KHOA KINH DOANH QUỐC TẾ --- NGUYỄN THỊ NGỌC MAI RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM KHÓA LUẬN TỐT NGHI
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ RỦI RO
Những vấn đề cơ bản về thanh toán quốc tế
Thanh toán quốc tế đã phát triển mạnh mẽ vào cuối thế kỷ 20, khi khối lượng mua bán, đầu tư và chuyển tiền quốc tế gia tăng đáng kể Sự gia tăng này đã dẫn đến việc tăng cường các giao dịch thanh toán qua ngân hàng, làm tăng cường sử dụng đồng tiền của các quốc gia trong các giao dịch lẫn nhau Hiện nay, thanh toán quốc tế trở thành một phần thiết yếu trong hoạt động kinh tế của các quốc gia.
Theo GS TS Nguyễn Văn Tiến trong Giáo trình Thanh toán quốc tế và tài trợ ngoại thương (2016), thanh toán quốc tế được định nghĩa là quá trình thực hiện nghĩa vụ chi trả và quyền hưởng tiền tệ phát sinh từ các hoạt động kinh tế và phi kinh tế giữa các tổ chức, cá nhân trong nước và quốc tế, cũng như giữa các ngân hàng của các quốc gia liên quan.
Thương mại quốc tế (TTQT) diễn ra trên toàn cầu, hỗ trợ các giao dịch thương mại, đầu tư và hợp tác quốc tế thông qua mạng lưới ngân hàng toàn cầu.
1.1.2 Vai trò của thanh toán quốc tế trong hoạt động xuất nhập khẩu
Trong bối cảnh toàn cầu hóa và sự phát triển của thương mại quốc tế, thương mại quốc tế (TTQT) ngày càng trở nên quan trọng và không thể thiếu đối với nền kinh tế quốc dân, đặc biệt trong hoạt động xuất nhập khẩu (XNK) của các doanh nghiệp.
TTQT đóng vai trò quan trọng trong việc kết nối và thúc đẩy ngoại thương, nâng cao vị thế kinh tế của các quốc gia trên thị trường quốc tế, đồng thời tạo điều kiện cho quan hệ thanh toán và thực hiện hợp đồng thương mại quốc tế Nó đáp ứng nhu cầu thanh toán cho hàng hóa và dịch vụ xuất nhập khẩu của doanh nghiệp Trong bối cảnh thương mại quốc tế ngày càng mở rộng và phát triển nhanh chóng, với việc trao đổi hàng hóa và dịch vụ không còn bị giới hạn trong một quốc gia, TTQT cũng trở nên phức tạp hơn, phản ánh qua các phương thức kinh doanh mới như thương mại điện tử, mua bán nợ thương mại và cho thuê tài chính.
Thương mại quốc tế (TTQT) là một phần thiết yếu của hoạt động xuất nhập khẩu (XNK), nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro, đặc biệt là lừa đảo trong XNK, gây thiệt hại đáng kể cho các doanh nghiệp Các vấn đề như khuyết tật trong thanh toán, mất khả năng thanh toán và sai sót trong chứng từ đều là những thách thức lớn mà lĩnh vực XNK phải đối mặt.
Theo GS TS Nguyễn Văn Tiến trong Giáo trình Thanh toán quốc tế và tài trợ ngoại thương (2016): “Chuyển tiền là phương thức thanh toán trong đó khách hàng
Người chuyển tiền yêu cầu ngân hàng thực hiện giao dịch chuyển một số tiền cụ thể cho người hưởng lợi, theo địa chỉ và thời gian đã định.
Chuyển tiền là phương thức thanh toán đơn giản, trong đó người chuyển và người nhận tiến hành giao dịch trực tiếp, với ngân hàng đóng vai trò trung gian và hưởng phí mà không chịu trách nhiệm đối với các bên Phương thức này mang lại sự thuận tiện và dễ dàng trong giao dịch giữa người mua và người bán Tuy nhiên, nó cũng tồn tại nhược điểm như sự phụ thuộc vào thiện chí của bên mua và nguy cơ bị chiếm dụng vốn trong quá trình thanh toán.
Theo GS TS Nguyễn Văn Tiến trong Giáo trình Thanh toán quốc tế và tài trợ ngoại thương (2016), phương thức thanh toán này cho phép nhà xuất khẩu ghi Nợ tài khoản của bên nhập khẩu sau khi hoàn thành giao hàng Việc thanh toán các khoản nợ này thường được thực hiện theo định kỳ như đã thỏa thuận.
Phương thức ghi sổ là giải pháp hiệu quả cho nhà nhập khẩu khi khan hiếm ngoại tệ, cho phép họ chấp nhận giá cao để đảm bảo nguồn hàng Phương thức này cũng thích hợp cho các giao dịch mua bán hàng đổi hàng hoặc hàng bán giao nhiều lần, và chỉ nên áp dụng giữa các bên có mối quan hệ thương mại ổn định và tin cậy, như giữa các công ty trong nội bộ hoặc giữa công ty mẹ và công ty con Ngoài ra, phương thức ghi sổ còn có thể được sử dụng trong các thanh toán phi mậu dịch.
Theo GS TS Nguyễn Văn Tiến trong Giáo trình Thanh toán quốc tế và tài trợ ngoại thương (2016), nhờ thu là phương thức thanh toán mà trong đó, bên bán (nhà xuất khẩu) sau khi giao hàng hoặc cung ứng dịch vụ, ủy thác cho ngân hàng của mình xuất trình bộ chứng từ qua ngân hàng đại lý cho bên mua (người nhập khẩu) nhằm nhận thanh toán, chấp nhận hối phiếu hoặc các điều kiện và điều khoản khác.
Thanh toán bằng phương thức nhờ thu giúp giảm thiểu rủi ro cho nhà xuất khẩu, vì chứng từ chỉ được giao cho người nhập khẩu khi họ thanh toán tiền hàng hoặc ký chấp nhận hối phiếu Tuy nhiên, người bán vẫn phải đối mặt với rủi ro nếu người mua không chấp nhận chứng từ hoặc từ chối thanh toán hối phiếu khi đến hạn.
1.1.2.4 Phương thức tín dụng chứng từ
Phương thức tín dụng chứng từ (TDCT) đã xuất hiện từ lâu, đáp ứng nhu cầu nâng cao hiệu quả kinh tế và trở thành phương thức thanh toán quốc tế phổ biến nhất trong lĩnh vực ngoại thương Theo GS TS Nguyễn Văn Tiến trong Giáo trình Thanh toán quốc tế và tài trợ ngoại thương (2016), tín dụng chứng từ là một thỏa thuận thể hiện cam kết chắc chắn và không hủy ngang của ngân hàng phát hành về việc thanh toán khi xuất trình tài liệu phù hợp.
L/C, hay tín dụng chứng từ, là cam kết không hủy ngang từ Ngân hàng phát hành (NHPH) để thanh toán cho người thụ hưởng khi họ cung cấp bộ chứng từ phù hợp với quy định và trong thời hạn của L/C Do đó, L/C đóng vai trò quan trọng trong việc chuyển tải nội dung của phương thức thanh toán này.
Do tính chất đa dạng và phức tạp của L/C, trong thực tế, người ta thường kết hợp phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (TDCT) với thanh toán bằng L/C.
Khái quát về hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ
1.2.1 Khái niệm phương thức tín dụng chứng từ
Trong giao dịch thương mại quốc tế, người bán luôn mong muốn thu hồi tiền nhanh chóng và đầy đủ, trong khi người mua lại đặt yêu cầu cao về chất lượng hàng hóa nhận được.
Theo GS TS Nguyễn Văn Tiến trong Giáo trình Thanh toán quốc tế và tài trợ ngoại thương (2016), phương thức tín dụng chứng từ là một thỏa thuận giữa ngân hàng và khách hàng, trong đó ngân hàng phát hành tín dụng sẽ thanh toán một khoản tiền nhất định cho người hưởng lợi khi họ xuất trình các chứng từ phù hợp với quy định của thư tín dụng (L/C).
Trong phương thức TDCT, có 4 bên tham gia chính sau:
Người xin mở L/C (Applicant): là người mua, người NK hàng hóa
Người hưởng lợi L/C (Beneficiary): là người bán, người XK
Ngân hàng phát hành (NHPH) hay ngân hàng mở L/C là ngân hàng thực hiện việc phát hành thư tín dụng theo yêu cầu của người nhập khẩu (NK) NHPH đại diện cho người NK và có trách nhiệm thanh toán cho người bán Thông thường, NHPH được hai bên mua bán thỏa thuận lựa chọn và quy định trong hợp đồng Trong trường hợp chưa có quy định trước, người NK có quyền lựa chọn ngân hàng phát hành.
