Luận văn thạc sĩ Tài chính ngân hàng: Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TNHH Gài gòn thương tín Lào

chặt chẽ, chưa giám sát sát sao khách hàng vay vốn đúng mục đích không, thẩm định cho vay khách hàng còn nhiều thiếu sót, thẩm định tài chính phương án đầu tư còn chưa sát với thực tế….D

VIENGSAMONE DARASENE

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG

TNHH SÀI GÒN THƯƠNG TÍN LÀO

LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ

Hà Nội, 2020

VIENGSAMONE DARASENE

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG

TNHH SÀI GÒN THƯƠNG TÍN LÀO

Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng

Mã số: 8340201

LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ

Người hướng dẫn khoa học: TS Chu Khánh Lân

Hà Nội, 2020

LỜI CAM ĐOAN

Tôi đã đọc và hiểu về các hành vi vi phạm sự trung thực trong học thuật Tôi cam kết bằng danh dự cá nhân rằng nghiên cứu này do tôi thực hiện

và không vi phạm yêu cầu về sự trung thực trong học thuật

Hà Nội, ngày tháng năm 2020

Tác giả luận văn

LỜI CẢM ƠN

Trước tiên, Tôi xin chân thành gửi lời cảm ơn đến Thầy Cô giáo trường Học viện Ngân Hàng đã trang bị cho Tôi nhiều kiến thức quý giá trong thời gian qua

Tôi xin chân thành gửi lời cảm ơn TS Chu Khánh Lân , Thầy giáo hướng dẫn luận văn đã tận tình giúp đỡ Tôi hoàn thành luận văn này

Sau cùng, Tôi xin chân thành cảm ơn đến những người bạn, những đồng nghiệp đã tận tình hỗ trợ, góp ý và giúp đỡ Tôi trong suốt thời gian học tập và nghiên cứu

Trân trọng cảm ơn!

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC BẢNG BIỂU vi

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vii

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 7

1.1 TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 7

1.1.1 Tín dụng của ngân hàng thương mại 7

1.1.2 Rủi ro tín dụng 10

1.2 QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 13

1.2.1 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng 13

1.2.2 Nội dung quản trị rủi ro tín dụng 14

1.2.3 Các tiêu chí đánh giá kết quả quản trị rủi ro tín dụng 24

1.3 KINH NGHIỆM QUỐC TẾ VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ BÀI HỌC CHO NGÂN HÀNG TNHH SÀI GÒN THƯƠNG TÍN LÀO 27

1.3.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại Mỹ27 1.3.2 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại Nhật Bản 29

1.3.3 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại Việt Nam 31

1.3.4 Bài học rút ra cho các NHTM Lào 31

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 33

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TNHH SÀI GÒN THƯƠNG TÍN LÀO 34

2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG TNHH SÀI GÒN THƯƠNG TÍN LÀO 34

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 34

2.1.2 Cơ cấu tổ chức 35

2.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh những năm gần đây 35

2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TNHH SÀI GÒN THƯƠNG TÍN LÀO 39

2.2.1 Nhận dạng rủi ro tín dụng 39

2.2.2 Đo lường rủi ro tín dụng 43

2.2.3 Giám sát rủi ro tín dụng 49

2.2.4 Tài trợ rủi ro tín dụng 56

2.3 CÁC TIÊU CHÍ ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG 59

2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TNHH SÀI GÒN THƯƠNG TÍN LÀO62 2.3.1 Những kết quả đạt được 62

2.3.2 Hạn chế 63

2.3.3 Nguyên nhân của hạn chế 65

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 68

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TNHH SÀI GÒN THƯƠNG TÍN LÀO 69

3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG TNHH SÀI GÒN THƯƠNG TÍN LÀO 69

