Báo cáo tổng hợp về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc điểm tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán ở Công ty cơ khí và xây lắp

Báo cáo tổng hợp về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc điểm tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán ở Công ty cơ khí và xây lắp

TRƯờNG ĐạI HọC KINH Tế QUốC DÂN KHOA Kế TOáN

======o0o=======

báo cáo thực tập tổng hợp

Hà nội 2 - 2002

phần i

khái quát chung về tình hình hoạt động sản xuất

kinh doanh ở công ty cơ khí và xây lắp

1 Quá trình hình thành và phát triển

Công ty Cơ khí và Xây lắp là doanh nghiệp nhà nớc hạch toán độc lập, trực thuộc Tổng công ty Xây dựng Hà nội Tiền thân của Công ty là Nhà máy Cơ khí địa chất thuộc Cục địa chất Việt Nam - Bộ Công nghiệp và Xí nghiệp xây dựng & trang trí nội thất thuộc Công ty Lắp máy điện nớc & xây dựng thuộc Tổng công ty Xây dựng Hà nội

Nhà máy Cơ khí địa chất đợc thành lập từ năm 1960, thuộc Cục

địa chất và khoáng sản Việt Nam Năm 1991, Tổng cuc địa chất sáp nhập và thuộc Bộ Công nghiệp nặng Năm 1993, Nhà máy cơ khí địa chất đợc thành lập lại, là doanh nghiệp nhà nớc theo Nghị định 388/CP tại quyết định số 305/QĐ/TCNSĐT ngày 25-5-1993 Năm 1994 Bộ Công nghiệp nặng và Bộ Công nghiệp nhẹ kết hợp thành Bộ công nghiệp

Xí nghiệp Xây dựng và trang trí nội thất đợc thành lập năm

1990, đã tham gia xây dựng nhiêu công trình và hạng mục công trình trong phạm vi cả nớc với chất lợng cao đợc chủ đầu t tín nhiệm

Do yêu cầu phát triển của ngành, tháng 4 - 1998, Công ty Cơ khí

và Xây lắp đợc thành lập, trực thuộc Tổng công ty Xây dựng Hà Nội thuộc Bộ Xây dựng, theo quyết định số 58/1998/QĐ - Ttg của chính phủ vả quyết định số 292/QĐ - BXD của Bộ Xây dựng Vốn ban đầu do Nhà nớc cấp 100% với qui mô sản xuất hoạt động theo pháp luật hiện hành Công ty thực hiện chế độ hạch toán kinh tế độc lập, có tài khoản riêng

mở tại ngân hàng và có con dấu riêng để giao dịch theo chế độ Nhà nớc ban hành

Khi mới thành lập lại, Công ty có 152 cán bộ công nhân viên trong đó cán bộ là 36 ngời, tất cả đều có bằng cấp, với một Giám đốc, một Phó giám đốc, năm phòng, năm xí nghiệp và một phân xởng, với các dây chuyền sản xuất tạo ra các thiết bị về cơ khí nh: chế tạo các loại bánh răng, trục cho các thiết bị phục vụ cho nền kinh tế quốc dân; các phễu dùng cho các nhà máy sản xuất xi măng Toàn bộ mặt bằng công

ty nằm trên khu đất gần 30.000 m2 tại km1-quốc lộ 3 - Mai Lâm - Đông Anh - Hà Nội Và tổng số vốn đầu t ban đầu là 965.000.000 đồng

Sau khi thành lập lại, trên cơ sở kế tục và phát huy không ngừng về mọi mặt, qui mô của Công ty Cơ khí và Xây lắp hiện nay đang lớn mạnh, đứng vững và phát triển kịp theo sự phát triển chung của nền kinh

tế đất nớc theo qui luật của nền kinh tế thị trờng, vừa tổ chức hoạt động kinh doanh phát triển và mở rộng sản xuất nhằm đảm bảo sao cho kết quả kinh doanh trang trải đợc chi phí và có lãi, vừa đảm đời sống công nhân viên Tuy với một thời gian phát triển không dài ( từ năm 1998 đến nay) nhng Công ty đã và đang tham gia nhiều công trình trong các lĩnh vực xây dựng, lắp máy điện nớc, chế tạo cơ khí và gia công lắp dựng kết cấu thép, đóng góp đáng kể cho ngành xây dựng Thành phố Hà Nội, cho

