LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp đề tài : “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Quân đội – chi nhánh Ninh bình
CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NHTM
Khái niệm về phân tích TCDN trong hoạt động cho vay
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần sử dụng thường xuyên vốn tiền tệ, dẫn đến việc hình thành các khoản thu bù đắp và tạo nên quá trình luân chuyển vốn Quá trình này phát sinh nhiều mối quan hệ kinh tế, liên quan đến việc hình thành và sử dụng vốn, thuộc phạm trù tài chính Tài chính doanh nghiệp xuất hiện từ nền kinh tế hàng hóa và trở thành công cụ quản lý kinh doanh quan trọng trong doanh nghiệp.
Tài chính doanh nghiệp, theo TS Bùi Hữu Phước (2015), là hệ thống các quan hệ kinh tế trong sản xuất kinh doanh, liên quan đến việc hình thành và sử dụng quỹ tiền tệ tại doanh nghiệp Phân tích, theo từ điển Tiếng Việt, là quá trình chia nhỏ đối tượng nghiên cứu thành nhiều bộ phận để xem xét mối quan hệ giữa chúng, từ đó đưa ra đánh giá và nhận xét nhằm làm rõ vấn đề.
Phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) là quá trình đánh giá chi tiết các mối quan hệ tài chính trong doanh nghiệp, giúp ngân hàng thương mại (NHTM) đưa ra nhận xét chính xác về tình hình tài chính, khả năng trả nợ và tiềm năng trong tương lai của khách hàng vay Đối với NHTM, việc xem xét các báo cáo tài chính là rất quan trọng để xác định khả năng trả nợ của doanh nghiệp, từ đó giảm thiểu rủi ro tín dụng có thể ảnh hưởng đến lợi nhuận Rủi ro tín dụng có thể xuất phát từ nhiều nguyên nhân, bao gồm khả năng tài chính không đủ của người vay, do đó, ngân hàng chỉ có thể phòng ngừa và hạn chế rủi ro, chứ không thể loại bỏ hoàn toàn Trong hoạt động cho vay, việc phân tích kỹ lưỡng tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn là ưu tiên hàng đầu của NHTM, nhằm đảm bảo quyết định cho vay chính xác và giảm thiểu tối đa rủi ro.
Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp
Một số phương pháp Ngân hàng sử dụng trong việc phân tích TCDN của khách hàng:
Phương pháp phân tích báo cáo tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc xác định xu hướng và mức độ biến động của các chỉ tiêu tài chính Để đảm bảo sự chính xác trong so sánh, cần đồng bộ các chỉ tiêu về không gian, thời gian, nội dung và đơn vị tính toán Bên cạnh đó, việc lựa chọn gốc so sánh cũng phụ thuộc vào mục đích phân tích cụ thể.
Khi xác định xu hướng và tốc độ phát triển của chỉ tiêu phân tích, gốc so sánh được lấy từ trị số của chỉ tiêu ở kỳ trước hoặc một số kỳ trước, nhằm so sánh trị số chỉ tiêu giữa kỳ phân tích với các kỳ gốc khác nhau Trong khi đánh giá tình hình thực hiện theo kế hoạch, gốc so sánh là trị số kế hoạch của chỉ tiêu, từ đó tiến hành so sánh giữa trị số thực tế đạt được và trị số kế hoạch của chỉ tiêu nghiên cứu.
Trên cơ sở đó, nội dung của phương pháp so sánh là:
So sánh kỳ thực hiện này với kỳ thực hiện trước giúp đánh giá sự tăng hoặc giảm trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Từ đó, có thể nhận xét về xu hướng thay đổi tài chính và hiểu rõ hơn về tình hình tài chính hiện tại của doanh nghiệp.
+ So sánh giữa số kế hoạch và số thực tế để thấy được mức độ phát triển của doanh nghiệp
So sánh theo chiều dọc giúp xác định tỷ trọng của từng số liệu trong mỗi bản báo cáo, từ đó làm nổi bật ý nghĩa tương đối của các chỉ tiêu.
So sánh theo chiều ngang giữa nhiều kỳ kế toán giúp chúng ta nhận diện sự biến đổi về lượng và tỷ lệ của các chỉ tiêu tài chính qua các năm.
Tỷ số là công cụ quan trọng trong phân tích tài chính, thể hiện mối quan hệ giữa hai dòng hoặc nhóm dòng trong bảng cân đối tài sản Trong phân tích TCDN, các tỷ số tài chính được phân loại thành nhiều nhóm khác nhau, phản ánh các mục tiêu cơ bản của doanh nghiệp.
+ Nhóm tỷ số về khả năng thanh toán : Được sử dụng để đánh giá khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp
Nhóm tỷ số và khả năng cân đối vốn, cơ cấu vốn và nguồn vốn phản ánh mức độ ổn định và tự chủ tài chính của doanh nghiệp Những chỉ tiêu này cho thấy khả năng quản lý tài chính hiệu quả, giúp doanh nghiệp duy trì hoạt động bền vững và phát triển trong môi trường cạnh tranh.
+ Nhóm tỷ số về khả năng hoạt động kinh doanh : Đây là nhóm chỉ tiêu đặc trưng cho việc sử dụng nguồn lực của doanh nghiệp
+ Nhóm tỷ số về khả năng sinh lời: Phản ánh hiệu quả sản xuất kinh doanh tổng hợp nhất của doanh nghiệp
Phương pháp phân tích này cho phép các nhà phân tích khai thác hiệu quả dữ liệu và thực hiện phân tích có hệ thống tất cả các tỷ số theo từng giai đoạn hoặc trong một khoảng thời gian cụ thể cần xem xét.