3.1.1 Định hướng phát triển chung 69

3.1.2 Quan điểm về quản trị tín dụng của Ngân hàng TNHH Sài Gòn Thương

Tín Lào 70

3.2 CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TNHH SÀI GÒN THƯƠNG TÍN LÀO 71

3.2.1 Tổ chức hiệu quả bộ máy quản trị rủi ro tín dụng 71

3.2.2 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 73

3.2.3 Hoàn thiện hệ thống thông tin khách hàng 76

3.2.4 Nâng cao chất lượng kiểm tra kiểm soát 80

3.2.5 Tăng cường công tác ngăn ngừa, hạn chế và xử lý các khoản nợ quá hạn 83

3.3 KIẾN NGHỊ 85

3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ nước CHDCND Lào 85

3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Sacombank Việt Nam 85

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 87

KẾT LUẬN 88

PHỤ LỤC 01 89

TÀI LIỆU THAM KHẢO 91

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng TNHH Sài Gòn Thương Tín Lào 35

Hình 2.2 Tình hình huy động vốn qua các năm 36

Hình 2.3 Tình hình dư nợ tín dụng qua các năm 37

Hình 2.4 Tình hình dư nợ tín dụng qua các năm 38

Bảng 2.1: Đánh giá của cán bộ về công tác nhận diện rủi ro tín dụng của Sacombank Lào 41

Bảng 2.2: Các mức xếp hạng tín dụng mà Sacombank Lào áp dụng 44

Bảng 2.3: Kết quả XHTD nội bộ của Sacombank Lào giai đoạn 2017-2019 45 Bảng 2.4: Sự biến động trong bảng XHTD của Sacombank Lào giai đoạn 2017-2019 46

Bảng 2.5: Đánh giá của cán bộ ngân hàng về đo lường và giám sát rủi ro tín dụng tại Sacombank Lào 48

Bảng 2.6 Kết quả tình hình giám sát tín dụng tại Sacombank Lào 53

Bảng 2.7 Kết quả khảo sát về giám sát tín dụng tại Sacombank Lào 55

Hình 2.5 Tình hình trích lập dự phòng rủi ro tại Sacombank Lào 56

Bảng 2.8 Tình hình bù đắp rủi ro tín dụng 57

Bảng 2.9: Đánh giá về tài trợ rủi ro tại Sacombank Lào 58

Bảng 2.10: Tình hình nợ quá hạn và nợ xấu của Sacombank Lào giai đoạn 2017 – 2019 60

Bảng 2.11: Tình hình nợ xấu được đảm bảo bằng TSĐB của Sacombank Lào giai đoạn 2017 – 2019 61

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Hoạt động tín dụng là hoạt động cơ bản của các ngân hàng thương mại,

là hoạt động chủ yếu mang lại nguồn thu chủ yếu của các ngân hàng Thông qua hoạt động cho vay của mình, các ngân hàng đã đáp ứng nhu cầu về vốn cho các doanh nghiệp, giúp hệ tuần hoàn của nền kinh tế hoạt động một cách thường xuyên liên tục Tuy nhiên, cùng với việc đem lại thu nhập đáng kể cho ngân hàng thì lĩnh vực tín dụng cũng mang trong mình rủi ro rất lớn

Đặc biệt, khi nợ quá hạn, nợ xấu gia tăng dễ gây tổn thất cho ngân hàng, khi đó các ngân hàng thương mại phải đối mặt với rủi ro tín dụng Trong đó, một số thống kê của Ngân hàng CHDCND Lào cho thấy, nợ quá hạn trung, dài hạn tăng nhanh là do các NHTM Lào tập trung cho vay một số dự án lớn; khi khách hàng kinh doanh không hiệu quả, những món vay trung, dài hạn thường có giá trị lớn, khiến nợ quá hạn tăng nhanh Khoản vay trung hạn thường chia thành nhiều kỳ trả nợ; khi khách hàng không trả nợ được một kỳ, toàn bộ dư nợ của khách hàng bị chuyển quá hạn Cán bộ tín dụng định kỳ hạn trả nợ chưa sát với chu kỳ kinh doanh hay không theo dõi giám sát chặt chẽ khoản cho vay, khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích Rủi ro tín dụng không chỉ khiến các ngân hàng phải gia tăng chi phí, chậm thu lãi, thậm chí là thất thoát vốn vay, làm xấu đi tình hình tài chính, làm tổn hại đến uy tín và vị thế, thậm chí ảnh hưởng đến sự tồn tại và phát triển của chính họ, mà nó còn tác động ảnh hưởng lớn đến cả hệ thống ngân hàng và toàn bộ nền kinh tế Điều này là tình trạng chung của các NHTM, và ngân hàng TNHH Sài Gòn Thương Tín Lào không nằm ngoại lệ

