báo cáo thực tập về thực trạng công tác kế toán tại công ty cổ phần bao bỡ và in công nghệ cao đình vũ

Trong các doanh nghiệp, kế toán còn có chức năng là phản ánh giám đốc và cung cấp thông tin về toàn bộ hoạt độngsản xuất kinh doanh, việc sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn nhằm đảm bảo q

môc lôc

Lời mở đầu 3

CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP 5

I.1 - Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty: 5

I.2 – Đặc điểm kinh doanh của Cổ phần Bao bì và In công nghệ cao Đình Vũ 6

I.3 – Những thuận lợi và khó khăn của công ty trong quá trình hoạt động 6

I.4 – Đặc điểm cơ cấu tổ chức kinh doanh và quản lý của công ty 7

I.5 – Đặc điểm Tổ Chức bộ máy kế toán và bộ sổ kế toán tại công ty 11

I.5.1 Điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 11

I.5.2 Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán tại công ty 12

1.5.3 Tổ chức vận dụng sổ sách kế toán 14

CHƯƠNG II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ KẾ TOÁN TẠI 15

CÔNG TY 15

II.1 – KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 15

II.1.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ 15

II.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 25

II.2 – KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO 30

II.2.1 - Đặc điểm hàng tồn kho tại công ty CP bao bì & in công nghệ cao Đình Vũ 30

II.2.2 - Phương pháp, chứng từ, tài khoản kế toán sử dụng để hạch toán hàng tồn kho tại công ty 30

II.3 – KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 43

II.6 – KẾ TOÁN TIÊU THỤ, DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ, XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN PHỐI KẾT QUẢ KINH DOANH 69 II.6.1 - Đặc điểm kế toán tiêu thụ, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ xác định và phân phói kết quả kinh doanh tại công ty Cổ phần bao bì và in công nghệ cao ĐÌnh vũ69 II.6.2 - Chứng từ, tài khoản kế toán sử dụng để hạch toán tiêu thụ, doanh thu tại công ty 70 II.7 – KẾ TOÁN CÁC LOẠI NGUỒN VỐN 80 II.7.1 Đặc điểm nguồn vốn của công ty Cổ phần bao bì và in công nghệ cao Đình vũ: 80 II.7.2 Tài khoản, chứng từ, sổ sách sử dụng: 82 II.8 – LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾ TOÁN 86 II.8.1 Cách lập báo cáo tài chính 86 CHƯƠNG III: KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH & TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 99 BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM THÁNG 12 105

KẾT LUẬN 106

Lời mở đầu

Đất nước ta đang trong thời kỳ mở cửa và hội nhập với các nước trên thếgiới Đây là điều kiện thuận lợi để chúng ta được tiếp cận với nền kinh tế năngđộng, phát triển của thế giới nhưng cũng đặt ra cho chúng ta nhiều thách thứckhó khăn Các nước như Nhật Bản, Trung Quốc, Anh đã và đang đầu tư vàonước ta với mục đích kinh doanh và trong những doanh nghiệp đó không chỉ cónhững người lãnh đạo mà còn có một tổ chức kế toán trong quản lý kinh doanh,

kế toán giữ vai trò hết sức quan trọng vì nó là một bộ phận cấu thành của hệthống công cụ quản lý tài chính, kế toán còn có vai trò tích cực trong quản lýđiều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế của nhà nước cũng như các hoạtđộng kinh tế tài chính của doanh nghiệp Trong các doanh nghiệp, kế toán còn

có chức năng là phản ánh giám đốc và cung cấp thông tin về toàn bộ hoạt độngsản xuất kinh doanh, việc sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn nhằm đảm bảo quyềnchủ động trong sản xuất kinh doanh và tự chủ của doanh nghiệp

Đất nước ta có câu tục ngữ: “Đi một ngày đàng, học một sàng khôn’’ câutục ngữ này hoàn toàn đúng trong mọi thời đại Chính vì thế mỗi người phải tìmcho mình một nghề nghiệp nhất định và phù hợp với khả năng của mình,màmuốn có một nghề nghiệp phù hợp chúng ta phải học tập Xuất phát từ nhu cầu

đó, em đã học tại trường Đại học Dân lập Hải Phòng, theo chuyên ngành kế toán– kiểm toán

Trong hai năm học tại trường, chúng em đã được thầy cô giáo dạy chochúng em những kiến thức cơ bản của ngành kế toán, bao gồm lý thuyết và thựchành Song với nguyên lý : “Học đi đôi với hành, lý luận gắn với thực tiễn’’ là

Qua thời gian thưc tập tại công ty Cổ phần bao bỡ và in cụng nghệ caoĐình Vũ, được tìm hiểu thực tế công tác kế toán tại công ty, em được vận dụngkiến thức lý thuyết vào thực tế Từ đó em có thể hiểu được sâu hơn về thực tếcông tác kế toán như thế nào Từ kiến thức em đã được học và thực tế tìm hiểu

em xin trình bày: “ Báo cáo thực tập về thực trạng công tác kế toán tại công ty

Cổ phần bao bỡ và in công nghệ cao Đình Vũ” Vì thời gian có hạn nên báo cáochưa đi sâu vào chi tiết mà chỉ khái quát chung và đánh giá từng phần hành kếtoán

