báo cáo thực tập tại xí nghiệp 19 – công ty tnhh một thành viên 319

Lời nói đầuThực hiện chủ trương đổi mới của Đảng và Nhà nước, xoá bỏ cơ chế quan liêu bao cấp, xây dựng nền Kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa, trước những yêu cầu đặt r

Lời nói đầu

Thực hiện chủ trương đổi mới của Đảng và Nhà nước, xoá bỏ cơ chế quan liêu bao cấp, xây dựng nền Kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa, trước những yêu cầu đặt ra của thực tế, gần 20 năm qua các doanh nghiệp Việt Nam đã và đang có những bước phát triển mạnh mẽ cả về chất lượng và số lượnggóp phần đẩy nhanh quá trình công nghiệp hoá - hiện đại hoá đất nước, thúc đẩy

sự tăng trưởng của nền kinh tế nước nhà trong xu thế mở cửa và hội nhập

Trong nền kinh tế thị trường, Tỉnh Thái Bình lấy thâm canh nông nghiệp

là chính, nơi đây đất chật người đông, địa hình không thuận lợi cho việc thôngthương liên Tỉnh cho nên Thái Bình là Tỉnh chậm phát triển só với các Tỉnh lâncận về kinh tế – chính trị – xã hội

Từ sau Đại hội lần thứ 6 của Đảng đề ra chủ trương phát triển kinh tếnhiều thành phần, nền kinh tế thị trường ra đời Quán triệt đầy đủ quan điểm màĐại hội VI và Đại hội VII đã xác định “ Quá trình từ sản xuất nhỏ đi lên sản xuấtlớn ở nước ta là quá trình chuyển hoá nền kinh tế còn nhiều tính chất tự cấp, tựtúc nền kinh tế hàng hoá”; “ Nền kinh tế vận động theo cơ chế thị trường có sựquản lý của Nhà nước bằng pháp luật, kế hoạch, chính sách và các công cụkhác” Đảng – Nhà nước đã đề ra 8 mục tiêu (tại Hội nghị Đại biểu toàn quốcgiữa nhiệm kỳ – khoá VII) trong đó có “Thực hiện nhất quán chính sách pháttriển kinh tế nhiều thành phần, tạo động lực và môi trường thuận lợi hơn nữa chocác thành phần kinh tế, các loại hình doanh nghiệp phát triển nhanh và có hiệuquả” và các Doanh nghiệp đã góp phần quan trọng và huy động tiềm năng nộilực của đất nước nói chung và tỉnh Thái Bình nói riêng

Nhận thức được vấn đề đó và qua thời gian học tập tại Trường đại học HảiPhòng (Khoa kế toán – tài chính) cũng như tìm hiểu và nghiên cứu tại Thái Bình

trong những năm qua em thấy có nhiều Doanh nghiệp ra đời, có doanh nghiệpphát triển và bảo tồn, cũng có doanh nghiệp làm ăn cầm chừng hoặc bị phá sảnvới nhiều lý do Song Xí nghiệp 19 – Công ty TNHH một thành viên 319 là đơn

vị có các hoạt động sản xuất kinh doanh được bảo tồn, phát triển cả về năng lực

và uy tín trong lĩnh vực xây dựng, bao gồm: Sản xuất và tiêu thụ sản phẩm phục

vụ cho công tác xây dựng các công trình dân dụng cũng như Quốc phòng; Giảiquyết công ăn việc làm cho lao động phổ thông và ngành nghề trong tỉnh, tăngthu nhập cho những lao động trong những gối vụ Ngoài ra qua tìm hiểu vànghiên cứu hoạt động sản xuất kinh doanh ở Xí nghiệp 19 – Công ty TNHH mộtthành viên 319 em có được cái nhìn tổng quan về Xí nghiệp 19 là các công trình

mà Xí nghiệp đảm nhận đều đảm bảo về tính mỹ, kỹ thuật và chất lượng theo quiđịnh của Nhà nước và được các chủ đầu tư tín nhiệm Chính vì vậy Em lựachọn “Xí nghiệp 19 – Công ty TNHH một thành viên 319” làm nơi thực tập vànghiên cứu Do năng lực và trình độ cũng như thời gian nghiên cứu có hạn, sẽkhông tránh khỏi những thiếu sót Vì thế, em rất mong được sự chỉ bảo, hướngdẫn của các Thầy, Cô giáo trong khoa Kế toán – Tài chính Trường đại học HảiPhòng và Ban lãnh đạo cùng các phòng ban trong Xí nghiệp 19 – Công ty TNHHmột thành viên 319 để đề tài thực tập của Em được hoàn thiện và đạt yêu cầu./