Tại ngân hàng TNHH Sài Gòn Thương Tín Lào thời gian qua, nợ quá hạn và nợ xấu gia tăng tương đối nhanh, một phần nguyên nhân là do công tác quản trị rủi ro tín dụng còn hạn chế như việc tuân thủ quy trình cho vay chưa

chặt chẽ, chưa giám sát sát sao khách hàng vay vốn đúng mục đích không, thẩm định cho vay khách hàng còn nhiều thiếu sót, thẩm định tài chính phương án đầu tư còn chưa sát với thực tế….Do vậy cần có những biện pháp nhằm nâng cao công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TNHH Sài Gòn Thương Tín Lào trong thời gian tới

Xuất phát từ những thực tế đó, tôi đã chọn đề tài: Quản trị rủi ro tín

dụng tại Ngân hàng TNHH Sài Gòn Thương Tín Lào làm đề tài nghiên cứu

cho luận văn thạc sĩ của mình

2 Tổng quan tình hình nghiên cứu

Trong quá trình nghiên cứu tác giả đã vận dụng lý thuyết về rủi ro tín dụng và tham khảo các đề tài đã được công bố có nội dung và phương pháp nghiên cứu tương tự để củng cố thêm về cơ sở lý thuyết và tính thực tiễn trong quá trình phân tích, đánh giá, đưa ra các giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng Một số nghiên cứu được kể đến như sau:

-Trần Huy Hoàng, Hạn chế nguy cơ rủi ro hoạt động tín dụng của các NHTM Việt Nam, Tạp chí Phát triển kinh tế, tháng 12 năm 2014

Bài viết đề cập đến một cách tổng quát nhất về nguy cơ rủi ro hoạt động tín dụng của NHTM giai đoạn 6 tháng đầu năm 2014, chưa đề cập sâu đến hoạt động quản trị RRTD

- Nguyễn Đình Trung, Xu hướng và giải pháp để giảm thiểu rủi ro trong hoạt động của Ngân hàng thương mại, Tạp chí Ngân hàng, Số chuyên đề năm 2018

Bài báo viết tổng quan về các góc độ khác nhau để hạn chế rủi ro hoạt động nói chung của ngân hàng thương mại, trong đó có rủi ro tín dụng chứ không đề cập nhiều và sâu đến quản trị rủi ro tín dụng

- Nguyễn Hữu Lộc, Giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng tại các tổ chức tín dụng trong thời đại 4.0, Tạp chí Khoa học đào tạo Ngân hàng, trang 21-

22, số 02, tháng 09/2019

Bài báo nêu lên một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng trong giai đoạn hiện nay của ngành ngân hàng nói chung, không cụ thể đến công tác quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng nào cả, nhìn chung bài viết mang tính phóng sự tổng thể

- Nguyễn Thùy Dung (2010), Thực trạng hạn chế rủi ro tín dụng tại

Ngân hàng Phát triển nhà Đồng bằng Sông Cửu Long – Chi nhánh Hà Nội, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học kinh tế Quốc Dân

Trước tiên tác giả đã hệ thống hóa các vấn đề lý luận về rủi ro tín dụng, khái niệm về hạn chế rủi ro tín dụng; những chỉ tiêu đánh giá hạn chế RRTD của NHTM Phân tích những kết quả đạt được và những nguyên nhân của hạn chế Đề tài đã đưa ra các giải pháp cơ bản sau:

+ Xây dựng hoàn thiện chính sách tín dụng; thực hiện tốt quy trình tín dụng; tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát tín dụng, tăng cường và nâng cao hiệu quả công tác xử lý nợ; nâng cao năng lực cán bộ tín dụng

+ Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước: Hoàn thiện hệ thống cung cấp thông tin khách hàng; Tiến hành cổ phần hóa các NHTM Nhà nước

Tuy nhiên đề tài còn một số hạn chế sau:

+ Tác giả đi sâu vào quy trình tín dụng và phân tích rủi ro tín dụng chủ yếu tại khâu khởi tạo hồ sơ, kiểm tra, đề xuất và xử lý nợ Chưa đánh giá chi tiết các nguyên nhân khác tác động đến rủi ro tín dụng như: Đạo đức nghề nghiệp của cán bộ tín dụng, chất lượng chuyên môn của Cán bộ tín dụng, sự mất cân đối trong cung cấp thông tin của khách hàng vay

+ Chưa đưa ra những giải pháp cụ thể về hạn chế rủi ro tín dụng gắn với đặc điểm và nguyên nhân mà tác giả dã phân tích ở phần cơ sở lý luận

- Nguyễn Thị Mai (2011), Giải pháp hạn chế rủi ro trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP ngoài quốc doanh VPBank Chi nhánh Đà Nẵng, Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng

Đề tài trình bày các lý luận về hoạt động tín dụng của NHTM, hệ thống lại các khái niệm, các tiêu chí đánh giá và cách thức nhận dạng rủi ro tín dụng, phân tích, đánh giá từ khái quát đến cụ thể tình hình cấp tín dụng, đến thực trạng nợ xấu và những nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng tại VPBank Chi nhánh Đà Nẵng Trên cơ sở đó, tác giả đề xuất các giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tại chi nhánh ngân hàng Tuy nhiên các giải pháp và kiến nghị của

đề tài này chưa sát với thực tế, chưa có tính áp dụng cao

- Dương Thị Hồng Hạnh, Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh Trường Đại học Đà Nẵng Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Công thương Quảng Nam , năm 2016 Đề tài nghiên cứu đề cập đến quản trị rủi ro

tại Ngân hàng Công thương nhưng trong phạm vi chi nhánh nên phạm vi nghiên cứu hẹp, vì chi nhánh phụ thuộc nhiều các quyết định từ Hội sở

- Nguyễn Anh Dũng, Luận văn Thạc sĩ Tài chính ngân hàng Quản trị rủi ro tín dụng khách hàng bán lẻ tại Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và phát triển Bình Định , năm 2017

Luận văn phân tích công tác quản trị tại Chi nhánh ngân hàng Đầu tư

và phát triển Bình Định, có nhiều ưu điểm về phân tích sâu đến công tác quản trị rủi ro nhưng phạm vi nghiên cứu hẹp, ở phạm vi chi nhánh nên có nhiều hạn chế đến các quyết định quản trị

3 Mục tiêu nghiên cứu:

Mục tiêu chung: Đề xuất được các giải pháp tăng cường quản trị rủi ro

tín dụng tại Ngân hàng TNHH Sài Gòn Thương Tín Lào

Mục tiêu và nhiệm vụ cụ thể :

- Hệ thống hóa cơ sở lý luận về quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng

thương mại

- Phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động quản trị RRTD và làm bật lên được những mặt đạt được, những hạn chế còn tồn tại trong hoạt động quản trị RRTD tại Ngân hàng TNHH Sài Gòn Thương Tín Lào

- Đề ra một số giải pháp nhằm góp phần tăng cường quản trị RRTD tại

Ngân hàng TNHH Sài Gòn Thương Tín Lào trong thời gian tới

1.4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động quản trị RRTD của tại ngân hàng

thương mại

Phạm vi nghiên cứu:

+ Về không gian: Ngân hàng TNHH Sài Gòn Thương Tín Lào

+ Về thời gian: 2017 -2019

1.5 Phương pháp nghiên cứu

- Phương pháp nghiên cứu

Tác giả nghiên cứu tài liệu và kế thừa những kiến thức lý thuyết về quản trị rủi ro, sau đó hệ thống hóa lại thành cơ sở lý luận của luận văn Bên cạnh đó, tá giả sử dụng phương pháp tổng hợp, phân tích đồng thời kết hợp với nghiên cứu kinh nghiệm quản trị RRTD của một số NHTM, từ đó đưa ra những cơ sở thực tiễn cho luận văn

