Báo cáo tổng hợp về thực trạng tổ chức kế toán tại Công ty Công ty vật liệu xây dựng và xuất nhập khẩu hồng hà

Báo cáo tổng hợp về thực trạng tổ chức kế toán tại Công ty Công ty vật liệu xây dựng và xuất nhập khẩu hồng hà

Công ty chính thức đợc thành lập theo số 3360 QĐ/UB ngày 22/12/92,

số đăng ký kinh doanh là 105806, lấy tên là Công ty sản xuất và kinh doanhvật liệu xây dựng Hà Nội

Nhiệm vụ của công ty lúc này là kinh doanh vật t, thiết bị vật liệu xâydựng (MS070401) và một số nhiệm vụ khác nh: sản xuất gạch men (MS011202), sản xuất gạch lát, đá ốp lát (MS010903); Khai thác vận tải đờng bộ,

đờng sông (MS0502 và 0503) Với tổng số vốn ban đầu là 4526.00.000 đòng(trong đó vốn cố định: 1840.000.000 đồng, vốn lu động là 2686.000.000)

Sau khi công ty đi vào hoạt động chính thức cũng là thời điểm chủ

tr-ơng đổi mới cơ chế kinh tế của nhà nớc đứng trớc những thách thức lớn Từnền kinh tế tự cung tự cấp chuyển dịch sang nền kinh tế thị trờng xã hội chủnghĩa sẽ gặp nhiều khó khăn, trở ngại Vì vậy, Nhà nớc luôn kích lệ cácdoanh nghiệp hoạt động sản xuất, không còn giới hạn phạm vi có thể và nhucầu kinh doanh XNK ngày càng tăng lên Trớc tình hình đó, lãnh đạo công ty

đã đa ra quyết định mở rộng và phát triển sản xuất hơn cũng nh tăng hiệu quảhoạt động kinh doanh Ngày 21/11/94 Công ty sản xuất kinh doanh vật liệuxây dựng Hà Nội sát nhập với công ty kinh doanh XNK Hồng Hà theo quyết

định số 36/2000/UB ngày 18/4/2000 của Uỷ ban nhân dân thành phố HàNội)

Nhiệm vụ của công ty đợc xác định lại nh sau:

- Kinh doanh XNK vật t, máy móc thiết bị chuyên ngành xây dựng

- Kinh doanh và dịch vụ nhà ở, thể thao, vui chơi giải trí, kho tàng, bếnbãi

- Tổ chức điểm thông quan hàng hoá XNK, trông giữ ô tô trong phạm

vi đất của công ty quản lý

- Trồng rừng, sản xuất - kinh doanh xuất khẩu các sản phẩm chế biến

từ gỗ, mây, tre, len sợi, đồ da, may mặc, tóc giả, mí mắt nhân tạo và hàng thủcông mỹ nghệ khác

- Liên doanh liên kết với các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nớc

- Sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng, làm đại lý mua, bán, ký gửivật t, thiết bị xây dựng và trang thiết bị nội - ngoại thất

- Khai thác, kinh doanh cát xây dựng và cung ứng dịch vụ vận tải đờng

bộ, đờng thuỷ, dịch vụ bốc xếp

- Xây dựng các công trình vừa và nhỏ về: dân dụng, công nghiệp giaothông, công trình san lấp mặt bằng, thuỷ lợi và công trình hạ tầng kỹ thuật đôthị

Nhờ chủ trơng mở rộng kinh doanh kịp thời và áp dụng tích cực cáccông nghệ mới vào sản xuất, công ty từ bớc khó khăn đi lên phát triển và dầnkhẳng định đợc chỗ đứng của mình không chỉ ở thị trờng trong nớc mà còn

đẩy mạnh đợc hoạt động xuất khẩu sang các nớc (trong nớc: văn pòng đạidiện tại Kim Liên/Hà Nội…, Quảng Ninh, Lạng Sơn… xuất khẩu sang các n, Quảng Ninh, Lạng Sơn…, Quảng Ninh, Lạng Sơn… xuất khẩu sang các n xuất khẩu sang các n-