PHẦN 1: KHÁI QUÁT VỀ CƠ SỞ THỰC TẬP

- Tên đơn vị: Xí nghiệp 19 - Công ty TNHH MTV 319

- Trụ sở : Số 01 -Trần Thái Tông- Thành phố Thái Bình

- Số tài khoản: 4711 0000 0000 21 - Tại Ngân hàng ĐT và PT Thái Bình

- Mã số thuế: 010 010 8984 - 009

1.1 Quá trình hình thành và phát triển

Xí nghiệp 19- Công ty TNHH MTV 319 tiền thân là Công ty 19 thuộc Bộchỉ huy Quân sự Tỉnh Thái Bình được thành lập theo Quyết định số 414/ QĐTLngày 12/5/1985 của Bộ tư lệnh Quân khu 3

Ngày 4 tháng 8 năm 1999 Xí nghiệp được cấp giấy phép kinh doanh số

305963 do Sở kế hoạch Đầu tư phát triển Tỉnh Thái Bình cấp

Được Bộ Xây dựng cấp chứng chỉ hành nghề xây dựng số 93 BXD/CSXDngày 4/4/1997

Được Bộ Giao thông vận tải cấp giấy phép xây dựng công trình giaothông số 2531/CGĐ ngày 3/9/1996

Được Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn cấp giấy phép xây dựngthuỷ lợi số 12/CĐ-NN ngày 22/4/1997

Được Bộ Công nghiệp cấp giấy phép xây dựng công trình số2407QĐ/KHĐT ngày 22/4/1996

Căn cứ quyết định số 606/QĐ-BQP ngày 04 tháng 3 năm 2010 của BộQuốc phòng về việc chuyển đổi Công ty xây dựng 319 thành Công ty TNHHMTV 319 (Gọi tắt: Công ty 319) Xí nghiệp 19 trở thành chi nhánh thuộc Công

ty TNHH MTV 319 và được Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh TB cấp giấy phép kinhdoanh mới số 0100108984-009 ngày 11/9/2010

Qua nhiều năm phát triển và trưởng thành đến nay Xí nghiệp 19 đã đạtđược những thành tựu đáng tự hào Với nhiệm vụ SXKD ban đầu là thi công cáccông trình Quốc phòng, đến nay với sự đoàn kết phấn đấu của toàn thể đội ngũcán bộ CNV trong toàn đơn vị, dưới sự lãnh đạo, chỉ đạo đúng hướng của tập thểBan giám đốc, Xí nghiệp đã vươn ra xây dựng hàng trăm công trình trên nhiềutỉnh thành phố trong cả nước với giá trị đầu tư lớn, đòi hỏi chất lượng, kỹ mỹthuật cao và kiểu dáng kiến trúc phức tạp Bên cạnh nghề xây dựng ban đầu, đếnnay Xí nghiệp 19 đã phát triển thêm nhiều ngành nghề khác nhau như giaothông, thuỷ lợi… Các công trình do Xí nghiệp 19 đảm nhận thi công đều đảmbảo tiến độ, chất lượng, kỹ mỹ thuật và an toàn tuyệt đối Đến nay đã có 13 côngtrình đạt chất lượng cao được Bộ xây dựng và công đoàn xây dựng tặng huychương vàng, được tỉnh, thành phố tặng nhiều bằng khen cấp cho các công trìnhđược Xí nghiệp xây dựng trên địa bàn.

Trong những năm trở lại đây do tác động của nền kinh tế thị trường, Xínghiệp 19 đã gặp không ít khó khăn trong tìm kiếm việc làm, giá cả thị trườngbiến động liên tục, nguồn vốn đầu tư XDCB bị hạn chế, lãi suất ngân hàng cao

đã ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh và hiệu quả kinh tế của đơn vị Song nhờ

sự năng động, sáng tạo tìm ra biện pháp tháo gỡ, khắc phục khó khăn cùng vớikinh nghiệm lãnh đạo, chỉ đạo và tổ chức sản xuất kinh doanh đã được tích luỹqua nhiều năm của tập thể BGĐ Xí nghiệp, trình độ và trách nhiệm của đội ngũcán bộ được nâng lên, năng lực sản xuất kinh doanh và uy tín của đơn vị ngàyđược khẳng định trên thị trường đồng thời Xí nghiệp đã hoàn thành nhiệm vụ sảnxuẩt kinh doanh, chỉ đạo sản xuất đi đúng hướng, đúng pháp luật, hoàn thànhnghĩa vụ đối với ngân sách Nhà nước và ổn định thu nhập cho người lao động

1.2 Đặc điểm của hoạt động kinh doanh.

