- Tính vào chi phí phân xưởng 627 3,680,
13 30/9 Nộp BHXH, BHYT, KPCĐ cho cấp trên 112 39,840,
Cộng 39,840,618 39,840,618
Dư cuối tháng 0
Thái Bình, ngày 30 tháng 9 năm 2011
Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên)
3.5: Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm
3.5.1: Chứng từ sử dụng
- Phiếu xuất kho
Báo cáo tổng quan GVHD: Đoàn Thị Hà
-Bảng phân bổ NVL, CCDC
- Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng của người bán - Bảng thanh toán tiền lương
- Bảng phân bổ tiền lương và BHXH - Bảng tính và phân bổ khấu hao - Phiếu chi
- Giấy báo Nợ của Ngân hàng
3.5.2. Tài khoản sử dụng:
TK 621 “ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp” TK 622 “Chi phí nhân công trực tiếp’’. TK 623 “Chi phí sử dụng máy thi công” TK 627 “Chi phí sản xuất chung”
TK 154 “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang”.
3.5.3. Quy trình hạch toán
3.5.3.1. Hạch toán chi phí nguyên, vật liệu trực tiếp.
Sơ đồ 3.9 : Hạch toán tổng hợp chi phí vật liệu trực tiếp.
Báo cáo tổng quan GVHD: Đoàn Thị Hà
TK 151, 152, 331, 111 TK 621 TK 154 112, 331, ... 112, 331, ...
Kết chuyển chi phí Vật liệu dùng trực tiếp vật liệu trực tiếp chế tạo sản phẩm
Tiến hàng lao vụ, dịch vụ TK 152 Vật liệu dùng không hết
Nhập kho
Từ phiếu xuất kho nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất kế toán vào sổ cái tài khoản 621 và kết chuyển sang tài khoản 154.
Biểu số 35: Trích Sổ cái TK 621
Báo cáo tổng quan GVHD: Đoàn Thị Hà
Đơn vị: Xí nghiệp 19
Địa chỉ: Số 1 Trần Thái Tông - TPTB
Mẫu số S02CL - DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
Năm: 2011
Tên tài khoản: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số hiệu: 621 Đơn vị: đồng NT ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK ĐƯ Số tiền Ghi chú SH NT Nợ Có Dư đầu: 0 Phát sinh: 30/09 178 30/09 - Xuất kho NVL cho sản xuất. 152 92.413.650 - Xuất kho NVL cho đội 8.1 152 80.113.210 ……… ……….. …………. ………. - Kết chuyển chi phí NVLTT 154 202.136.454 Cộng phát sinh: 202.136.454 202.136.454 Dư cuối: 0 Ngày 30 tháng 09 năm 2011 Người lập (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Giám đốc (Đã ký)
3.5.3.2. Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp.
Sơ đồ 2.10 : Hạch toán tổng hợp chi phí nhân công trực tiếp.
Báo cáo tổng quan GVHD: Đoàn Thị Hà
TK 334 TK 622 TK 154 Tiền lương và phụ cấp lương Tiền lương và phụ cấp lương
Phải trả cho công nhân trực tiếp Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp TK 338
Các khoản đóng góp theo tỷ lệ Với tiền lương thực tế của
Nhân công trực tiếp phát sinh
Căn cứ vào bảng thanh toán lương (biểu số 25) và bảng phân bổ lương (biểu số 26), kế toán vào sổ cái tài khoản 622 và kết chuyển sang TK 154:
Biểu số 36: Trích Sổ cái TK 622
Đơn vị: Xí nghiệp 19
Địa chỉ: Số 1 Trần Thái Tông - TPTB
Mẫu số S02CL - DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
Năm: 2011
Báo cáo tổng quan GVHD: Đoàn Thị Hà
Tên tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp Số hiệu: 622
Đơn vị: đồng
NTghi sổ ghi sổ
Chứng từ
ghi sổ Diễn giải
Số hiệu TK ĐƯ Số tiền Ghi chú SH NT Nợ Có Dư đầu: 0 Phát sinh: 30/9 30/9 - Lương phải trả cho nhân công trực tiếp.
334 31.933.900