Ngân hàng thông báo (NHTB) là ngân hàng thông báo cho người xuất khẩu về việc thư tín dụng (L/C) đã được mở NHTB có trách nhiệm gửi thông báo và bản gốc L/C cùng các sửa đổi liên quan đến L/C cho người xuất khẩu Thường thì NHTB là ngân hàng đại lý hoặc chi nhánh của ngân hàng mở L/C tại quốc gia của người xuất khẩu.
Khi thực hiện giao dịch ngoại thương, người nhập khẩu (NK) và người xuất khẩu (XK) thường lựa chọn phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (TDCT), mà phổ biến nhất là thanh toán bằng thư tín dụng (L/C) TDCT là hình thức tín dụng do ngân hàng cung cấp cho người NK, được đảm bảo bằng các chứng từ gửi hàng từ người XK L/C là văn bản thể hiện cam kết của ngân hàng đối với người XK, đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo an toàn cho cả hai bên trong giao dịch.
HĐ 1 cụ quan trọng của phương thức TDCT Đó là một chứng thư (điện hoặc ấn chỉ), trong đó ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người XK nếu họ xuất trình được các chứng từ phù hợp với yêu cầu của L/C
Chữ "tín dụng" ở đây cần được hiểu rộng rãi, không chỉ đơn thuần là khoản vay tiền Khi ngân hàng yêu cầu người nhập khẩu ký quỹ 100% số tiền của L/C, thực tế ngân hàng không cấp tín dụng mà chỉ cho vay sự tín nhiệm của mình Lời hứa thanh toán của ngân hàng thường được tin tưởng hơn lời hứa của người nhập khẩu do ngân hàng có uy tín cao hơn.
1.2.2 Các đặc trưng cơ bản của phương thức thanh toán tín dụng chứng từ
Trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ, có ba mối quan hệ hợp đồng được hình thành theo mô hình:
Sơ đồ 1.1: Mối quan hệ hợp đồng của ba chủ thể trong quy trình thanh toán L/C
Hợp đồng 1 thiết lập mối quan hệ giữa người mua và người bán, trong đó có điều khoản quy định phương thức thanh toán Nếu hai bên, nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu, đồng ý sử dụng phương thức thanh toán L/C, điều này cần được ghi rõ trong hợp đồng mua bán.
Hợp đồng 2: bao gồm quan hệ hợp đồng giữa nhà NK (người làm đơn mở L/C) và NHPH
Hợp đồng 3 thiết lập mối quan hệ giữa NHPH và nhà XK, là kết quả của hai mối quan hệ trước đó nhưng cũng là một nghĩa vụ độc lập của NHPH Hợp đồng này thể hiện cam kết của NHPH đối với nhà XK và là cơ sở để thực hiện thanh toán khi nhà XK cung cấp bộ chứng từ hợp lệ.
Nhà nhập khẩu Nhà xuất khẩu
1.2.2.1 LC là hợp đồng kinh tế hai bên
Hợp đồng kinh tế giữa NHPH và nhà XK là hợp đồng độc lập, không phải là hợp đồng ba bên bao gồm nhà NK Mặc dù có nhiều hiểu lầm về vai trò của nhà NK, thực tế là mọi yêu cầu và chỉ thị từ nhà NK đều được NHPH đại diện Do đó, tiếng nói chính thức của nhà NK không được thể hiện trong thư tín dụng (L/C).
Hiểu rõ vai trò của ngân hàng trong giao dịch L/C là rất quan trọng, vì nhiều nhà xuất nhập khẩu thường nghĩ rằng "L/C là của họ" và ngân hàng chỉ đóng vai trò cung cấp dịch vụ để thu phí Điều này dẫn đến việc các thỏa thuận giữa nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu trở nên quan trọng hơn, trong khi sự đồng ý của ngân hàng chỉ là yếu tố liên quan đến phí dịch vụ Ví dụ, nếu một sửa đổi L/C đã được hai bên đồng ý nhưng ngân hàng phát hành không chấp nhận, liệu sửa đổi đó có bao giờ trở nên có giá trị thực hiện?
1.2.2.2 LC độc lập với hợp đồng cơ sở và hàng hóa
L/C là cam kết thanh toán của ngân hàng phát hành đối với người thụ hưởng khi họ xuất trình bộ chứng từ hợp lệ Mặc dù L/C được hình thành dựa trên hợp đồng, nhưng nó hoàn toàn độc lập với hợp đồng đó.
L/C được thiết lập dựa trên hợp đồng mua bán giữa người nhập khẩu (NK) và người xuất khẩu (XK) để thanh toán cho hàng hóa đã giao Tuy nhiên, L/C hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán và không bị ràng buộc bởi bất kỳ hợp đồng nào khác, ngay cả khi có tham chiếu đến các hợp đồng đó Nghĩa vụ của ngân hàng phát hành L/C đối với người hưởng lợi không phụ thuộc vào việc người hưởng lợi có thực hiện đúng nghĩa vụ của mình hay không.
NK theo hợp đồng mua bán hay không
1.2.2.3 LC chỉ giao dịch bằng chứng từ và thanh toán chỉ căn cứ vào chứng từ
Trong giao dịch L/C, các ngân hàng chỉ căn cứ vào chứng từ để xác định tính hợp lệ của việc xuất trình, nhằm quyết định xem có phù hợp với yêu cầu của L/C hay không Các chứng từ này đóng vai trò rất quan trọng, không chỉ là bằng chứng giao hàng của người bán mà còn đại diện cho giá trị hàng hóa đã được giao Do đó, chúng là cơ sở để ngân hàng thực hiện thanh toán và để nhà nhập khẩu hoàn trả tiền cho ngân hàng Việc thu tiền của nhà xuất khẩu hoàn toàn phụ thuộc vào tính phù hợp của bộ chứng từ xuất trình, trong khi ngân hàng chỉ thanh toán khi bộ chứng từ đó đáp ứng yêu cầu, không chịu trách nhiệm về tính xác thực của hàng hóa mà chứng từ đại diện.
Khi chứng từ được xuất trình phù hợp, ngân hàng phát hành (NHPH) phải thanh toán vô điều kiện cho nhà xuất khẩu, bất chấp việc hàng hóa có thể không được giao hoặc không đúng như ghi trên chứng từ Việc thanh toán theo thư tín dụng (L/C) không phụ thuộc vào thực tế hàng hóa; nếu hàng hóa không khớp với chứng từ, các bên mua bán trực tiếp sẽ giải quyết theo hợp đồng, không liên quan đến ngân hàng Ngân hàng chỉ phải chịu trách nhiệm nếu chứng từ không phù hợp nhưng vẫn thanh toán cho nhà xuất khẩu, vì người nhập khẩu có quyền từ chối thanh toán lại cho ngân hàng Tuy nhiên, chỉ khi hàng hóa được giao đúng theo hợp đồng thì mới có bộ chứng từ hợp lệ.
1.2.2.4 LC yêu cầu tuân thủ chặt chẽ của bộ chứng từ
Yêu cầu tuân thủ chặt chẽ của chứng từ là nguyên tắc cơ bản của giao dịch L/C
Bộ chứng từ phải tuân thủ chặt chẽ các điều khoản của L/C, bao gồm số loại, số lượng và nội dung của chúng
Rủi ro trong thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ đối với các doanh nghiệp xuất nhập khẩu
Rủi ro trong hoạt động thương mại quốc tế (TTQT) và các giao dịch tín dụng chứng từ (TDCT) là những vấn đề không lường trước được, ảnh hưởng đến kết quả xuất nhập khẩu của doanh nghiệp Trong phương thức TTQT qua TDCT, rủi ro xảy ra khi quyền lợi của một bên bị vi phạm Rủi ro không chỉ bao gồm việc không thanh toán chứng từ hoặc không nhận được hàng hóa, mà còn liên quan đến bất kỳ sự chậm trễ nào trong quá trình thực hiện giao dịch, như khâu nhận hàng, thanh toán và tiếp nhận tiền hàng.
Vậy rủi ro trong TTQT được hiểu như thế nào?
Theo tác giả, rủi ro trong thương mại quốc tế qua phương thức tín dụng chứng từ (TDCT) được định nghĩa là tổng hợp các khả năng của hành vi nào đó có thể gây tổn hại đến quyền lợi của các bên tham gia trong quá trình thực hiện giao dịch TDCT.
1.3.2 Các loại rủi ro thường gặp
1.3.2.1 Nhóm các rủi ro liên quan đến việc thực hiện các cam kết trong hợp đồng mua bán giữa người xuất khẩu và người nhập khẩu
Nhóm rủi ro này thường xuất hiện trong các giao dịch giữa các đối tác chưa hiểu biết rõ về nhau, chủ yếu qua Internet hoặc fax Các đối tượng lừa đảo thường nhắm vào những mặt hàng tiêu thụ khó khăn hoặc có giá thấp hơn giá trị thực, cũng như các sản phẩm có nguồn cung tập trung vào một nhóm chủ thể nhất định.