Mô hình Dupont là một phương pháp phân tích khả năng sinh lợi của doanh nghiệp, kết hợp các yếu tố từ báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán Kỹ thuật này giúp đánh giá hiệu quả quản lý truyền thống, cung cấp cái nhìn sâu sắc về hiệu suất tài chính của doanh nghiệp.
Phân tích báo cáo tài chính bằng mô hình Dupont mang lại ý nghĩa quan trọng cho các nhà phân tích, cho phép đánh giá toàn diện và khách quan các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh Qua đó, họ có thể thực hiện các biện pháp cải thiện và đánh giá chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Việc áp dụng các phương pháp nêu trên không chỉ nâng cao hiệu quả của phân tích, mà trong nghiên cứu này còn sử dụng thêm một số phương pháp khác nhằm đạt được mục tiêu nghiên cứu một cách tối ưu nhất.
Thông tin được sử dụng trong phân tích
Trong phân tích tài chính doanh nghiệp, ngân hàng cần thu thập và xử lý thông tin từ doanh nghiệp cũng như các nguồn bên ngoài Những dữ liệu này đóng vai trò quan trọng trong việc giúp ngân hàng đánh giá chính xác khả năng tài chính của doanh nghiệp.
Thông tin bên ngoài, bao gồm tình hình kinh tế, chính sách nhà nước, thuế và lãi suất, là yếu tố quan trọng giúp nhận định vị thế của doanh nghiệp Các ngân hàng thương mại (NHTM) cũng tận dụng thông tin về pháp lý và quản lý kiểm toán để nâng cao khả năng phân tích và đánh giá tình hình hoạt động của doanh nghiệp.
Thông tin từ các báo cáo tài chính của doanh nghiệp, như Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và Báo cáo ngân quỹ, đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá tình hình tài chính Dựa trên số liệu từ các báo cáo qua nhiều năm, ngân hàng có thể dự đoán tình hình tài chính của doanh nghiệp trong tương lai, ước tính nhu cầu vốn và khả năng trả nợ.
+ Bảng cân đối kế toán:
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính quan trọng, cung cấp cái nhìn tổng quát về tình hình tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể So sánh số liệu giữa các thời điểm khác nhau trên bảng cân đối kế toán giúp nhận diện sự biến động của tài sản và nguồn vốn trong kỳ.
Bảng cân đối kế toán thường được trình bày dưới dạng cân đối số dư các tài khoản, trong đó một bên thể hiện tài sản và bên còn lại phản ánh nguồn vốn.
Phần tài sản của doanh nghiệp thể hiện toàn bộ tài sản hiện có đến cuối kỳ kế toán, phản ánh các giai đoạn trong quá trình kinh doanh Các khoản mục tài sản được sắp xếp theo khả năng chuyển hóa thành tiền, từ trên xuống dưới, giảm dần Dựa vào số liệu tổng tài sản và kết cấu tài sản, ngân hàng có thể đánh giá quy mô tài sản, năng lực và trình độ sử dụng vốn của doanh nghiệp.
Phần nguồn vốn của doanh nghiệp thể hiện nguồn hình thành tài sản đến cuối kỳ hạch toán, bao gồm vốn chủ sở hữu và các khoản nợ Tỷ lệ kết cấu của từng nguồn vốn trong tổng nguồn vốn giúp ngân hàng đánh giá tính chất hoạt động và thực trạng tài chính của doanh nghiệp.
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là tài liệu tài chính tổng hợp, phản ánh tình hình và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán Khác với Bảng cân đối kế toán, báo cáo này thể hiện khả năng sinh lời và tình trạng hoạt động kinh doanh thông qua sự cân đối giữa doanh thu, chi phí và kết quả đạt được.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (HĐKD) cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính và hoạt động sản xuất – kinh doanh của doanh nghiệp Từ các số liệu trong báo cáo, ngân hàng có thể dự đoán xu hướng phát triển tương lai của doanh nghiệp, cũng như đánh giá khả năng quản lý chi phí và lợi nhuận qua các kỳ báo cáo.
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một báo cáo tài chính tổng hợp, thể hiện việc sử dụng và hình thành dòng tiền trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp Báo cáo này bao gồm ba phần chính, giúp doanh nghiệp theo dõi tình hình tài chính và quản lý dòng tiền hiệu quả.
Phần I: Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh: Phản ánh toàn bộ dòng tiền vào và dòng tiền ra chủ yếu của doanh nghiệp, dòng tiền có liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Một số khoản mục có liên quan như: tiền thu bán hàng và cung cấp dịch vụ; tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa; tiền lãi vay đã trả…
Phần II: Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư : Phản ánh toàn bộ dòng tiền vào và dòng tiền ra chủ yếu của doanh nghiệp, dòng tiền có liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu tư Một số khoản mục có liên quan như: tiền chi để mua sắm, xây dựng tài sản cố định; tiền chi cho vay, đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác…
Phần III: Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính: Phản ánh toàn bộ dòng tiền vào và dòng tiền ra chủ yếu của doanh ngiệp, dòng tiền có liên quan trực tiếp đến hoạt động tài chính Một số khoản mục có liên quan như: tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu; tiền thu từ đi vay…
Qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Ngân hàng có thể dự đoán lượng tiền trong tương lai của doanh nghiệp và xác định các nguồn tiền chủ yếu Điều này giúp đánh giá chính xác khả năng trả nợ cũng như tình hình tài chính và lợi nhuận từ các nguồn hình thành khác nhau của doanh nghiệp.
