Báo cáo tổng hợp về công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH tm&dv q&a

Trang 1

LỜI NÓI ĐẦU

Sự đổi mới sâu sắc và toàn diện cơ chế quản lý kinh tế đòi hỏi nền tàichính quốc gia phải được tiếp tục đổi mới - đổi mới một cách toàn diện nhằmtạo sự ổn định của môi trường kinh tế

Trong những năm qua, nền kinh tế nước ta đã có những chuyển biến tíchcực, mục tiêu phát triển kinh tế của đất nước đã được điều chỉnh phù hợp vớiyêu cầu, khả năng từng thời kỳ và từng giai đoạn ngày càng hoàn thiện hơngóp phần ổn định và phát triển kinh tế đất nưóc trong thời kỳ đổi mới

Hoạt động kinh doanh trong cơ chế thị trường mới, đòi hỏi các dn phảiquan tâm đến hiệu quả kinh doanh của mình Vấn đề đó được thực hiện trên

cơ sở hạch toán một cách chính xác tình hình tài sản, vật tư, tiền vốn và cáckhoản chi phí trong kinh doanh của các dn trong điều kiện hiện nay

Để quản lý một cách có hiệu quả các hoạt động kinh doanh của dn cũngnhư nền kinh tế quốc dân của một nước, đều phải sử dụng đồng thời hàng loạtnhững công việc quản lý khác nhau, mà trong đó kế toán được coi là công cụhữu hiệu nhất không thể thiếu trong nền kinh tế quốc dân và qúa trình pháttriển của bất kỳ một dn nào tham gia vào hoạt động kinh doanh

Từ những hiểu biết thực tế và những kiến thức đã được học ở nhà trườngđồng thời qua thời gian tìm hiểu thực tế tại Công ty TNHH TM&DV Q&A,được sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị ở cơ quan nói chung và phòng kếtoán nói riêng cùng với sự hướng dẫn của ………em đã hoàn thành báo cáotổng hợp về công tác kế toán tại Công ty TNHH TM&DV Q&A Song khảnăng và hạn chế nên trong quá trình hoàn thành báo cáo này sẽ không tránhkhỏi những thiếu sót, em rất mong được sự chỉ bảo của các thầy cô giáo đểbản thân được hoàn thiện hơn và có điều kiện trau dồi cho những kiến thức đãđược tích luỹ trong những năm học qua

Nội dung báo cáo gồm 3 phần

Trang 2

Phần I: Đặc điểm chung của Công ty TNHH TM&DV Q&A

Phần II: Công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH TM&DV Q&A Phần III: Những ưu điểm và tồn tại trong quá trình hạch toán tại Công

ty TNHH TM&DV Q&A

Trang 3

PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH TM&DV Q&A

I VAI TRÒ VÀ SỰ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH TM&DV Q&A

1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

 Công ty TNHH TM&DV Q&Ađược thành lập năm 1999, mớiđầu với tên gọi là cửa hàng thiết bị máy tính, đến tháng 11/1999 chínhthức đổi tên thành Công ty TNHH TM&DV Q&A

 Công ty nhập khẩu các linh kiện mạng, kinh doanh thiết bị vi tính

 Cùng với thời gin Công ty đã được tròn bốn năm, Công ty đãkhông ngừng đứng vững trong thị trường , đáp ứng nhu cầu ngày càngtăng không ngừng về số lượng mà về cả chất lượng của sản phẩm vềhàng hoá, Công ty đã tìm cho máy một hướng đi riêng lấy chữ tín làmyếu tố sống còn của Công ty Song những nhiệm vụ đến năm 2003 trở

đi còn rất nặng nề và lớn lao Công ty phải nỗ lực phấn đấu mở rộngkinh doanh và mở rộng hàng hoá xuất nhập khẩu để góp phần vào sựnghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá của nước ta

2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ HIỆN NAY CỦA CÔNG TY

2.1 CHỨC NĂNG

Công ty có chức năng chính là kinh doanh thương mại với nguồnhàng chủ yếu là thiết bị mạng, linh kiện vi tính,… để phục vụ nhu cầucủa nhân dân