Phương thức thanh toán TDCT quy định rằng nghĩa vụ thanh toán và nghĩa vụ giao nhận hàng là hai trách nhiệm độc lập, do đó, việc khởi kiện người xuất khẩu vì không giao hàng cho người nhập khẩu dựa vào các điều khoản của L/C là rất khó khăn.
Để đảm bảo chất lượng giao hàng và tuân thủ thỏa thuận hợp đồng, các nhà nhập khẩu cần quy định rõ ràng tên hàng, chất lượng và mục đích sử dụng Họ cũng nên yêu cầu người bán cung cấp chứng từ giám định chất lượng và số lượng từ một cơ quan giám định quốc tế độc lập để xác nhận các nội dung liên quan.
Không thanh toán là trách nhiệm chủ yếu của người nhập khẩu khi nghĩa vụ giao hàng không được thực hiện bởi người xuất khẩu Trong trường hợp này, các giải pháp được đề xuất nhằm bảo vệ quyền lợi của người nhập khẩu.
XK Tuy nhiên trong phương thức thanh toán TDCT, việc không thanh toán là khi người
XK đã gặp nhiều khó khăn trong việc thực hiện nghĩa vụ giao hàng, đặc biệt trong các tình huống mà người bán phải đối mặt với các điều kiện phức tạp Những khó khăn này bao gồm việc yêu cầu chứng từ thanh toán phải có sự xác nhận từ người mua hoặc do người mua chỉ định Ngoài ra, việc giả mạo hoặc sửa đổi L/C cũng dẫn đến bộ chứng từ đòi tiền không hợp lệ, khiến ngân hàng từ chối thanh toán.
1.3.2.2 Nhóm các rủi ro liên quan đến nhận thức và vận dụng các tập quán quốc tế trong thực hiện các giao dịch tín dụng chứng từ
Mặc dù hậu quả do những rủi ro thuộc nhóm này gây ra không lớn, nhưng lại thường hay xảy ra nhất trong TTQT bằng TDCT
Chậm trễ trong thanh toán tiền hàng thường xảy ra khi các bên không tuân thủ quy định trong L/C, chủ yếu do người bán không đáp ứng được các điều kiện Để bảo vệ quyền lợi, người mua thường tìm cách trì hoãn nghĩa vụ thanh toán cho nhà xuất khẩu bằng cách đưa vào L/C những điều khoản phức tạp, khó thực hiện Điều này có thể bao gồm yêu cầu thời gian giao hàng quá ngắn, yêu cầu chứng từ cần xác nhận từ nhà nhập khẩu, hoặc sự hiểu nhầm về các yêu cầu trong L/C và quy tắc kiểm tra chứng từ.
Vấn đề không nhận được hàng có thể xuất phát từ nhiều nguyên nhân, bao gồm cả lừa đảo và rủi ro trong quá trình vận chuyển Thường thì người nhập khẩu (NK) không muốn nhận hàng khi giá giảm mạnh so với thời điểm ký hợp đồng hoặc khi hàng hóa không đúng với thỏa thuận về chất lượng và số lượng Trong những trường hợp này, họ thường tìm cách bắt lỗi chứng từ để không tiếp nhận hàng hóa, nhằm ép người xuất khẩu (XK) giảm giá Tâm lý này, kết hợp với sự thiếu hiểu biết về nghiệp vụ thương mại, dẫn đến việc không nhận được hàng hóa nhưng vẫn phải thanh toán cho nhà XK.
1.3.2.3 Nhóm các rủi ro liên quan đến môi trường kinh doanh
Rủi ro chính trị, bao gồm bạo động, nội chiến, đảo chính và cấm vận, có thể ảnh hưởng nghiêm trọng đến khả năng giao hàng của người xuất khẩu và khả năng thanh toán của người nhập khẩu Những rủi ro này thường khó xác định và được xem là bất khả kháng Để giảm thiểu những rủi ro này, cả nhà nhập khẩu và nhà xuất khẩu cần xem xét kỹ lưỡng khả năng giao hàng và thanh toán trước khi ký hợp đồng Ngoài ra, nếu có nguy cơ cao về rủi ro chính trị, việc mua bảo hiểm cho giao dịch là một giải pháp hợp lý để bảo vệ quyền lợi.
Rủi ro tiền tệ và tỷ giá đang trở thành mối quan tâm hàng đầu của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu trong bối cảnh kinh tế biến động Trong phương thức thanh toán bằng thư tín dụng (L/C), việc thanh toán thường diễn ra sau khi các bên đã phát hành và nhận được L/C Đối với nhà nhập khẩu, những rủi ro này có thể dẫn đến thua lỗ lớn trong kinh doanh hoặc làm mất uy tín với đối tác, đặc biệt là khi xảy ra tình trạng thanh toán chậm hoặc không thể thanh toán do sự biến động mạnh về tỷ giá.
Khi đối mặt với rủi ro về tiền tệ và tỷ giá, các bên nên thương lượng sử dụng một loại tiền tệ mạnh hoặc một nhóm tiền tệ mạnh để thanh toán, nhằm đảm bảo an toàn trong giao dịch Ngoài ra, việc áp dụng các biện pháp bảo đảm như hoán đổi lãi suất, tiền tệ và nghiệp vụ kỳ hạn cũng có thể giúp giảm thiểu rủi ro trong kinh doanh.
Chương 1 đã nêu những nét khái quát chung về thanh toán quốc tế, một số phương thức thanh toán được sử dụng trong thanh toán quốc tế và đặc biệt là phương thức thanh toán TDCT cùng với các loại rủi ro thường gặp khi thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ
Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ mang lại nhiều lợi ích cho các bên tham gia trong thương mại quốc tế, bao gồm nhà nhập khẩu, nhà xuất khẩu và các ngân hàng thương mại, đồng thời góp phần thúc đẩy nền kinh tế toàn cầu Tuy nhiên, việc áp dụng phương thức này cũng tiềm ẩn rủi ro đáng kể nếu các bên không nắm vững thông lệ quốc tế, pháp luật, chính sách xuất nhập khẩu và tình hình kinh tế chính trị của đối tác Hậu quả có thể rất nghiêm trọng, ảnh hưởng không chỉ đến tài sản mà còn đến uy tín của các doanh nghiệp.
RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM
Tình hình xuất nhập khẩu của các doanh nghiệp Việt Nam
Năm 2017, kinh tế Việt Nam ghi nhận nhiều dấu ấn quan trọng, với những chuyển biến tích cực sau những tháng đầu năm khó khăn Sự phát triển mạnh mẽ từ nông nghiệp đến xuất khẩu và sự chuyển dịch cơ cấu kinh tế đã tạo nên bức tranh tươi sáng cho nền kinh tế trong năm này.
2017 mở ra triển vọng tươi sáng cho kinh tế Việt Nam 2018 – Năm có ý nghĩa bản lề của kế hoạch 5 năm 2016 – 2020
Kinh tế toàn cầu năm 2017 có dấu hiệu khởi sắc với sự tăng trưởng khả quan từ các trung tâm kinh tế lớn Hoa Kỳ, nền kinh tế lớn nhất thế giới, ghi nhận mức tăng trưởng 2,2% Trung Quốc, nền kinh tế thứ hai, giảm từ giai đoạn tăng trưởng cao trước đây xuống mức 6,8% Nhật Bản, mặc dù vẫn gặp khó khăn, cũng đạt mức tăng trưởng 1,5% Khu vực đồng Euro đã phục hồi sau khủng hoảng 2010 – 2015 với mức tăng trưởng 2,1%.
Sự phục hồi của kinh tế toàn cầu đã làm tăng nhu cầu và giá hàng hóa, tạo điều kiện thuận lợi cho xuất khẩu Việt Nam gia tăng cả về lượng và giá trị Năm 2017, kinh tế Việt Nam ghi nhận sự khởi sắc với tất cả 13 chỉ tiêu kinh tế - xã hội đều đạt hoặc vượt kế hoạch, trong đó tăng trưởng GDP đạt 6,81%, cao nhất trong 10 năm qua Lạm phát duy trì ở mức thấp, với chỉ số CPI tăng dưới 4% so với năm trước Tổng vốn đầu tư phát triển toàn xã hội đạt 33,3% GDP, vượt chỉ tiêu 31,5%, và thu hút FDI đạt kỷ lục 21,3 tỷ USD Số doanh nghiệp mới thành lập cũng đạt mức kỷ lục 126.859, trong bối cảnh cuộc cách mạng 4.0 đang diễn ra, mang đến cả cơ hội và thách thức cho Việt Nam.