ớc thuộc khối EU, Lào, Campuchia, Singapor Không chỉ dừng ở đó, để nângcao hiệu quả sản xuất kinh doanh, công ty đã nghiên cứu và đa ra những hìnhthức tốt nhất để chiếm lĩnh thị trờng:

+ Tại thị trờng trong nớc: công ty cử nhân viên đi tiếp thị, mở vănphòng đại diện ở các tỉnh, tham gia hội chợ

+ Tại thị trờng quốc tế: Công ty quảng cáo, giới thiệu sản phẩm bằnghình thứuc mở email, xây dựng thơng hiệu, mở văn phòng đại diện ở các nớc

và tham gia hội chợ quốc tế

Với những nỗ lực kể trên, công ty đã nâng cao khả năng cạnh tranh, tạocho mình một chỗ đứng vững chắc trên thị trờng trong nớc và quốc tế Trongkhoảng 10 năm hoạt động, công ty đã đạt doanh số 100 tỷ đồng/1 năm Tổng

số công nhân viên biên chế khoảng 800 cán bộ và 400 công nhân hợp đồngngắn hạn Hiện nay công ty đợc công nhận là công ty cấp I Ta có thẻ thấy đ-

ợc sự phát triển lớn mạnh và ngày càng bền vững của công ty qua một số chỉtiêu kinh tế các năm nh sau:

Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002Doanh thu 39.786.000 40.981.000 45.267.000Nộp NSNN 10.784.000 12.632.000 15.821.000Lợi nhuận 11.523.000 15.256.000 20.973.000

II Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức sản xuất kinh doanh

1 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý

Công ty vật liệu xây dựng và XNK Hồng Hà là một doanh nghiệp nhànớc có công tác quản lý đợc tổ chức theo mô hình trực tuyến chức năng, baogồm: 1 giám đốc, 3 phó giám đốc, 8 phòng ban và 7 xí nghiệp trực thuộc

- Giám đốc: là ngời đứng đầu giữ vai trò lãnh đạo cao nhất toàn công

ty, là ngời đại diện hợp pháp của công ty

- 1 phó giám đốc thờng trực:

- 2 phó giám đốc: ngời giúp đỡ giám đốc trong việc kiểm tra, đánh giáviệc thực hiện các quyết định đề ra vè sản xuất kinh doanh và tiêu thụ sảnphẩm

Bên dới là hệ thống các phòng ban chức năng nh sau:

- Phòng lao động - tiền lơng: xây dựng kế hoạch quỹ lơng, các địnhmức lao động, tổ chức thực hiện và phân tích hiệu quả các định mức đó

- Phòng kế hoạch: Lập kế hoạch định hớng, kế hoạch chi tiết cho từng

bộ phận và toàn công ty, đồng thời phải thờng xuyên báo cáo tình hình cụ thểcho giám đốc

- Phòng hành chính: sắp xếp công tác cho từng cán bộ, chế độ BHXH,khen thởng hay kỷ luật chế độ sinh hoạt phí, tuyển chọn nhân viên, sắp xếpcán bộ toàn công ty, khối công ty

- Phòng tổ chức:

Phụ trách việc tổ chức đời sống vật chất và tinh thần cho công nhânviên

- Phòng kế toán: quản lý vốn và các hoạt động tài chính của công ty

- Phòng Kinh doanh XNK: Khai thác thị trờng, nắm các thông tin kinh

tế thị trờng kịp thời để lập kế hoạch sản xuất Xây dựng kế hoạch tiêu thụquý, năm

- Phòng kỹ thuật: chuyên kiểm tra chất lợng sản phẩm

- Ban quản lý dự án:

Quản lý các công trình xây lắp theo dự án đợc duyệt

Sơ đồ mô hình quản lý của Công ty vật liệu xây dựng và XNK HồngHà

Giám đốc

PGĐ

thờng trực PGĐ 1 PGĐ 2

Phßng L§TL Phßng

KÕ ho¹ch

Phßng

KÕ to¸n Phßng

KD XNK

Phßng Kü thuËt

Ban qu¶n lý

dù ¸n

C¸c

xÝ nghiÖp

2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh

* Đặc điểm về quy trình công nghệ

Là một công ty chuyên kinh doanh nguyên vật liệu và XNK, hiện naycông ty sản xuất ra hàng loạt sản phẩm hoàn thành qua các giai đoạn khácnhau, đòi hỏi kỹ thuật chính xác cao độ và hàng loạt những sản phẩm tiêuchuẩn để thực hiện xuất khẩu sang một số nớc Đầu tiên để thực hiện tổ chứcsản xuất, công ty tiến hành ký hợp đồng với đối tác kinh doanh Sau đó đạidiện hai bên trao đổi tài chính với nhau Cụ thể hơn đây là việc đối tác th ơnglợng với công ty để thực hiện ứng trớc một số tiền để công ty sản xuất theoyêu cầu của khách hàng thờng tỷ lệ ứng trớc khoảng 3%-5% theo các hìnhthức khác nhau Có nghĩa bên mua chuyển tiền cho bên bán có thể chuyểnkhoản (nếu kinh doanh với khối lợng lớn), bằng tiền mặt nếu kinh doanh vớikhối lợng nhỏ Nếu là hoạt động XNK thì có thêm hình thức mở LC Việc th-

ơng lợng hoàn thành, công việc còn lại là của công ty: tổ chức mua NVL,nhập kho, xuất kho NVL đó Lên định mức theo tỉ lệ tiền lơng hoặc NVL, lậpphiếu khoán rồi tổ chức sản xuất, nghiệm thu sản phẩm (KCS), nhập khothành phẩm hay xuất sản phẩm trực tiếp cho đối tác kinh doanh Nh vậy,công ty tổ chức sản xuất theo quy trình công nghệ phức tạp kiểu liên tục.Sơ đồ quy trình công nghệ của Công ty vật liệu xây dựng và XNK Hồng Hà

Ký

hợp đồng Trao đổitài chính

NVL và BTP mua ngoài

Nhập xuất kho

Lên

định mức

Lập phiếu khoán

Giải truyền KCS

Nhập kho thành phẩm

* Đặc điểm về tổ chức sản xuất:

Vì công ty kinh doanh nhiều lĩnh vực khác nhau mà những ngành nghềnày không liên quan với nhau nên công ty đã bố trí 7 xí nghiệp trực thuộcthực hiện các nhiệm vụ SXKD khác nhau Mỗi xí nghiệp tổ chức chuyên mônhoá theo chức năng và công nghệ nh sau:

- Xí nghiệp dệt may xuất khẩu và dịch vụ tổng hợp: chuyên sản xuấthàng dệt may phục vụ cho xuất khẩu công nghệ chủ yếu là chuyên môn hoátheo dây truyền sản xuất đảm bảo hoàn thành sản phẩm đồng bộ theo đúngthiết kế hay yêu cầu của khách hàng Đồng thời xí nghiệp chuyên kinh doanhdịch vụ tổng hợp: cho thuê kho bãi, dịch vụ đa dạng:

- Xí nghiệp vận tải và vật liệu Phúc Xá: Xí nghiệp này chuyên về khaithác, sản xuất các loại gạch men, vận tải chuyên chở vật liệu xây dựng

- Xí nghiệp vận tải thuỷ Bạch Đằng: XN chuyên vận chuyển vật liệuxây dựng, bốc xếp, dỡ hàng hoá, thu gom bao bì

- Xí nghiệp xây dựng công trình: chuyên xây dựng công trình vừa vànhỏ về dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi và công trình hạ tầng kỹthuật đô thị, công trình xây lắp mặt bằng

- Xí nghiệp vật liệu và dịch vụ Phơng Liệt: cho thuê công cụ, dụng cụ,cung cấp dịch vụ, làm đại lý nguyên vật liệu

- Xí nghiệp sản xuất hàng xuất khẩu: sản xuất tóc giả, mì nhân tạo,mây, tre nan, đồ gỗ, sơn, đồ da, hàng thủ công, mỹ nghệ khác, liên doanhliên kết với các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nớc để mở rộng và phát triểnsản xuất kinh doanh

