ỜI CẢM N ược sự phân công của hoa Tài chính- Ngân hàng, H c viện Ngân hàng c ng với sự đồng của Giáo viên hướng dẫn Th.S Nguyễn Thị Nga, em đ thực hiện h a luận tốt nghiệp với đề tài ng
LỜI MỞ ẦU
Tính cấp thiết của đề tài
Gần đây, nền kinh tế Việt Nam đã trải qua nhiều biến động, đặc biệt trong lĩnh vực Tài chính Ngân hàng với thanh khoản yếu kém, lợi nhuận giảm sút và nợ xấu gia tăng Để tồn tại và phát triển bền vững, các ngân hàng thương mại cần nâng cao năng lực cạnh tranh và cải thiện chất lượng dịch vụ Hoạt động tín dụng vẫn là nguồn lợi nhuận chính, nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro có thể dẫn đến tổn thất tài chính nghiêm trọng Do đó, việc hạn chế rủi ro trong khi vẫn duy trì tăng trưởng lợi nhuận là thách thức lớn đối với các ngân hàng, đặc biệt là Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Thanh Xuân Để đảm bảo chất lượng tín dụng, ngân hàng cần phân tích kỹ lưỡng các yếu tố tài chính và phi tài chính trước mỗi quyết định cho vay, nhằm ước lượng khả năng rủi ro và lợi nhuận một cách khoa học.
Phân tích tài chính khách hàng là khâu quan trọng nhất trong quá trình ra quyết định cấp tín dụng của ngân hàng Việc phân tích tài chính doanh nghiệp giúp ngân hàng nhận diện và sàng lọc những khách hàng đủ điều kiện cấp tín dụng, từ đó đảm bảo chất lượng tín dụng và giảm thiểu rủi ro mà ngân hàng có thể gặp phải.
Nhận thức rõ tầm quan trọng của công tác phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) trong quyết định cấp tín dụng, tôi đã thực tập tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Thanh Xuân Sự hỗ trợ nhiệt tình từ các cán bộ tín dụng và đặc biệt là cô ThS Nguyễn Thị Nga đã giúp tôi hoàn thiện đề tài khóa luận: “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong việc ra quyết định cấp tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Thanh Xuân”.
Mục tiêu nghiên cứu
- Tổng hợp c sở lý luận về hoạt động phân tích TCDN, các thông tin, nội dung, quy trình và phư ng pháp sử dụng trong phân tích tài chính
- Trên c sở đ đánh giá thực trạng công tác phân tích TCDN trong việc ra quyết định cấp tín dụng tại ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Thanh Xuân
Để hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) trong việc ra quyết định cấp tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Thanh Xuân, cần đưa ra một số kiến nghị và giải pháp cụ thể Những biện pháp này sẽ giúp nâng cao hiệu quả phân tích, từ đó hỗ trợ ngân hàng trong việc đưa ra quyết định tín dụng chính xác và kịp thời, góp phần giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa lợi nhuận.
3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
- ối tượng nghiên cứu: công tác phân tích TCDN trong việc ra quyết định cấp tín dụng tại ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Thanh Xuân
Nội dung nghiên cứu tập trung vào phân tích hoạt động TCDN trong việc ra quyết định cấp tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Thanh Xuân, bao gồm phương pháp, quy trình và thực trạng hiện tại.
Khảo sát thực tế và thu thập thông tin tại Ngân hàng TMCP Quân Đội - Chi nhánh Thanh Xuân, sau đó tiến hành phân tích và tổng hợp dữ liệu để đưa ra nhận xét và đánh giá.
Kết cấu Khóa luận
Phần 2: Tổng quan nghiên cứu về phân tích TCDN trong việc ra quyết định cấp tín dụng tại NHTM
Phần 3: Thực trạng phân tích TCDN trong việc ra quyết định cấp tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội (MB Bank) - Chi nhánh Thanh Xuân
Phần 4: Hoàn thiện công tác phân tích TCDN trong việc ra quyết định cấp tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội (MB Bank) - Chi nhánh Thanh Xuân
TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG VIỆC RA QUYẾT ỊNH CẤP TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Khái quát chung về hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thư ng mại
2.1.1 Khái niệm và vai trò của hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại a Khái niệm
Tín dụng ngân hàng, theo Giáo trình tín dụng Ngân hàng của Học viện Ngân hàng (2016), được định nghĩa là giao dịch tài sản giữa ngân hàng và bên đi vay, bao gồm cá nhân, doanh nghiệp và các chủ thể khác Trong giao dịch này, ngân hàng chuyển giao tài sản cho bên đi vay để sử dụng trong một khoảng thời gian nhất định theo thỏa thuận, và bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc cùng lãi suất cho ngân hàng khi đến hạn thanh toán.
Bản chất của tín dụng ngân hàng là sự thỏa thuận giữa ngân hàng và khách hàng, cho phép khách hàng sử dụng tài sản bằng tiền, tài sản hoặc uy tín với cam kết hoàn trả đầy đủ Các hình thức tín dụng bao gồm cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh và các dịch vụ tài chính khác Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ hoạt động kinh tế và tài chính của cá nhân và doanh nghiệp.
Hoạt động tín dụng là nguồn thu nhập chính của các ngân hàng thương mại, giúp mở rộng kinh doanh và tăng thu nhập Nếu gặp vấn đề trong hoạt động tín dụng, ngân hàng sẽ gặp khó khăn trong kinh doanh Sự tồn tại và phát triển của một ngân hàng thương mại phụ thuộc lớn vào hoạt động tín dụng, do đó cần xác định đúng phạm vi và mức độ tín dụng phù hợp với năng lực của ngân hàng Tín dụng không chỉ là cốt lõi mà còn quyết định sự phát triển và vị thế của ngân hàng trên thị trường.
Hoạt động tín dụng mang lại nhiều rủi ro cho ngân hàng, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế suy thoái Việc quản lý kém và rủi ro từ phía khách hàng có thể dẫn đến tình trạng nợ xấu, khiến ngân hàng không thể thu hồi nợ và chịu tổn thất đáng kể.
Vì vậy việc phân tích khả năng tài chính của hách hàng để ra quyết định cấp tín dụng rất quan tr ng
Quy trình tín dụng là chuỗi hoạt động của ngân hàng, bắt đầu từ việc tiếp nhận hồ sơ vay vốn, đến quyết định cấp tín dụng, giải ngân, thu hồi nợ và cuối cùng là thanh lý hợp đồng tín dụng.