Trong bối cảnh kinh tế thế giới và trong nước đều khởi sắc, hoạt động xuất nhập khẩu năm 2017 đạt kết quả rất khả quan
Bảng 2.1: Tổng quan xuất – nhập khẩu năm 2017
Xuất nhập khẩu và cán cân thương mại
Chỉ tiêu kế hoạch năm 2017
Số tuyệt đối Tăng trưởng 2016 Xuất khẩu Tăng 6% - 7% 213,8 tỷ USD Tăng 21,1% Nhập khẩu Tăng 11% - 12% 211,1 tỷ USD Tăng 20,8%
Cán cân thương mại Nhập siêu dưới
Nguồn: Tổng cục thống kê 2018
Kim ngạch xuất khẩu của Việt Nam đã có sự tăng trưởng mạnh mẽ, đạt 213,8 tỷ USD trong năm 2017, tăng 21,1% so với năm 2016, vượt xa chỉ tiêu 6% – 7% mà Quốc hội đề ra Đồng thời, kim ngạch nhập khẩu cũng đạt 211,1 tỷ USD, vượt chỉ tiêu nhập siêu dưới 3,5% kim ngạch xuất khẩu Đây là năm đầu tiên kể từ năm 2012, xuất khẩu tăng trưởng vượt mức 20%, đánh dấu cột mốc quan trọng khi Việt Nam vượt qua ngưỡng xuất khẩu 200 tỷ USD chỉ 5 năm sau khi đạt 100 tỷ USD vào năm 2012.
Bảng 2.2: Các thị trường nhập khẩu chính năm 2017
STT Thị trường Tỷ USD % Thay đổi so với năm 2016 (%)
Nguồn: Tổng cục Thống kê 2018
Trong năm 2017, các thị trường nhập khẩu chính của Việt Nam đều có sự tăng trưởng đáng kể Cụ thể, sáu thị trường lớn nhất bao gồm Trung Quốc, Hàn Quốc, ASEAN, Nhật Bản, EU và Hoa Kỳ đều ghi nhận mức tăng trưởng.
Trong năm qua, thị trường nhập khẩu tại Châu Á ghi nhận mức tăng trưởng ấn tượng, với Hàn Quốc dẫn đầu đạt 45,5%, tiếp theo là Trung Quốc với 16,9% và ASEAN với 16,4% Trong khi đó, các thị trường khác như Nhật Bản, EU và Hoa Kỳ có mức tăng trưởng khiêm tốn hơn, lần lượt đạt 9,7%, 7,7% và 4,9%.
Bảng 2.3: Các nhóm hàng nhập khẩu lớn nhất năm 2017
Kim ngạch nhập khẩu (tỷ USD)
1 Máy vi tính, sản phẩm điện tử và linh kiện 37,71 35,2
2 Máy móc, thiết bị, dụng cụ, phụ tùng khác 33,67 18,0
3 Điện thoại và các loại linh kiện 16,33 54,6
9 Nguyên phụ liệu dệt, may, da giày 5,42 7,1
10 Sản phẩm từ chất dẻo 5,38 22,1
Nguồn: Tổng cục Thống kê 2018
Năm 2017, danh sách 10 mặt hàng xuất khẩu lớn nhất không còn bao gồm dầu thô, mà thay vào đó là các sản phẩm điện tử và linh kiện Về nhập khẩu, máy vi tính và các sản phẩm điện tử cùng linh kiện dẫn đầu với tổng kim ngạch đạt 37,71 tỷ USD.
Ngoài máy móc và thiết bị, điện thoại các loại và linh kiện là nhóm hàng nhập khẩu lớn nhất của Việt Nam, với kim ngạch đạt 16,34 tỷ USD trong tổng số 33,67 tỷ USD Năm 2017, Việt Nam cũng nhập khẩu 11,37 tỷ USD vải các loại, 9 tỷ USD sắt thép và 5,42 tỷ USD nguyên phụ liệu cho ngành dệt may và da giày.
Việt Nam hiện chỉ tập trung vào khai thác các mặt hàng có lợi thế cạnh tranh như lao động giá rẻ, đất đai và tài nguyên thiên nhiên Điều này khiến nước ta chưa có đủ động lực để phát triển các lợi thế cạnh tranh mới, từ đó hạn chế khả năng tham gia vào các công đoạn sản xuất sản phẩm có giá trị gia tăng cao trong chuỗi giá trị toàn cầu.
Bảng 2.4: Các thị trường xuất xuất khẩu chính năm 2017
STT Thị trường Tỷ USD % Thay đổi so với năm 2016 (%)
Nguồn: Tổng cục Thống kê 2018
Các thị trường xuất khẩu chính của Việt Nam đều có sự tăng trưởng Sáu thị trường xuất khẩu lớn nhất cũng đồng thời là sáu thị trường nhập khẩu lớn nhất, nhưng có thứ tự xếp hạng khác nhau Trong đó, Hoa Kỳ đứng đầu danh sách.
Năm 2017, các thị trường lớn như Trung Quốc, Hàn Quốc và ASEAN đã ghi nhận mức tăng trưởng ấn tượng, lần lượt đạt 60,6%, 31,1% và 24,5% Trong khi đó, Nhật Bản, EU và Hoa Kỳ cũng có sự tăng trưởng đáng kể, với mức tăng lần lượt là 14,2%, 12,8% và 8%.
Hầu hết các nhóm hàng xuất khẩu đều ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ, ngoại trừ cà phê và hạt tiêu Trong số 9 nhóm hàng có mức tăng trên 20%, sắt thép dẫn đầu với 52,8%, tiếp theo là rau quả tăng 43,1%, điện tử – máy tính – linh kiện tăng 36%, và điện thoại – linh kiện tăng 31,4%.
Năm 2017, Việt Nam có 17 nhóm hàng xuất khẩu đạt kim ngạch trên 2 tỷ USD, trong đó có 5 nhóm vượt 10 tỷ USD, tăng so với 11 nhóm vào năm 2012, chỉ có 2 nhóm trên 10 tỷ USD Ngành công nghiệp chế biến – chế tạo dẫn đầu về xuất khẩu, với 10 trong số 17 nhóm hàng chủ lực có kim ngạch trên 12 tỷ USD, bao gồm điện thoại – linh kiện, dệt may, và giày dép Chỉ có 7 nhóm hàng chủ lực thuộc lĩnh vực nông lâm thủy sản và nhiên liệu – khoáng sản, như thủy sản, điều, và cà phê Sự giảm sút của dầu thô, từ vị trí thứ 3 vào năm 2012 với 7,2% kim ngạch xuất khẩu, cho thấy Việt Nam đang giảm dần sự phụ thuộc vào dầu thô và nguyên liệu thô khác.
Việt Nam đã liên tục xuất siêu kể từ năm 2012, với tổng xuất siêu đạt hơn 300 triệu USD, đánh dấu sự chuyển mình sau nhiều năm nhập siêu từ khi đổi mới vào năm 1986 Mặc dù năm 2015 ghi nhận nhập siêu khoảng 4 tỷ USD, nhưng từ đó đến nay, xu hướng xuất siêu đã trở lại mạnh mẽ Đặc biệt, năm 2017, quốc hội đặt mục tiêu nhập siêu dưới 3,5% tổng kim ngạch xuất khẩu, tương đương với mức nhập siêu không vượt quá 7,5 tỷ USD, nhưng thực tế cả nước đã xuất siêu gần 2,7 tỷ USD, vượt xa chỉ tiêu đề ra.
Bảng 2.5: Các nhóm hàng xuất khẩu lớn nhất năm 2017 (trên 2 tỷ USD)
Kim ngạch xuất khẩu (tỷ USD)
1 Điện thoại các loại, linh kiện 45,1 21,1 31,4
3 Điện tử, máy tính, linh kiện 25,9 12,1 36,5
5 Máy móc, thiết bị, phụ tùng 12,8 6,0 26,4
7 Gỗ và sản phẩm từ gỗ 7,6 3,6 9,2
8 Phương tiện vận tải, phụ tùng 7,0 3,3 15,0
11 Túi xách, va li, mũ, ô dù 3,3 1,5 2,9
16 Sản phẩm từ chất dẻo 2,5 1,2 13,9
Tổng kim ngạch xuất khẩu 213,8 100,0
Nguồn: Tổng cục Thống kê 2018
2.1.4 Những hạn chế còn tồn tại và triển vọng xuất nhập khẩu của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu Việt Nam
2.1.4.1 Những hạn chế còn tồn tại nhiều năm
Mặc dù đạt được những thành tựu ấn tượng hoạt động XNK của Việt Nam năm
Năm 2017 đã chỉ ra những hạn chế kéo dài trong nhiều năm chưa được khắc phục Mặc dù kim ngạch xuất khẩu đạt cao, nhưng giá trị gia tăng lại ở mức thấp, cho thấy sự cần thiết phải cải thiện chất lượng sản phẩm và quy trình sản xuất để nâng cao giá trị xuất khẩu.