Nội dung của báo cáo bao gồm :

•Chương I : Khái quát chung về công ty CP bao bì và in công nghệ cao Đình Vũ

•Chương II : Thực tế kế toán tại doanh nghiệp theo từng phần hành

•Chương IV : Kế toán giá thành tại công ty CP bao bì và in công nghệ cao Đình Vũ

•Chương V: Kết luận

CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ

DOANH NGHIỆP

I.1 - Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty:

Đất nước ta đang đi lên từng ngày, đất nước càng phát triển bao nhiêu thì nhu cầu của con người càng cao bấy nhiêu Xuất phát từ nhu cầu đó Công ty Cổ phần Bao bì và In công nghệ cao Đình Vũ đã ra đời để phục vụ nhu cầu của xã hội nói chung cũng như nhu cầu của con người nói riêng.Công ty được thành lậpngày 09/12/2008 với:

Tên giao dịch thông thường: Công ty Cổ phần Bao bì và In công nghệ cao

- •Ngô Xuân Dùy : Số cổ phần là 800.000 ( Tỷ lệ góp vốn là 21.05% )

- •Xí nghiệp giấy Đức Dương (Đại diện) : Số cổ phần là 2.010.000 ( Tỷ

lệ góp vốn là 52.90% )

Công ty Cổ phần Bao bì và In công nghệ cao Đình Vũ chủ yếu hoạt động trong các lĩnh vực ngành nghề sau:

•Sản xuất bao bì từ plastic.

•Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy ngành giấy

•Bán buôn than đá và nguyên liệu rắn khác

•Bán buôn sắt, thép

•Bán buôn hàng kim khí

•Bán buôn hóa chất thông thường

•Bán buôn phế liệu, phế thải kim loại, phi kim loại

•Bán buôn nguyên liệu ngành giấy

•Vận tải hành khách bằng xe khách nội tỉnh, liên tỉnh

•Vận tải hành khách bằng ô tô theo tuyến cố định và theo hợp đồng

• Vận tải hàng hóa bằng đường bộ

• Tư vấn lắp đặt, chuyển giao công nghệ sản xuất giấy, bột giấy

•Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác chưa được phân vào đâu :máy móc thiết bị và phụ tùng máy ngành giấy và bao bì

I.2 – Đặc điểm kinh doanh của Cổ phần Bao bì và In công nghệ cao Đình Vũ.

Trong những năm gần đây cùng với sự phát triển của nền kinh tế thịtrường, xu hướng hội nhập quốc tế, nhu cầu về dịch vụ, các sản phẩm đóng hộp,

in bao bì gia tăng mạnh mẽ Nắm bắt được nhu cầu đó Công ty Cổ phần Bao bì

và In công nghệ cao Đình Vũ đã mạnh dạn đầu tư và ngành nghề trên với mongmuốn được đóng góp một phần công sức cho sự phát triển đất nước và cũng làtạo ra lợi nhuận cho công ty Đặc điểm chính của công ty là thực hiện việc nhậpnguyên vật liệu, hàng hóa như bột giấy, giấy, mực in, tre, than, dầu… tại Nhàmáy, bến rồi thực hiện đưa những mặt hàng đó vào phân xưởng sản xuất bao bì.Không chỉ kinh doanh những ngành nghề đó Năm 2010 vừa qua công ty đãmạnh dạn đầu tư vào dịch vụ vận tải Điều đó đã mang lại một khoản lợi nhuậnđáng kể cho doanh nghiệp

I.3 – Những thuận lợi và khó khăn của công ty trong quá trình hoạt động

Trụ sở chính của Cổ phần Bao bì và In công nghệ cao Đình Vũ nằm ngaytrên địa bàn phường Đằng Giang, quận Hải An, Hải Phòng Đây là một vị trí hết

sức thuận lợi cho các công ty Xây dựng Bởi lẽ khu vực quận Hải An là khu vựcđang được đầu tư và quan tâm của thành phố Gần sân bay Cát Bi, đó cũng lànơi lý tưởng để phát triển cơ sở hạ tầng, với các công trình lớn như Khu vuichơi, giải trí, khu mua sắm, khách sạn, khu đô thị cao… Các công trình xâydựng ở đây đã và đang liên tiếp được thực hiện nhằm đáp ứng nhu cầu cao củangười dân cũng như tạo ra bộ mặt mới của thành phố Hải Phòng – một thànhphố phát triển, hiện đại với các tòa nhà cao tầng.

Vị trí đó không chỉ đem lại những thuận lợi cho hoạt động cung cấp vậtliệu xây mà nó còn là thuận lợi cho ngành vận tải của công ty khi nó nằm ngaygần các tuyến đường cao tốc lớn: Nguyễn Văn Linh, Nguyễn Bỉnh Khiêm, LêHồng Phòng… Các tuyến đường chính được coi là cửa ngõ giao thông thànhphố

Bên cạch những thuận lợi như vậy, vẫn còn tồn tại rất nhiều khó khăn.Khó khăn đầu tiên phải kể tới là khó khăn về khách hàng, khó khăn về thịtrường Là một công ty mới được thành lập, đối tác còn hạn chế, bên cạch đócòn rất nhiều đối thủ cạch tranh như: Công ty Cổ phần bao bì xi măng HảiPhòng, Công ty CP bao bì Thiên Chiều…