nền kinh tế của đất nớc nh: Công trình Nhà hát lớn Thành phố Hà Nội, Công trình khách sạn Thelien - Hồ Tây, Công trình nhà biên tập kỹ thuật phát thanh Đài tiếng nói Viẹt Nam, Công trình nhà máy đờng Nông Cống - Thanh Hoá, Công ty xi măng Nghi Sơn, Nhà ga T1 sân bay quốc

tế Nội Bài, Dự án Làng quốc tế Thăng long Hà Nội, Làng trẻ em SOS tỉnh Yên Bái

Khi mới thành lập lại, ngành nghề kinh doanh của công ty chỉ có một số lĩnh vực sản xuất kinh doanh chủ yếu là: thiết bị, phụ tùng cơ khí, thiết bị chuyên ngành địa chất và khai thác mỏ chế tác đá; cùng với dây chuyền sản xuất cũ và lạc hậu Trong khi đó, nền kinh tế hiện nay

đang có nhu cầu rât lớn, thị trờng cạnh tranh diễn ra quyết liệt, đòi hỏi

sự cố gắng cao độ của mỗi doanh nghiệp để tồn tại, đứng vững và phát triển Đứng trớc tình hình đó, ban lãnh đạo công ty đã tìm hiểu thị trờng, mạnh dạn quyết định mở rộng lĩnh vực sản xuất, đầu t lắp đặt thêm dây chuyền sản xuất với tổng đầu t gần 5 tỷ đồng, tuyển dụng thêm lao

động, đời sống cán bộ công nhân viên đợc nâng cao Hiện nay, công ty

tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh trong các lĩnh vực chủ yếu sau:

- Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp và các công trình khác theo qui định của Bộ xây dựng đến nhóm B

- T hi công hoàn thiện các công trình và trang trí nội ngoại thất

- Thi công xây lắp các công trình công nghiệp, giao thông, bu

điện và kỹ thuật hạ tầng trong các khu công nghiệp đến nhóm B

- Nhận thi công các công trình thuỷ lợi bao gồm xây dựng, lắp các thiết bị trạm bơm, kênh, mơng, hồ chứa, đe, đập và các dạng thuỷ nông khác

- Xây lắp các công trình khai thác, xử lý nớc và hệ thống đờng cấp thoát nớc

- Khoan thăm dò khảo sát nguôn nớc và địa chất công trình, xử

lý nền móng công trình theo qui định của Bộ xây dựng

- Thi công nền móng công trình bằng máy khoan

- Lắp dựng kết cấu kim loại trong xây dựng

- Lắp dựng hệ thống điện <= 35 KV bao gồm : trạm phát điện, trạm biến áp và đờng dây tải điện

- Lắp đặt các thiêt bị xe máy và các dây chuyền công nghệ

- Lắp các thiết bị cơ điện lạnh

- Kinh doanh thiết bị, phụ tùng cơ khí, thiết bị chuyên ngành địa chất và khai thác mỏ, chế tác đá

- Sản xuất kinh doanh các sản phẩm cơ khí phục vụ xây dựng và

xe, máy, thiết bị xây dựng ( dàn giáo, cốp pha, kết cấu kim loại, dụng cụ cầm tay, phụ tùng xe máy thiết bị)

- Bảo dỡng, sửa chữa các loại xe, máy, thiết bị dân dụng

- Kinh doanh, đại lý vật t xây dựng, phụ tùng xe, máy và thiết bị dùng trong xây dựng

Mặc dù mới thành lập, nhng đến nay Công ty Cơ khí và Xây lắp đã

đứng vững trong cơ chế thị trờng, tự trang trải mọi chi phí và kinh doanh

có lãi Công nghệ sản xuất cũ đã đợc cải tiến và thay thế nhiều phụ tùng mới cho phù hợp với yêu cầu sản xuất sản lợng ngày càng tăng, thu nhập của cán bộ công nhân viên ngày càng đợc nâng cao:

Năm Số lợng cán bộ Thu nhập bình công nhân viên quân(1000 đ)