- Phương pháp thu thập tài liệu nghiên cứu

+ Thu thập tài liệu sơ cấp: Nguồn tài liệu sơ cấp của luận văn được thu

thập thông qua việc xem xét cơ cấu tổ chức, cơ sở vật chất, công nghệ thông tin, quy trình tín dụng tại Ngân hàng TNHH Sài Gòn Thương Tín Lào, đồng thời để tìm hiểu sâu hơn về công tác quản trị RRTD, tác giả đã thực hiện 1 cuộc khảo sát nhỏ cho những cán bộ chuyên làm tín dụng của bộ phận quản lý RRTD tại Ngân hàng TNHH Sài Gòn Thương Tín Lào

+ Nguồn tài liệu thứ cấp của luận văn được thu thập từ các bài viết, các bài báo tổng hợp về tình hình hoạt động tín dụng và quản trị RRTD, các báo

cáo tín dụng về khách hàng, báo cáo tổng kết hoạt động, báo cáo kế quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TNHH Sài Gòn Thương Tín Lào, các văn bản pháp lý quy định về quản trị RRTD, hoạt động tín dụng của NHNN

- Phương pháp khảo sát:

Tác giả thực hiện khảo sát với 200 cán bộ ngân hàng tại các bộ phận tín dụng, quản lý tín dụng, thẩm định tín dụng tại Ngân hàng TNHH Sài Gòn Thương Tín Lào theo mẫu khảo sát phụ lục 01 nhằm khảo sát đánh giá về quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thời gian qua

Thời gian khảo sát: Từ tháng 4 đến tháng 6 năm 2020

Hình thức khảo sát: Qua email

Đối tượng khảo sát: Nhân viên tại các bộ phận tín dụng, quản lý tín dụng, thẩm định tín dụng tại ngân hàng Sài Gòn Thương Tín Lào

Số lượng phiếu gửi đi: 200 phiếu

Số lượng phiếu nhận về: 200 phiếu

Ngoài ra, tác giả sử dụng các phương pháp nghiên cứu như so sánh, thống kê mô tả, diễn giải quy nạp…để có thể thực hiện đánh giá, phân tích luận văn

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1.1 Tín dụng của ngân hàng thương mại

1.1.1.1 Khái niệm

Tín dụng được coi là mối quan hệ vay mượn lẫn nhau giữa người cho vay và người đi vay trong điều kiện có hoàn trả cả gốc và lãi sau một thời gian nhất định Hay nói một cách khác: Tín dụng là một phạm trù kinh tế phản ánh mối quan hệ kinh tế mà trong đó mỗi cá nhân hay một tổ chức nhường quyền sử dụng một khối lượng giá trị hoặc hiện vật cho một cá nhân hay một tổ chức khác với những ràng buộc nhất định về thời gian hoàn trả, lãi suất, cách thức vay mượn và thu hồi

Trong quan hệ mua bán chịu, thông thường giá bán chịu hàng hoá cao hơn giá bán trao tiền ngay, phần chênh lệch này chính là lãi của hàng hoá đem bán chịu Quan hệ mua bán chịu chỉ diễn ra giữa các đơn vị liên quan trực tiếp với nhau Vì vậy nó không đáp ứng được nhu cầu vay mượn ngày càng tăng của nền sản xuất hàng hoá Mặt khác, do đặc điểm tuần hoàn vốn trong quá trình tái sản xuất, xã hội thường xuyên xuất hiện hiện tượng thừa vốn tạm thời

ở các tổ chức cá nhân này và nhu cầu thiếu vốn ở các tổ chức cá nhân khác Hiện tượng thừa thiếu vốn phát sinh do có sự chênh lệch về thời gian sử dụng vốn của tổ chức hay cá nhân đó Trong khi đó số lượng các khoản thu nhập và chi tiêu ở các tổ chức cá nhân trong quá trình tái sản xuất đòi hỏi phải được tiến hành liên tục Để khắc phục tình trạng này thì chỉ có ngân hàng - một tổ chức chuyên kinh doanh tiền tệ mới có thể giải quyết những mâu thuẫn đó

Tín dụng ngân hàng là quan hệ chuyển nhượng giữa ngân hàng với các chủ thể khác trong xã hội, trong đó ngân hàng giữa vai trò vừa và người đi

vay vừa và người cho vay Giá hay lãi suất của khoản vay do ngân hàng cho khách hàng vay là mức lợi tức mà khách hàng phải trả trong suốt một khoảng thời gian tồn tại của khoản vay