Để đưa ra quyết định chính xác trong việc cấp tín dụng, phân tích tín dụng đóng vai trò quan trọng Công tác này giúp đánh giá mức độ rủi ro của khách hàng thông qua việc phân tích các báo cáo tài chính, ngành nghề kinh doanh và uy tín của họ Qua đó, nhà phân tích có thể nhận diện những điểm mạnh và điểm yếu của khách hàng, từ đó đưa ra những quyết định tín dụng hợp lý.
Phân tích tín dụng đóng vai trò quan trọng trong hoạt động cho vay của ngân hàng, giúp hạn chế rủi ro và thông tin không cân xứng Việc đánh giá chính xác khách hàng giúp ngân hàng tránh những quyết định sai lầm, như lựa chọn khách hàng có tiềm ẩn rủi ro cao hoặc từ chối những khách hàng tiềm năng Do đó, phân tích tín dụng không chỉ giúp loại trừ khách hàng xấu mà còn cung cấp các biện pháp thích hợp để giảm thiểu rủi ro trong quá trình cho vay, từ đó nâng cao khả năng ra quyết định cấp tín dụng đúng đắn.
Khái quát chung về phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thư ng mại
2.2.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình đánh giá các số liệu tài chính hiện tại và quá khứ nhằm xác định tình hình tài chính, dự đoán rủi ro và tiềm năng tương lai Quá trình này giúp các nhà phân tích đưa ra quyết định tài chính hợp lý, bảo vệ lợi ích của doanh nghiệp (Lê Thị Xuân, 2016).
Phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cấp tín dụng tại ngân hàng thương mại (NHTM) là quá trình quan trọng giúp ngân hàng đánh giá khách quan và toàn diện tình hình tài chính của doanh nghiệp Qua việc rà soát và kiểm tra các khía cạnh tài chính hiện tại và quá khứ, ngân hàng có thể xác định thực trạng tài chính, dự đoán các rủi ro tiềm ẩn trong tương lai và từ đó đưa ra quyết định cấp tín dụng chính xác.
2.2.2 Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại
Phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại (NHTM) là quy trình quan trọng nhằm đánh giá tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Hoạt động này giúp hạn chế rủi ro tiềm ẩn, từ đó hỗ trợ quyết định cấp tín dụng cho doanh nghiệp Do đó, phân tích tài chính đóng vai trò then chốt, ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh của các NHTM.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là công cụ quan trọng để đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp Nguyên tắc cơ bản của tín dụng là khả năng hoàn trả, điều này phụ thuộc vào tình hình hoạt động của doanh nghiệp Doanh nghiệp có kết quả kinh doanh tốt và lợi nhuận cao sẽ có khả năng thu hồi vốn và lãi suất từ ngân hàng cao hơn Ngân hàng chú trọng đến hai yếu tố: thanh toán đầy đủ và đúng hạn Hai yếu tố này được xác định thông qua phân tích tài chính doanh nghiệp, bao gồm việc xem xét bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ Một số doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh hiệu quả nhưng gặp khó khăn trong việc thu hồi nợ, dẫn đến lưu chuyển tiền tệ âm, mặc dù bảng cân đối kế toán có thể cho thấy lãi, nhưng doanh nghiệp vẫn không đủ khả năng thanh toán đúng hạn.
Ngân hàng không chỉ xem xét khả năng thanh toán của doanh nghiệp khi quyết định cấp tín dụng, mà còn đánh giá nhu cầu vay vốn thực sự của doanh nghiệp, khả năng xử lý nợ và thiện chí trả nợ trong quá khứ Một số doanh nghiệp cần vay vốn để đầu tư và mở rộng sản xuất, trong khi những doanh nghiệp khác chỉ vay để đảo nợ giữa các ngân hàng Do đó, ngân hàng cần thận trọng trong việc ra quyết định cho vay Khi xem xét cho vay ngắn hạn, ngân hàng chú trọng đến khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp, còn với cho vay dài hạn, ngân hàng sẽ quan tâm đến khả năng sinh lời trong tương lai.
H D của doanh nghiệp Vì vậy việc phân tích TCDN giúp ngân hàng đưa ra quyết định đúng đ n h n trong việc cấp tín dụng
2.2.3 Các phương pháp chủ yếu trong phân tích tài chính doanh nghiệp ể đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, nhà phân tích có thể sử dụng một ho c kết hợp nhiều phư ng pháp phân tích hác nhau t y thuộc vào mục đích phân tích và nguồn số liệu thu thập được Các phư ng pháp chủ yếu thường được sử dụng trong phân tích tài chính là phư ng pháp so sánh, phư ng pháp tỷ số, phư ng pháp Dupont,… (Lê Thị Xuân, 2016) [2] a Phương pháp so sánh ây là phư ng pháp đầu tiên và được sử dụng phổ biến trong phân tích tài chính doanh nghiệp ể đưa ra các quyết định tài chính đúng đ n, các ch tiêu so sánh phải đảm bảo các điều kiện có thể so sánh được, phải cùng nội dung kinh tế, thống nhất về phư ng pháp tính, c ng một đ n vị đo lường và phải được thu thập trong cùng một độ dài thời gian Ngoài ra, các ch tiêu cần phải được quy đổi về cùng một quy mô và điều kiện inh doanh tư ng tự nhau
Về kỹ thuật so sánh gồm so sánh bằng số tuyệt đối, so sánh bằng số tư ng đối và so sánh bằng sô bình quân
So sánh bằng số tuyệt đối là quá trình lấy giá trị của chỉ tiêu kỳ phân tích trừ đi giá trị của chỉ tiêu kỳ gốc Kết quả từ phép so sánh này giúp đánh giá khối lượng và quy mô biến động của các chỉ tiêu phân tích.
So sánh bằng số tư ng đối là phép chia giữa giá trị của kỳ phân tích và giá trị của kỳ gốc trong các chỉ tiêu kinh tế Kết quả này cho thấy tốc độ biến đổi của các chỉ tiêu, phản ánh sự thay đổi nhanh hay chậm, lớn hay nhỏ.
Số bình quân là một chỉ số đặc biệt của số tuyệt đối, thể hiện những đặc điểm chung của một số lượng, phản ánh điểm tương đồng của một đơn vị, bộ phận hoặc tổng thể có tính chất tương đồng Việc so sánh số bình quân giúp đánh giá mức độ thụt lùi hoặc tiến bộ của một đơn vị so với các đơn vị khác có quy mô tương tự và hoạt động trong cùng lĩnh vực.