+ Thuyết minh báo cáo tài chính
Thuyết minh báo cáo tài chính là một phần quan trọng trong báo cáo kế toán tài chính, nhằm mục đích giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo Nội dung này cung cấp những chi tiết mà các báo cáo tài chính khác chưa đề cập, giúp người đọc hiểu rõ hơn về hiệu quả hoạt động và các yếu tố ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh.
Nội dung phân tích TCDN trong hoạt động cho vay của NHTM
1.4.1 Thẩm định mức độ tin cậy của báo cáo tài chính
Tình hình tài chính tốt của khách hàng là yếu tố quan trọng trong việc xem xét cấp vốn cho doanh nghiệp Do đó, khi chuẩn bị hồ sơ vay, doanh nghiệp thường trình bày các báo cáo tài chính một cách tích cực để thuyết phục ngân hàng về khả năng trả nợ Tuy nhiên, để xác định chính xác tình hình tài chính thực sự của doanh nghiệp, cần phải tiến hành phân tích và thẩm định kỹ lưỡng.
Các báo cáo tài chính mà doanh nghiệp gửi cho Ngân hàng chứa thông tin quan trọng để vay vốn, thường sử dụng số liệu tốt nhất để thể hiện Trước khi cấp tín dụng, Ngân hàng cần thẩm định độ tin cậy của thông tin từ doanh nghiệp, đây là bước cần thiết và thường xuyên của cán bộ tín dụng trước khi tiến hành phân tích tài chính khách hàng.
1.4.2 Phân tích các báo cáo tài chính a Bảng cân đối kế toán
Ngân hàng phân tích số liệu trong bảng cân đối kế toán để so sánh sự biến động của từng chỉ tiêu về số tuyệt đối và tương đối Qua đó, họ xác định các loại tài sản mà doanh nghiệp sở hữu và giá trị của chúng qua các kỳ báo cáo khác nhau.
+ Khoản dự trữ tiền mặt và các khoản tương đương tiền của doanh nghiệp thay đổi qua các kì
Phân tích các khoản phải thu của doanh nghiệp dựa trên thông tin chi tiết từ doanh nghiệp, bao gồm việc đánh giá các yếu tố ảnh hưởng, các khoản phải thu đến hạn, khoản phải thu khó đòi, và dự phòng các khoản phải thu, cũng như vòng quay các khoản phải thu Đồng thời, phân tích tình trạng hàng tồn kho dựa trên dữ liệu chi tiết, áp dụng phương pháp tính toán dự phòng giảm giá hàng tồn kho và vòng quay hàng tồn kho, từ đó định giá hàng tồn kho để xác định khả năng trả nợ của doanh nghiệp.
Ngân hàng phân loại nợ thành nợ ngắn hạn và nợ dài hạn, xem xét các khoản nợ đến hạn trong năm và các khoản nợ phải trả trong năm sau Các khoản vay ngắn hạn thường được doanh nghiệp sử dụng để tài trợ cho tài sản lưu động, trong khi các khoản vay trung và dài hạn chủ yếu nhằm mục đích tài trợ cho tài sản cố định Quyết định của ngân hàng dựa trên thời gian vay vốn của doanh nghiệp, cùng với các số liệu về khoản phải trả và ngân quỹ trong năm.
Để phân tích nguồn vốn, Ngân hàng sử dụng bảng kê nguồn vốn, trình bày các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán ở đầu và cuối kỳ Diễn biến tăng giảm của nguồn vốn phụ thuộc vào từng khoản mục, từ đó Ngân hàng đánh giá tính hợp lý và phù hợp trong việc sử dụng nguồn vốn của doanh nghiệp.
- Về phân tích Vốn lưu động ròng
Vốn lưu động ròng được xác định bằng hiệu số giữa tài sản lưu động và nguồn vốn ngắn hạn
VLĐR = TSLĐ – NVNH = NVDH – TSCĐ Khi VLĐR > 0, doanh nghiệp sử dụng toàn bộ nguồn vốn ngắn hạn và một phần nguồn vốn dài hạn để đầu tư vào tài sản lưu động Điều này cho phép doanh nghiệp tài trợ cho các khoản vay ngắn hạn thông qua việc bán tài sản lưu động, từ đó đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
Khi VLĐR nhỏ hơn 0, doanh nghiệp sử dụng một phần vốn ngắn hạn để tài trợ cho tài sản lưu động và một phần vốn dài hạn cho tài sản cố định, dẫn đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp giảm.
Khi VLĐR bằng 0, doanh nghiệp sử dụng toàn bộ vốn ngắn hạn để tài trợ cho tài sản lưu động và toàn bộ vốn dài hạn cho tài sản cố định, từ đó đảm bảo khả năng thanh toán hiệu quả.