- Xây dựng các công trình Quốc phòng

- Xây dựng các công trình dân dụng và phần bao che cho các công trìnhcông nghiệp nhóm A

- Xây dựng các công trình giao thông vận tải

- Xây dựng các công trình thuỷ lợi

- Xây dựng đường dây trạm biến áp đến 35 KW

- Kinh doanh vât liệu xây dựng

1.3.Đặc điểm tổ chức quản lý và phân cấp quản lý tại Xí nghiệp

1.3.1-Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý

Bộ máy quản lý Xí nghiệp 19 tổ chức bộ máy sản xuất kinh doanh tươngđối gọn nhẹ đáp ứng được yêu cầu chỉ đạo sản xuất kinh doanh

- Giám đốc là người đứng đầu Xí nghiệp có trách nhiệm quản lý chỉ đạochung chịu trách nhiệm kết quả sản xuất kinh doanh của đơn vị Ngoài việc uỷquyền cho các phó Giám đốc, Giám đốc còn chỉ đạo trực tiếp thông qua Trưởngcác phòng ban

- Các Phó Giám đốc có nhiệm vụ giúp đỡ Giám đốc điều hành công việc

Xí nghiệp theo sự phân công nhiệm vụ của Giám đốc, chịu trách nhiệm trướcGiám đốc về những việc được giao

- Các phòng ban công tác tổ chức các phòng ban tuỳ thuộc vào yêu cầusản xuất kinh doanh đứng đầu là trưởng phòng chịu trách nhiệm và sự lãnh đạocủa Ban Giám đốc, có vai trò trợ giúp tham mưu Giám đốc chỉ đạo các hoạt độngsản xuất kinh doanh một cách thông suốt

Các phòng ban chức năng bao gồm:

- Ban kế hoạch – kỹ thuật

- Ban tài chính – kế toán

* Chức năng nhiệm vụ của các Phòng ban:

- Ban chính trị - Tổ chức hành chính: Triển khai toàn diện công tác Đảng,công tác Chính trị Hướng dẫn việc sinh hoạt thường kỳ của đoàn thể, quản lý hồ

sơ của Cán bộ Công nhân viên Đề xuất thực hiện chế độ Chính sách theo chế độhiện hành Tổ chức mô hình biên chế sắp xếp tuyển dụng lao động

- Ban kế hoạch kỹ thuật: Thực hiện kế hoạch chức năng tham mưu cho

Đảng uỷ và Ban Giám đốc về công tác kế hoạch xây dựng, kế hoạch sản xuấtkinh doanh, tham mưu cho Ban Giám đốc về công tác tiếp thị mở rộng thịtrường Tổ chức đấu thầu lựa chọn phương án đầu tư đổi mới các quy trình kỹthuật nâng cao chất lượng, năng suất lao động, xây dựng quản lý định mức kinh

tế kỹ thuật, các hợp đồng kinh tế, các dự án đầu tư phát triển, thanh lý hợp đồngnội bộ, xây dựng giá thành sản phẩm, kế hoạch lao động bảo đảm đúng nguyêntắc chế độ phù hợp với các văn bản pháp quy của Nhà nước về xây dựng cơ bảnhiện hành

- Ban tài chính - Kế toán: Tham mưu cho Đảng uỷ, Ban Giám đốc Xí

nghiệp xây dựng các phương án công tác Quản lý kinh tế lập các kế hoạch tàichính, lập dự án quản lý mua sắm đầu tư máy móc, thiết bị, nhà xưởng hiện tạicũng như lâu dài Quản lý khai thác có hiệu quả sử dụng đúng các nguồn vốn vàbảo đảm đúng chế độ quản lý kinh tế của Nhà nước ban hành, theo dõi tình hìnhsản xuất kinh doanh, cung cấp kịp thời chính xác các số liệu, kế hoạch thu, chi