Quá trình phân tích theo kỹ thuật của phư ng pháp so sánh c thể thực hiện theo 2 hình thức:
So sánh theo chiều dọc là phương pháp so sánh các chỉ tiêu tài chính và hoạt động của doanh nghiệp theo cột Thông thường, người ta sử dụng mức cơ sở là 100% để đánh giá tình trạng tài chính và kết quả hoạt động của doanh nghiệp.
So sánh theo chiều ngang là phương pháp phân tích tình hình tài chính và kết quả hoạt động của doanh nghiệp qua các kỳ, cho phép so sánh các chỉ tiêu trên cùng một hàng Phân tích tỷ số là phương pháp truyền thống phổ biến trong tài chính doanh nghiệp, giúp khai thác hiệu quả số liệu và phân tích các tỷ số theo chuỗi thời gian hoặc từng giai đoạn Các tỷ số tài chính được phân loại theo nhóm đặc trưng, phản ánh nội dung chính liên quan đến mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp, bao gồm tỷ số khả năng thanh toán, cấu trúc nguồn vốn, khả năng hoạt động kinh doanh và khả năng sinh lời Phương pháp Dupont cũng là một công cụ quan trọng trong phân tích tài chính.
Phương pháp Dupont giúp tách một chỉ tiêu kinh tế tổng hợp thành chuỗi các tỷ số có mối liên hệ nhân quả Qua đó, nhà phân tích có thể đánh giá ảnh hưởng của các tỷ số thành phần đến tỷ số tổng hợp, từ đó xác định các yếu tố và nguyên nhân dẫn đến sự biến động của ROA và ROE của doanh nghiệp.
* Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản có thể được viết như sau:
Khả năng sinh lợi của vốn doanh nghiệp b phụ thuộc vào hiệu quả từ hoạt động bán hàng và quản lý tài sản Để tăng tỷ lệ RO, doanh nghiệp cần cải thiện quản lý chi phí và nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản trong kinh doanh.
* Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở h u ROE
Khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu được quyết định bởi ba yếu tố chính: tỷ suất lợi nhuận doanh thu, hiệu suất sử dụng tổng tài sản và hệ số nhân vốn Để tăng ROE, doanh nghiệp cần quản lý chi phí hiệu quả, nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản trong kinh doanh hoặc gia tăng mức độ sử dụng nợ nhằm tận dụng đòn bẩy tài chính.
ROA: Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản
ROE: Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở h u
ROS: Tỷ suất lợi nhuận doanh thu
AU: Hiệu suất sử dụng tổng tài sản
2.2.4 Các thông tin sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp
Trong phân tích tài chính, nhà phân tích cần thu thập và sử dụng nhiều nguồn thông tin, bao gồm thông tin nội bộ và bên ngoài, để đưa ra nhận xét chính xác Có hai loại thông tin chính trong phân tích tài chính doanh nghiệp: thông tin tài chính và thông tin phi tài chính Thông tin tài chính bao gồm các báo cáo tài chính, sổ tổng hợp và sổ chi tiết tài khoản, thường được ngân hàng thu thập từ khách hàng hoặc các nguồn bên thứ ba như cơ quan quản lý, kiểm toán, và thuế Các báo cáo tài chính chủ yếu được sử dụng trong phân tích bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính.
* Bảng cân đối kế toán
Khái quát chung về ngân hàng TMCP MB Bank- Chi nhánh Thanh Xuân
Theo quyết định số 140/2003/NHQ-HQT ngày 11/3/2003 của Chủ tịch Hội đồng quản trị Ngân hàng TMCP Quân đội, Ngân hàng TMCP Chi nhánh Thanh Xuân được thành lập vào ngày 4/11/1997 Đến tháng 11/2003, chi nhánh Thanh Xuân được chuyển thành chi nhánh cấp 2 trực thuộc chi nhánh Điện Biên Phủ Năm 2005, khi Sở giao dịch Hà Nội được thành lập, chi nhánh Thanh Xuân đã được chuyển về trực thuộc Sở giao dịch Hà Nội Đến ngày 25/11/2008, theo quyết định số 613/Q-MB-HQT của Chủ tịch Hội đồng quản trị Ngân hàng TMCP Quân đội, Chi nhánh Thanh Xuân được tách khỏi Sở giao dịch và trực thuộc một đơn vị của Hội sở.
Vào những ngày đầu thành lập, chi nhánh Thanh Xuân đã gặp nhiều khó khăn trong việc xây dựng uy tín và thương hiệu MB Tuy nhiên, nhờ sự nỗ lực không ngừng và ước mơ phát triển của Ngân hàng Quân đội, chi nhánh đã dần khẳng định vị thế của mình Với phương châm hoạt động vì lợi ích khách hàng gắn liền với lợi ích ngân hàng, chi nhánh Thanh Xuân đã hoạt động an toàn và hiệu quả, góp phần vào sự phát triển chung của ngành ngân hàng.
3.1.2 Cơ cấu tổ chức ngân hàng TMCP MB Bank- Chi nhánh Thanh Xuân
Chức năng các ph ng an như sau:
Hình 3 1: Cơ cấu tổ chức của MB Bank – Chi nhánh Thanh Xuân a Ban lãnh đạo gồm: 1 giám đốc và 1 phó giám đốc
Chịu trách nhiệm điều hành mọi hoạt động của chi nhánh, đảm bảo an toàn và hiệu quả trong công việc, đồng thời hoàn thành các mục tiêu kinh doanh đã đề ra Xây dựng và trình bày các chiến lược phát triển cho chi nhánh, thực hiện kế hoạch đã được phê duyệt.
- Trực tiếp phụ trách và ch đạo các phòng ban trực thuộc như ph ng giao dịch khách hàng, phòng quan hệ khách hàng, phòng hành chính tổng hợp,…
- Chịu trách nhiệm về chất lượng của các cán bộ công nhân viên, chất lượng tín dụng toàn chi nhánh
Giám đốc có trách nhiệm trực tiếp trong việc quản lý và chỉ đạo công tác kế toán, cũng như các phòng giao dịch thuộc chi nhánh Ngoài ra, giám đốc còn đảm nhận việc giám sát các hoạt động chi tiêu tài chính nội bộ và quản lý tài sản hiệu quả Phòng quan hệ khách hàng đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì và phát triển mối quan hệ với khách hàng.
Phòng quan hệ khách hàng trực tiếp thực hiện giao dịch và tư vấn cho khách hàng, đồng thời cung cấp các sản phẩm và dịch vụ cần thiết Ngoài ra, phòng này còn có trách nhiệm chăm sóc khách hàng và xử lý các nghiệp vụ phát sinh liên quan Bên cạnh đó, phòng kế toán cũng hỗ trợ trong việc quản lý dịch vụ khách hàng.