1998 152 715

1999 229 750

2000 356 815

2001 456 864

2002(dự kiến) 600 900

Hiện nay, Công ty đã có một số xí nghiệp lớn mạnh nh: Xí nghiệp cơ khí chế tạo, Xí nghiệp gia công lắp dựng và phân xởng sản xuất cơ khí đã và đang sản xuất, chế tạo các chi tiết máy phục vụ cho tại một số nhà máy lớn nh: Nhà máy xi măng X77, nhà máy xi măng Nam Hà, nhà máy xi măng Nội thơng, Công ty xi măng Nghi Sơn Và công ty đang có xu hớng trẻ hoá đội ngũ công nhân viên Dựa vào khả năng sẵn có của mình, hớng phấn đấu của công ty trong những năm tới sẽ là thúc đẩy sản xuát kinh doanh, nhanh chóng mở rộng địa bàn hoạt động sản xuất kinh doanh phục vụ ngày càng tốt hơn nhu cầu của thị trờng và hoàn thành nghĩa vụ với Nhà nớc Với đội ngũ cán bộ công nhân viên dày dạn kinh nghiệm, giỏi chuyên môn, nhiệt tình trong công tác, hăng hái nhiệt tình trong sản xuất, và áp dung chế độ hạch toán kinh tế độc lập, công ty Cơ khí và Xây lắp đã không những đứng vững trong cơ chế thị trờng mà hoạt động sản xuất kinh doanh ngày càng tăng trởng Điều đó đợc thể hiện qua một số chỉ tiêu tài chính một số năm sau:

Đơn vị tính : 1000 đồng

1 Tổng doanh thu(tr đ)

2 Giá trị sản lợng hàng

hoá tiêu thụ(tr đ)

3 Lợi nhuận thuần(1000

đ)

4 Thuế (đã nộp cho Nhà

nớc)(1000 đ)

5 Giá trị tài sản lu

động(tr.đ)

6 Giá trị tài sản cố

định(tr đ)

3.961 3.325

3.507 -3.263

333

10.292 8.750

3.700 49.143 10.223

2.600

20.099 18.126

14.600 1.761.616 18.200

2.600

29.500 26.136

337.452 1.653.000 15.900

8.897

Hiện nay, công ty Cơ khí và Xây lắp là một trong những doanh nghiệp đợc thị trờng biết đến Tập thể cán bộ công nhân viên của công

ty không ngừng hoàn thiện và phát triển tạo lòng tin trong khách hàng Công ty đang từng bớc phát triển trong nền kinh tế thị trờng

2 Đặc điểm tổ chức sản xuất và cơ cấu bộ máy sản xuất của công ty.

Hiện nay, công ty Cơ khí và Xây lắp tổ chức bộ máy quản lý the chế độ một thủ trởng Đứng đầu là giám đốc, dới có một phó giámđốc, một kế toán trởng, các phòng ban, các xi nghiệp và phân xởng chịu sự lãnh đạo trực tiếp của giám đốc

Để phù hợp với cơ chế thị trờng, công ty đã khong ngừng hoàn thiện bộ máy quản lý tinh giản gọn nhẹ mà vẫn đảm bảo đợc công việc Hiện nay, việc tổ chức thành các xí nghiệp và các đội lao động hợp lý giúp công ty trong việc quan lý lao động và phân công lao động ở các vị trí sản xuất khác nhau một cách có hiệu quả

Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty Giám đốc phó Giám đốc

Văn

phòng

giao dịch

Phòng kế hoạch tiếp thị Phòng

đầu t

Phòng kỹ thuật thi công

Phòng tổ chức lao

động

Phòng hành chính

Phòng tài chính kế toán

Phòng

y tế

Xí nghiệp cơ

khí và chế

tạo

Xí nghiệp gia công và lắp dựng

Xí nghiệp xây dựng và cơ điện

Xí nghiệp xây lắp máy

điện n ớc

Xí nghiệp xây dựng và điện lạnh

Đội đ ờng ống

cấp thoát n ớc Đội thi công cơ giới Đội xây lắp điện

Phân x ởng sản xuất cơ khí

Quan hệ chỉ huy Quan hệ giúp đỡ hỗ trợ

- Giám đốc : Là ngời quyết định và điều hành tất cả mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo đúng chế độ pháp luật nhà nớc và nghị quyết của đại hội công nhân viên chức, là ngời chịu trách nhiệm

trớc Nhà nớc và tập thể lao động về kết quả kinh doanh.

- Phó giám đốc : là ngời chịu trách nhiệm trớc nhà nớc, giám đôc và toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty về các chế độ chính sách Các phòng ban chuyên môn nghiệp vụ, văn phòng giao dịch có chức năng tham mu cho giám đốc công ty và thực hiện các nhiêm vụ theo chuyên môn đợc phân công, giúp cho giám đốc công ty điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, đúng pháp luật và qui định của Nhà nớc, Bộ xây dựng và Tổng công ty Xây dựng Hà Nội