Các ngân hàng thường chỉ cấp tín dụng cho doanh nghiệp có vốn lưu động ròng bằng hoặc lớn hơn 0 để đảm bảo an toàn tài chính Để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh, ngân hàng cần phân tích sự biến động của các chỉ tiêu qua các năm, so sánh với kỳ gốc trong báo cáo Sự thay đổi của các khoản mục chi phí qua các kỳ sẽ phản ánh mức độ hiệu quả kinh doanh, từ đó ngân hàng có thể đưa ra nhận xét và so sánh cho từng kỳ.
Ngoài ra, cần đánh giá tình hình biến động của từng chỉ tiêu so với doanh thu thuần, từ đó xác định được:
Khi so sánh tỷ lệ giữa chi phí và doanh thu thuần, chúng ta có thể xác định số tiền chi phí cần thiết để tạo ra một đồng doanh thu thuần Nếu tỷ lệ hao phí càng cao, điều đó chứng tỏ hiệu quả hoạt động kinh doanh càng thấp.
Khi tính toán tỷ số lợi nhuận trên doanh thu thuần, ta có thể xác định số tiền lợi nhuận mà mỗi đồng doanh thu thuần mang lại cho doanh nghiệp Giá trị lợi nhuận càng cao chứng tỏ hiệu quả hoạt động kinh doanh càng tốt Điều này cũng được thể hiện rõ trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp ngân hàng hiểu rõ nguồn gốc và mục đích sử dụng tiền của doanh nghiệp Qua đó, ngân hàng có thể dự đoán lượng tiền mà doanh nghiệp có khả năng đạt được trong tương lai.
Khi phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ, cần chú ý đến ba nguồn dòng tiền chính: dòng tiền từ hoạt động kinh doanh (HĐKD), dòng tiền từ hoạt động đầu tư và dòng tiền từ hoạt động tài chính Nếu tỷ trọng dòng tiền từ HĐKD cao hơn tổng dòng tiền trong kỳ, điều này cho thấy khả năng tạo tiền từ HĐKD vượt trội so với hoạt động đầu tư và tài chính, giúp đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Ngoài ra, việc so sánh các chỉ tiêu cả về số tương đối và tuyệt đối giữa kỳ phân tích và kỳ gốc sẽ cho biết mức độ ảnh hưởng của lượng lưu chuyển tiền thuần từ từng hoạt động đến chỉ tiêu lưu chuyển tiền thuần trong kỳ Cuối cùng, cần phân tích các tỷ số tài chính để có cái nhìn tổng quan về hiệu quả tài chính của doanh nghiệp.
- Nhóm các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán
Các chỉ tiêu thanh toán của doanh nghiệp đo lường khả năng chuyển đổi tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn thành tiền để thanh toán nợ ngắn hạn Tỷ số thanh toán cao thường cho thấy tình hình tài chính của doanh nghiệp ổn định và khả năng chi trả tốt.
+ Hệ số khả năng thanh toán hiện hành =𝑇à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑛𝑔ắ𝑛 ℎ𝑎𝑛
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TCDN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI –
Tổng quan về Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội – chi nhánh Ninh bình 19 1 Lịch sử hình thành của Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội
2.1.1 Lịch sử hình thành của Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội
Vào những năm 90 của thế kỷ trước, nền kinh tế Việt Nam, đặc biệt là các doanh nghiệp quân đội, gặp nhiều khó khăn Để hỗ trợ các doanh nghiệp này, ý tưởng thành lập một định chế tài chính theo mô hình quốc tế đã được hình thành Dưới sự lãnh đạo của Đảng ủy quân sự Trung ương và Bộ Quốc Phòng, Ngân hàng TMCP Quân đội chính thức ra đời và hoạt động từ ngày 4/11/1994.
Ngân hàng TMCP Quân đội, tên quốc tế là "Military Commercial Joint Stock Bank," là một ngân hàng thương mại cổ phần tại Việt Nam Ngân hàng được thành lập theo giấy phép hoạt động số 0054/NH-GP do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp vào ngày 4/11/1994, cùng với quyết định số 00374/GP-UB của Ủy ban Nhân dân thành phố Hà Nội.
Ngân hàng TMCP Quân đội, bắt đầu với 25 nhân sự, vốn điều lệ 20 tỷ đồng và 6 chiếc máy tính, đã có những bước tiến vượt bậc trong 25 năm hoạt động Từ trụ sở ban đầu tại 28A Điện Biên Phủ, ngân hàng đã chuyển đến tòa nhà số 3 Liễu Giai vào năm 2005, và hiện tại đặt trụ sở chính tại 21 Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội Ngân hàng đã mở rộng mạng lưới kinh doanh với hơn 100 chi nhánh, 180 điểm giao dịch, 480 máy ATM và 2500 máy POS trải dài khắp 48 tỉnh thành phố, cùng với các chi nhánh tại Lào và Campuchia.
- Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam
- Tập đoàng Viễn thông Quân đội – Viettel
- Tổng công ty trực thăng Việt Nam
- Ngân hàng Thương mại cổ phần Hàng hải Việt nam
- Tổng công ty Tân cảng Sài gòn
2.1.2 Sơ lược lịch sử hình thành của Ngân hàng TMCP Quân đội – chi nhánh Ninh Bình
- Ngân hàng TMCP Quân đội – chi nhánh Ninh Bình được thành lập tháng 1 năm 2010 tại địa chỉ số 1112 đường Trần Hưng Đạo, thành phố Ninh Bình, tỉnh Ninh bình
Khi mới thành lập, MB Ninh Bình chỉ có 20 cán bộ nhân viên Sau 18 năm phát triển, tính đến ngày 31/12/2018, tổng số nhân sự của MB Ninh Bình đã tăng lên 112 người, cho thấy sự mở rộng mạng lưới đáng kể của ngân hàng.