Hiểu được vị thế của mình, nắm bắt được quy luật kinh doanh “Thươngtrường là chiến trường“ Ngay từ những ngày đầu thành lập, lãnh đạo và cán bộcông nhân viên Cổ phần bao bỡ và in công nghệ cao Đình Vũ đã đặt ra cho mìnhphương trâm “Đa dạng dịch vụ - Chất lượng song hành” Làm việc để đáp ứngmọi nhu cầu của khách hàng, chất lượng dịch vụ tăng cũng chính là uy tín củadoanh nghiệp Tuy công ty mới thành lập nhưng bằng sự cố gắng lỗ lực của tất

cả các thành viên, công ty đã vượt qua được những khó khăn để mở rộng mối

Hiện nay công ty Cổ phần bao bì và in chất lượng cao Đình vũ có số côngnhân viên là 48 người.Trong đó, nam có 38 công nhân và 10 nhân viên vănphòng :

Bộ máy quản lý của công ty cũng rất gọn nhẹ, gồm có:

• Giám đốc: Là người điều hành chung mọi hoạt động của công ty, làmchủ tài khoản thay mặt cho công ty giao dịch và kí kết hợp đồng kinh tế vớikhách hàng Có quyền chi phí phục vụ yêu cầu kinh doanh theo quy định củacông ty Giám đốc là người thay mặt công ty để giải quyết các trường hợp tranhchấp kiện tụng trước cơ quan pháp luật và cơ quan nhà nước có thẩm quyền.Đồng thời cũng phải chịu trách nhiệm cá nhân hoặc liên quan tới việc làm củamình và của người mình được uỷ quyền, nếu việc đó trái với điều của công ty

hoặc vi phạm pháp luật gây lên hậu quả nghiêm trọng Mặt khác, giám đốc được

hưởng lương và các khoản tiền thưởng theo quy định đại hội của công ty trên cơ

sở hiệu quả trong sản xuất kinh doanh của công ty

• Phòng kinh doanh: có trách nhiệm trực tiếp về mọi tình hình hoạt độngkinh doanh của doanh nghiệp Tập hợp, phân tích các ý kiến của khách hàngthành hệ thống và tham mưu cho giám đốc theo từng chi tiết, hình thức quản lýkinh doanh, giúp giám đốc tìm ra các giải pháp quản trị kinh doanh tài chính vàphân tích hoạt động kinh doanh một cách có hiệu quả Song song với việc đó,phong kinh doanh thực hiện việc bán hàng, liên hệ với khách hàng

• Phòng kế toán: chịu sự quản lý trực tiếp của giám đốc, tham mưu chogiám đốc về công tác quản trị tài chính doanh nghiệp Có trách nhiệm phân tích

và điều chỉnh hạch toán kế toán chính xác, kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát

sinh trong quá trình kinh doanh của Chi nhánh Chịu trách nhiệm trực tiếp trongviệc quản lý các tài sản, khai thác và sử dụng nguồn vốn theo đúnh quy định củapháp luật Đồng thời cung cấp số liệu liên quan đến hoạt động kinh tế tài chính,phân tích tình hình thực hiện các chỉ tiêu kinh tế tài chính, làm cơ sở tham khảocho cấp trên trong việc ra các quyết định quản lý.

• Phòng kỹ thuật thi công: là mảng nghiệp vụ tham mưu cho giám đốc vềcông tác quản lý kỹ thuật thi công và các công việc có quan đến công tác kỹ liênthuật thi công Kiểm tra, đôn đốc các đơn vị trực thuộc tuân thủ các biện pháp

kỹ thuật thi công đã được kiểm tra chất lượng hàng nhập, kiểm tra công tác antoàn bảo hộ lao động trong trong công việc Đồng thời được phân công giảiquyết các công việc như: Tìm hiểu - áp dụng – phổ biến những kỹ thuật, nhữngđầu mối vật liệu có chất lượng và có giá thành rẻ, tham gia lập các giải pháp kỹthuật phục vụ cho công tác thiết kế cho khách hàng Thiết kế lập biện pháp tổchức thi công, tổ chức thực hiện nhiệm vụ trắc đạc, cung cấp số liệu phục vụ tổchức thi công, theo dõi tổng hợp toàn bộ thiết bị phục vụ cho công tác do công

ty quản lý và sử dụng về: số lượng, tiềm năng, tình trạng kỹ thuật … Điều phốinhân lực thực hiện các dịch vụ của công ty như: Điều hành xe, nhân viên chạy

xe, vận chuyển hàng hóa

Sơ đồ 1: bộ máy quản lý của Công ty CP bao bì và in chất lượng cao Đình Vũ

Phòng kinh doanh

Tổ

công

Tổ Bổ chạp Tổ

Sóng

I.5 – Đặc điểm Tổ Chức bộ máy kế toán và bộ sổ kế toán tại công ty.

I.5.1 Điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty.