- Phòng kỹ thuật : Là phòng chuyên môn có chức năng tham mu cho giám đốc công ty tổ chức và triển khai chỉ đạo về công tác kỹ thuật, thi công, an toàn lao động, phòng cháy chữa cháy, chống bão lụt, vệ sinh môi trờng Đôn đốc kiểm tra các đơn vị thành viên thi công xây dựng các công trình đảm bảo chất lợng và an toàn lao động theo đúng qui trình qui phạm kỹ thuật của Nhà nớc, ngành xây dựng và Tổng công

ty

- Phòng kế hoạch : Là phòng chuyên môn có nhiệm vụ tham mu, giúp việc cho giám đốc công ty xây dựng ( cả điều chỉnh ) kế hoạch tháng, quí, năm, xây dựng kế hoạch phát triển ngắn hạn, dài hạn của công ty; tham mu chỉ đạo triển khai công tác thực hiện hợp đồng kinh tế

- Phòng tài chính kế toán thống kê : Là phòng chuyên môn tham

mu cho giám đốc công ty tổ chức , triển khai thực hiện toàn bộ công tác tài chính kế toán thống kê, thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế đối với các đơn vị cơ sở và toàn công ty; thực hiện công tác tài chính kế toán theo qui định của Nhà nớc, điều lệ và qui chế tài chính của Tổng công ty Đảm nhận việc tổ chức và chỉ đạo công tác tài chính phục vụ sản xuất kinh doanh mang lại hiệu quả cao

- Phòng tiếp thị và đầu t : là phòng chuyên môn có nhiệm vụ tham

mu giúp việc cho giám đốc công ty xây dựng kế hoạch liên doanh, liên kết, xây dựng kế hoạch đầu t ngắn hạn, dài hạn của công ty; tham mu chỉ đạo triển khai công tác tiếp thị, công tác đấu thầu, công tác hợp

đồng kinh tế

- Phòng tổ chức - lao động : là phòng chuyên môn tham mu cho giám đốc công ty tổ chức, triển khai, chỉ đạo về các mặt công tác : tổ chức cán bộ; lao động tiền lơng; công tác thanh tra, giải quyết khiếu nại, tố cáo; thi đua, khen thởng và công tác lãnh đạo

- Phòng hành chính : Là phòng chuyên môn tham mu cho giám

đốc công ty tổ chức triển khai , chỉ đạo về các mặt công tác hành chính, quản trị, bảo vệ quân sự

- Phòng y tế : Là phòng chuyên môn tham mu và giúp đỡ cho giám đốc về việc đảm bảo chăm lo đời sống và sức khoẻ cho cán bộ công nhân viên toàn công ty

- Văn phòng giao dịch : Là bộ phận chuyên môn có nhiêm vụ tham mu giúp việc cho giám đốc công ty trong công tác giao dịch với khách hàng và công tác tiếp thị, công tác đấu thầu và hợp đồng kinh tế

- Ban kiểm tra chất lợng sản phẩm : Có chức năng tham mu cho giám đốc công ty tổ chức, triển khai và chỉ đạo về công tác chất lợng sản phẩm, chất lợng công trình; đôn đốc kiểm tra các đơn vị thành viên thi công xây dựng các công trình và sản phẩm đảm bảo chất lợng, mỹ thuật theo đúng qui trình qui phạm kỹ thuật của Nhà nớc, ngành xây dựng, Tổng công ty và công ty

PHầN II

Và bộ máy kế toán ở công ty

1 Tổ chức bộ máy kế toán và các phần hành kế toán của Công ty

Hạch toán kế toán là một công tác rất quan trọng của việc quản lý tài chính Với việc ghi chép các số liệu về hiện vật và giá trị, phản ánh quá trình hình thành và sử dụng vật t, tiền vốn, sự vận động của tài sản Kiểm tra kế hoạch sản xuất kinh doanh, thực hiện tốt công tác thu nộp ngân sách và thanh toán công nợ, giữ gìn và bảo vệ các tài sản, vật t, tiền vốn

Đối với Công ty Cơ khí và Xây lắp, Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập chung , và có cơ cấu nh sau:

Sơ đồ bộ máy kế toán công ty

- Kế toán trởng : Là ngời tổ chức điều hành chung mọi công tác của

phòng, kiểm tra, hớng dẫn, đôn đốc toàn bộ công tác kế toán trong công

ty Kế toán trởng có quyền đợc dự vào các cuộc họp bàn và quyết định các vấn đề thu, chi, kế hoạch kinh doanh, cải tiến tổ chức sản xuất kinh doanh, quản lý tài chính, đầu t xây dựng cơ bản, mở rộng sản xuất, nâng cao đời sống vật chất cho cán bộ công nhân viên của công ty Là ngời chấp hành các chế độ tài chính, tín dụng, thanh toán theo chế độ Nhà

n-ớc ban hành

- Kế toán tổng hợp : Có nhiệm vụ lập các báo cáo tài chính theo qui định của nhà nớc nh : bảng cân đối tài sản, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo nghĩa vụ ngân sách Nhà nớc Lập các báo cáo mang tính quản trị doanh nghiệp nh : báo cáo nhanh hàng tháng ( nộp Tổng công ty ) , đối chiếu công nợ Kế toán tổng hợp còn kiêm kế toán thanh toán, thực hiện việc chi tiêu hàng ngày bằng tiền mặt, theo dõi hàng tồn kho công ty, lập các báo cáo khác

Kế toán tổng hợp chịu trách nhiệm các tài khoản : 111, 152 -công ty, 154, 155 - -công ty, 138, 3388, 142, và nhóm tài khoản loại 4,5,6,7,8,9

- Kế toán ngân hàng - tài sản cố định : Có nhiệm vụ theo dõi tình hình huy động vốn, sử dụng vốn ; theo dõi nợ phải thu bên xây lắp, kiểm soát doanh thu xây lắp ( nội bộ và các bên A) ; theo dõi tình hình tăng, giảm, trích khấu hao TSCĐ,

Là ngời chịu trách nhiệm các tài khoản : 112, 131 - các đối tợng

xây lắp,141, 211, 241, 311, 331, 341

- Kế toán thuế, doanh thu, chi phí, công nợ : Có nhiệm vụ theo dõi

doanh thu, phải thu, phải trả lĩnh vực cơ khí, hàng tồn kho cơ khí ; theo

Kế toán tr ởng

Kế toán

tổng hợp

Kế toán ngân hàng

và TSCĐ

Kế toán thuế, doanh thu, chi phí, công nợ

Thủ quỹ

Kế toán các xí nghiệp thành viên

dõi thuế GTGT toàn công ty, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế sử dụng vốn, và các khoản phải nộp khác

Là ngời chịu trách nhiệm các tài khoản : 133, 333, 152 -cơ khí, 141- cơ khí, 131- các đối tợng cơ khí, 511 - cơ khí

- Kế toán các xí nghiệp thành viên: có trách nhiệm thu nhập chứng từ, lập sổ sách kế toán và trình lên phòng kế toán công ty Các kế toán giữa các xí nghiệp có trách nhiệm hỗ trợ lẫn nhau trong việc thực thi các nghiệp vụ kinh tế

- Thủ quĩ : Thực hiện thu, chi quĩ hàng ngày, báo cáo quĩ theo ngày; quyết toán bảo hiểm xã hội; và thực hiện một số công việc khác theo phân công cụ thể

2 Tổ chức hệ thống chứng từ và luân chuyển chứng từ

Gồm có các chứng từ sau:

2.1- Về lao động - tiền lơng có : Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lơng

2.2- Về TSCĐ có sổ theo dõi TSCĐ

2.3- Về công nợ có : Giấy báo nợ nội bộ, giấy xác nhận công nợ, phiếu tạm ứng ( thờng đi đôi với phiếu chi) và phiếu thu khi thanh toán hoàn ứng

2.4- Về vật t, hàng hoá có phiếu nhập kho, phiếu xuất kho nhng không có thẻ kho vì trên thực tế vật t, hàng hoá không có lợng tồn kho, vật t mua về xuất dùng ngay

2.5- Ngoài ra còn có giấy uỷ nhiệm chi hay chuyển séc - dùng trong việc vay ngân hàng

2.6- Khi hoàn thành một công trình, các chứng từ của phần này có: Bản vẽ hoàn công, tổng quyết toán giữa hai bên A - B ký

2.7- Hóa đơn VAT dùng để theo dõi lợng vật t mua vào sử dụng, theo dõi tổng quyết toán công trình, theo dõi công nợ phải thu, phải trả 2.8- Séc : dùng theo dõi tiền gửi ngân hàng

2.9- Giấy nộp tiền chuyển khoản vào ngân sách nhà nớc: theo dõi viêc thực hiện nghĩa vụ đối với ngân sách

- Các chứng từ đợc phát hành và ghi sổ, tính toán trên máy tính, sau đó các bộ phận liên quan lu trữ

- Thực hiện chứng từ theo chu trình: Viết chứng từ - kiểm soát chứng từ - thực hiện nội dung - ghi sổ - lu trữ