sách thuế làm cho DN thua lỗ, không có khả năng thanh toán ảnh hưởng đến việc thu hồi vốn của ngân hàng

+ Rủi ro từ phía nhà xuất khẩu : Đối với loại chiết khấu có truy đòi , khi NHPH không thanh toán , NHCK có quyền đòi tiền nhà xuất khẩu số tiền chiết khấu và lãi phát sinh Tuy nhiên nếu nhà xuất khẩu không có khả năng hoàn lại số tiền mà họ nhận thì NHCK gặp rủi ro.

+ Rủi ro từ phía NHPH : Nếu NHXN đã thanh toán cho người hưởng lợi nhưng NHPH lại bị phá sản hoặc chây ỳ không chịu thanh toán thì rủi ro cho NHXN.

- Rủi ro hàng hoá là những rủi ro do mất mát , hư hỏng, khó tiêu thụ trong quá trình vận chuyển, bảo quản , tiêu thụ Nguyên nhân chính xảy ra rủi ro này là hàng hoá phải vận chuyển một chuyến đường dài, qua nhiều nước bảo quản kho lâu ngày Nhà nhập khẩu , xuất khẩu và ngân hàng phải tính toán trước rủi ro để có những biện pháp ngăn chặn như mua bảo hiểm và có những qui định cụ thể về chất lượng chủng loại hàng hoá … phù hợp về chất lượng chủng loại với từng tình huống cụ thể

- Rủi ro đạo đức phát sinh từ tất cả mọi phía có liên quan trong quá trình thực hiện phương thức LC trong đó chủ yếu là các loại rủi ro sau:

+ Rủi ro từ phía nhà xuất khẩu :

 Lợi dụng những sai sót trong chứng từ để trì hoãn giao hàng ,cố tình không giao hàng , giao hàng thiếu , hàng không đúng chất lượng chủng loại nhưng xuất trình bộ chứng từ hoàn hảo hay bộ chứng từ giả cho ngân hàng

 Kết hợp với hãng tàu phát hành hai bộ vận đơn gốc cho cùng một lô hàng để lừa NHPH hoặc mở hai LC cho một hợp đồng  Thông đồng với nhà nhập khẩu lừa đảo ngân hàng Ký hợp

đồng giá trị cao hơn giá trị thực của hàng hoá Theo đó nhà xuất khẩu cố tình xuất trình chậm chứng từ để NHPH bảo lãnh nhận hàng theo bộ chứng từ của nhà nhập khẩu sau đó xuất trình bộ

chứng từ giá trị cao hơn hay không xuất trình vận đơn gốc yêu cầu ngân hàng thanh toán

 Lợi dụng ngân hàng mới thành lập lừa ngân hàng mở LC hay thế chấp những LC đã được thanh toán.

+ Rủi ro từ phía nhà nhập khẩu : xảy ra khi nhà nhập khẩu là những công ty ma yêu cầu ngân hàng mở LC hay lợi dụng những lỗi sai sót trên chứng từ để trì hoãn thanh toán ép giá người bán Trong một số trường hợp đối với LC trả chậm hàng hoá nhập khẩu đã tiêu thụ hết nhưng không chịu thanh toán

+ Rủi ro đạo đức từ phía ngân hàng : về phía ngân hàng trong nhiều trường hợp NHPH , NHXN cũng vi phạm những cam kết của mình - Rủi ro tác nghiệp là những rủi ro về sai sót kĩ thuật nghiệp vụ cho

chính bản thân các bên tham gia gây nên.

- Rủi ro pháp lý là những rủi ro không tuân thủ các yêu cầu pháp lý, sự vận dụng không đồng nhất các nguồn luật điều chỉnh như UCP 600 ISBP 681.

Chương II: Thực trạng áp dụng phương thức thanh toán tíndụng chứng từ trong thanh toán quốc tế tại chi nhánh ngân

hàng ngoại thương Quảng Ninh.