Sơ đồ 2: Bộ máy tổ chức kế toán tại Công ty

Nhìn vào sơ đồ ta thấy được mối liên quan trực tiếp đến bộ máy quản lý tàichính của Công ty Cổ phần bao bì và in công nghệ cao Đình Vũ như sau:

- Phòng kế toán: Đứng đầu là kế toán trưởng và dưới quyền là các kế toán viênbao gồm: kế toán tổng hợp, thủ kho, kế toán ngân hàng kiêm kiêm thủ quỹ Đây

là bộ phận chịu trách nhiệm trực tiếp trong việc quản lý tài sản, khai thác và sửdụng các nguồn vốn theo đúng chế độ, thể lệ quy định, cung cấp các số liệu liên

Kế toán trưởng

Kế toán công nợ

Kế toán tổng hợp

Kế toán ngân hàng kiêm thủ quỹ

Phòng kế toán

kiểm tra các công việc kế toán của từng phân ngành, hàng tháng, quý, năm lậpbáo cáo tài chính, theo dõi thanh toán tái sản cố định, tổng hợp.

- Kế toán công nợ: Theo dõi tình hình công nợ của công ty

- Kế toán tổng hợp : Phụ trách việc đưa các số liệu ở các sổ chi tiết, chứng từ ghi

sổ, sổ đăng ký chứng chứng từ ghi sổ vào các sổ cái, lập báo cáo tài chính

- Thủ quỹ : Quản lý thu – chi tiền mặt tại công ty

I.5.2 Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán tại công ty

Công ty cổ phần bao bì và in công nghệ cao đình v tổ chức sổ sách theophương thức Nhật ký chung, theo mẫu sổ sách quy định của Nhà nước bao gồm:

- Sổ nhật ký chung

- Sổ cái

- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết

Chế độ kế toán đang được áp dụng tại công ty: Niên độ kế toán của Công tybắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam Nguyên tắcchuyển đổi các đồng tiền theo tỷ giá hối đoái Ngân Hàng Ngoại thương ViệtNam

Công ty lựa chọn hình thức kế toán tập trung Là mọi hoạt động kế toán đềutập trung ở công ty Mọi công việc hạch toán kế toán được tổ chức thành phòng

kế toán ở văn phòng của công ty

Toàn bộ tài sản cố định của chi nhánh công ty được trích khấu hao theophương pháp khấu hao đường thẳng, nội dung như sau:

- Căn cứ các quy định trong Chế độ này doanh nghiệp xác định thời gian sửdụng của TSCĐ

- Xác định mức trích khấu hao trung bình hàng năm cho TSCĐ theo côngthức sau:

Theo quyđịnh, mức trích khấu hao trung bình hàng năm được phép làm tròn số đến con sốhàng đơn vị và làm tròn theo quy tắc: Số thập phân đầu tiên có giá trị từ con số 5trở lên được làm tròn lên 1 đơn vị giá trị cho con số hàng đơn vị và số thập phânđầu tiên có giá trị từ con số 4 trở xuống thì con số hàng đơn vị được giữ nguyên.Tại Công ty, Thuế hàng năm phải nộp vào cho ngân sách Nhà nước baogồm: Thuế môn bài, thuế VAT, Thuế TNDN Trong đó thuế VAT được tínhtheo phương pháp khấu trừ Phương pháp áp dụng thuế VAT được khấu trừ cócông thức như sau:

Công ty lựa chọn hình thức đánh giá nguyên liệu, công cụ dụng cụ trên cơ sở

“giá thực tế” vì đặc điểm hoạt đông nhập, xuất diễn ra thường xuyên, liên tụckhông nhất quán về thời gian

- Phương pháp tính giá nhập kho nguyên liệu, công cụ dụng cụ:

Mức trích khấu haotrung bình hàng năm =

của TSCĐ

Nguyên giá của tài sản cố định

Thời gian sử dụng

Thuế VAT phải nộp = Thuế VAT đầu ra – Thuế VAT đầu vào vào

Thuế TNDN = Doanh thu chịu thuế x 25%

- Phương pháp tính giá xuất kho nguyên liệu, công cụ dụng cụ:

Công ty sử dụng hình thức tổ chức hạch toán hàng tồn kho theo phươngpháp “kê khai thường xuyên” Giá xuất kho nguyên liệu và công cụ, dụng cụđược tính theo phương pháp giá “bình quân liên hoàn”

1.5.3 Tổ chức vận dụng sổ sách kế toán

Hình thức kế toán mà Công ty đang áp dụng là hình thức Nhật ký Chung,theo mẫu sổ sách quy định của Nhà nước Hình thức này có ưu điểm: ghi chépđơn giản, thuận tiện và phù hợp với loại hình kinh doanh của Công ty

Sơ đồ 3: Sơ đồ kế toán theo hình thức nhật ký chung tại công ty

Chú thích:

: ghi hàng ngày

: ghi cuối tháng

: Quan hệ đối chiếu

CHƯƠNG II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ KẾ TOÁN TẠI

CÔNG TYII.1 – KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

Hiện nay, Tại công ty cổ phần Bao bì và In công nghệ cao Đình Vũ do tínhchất hoạt động kinh doanh, các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền đangchuyển hầu như không có, nên kế toán vốn bằng tiền chỉ sử dụng chủ yếu:

*Tài khoản kế toán sử dụng: _TK 111- tiền mặt

_TK 112- tiền gửi ngân hàng

_Các tài khoản khác có liên quan

*Chứng từ sử dụng : Phiếu thu , phiếu chi, giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghịtạm ứng, giấy uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi

Công ty chấp hành nghiêm chỉnh các quy định về chế độ quản lý kinh tế,lưu động tiền tệ hiện hành của nhà nước Kế toán phải phản ánh kịp thời, đầy đủchính xác số liệu, tình hình hiện có, tình hình thu chi của công ty và sử dụng mộtđơn vị tiền tệ thống nhất chung là Việt Nam đồng

Hàng ngày căn cứ vào từng nội dung các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kếtoán lập các chứng từ cần thiết để ghi sổ kế toán

II.1.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ.

a.Chứng từ, sổ sách sử dụng và thủ tục kế toán:

- Chứng từ ban đầu làm cơ sở để hạch toán tiền mặt tại quỹ của công ty làcác phiếu thu, phiếu chi các phiếu thu , phiếu chi này được lập thành ba liên.Một liên giao cho khách hàng, một liên giữ tại quyển hoá đơn của công ty, mộtliên luân chuyển trong công ty để ghi sổ thanh toán Căn cứ vào phiếu thu, chi

kế toán thu chi vào sổ cái TK 111 Cuối quý kế toán khoá sổ tính ra tông số

Sơ đồ 4: Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền mặt.

VD1 : Ngày 05/12/2010, Công ty Thương mại vận tải Thiên An Phú thanh toán

tiền mua 1.500m2 loại 5 lớp bằng tiền mặt, số tiền thanh toán là 11.550.000,VAT 10%

Đơn vị :CTY CP bao

bì & in Công nghệ cao

Họ, tên người nộp tiền : Công ty TNHH TM V.Tải Thiên An Phú

Địa chỉ : Thôn Tiến Lập-xã Mỹ Đức-huyện An Lão-Tp.Hải phòng

Lý do : Thanh toán tiền mua hàng

Số tiền : 11.550.000 (viết bằng chữ) Mười một triệu năm trăm năm mươi

(Ký,họ tên,đóng dấu) Kế toán trưởng

(Ký,họ tên) Người lập phiếu

-Họ tên người mua hàng: Hoàng Văn Quyết

Tên đơn vị: TNHH TM V.Tải Phú An Bình

Số tài khoản: 32110370030657 tại ngân hàng Đầu tư và Phát triển Hải Phòng

Hình thức thanh toán: TM

MS:

STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vịtính lượngSố Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3 1 - Bìa caton 5 lớp M2 1.500 7.000 10.500.000 Cộng tiền hàng: 10.500.000 Thuế GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 1.050.000 Tổng cộng tiền thanh toán 11.550.000 Số tiền viết bằng chữ: Mười một triệu năm trăm năm mươi nghìn đồng chẵn Người mua hàng (Ký,ghi rõ họ tên) Bùi Thị Thi Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Phạm Văn Hùng Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu,ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Thúy HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2:Giao cho khách hàng Ngày 6 tháng 12 năm 2010 Mẫu số:01 GTKT -3LL CE/2008B 0048963 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH TM & DV Xuân trường

Địa chỉ:

Số tài khoản:

thoại: MS:

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Đức Trung

Tên đơn vị: Cổ phân bao bì và in công nghệ cao Đình Vũ

Số tài khoản: ……… tại ngân hàng

Hình thức thanh toán: TM

MS:

STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị

tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Cộng tiền hàng:

850.000

Thuế GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT:

85.000

Tổng cộng tiền thanh toán

935.000

Số tiền viết bằng chữ:Chín trăm ba năm nghìn đồng chẵn.

Người mua hàng

(Ký,ghi rõ họ tên)

Nguyễn Đức Trung

Người bán hàng

(Ký, ghi rõ họ tên)

Lê Nam

Thủ trưởng đơn vị

(Ký, đóng dấu,ghi rõ họ tên)

Lê Thị Hồng Hạnh

Hải Phòng, ngày 06 tháng 12 năm 2010

GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN

Kính gửi : Giám đốc CP bao bì và in công nghệ cao Đình Vũ

Tên tôi là : Nguyễn Đức Trung

Bộ phận công tác : Phòng kỹ thuật

Đề nghị Giám đốc Công ty cho phép thanh toán chi phí sau:

- Mua bơm hơi xe tải 16H – 0254

Số tiền: 935.000đ………

( Viết bằng chữ: Chín trăm ba năm nghìn đồng chẵn.)

Giám đốc C.Ty Kế toán trưởng Phụ trách

bộ phận

Người đề nghị tạm ứng

Họ, tên người nhận tiền : Nguyễn Đức Trung

Địa chỉ : Phòng kỹ thuật………

Lý do chi : Mua bơm hơi xe tải………

Số tiền : 935.000đ (viết bằng chữ) Chín trăm ba năm nghìn đồngchẵn

Kèm theo 01 hoá đơn Chứng từ kế toán 0048963 Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ)

Ngày 06 tháng 12 năm 2010

Thủ trưởng đơn vị

(Ký,họ tên,đóng dấu) Kế toán trưởng

(Ký,họ tên) Người lập phiếu

(Ký,họ tên) Thủ quỹ

(Ký,họ tên) Người nhận tiền

(Ký,họ tên)

CT

Công ty Cổ Phần Bao bì và In công nghệ cao Đình Vũ

Nội dung chứng từ

TK đối

S C

Số tiền

05/12/2010 PT32/11 Thu tiền hàng

CT Phú An Bình 111 x 11.550.000 05/12/2010 PT32/11 Thu tiền hàng

CTY CP Bao bì & In cồng nghệ cao ĐV

Địa chỉ: Số 5 Thiên Lôi, Đằng Giang, Ngô

Quyền, Hải Phòng

Mẫu số SO2c1-DN (Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 30/3/2006 của bộ trưởng BTC)

SỔ CÁITài khoản : 111 – Tiền mặt

II.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng.