- Với tư cách là người đi vay: Ngân hàng huy động mọi nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi trong xã hội bằng hình thức nhận tiền gửi của các doanh nghiệp, các tổ chức cá nhân hoặc phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu để huy động vốn trong xã hội

- Với tư cách là người cho vay: Ngân hàng đáp ứng nhu cầu cho các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân khi có nhu cầu thiếu vốn cần được bổ sung trong hoạt động sản xuất kinh doanh và tiêu dùng

Với vai trò này ngân hàng đã thực hiện chức năng phân phối lại vốn, tiền tệ để đáp ứng nhu cầu tái sản xuất xã hội

Tóm lại, tín dụng ngân hàng là hình thức tín dụng chủ yếu trong nền kinh tế thị trường, nó luôn đáp ứng nhu cầu về vốn cho nền kinh tế một cách linh hoạt đầy đủ và kịp thời

Hoạt động tín dụng của NHTM dựa trên một số nguyên tắc nhất định nhằm đảm bảo tính an toàn và khả năng sinh lời Các nguyên tắc này được cụ thể hóa trong các quy định:

- Khách hàng phải cam kết hoàn trả nợ gốc và lãi vay đúng thời hạn đã thỏa huận trong hợp đồng tín dụng

- Khách hàng phải cam kết sử dụng vốn vay theo đúng mục đích đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng

Mục tiêu của NHTM luôn đặt ra khi cấp tín dụng là thu hồi được gốc, lãi vay và phí (nếu có) theo thời hạn đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng Quan hệ tín dụng sẽ kết thúc khi ngân hàng thu hồi hết nợ gốc, lãi vay và phí (nếu có) Một số trường hợp khách hàng đã không hoàn trả hoặc hoàn trả không đầy đủ hoặc đúng hạn thì ngân hàng xem xét tìm ra nguyên nhân là rất

quan trọng để giúp ngân hàng kịp thời đưa ra các quyết định mới liên quan đến tính an toàn của khoản tín dụng

1.1.1.2 Đặc điểm của tín dụng ngân hàng

Có thể nhận thấy về thực chất tín dụng ngân hàng là một mối quan hệ kinh tế giữa ngân hàng và người đi vay, mối quan hệ này được thể hiện với nhau thông qua sự vận động của giá trị vốn tín dụng mà ngân hàng chuyển sang người đi vay và sau một thời gian nhất định quay về ngân hàng với lượng giá trị lớn hơn lúc ban đầu Hoạt động tín dụng của NHTM có các đặc điểm:

- Tín dụng là có lòng tin: Bản thân từ tín dụng xuất phát từ tiếng latinh

creditum có nghĩa là sự giao phó hay sự tín nhiệm Nghiên cứu khái niệm về tín dụng cũng cho thấy tín dụng là sự cho vay có hứa hẹn thời gian hoàn trả

Sự hứa hẹn biểu hiện mức tín nhiệm hay lòng tin của ngân hàng vào người đi vay Yếu tố lòng tin tuy vô hình nhưng không thể thiếu trong quan hệ tín dụng, đây là yếu tố bao trùm trong hoạt động tín dụng, là điều kiện cần cho quan hệ tín dụng phát sinh Khi quyết định cung cấp một khoản tín dụng, nếu ngân hàng không tin tưởng vào khả năng hoàn trả của khách hàng thì quan hệ tín dụng có thể không phát sinh

- Tín dụng có tính thời gian: Khác với các quan hệ mua bán thông

thường, quan hệ tín dụng chỉ trao đổi quyền sử dụng giá trị của khoản vay chứ không trao đổi quyền sở hữu khoản vay Ngân hàng giao giá trị khoản vay dưới dạng tiền tệ cho khách hàng sử dụng trong một khoảng thời gian nhất định Sau khi khai thác giá trị sử dụng của khoản vay trong thời hạn cam kết trên hợp đồng tín dụng, người đi vay phải hoàn trả toàn bộ giá trị khoản vay cộng thêm khoản lãi vay theo đúng cam kết