2.2 NHIỆM VỤ

Để thực hiện tốt chức năng của mình Công ty đã cố gắng thựchiện những nhiệm vụ sau:

 Giám đốc Công ty được quyền ký kết các hợp đồng nội ngoại

uỷ thác và dịch vụ theo phương án kinh doanh đã được duyệt và chịutrách nhiệm trước Công ty về sự uỷ quyền đó

 Công ty phải tuân thủ mọi quy định của pháp luật và thực hiệnđầy đủ các nghĩa vụ với Nhà nước cũng như người lao động trong Côngty

Trang 4

 Nâng cao hiệu quả kinh doanh tốc độ chu chuyển hàng hoá,giảm bớt các trung gian không cần thiết để giảm thiểu chi phí.

 Mở rộng liên doanh, liên kết với các thành phần kinh tế, tổ chức

có hiệu quả các hoạt động thương mại dịch vụ

 Phục vụ một cách tốt nhất các yêu cầu đòi hỏi của khách hàng,cung cấp các dịch vụ trước và sau bán hàng Cung cấp các thông tin vềcác sản phẩm khi đưa ra bán cho khách hàng, hàng hoá phải đảm bảochất lượng

3 CƠ CẤU BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY

3.1 CƠ CẤU BỘ MÁY QUẢN LÝ

3.2 CÁC PHÒNG BAN

- Giám đốc Công ty: Giám đốc Công ty là người chịu trách trướcNhà nước về toàn bộ hoạt động của Công ty đồng thời cũng là người đạidiện quyền lợi của cán bộ công nhân viên trong Công ty theo luật định,giám đốc là người phụ trách chung trực tiếp chỉ đạo các việc sau

Giám đốc

Phòng kế hoạch

kỹ thuật kinh doanh

Trang 5

+ Tổ chức nhân sự, để bạt cán bộ, quyết định về tiền lương tiềnthưởng và sử dụng các quỹ của công ty

+ Định hướng kinh doanh và quyết định các chủ trương lớn vềphát triển kinh doanh trong và ngoài nwocs

+ Quản lý về xây dựng cơ bản và đổi mới điều kiện làm việc, điềukiện kinh doanh

+ Ký kết hợp đồng kinh doanh

+ Ký duyệt phiếu thu, chi theo quy định kế toán

+ Ký văn bản – công văn

+ Chỉ đạo hoạt động kinh doanh ở các phòng ban

- Phòng tổ chức lao động tiền lương Có chức năng nghiên cứu vàxây dựng các phương án tổ chức sản xuất hợp lý trên cơ sở nhiệm vụ kếhoạch sản xuất kinh doanh được giao Triển khai việc ký kết hợp đồnglao động thực hiện đầy đủ chính sấch Nhà nước thoả ước lao động vànội quy kỷ luật ban hành

+ Lập kế hoạch lao động tiền lương quan lý lao động sử dụng quỹtiền lương được quyết định mức khoán sản phẩm đối với bộ phận giaohàng chăm lo đời sống của công nhân viên trong công ty

- Phòng hành chính: có chức năng lập kế hoạch chỉ tiêu về hànhchính, mua sắm trang thiết bị chế độ sử dụng văn phòng phẩm theotháng, năm, quỹ Bảo quản lưu trữ tài liệu công văn giấy tờ của công ty.Phục vụ hoạt động tiếp khác đi đến liên hệ công tác theo dõi các vănbản, công văn đi đến các bộ phận công tác

Lưu tâm đến đến công tác vệ sinh công nghiệp và tiết kiệm chiphí điện điện thoại, fax địên sinh hoạt và công tác như kế hoạch đề ra

- Phòng kế toán tài chính: Xây dung kế hoạch tài chính dài hạn,ngắn hạn, quản lý các nguồn vốn, bảo toàn vốn xây dựng kinh doanh,xây dựng kế hoạch trả nợ vốn vay với các ngân hàng đơn vị tín dụng