- Xí nghiệp chế biến lâm sản Triệu Sơn: chế biến lâm sản

Tất cả các xí nghiệp đều có đặc điểm về công tác quản lý tơng tự nhau,

tự chịu trách nhiệm quản lý dới sự chỉ đạo của cấp chủ quyền tại công ty Tức

là trong mỗi xí nghiệp, tỏng hoạt động sản xuất việc xuất, nhập NVL, xínghiệp tự quản lý và khi sử dụng hay huỷ bỏ phải có thông báo với giám đốccông ty Mô hình tổ chức chung trong một xí nghiệp gồm 1 giám đốc, 1 phógiám đốc, 1 kế toán trởng, 1 kế toán tổng hợp và 1 thủ trởng

Sơ đồ tổ chức sản xuất kinh doanh tại công ty

XN vận tải thuỷ Bạch

Đằng

XN xây dựng công trình

XN vật liệu và dịch vụ Phơng Liệt

XN sản xuất hàng xuất khẩu

XN chế biến lâm sản Triệu Sơn

Phần II Thực trạng tổ chức kế toán tại công ty

I Tổ chức bộ máy kế toán

Vì công ty là một doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ, tổ chức, tổchức sản xuất kinh doanh thành nhiều bộ phận, đơn vị có những bộ phận trựcthuộc ở xa văn phòng nên hình thức tổ chức công tác kế toán đợc áp dụng làtập trung - phân tán Trong trờng hợp này, công việc kế toán các hoạt độngSXKD ở các XN trực thuộc xa văn phòng thì do các tổ ké toán ở các XN trựcthuộc đó thực hiện, rồi định kỳ tổng hợp số liệu gửi về phòng ké toán củacông ty

Sơ đồ cơ cấu bộ máy kế toán theo hình thức tổ chức công tác bộ máy

kế toán tập trung phân tán

II tổ chức công tác kế toán

1 Hình thức chứng từ: Kế toán về cơ bản vẫn tuân theo mẫu biểu,

cách ghi chép quy định trong hệ thống kế toán doanh nghiệp, tuy nhiên cómột số thay đổi nhằm đáp ứng yêu cầu tổ chứuc kế toán quản trị ngày càngsâu rộng trong doanh nghiệp

Hình thức chứng từ bao gồm:

- Thống kê tài sản máy móc thiết bị hàng năm (TSCĐ, TSLĐ)

- Phiếu chi, thu, sổ quỹ tiền mặt

- Sổ theo dõi tổng hợp (báo cáo của các đơn vị)

- Phiếu nhập khẩu, xuất khẩu, thẻ kho Phiếu nhập hàng bán trả lại

- Biên bản kiểm nghiệm, xử lý chất lợng hàng hoá

- Hoá đơn xuất khẩu nội bộ, hoá đơn VAT

Kế toán TSCĐ

Kế toán vốn bằng tiền

Kế toán tiền l-

ơng

Kế toán công

nợ và thanh toán

Kế toán thành phẩm

và tiêu thụ

Kế toán trởng của các xí nghiệp

- Phiếu khoán (Khoán cho đơn vị vốn hay NVL)

- Bảng lơng, thanh toán lơng, bảng chấm công, bảng lơng giải truyền

- Báo cáo thuế, quyết toán thuế

- Bản đăng ký tài khoản, quyết toán vay trả

- Hóa đơn bán hàng

(Vì công ty là doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ)

2 Hệ thống tài khoản

Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng trong công ty tuân theo hệ thống

kế toán do Bộ Tài chính quy định nhng cũng cho phép mở thêm 2,3…, Quảng Ninh, Lạng Sơn… xuất khẩu sang các n cấpnhằm đáp ứng yêu cầu quản lý các đối tợng kế toán ở từng doanh nghiệp

Riêng ở Công ty vật liệu xây dựng và XNK Hồng Hà đợc mở nh sau:

- Tài khoản tiền gửi ngân hàng - 112 mở chi tiết cho từng loại tiền ởtừng ngân hàng