- Tính đến hiện tai, chi nhánh đã mở 3 phòng giao dịch, cụ thể như sau:
+ Tháng 1/2011, chi nhánh Ninh Bình thành lập phòng giao dịch Tam điệp tại tòa nhà Khách sạn Xanh, thành phố Tam điệp
+ Tháng 3/2012, thành lập phòng giao dịch Vân giang tại địa chỉ 125 Vân giang, thành phố Ninh bình
+ Tháng 12/2014, thành lập phòng giao dịch Kim sơn tại địa chỉ 2/6 Phố Vinh, thị trấn Phát diệm, huyện Kim sơn
MB Ninh Bình đang phát triển mạnh mẽ, mở rộng quy mô và nâng cao chất lượng tín dụng Ban lãnh đạo chi nhánh đã triển khai nhiều giải pháp nhằm cải thiện dịch vụ khách hàng, đồng thời thành lập các phòng ban mới để tăng cường tính chuyên môn trong công việc.
2.1.3 Cơ cấu tổ chức phòng ban của Ngân hàng TMCP Quân đội
Hình 2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức phòng ban chi nhánh MB Ninh bình
Các phòng ban chức năng
Phòng khách hàng doanh nghiệp
Phòng khách hàng cá nhân
Phòng Kế toán và Dịch vụ khách hàng
Phòng tổ chức hành chính Phòng Thanh toán quốc tế
Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Quân đội – chi nhánh
2.2.1 Hoạt động huy động vốn
Năm 2018, chi nhánh đã đạt được thành tựu nổi bật trong huy động vốn với tổng nguồn vốn đạt 1.488 tỷ đồng, tăng trưởng 48,2% so với năm 2017 Kết quả này phản ánh sự tăng trưởng mạnh mẽ trong hoạt động huy động vốn của chi nhánh.
Bảng 2.1 Tình hình huy động vốn của MB – chi nhánh Ninh Bình năm 2016-2018 Đơn vị: triệu đồng
Ngân hàng QUân đội chi nhánh Ninh bình
Vân giang Phòng Giao dịch
Tam điệp Phòng Giao dịch
Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2016-2018 của Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh Ninh Bình
Các số liệu trên được trình bày dưới dạng biểu đồ sau:
Biểu đồ 1: Tình hình huy động vốn của MB Ninh bình năm 2016 đến 2018
Cơ cấu huy động vốn đã có sự thay đổi và tăng trưởng ổn định qua các năm, với tiền gửi không kỳ hạn năm 2018 tăng 25,5% so với năm 2016 Tỷ trọng vốn huy động trung và dài hạn cũng có sự gia tăng nhẹ trong năm 2017 và tiếp tục tăng trong năm 2018 Thành công này là nhờ vào nỗ lực của ban lãnh đạo chi nhánh trong việc cải thiện công tác huy động vốn và thực hiện các điều chỉnh hợp lý để thu hút tiền gửi từ các tổ chức kinh tế và người dân.
Mục tiêu hàng đầu của Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh Ninh Bình là tối đa hóa lợi nhuận và vốn chủ sở hữu Hoạt động cho vay được xem là nguồn lợi nhuận chính, vì vậy chi nhánh luôn triển khai các chính sách nhằm tăng cường tổng dư nợ tín dụng qua các năm Dưới đây là tình hình dư nợ và lợi nhuận thu được trong 3 năm qua.
Không kì hạnNgắn hạnTrung-Dài hạn
Bảng 2.2 Bảng kết quả hoạt động tín dụng của MB – chi nhánh Ninh Bình năm 2016-2018 Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu
Tỷ lệ Tổng dư nợ
38 ,36% Doanh thu thuần sau rủi ro
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2016-2018 của chi nhánh MB Ninh
Kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh được thể hiện qua chỉ tiêu doanh thu thuần sau rủi ro Dựa vào số liệu trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, chúng ta có thể thấy rõ biểu đồ thể hiện sự tăng trưởng của doanh thu.
Biểu đồ 2 Doanh thu thuần sau rủi ro của MB Ninh bình năm 2016 đến
Doanh thu thuầnColumn1Column2
Tổng dư nợ của ngân hàng đã tăng liên tục qua các năm, với mức tăng trưởng ấn tượng 44% trong năm 2018 so với năm 2016, nhờ vào việc mở rộng quy mô hoạt động tại tỉnh Do đó, doanh thu thuần cũng ghi nhận sự phát triển mạnh mẽ, đạt mức tăng 55.224 triệu đồng, tương ứng với 25,86% so với năm 2016 Kết quả này phản ánh hiệu quả trong công tác cho vay của ngân hàng.
Công tác cho vay tại các chi nhánh ngày càng đa dạng, với cơ cấu nguồn vốn phong phú để đáp ứng nhu cầu vay vốn đa dạng của từng đối tượng khách hàng trong nền kinh tế.