200 tỷ USD, Việt Nam hiện thuộc nhóm các nước XK hàng đầu thế giới (xếp thứ 27)
Thực trạng áp dụng phương thức thanh toán quốc tể theo phương thức tín dụng chứng từ tại các doanh nghiệp xuất nhập khẩu Việt Nam
2.2.1 Thị phần thanh toán quốc tế của một số Ngân hàng thương mại Việt Nam
Trong bối cảnh nguồn thu từ tín dụng giảm, các ngân hàng đang đẩy mạnh dịch vụ, đặc biệt là dịch vụ thanh toán quốc tế (TTQT) và tài trợ thương mại Các ngân hàng quốc doanh như BIDV, Vietcombank, và Vietinbank cùng nhiều ngân hàng thương mại cổ phần khác tham gia tích cực vào lĩnh vực này, với Vietcombank giữ vị trí dẫn đầu thị trường.
Bảng 2.7: Doanh số hoạt động thanh toán quốc tế của một số Ngân hàng thương mại Việt Nam trong giai đoạn 2013 – 2017 Đơn vị: Tỷ USD
Nguồn: Báo cáo thường niên của Agribank, BIDV, Vietcombank, Vietinbank,
Nghiệp vụ thanh toán không chỉ thể hiện đẳng cấp của ngân hàng mà còn cho thấy khả năng kết nối tốt với các đối tác quốc tế Dịch vụ này giúp ngân hàng giao dịch trực tiếp với bên ngoài, đồng thời tạo ra nguồn vốn ngoại tệ ổn định cho ngân hàng.
Hiện tại Vietcombank vẫn là ngân hàng có thị phần TTQT lớn nhất hiện nay Năm
Năm 2017, doanh số thanh toán quốc tế đạt 69,4 tỷ USD, tăng 28,4% so với năm 2016, với thị phần cải thiện lên 16,34% từ 15,47% năm trước Doanh số thanh toán quốc tế của VietinBank trong năm 2017 đạt 53,0 tỷ USD, tăng gần 20% so với năm 2016 Đồng thời, một ngân hàng thương mại Nhà nước lớn khác là BIDV cũng ghi nhận sự tăng trưởng trong doanh số thanh toán quốc tế.
2017 đạt trên 25,4 tỷ USD và Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam (Agribank) cũng có doanh số TTQT là 12,7 tỷ USD
Nhờ vào sự nỗ lực của toàn hệ thống, hoạt động thanh toán phục vụ cho các mục đích kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hóa và nhu cầu cá nhân như du học, du lịch, khám chữa bệnh ở nước ngoài đã có sự gia tăng đáng kể.
2.2.2 Doanh số thanh toán bằng phương thức Tín dụng chứng từ tại một số Ngân hàng thương mại Việt Nam
Dịch vụ thanh toán quốc tế (TTQT) của các ngân hàng hiện nay rất đa dạng, chủ yếu xoay quanh hai hình thức chính: thứ nhất là tài trợ thương mại, trong đó thanh toán chủ yếu diễn ra qua thư tín dụng (L/C); thứ hai là chuyển tiền, loại hình này không sử dụng L/C.
Bảng 2.8: Doanh số thanh toán bằng L/C tại một số Ngân hàng thương mại
Việt Nam trong giai đoạn 2015 – 2017 Đơn vị: Tỷ đồng
Nguồn: Báo cáo thường niên các năm 2015, 2016, 2017 của Vietcombank, VietinBank,
Doanh số thanh toán L/C tại các ngân hàng đã tăng dần từ năm 2015 đến năm 2017, trong đó Vietcombank luôn dẫn đầu về tổng kim ngạch L/C, mang lại khoản thu đáng kể cho ngân hàng trong lĩnh vực thanh toán quốc tế Vietinbank và Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội (MB) theo sau, trong khi tổng kim ngạch L/C của Ngân hàng xuất nhập khẩu Việt Nam (Eximbank) thấp hơn nhiều so với các ngân hàng khác, chỉ đạt khoảng 1/5 doanh số L/C của Vietcombank mỗi năm.
2.2.3 Tình hình sử dụng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ
Biểu đồ 2.1: Tỷ trọng các phương thức thanh toán quốc tế trên thế giới năm 2017
Nguồn: ICC, 2017 Rethinking Trade & Finance, Paris, France
Trong năm 2017, phương thức thanh toán TDCT đã chiếm hơn 40,3% tổng tỷ trọng các phương thức thanh toán quốc tế trên toàn cầu, cho thấy đây là phương thức phổ biến nhất trong thương mại quốc tế Lợi ích đặc biệt mà TDCT mang lại cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu đã góp phần vào sự ưa chuộng của nó Các phương thức thanh toán phổ biến tiếp theo bao gồm bảo lãnh ngân hàng, nhờ thu, ghi sổ/tài trợ chuỗi cung ứng và L/C dự phòng.
Theo thống kê của ICC, hiện nay 90% thư tín dụng (L/C) được mở qua hệ thống SWIFT Năm 2017, các quốc gia có lượng L/C xuất khẩu cao nhất qua SWIFT là Trung Quốc, Hồng Kông, Ấn Độ, Singapore và Nhật Bản Đối với L/C nhập khẩu, Hàn Quốc dẫn đầu, tiếp theo là Bangladesh, Trung Quốc, Ấn Độ và Hồng Kông.
11,20% 3,16% Thư tín dụng thương mại
Thư tín dụng dự phòng Bảo lãnh ngân hàng Nhờ thu
Ghi sổ/Tài trợ chuỗi cung ứng Khác
Biểu đồ 2.2: Số lượng L/C được chuyển qua các khu vực trên thế giới năm 2017
Nguồn: ICC, 2017 Rethinking Trade & Finance, Paris, France Đơn vị: USD
Biểu đồ 2.3: Giá trị trung bình của một L/C tại các khu vực trên thế giới năm 2017
Nguồn: ICC, 2017 Rethinking Trade & Finance, Paris, France
Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (TDCT) là lựa chọn ưa chuộng nhất tại khu vực Châu Á - Thái Bình Dương, theo ICC Điều này là do nền thương mại quốc tế tại khu vực này còn tiềm ẩn nhiều rủi ro, khiến các nhà xuất nhập khẩu có xu hướng sử dụng phương thức TDCT để đảm bảo an toàn và giảm thiểu rủi ro trong giao dịch quốc tế.
0 1.000.000 2.000.000 3.000.000 4.000.000 Khu vực Châu Âu và Ngoài Euro Zone
Châu Phi Trung Đông Bắc Mỹ Trung Mỹ và Mỹ La tinh Khu vực Euro Zone Châu Á - Thái Bình Dương
Khu vực Châu Âu và ngoài Eurozone
Khu vực Eurozone Trung Mỹ và Mỹ Latinh
Bắc Mỹ Trung Đông Châu Phi
Giá trị trung bình L/C xuất khẩu Giá trị trung bình L/C nhập khẩu
Khu vực Châu Âu và ngoài Eurozone, mặc dù sử dụng ít L/C hơn so với Châu Á – Thái Bình Dương, nhưng lại có giá trị trung bình của L/C xuất khẩu và nhập khẩu cao nhất Giá trị trung bình này vượt trội so với các khu vực khác trên thế giới, cho thấy rằng những khu vực này thường xuyên ký kết các hợp đồng mua bán lớn và được đánh giá là ít rủi ro về thị trường.
Dưới đây là tỷ trọng các đồng tiền được sử dụng phổ biến trong TTQT bằng phương thức TDCT:
Biểu đồ 2.4: Tỷ trọng các đồng tiền được sử dụng phổ biến trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ năm 2017
Để nâng cao lợi ích cho khách hàng, các ngân hàng đã mạnh mẽ cải tiến sản phẩm và mở rộng thị trường xuất khẩu toàn cầu Trước đây, thị trường xuất khẩu chủ yếu tập trung tại Mỹ và Canada, nhưng hiện nay, khách hàng có thể tiếp cận dịch vụ thanh toán quốc tế (TTQT) của ngân hàng ở bất kỳ thị trường nào Ngoài ra, sự đa dạng trong phương thức thanh toán cũng được cải thiện, với USD chiếm 83% giao dịch, cùng với các ngoại tệ mạnh khác như EUR, JPY, IDR, CNY và HKD được chấp nhận trong giao dịch.
USD EUR JYP IDR CNY Khác
Rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ đối với các doanh nghiệp xuất nhập khẩu Việt Nam
2.3.1 Những rủi ro thường gặp đối với các doanh nghiệp xuất nhập khẩu Việt Nam
Đối với các nhà xuất khẩu (XK) Việt Nam, việc thực hiện thanh toán theo phương thức Thư Tín Dụng (TDCT) tiềm ẩn nhiều rủi ro do hàng hóa XK chủ yếu thuộc nhóm công nghiệp chế biến, nông lâm thủy sản và nhiên liệu - khoáng sản, đòi hỏi nhiều loại giấy tờ và thời gian kiểm hóa lâu Điều này khiến các doanh nghiệp Việt Nam phải đối mặt với sự cạnh tranh gay gắt và gia tăng tiêu chuẩn trên thị trường quốc tế Đối với các nhà nhập khẩu (NK) Việt Nam, việc phụ thuộc vào nguyên liệu, máy móc và vật liệu NK cũng tiềm ẩn rủi ro lớn, đặc biệt khi giá trị gia tăng thấp và sự am hiểu về hàng hóa chưa được chuyên sâu Việc thanh toán theo phương thức TDCT có thể dẫn đến rủi ro mất mát hàng hóa hoặc nhận hàng không đúng yêu cầu, gây thiệt hại cho cả nhà XK và NK Việt Nam.