- TK tiền mặt - 111: mở chi tiết cho từng loại tiền

- TK phải thu của khách hàng - 131 mở chi tiết cho từng khách hàng,sau đó cho từng loại tiền

- TK 154 mở lần lợt cho từng hoạt động sản xuất kinh doanh, sau đócho từng sản phẩm và từng xí nghiệp

- TK155: mở chi tiết cho từng nhóm sản phẩm, từng xí nghiệp, sau đó

là nơi tiêu thụ

3 Sổ sách kế toán

Là doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ nhng nhiệm vụ kế toán phátsinh nhiều, lại có đội ngũ kế toán viên có trình độ nghiệp vụ cao nên công tylựa chọn hình thức kế toán phù hợp là hình thức nhật ký - chứng từ

4 Báo cáo kế toán

Để cung cấp thông tin kế toán theo yêu cầu quản lý nội bộ và cho cáccơ quan quản lý chức năng, công ty thiết lập hệ thống báo cáo gồm:

- Báo cáo nội bộ

- Báo cáo tài chính:

+ Bảng cân đối kế toán : mẫu số B01 - DN

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02 - DN

+ Báo cáo LCTT: Mẫu số 03 - DN

5 Một số đặc điểm khác: Để theo dõi tình hình sản xuất kinh doanh

một cách sát sao, đặc biệt là tình hình tập hợp CPSX, tính giá thành sảnphẩm, xác định KQKD Công ty xác định kê khai tính VAT theo phơng pháp

khấu trừ, kế toán HTK theo phơng pháp KKTX chỉ kiểm kê kho thực tế mỗinăm 1 lần vào cuối năm tài chính.

III Các phần hành kế toán cơ bản

1 Kế toán vốn bằng tiền

Hàng ngày, tại doanh nghiệp luôn phát sinh các nghiệp vụ thu, chi tiềnxen kẽ nhau Dòng lu chuyển tiền xảy ra liên tục, không ngừng và doanhnghiệp bao giờ cũng phải dự trữ một số tiền nhất định để đáp ứng các nhucầu chi cần thiết Trong đơn vị sản xuất kinh doanh nh công ty thì vốn bằngtiền là loại tài sản lu động (TSLĐ) thiết yếu nhất

Vốn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ tiền mặt, tiền gửitại các ngân hàng, các công ty tài chính và các khoản tiền đang chuyển (kể cảnội tệ, ngoại tệ)

- Kế toán vốn bằng tiền của công ty cũng tuân thủ các nguyên tắc, cácchế độ quản lý lu thông tiền tệ hiện hành của nhà nớc, ngoài ra cũng tôntrọng các quy định có tính nguyên tắc sau:

- Kế toán vốn bằng tiền sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồngViệt Nam

- Các loại ngoại tệ quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá mua do ngânhàng Nhà nớc Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ

kế toán Ngoại tệ ngoài việc quy đổi thành đồng tiền Việt Nam còn phải theodõi cả nguyên tệ gốc

a) Kế toán tiền mặt

Cũng nh các doanh nghiệp khác, công ty có một số tiền mặt nhất địnhtại quỹ Mọi nghiệp vụ có liên quan đến thu, chi tiền mặt, quản lý và bảoquản tiền mặt do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện nhng thủ quỹ không làngời trực tiếp mua, bán hàng hoá, vật t, kiêm nhiệm công việc tiếp liệu hoặckiêm nhiệm công việc kế toán

Tất cả các khoản thu, chi tiền mặt có các chứng từ hợp lệ chứng minh.Nếu thu chi tiền mặt trên công ty thì chứng từ phải có chữ ký của giám đốccông ty và kế toán trởng tại công ty Còn đối với những việc thu, chi tiền mặttại các xí nghiệp thì chứng từ phải có chữ ký của giám đốc xí nghiệp và kếtoán trởng của xí nghiệp Sau khi kiểm tra chứng từ hợp lệ, thủ quỹ tiến hànhthu hoặc chi tiền và giữ lại các chứng từ đã có chữ ký của ngời nộp tiền hoặcnhận tiền Cuối mỗi ngày phải căn cứ vào các chứng từ thu, chi đã thực hiện