Bảng 2.3 Bảng dư nợ cho vay của MB – chi nhánh Ninh bình năm 2016-
Dư nợ % Dư nợ % Dư nợ %
94 Nguồn: Báo cáo kết quả HĐKD 2016 – 2018 của MB– chi nhánh Ninh bình
Trong năm 2017, tỷ trọng nợ ngắn hạn chiếm 68,5% tổng dư nợ, cho thấy cơ cấu cho vay chưa hợp lý Tỷ lệ nợ ngắn hạn lớn gấp nhiều lần so với nợ trung và dài hạn, điều này yêu cầu các chi nhánh cần điều chỉnh cấu trúc cho vay một cách hợp lý.
Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam đang phát triển, sự cạnh tranh giữa các ngân hàng thương mại (NHTM) ngày càng gia tăng, đặc biệt là tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội (MB) Chi nhánh MB Ninh Bình, dù mới thành lập gần 10 năm, đã thể hiện sự phát triển vượt bậc và mở rộng phân phối hiệu quả Thành công này không chỉ là một bước tiến của ngân hàng mà còn góp phần quan trọng vào sự phát triển chung của nền kinh tế.
2.3 Thực trạng hoạt động phân tích TCDN tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội – chi nhánh Ninh bình
2.3.1 Khái quát về hoạt động phân tích TCDN khách hàng tại Ngân hàng TMCP Quân đội – chi nhánh Ninh bình
Lợi nhuận trong hoạt động kinh doanh là mục tiêu quan trọng của các ngân hàng thương mại, bao gồm cả chi nhánh MB Ninh Bình Phân tích khách hàng trở thành bước không thể thiếu trước khi ngân hàng quyết định cấp tín dụng Công việc này diễn ra thường xuyên đối với mọi khách hàng có nhu cầu vay vốn, giúp cán bộ tín dụng có cái nhìn đúng đắn và nâng cao chất lượng quyết định cho vay.
Khi phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) của khách hàng, ngân hàng thường xem xét các báo cáo tài chính (BCTC) trong 3 năm gần nhất tính đến thời điểm khách hàng có nhu cầu vay Tất cả hồ sơ tài chính này đều do khách hàng cung cấp, bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính.
Phương pháp mà Ngân hàng sử dụng chủ yếu để thẩm định tình hình tài chính của khách hàng là phương pháp tỷ số và phương pháp so sánh
- Nội dung phân tích tình hình tài chính bao gồm:
+ Phân tích các báo cáo tài chính
+ Phân tích các tỷ số tài chính
+ Nhận xét, đánh giá về khả năng tài chính của khách hàng tại thời điểm xin cấp tín dụng
2.3.2 Nội dung phân tích TCDN của khách hàng trong hoạt động cho vay của Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội – chi nhánh Ninh bình
Minh họa phân tích TCDN khách hàng phục vụ cho vay công ty TNHH Xây dựng Xuân Tế
Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Xây dựng Xuân Tế
Ngành nghề kinh doanh chính của chúng tôi là xây dựng, với địa chỉ đăng ký kinh doanh tại xã Khánh Hồng, huyện Yên Khánh, tỉnh Ninh Bình Chúng tôi đang tìm kiếm nguồn vốn vay nhằm bổ sung vốn lưu động để phục vụ cho hoạt động kinh doanh hiệu quả hơn.
Ngày xin cấp vay vốn: 02/01/2019 a Thẩm định mức độ tin cậy của BCTC
Các báo cáo tài chính (BCTC) mà doanh nghiệp nộp trong hồ sơ vay vốn sẽ được ngân hàng thu thập Đối với những khách hàng đã có hồ sơ tại MB, các chuyên viên quan hệ khách hàng sẽ bổ sung thêm dữ liệu lưu trữ Kiểm tra tính hợp lý và chính xác của hồ sơ tài chính là bước đầu tiên mà cán bộ tín dụng cần thực hiện trong quá trình phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) của khách hàng.
- Công ty Xuân Tế thực hiện việc cung cấp đầy đủ hồ sơ xin cấp tín dụng tại
MB Ninh bình bao gồm:
+ Các BCTC bao gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong 3 năm gần nhất 2016,2017,2018
Các cán bộ chuyên viên QHKH thực hiện quy trình thẩm định các báo cáo tài chính (BCTC) nhằm đảm bảo tính hợp lệ và hợp pháp của hồ sơ xin vay vốn.
Các báo cáo tài chính (BCTC) của công ty Xuân Tế cần phải là bản chính hoặc bản sao có đóng dấu và xác nhận hợp pháp từ chính công ty Cần kiểm tra kỹ lưỡng các chữ ký và con dấu trên các báo cáo này để đảm bảo tính hợp lệ.
+ Các số liệu trên BCĐKT phải đảm bảo tính hợp lí và đồng đều tương đồng với các số liệu trên các bản BCTC khác
Chuyên viên QHKH tại MB không chỉ dựa vào thông tin doanh nghiệp Xuân Tế mà còn bổ sung dữ liệu từ nhiều nguồn khác, bao gồm trung tâm thông tin tín dụng CIC và thông qua việc tiếp xúc trực tiếp với các kế toán, thủ quỹ của công ty để xác minh tính chính xác.
GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TCDN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG
Phương hướng và chiến lược phát triển của MB chi nhánh Ninh bình trong thời gian tới
Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội – chi nhánh Ninh Bình, mặc dù chỉ mới hoạt động 9 năm và còn non trẻ, đã đạt được nhiều kết quả ấn tượng trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt Chi nhánh tiếp tục khẳng định hướng đi đúng đắn của mình với mục tiêu phát triển bền vững, trong đó nổi bật là hoạt động cho vay Năm 2019, ngân hàng đặt mục tiêu cho vay lên đến 8.756 tỷ đồng, tăng 25,52% so với năm 2018, đồng thời có kế hoạch cân đối tỷ lệ huy động vốn và cho vay hiệu quả.