Trang 6

Thực hiện nghiêm túc pháp định kế toán thống kê, điều lệ tổ chức

kế toán, kiểm toán Tích cực đối chiếu thu hồi công nợ dứt điểm với cácđơn vị bạn đặc biệt là các khoản nợ khó đòi Quản lý tiền mặt, ngânphiếu

- PHòng kế hoạch – kỹ thuật kinh doanh : lập kế hoạch sản xuấtkinh doanh của công ty theo quý – tháng – năm, lập kế hoạch mua sảnphẩm vật tư phụ ting, tổ chức đáp ứng kịp thời nhu cầu trong kinhdoanh

Tổng hợp báo cáo phân tích các số liệu thống kê một cách chínhxác kịp thời giúp lãnh đạo điều hành quản lý tốt công việc

Tổ chức kinh doanh tiêu thụ các sản phẩm của công ty Thực hiệnhoàn tất các thủ tục với các hợp đồng uỷ thác nhập khẩu đang thực hiện

- PHòng bảo hành: phòng này có nhiệm vụ rất quan trọng bởi nó

là dịch vụ, sau bán của công ty Giúp khách hàng sử dụng sản phẩmđồng thời đáp ứng kịp thời về những sai sót của sản phẩm

- Phòng giao hàng: Mang hàng tới tận tay các đơn vị mua hàng

- Kho: Dùng chứa các linh kiện nhập về hay hàng tồn

Trang 7

II TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN.

1 Bộ máy quản lý kế toán

- Kế toán công nợ: có nhiệm vụ quản lý tiền bên nợ của mình hay bên nợkhách hàng

Kế toán trưởng

Quan hệ chỉ đạo

Trang 8

Hình thức này đã giúp kế toán công ty nâng cao hiệu quả của kế toánviên, rút ngắn thời gian hoàn thành quyết toán và cung cấp số liệu cho quản

lý Các hoạt động tài chính được phản ánh ở chứng từ gốc đều được phân loại

để ghi vào các số chứng từ ghi sổ Cuối tháng tổng hợp số liệu từ các chứng

từ ghi sổ để vào sổ các tài khoản

Trang 9

III.CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY

1 Hình thức vận dụng kế toán "chứng từ ghi sổ".

Đặc điểm hình thức kế toán này là mọi nghiệp vụ kinh tế chỉ căn cứ vàochứng từ gốc để lập chứng từ ghi sổ sau đó ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghisổ

Các sổ kế toán sử dụng trong hình thức này:

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép cácnghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian phát sinh của chúng

Sổ cái: là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tếphát sinh theo tài khoản kế toán

Các sổ chi tiết thường mở bao gồm: sổ TSCĐ, sổ chi tiết vật liệu hànghoá sản phẩm, các thẻ kho, thẻ quầy hàng, sổ chi phí sản xuất kinh doanh, sổchi tiết doanh thu, sổ chi tiết thanh toán với người mua người bán, sổ chi tiếttiền vay

Trang 10

PHẦN II: CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH TM&DV Q&ANĂM 2002.

I S D Ổ DƯ ĐẦU KỲ CÁC TÀI KHOẢN Ư ĐẦU KỲ CÁC TÀI KHOẢN ĐẦU KỲ CÁC TÀI KHOẢN.U K CÁC TÀI KHO N.Ỳ CÁC TÀI KHOẢN ẢN

Trang 11

Tài khoản 131 "Phải thu c a khách h ng"ủa khách hàng" à ti

5 Công ty tin học Tuấn thành 8.005.990

6 Công ty UDPTCN và hệ thống Vitec 71.256.922

9 Cảng vụ đường thuỷ nội địa KVI 12.512.252

T i kho n 331: "Ph i tr ngà ti ản 331: "Phải trả người bán" ản 331: "Phải trả người bán" ản 331: "Phải trả người bán" ười bán"i bán"

Trang 12

T i kho n 156: H ng hoá t n kho.à ti ản 331: "Phải trả người bán" à ti ồn kho.