để Ban Giám đốc nắm bắt kịp thời chỉ đạo sản xuất, theo dõi lập báo cáo tàichính theo đúng quy định, trích nộp các khoản thuế, BHXH, BHYT, BHTN,KPCĐ theo chế độ quy định

- Chức năng của đội xây dựng: Toàn Xí nghiệp có 12 đội đựơc giao nhiệm

vụ cụ thể Các đội trực tiếp quản lý, chỉ đạo thực hiện thi công các công trình mà

Xí nghiệp giao cho từng đội theo đúng hồ sơ thiết kế và Hợp đồng kinh tế mà Xínghiệp đã ký kết với Chủ đầu tư Các đội phải thực hiện theo đúng tiến độ xâydựng, chất lượng công trình, mỹ thuật công trình, hiệu quả kinh tế trong quátrình thi công Giữ tốt mối quan hệ với Chủ đầu tư tranh thủ sự giúp đỡ của địaphương nơi hoạt động Huy động thêm lao động tại chỗ chuẩn bị vật tư, máy

móc thiết bị nhanh chóng hoàn thành công trình được giao Công trình xây dựngphải có hiệu quả thu hồi vốn nhanh.

Nhìn chung công tác chỉ đạo điều hành sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp làtoàn bộ một thể thống nhất từ Ban Giám đốc tới các Đội sản xuất, phù hợp vớithực trạng của một Doanh nghiệp trong ngành xây dựng Mối quan hệ từ banLãnh đạo tới các Phòng ban, Đội xây dựng cơ bản đều có sự liên kết tập trungcùng nhau thực hiện tốt các chỉ tiêu kế hoạch sản xuất của Xí nghiệp đề ra

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ quản lý của xí nghiệp 19

GIÁM ĐỐC XN

Phó Giám đốcChính trị

Mặt khác sản phẩm của Xí nghiệp là những công trình không di chuyểnđược mà cố định tại nơi sản xuất cho nên chịu ảnh hưởng trực tiếp của địa hình,địa chất Sản phẩm của Xí nghiệp không trực tiếp trao đổi trên thị trường nhưcác sản phẩm hàng hoá khác mà nó chỉ có được sau khi Hợp đồng xây dựng đã

ký kết Sản phẩm của xây lắp phải được lập dự toán trước khi tiến hành sản xuất

và quá trình sản xuất phải lấy dự toán làm thước đo

Vốn công trình không thanh toán một lần mà phải ứng theo từng giai đoạn căn

cứ vào biên bản nghiệm thu công trình, hạng mục công trình Sản phẩm xâydựng gồm nhiều loại công việc cấu thành vì vậy phải tính giá thành cho từng đơn

vị sản phẩm

PHẦN 2: TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA

ĐƠN VỊ

2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán.

Để phù hợp với quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh đáp ứng yêu cầucông tác quản lý cũng như quy mô hoạt động kinh tế đòi hỏi Doanh nghiệp phải

có đội ngũ Kế toán giỏi, có trình độ chuyên môn cao để phục vụ cho công táchạch toán kế toán chính xác tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh phục vụ trongquá trình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính tình hình sử dụng vốn, sử dụngtài sản nhằm mục đích nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh

Sơ đồ 2.1 Sơ đồ bộ máy kế toán

Chỉ đạo kiểm tra hướng dẫn

Đối chiếu kiểm tra

Chức năng nhiệm vụ nhân viên kế toán :

- Kế toán trưởng:Là người giúp việc cho Giám đốc về công tác chuyênmôn, phổ biến chủ trương và chỉ đạo công tác chuyên môn của bộ phận kế toán,chịu trách nhiệm trước cấp trên về chấp hành Luật pháp chế độ tài chính hiện

KẾ TOÁN TRƯỞNG

Kế toán Thanh toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng

Kế toán vật liệu và công

cụ dụng cụ lương và các khoản trích theo lương

hành Là người kiểm tra tình hình thanh toán, kiểm tra tình hình tài chính về việchuy động vốn Kế toán trưởng có trách nhiệm sử dụng vốn có hiệu quả, khai tháckhả năng tiềm tàng của tài sản, cung cấp các thông tin về tình hình tài chính mộtcách chính xác kịp thời Kế toán trưởng cùng với bộ phận liên quan tham gia kýkết các Hợp đồng kinh tế, xây dựng kế hoạch tài chính cho đơn vị