Chi nhánh tiếp tục mở rộng hoạt động kinh doanh bằng cách phát triển thêm các phòng giao dịch (PGD) tại các huyện, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng trong việc tiếp cận và sử dụng dịch vụ ngân hàng Đồng thời, quản lý các PGD trực thuộc sẽ được chú trọng, tập trung nâng cao hình ảnh và chất lượng phục vụ khách hàng, hướng tới việc hoàn thiện để trở thành chi nhánh cung cấp đầy đủ các dịch vụ đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
Vào năm 2019, ngân hàng đã tăng cường nghiên cứu thị trường để tìm kiếm nguồn khách hàng mới ổn định, đồng thời áp dụng các chính sách đa dạng nhằm giữ chân khách hàng hiện tại.
Chi nhánh đã triển khai chính sách ưu đãi mạnh mẽ dành cho khách hàng có uy tín và mối quan hệ lâu dài trong năm 2019, bao gồm việc miễn giảm phí chuyển tiền, tăng lãi suất tiền gửi và giảm lãi suất cho vay Đồng thời, chi nhánh cũng chú trọng đến việc chăm sóc khách hàng thông qua việc tổ chức các sự kiện như sinh nhật khách hàng và ngày tôn vinh doanh nhân, nhằm thể hiện sự tận tâm và tạo dựng thiện cảm với khách hàng.
Để nâng cao hình ảnh của chi nhánh, cần tiếp tục đầu tư cơ sở vật chất và trang thiết bị tại các phòng ban Đồng thời, áp dụng công nghệ hiện đại nhằm phục vụ khách hàng nhanh chóng, giảm thiểu thời gian chờ đợi Điều này không chỉ cải thiện trải nghiệm của khách hàng mà còn giúp ngân hàng ghi điểm trong mắt họ.
Ngân hàng áp dụng các chính sách thu hút nhân lực từ các trường đại học danh tiếng nhằm xây dựng nguồn nhân lực dự phòng chất lượng cao Đồng thời, ngân hàng cũng tổ chức các lớp bồi dưỡng nâng cao chuyên môn cho cán bộ hiện tại Ban lãnh đạo ngân hàng thường xuyên tổ chức hội thảo đối thoại với nhân viên để xác định thế mạnh của đội ngũ nhân sự, từ đó phát triển chiến lược kinh doanh phù hợp, nâng cao khả năng cạnh tranh với các ngân hàng thương mại cổ phần khác.
Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Quân đội – chi nhánh Ninh bình
Hoạt động cho vay tại các ngân hàng thương mại (NHTM) luôn mang lại lợi nhuận cao nhất, vì vậy việc nâng cao chất lượng tín dụng trở thành ưu tiên hàng đầu trong bối cảnh cạnh tranh thị trường Để đạt được điều này, các NHTM cần chú trọng vào việc tìm kiếm khách hàng và phân tích khả năng tài chính của họ trước khi quyết định cho vay.
Để đạt hiệu quả trong việc đánh giá năng lực của khách hàng, việc nâng cao chất lượng phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) trở nên vô cùng quan trọng Các giải pháp cải thiện công tác phân tích TCDN giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa lợi nhuận.
Dựa trên kinh nghiệm học tập tại Học viện Ngân hàng và thực tập tại Ngân hàng TMCP Quân đội - chi nhánh Ninh Bình, tôi đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác phân tích tài chính doanh nghiệp của khách hàng trong hoạt động cho vay tại chi nhánh MB Ninh Bình.
3.2.1 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực
Trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng, đặc biệt là trong tín dụng, con người đóng vai trò then chốt, với phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) là khâu quan trọng nhất Để đạt được hiệu quả tối ưu, cán bộ tín dụng cần có trình độ cao, kiến thức chuyên môn vững vàng và khả năng linh hoạt trong quyết định Việc đào tạo bài bản cho cán bộ tín dụng là cần thiết, nhằm trang bị cho họ kỹ năng phân tích và kiến thức về kinh tế, pháp luật cùng các ngành nghề liên quan Điều này giúp họ đánh giá chính xác khả năng của doanh nghiệp và đưa ra quyết định đúng đắn Để hoàn thiện đội ngũ cán bộ tín dụng, chi nhánh cần áp dụng một số giải pháp phù hợp.
Để nâng cao chất lượng dịch vụ, chi nhánh liên tục đào tạo cán bộ tín dụng hiện tại về các lĩnh vực chuyên sâu như thẩm định và phân tích Đồng thời, việc tuyển dụng cán bộ tiềm năng mới cũng được chú trọng, đảm bảo đáp ứng yêu cầu về chuyên ngành và kinh nghiệm làm việc.
Hàng năm, chi nhánh cần tổ chức sàng lọc cán bộ để nâng cao hiệu quả sử dụng đội ngũ nhân sự Việc đánh giá và phân loại trình độ giúp cán bộ có trách nhiệm hơn trong công việc, từ đó thúc đẩy họ thể hiện năng lực tốt nhất để tránh bị đào thải Đồng thời, quá trình này cũng giúp chi nhánh nhận diện những lỗ hổng về nhân sự, từ đó có các biện pháp bổ sung kịp thời và xây dựng định hướng đào tạo phù hợp.
Trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt giữa các ngân hàng thương mại, việc cải cách chính sách đãi ngộ cho cán bộ tín dụng trở nên vô cùng cần thiết Chi nhánh cần chú trọng đến việc khuyến khích cán bộ thông qua các khoản thưởng ngoài lương và tổ chức các chuyến nghỉ mát vào dịp lễ lớn trong năm Những giải pháp này sẽ tạo động lực cho đội ngũ cán bộ, giúp họ phát huy tối đa khả năng và cống hiến hiệu quả cho công việc.
Các cán bộ tín dụng không chỉ cần nâng cao chất lượng nghiệp vụ mà còn phải tự hoàn thiện bản thân Đạo đức nghề nghiệp cũng cần được coi trọng trong quá trình phát triển và phục vụ khách hàng.
Để nâng cao hiệu quả công tác, chi nhánh cần kết hợp giữa việc khuyến khích nhân viên bằng chế độ đãi ngộ hợp lý và xử lý nghiêm các sai phạm Việc thưởng phạt công minh và kiểm soát chặt chẽ các quy trình hoạt động cũng là yếu tố quan trọng giúp đảm bảo sự phát triển bền vững.
3.2.2 Hoàn thiện hệ thống thông tin sử dụng trong phân tích Để đưa ra được những kết quả phân tích thù việc thu thập các thông tin liên quan đến khách hàng là việc đầu tiên mà các cán bộ tín dụng phải làm Mà thông khách quan, không mang tính chính xác Do đó, Ngân hàng lại phải dùng những biện pháp khác nhau để đánh giá tính chính xác của các thông tin này
Để đánh giá tình hình công ty một cách chính xác, các chi nhánh ngân hàng không chỉ dựa vào việc tham quan trực tiếp mà còn cần áp dụng nhiều phương pháp khác Việc liên hệ chặt chẽ với trung tâm CIC là rất quan trọng, bởi thông tin tại đây có độ chính xác cao, giúp tra cứu tình hình tài chính của khách hàng hiệu quả hơn Ngoài ra, chi nhánh nên chia sẻ thông tin về khách hàng với trung tâm CIC, tạo điều kiện cho các đơn vị khác dễ dàng tra cứu khi cần Mối quan hệ giữa ngân hàng này với ngân hàng khác thông qua CIC sẽ nâng cao hiệu quả kiểm tra và xây dựng một hệ thống thông tin chính xác, đồng bộ.
Chi nhánh cần thành lập một phòng ban chuyên trách thu thập và phân loại thông tin từ nhiều nguồn khác nhau, theo từng ngành nghề và lĩnh vực kinh doanh của khách hàng Khi cán bộ tín dụng cần thông tin về khách hàng, phòng thông tin sẽ cung cấp nhanh chóng và đầy đủ dữ liệu hiện có Điều này giúp tiết kiệm thời gian và công sức cho cán bộ tín dụng, nâng cao hiệu quả trong công tác phân tích tín dụng doanh nghiệp.
3.2.3 Hoàn thiện phương pháp và nội dung phân tích
Sau khi thu thập thông tin chính xác, cán bộ tín dụng sẽ tiến hành phân tích báo cáo tài chính (BCTC) bằng các phương pháp và nội dung phân tích khác nhau Mỗi ngân hàng sẽ lựa chọn những phương pháp phù hợp, điều này đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra kết quả phân tích chính xác Các phương pháp kỹ thuật và chỉ số thường xuyên thay đổi do ảnh hưởng từ thị trường, vì vậy trong quá trình phân tích, các chi nhánh cần linh hoạt trong việc lựa chọn phương pháp phù hợp cho từng loại hình doanh nghiệp.
Chi nhánh hiện chỉ sử dụng hai phương pháp phân tích đơn giản là so sánh và phân tích tỷ số Để nâng cao hiệu quả phân tích, chi nhánh nên xem xét áp dụng phương pháp Dupont trong thời gian tới Phương pháp Dupont tổng hợp nhiều chỉ số trong một công thức, giúp xác định rõ nguyên nhân yếu kém trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Thêm vào đó, thông tin từ phương pháp này sẽ được sử dụng hiệu quả hơn, củng cố và hoàn thiện kết quả phân tích.
Hiện nay, nhiều ngân hàng chỉ dựa vào bảng BCĐKT và Báo cáo kết quả HĐKD, bỏ qua Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính, điều này dẫn đến thiếu sót trong phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp thông tin rõ ràng về nguồn tiền của doanh nghiệp, giúp ngân hàng xác định khả năng thanh toán nợ vay Do đó, việc bổ sung phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ là cần thiết để đánh giá chính xác khả năng tài chính của khách hàng Hơn nữa, quy trình phân tích TCDN tại chi nhánh hiện chỉ diễn ra trước khi vay, trong khi phân tích trong và sau khi vay cũng quan trọng không kém Bằng cách tích hợp hai quy trình này, chi nhánh có thể giảm thiểu rủi ro liên quan đến khả năng hoạt động của khách hàng và việc sử dụng vốn vay không đúng mục đích, từ đó bảo vệ khả năng thu hồi nợ của ngân hàng.