+ TK 112 : Tiền gửi ngân hàng ACB

Các chứng từ, sổ sách sử dụng trong kế toán TGNH là các giấy báo nợ,giấy báo có, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, sổ phụ ngân hàng, sổ cái TK112,

Khi phát sinh một nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng, dựa vào cácchứng từ gốc được gửi đến, kế toán TGNH tiến hành định khoản và ghi vào sổ

có liên quan Ngân hàng gửi các chứng từ đến DN để thông báo về số dư TKđầu ngày, số phát sinh, số dư cuối ngày hôm trước Khi nhận được chứng từ củangân hàng, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có

sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của DN, số liệu trên các chứng từ gốcvới số liệu trên các chứng từ gốc của ngân hàng thì DN phải thông báo ngay chongân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thới Đến cuối tháng, nếuchưa xác định được nguyên nhân thì phần chênh lệch được ghi vào bên NỢ củatài khoản 1381 “ Tài sản thiếu chờ xử lý” hoặc bên CÓ tài khoản 3381 “Tài sảnthừa chờ xử lý”.Sang tháng sau tiếp tục đối chiếu để tìm ra nguyên nhân kịp thời

xử lý và điều chỉnh số liệu ghi sổ

ty đã hạch toán nghiệp vụ trên như sau:

Căn cứ vào hợp đồng thuê văn phòng , kế toán trưởng công ty viết UNCthanh toán tiền thuê văn phòng cho ngân hàng ACB mà công ty đã mở tài khoảntại đó.

UNT, UNC

GIẤY BÁO NỢ/CÓ (SỔ PHỤ NH)

Sổ cái 112

CÔNG TY CỔ PHẦN BAO BÌ & IN CÔNG NGHỆ CAO ĐÌNH VŨ

Địa chỉ: Số 5 Thiên Lôi, Đằng Giang, Ngô Quyền, Hải Phòng

ỦY NHIỆM CHISố: UNC 26

Chuyển khoản, chuyển tiền, thư, điện Lập ngày : 01/12/2010

Tên đơn vị trả tiền : Công ty cp bao bì & in công nghệ cao Đình Vũ

Số tài khoản : 045100 1650589

Tại Ngân hàng : Đầu tư và phát triển HP Tỉnh,TP: Hải Phòng

Tên đơn vị nhận tiền :Ông Nguyễn Tiến Đoàn

Số tài khoản : 0103 296 748

Tại Ngân hàng : Ngân hàng Đông Á Tỉnh,TP: Hải Phòng

Nội dung thanh toán : Thanh toán tiền Văn Phòng

Số tiền bằng chữ :Mười năm triệu đồng chẵn /.

Đơn vị trả tiền

Kế toán Chủ tài khoản Ngân hàng A Ghi sổ ngày

Kế toán Trưởng phòng KT

Ngân hàng B Ghi sổ ngày

Kế toán Trưởng phòng KT

*Khi Ngân hàng gửi giấy báo nợ cho công ty thì kế toán công ty lập bảng

kê chứng từ tiền gửi ngân hàng

Phần do nh ghi Tài khoản nợ

Tài khoản có

Số tiền bằng số VND 10.000.000

CÔNG TY CP BAO BÌ VÀ IN CÔNG NGHỆ CAO ĐÌNH VŨ

Địa chỉ: Số 5 đường Thiên Lôi, Đằng Giang, Ngô Quyền, Hải Phòng

BẢNG KÊ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG ACB

* Căn cứ vào bảng kê ngân hàng cuả công ty, cuối tháng kế toán vào sổcái TK112 Đồng thời hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp số tiền là15.000.000

Cty cp bao bì & in công nghệ cao Đình Vũ

Địa chỉ: Khu Trung Hành 7, phường Đằng

Lâm, Quận Hải AN, HP

Mẫu số SO2c1-DN (Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 30/3/2006 của bộ trưởng BTC)

SỔ CÁITài khoản : 112-Tiền gửi ngân hàng

II.2 – KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO

Hàng tồn kho là những tài sản được giữ để bán trong kỳ sản xuất, kinhdoanh bình thường; đang trong quá trình sản xuất, kinh doanh dở dang; hoặcnguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ để sử dụng trong quá trình sản xuất, kinhdoanh hoặc cung cấp dịch vụ