- Theo dõi và hạch toán các nghiệp vụ kế toán tài chính
- Xây dựng ch tiêu kế hoạch tài chính, chi tiêu nội bộ, trích lập và sử dụng các quỹ bảo hiểm,…
Lập báo cáo tài chính kế toán và phân tích tình hình hoạt động kinh doanh là nhiệm vụ quan trọng để đánh giá hiệu quả hoạt động của các phòng giao dịch và các phòng ban Việc này giúp xác định các chỉ tiêu tài chính, từ đó đưa ra những giải pháp cải thiện và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh.
- Cập nhật bổ sung các quy định và chế độ mới của Ngân hàng nhà nước và Ngân hàng Quân đội cho các phòng ban
- Giải đáp tất cả m i th c m c về giao dịch khi khách hàng yêu cầu d Phòng hành chính- nhân sự
- Thực hiện quản l các công văn theo đúng quy định của công tác văn thư, bảo mật và lưu tr
- Giải quyết m i vấn đề liên quan đến các chính sách đối với người lao động theo quy định của NH Quân đội, thực hiện công tác hành chính, y tế,…
- Chịu trách nhiệm về công tác hậu cần, lễ tân, tổ chức quản l lao động,…
3.1.3 Tổng quan kết quả kinh doanh của Ngân hàng TMCP Quân đội MB Bank- Chi nhánh Thanh Xuân
Trong những năm qua, Chi nhánh Thanh Xuân của MB Bank đã không ngừng nỗ lực phát triển và đạt được kết quả kinh doanh đáng khích lệ nhờ công tác phòng ngừa rủi ro hiệu quả Hoạt động huy động vốn là một trong những hoạt động quan trọng nhất, chiếm khoảng 90% vốn hoạt động của ngân hàng, chủ yếu từ công chúng, doanh nghiệp, và các tổ chức tài chính Các kênh huy động vốn đa dạng, bao gồm nhận tiền gửi, phát hành giấy tờ có giá, và vay mượn, được cân đối hợp lý để đảm bảo nguồn vốn hoạt động và chi phí tối ưu Bên cạnh đó, hoạt động cho vay cũng đóng góp tích cực vào sự phát triển bền vững của chi nhánh.
Hoạt động sử dụng nguồn vốn của ngân hàng, được thể hiện bên tài sản có, đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra nguồn thu nhập lớn nhất Các nghiệp vụ chính bao gồm cho vay, đầu tư tài chính và nghiệp vụ ngân quỹ, trong đó cho vay là nghiệp vụ chủ yếu, với đối tượng khách hàng là cá nhân và doanh nghiệp Ngân hàng đặc biệt tập trung vào việc cho vay cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, và danh mục cho vay sẽ được điều chỉnh theo từng thời kỳ để tối ưu hóa lợi nhuận.
Ngoài việc cho vay và huy động vốn, chi nhánh còn tham gia vào nhiều lĩnh vực khác như đầu tư chứng khoán, bảo hiểm, cung cấp các phương tiện và dịch vụ thanh toán, cũng như kinh doanh vàng và ngoại hối.
Các hoạt động này mặc dù không chiếm tỷ trọng cao nhưng đã gia tăng vị thế đáng kể trong bối cảnh khoa học công nghệ và nền kinh tế phát triển mạnh mẽ Chúng đang dần chiếm lĩnh một tỷ trọng lớn trong thu nhập của ngân hàng, chứng minh tầm quan trọng của mình trong kết quả kinh doanh.
Bảng 3 1: Tổng quan HĐKD của MB Bank- Chi nhánh Thanh Xuân giai đoạn 2016-2018 Đơn vị: Tỷ đồng
Nguồn: Báo cáo KQKD của MB Thanh Xuân
Dư nợ của MB Thanh Xuân đã liên tục tăng trưởng qua các năm, với mức tăng từ 256 tỷ đồng (17,7%) trong năm 2016 đến 1902 tỷ đồng vào năm 2018, tương ứng với mức tăng 198 tỷ đồng (11,62%) Sự gia tăng này không chỉ phản ánh sự phát triển của dư nợ mà còn dẫn đến lợi nhuận trước thuế (LNTT) của chi nhánh tăng lên 8,52 tỷ đồng (15,62%) vào năm 2018 Đây là một kết quả tích cực, thể hiện nỗ lực đáng kể của đội ngũ cán bộ nhân viên tại chi nhánh.
Do đ c thù của NH Quân đội là đối tượng khách hàng DN, ở đây đa số là các
DN Quân đội trực thuộc Bộ nên các sản phẩm tín dụng có rất nhiều ưu đ i như về lãi suất và thời gian.
Thực trạng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong việc ra quyết định cấp tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội MB Bank- Chi nhánh Thanh Xuân
3.2.1 Nguồn thông tin được sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp tại
MB Bank- Chi nhánh Thanh Xuân
Các CBTD có thể thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau như thông tin do doanh nghiệp cung cấp, đối tác, nhà cung cấp, hệ thống CIC và báo mạng Việc thu thập thông tin sẽ được điều chỉnh tùy theo từng đối tượng khách hàng và phương án vay vốn để đảm bảo tính đầy đủ và phù hợp.
Ngành này có những đặc điểm chung quan trọng, bao gồm các chính sách quản lý của Nhà nước ảnh hưởng đến sự phát triển của nó Thời gian qua, ngành đã trải qua nhiều diễn biến trên thị trường thế giới, đồng thời cũng có sự biến đổi đáng kể tại thị trường Việt Nam và khu vực địa bàn khách hàng H D.
- G p g trực tiếp KH để xác thực thông tin
Phương án sản xuất D và kế hoạch kinh doanh của khách hàng bao gồm các yếu tố quan trọng như doanh thu, chi phí và lợi nhuận Để đánh giá tính khả thi của kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp, cần lưu ý thời điểm đánh giá cấp hạn mức, thường diễn ra từ tháng 4 đến tháng 10.
Các doanh nghiệp tại Việt Nam thường hoàn thành báo cáo tài chính (BCTC) của năm trước và kế hoạch kinh doanh cho năm mới vào cuối quý I Thời gian duy trì hạn mức không quá ngày 30 tháng 6 của năm sau.