để ghi vào sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ Sổ quỹ ghi thành 2 liên, một liên lu lạilàm sổ quỹ, một liên làm báo cáo quỹ kèm theo chứng từ thu, chi gửi cho kếtoán quỹ Số tồn cuối ngày khớp đúng số d cuối ngày trên sổ quỹ

Chứng từ và sổ kế toán tiền mặt bao gồm:

- Phiếu thu: Mẫu số 02 - TT/BB

- Phếu chi: Mẫu số 01-TT/BB

- Bảng kiểm kê quỹ: Mẫu số 07a TT/BB và mẫu 076TT/BB

- Sổ quỹ tiền mặt

- Các sổ kế toán tổng hợp: Nhật ký chứng từ số 1, bảng kê số 1, sổ cáitiền mặt

Để phản ánh tình hình thu, chi tiền mặt và tồn quỹ tiền mặt của công

ty, kế toán sử dụng tài khoản 111-Tiền mặt

Tài khoản 111 có 2 tài khoản cấp 2:

111.1: Tiền Việt Nam

111.2 Ngoại tệ

* Trình tự kế toán tiền mặt

+ Kế toán thu tiền mặt

Phiếu thu do kế toán thanh toán ghi thành 3 liên:

. Một liên lu lại

Một liên

Một liênKhi thu tiền thủ quỹ ký vào phiếu thu, sau đó căn cứ vào phiếu thu thủquỹ ghi số tiền vào sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ

Số tiền nhập quỹ có thể thu từ việc bán sản phẩm hàng hoá, cung cấpdịch vụ; từ hoạt động tài chính; rút từ ngân hàng; thu hồi các khoản nợ hảithu hay thu hồi các khoản vốn đầu t ngắn hạn, các khoản vay…, Quảng Ninh, Lạng Sơn… xuất khẩu sang các n Tuỳ vào từngtrờng hợp mà ngời lập phiếu ghi cho đầy đủ và chính xác

Ví dụ: ngày 15/1/2002 công ty thu tiền từ việc bán sản phẩm tôn lợpAUSNAM cho công ty xây dựng Nam Cờng số tiền là 84.000.000 đồng (số l-ợng 280 chiếc, kích thớc 12m: 6m, giá 300.000 đồng/tấm

Biểu 1

Phiếu thu Mẫu số 01-TT

Đơn vị: Công ty vật liệu xây dựng và XNK Hồng Hà

Ngày 15 tháng 1 năm 2002

Họ và tên ngời nộp tiền: Nguyễn Xuân Hiển

Đại diện công ty Nam Cờng

Lý do thu: bán sản phẩm tôn lợp AUSNAM cho công ty Nam Cờng

Số tiền: 84.000.000 đồng

Viết bằng chữ:

Kế toán trởng Kế toán thanh toán Thủ quỹ Ngời nộp

Đã nhận đủ số tiền:

Căn cứ vào phiếu thu kế toán tổng hợp tại các xí nghiệp lập bảng kê số 1.VD: Tổng hợp các phiếu thu của xí nghiệp trong tháng 1 năm 2002 Kếtoán tổng hợp ghi vào bảng kê số 1 theo định khoản:

Nợ TK111: 150.458.917

Có TK51: 88.578.869

Có TK131: 60.880.048Công ty vật liệu xây dựng và XNK Hồng Hà

Xí nghiệp dệt may và dịch vụ tổng hợp

Ngày Ghi Nợ TK111, ghi Có các TK liên quan

511 131 …, Quảng Ninh, Lạng Sơn… xuất khẩu sang các n …, Quảng Ninh, Lạng Sơn… xuất khẩu sang các n Cộng PS Nợ 15/1 1.302.088 21.346.000

