- Các khoản trích theo lương cho
TK 111,112 TK 627 TK 154 Chi phí thuê ngoài Kết chuyển chi phí sử dụng
Chi phí thuê ngoài Kết chuyển chi phí sử dụng
Dịch vụ MTC MTC vào từng công trình TK 133
Từ bảng thanh toán lương và phân bổ lương, bảng tính và phân bổ khấu hao tháng 9 năm 2011, kế toán vào sổ cái TK 623 và kết chuyển sang TK 154:
Biểu số 38: Trích Sổ cái TK 623
Báo cáo tổng quan GVHD: Đoàn Thị Hà
Đơn vị: Xí nghiệp 19
Địa chỉ: Số 1 Trần Thái Tông - TPTB
Mẫu số S02CL - DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
Năm: 2011
Tên tài khoản: Chi phí sử dụng máy thi công Số hiệu: 623 Đơn vị: đồng NT ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK ĐƯ Số tiền Ghi chú SH NT Nợ Có Dư đầu: 0 Phát sinh:
30/9 115 30/9 Lương phải trả cho bộ phận MTC 334 8.750.000 30/9 116 30/9 Các khoản trích theo lương 338 3.927.000 30/9 120 30/9 Khấu hao TSCĐ 214 39.451.460 - Kết chuyển chi phí sử dụng MTC 154 52.128.460 Cộng phát sinh: 52.128.460 52.128.460 Dư cuối: 0 Ngày 30 tháng 09 năm 2011 Người lập (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Giám đốc (Đã ký) 3.6. Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng. 3.6.1.. Chứng từ sử dụng
3.6.1.1. Kế toán doanh thu bán hàng
Báo cáo tổng quan GVHD: Đoàn Thị Hà
- Hóa đơn GTGT ( mẫu số 01GTKT - 3LL) - Hóa đơn bán hàng thông thường
- Phiếu thu (Mẫu 01 - TT) - Giấy báo có kèm sổ phụ VNĐ 3.6.1.2. Kế toán giá vốn hàng bán.
- Hợp đồng kinh tế thương mại - Hóa đơn mua hàng
- Phiếu xuất kho (mẫu số 02-VT QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) 3.6.1.3. Kế toán chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp.
- Hóa đơn GTGT ( mẫu số 01GTKT - 3LL) - Phiếu chi (Mẫu 02 - TT)
- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ (Mẫu số 06 - TSCĐ) - Bảng thanh toán tiền lương (Mẫu số 02 - LĐTL)
- Bảng phân bổ công cụ dụng cụ .... 3.6.1.4: Kế toán xác định kết quả bán hàng.
Để hạch toán kết quả bán hàng, từ sổ cái các tài khoản kế toán thực hiện bút toán kết chuyển.
3.6.2. Tài khoản sử dụng: TK 511, 521, 532, 531, 632, 641, 642
- Ngoài ra kế toán sử dụng các tài khoản khác như: TK 156, 131, 111,112 ...
3.6.3. Quy trình hạch toán.
Ví dụ 1: Ngày 6/11/2011, Xí nghiệp 19 bán cho Công ty xây dựng Thành Công 50 tấn xi măng PCB 30, giá bán chưa thuế 900.000/ tấn, VAT 10 %. Thanh toán bằng chuyển khoản. Chi phí vận chuyển do bên mua chịu.
Biểu số 39:
HÓA ĐƠN Mẫu số 01 GTKT - 3LL