II.1 Vài nét về Ngân hàng ngoại thương – Vietcombank

II.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Vietcombank

Ngày 1-4-1963, ngân hàng Ngoại thương Việt nam với tên giao dịch quốc tế là Bank for foreign trade of Việt Nam, tên viết tắt là Vietcombank, chính thức đi vào hoạt động với tư cách là một pháp nhân Ngân hàng thương mại giao dịch trên thương trường quốc tế và trong nước.

Trải qua hơn 40 năm xây dựng và phát triển, ngân hàng Ngoại thương Việt Nam hiện nay đã đóng một vai trò chủ lực trong hệ thống ngân hàng Việt Nam, được nhà nước xếp hạng là một trong 23 doanh nghiệp đặc biệt, đồng thời là thành viên của hiệp hội ngân hàng Việt nam và Thế giới

Trong những năm qua, Ngân hàng ngoại thương không ngừng khẳng định sự lớn mạnh của mình qua việc liên tục mở rộng mạng lưới của mình ra hầu hết các tính thành phố lớn trên cả nước Tính đến nay ngân hàng ngoại thương đã có 25 chi nhánh cấp I, 26 chi nhánh cấp hai và 35 phòng giao dịch trên toàn quốc Ngoài mạng lưới chi nhánh trên, Ngân hàng ngoại thương còn có 1 công ty tài chính , 3 văn phòng đại diện nước ngoài, 3 công ty trực thuộc Với truyền thống chuyên doanh đối ngoại, Ngân hàng Ngoại thương được đánh giá là ngân hàng uy tín nhất Việt Nam trong các lĩnh vực kinh doanh ngoại hối, thanh toán xuất nhập khẩu và các dịch vụ tài chính, ngân hàng quốc tế khác Tính đến nay Ngân hàng ngoại thương có quan hệ đại lý với hơn 1300 ngân hàng tại 90 nước và vùng lãnh thổ trên thế giới, đảm bảo phục vụ tốt nhất các yêu cầu của khách hàng trên phạm vi toàn cầu Ngoài

vai trò là ngân hàng đi đầu trong lĩnh vực tự động hoá hoạt động thanh toán sử dụng mạng SWIFT, Ngân hàng Ngoại thương có hệ thống công nghệ thông tin hiện đại nhất Việt Nam

Suốt từ năm 1996 đến 2004, Vietcombank đều được Ngân hàng JP MORGAN CHASE (Mỹ) trao tặng danh hiệu "Ngân hàng chất lượng thanh toán tốt nhất" Và cùng trong 5 năm liền từ 2000 đến 2004, tạp chí The Banker (Anh quốc) đã bình chọn Vietcombank là ngân hàng tốt nhất Những danh hiệu này khẳng định vị trí của Vietcombank trong quá trình hội nhập quốc tế.

II.1.2 Tình hình hoạt động của Vietcombank trong những năm gần đây

Vốn chủ sở hữu

Vốn chủ sở hữu năm 2006 đạt được 11127 tăng 32.2% so với năm 2005 chủ yếu từ nguồn lợi nhuận để lại Vốn chủ sở hữu của ngân hàng được bổ sung thêm 1374 tỷ đồng từ việc phát hành trái phiếu tăng vốn vào 12/2006 Việc tăng vốn qua các năm giúp ngân hàng tăng tỷ lệ an toàn vốn từ 9.57% (2005) lên 12.28% (2006).