2.3.1.1 Khi các doanh nghiệp Việt Nam là người xuất khẩu
Rủi ro không được thanh toán xảy ra khi nhà xuất khẩu không nhận được tiền hàng dù đã hoàn thành giao hàng cho nhà nhập khẩu, hoặc khi hàng hóa bị từ chối tiếp nhận bởi nhà nhập khẩu.
Ví dụ 2.1 [1, tr.158]: Ngày 09/10/1994, Vinahandcoop, Việt Nam ký hợp đồng xuất khẩu hàng thủ công mỹ nghệ trị giá 1.052.900 USD với Công ty Lombard San Francisco, Hoa Kỳ
Công ty Wang Yick Investment tại Hồng Kông đã mở một phương thức thanh toán L/C không hủy ngang và trả tiền ngay cho Vinahandcoop, Việt Nam L/C này được phát hành qua Telex và được thông báo thông qua Vietcombank.
Ngày 15/11/1994, Vietcombank thông báo L/C cho Vinahandcoop
Vào ngày 20/11/1994, Vietcombank nhận được bản tu chỉnh thứ nhất của L/C từ Công ty Wang Yick Investment, Hồng Kông, nhưng chưa được xác thực Trong thời gian chờ đợi xác thực từ NHPH, Vietcombank đã thông báo cho Vinahandcoop về việc này, nhấn mạnh rằng đây là bức điện đang chờ xác thực từ Công ty Wang Yick Investment Tuy nhiên, trong bản gốc của bản sửa đổi, Vietcombank đã quên xóa chữ "tested".
Vào ngày 03/12/1994, mặc dù chưa nhận được thông báo xác thực từ Vietcombank, Vinahandcoop vẫn tiến hành giao hàng cho người bán tại cảng Hồng Kông.
Ngày 10/12/1994, Vinahandcoop đã lập chứng từ và gửi tới Vietcombank để yêu cầu đòi nợ NHPH, dựa trên nội dung của bản tu chỉnh chưa được xác thực.
Vào ngày 15/12/1994, NHPH đã từ chối thanh toán do có sự khác biệt trên chứng từ mà Vinahandcoop lập dựa trên bản tu chỉnh, đồng thời khẳng định rằng họ chưa bao giờ phát hành bất kỳ bản tu chỉnh nào theo L/C này.
Kết quả là Vinahandcoop không nhận được tiền hàng vụ việc đã được đưa ra tòa
Trên cở sở vụ việc trên, cho thấy một số vấn đề như sau:
Người mua thường không trực tiếp mở L/C mà để một công ty khác phát hành vì các hợp đồng thường chỉ quy định việc thay đổi người thụ hưởng mà ít khi thay đổi yêu cầu phát hành Trong trường hợp cần thiết, họ có thể sử dụng L/C chuyển nhượng, L/C giáp lưng hoặc ngân hàng hoàn trả Khi có sự thay đổi người phát hành, cần xem xét năng lực của người yêu cầu trước khi quyết định có tiếp tục thực hiện hay không.
Việc xác minh đối tác trong giao dịch là rất quan trọng, đặc biệt trong trường hợp của Công ty Wang Yick Investment, Hồng Kông, khi mà vốn pháp định chỉ đạt 1,5 triệu đô la Hồng Kông (tương đương 197.000 USD) và công ty này đang gánh khoản nợ lên tới 7,1 triệu đô la Hồng Kông Sự thiếu cẩn trọng trong việc xác minh người yêu cầu phát hành có thể dẫn đến rủi ro lớn trong quá trình giao dịch Do đó, việc tìm hiểu kỹ lưỡng về đối tác là yếu tố quyết định để đảm bảo thành công và giảm thiểu rủi ro trong các hoạt động kinh doanh.
Theo quy định tại Điểm b Điều 11 UCP 500, việc tiếp nhận bản Telex tu chỉnh từ người mở để thông báo cho khách hàng là hợp lệ, miễn là các bản tu chỉnh được gửi theo cùng phương thức như L/C gốc Điều này có nghĩa là nếu L/C gốc được chuyển phát từ NHPH đến NHTB trước khi đến tay người thụ hưởng, thì các bản tu chỉnh cũng phải được gửi đến người thụ hưởng theo con đường đó Tuy nhiên, NHTB đã mắc lỗi khi thông báo cho người thụ hưởng bằng cách gửi một bản tu chỉnh chờ xác thực, mặc dù nó được chuyển đến từ người yêu cầu.
Khi nhận bản tu chỉnh chưa được xác thực, việc không yêu cầu Ngân hàng Thương mại (NHTB) làm rõ có thể dẫn đến rủi ro Nếu lập chứng từ dựa trên bản tu chỉnh chưa được xác thực, điều này là sai lầm, vì bản tu chỉnh đó chưa có hiệu lực và người bán vẫn có quyền từ chối các sửa đổi.
Khi bản sửa đổi của L/C chưa được xác thực, ngân hàng vẫn gửi chứng từ kiểm tra theo bản sửa đổi đó vì theo quy định tại Mục iii Điểm d Điều 9, UCP 500, các quy định trong L/C gốc vẫn có giá trị đối với người thụ hưởng trừ khi có điều ngược lại Do đó, nếu tính xác thực của bản sửa đổi L/C gốc chưa được xác định, quy định trong L/C gốc vẫn có hiệu lực Việc ngân hàng thương lượng tuân thủ đúng nguyên tắc này sẽ giúp tránh được những tổn thất không đáng có.
Thanh toán chậm có thể khiến người xuất khẩu bỏ lỡ cơ hội sử dụng vốn và chịu thiệt hại nhỏ do các khoản phạt liên quan đến lỗi chứng từ, nhưng không gây ra thiệt hại lớn về kinh tế như rủi ro không thanh toán Tuy nhiên, trong hoạt động thanh toán theo hình thức tín dụng chứng từ (TDCT), rủi ro này lại rất phổ biến Tổng tổn thất hàng năm do sai sót trong bộ chứng từ có thể đáng kể cho nền kinh tế, với khoảng 60 – 70% số bộ chứng từ gửi đi gặp sai sót.
Ví dụ 2.2 [2, tr.56]: Công ty A bán hàng cho Công ty B theo điều kiện CIF, TTT
Theo Incoterms 1990, thanh toán theo phương thức TDCT không hủy ngang được thực hiện ngay khi có xác nhận, áp dụng UCP 600 Hàng hóa được vận chuyển từ cảng MMM đến cảng TTT L/C được mở tại Ngân hàng I cho Công ty A, và được thông báo, xác nhận tại Ngân hàng C, với thời hạn tại quầy của Ngân hàng C thuộc nước của người thụ hưởng Sau khi nhận được L/C, Công ty A thực hiện giao hàng tại điểm SSS, vận chuyển đến cảng MMM để xếp hàng lên tàu, đồng thời lập chứng từ gửi đến Ngân hàng C để yêu cầu thương lượng Ngân hàng sẽ thông báo cho người thụ hưởng về những sai biệt trong chứng từ và chờ ý kiến từ người thụ hưởng.
1) Chứng thư bảo hiểm ghi ngày phát hành sau ngày giao hàng
2) Vận đơn đường biển: không thể hiện rõ là “giao hàng trên boong tại cảng MMM” hay là giao hàng cho người vận tải tại điểm giao hàng SSS
Người thụ hưởng đã yêu cầu Ngân hàng C gửi chứng từ tới Ngân hàng I để đòi tiền Sau khi kiểm tra, Ngân hàng I phát hiện hai điểm khác biệt và đã gửi thông báo xin ý kiến người yêu cầu, đồng thời từ chối thanh toán do các khác biệt trong bộ chứng từ Ngân hàng C thông báo cho Công ty A về sự khác biệt này, và Công ty A yêu cầu Ngân hàng C gửi trả lại bộ chứng từ để thay thế Sau khi nhận lại, Công ty A sửa chữa theo thông báo sai biệt và xuất trình lại lần hai Tuy nhiên, Ngân hàng C phát hiện thêm một sai sót khác liên quan đến thông tin công ty chuyên chở và vai trò người ký trên vận đơn.