- Kế toán theo dõi giá thành tổng hợp báo cáo : Trong xây dựng cơ bản để

hoàn thành công trình, hạng mục công trình, biết được giá thành mỗi loại sảnphẩm đòi hỏi Kế toán theo dõi giá thành quản lý chặt chẽ đầu vào các yếu tốNguyên vật liệu, chi phí nhân công Từ đó phân tích được giá thành của từngcông trình

- Kế toán vật liệu công cụ dụng cụ, lương và các khoản trích theo lương:

Là người theo dõi tình hình nhập xuất các loại vật liệu Hàng ngày hayđịnh kỳ kế toán Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, ghi số liệu chứng từ vào các

sổ (thẻ) chi tiết Tính giá thực tế vật liệu xuất kho cuối tháng lập bảng tổng hợpnhập - xuất- tồn kho vật liệu ngoài ra còn phải tính trả lương cho các bộ phậnphân bổ chi phí tiền lương bảo hiểm xã hội, kinh phí công đoàn

- Kế toán thanh toán tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng: Là người theo dõi thuchi tiền mặt thanh toán với các đối tượng khách hàng

- Kế toán thuế và tài sản cố định: Đăng ký, kê khai thuế GTGT đầu ra, đầuvào và thuế TNCN, theo dõi sự biến động về tài sản cố định của Xí nghiệp, tìnhhình tăng, giảm thanh lý tài sản và trích khấu hao tài sản cố định tính vào giáthành công trình

2.2 – Đặc điểm tổ chức bộ sổ và chế độ kế toán.

Đối với Xí nghiệp 19 áp dụng hình thức kế toán theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTCngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

 Phương pháp tính hàng tồn kho: Giá thực tế bình quân gia quyền

Bảng cân đốiphát sinh

Báo cáo tài chính

PHẦN 3: KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI

DOANH NGHIỆP

3.1 Kế toán vốn bằng tiền.

3.1.1 Tiền mặt.

3.1.1.1 Chứng từ sử dụng:

- Phiếu thu ( mẫu 01 – TT)

- Phiếu chi ( Mẫu 02 – TT)

- Giấy đề nghị tạm ứng ( Mẫu 03 – TT)

- Giấy thanh toán tiền tạm ứng ( Mẫu 04 – TT)

- Giấy đề nghị thanh toán ( Mẫu 05 – TT)

- Biên lai thu tiền ( Mẫu 06 – TT)

- Bảng kê VBĐQ ( Mẫu 08 – TT)

- Bảng kiểm kê quỹ ( Mẫu 08a – TT dùng cho tiền Việt Nam và Mẫu số 08b –

TT dùng cho ngoại tệ và vàng bạc đá quý)

Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ

Mua vật tư, hàng hóa

Nộp tiền mặt vào ngân

hàng

Trả nợ hoặc ứng ttrước cho người bán

Thanh toán thuế GTGT khi mua vật tư, hàng hóa,

dịch vụ

Mua TSCĐ BĐS hoặc thanh toán chi phí XDCB

Thu hồi vốn tài chính

Thu thuế GTGT cho nhà nước khi bán hàng, cung cấp dịch vụ

Trả nợ vay, nợ nhà nước, cnv và các khoản nợ khác

Chi đầu tư tài chính

Sơ đồ 3.1: Hạch toán tiền mặt

Từ phiếu thu, phiếu chi:

Biểu số 01:

Đơn vị : Xí nghiệp 19

Địa chỉ:Số 01 Trần Thái

Tông - TPTB

PHIẾU CHI

Ngày 21 tháng 11 năm 2011

 Mẫu số 02 – TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày

20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

Quyển số: 01

Số: 15

Nợ:.152, 133 Có: 111

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thu Huyền Địa chỉ: Công ty TNHH ống thép 190 Lý do chi: Thanh toán tiền mua NVL Số tiền: 35.200.000 (Viết bằng chữ): Ba mươi lăm triệu hai trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo 01 Chứng từ gốc Hóa đơn GTGT số 81850

Ngày 25 tháng 11 năm 2010 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập (Ký, họ tên) Người nhận (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):

+ Tỷ giá ngoại tệ ( vàng, bạc, đá quý)

+ Số tiền quy đổi

Biểu số 02:

Đơn vi: Xí nghiệp 19

Địa chỉ:Số 01 Trần Thái

Tông - TPTB

PHIẾU THU

Ngày 30 tháng 11 năm 2011

  Mẫu số 01 – TT (Ban hành theo

QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

Quyển số: 01

Số: 10

Nợ: 111

Có: 112

Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Hải Vân Địa chỉ: Ngân hàng Đầu tư và phát triển Thái Bình Lý do nộp: Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt Số tiền: 10.000.000 (Viết bằng chữ): Mười triệu đồng chẵn

Kèm theo: 01 Chứng từ gốc. Ngày 30 tháng 11 năm 2010

Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười triệu đồng chẵn

+ Tỷ giá ngoại tệ ( vàng, bạc, đá quý)

+ Số tiền quy đổi

Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi Kế toán vào sổ quỹ tiền mặt.

 

Số tiền    

Số phát sinh:

30/11 7/11   PC 02 Chi tiền tiếp khách   5,000,000 1,118,000,000

30/11 30/11 PT 01   Rút TGNH nhập quỹtiền mặt 10,000,000   1,092,800,000         Cộng phát sinh: 10,000,000 62,200,000 1,092,800,000

Kế toán tiếp tục vào các chứng từ ghi sổ

Chứng từ ghi sổ

Số: 01 Đơn vị: đồng

Ngày 30 tháng 11 năm 2011

Trích yếu

  Số hiệu tài khoản Nợ   Có Số tiền     Ghi chú

Mua nguyên vật liệu

Mua nguyên vật liệu

Từ các chứng từ ghi sổ, kế toán tiếp tục vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ và sổ cái tài khoản 111:

Sổ cái

Năm : 2011 Tên tài khoản: Tiền mặt

Số hiệu: 111 Đơn vị: đồng

3.1.2 Tiền gửi ngân hàng

3.1.2.1 Chứng từ sử dụng: Giấy báo nợ, giấy báo có, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi,các loại séc, hóa đơn giá trị gia tăng, phiếu thu nợ, phiếu thanh toán nợ

3.1.2.2 Tài khoản sử dụng: TK 112

Tài khoản 112 có 3 tài khoản cấp 2:

TK 1121: Tiền Việt Nam

Nộp tiền vào ngân hàng

Mua vật tư, hàng hóa

Rút tiền gửi ngân hàng về

quỹ

Trả nợ hoặc ứng ttrước cho người bán

Thanh toán thuế GTGT khi mua vật tư, hàng hóa,

dịch vụ

Mua TSCĐ BĐS hoặc thanh toán chi phí XDCB

Thu hồi vốn tài chính

Thu thuế GTGT cho nhà nước khi bán hàng, cung cấp dịch vụ

Trả nợ vay, nợ nhà nước, cnv và các khoản nợ khác

Chi đầu tư tài chính

Trả vốn cho chủ sở hữu

Sơ đồ 3.2 Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng

Căn cứ vào Giấy báo nợ:

Biểu số 08:

Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Thái Bình Mã KH: 84020

GIẤY BÁO NỢ Số : 445

Kính gửi : Xí nghiệp 19 – Công ty TNHH MTV 319

Hôm nay, chúng tôi xin báo cáo đã ghi Nợ tài khoản của quý khách với nội dungnhư sau:

Số tài khoản ghi Nợ: Số tiền bằng số: 10.000.000

Số tiền bằng chữ: Mười triệu đồng chẵn

Nội dung: Rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt

GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT

→ Kế toán vào Sổ chi tiết tiền gửi và Sổ cái TK 112:

Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: 4711 0000 0000 21

Số hiệu: 112 Đơn vị: đồng

NT Chứng từ ghi sổ Diễn giải SHTK

Ghi chú

3.2: Kế toán hàng tồn kho

3.2.1: Chứng từ sử dụng

- Phiếu nhập kho

- Phiếu xuất kho

- Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng

- Phiếu chi

- Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa

3.2.2: Tài khoản sử dụng

* TK 152: “ Nguyên vật liệu”

TK 152 có thể mở thành các tài khoản cấp 2 để chi tiết thành từng loại, nhóm vật

tư tùy thuộc vào yêu cầu quản lý của doanh nghiệp

2.2.3: Quy trình hạch toán

Ghi cuối thángĐối chiếu

Sơ đồ 2.3 Quy trình hạch toán nguyên, vật liệu

Sinh viên: Nguyễn Thị Vui – Lớp KTDNBk9 27

Thẻ kho

Sổ chi tiếtNguyên vật liệu

Bảng tổng hợpnhập-xuất-tồn

Sổ theo dõi chi tiết

TK 152, 153, 331 Chứng từ ghi sổ chứng từ ghi sổSổ đăng ký TK 152Sổ cái

Bảng cân đối sốphát sinh

Căn cứ vào phiếu xuất kho, nhập kho nguyên vật liệu:

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 07 tháng 10 năm 2011 Nợ: 152 Số: 220 Có: 331

Tên người nhập: Công ty ống thép 190 - HĐ052061 ngày 07/10/2010Nhập vào kho: Trần Thị Phúc

Số lượng

Đơn giá Thành tiền Ghi chú

Xin nhập Thực nhập

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 10 tháng 10 năm 2011 Nợ: 621 Số: 178 Có: 152

Họ, tên người nhận hàng: Trần Văn Thái Bộ phận: Đội 8.1

Lý do xuất kho: Dùng sản xuất

Lĩnh tại kho: Trần Thị Phúc

Stt Tên, nhãn hiệu, quy cách

vật tư Đvt Yêu cầu Số lượng Thực Đơn giá Thành tiền Ghi chú

Kế toán tiến hành vào thẻ kho đối với từng nguyên vật liệu.

Biểu số 13:Đơn vị : Xí nghiệp 19

Địa chỉ: Số 1 Trần Thái Tông- TPTB

Sau đó kế toán vào sổ chi tiết cho từng nguyên vật liệu

Biểu số 14:

SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU

Tháng 10 năm 2011 (Trích)Tài khoản: 152

Tên vật tư: Thép ống  22,2 x 2 x 6mĐơn vị tính: Kg

Kế toán căn cứ vào phiếu nhập, xuất nguyên vật liệu theo trình tự thời gian để lập bảng kê tổng hợp xuất-tồn:

BẢNG TỔNG HỢP NHẬP-XUẤT-TỒN KHO NGUYÊN VẬT LIỆU

Tháng 10/2011 Đơn vị: đồng

Stt Tên nguyên vật liệu Đvt Tồn đầu tháng Nhập trong tháng Xuất trong tháng Tồn cuối tháng

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số: 21 Ngày 31 tháng 10 năm 2011

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số: 22 Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Đơn vị : đồng

Biểu số 18:

Đơn vị: Xí nghiệp 19

Địa chỉ: Số 1 Trần Thái Tông - Thái Bình. Mấu số S02b_DN(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC

ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

Số hiệu: 152 Đơn vị: đồng

3.3: Kế toán TSCĐ

3.3.1: Chứng từ sử dụng

Trong công tác kế toán cần sử dụng các loại chứng từ sau:

 Quyết định đầu tư hay điều động tài sản, quyết định mua sắm TSCĐ, quyết định thanh lý, nhượng bán TSCĐ

 - Tài khoản 2111 - Nhà cửa vật kiến trúc

- Tài khoản 2112 - Máy móc thiết bị 

- Tài khoản 2113 - Phương tiện vận tải, truyền dẫn

- Tài khoản 2114 - Thiết bị, dụng cụ quản lý

- Tài khoản 2115 - Cây lâu năm, súc vật làm việc và cho sản phẩm

- Tài khoản 2118 - TSCĐ khác

Sinh viên: Nguyễn Thị Vui – Lớp KTDNBk9 37

3.3.3 Quy trình hạch toán.

3.3.3.1 Kế toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ

Sơ đồ 3.4: Hạch toán tổng hợp tăng TSCĐ

Nhận quà biếu, quà tặng, viện trợ

Không hoàn lại bằng TSCĐ

Sơ đồ 3.5 : Hạch toán tổng hợp giảm TSCĐ

211, 212, 213 811, 1381 Giá trị còn lại của TSCĐ nhượng bán, thanh lý,

trao đổi không tương tự, thiếu

214 627, 641, 642… Giá trị hao mòn Khấu hao TSCĐ

Giảm

221, 222, 223, 228 Góp vốn đầu tư bằng TSCĐ

Giá trị hao mòn giảm

Trao đổi TSCĐ tương tự

Ví dụ 1: Ngày 12/11/2011, mua 1 máy tính dùng cho bộ phận quản lý Giá mua

là 14 triệu, VAT 10 % Công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản

Sinh viên: Nguyễn Thị Vui – Lớp KTDNBk9 39