Hoạt động tín dụng

Dư nợ tín dụng

Hướng tới mục tiêu tăng cường công tác khách hàng, nâng cao chất lượng tín dụng hướng tới chuẩn mực quốc tế Ngân hàng ngoại thương đã triển khai mô hình tín dụng mới theo dự án hỗ trợ kĩ thuật do chính phủ Hà Lan tài trợ thông qua ngân hàng thế giới (WB) trong toàn hệ thống từ tháng 8/2006.Chất lượng tín dụng được cải thiện thông qua việc tách biệt các biện pháp quản lý nợ, quan hệ khách hàng, quản lý nợ đồng thời công tác khách hàng và phát triển kinh doanh được chuyên biệt hoá Tăng trưởng tín dụng có chọn lọc và các biện pháp tăng cường quản trị rủi ro tín dụng được đặc biệt chú trọng nhằm nâng cao chất lượng danh mục cho vay của ngân hàng Đến cuối năm 2006 tổng dư nợ đạt 67.734 tỷ đồng tăng 10,95% so với năm 2005 Trong đó dư nợ ngắn hạn tăng 9,3% dư nợ trung và dài hạn tăng 12,4% , chiếm 41,9 % trong tổng dư nợ tín dụng.Tỷ lệ nợ quá hạn giảm xuống còn 1,19% thấp hơn nhiều so với năm 2005 : 1,88% và tỷ lệ nợ xấu giảm xuống còn 2,66%, quĩ trích lập dự phòng rủi ro giảm xuống còn 168,2 tỷ đồng thấp hơn so 1.338 tỷ đồng của năm 2005 Việc trích lập dự phòng chung và dự phòng cụ thể đối với từng khoản vay của ngân hàng được thực hiện triệt để theo đúng lộ trình mà NHNN đề ra đối với NHTM.

Hoạt động thanh toán

Với thế mạnh hàng đầu trong thanh toán quốc tế với mạng lưới ngân hàng đại lý rộng khắp trên toàn cầu, mặc dù phải đương đầu với sức ép cạnh tranh ngày càng gia tăng của các NHTM khác Vietcombank vẫn duy trì vị trí đứng đầu trong thanh toán XNK với doanh số đạt 22,8 tỷ đôla tăng 8,6% so với năm 2005 và chiếm 27% thị phần cả nước Trong đó doanh số thanh toán hàng xuất khẩu đạt 12,7tỷ đôla tăng 35% so với 2005 và chiếm 32% thị phần cả nước Tuy nhiên doanh số thanh toán hàng nhập khẩu chỉ đạt 10,1 tỷ đôla giảm 8,2% so với năm trước và chiếm 22,8% thị phần cả nước

Kết quả hoạt động kinh doanh

Lợi nhuận sau thuế

II.2 Vài nét về chi nhánh ngân hàng ngoại thương Quảng Ninh

Ngày 1/10/1991 chi nhánh ngân hàng ngoại thương Quảng Ninh chính thức đi vào hoạt động, đóng vai trò là chi nhánh cấp 2 của ngân hàng Ngoại thương Chi nhánh ngân hàng Ngoại thương Quảng Ninh là một trong những chi nhánh tương đối lớn của NHNT hàng năm mang lại nhiều lợi nhuận cho hệ thống khoảng 50 tỷ đồng (2007) Chi nhánh thực hiện gần như toàn bộ các hoạt động kinh doanh của ngân hàng ngoại thương như nghiệp vụ huy động vốn, nghiệp vụ cho vay, kinh doanh ngoại tệ, hoạt động thanh toán quốc tế, các dịch vụ thẻ, chiết khấu giấy tờ có giá …

II.2.1Các hoạt động kinh doanh chính của chi nhánh

- Hoạt động huy động vốn:

Chi nhánh huy động vốn thông qua nhận tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn và có kỳ hạn bằng cả nội tệ và ngoại tệ của các tổ chức, cá nhân thuộc mọi thành phần kinh tế trong và ngoài nước Bên cạnh đó CN còn phát hành chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, trái phiếu ngân hàng và thực hiện các hình thức huy động khác theo quy định của NHNT.

Khi cần thiết, CN còn có thể vay vốn của các tổ chức tài chính, tín dụng trong nước theo quy định của NHNT

Ngoài ra, CN còn tiếp nhận các nguồn vốn tài trợ, uỷ thác của Chính phủ và các tổ chức kinh tế trong và ngoài nước.

