- Cộng phát sinh
221, 222,223,228 Góp vốn đầu tư bằng TSCĐ
Góp vốn đầu tư bằng TSCĐ
Nguyên giá 811 3387, 711
giảm Chênh lệch Chênh lệch Giảm tăng
411 Trả vốn góp đầu tư hoặc điều chuyển Trả vốn góp đầu tư hoặc điều chuyển
Cho đơn vị khác
214 211, 213
Giá trị hao mòn giảm
Trao đổi TSCĐ tương tự
Ví dụ 1: Ngày 12/11/2011, mua 1 máy tính dùng cho bộ phận quản lý. Giá mua là 14 triệu, VAT 10 %. Công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản.
Báo cáo tổng quan GVHD: Đoàn Thị Hà
Biểu số 20: HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Ngày 12 tháng 11 năm 2011
Mẫu số: 01 GTKT- 3LL AV/2010B
001246
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH máy tính Bách Khoa Số TK: 10201000360438
Điện thoại: ... Mã số thuế:
Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Xí nghiệp 19 Số TK: ...
Hình thức thanh toán: CK Mã số thuế:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3= 1*2
1 Máy tính Bộ 1 14,000,000 14,000,000
Cộng tiền hàng: 14,000,000 Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT: 1,400,000 Tổng cộng tiền thanh toán: 15,400,000 Số tiền viết bằng chữ: Mười lăm triệu bốn trăm ngàn đồng chẵn/.
Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Căn cứ vào hóa đơn GTGT trên, kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ, sổ cái tài khoản 211.
Biểu số 21
Đơn vị: Xí nghiệp 19
Địa chỉ: Số 1 Trần Thái Tông - TPTB
Mẫu số S02a - DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Sinh viên: Nguyễn Thị Vui – Lớp KTDNBk9 40
1 0 0 0 3 7 4 1 5 9
Báo cáo tổng quan GVHD: Đoàn Thị Hà
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 30
Ngày 30 tháng 11 năm 2011
Đơn vị : đồng
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Mua mới 1 máy tính 211 14.000.000
133 1.400.000 111 15.400.000 ….. ………. ……….. ………….. Tổng cộng: 15.400.000 15.400.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2011 Người lập (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Biểu số 22: Trích Sổ cái TK 211 Đơn vị: Xí nghiệp 19
Địa chỉ: Số 1 Trần Thái Tông - TPTB
Mẫu số S02CL - DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
Năm: 2011
Tên tài khoản: Tài sản cố định
Báo cáo tổng quan GVHD: Đoàn Thị Hà Số hiệu: 211 Đơn vị: đồng NT ghi sổ Chứng từ
ghi sổ Diễn giải
Số hiệu TK ĐƯ Số tiền Ghi chú SH NT Nợ Có Dư đầu: 50.500.000
30/11 30 30/11 Mua 1 máy tính mới 111 14.000.000 …………. Cộng phát sinh: 14.000.000 Dư cuối: 64.500.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2011 Người lập (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Giám đốc (Đã ký)
3.3.3.2. Kế toán khấu hao tài sản cố định. Căn cứ vào bảng tính và phân bổ TSCĐ:
Báo cáo tổng quan GVHD: Đoàn Thị Hà
Biểu số 23 Đơn vị : Xí nghiệp 19
Địa chỉ : Số 1 Trần Thái Tông- TPTB Mẫu số: 06- TSCĐ (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ- BTC ngày 20 /3 / 2006 của bộ Trưởng BTC)