- ề nghị vay vốn của KH
- Báo cáo s ết, tổng kết, tình hình hoạt động trong kỳ, năm áo cáo
- Yêu cầu DN cung cấp báo cáo thuế, kế hoạch kinh doanh, báo cáo tài chính
2 năm gần nhất gồm bảng C T, áo cáo QH D, BCLCTT, thuyết minh
BCTC cần bao gồm các nhật ký chứng từ và sổ chi tiết tài khoản liên quan Đối với BCTC chưa được kiểm toán, khách hàng phải cung cấp quyết toán thuế của hai năm gần nhất và có giải trình cụ thể trước khi xem xét khoản vay.
- Bảng kê các KPT, phải trả lớn, chi tiết HTK
- Các hợp đồng kinh tế (về hàng hóa, xuất nhập khẩu, cung ứng dịch vụ,…)
- Tra cứu thông tin khách hàng qua CIC để biết được tình trạng nợ xấu của
KH và các công cụ tìm kiếm như nguồn thông tin trên Internet, báo cáo phân tích ngành từ các công ty chứng khoán, cùng với thông tin báo cáo ngành của MB (nếu có), đều đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp dữ liệu cần thiết cho người dùng.
Thu thập thông tin là bước đầu tiên mà CBTD cần thực hiện trong việc phân tích TCDN của khách hàng CBTD cần thu thập BCTC của khách hàng, bao gồm Bảng C T, báo cáo QH D, BCLCTT và thuyết minh BCTC Theo quy định của MB, doanh nghiệp vay vốn lần đầu phải cung cấp BCTC của 2 năm gần nhất, báo cáo nhanh đến thời điểm gần nhất, tờ khai thuế, và các hợp đồng đầu ra lớn liên quan đến các doanh nghiệp có quan hệ tín dụng tại MB Ngoài ra, doanh nghiệp cần thu thập thêm CIC dư nợ, tài sản đảm bảo và sao kê tín dụng tại MB Đối với những khách hàng có nhu cầu tín dụng không thường xuyên hoặc hoạt động chưa đủ điều kiện cấp hạn mức thường xuyên, cần cung cấp thêm hợp đồng đầu vào, hợp đồng, đơn hàng, phương án tiêu thụ đầu ra, chi tiết các khoản phải trả người bán, phải thu khách hàng, phương án sản xuất và đề nghị vay vốn của khách hàng.
3.2.2 Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp tại MB Bank- Chi nhánh Thanh Xuân
Tại MB nói chung và MB Thanh Xuân nói riêng, hai phương pháp phân tích chủ yếu được áp dụng là phương pháp so sánh và phương pháp tỷ số Phương pháp so sánh giúp đánh giá và đối chiếu các chỉ tiêu tài chính, trong khi phương pháp tỷ số cung cấp cái nhìn sâu sắc về hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Phương pháp so sánh được sử dụng để đánh giá xu hướng biến động của các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính qua các năm, như doanh thu, lợi nhuận tăng trưởng, cấu trúc nợ và tài sản Qua đó, nhận xét sự biến động này có tích cực hay tiêu cực đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Bảng so sánh là công cụ hữu ích cho các nhà đầu tư để đánh giá các chỉ tiêu trong báo cáo kết quả kinh doanh với doanh thu thuần, đồng thời so sánh tỷ lệ này với các năm trước nhằm đánh giá tình hình quản lý chi phí của doanh nghiệp Ngoài việc so sánh tuyệt đối, các nhà đầu tư còn áp dụng so sánh tương đối để xem xét sự biến động tốc độ tăng trưởng của các khoản mục trong báo cáo tài chính qua các năm Các số liệu được xem là hợp lý khi được so sánh với các chỉ tiêu trung bình ngành hoặc với các doanh nghiệp khác trong cùng lĩnh vực.
Phương pháp phân tích tỷ lệ được áp dụng tại MB Thanh Xuân nhằm đánh giá các khoản mục trong báo cáo tài chính (BCTC) Qua việc tính toán tỷ trọng các khoản, doanh nghiệp có thể xác định những mục nào chiếm tỷ trọng lớn và liệu chúng có phù hợp với tình hình kinh doanh hiện tại hay không Phân tích này giúp doanh nghiệp xem xét tính hợp lý của chi phí và mang lại cái nhìn tổng quát về tình hình tài chính.
Trên báo cáo kết quả kinh doanh, phương pháp tỷ lệ thường được áp dụng để tính toán tỷ trọng các khoản mục chi phí, thu nhập, và lợi nhuận trước thuế so với doanh thu thuần Điều này giúp đánh giá hiệu quả sử dụng chi phí của doanh nghiệp so với kết quả kinh doanh đạt được.
MB thường áp dụng phương pháp phân tích tỷ lệ để đánh giá các chỉ số tài chính, từ đó có cái nhìn tổng quan hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Các chỉ tiêu Kinh doanh ngắn hạn như tỷ số Kinh doanh nợ ngắn hạn và tỷ số Kinh doanh nhanh là rất quan trọng trong việc đánh giá khả năng chi trả nợ ngắn hạn của doanh nghiệp Phân tích những chỉ tiêu này giúp xác định tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong thời gian ngắn, từ đó đưa ra những quyết định tài chính hợp lý.
Các chỉ tiêu cấu trúc tài chính như tỷ số nợ, tỷ số vốn chủ sở hữu (VCSH), nợ dài hạn/VCSH và nợ phải trả/VCSH đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá mức độ rủi ro mà doanh nghiệp phải đối mặt Những chỉ tiêu này giúp xác định khả năng tài chính và khả năng thanh toán của doanh nghiệp, từ đó cung cấp cái nhìn tổng quan về sức khỏe tài chính và mức độ an toàn trong hoạt động kinh doanh.
Tỷ số nợ cao trong tổng NV của DN phản ánh độ rủi ro tài chính của DN cao và ngược lại
- Các ch tiêu phản ánh năng lực hoạt động: Vòng quay HTK, vòng quay
Các tỷ số về năng lực hoạt động là công cụ quan trọng để dự báo nhu cầu vốn của doanh nghiệp Chúng giúp các cán bộ tín dụng đánh giá khả năng của doanh nghiệp trong việc đáp ứng nhu cầu gia tăng về tài sản cần thiết cho mức tăng trưởng dự kiến.
So sánh quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp của MB Thanh Xuân nói riêng và MB Bank nói chung với các NHTM khác
3.4.1 So sánh với một số NHTM khác a Tại Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam (Techcombank)
Techcombank yêu cầu doanh nghiệp cung cấp báo cáo tài chính đã được kiểm toán và bản sao công chứng của giấy đăng ký kinh doanh Ngoài ra, ngân hàng cũng yêu cầu doanh nghiệp nộp kế hoạch kinh doanh cho các kỳ tiếp theo Những thông tin này là cơ sở quan trọng để Techcombank thực hiện phân tích tài chính, nhằm nâng cao hiệu quả trong quá trình ra quyết định tín dụng.