1 Notebook Toshiba 1100A.210 1 18.463.200

2 Notebook Toshiba 2400A.740 1 29.922.750

Trang 13

39 Cisco Catalyst 2950 24 Switch 3 37.452.688

44 Bộ outlet - wall aplate 1PAMP 834 47.865.805

45 Bộ outlet - wall apalate 2P AMP 921 115.078.005

47 1 Port faceplate in conable 826 9.362.309

48 2 port faceplate iconable 511 5.880.931

49 Blant inserf - Đế Wall plate 27 70.979

50 Auface APM patch panel 24p 9 9.920.906

52 Surface - đế wall plate AMP 250 2.002.667

Trang 15

- Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

1/ NVl : ngày 31/12/2002 Mua l xe máy trị giá 15315500 công ty đã thanh toán bằng TM (theo PC Số 11) đã được kiểm nhận và bắt đầu tính khấu hao

2/ NV2 : Ngày 31/8/2002 mua 3 điện thoại di động NokiA6610 của công

ty điện thoại Khương cường trị giá 18924000 công ty chưa thanh toán

3/NV3 : Công ty thanh toán tiền mua 3 điện thoại di động NokiA 6610 cho công ty điện thoại Khương Cường trị giá 18924000

4/ NV4 Ngày 30/10/2002 Công ty chi tiền cho cán bộ phòng kinh doanh

đi hoc tập huấn, tổng chi phí là 7.000.000 (PC số 12)

số còn lại công nhân đi vắng gửi vào quỹ doanh nghiệp tạm giữ

9/ NV9 Trích BHXH của nhân viên bán hàng 2214000, BHYT : 24660010/ NV10 Trĩch BHYT , BHXH trừ vào lương của CNV Trong đó :BHXH : 738000

Trang 16

Tên loại ĐVT SL Đơn giá Thành tiềnCald 3C905 TX C 152 312.034 47.429.168Cald BCMCIA C 248 730.000 181.040.000 Cald Wzc2AIS C 98 6.067.200 594.585.600Cald 3c C 315 298.238,5 93.945.127,5Cald mạng 10MP1P C 595 70.584,7 41.997.896,5Cald 100MB C 426 46.357,5 19.748.295Cald mạng RMCIA C 316 584.000 184.544.000Cald mạng 10 M

165 K 2PC

C 3.794 106.001,6 102.170.070,4

14/- Mua của công ty TNHH Hoàng Đaọ tiền hàng còn nợ

Hub 24 P C 18 5.540.890,74 99.736.032,6Hub 18 P10 C 256 567.950 145.395.200

15/- Mua máy Fax công ty điện tử công nghiệp tiền hàng còn nợ

Pax Malđem

56KEXT

C 45 1.150.234 51.760530

Fax Moedem C 100 203.347 20.334.700

Trang 17

16/- Mua máy Cisco của công ty cổ phần phát triển công nghệ FPT

Cisco 1538 C 56 8.500 4.760.000Cisco 3640 C 50 48.422.400 2.421.120.000Cisco 10/100 C 50 19.113.650 955.682.500

17/- Mua máy N0tebook Toshiba của công ty TNHH Tấn Thành

18/- NV18 Mua máy của công ty Khang Thịnh (hàng đã nhập kho)

CD 50x C 35 599.162 20970670

ô cd C 53 2.573.570 136.399.210

CD weitel C 40 1.356.000 54.240.000Đâu ghi CD C 60 195.948 11.756.880

Trang 18

19/-NV19 Mua máy của công ty Tuấn Thành (hàng đã nhập kho)

Cable RT 45 C 160 769.700 123.152.000

CD 10L Notebook C 173 1.160.700 200.801.100Máy in C 98 4.309.972 422.377.256Pecrte 3p10/100 C 75 1.530.000 114.750.000 Ram bb4 MB focNo

Trang 19

21/-Mua của công ty kỹ thuật TM Phúc Anh 56 cái máy Wict1T với đơn giá 43326000 doanh nghiệp thanh toán = TM hàng đã nhập kho đủ.