Bảng tổng nguồn vốn

- Hoạt động cho vay:

Sở thực hiện cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn bằng nội tệ và ngoại tệ đối với khách hàng của thành phần kinh tế khác nhau CN cho vay hộ gia đình nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất, tiêu dùng Sở tài trợ vốn cho các doanh nghiệp quốc doanh và doanh nghiệp tư nhân kinh doanh xuất nhập khẩu

Bên cạnh đó, CN còn thẩm định, tái thẩm định các dự án tín dụng, trực tiếp cho vay các dự án theo phân cấp uỷ quyền của Tổng giám đốc NHNT

Bảng tổng dư nợ

Tổng dư nợ

Ngoài 2 hoạt động chính là huy động vốn và cho vay vốn, CN còn có các hoạt động khác như :

Kinh doanh ngoại hối: đây là hoạt động mua bán ngoại tệ mà chủ yếu

nhằm mục đích cho vay và phục vụ thanh toán quốc tế, những dịch vụ khác về ngoại hối theo chính sách quản lý ngoại hối của chính phủ, NHNN và NHNT

Thanh toán quốc tế: đây là dịch vụ mang lại nguồn thu lớn cho CN, nó

góp phần giúp cho hoạt động tín dụng và hoạt động kinh doanh ngoại hối thêm phần sôi nổi.

II.3Thực trạng hoạt động thanh toán quốc tế băng phương thứctín dụng chứng từ

3.1Quy trình thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từcủa Chi nhánh Ngân hàng Ngoại thương Quảng Ninh

a) Đối với thư tín dụng xuất khẩu

(1) Tiếp nhận và sửa đổi Thư tín dụng

Trước hết, người được phân công kiểm tra điện trước khi nhận Điện Thư tín dụng nhận được chủ yếu qua đường SWIFT, chỉ một lượng nhỏ là qua đường công văn Nếu điện không thuộc phạm vi phòng xử lý thì phải trả lại cho Trung tâm thanh toán theo mạng Nếu đúng thì người được phân công

nhận điện, giao hoặc đẩy điện cho các thành viên liên quan, in bảng kê điện đã nhận hoặc ký nhận Thư tín dụng, sửa đổi Thư tín dụng do bộ phận văn thư giao và giao lại cho thanh toán viên phụ trách.

Thanh toán viên nhận được bản Thư tín dụng hoặc sửa đổi Thư tín dụng phải kiểm tra Nếu Thư tín dụng mở bằng Telex/Swift phải có xác nhận mã đúng, nếu mở bằng thư thì phải có xác nhận chữ ký đúng và hợp lệ Thư tín dụng phải có dẫn chiếu UCP 600 trừ khi có quy định khác Thanh toán viên cũng phải kiểm tra các thông tin khác như người hưởng lợi, ngân hàng phát hành, ngân hàng thông báo, các chỉ dẫn thanh toán.

(2) Thông báo trực tiếp cho người hưởng lợi

Thanh toán viên vào hồ sơ và lập bản thông báo Thư tín dụng Bản thông báo Thư tín dụng (kèm theo bản gốc của Thư tín dụng), sửa đổi Thư tín dụng có thể được giao trực tiếp cho khách hàng hoặc gửi qua đường Bưu điện Thanh toán viên phải theo dõi việc giao thông báo cho khách hàng, đồng thời làm thông báo cho Ngân hàng thông báo về việc đã nhận được Thư tín dụng hoặc sửa đổi Thư tín dụng.

(3) Thông báo qua ngân hàng thông báo khác

Đối với những Thư tín dụng mà ngân hàng phát hành yêu cầu Sở giao dịch Ngân hàng Ngoại thương thông báo cho một ngân hàng khác, thì thanh toán viên chuyển Thư tín dụng qua mạng điện SWIFT hoặc qua đường công văn cho ngân hàng đó Nếu ngân hàng phát hành yêu cầu Sở giao dịch Ngân hàng Ngoại thương thông báo kèm xác nhận thì thanh toán viên phải kiểm tra uy tín của ngân hàng phát hành thông qua lượng giao dịch, độ tin cậy trong thanh toán với đơn vị thành viên, không xác nhận đối với những Thư tín dụng mà ngân hàng phát hành không có quan hệ đại lý với Ngân hàng