1 mặt khác thời hạn xuất trình cũng đã hết do vậy Ngân hàng C đã thông báo cho Công ty
A về tình trạng bộ chứng từ và xin ý kiến Công ty A không đồng ý với quyết định của Ngân hàng C, yêu cầu Ngân hàng C thanh toán
GIẢI PHÁP NHẰM GIẢM THIỂU RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM
Tham khảo kinh nghiệm ngăn ngừa và hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tê bằng phương thức tín dụng chứng từ của các doanh nghiệp nước ngoài
3.1.1 Tham khảo kinh nghiệm ngăn ngừa và hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ của Hoa Kỳ
Hoa Kỳ là trung tâm của nhiều ngân hàng lớn và tiên phong trong lĩnh vực tài chính thương mại toàn cầu Những ngân hàng này đã có nhiều năm kinh nghiệm, cung cấp các giải pháp hiệu quả để ngăn ngừa và giảm thiểu rủi ro trong thanh toán tài chính thương mại cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu tại Mỹ.
Ngân hàng và doanh nghiệp hợp tác xây dựng quy chuẩn thanh toán bằng TDCT, giúp doanh nghiệp hoàn thiện nội dung tín dụng từ giai đoạn đàm phán hợp đồng XNK Điều này cũng hỗ trợ doanh nghiệp trong việc kiểm tra, giám sát và ngăn ngừa rủi ro trong thanh toán Doanh nghiệp Hoa Kỳ thường chủ động tìm hiểu đối tác trước khi ký hợp đồng, thậm chí cử bộ phận chuyên trách đến cơ sở sản xuất để đánh giá năng lực đối tác.
Kiểm soát L/C trước khi phát hành là rất quan trọng để bảo vệ lợi ích doanh nghiệp Các doanh nghiệp Hoa Kỳ thường yêu cầu đối tác gửi bản thảo L/C để ngân hàng kiểm tra nội dung và điều khoản, đánh giá rủi ro và tính khả thi khi L/C có hiệu lực Ngoài ra, việc kiểm tra độ tín nhiệm của ngân hàng phát hành và ngân hàng thanh toán cũng cần được thực hiện, đặc biệt trong những trường hợp yêu cầu xác nhận L/C.
Các doanh nghiệp Hoa Kỳ chỉ thực hiện nghĩa vụ và quyền lợi trong L/C sau khi kiểm tra và xác định khả năng thực hiện các yêu cầu Nếu gặp khó khăn trong việc đáp ứng các điều kiện của L/C, họ sẽ tiếp tục thương lượng với NHPH hoặc đối tác để điều chỉnh cho phù hợp Điều này tạo ra sự khác biệt rõ rệt so với các doanh nghiệp Việt Nam.
Trước khi thực hiện việc gửi yêu cầu thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán, việc kiểm soát chứng từ là rất quan trọng Quy trình này đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa ngân hàng và doanh nghiệp để đảm bảo tính chính xác và hợp lệ của các tài liệu liên quan.
Khác với nhiều quốc gia, các ngân hàng tại Hoa Kỳ thường ưu tiên bảo vệ quyền lợi của doanh nghiệp Họ yêu cầu các doanh nghiệp xuất khẩu khắc phục hoặc thay thế bất kỳ sai sót nào, dù là nhỏ nhất, trong thời gian quy định Đồng thời, ngân hàng cũng hợp tác với doanh nghiệp nhập khẩu để đánh giá thiệt hại do sự khác biệt trong chứng từ, từ đó đưa ra giải pháp phù hợp.
Ngân hàng Hoa Kỳ có mặt trên toàn cầu, giúp việc thương lượng giữa ngân hàng phục vụ doanh nghiệp Mỹ và các ngân hàng quốc tế trở nên dễ dàng hơn Việc sử dụng đồng Đô la Mỹ trong thanh toán giúp doanh nghiệp Mỹ kiểm soát dòng tiền hiệu quả Tuy nhiên, các giao dịch thanh toán bằng L/C không phải lúc nào cũng diễn ra suôn sẻ, và doanh nghiệp Mỹ thường phải điều chỉnh cách thức hoạt động của mình trong lĩnh vực xuất khẩu.
Trước khi gửi chứng từ, doanh nghiệp thường liên hệ với ngân hàng thanh toán để xác định xem có chấp nhận những khác biệt của chứng từ hay không Điều này giúp doanh nghiệp có những hành động hợp lý như trì hoãn giao hàng cho nhà nhập khẩu, sửa chữa chứng từ cho phù hợp, hoặc thương lượng lại với đối tác.
Khi gặp phải các lỗi chưa được phát hiện và bị ngân hàng từ chối thanh toán, các ngân hàng Hoa Kỳ thường tiến hành kiểm tra các sai sót mà ngân hàng thanh toán đã thông báo để xác định tính hợp lý của vấn đề.
Một lựa chọn phổ biến cho các doanh nghiệp Hoa Kỳ là mua bảo hiểm cho số tiền hàng xuất khẩu, giúp đảm bảo nhận được thanh toán Ngân hàng Wachovia cung cấp dịch vụ bảo hiểm cho hoạt động thanh toán bằng thư tín dụng (TDCT) Để sử dụng dịch vụ này, doanh nghiệp cần gửi toàn bộ chứng từ theo yêu cầu của thư tín dụng (L/C) cùng với các sửa đổi dưới dạng file điện tử qua hộp thư điện tử của Wachovia Mức phí cho mỗi bộ chứng từ thường là khoảng 200 USD, trong khi doanh nghiệp Việt Nam thông qua các ngân hàng chỉ phải trả khoảng 150 USD.
3.1.2 Tham khảo kinh nghiệm ngăn ngừa và hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ của Trung Quốc
L/C được sử dụng phổ biến bởi các doanh nghiệp Trung Quốc như một phương thức thanh toán trong giao dịch quốc tế, với sự hỗ trợ từ các ngân hàng thương mại Trung Quốc có kinh nghiệm lâu năm trong lĩnh vực này Để giảm thiểu rủi ro và giải quyết tranh chấp, Trung Quốc đã ban hành luật điều chỉnh thanh toán bằng L/C, trong đó luật quốc gia không can thiệp vào các giao dịch L/C chân thực, trừ khi có gian lận Ngày 14/11/2005, Tòa án Nhân dân tối cao Trung Quốc đã ban hành “Quy định về việc xét xử các tranh chấp liên quan đến L/C”, có hiệu lực từ 01/01/2006, bao gồm 7 mục và 18 điều, quy định rõ các nguyên tắc giải quyết tranh chấp trong giao dịch L/C.
Trong trường hợp các bên thỏa thuận áp dụng Tập quán quốc tế hoặc bất kỳ tập quán nào khác cho L/C, thỏa thuận đó sẽ trở thành luật điều chỉnh Nếu không có thỏa thuận, luật điều chỉnh sẽ là UCP cùng các tập quán quốc tế khác do ICC ban hành Luật này sẽ được áp dụng để giải quyết các tranh chấp mà UCP không điều chỉnh.
(i) Giữa Ngân hàng phát hành và người yêu cầu trong đơn mở L/C
Giữa người ủy thác và đại lý phát hành L/C, có sự liên kết chặt chẽ giữa hai bên trong quá trình thực hiện các giao dịch tài chính Việc bảo lãnh phát hành L/C không chỉ bao gồm bảo lãnh cho người yêu cầu mà còn mở rộng đến việc bảo lãnh cho người ủy thác, đảm bảo tính minh bạch và an toàn trong các giao dịch.
Tài trợ qua phương thức L/C bao gồm cho vay xuất khẩu, hỗ trợ nhà nhập khẩu trong việc thanh toán hàng hóa và bảo lãnh nhận hàng Theo Điều 6, khi tòa án giải quyết tranh chấp liên quan đến L/C, việc kiểm tra chứng từ phải tuân thủ các tập quán quốc tế đã thỏa thuận trong L/C; nếu không có thỏa thuận, sẽ áp dụng UCP và các văn bản tiêu chuẩn do ICC ban hành Điều 8 nêu rõ các trường hợp được coi là lừa đảo trong giao dịch L/C.
(i) Người thụ hưởng giả mạo chứng từ hoặc xuất trình chứng từ chứa đựng thông tin giả mạo
Người thụ hưởng có thể từ chối thanh toán hoặc cung cấp hàng hóa không đạt chất lượng, đồng thời có thể thông đồng với người yêu cầu hoặc bên thứ ba để trình bày chứng từ giả mạo, không có căn cứ thực tế.
Các giải pháp phòng ngừa rủi ro trong thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ đối với các doanh nghiệp xuất nhập khẩu Việt Nam
TẾ BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM
Lĩnh vực thương mại quốc tế hiện nay không chỉ đối mặt với rủi ro biến động tỷ giá mà còn gia tăng các vụ lừa đảo do phương thức giao dịch tự động và thiếu an toàn Theo thống kê của Cục Dự trữ Liên bang Mỹ, từ năm 2013 đến 2016, đã có khoảng 22.000 vụ lừa đảo gây thiệt hại lên đến 3,1 tỷ USD, với tội phạm chủ yếu tập trung ở Đông Âu, châu Á, châu Phi và Trung Đông Điều này cho thấy thương mại quốc tế đang tiềm ẩn nguy cơ lừa đảo trong hoạt động thương mại và thanh toán điện tử, khi cơ sở pháp lý bị giới hạn theo biên giới quốc gia Tại Việt Nam, từ năm 2013, nhiều doanh nghiệp đã chuyển sang phương thức thanh toán trực tiếp, giảm sử dụng biện pháp phòng ngừa và thanh toán qua ngân hàng, dẫn đến việc gia tăng rủi ro bị tội phạm công nghệ tấn công Để ngăn ngừa tổn thất trong hoạt động xuất nhập khẩu và giao dịch thương mại quốc tế, các doanh nghiệp cần chú trọng đánh giá độ tín nhiệm của khách hàng ngay từ khâu tiếp xúc, cũng như trong quá trình thương lượng và thực hiện thỏa thuận.