22/-Mua của công ty TMXNK Giang Sơn 24 cái Hub 12 p 10/100b 3c Với đơn giá 2885800 doanh nghiệp đã thanh toán = TM hàng chuyển về nhậpkho

23/-Mua của công ty TNHH Long Thành 28 Cý máy Switch 33o24p theo đơn giá 8236270 DN đã thanh toán = TM hàng chuyển vè nhập kho.24/-Mua của công ty TNHH Tấn Thành 15 cái máy Nđebook Toshiba

2410 A741 với đơn giá 24721663,5 DN đã thanh toán = TM

25/-Đặt trước tiền cho công ty Rêpotec co… td để mua l số linh kiện máy vi tính 269226 466

26/-Đặt trước tiền cho công ty tin học Nguyệt Anh để mua l số máy vi tính với số tiền là : 348361880

35/-Chi phí mua ngoài dùng cho bộ phận quản lý : 131255245

36/- Thanh toán tiền cho CNV đi nghỉ mát = TM : 11486364

37/- Nộp tiền bảo hiểm xã hội = TGNH : 2952000

38/- Thanh toán tiền nợ cho công ty thương mại dịch vụ Hoàng Long = TGNH : 642950720

Trang 20

39/- Công ty Repotec trả lại tiền công ty đã đặt trước =

TGNH:75293173

40/-Nộp thuế nhập khẩu do mua hàng

củacôngtyXNKASEAN:76679988

41/- Tạm nộp thuế thu nhập DN phải nộp cuối năm 12674546

42/-Vay ngắn hạn NH đã chi cho = TM : 970000000

43/- Thanh toán nợ cho công ty TMDV Hoàng Long =

Trang 21

55/- Thanh toán tiền hàng cho công ty Tuấn Thành = TGNH :

59/-Thu tiền hàng của công ty Nhân Sinh Phúc= TM(PT số 02):

149881831,3

60/- Thu tiền hàng của công ty PTĐTCN= TM (PT Số 03): 115166540061/-Thu tiền hàng của công ty TM và KT máy tính An Phú = TM (PT số04): 590838750

62/-Thu tiền hàng của công ty Tin học Đồ học = TM (PS số 05) :

1476656944

63/-Nộp thuế môn bài cho Nhà nước = TM : 850000

64/-Chênh lệch giữa TM : 326142

65/- Chênh lệch giữa TGNH : 894509

66/- Chênh lệch giữa mua hàng hoá : 334421

67/- Chênh lệch thanh toán với người bán : 57997

68/- Chênh lệch tỷ giá : 73138

69/- Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ do thanh toán giảm giá được công ty được bù đắp = TM : 2329612

70/- Các khỏan chênh lệch tỷ giá chưa được thanh toán : 543246

71/-Chi phí bất thường nộp phạt chậm thuế : 646323

72/- Thu nhập hoạt động tài chính thu = TM : 151200

73/-Lãi từ hoạt động sản xuất kinh doanh :39607956

Trang 22

74/-Bổ sung nguồn vốn chủ sở hữu do lãnh đạo cấp bằngTM :

500000000

75/-Hoá đơn GTGT số 00295 ngày 14/3 bán cho công nghệ TMKT dịch

vụ AFTA ( chưa thanh toán)

Fax Fxtelnal Cái 3445 68885 237309972

Fax Intelnal Cái 3329 46170 153701498

76/-Hoá đơn GTGT số 00296 ngày 1/3 bán cho Công ty Nhân Sinh Phúc(chưa TT)

Cable AT và T C 216 136606,5 29507004

Cable PG 58m C 105 2726,5 286282,5Cable AMP C 212 566455,4 1200088544,877/- Hoá đơn GTG số 002375 ngày 20/3 bán cho công ty phát triển điện

tử công nghiệp (chưa thanh toán)

TEN LOAI

Notebook Toshiba 5251 ĐVT SL Đơn giá Thành tiền

Notebook Toshiba 5277 C 2 28.000.000 56.000.000Notebook Toshiba A741 C 3 28.494.400 85.492.200Notebook Toshiba 2400 741c C 12 26.953.500 323.442.000Notebook Toshiba 2410 741C C 20 25.890.480 517.809.600

78/-Hoá đơn GTGT số 02377 ngày 26/3 bán cho công ty TM và KT máytính An Phú (chưa thanh toán)