Techcombank áp dụng phần mềm tính toán hiện đại để xử lý các chỉ số tài chính, giúp việc tính toán của cán bộ tín dụng diễn ra nhanh chóng và chính xác, loại bỏ sự cần thiết phải tính toán thủ công và giảm thiểu sai sót Tương tự, Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam (Viettinbank) cũng sử dụng công nghệ tiên tiến để nâng cao hiệu quả trong quản lý tài chính.
Viettin an đưa ra một quy định riêng về việc phân tích TCDN trong
H TD Các quy định đều nêu rất chi tiết vào từng đối tượng, phân tích và lưu cụ thể từng khoản mục
Viettin yêu cầu các doanh nghiệp cung cấp tài liệu cần thiết để xác minh thông tin trên báo cáo tài chính, bao gồm biên bản kiểm kê hàng hóa các kỳ, hợp đồng mua bán và xây dựng, chi tiết các khoản mục công nợ, chi phí trả trước, cùng với sổ tổng hợp.
Qua kinh nghiệm của Techcom an , Viettin an ,… ta c thể h c h i thêm một số bài
Để tiến hành phân tích, doanh nghiệp cần thu thập đầy đủ thông tin, bao gồm báo cáo tài chính đã được kiểm toán, khai báo thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập doanh nghiệp, cùng với các hợp đồng kinh tế phát sinh trong 3 tháng gần nhất.
Việc áp dụng và cập nhật phần mềm công nghệ hiện đại là cần thiết để tăng cường tốc độ, độ chính xác và hiệu quả trong quá trình tính toán và phân tích tài chính.
Cần có quy định cụ thể để hướng dẫn các cán bộ tín dụng (CBTD) phân tích chi tiết từng khoản mục, nhằm tiết kiệm thời gian và tăng độ chính xác trong quá trình phân tích Điều này sẽ giúp CBTD tập trung vào các khoản mục quan trọng cần được xem xét.
Các quy định bắt buộc yêu cầu phân tích các chỉ số trong Tài chính Doanh nghiệp (TCDN), bao gồm chỉ số Kinh doanh ngắn hạn, chỉ số khả năng sinh lời và các chỉ số tài chính khác Việc này giúp đánh giá hiệu quả hoạt động và tình hình tài chính của doanh nghiệp một cách toàn diện.
Phần 3 đ đề cập đến lịch sử hình thành của MB Bank- Chi nhánh Thanh Xuân Ngoài ra phần 3 còn làm rõ các vấn đề về quy trình phân tích TCDN tại MB Thanh Xuân Qua việc thu thập các thông tin từ BCTC và sử dụng các phư ng pháp để phân tích, đánh giá tình hình TCDN một cách chính xác, từ đ ra quyết định cấp dụng Bên cạnh đ phần 3 c ng đ trình ày phân tích một khách hàng cụ thể là công ty TNHH Hanopro Việt Nam để từ đ nêu ra nh ng thành tựu, hạn chế trong quy trình và rút ra bài h c kinh nghiệm cần kh c phục, sửa đổi để hoàn thiện h n
PHẦN 4: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG VIỆC RA QUYẾT ĐỊNH CẤP TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI MB BANK- CHI NHÁNH
THANH XUÂN 4.1 Định hướng phát triển hoạt động tín dụng và phân tích tài chính doanh nghiệp trong việc ra quyết định cấp tín dụng khách hàng doanh nghiệp
MB đang ước vào giai đoạn chiến lược mới, giai đoạn 2019-2021 với mục tiêu
Năm 2019, MB Thanh Xuân đã tập trung vào việc nâng cao hiệu quả kinh doanh và đảm bảo an toàn, theo phương châm "ngân hàng thuận tiện nhất" Đây là một trong những yếu tố quan trọng giúp ngân hàng phát triển bền vững và đáp ứng tốt hơn nhu cầu của khách hàng.
Tiếp tục tăng cường hoạt động huy động vốn và nghiên cứu thị trường, chúng tôi sẽ triển khai các sản phẩm huy động vốn mới nhằm thu hút khách hàng tiềm năng và giữ chân khách hàng hiện tại.
Tăng trưởng tín dụng cần được thực hiện một cách an toàn, hiệu quả và bền vững, tập trung vào các lĩnh vực như tín dụng bán lẻ, tín dụng phục vụ nông nghiệp nông thôn, xuất khẩu, doanh nghiệp vừa và nhỏ, cũng như khách hàng có vốn đầu tư nước ngoài Để phục vụ khách hàng tốt hơn, cần tăng cường bán chéo sản phẩm và đa dạng hóa danh mục sản phẩm với phương châm “một khách hàng sử dụng nhiều dịch vụ, một dịch vụ dành cho nhiều khách hàng.”
Giai đoạn 2019-2021, việc nâng cao năng lực tài chính được ưu tiên thông qua các biện pháp tăng vốn điều lệ, tìm kiếm nhà đầu tư tài chính và đầu tư chiến lược Đồng thời, kiểm soát chất lượng tài sản và tiết kiệm chi phí là cần thiết để tập trung nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh hiệu quả hơn.
Để nâng cao năng lực quản lý và điều hành, cần tích cực đổi mới mô hình tổ chức và cải cách nhân sự Việc thực hiện các chính sách thu hút nhân tài sẽ giúp tạo ra nguồn nhân lực chất lượng cao, từ đó tăng năng suất lao động Đồng thời, cần quyết liệt tăng cường nhân sự cho các hoạt động kinh doanh và đẩy mạnh công tác đào tạo nhằm nâng cao chất lượng nguồn nhân lực.
Kiểm soát chất lượng tín dụng là yếu tố quan trọng để giảm tỷ trọng cho vay trung và dài hạn cũng như dư nợ của các khách hàng lớn Cần gắn kết tăng trưởng tín dụng với sự phát triển của huy động vốn Đồng thời, giám sát chất lượng trong các hoạt động thẩm định, giải ngân và xử lý thu hồi nợ là điều cần thiết để đảm bảo hiệu quả và bền vững trong quản lý tín dụng.
Trong lĩnh vực hoạt động tín dụng, việc ứng dụng công nghệ thông tin vào phân tích là rất quan trọng Từ năm 2019 đến 2021, các chiến lược và định hướng phát triển công nghệ thông tin sẽ được triển khai mạnh mẽ nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng.
Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chinh doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Thanh Xuân
4.2.1 Nâng cao chất lượng thông tin thu thập được và xử lý thông tin phục vụ công tác phân tích tài chính doanh nghiệp
Chất lượng thông tin đầu vào là yếu tố quyết định đến chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) trong hoạt động tín dụng Việc phân tích báo cáo tài chính (BCTC) do khách hàng cung cấp đòi hỏi nguồn thông tin phải chính xác và trung thực Để đảm bảo chất lượng kết quả phân tích, ngân hàng cần áp dụng một số giải pháp nhằm thu thập nguồn thông tin tốt nhất.
Thứ nhất, yêu cầu doanh nghiệp cung cấp số liệu ít nhất của 3 năm gần nhất
Hiện nay, các doanh nghiệp thường chỉ phải cung cấp báo cáo tài chính (BCTC) của hai năm gần nhất Tuy nhiên, con số này không đủ để phản ánh xu hướng phát triển của doanh nghiệp, mà chủ yếu mang tính liệt kê Điều này gây khó khăn cho các nhà đầu tư trong việc đánh giá và dự đoán xu hướng tài chính trong tương lai của doanh nghiệp.
Thứ hai, NH có thể yêu cầu các DN gửi BCTC đã được kiểm toán
Việc ngân hàng yêu cầu doanh nghiệp gửi báo cáo tài chính đã được kiểm toán giúp các cán bộ tín dụng tiết kiệm thời gian và công sức, đồng thời đảm bảo độ chính xác của kết quả Tuy nhiên, biện pháp này gặp khó khăn trong việc áp dụng đối với hầu hết doanh nghiệp tại Việt Nam hiện nay, do hệ thống kiểm toán chưa phát triển và chi phí kiểm toán cao, trong khi nhiều doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ không cần thực hiện kiểm toán.
Thứ ba, CBTD chủ động tiến hành kiểm tra tính trung thực các thông tin do khách hàng cung cấp
CBTD kiểm tra tính trung thực thông tin từ khách hàng bằng cách gặp trực tiếp và thăm quan nhà xưởng, nơi làm việc của doanh nghiệp Quá trình này giúp xem xét tình hình hoạt động thực tế Nếu phát hiện nghi ngờ hoặc sai sót, CBTD yêu cầu doanh nghiệp giải trình và cung cấp giấy tờ liên quan, từ đó đánh giá một phần tính chính xác của báo cáo tài chính.
Vào thứ tư, việc theo dõi thông tin tín dụng của khách hàng từ hệ thống CIC là rất quan trọng Đây là nguồn thông tin đáng tin cậy, do đó các ngân hàng cần tra cứu thường xuyên và hợp tác chặt chẽ với CIC để phòng ngừa rủi ro Đồng thời, ngân hàng cũng nên sẵn sàng cung cấp thông tin của doanh nghiệp cho CIC, từ đó giúp CIC phục vụ các đơn vị khác hiệu quả hơn Qua đó, ngân hàng có thể tạo mối quan hệ tốt với CIC, dễ dàng khai thác thông tin cần thiết.
Ngân hàng nên tận dụng tối đa các nguồn thông tin từ báo chí, báo mạng, người lao động và đối tác doanh nghiệp để thu thập những thông tin cần thiết, từ đó tránh lãng phí thời gian.
Thứ năm, nâng cao quan hệ với các cơ quan thuế để mở rộng nguồn thông tin
Doanh nghiệp (DN) có khả năng tạo ra nhiều báo cáo tài chính (BCTC) phục vụ cho các mục đích khác nhau Đối với những DN không công khai BCTC, BCTC tại cơ quan thuế trở thành nguồn thông tin đáng tin cậy, hỗ trợ cho công tác phân tích và đánh giá của các cơ quan bên thứ ba.
4.2.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích
Hiện nay, ngân hàng chủ yếu áp dụng phương pháp so sánh và tỷ số để phân tích xu hướng biến động của các chỉ tiêu tài chính, so sánh với bình quân ngành Tuy nhiên, số liệu bình quân ngành tại MB thường do chính MB tổng hợp, dẫn đến một số thông tin chưa chính xác và không phản ánh toàn diện ngành Do đó, các cán bộ tín dụng nên so sánh khách hàng với một số doanh nghiệp cùng ngành đã niêm yết trên sàn chứng khoán, nơi có thông tin cụ thể và rõ ràng, từ đó đánh giá năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp trong lĩnh vực kinh doanh.
Việc chỉ sử dụng hai phương pháp hiện tại chưa đủ để làm rõ tác động của các nhân tố đến các chỉ tiêu tài chính và mối liên hệ giữa chúng Do đó, ngân hàng cần bổ sung các phương pháp khác, chẳng hạn như phương pháp Dupont Thay vì chỉ tính toán ROA, ROE và so sánh qua các năm cũng như trung bình ngành, cán bộ tín dụng có thể áp dụng phương pháp Dupont để phân tích mối tương tác giữa các nhân tố một cách sâu sắc hơn.
Ví dụ cụ thể về công ty TNHH Hanopro Việt Nam:
* Tỷ suất lợi nhuận tổng TS theo phư ng pháp Dupont:
Nhận xét : Tỷ suất lợi nhuận tổng TS của công ty TNHH Hanopro Việt Nam năm
2016 tăng 2,59% so với năm 2015 do ảnh hưởng bởi 2 nhân tố:
- Do tỷ suất lợi nhuận trên DT tăng làm tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản tăng:
- Do hiệu suất sử dụng tổng TS giảm làm tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản giảm:
Việc tăng tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản phản ánh sự gia tăng tỷ suất lợi nhuận doanh thu, cho thấy doanh nghiệp đã quản lý chi phí kinh doanh hiệu quả Tuy nhiên, doanh nghiệp cũng cần cải thiện tỷ suất sử dụng tổng tài sản, nguyên nhân chủ yếu là do trình độ quản lý tài sản còn kém và việc sử dụng tài sản chưa hiệu quả.