Hàng tồn kho bao gồm hàng hoá mua về để bán như hàng hoá tồn kho,hàng mua đang đi trên đường, hàng gửi bán, hàng hoá gửi đi gia công chế biến;thành phẩm tồn kho và thành phẩm gửi đi bán; sản phẩm dở dang là sản phẩmchưa hoàn thành và sản phẩm hoàn thành chưa làm thủ tục nhập kho thànhphẩm; hoặc nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho, gửi đi gia công chế biến

và đã mua đang đi trên đường; hay chi phí dịch vụ dở dang

II.2.1 - Đặc điểm hàng tồn kho tại công ty CP bao bì & in công nghệ cao Đình Vũ

Công ty CP bao bì và in công nghệ cao Đình Vũ là một doanh nghiệpthương mại, hoạt động kinh doanh là cung cấp các dịch vụ về vận tải, sửa chữphương tiện vận tải, làm đại lý vật liệu, tư vấn thiết kế không bao gồmnghiệp vụ sản xuất nên hàng tồn kho của công ty bao gồm các loại: xi măng, sắtthép, ống nhựa, gốm sứ vệ sinh, gạch lát, đá ốp, công ty nhập về bán lạicho các hãng khác hoặc phục vụ cho cung cấp các dịch vụ Do đó, hàng tồn khocủa công ty là các loại hàng hoá và công cụ dụng cụ

Hàng tồn kho của công ty được nhập về từ nhiều nguồn khác nhau, chủ yếu

là các nhà cung cấp trong nước như: Xí nghiệp sản xuất giấy Đức Dương, Công

ty TNHH Hồng Kông, Công ty CP TM XNK Tân Hồng Phát,…Với rất nhiềucác loại mặt hàng khác nhau như vậy, công ty không thể theo dõi chi tiết trêncác tài khoản loại 15 mà công ty phân loại và đưa vào các kho riêng Những mặthàng có cùng chủng loại được đưa vào cùng 1 kho để theo dõi Hiện nay công ty

- Công ty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên để theo dõi, phản ánh mộtcách liên tục có hệ thống tình hình vật tư hàng hoá trong kỳ.

- Công ty áp dụng phương pháp “bình quân gia quyền liên hoàn”.

d.Quy trình luân chuyển chứng từ:

Phần giải thích sơ đồ : - Ghi hàng ngày :

- Đối chiếu :

Sơ đồ 5: Quy trình luân chuyển chứng từ hàng tồn kho

+ Ở kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép tình hình nhập, xuất, tồn

của từng loại hàng Hàng ngày thủ kho căn cứ vào chứng từ nhập, xuất để ghi sốlượng vào thẻ kho Đến cuối ngày tính ra số tồn của từng loại hàng trên thẻ kho.Định kỳ từ 2-3 ngày thủ kho chuyển toàn bộ phiếu nhập kho, xuất kho lên phòng

kế toán để ghi sổ Cuối quý, thủ kho cộng tổng số lượng nhập, xuất hàng hoátrong quý và tồn cuối quý của từng mặt hàng để đối chiếu với Sổ tổng hợp vật tưhàng hoá phát sinh do Kế toán kho lập Công ty chỉ tiến hành kiểm kê hàng tồnkho vào cuối năm, ngày 31 tháng 12

Hóa đơn, chứng từ, Phiếu nhập, phiếu xuất

Nhật ký chung

Sổ cái tài khoản 152, 153, 156

Bảng cân đối tài khoản

Báo cáo kế toán

Sổ kho

báo cáo xuất- nhập- tồn

+ Ở phòng kế toán: Sử dụng sổ chi tiết hàng hoá để theo dõi, ghi chép tình

hình nhập, xuất, tồn hàng hoá kể cả số lượng và giá trị

e Nghiệp vụ nhập – xuất hàng của công ty Cổ phần bao bì và in công nghệ cao Đình Vũ

Hàng tồn kho của công ty rất nhiều loại và số lượng nhập xuất hàng ngàyrất nhiều Ở đây em xin lấy dẫn chứng về tình hình theo dõi hàng tồn kho tại 1kho là Kho 2 – Hàng hóa

* Căn cứ vào phiếu yêu cầu mua hàng số 135 đã được duyệt mua 7000m2bìa 5 lớp của công ty CP bao bì Thiên Chiều:

CÔNG TY CP BAO BÌ VÀ IN CÔNG NGHỆ CAO ĐÌNH VŨ

PHIẾU YÊU CẦU MUA HÀNG

Số: 135

Họ và tên: Phạm Xuân Tùng………

Chức vụ:……Nhân viên kinh doanh………

Bộ Phận: Phòng kinh doanh………

Lý do: Hàng hóa cung theo đơn đặt hàng

Tên hàng hóa: Bìa 5 lớp

Mã hiệu … Số lượng 7000m2 Ngày cần hàng 25/07/2010

Hải Phòng, ngày 14 tháng 07 năm 2010

Đại diện công ty CP bao bì & in CNC Đình Vũ

Công ty CP bao bì & in công nghệ cao Đình Vũ

Địa chỉ: Số 5 Thiên Lôi, Đằng Giang, Ngô Quyền, Hải Phòng

Gửi Tới: C.ty CP sản xuất bao bì Thiên Chiều

Địa chỉ: Lô 1-CN3 cụm công nghiệp Minh Khai-Từ Liêm-Hà Nội

* Phiếu chi tiền mua hàng:

Họ, tên ngươì nhận tiền : Nguyễn Thị Phương

Địa chỉ : Công ty Gracera Viet Nam………

Lý do chi : Mua hàng hóa………

Số tiền : 64.102.500đ (viết bằng chữ) Sáu mươi bốn triệu một trăm linh haunghìn năm trăm đồng./

Kèm theo 01 hoá đơn Chứng từ kế toán A207

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ)

Ngày 25 tháng 07 năm 2010

* Khi hàng về, nhân viên tại công ty kiểm tra hàng, hóa đơn ( của công ty

Gracera Viet Nam ) sau đó gửi về phòng kế toán.