+ Kế toán chi tiền mặt

Phiếu chi cũng do kế toán thanh toán lập tơng tự nh phiếu thu

Số tiền chi có thẻ chi do gửi vào ngân hàng, mua vật t hàng hoá vềnhập kho, thanh toán cho ngời bán, thanh toán nợ ngắn hạn, thanh toán lơng

và các khoản cho nhân viên trong xí nghiệp…, Quảng Ninh, Lạng Sơn… xuất khẩu sang các n

Ví dụ: Ngày 15/1/2002 xí nghiệp dệt may và dịch vụ tổng hợp mua106.500 kim may, 1000 đ/1 chiếc của xí nghiệp luyện kim A về nhập kho

Liên 1 (lu)Ngày 15 tháng 1 năm 2002

Mẫu số 01GTKT-3L

Ký hiệu AA

Đơn vị bán hàng: Xí nghiệp/luyện kim A

Thuế suất GTGT 10% tiền thuế GTGT: 10.650.000 đồng

Tổng cộng tiền thanh toán: 117.150.000 đồng

Số tiền viết bằng chữ:

Ngời mua Kế toán trởng Giám đốc xí nghiệp

Căn cứ vào hoá đơn trên đã đợc kế toán trởng duyệt kế toán viết phiếuchi trả số tiền cho ngời bán

BiÓu 4 PhiÕu chi MÉu sè 01-TT

§¬n vÞ: XÝ nghiÖp dÖt may xuÊt khÈu vµ dÞch vô tæng hîp

Ngµy 15 th¸ng 1 n¨m 2002

Hä tªn ngêi nhËn: Mai Thanh Hoa

§¹i diÖn xÝ nghiÖp luyÖn kim A

Lý do chi: Mua kim may cho xÝ nghiÖp dÖt may xuÊt khÈu vµ dÞch vôtæng hîp

Biểu 5 Nhật ký chứng từ số 1 TK111

Tháng 1 năm 2002

D đầu kỳ: 0

STT Ngày Ghi Có TK111, ghi Nợ TK liên quan

133 144 152 …, Quảng Ninh, Lạng Sơn… xuất khẩu sang các n Cộng PS Có

Biểu 6 sổ cái TK111 "Tiền mặt"

D nợ đầu kỳ: 157.269.153

D cuối kỳ: 0Các TK ghi

b) Kế toán tiền gửi ngân hàng

Trong công ty tồn tại hoạt động xuất nhập khảu nên việc mở tài khoảnNgân hàng là điều thiết yếu

+ Chứng từ sử dụng:

Chứng từ để hoạch toán tiền gửi ngân hàng (TGTM) là giấy báo mợ,báo có hoặc bản sao kê cảu ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (uỷ nhiệmchi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi )

Khi nhận đợc chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán phải đối chiếuvới chứng từ gốc đính kèm theo, thông báo với ngân hàng để đối chiếu, xácminh và xử lý kịp thời các khoản chênh lệch nếu có

+ Tài khoản sử dụng

Để theo dõi tình hình biến động các khoản tiền gửi của Doanhnghiệp tại ngân hàng, kho bạc, công ty tài chính, kế toán sử dụng tàikhoản 112 tiền gửi ngân hàng

112.1 Tiền Việt Nam

112.2 Ngoại tệ

Đặc biệt công ty cũng chuyên về xuất nhập khẩu nên công ty đăng

ký mở L/C tại ngân hàng để dễ dàng thanh toán với ng ời mua và ngời bánnớc ngoài

VÝ dô BiÓu 7

NhËt ký chøng tõ sè 2

Th¸ng 1 n¨m 2002

Sè TT Ngµy Ghi cã TK112, ghi Nî c¸c TK liªn quan

331 111 152 …, Qu¶ng Ninh, L¹ng S¬n… xuÊt khÈu sang c¸c n Céng ph¸t

sinh Cã15/1 96.520.000 12.500.000

20/1

…, Qu¶ng Ninh, L¹ng S¬n… xuÊt khÈu sang c¸c n

30/1 26.960.000Céng 193.580.000 2.2500.000 69.235.000 285.315.000BiÓu 8

Sæ c¸i TK112 tiÒn göi ng©n hµng

Céng PS Cã

Sè d Nî

590.959.220285.315.000836.567.796