* Phân tích tỷ suất l i nhuận VCSH theo Dupont:
Nhận xét : Tỷ suất lợi nhuận VCSH năm 2016 tăng 12,43% so với năm 2015 do ảnh hưởng bởi 3 nhân tố:
- Do tỷ suất lợi nhuận DT tăng làm tỷ suất lợi nhuận VCSH tăng:
- Do hiệu suất sử dụng tổng TS giảm làm tỷ suất lợi nhuận VCSH giảm:
- Do hệ số VCSH tăng (hay hệ số nợ tăng) làm tỷ suất lợi nhuận VCSH tăng:
Doanh nghiệp đã quản lý chi phí hiệu quả, dẫn đến việc tăng hệ số nợ, mặc dù tài sản chưa được sử dụng tối ưu Kết quả là hiệu suất sử dụng vốn chủ sở hữu đã tăng 12,43% so với năm 2015.
Phương pháp Dupont cho phép đánh giá một cách toàn diện và khách quan các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh, từ đó hỗ trợ việc cải tiến tổ chức và quản lý trong doanh nghiệp.
4.2.3 Hoàn thiện nội dung phân tích
Để nâng cao hiệu quả công tác phân tích, các chi nhánh cần mở rộng việc phân tích mối liên hệ giữa các chỉ tiêu Sự kết hợp hoàn thiện nội dung và phương pháp phân tích sẽ giúp phản ánh rõ ràng hơn tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Thứ hai, bổ sung hệ thống chỉ tiêu phân tích
NH thực hiện tính toán và áp dụng một số chỉ tiêu cần thiết để phản ánh tổng quan tình hình tài chính của khách hàng Tuy nhiên, các chỉ tiêu tính toán hiện tại chưa đầy đủ, do đó cần phân tích thêm một số chỉ tiêu khác để có cái nhìn toàn diện hơn.
Ví dụ với công ty TNHH Hanopro Việt Nam:
* Nhóm chỉ tiêu cơ cấu tài chính:
Bảng 4 1: Nhóm chỉ tiêu cơ cấu tài chính Đơn vị: lần
Tỷ số tự tài trợ TSDH
Hệ số KNTT lãi vay
Hệ số KNTT lãi vay của doanh nghiệp đã giảm mạnh 19,71 lần trong năm 2016 so với năm 2015, điều này ảnh hưởng đến quyết định cấp tín dụng của các cán bộ tín dụng Mặc dù doanh nghiệp có mức nợ vay cao, chi phí vay hiện tại lại thấp, cho thấy doanh nghiệp chủ yếu vay từ các bên thứ ba Đây là yếu tố tích cực để các cán bộ tín dụng xem xét khi đề xuất cấp tín dụng cho doanh nghiệp.
* Nhóm chỉ tiêu phản ánh năng lực hoạt động
Bảng 4 2: Nhóm chỉ tiêu phản ánh năng lực hoạt động
Kỳ thu tiền trung bình
Số ngày 1 vòng quay HTK
Hiệu suất sử dụng TSC
Một số kiến nghị
4.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Quân đội
Hỗ trợ chi nhánh trong việc cải tiến máy móc, thiết bị và công nghệ nhằm nâng cao hiệu quả phân tích và xử lý thông tin khách hàng.
- H trợ chi nhánh về việc tổ chức đào tạo CBTD, tăng cường thu hút nguồn nhân lực phát triển trong tư ng lai
- Ban hành các văn ản hướng dẫn và quy định liên quan đến công tác phân tích đánh giá TCDN trong việc ra quyết định cấp tín dụng
Để xây dựng mối quan hệ hiệu quả, cần tích cực trao đổi và thu thập thông tin từ các cơ quan tài chính như Bộ Tài chính, Bộ Công Thương, Tổng cục Thống kê, và cơ quan thuế Việc này giúp đảm bảo có được nguồn thông tin đa dạng và phong phú.
4.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước
NHNN cần hỗ trợ các chi nhánh trong việc thực hiện nghiệp vụ và định hướng hoạt động tín dụng cho các ngân hàng thương mại Đồng thời, cần ban hành các văn bản quy định để các ngân hàng thương mại có thể điều chỉnh hoạt động của mình phù hợp với định hướng đã đề ra.
Cần hoàn thiện và phát triển hệ thống CIC nhằm nâng cao hiệu quả thu thập và xử lý thông tin khách hàng Điều này bao gồm việc cải tiến mô hình hoạt động, nâng cao trình độ cán bộ, và ban hành các quy định cụ thể về quy trình tác nghiệp, nguồn cung cấp và sử dụng thông tin, cũng như tiêu chí đánh giá hiệu quả.
- Yêu cầu NHTM và các TCTD phải cung cấp thông tin khách hàng cho CIC bên cạnh việc khai thác thông tin từ CIC
Hỗ trợ tài chính và nguồn nhân lực cho các ngân hàng thương mại trong việc phân tích tình hình doanh nghiệp là rất cần thiết Cần tổ chức các buổi đào tạo chuyên môn và khóa học cho cán bộ tín dụng, do các chuyên gia tài chính từ Ngân hàng Thế giới (WB), Quỹ Tiền tệ Quốc tế (IMF) giảng dạy Điều này sẽ giúp các ngân hàng học hỏi kinh nghiệm từ các nước phát triển và áp dụng thành công những phương pháp tiên tiến trong phân tích tài chính.
4.3.3 Kiến nghị với Bộ tài chính
Hướng dẫn doanh nghiệp sử dụng hệ thống chuẩn mực kế toán và thực hiện kiểm toán bắt buộc nhằm đảm bảo độ tin cậy, giúp các cơ quan tín dụng dễ dàng xác minh thông tin tài chính của khách hàng Kiểm toán cần được thực hiện định kỳ để đảm bảo báo cáo tài chính của doanh nghiệp chính xác trước khi cung cấp cho ngân hàng.
Cần tổ chức thanh tra và giám sát định kỳ các doanh nghiệp để kịp thời phát hiện và xử lý các sai phạm như gian lận và lập báo cáo tài chính không chính xác.
- Xây dựng các chính sách hen thưởng nhằm khuyến khích các DN cạnh tranh lành mạnh, nâng cao uy tín và vị thế của DN trên thị trường
Phần 4 đ trình ày ế hoạch và định hướng phát triển của Ngân hàng TMCP Quân đội nói chung và Chi nhánh Thanh Xuân nói riêng trong thời gian tới ồng thời c ng nêu ra các giải pháp nhằm kh c phục các hạn chế đ nêu ra ở phần 3 và hoàn thiện quy trình phân tích TCDN Bên cạnh đ , phần 4 c ng nêu ra một số giải pháp về công tác tổ chức, phư ng pháp đánh giá, phân tích, ứng dụng công nghệ vào quá trình phân tích ồng thời đưa ra một số kiến nghị với Ngân hàng MB, với NHNN và với bộ tài chính để nâng cao chất lượng công tác phân tích TCDN trong H TD