3.2.1 Nhóm các giải pháp mang tính vĩ mô
Dựa trên nghiên cứu về các rủi ro có thể phát sinh từ hoạt động thanh toán TDCT, bài viết phân tích kinh nghiệm phòng ngừa và ngăn chặn rủi ro của một số quốc gia trên thế giới, đặc biệt là Hoa Kỳ Những biện pháp này có thể giúp cải thiện an toàn và hiệu quả trong thanh toán, đồng thời giảm thiểu các nguy cơ tiềm ẩn cho người tiêu dùng và tổ chức tài chính.
Kỳ, Trung Quốc trong lĩnh vực thanh toán TDCT, tác giả xin đề xuất những giải pháp mang tính vĩ mô như sau:
Cần ban hành văn bản pháp lý chuyên ngành để điều chỉnh các hoạt động thương mại quốc tế (TTQT), đặc biệt là các hoạt động TTQT bằng tín dụng chứng từ (TDCT) Thực tế cho thấy, nhiều doanh nghiệp Việt Nam đã phải đối mặt với thiệt hại lớn liên quan đến hoạt động TTQT bằng TDCT, ước tính lên tới hàng chục triệu đô la.
Mỗi năm, các vụ việc như giữa SGD I – Agribank và Ngân hàng BHF của Đức cho thấy sự thiếu hụt trong cơ sở pháp lý để xử lý các hành vi thiếu trách nhiệm gây hậu quả nghiêm trọng Hiện tại, chúng ta chỉ dựa vào những quy định chung mà chưa phù hợp với tính chất cụ thể của từng sự việc Điều này cũng tạo ra một khoảng trống pháp lý cho các cơ quan chức năng trong việc ngăn chặn hoặc giảm thiểu thiệt hại Hơn nữa, với sự phát triển nhanh chóng của kinh tế toàn cầu, hoạt động xuất nhập khẩu sẽ gia tăng, kéo theo sự phổ biến của phương thức thanh toán quốc tế qua tín dụng chứng từ, đồng nghĩa với việc nguy cơ rủi ro cũng sẽ tăng lên.
Để nâng cao vai trò và chất lượng của các Trung tâm xúc tiến thương mại quốc tế, cần cung cấp thông tin hữu ích về đối tác nước ngoài cho doanh nghiệp Việt Nam, bao gồm năng lực pháp luật, tài chính, lịch sử giao dịch và xếp hạng tín nhiệm Cần xây dựng Trung tâm thông tin cảnh báo lừa đảo nhằm giúp doanh nghiệp phòng ngừa rủi ro Để thuận tiện trong việc thu thập thông tin về doanh nghiệp và thị trường quốc tế, các trung tâm nên trực thuộc Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam, có văn phòng tại các tỉnh thành lớn và mở rộng mạng lưới trên toàn quốc, với sự phối hợp của các Bộ ngành như Bộ Ngoại giao, Bộ Công an, Bộ Công thương và Trung tâm Thông tin tín dụng – Ngân hàng nhà nước Điều này sẽ giúp hạn chế rủi ro trong việc lựa chọn đối tác và thị trường cho doanh nghiệp Việt Nam.
Tăng cường tổ chức hội chợ và triển lãm quốc tế sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp Việt Nam tham gia, từ đó thúc đẩy sự phát triển của các ngành hàng.
Xây dựng cơ chế hối đoái linh hoạt và đảm bảo ổn định ngoại hối là cần thiết để hỗ trợ hoạt động xuất nhập khẩu diễn ra thuận lợi Gần đây, nhiều yếu tố đã làm cho thị trường ngoại hối diễn biến bất thường, gây khó khăn cho doanh nghiệp và làm giảm tín nhiệm của họ với các nhà xuất khẩu nước ngoài Tình trạng này chủ yếu xuất phát từ khó khăn trong việc thu xếp vốn thanh toán và xây dựng phương án kinh doanh từ nguồn hàng nhập khẩu.
3.2.2 Nhóm các giải pháp mang tính phòng ngừa
3.2.2.1 Trước khi đàm phán hợp đồng Để việc đàm phán đước thực hiện thành công, hạn chế các rủi ro trong quá trình thực hiện hợp đồng, các doanh nghiệp nên chú ý các vấn đề :
Xác định rõ ràng bạn hàng là bước quan trọng để đảm bảo giao dịch với những đối tác tin cậy, có khả năng thực hiện các thỏa thuận trong hợp đồng.
Khi lựa chọn phương thức thanh toán, các doanh nghiệp cần cân nhắc giữa việc sử dụng thanh toán bằng TDCT hoặc các phương thức khác phù hợp hơn Họ cũng nên xem xét các hình thức thanh toán như trả tiền trước (thường là thanh toán một phần, có thể lên tới 40% giá trị, phần còn lại thanh toán bằng L/C), nhờ thu kèm chứng từ (có hối phiếu), hoặc thanh toán qua tài khoản (thực hiện sau một khoảng thời gian xác định kể từ ngày nhận hàng hoặc hóa đơn).
Quyết định trên nên được đưa ra trên cơ sở những nhân tố sau:
Chính sách của công ty bao gồm cả các khoản dự phòng cho các khoản nợ xấu
Mối quan hệ với đối tác nước ngoài
Điều kiện thị trường tại nước bạn hàng
Có khả năng đáp ứng các điều khoản, điều kiện của phương thức thanh toán dự tính hay không
Sự quyết tâm thực hiện phi vụ đó của bản thân doanh nghiệp
Lựa chọn điều kiện thương mại quốc tế là yếu tố quan trọng trong giao dịch, vì giá cả hàng hóa phụ thuộc vào cơ sở giao hàng, trách nhiệm thuê chuyên chở, mua bảo hiểm và rủi ro chuyển giao Trước khi thương lượng, doanh nghiệp Việt Nam cần xác định phương tiện vận chuyển, khả năng kiểm soát hàng hóa và rủi ro, cũng như chi phí cơ hội của các điều kiện thương mại khác nhau Với sự phát triển của dịch vụ vận tải và bảo hiểm tại Việt Nam, việc tự thuê tàu và mua bảo hiểm sẽ giúp doanh nghiệp kiểm soát hàng hóa tốt hơn so với việc để quyền này cho bạn hàng.
Đảm bảo rằng hàng hóa được giao dịch không bị hạn chế trong quá trình thông quan hoặc có thể xin giấy phép cần thiết để thực hiện các thủ tục thông quan vào thời điểm giao nhận hàng hóa.
- Có thể tham khảo ý kiến của ngân hàng về những nội dụng cơ bản cần có của L/C đối với từng ngành hàng, thị trường tương tự
3.2.2.2 Trong quá trình đàm phán
Trong trường hợp các bên trong giao dịch đồng ý sử dụng phương thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ, tác giả đề xuất một số giải pháp nhằm tối ưu hóa quy trình này.
- Hướng việc đàm phán theo những nội dung đã định trước
- Đàm phán lựa chọn đòng tiền trong thanh toán: Đồng tiền có phải là đồng tiền ổn định, có khả năng chuyển đổi cao
Để đảm bảo hiệu quả trong việc thực hiện thư tín dụng (L/C), các doanh nghiệp Việt Nam cần thỏa thuận chi tiết về thời điểm phát hành L/C, lựa chọn ngân hàng phát hành (NHPH) và ngân hàng thương mại (NHTB), cũng như các điều khoản khác liên quan Việc xác định ai sẽ chịu phí xác nhận L/C, lựa chọn ngân hàng xác nhận (NHXN), và phân chia các khoản phí và điện phí là rất quan trọng để tránh những chi phí không cần thiết Thảo luận kỹ lưỡng các vấn đề này trong quá trình thương thảo hợp đồng sẽ giúp giảm thiểu sự chậm trễ trong giao nhận hàng và thanh toán theo L/C.
Doanh nghiệp Việt Nam xuất khẩu cần xác định thời gian giao hàng để thực hiện đúng cam kết Đồng thời, cần xem xét khả năng thu thập và lập các chứng từ thanh toán trong thời hạn cho phép Ngoài ra, việc nắm rõ ngày và nơi hết hạn của L/C cũng rất quan trọng để đảm bảo quy trình thanh toán diễn ra suôn sẻ.