TEN LOAI ĐVT SL Đơn giá THàNH TIÊNPeintêPláelet 120 C 35 5.513.000 192.955.000Màn chiếu Pusiên C 50 3.530.875 176.543.750

Trang 23

79/-Hoá đơn GTGT số 002378 bgàt 30/4 bán cho Công ty TM và XD VũAnh (chưa thanh tóan)

TEN LOAI ĐVT SL ĐƠN GIA THANH TIENAPM Patchparel C 15 7.320.000 109.800.000

APM Patchparel C 26 4.290.000 111.540.00080/-Hoá đơn GTGT số 002380 ngày ngày 1/4bán cho công ty Tin học

Đồ họa ( chưa TT)

TEN LOAI ĐVT SL ĐON GIA THANH TIENAPM Patch panel 24p C 125 4.960.453 620.056.625APM Patch panel 48p C 250 4.967.850 491.902.500

TEN LOAI ĐVT SL ĐON GIA THANH TIENCiscd 1538 C 1453 85.000 123.505.000Ciscd 3640 C 35 4.842.240 169.478.400Ciscd 10/100 C 25 19.113.650 477.841.25oCiscd Calty 3t 29502 widf C 19 12.806.936,53 24.331.794

83/-Hoá đơn GTGT 0002364 ngày 27/4 bán cho Trường Thông (chưa TT)

Trang 24

TEN LOAI ĐVT SL ĐON GIA THANH TIENFAX Modem 56 K EXT C 125 1.150.234 155.281.590FAX Modem 56 K EXT C 185 1.064.912 197.008.720

84/- Hoá đơn GTGT 0002385 ngày 30/4 bán cho CTTNHH Hoàng Đạo (chưa TT)

TEN LOAI ĐVT SL ĐON GIA THàNH TIềNRouttel as cd 2511 C 5 21.000.000 105.000.000Routtel as cd 202 C 9 20.932.813,11 188.395.138

85/-Hoá đơn GTGT 0002386 ngày 2/5 bán cho CT cổ phần Kha ng Thịnh (chưa TT)

Notebook Toshiba 3251 C 6 29.900.000 179.400.000Notebook Toshiba 5277 C 8 28.186.551,93 112.746.207,7

86/-Hoá đơn GTGT 00002312 ngày 10/2 bán cho Công ty TMDV Hoàng Long đã TT = TM

Cis cd 1538 C 1453 8.500 123.505.000Cis cd 3640 C 85 4.842.240 411.590.400Cis cd 10/100 C 25 19.113.650 477.841.250Cis cd Catly

Trang 25

88/-Hoá đơn GTGT 0002314 ngày 30/2 bán hàng cho công ty CNTM KTDV AFTA = TM

Tên loại ĐVT SL Đơn giá Thành tiềnFax teenal C 3.445 68.885 237.3o9.972Fax Inte nal C 3.500 46.170 161.595.000

89/-Hoá đơn GTGT 0002375 ngày 14/4 bán hàng cho công ty Nhân Sinh Phúc đã TT = TM

Tên loại ĐVT SL Đơn giá Thành tiềnCable AT và T C 315 236.606,5 43.031.047,5Cable PG 58m C 105 2.726,5 531.657,5Cable AM C 1212 566.455,4 686.573.944,8

90/-Hoá đơn GTGT 0002375 ngày 15/4 bán hàng cho công ty PTĐTCN

đã TT = TM

Notebook Toshiba S251 C 1 221.734.946 221.734.946Notebook Toshiba S277 C 1 221734.946 221.734.946Notebook Toshiba 2400

A74 NC

C 12 26.553.500 323.442.000

Notebook Toshiba 1741 C 15 2.529.890,4 379.438356

91/- Công ty K/C sang VAT đầu vào : 74.471.697

92/- Phân bổ chi phí chờ kết chuyển : 38.965.465

93/- Chi phí chờ kết chuyển = TM : 104.295.876

94/-Kết chuyển chi phí lương cho nhân viên : 200.630.000

95/- Kết chuyển thu nhập HĐTC : 890.792

96/- Kết chuyển TG-TGT được khấu trừ : 714.333.089