PHIẾU NHẬN HÀNG

CÔNG TY CP BAO BÌ & IN CÔNG NGHỆ CAO ĐÌNH VŨ

Địa chỉ: Số 5 Thiên Lôi, Đằng Giang, Ngô Quyền, Hải Phòng

Nhận hàng của C.ty CP bao bì và in công nghệ cao Đình Vũ

Theo đơn đặt mua hàng số: A027

Phương thức vận chưyển: Bằng xe tải tận nơi

Loại vật tư, quy cách Đơn vị tính Số lượng

Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 25 tháng 07 năm 2010

CE/2008B 0044359 Đơn vị bán hàng: Công ty CP bao bì Thiên Chiều Địa chỉ: Lô 1-CN3 cụm công nghiệp Minh Khai-Từ Liêm-Hà Nội

Số tài khoản: Điên

thoại: MS:

Họ tên người mua hàng: Lê Văn Nam Tên đơn vị: Công ty CP bao bì và in công nghệ cao Đình Vũ

Số tài khoản:………… Ngân hàng Hình thức thanh toán: CK

BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA DỊCH VỤ MUA VÀO

Tên cơ sở kinh doanh: CP bao bì in công nghệ cao Đình Vũ

Địa chỉ: Số 5 Thiên Lôi, Đằng Giang, Ngô Quyền, Hải Phòng

MST:

Hóa đơn chứng từ mua

Tên người bán Mã số thuế

người bán Mặt hàng

Doanh số mua chưa thuế

Thuế Suất

Thuế GTGT Ghi chú

Ký hiệu

hóa đơn

Số hóa đơn Ngày

CE2008B 0044359 25/07 C.ty CP bao bì Thiên Chiều 0200414696 Bìa 5 lớp 58.275.000 10% 5.827.500

HB2008B 0026138 26/07 Cty giấy Đức Lương 0200667979 Giấy sóng 68.000.000 10% 6.800.000

KY2008

0 2 0 0 6 7 9 5 5 8

* Từ bảng kê hoá đơn ,hàng hoá dịch vụ mua vào,kế toán ghi sổ Nhật kýchung:

CÔNG TY CỔ PHẦN BAO BÌ VÀ IN CÔNG NGHỆ CAO ĐÌNH VŨ

Địa chỉ: Số 5 Thiên Lôi, Đằng Giang, Ngô Quyền, Hải AN, HP

Thuế Vat khấu trừ 133 112 x 5.827.500

5.827.500 25/07 0026138 Mua giấy mặt sóng 152 112 x 56,000,000 56,000,000 25/07 0026138 Thuế Vat khấu

trừ 133 112 x 5,600,000

5,600,000 25/07 0075355

Mua mực in đơn hàng

HK454 152 112 x 24,000,000

24,000,000 25/07 0075355 Vat khấu trừ 133 112 x 2,400,000 2,400,000

CÔNG TY CP BAO BÌ VÀ IN CÔNG NGHỆ CAO ĐÌNH VŨ

Địa chỉ: Số 5 Thiên Lôi, Đằng Giang, Ngô Quyền, Hải Phòng

Số:…PN 12….

PHIẾU NHẬP KHO

Hải Phòng, ngày 25 tháng 07 năm 2010

Theo HĐ GTDT 044359 ngày 24/ 07/ 2010 của Gracera VN

- Người giao: ông Quyết Đơn vị………Lái xe GVN…….

Theo Giấy ủy nhiệm số……ngày / / của………

- Người nhận: Phạm Văn Thắng Chức vụ…Thủ kho K2…………

Tài sản nhập kho K2 bao gồm:

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

* Đồng thời, ngày 26/07 Thủ kho nhận được Phiếu Xuất kho của Kế toán yêu cầu xuất 5000 m2 cho công ty bánh kẹo Hải Hà:

Số tài khoản Nợ………

Số tài khoản Có……….

CÔNG TY CP BAO BÌ VÀ IN CÔNG NGHỆ CAO ĐÌNH VŨ

Địa chỉ: Số 5 Thiên Lôi, Đằng Giang, Ngô Quyền, Hải Phòng

PHIẾU XUẤT KHO

HP, ngày 26 tháng 07 năm 2010 Xuất…Bìa 5 lớp 5LHH 1040 tại Kho A Thắng

Để giao cho…A Tùng … theo…YCH 04

ngày 25 / 07 / của…A Tùng…………

- Người nhận:…Tùng……… Đơn vị……KDoanh……… Theo Giấy ủy nhiệm số……….ngày / / của……… Tài sản xuất kho bao gồm:

1 5 lớp 5LHH 41.625.000

Tổng cộng 41.625.000

Ấn định số tiền của PHIẾU XUẤT KHO này là.Bảy triệu đồng chẵn./

Xuất ngày…26…tháng…07 năm…2010…… Người giao (4) Người nhận (4) Kế toán (1) TP Kế toán (2) Giám đốc (3)

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Số tài khoản Nợ………

Số tài khoản Có……….