- Tín dụng có tính hoàn trả: Đây là đặc điểm thuộc về bản chất vận

động của tín dụng và là dấu ấn để phân biệt phạm trù tín dụng với các phạm

trù kinh tế khác Sau khi kết thúc một vòng tuần hoàn của tín dụng, hoàn thành một chu kỳ sản xuất trở về trạng thái tiền tệ, vốn tính dụng được người

đi vay hoàn trả cho ngân hàng kèm theo một phần lãi theo cam kết trong hợp đồng tín dụng

Một mối quan hệ tín dụng được coi là hoàn hảo nếu được thực hiện với đầy đủ các đặc điểm trên, nghĩa là người đi vay hoàn trả được đầy đủ gốc và lãi vay cho ngân hàng đúng thời hạn cam kết

1.1.2 Rủi ro tín dụng

1.1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng

Rủi ro là những biến cố không mong đợi khi xảy ra dẫn đến tổn thất về tài sản của ngân hàng, giảm sút lợi nhuận thực tế so với dự kiến hoặc phải bỏ

ra thêm hmột khoản chi phí để có thể hoàn thành được một nghiệp vụ tài chính nhất định

Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, tín dụng là hoạt động kinh doanh đem lại lợi nhuận chủ yếu của ngân hàng nhưng cũng là nghiệp vụ tiềm

ẩn rủi ro rất lớn

Theo Luật ngành Ngân hàng Công thương tại Lào thì Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng, do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết

Rủi ro tín dụng phát sinh trong trường hợp ngân hàng không thu được đầy đủ cả gốc lẫn lãi của khoản cho vay, hoặc là việc thanh toán nợ gốc và lãi không đúng kỳ hạn Rủi ro tín dụng không chỉ giới hạn ở hoạt động cho vay,

mà còn bao gồm nhiều hoạt động mang tính chất tín dụng khác của ngân hàng như bảo lãnh, cam kết, chấp thuận tài trợ thương mại, cho vay ở thị trường liên ngân hàng, tín dụng thuê mua, đồng tài trợ dự án …

1.1.2.2 Phân loại rủi ro tín dụng

Có nhiều cách phân loại RRTD, việc phân loại rủi ro tín dụng tuỳ thuộc vào mục đích nghiên cứu, phân tích Đối với hệ thống NHTM thì việc phân loại RRTD có ý nghĩa vô cùng quan trọng trong việc thiết lập chính sách, qui trình, thủ tục và cả mô hình tổ chức quản trị và điều hành nhằm bảo đảm nhận biết đầy đủ các yếu tố gây ra rủi ro và phân biệt trách nhiệm rõ ràng giữa các

bộ phận, giữa các khâu trong toàn bộ quá trình tác nghiệp thẩm định, cấp tín dụng giám sát thu hồi nợ và xử lý khoản nợ nếu nó có dấu hiệu không bình thường Thực tế cho thấy sự phân chia trách nhiệm càng rõ ràng, càng cụ thể,

sẽ giúp cho quá trình quản lý RRTD có hiệu quả

Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro

+ Rủi ro giao dịch: Là một hình thức của rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng Rủi ro giao dịch bao gồm rủi ro lựa chọn, rủi ro đảm bảo và rủi ro nghiệp vụ:

- Rủi ro lựa chọn: Là rủi ro có liên quan đến đánh giá và phân tích tín

dụng khi ngân hàng lựa chọn những phương án vay vốn có hiệu quả để ra

quyết định cho vay

- Rủi ro đảm bảo: Phát sinh từ các tiêu chuẩn bảo đảm như các điều

khoản trong hợp đồng cho vay, các loại tài sản đảm bảo, chủ thể đảm bảo,

hình thức đảm bảo và mức cho vay trên giá trị của tài sản đảm bảo

- Rủi ro nghiệp vụ: Là rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay

và hoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và

kỹ thuật xử lý các khoản vay có vấn đề

+ Rủi ro danh mục: Là rủi ro mà nguyên nhân phát sinh là do những

hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng, được phân thành rủi

ro nội tại và rủi ro tập trung:

- Rủi ro nội tại: Xuất phát từ các yếu tố, đặc điểm riêng bên trong của

mỗi chủ thể đi vay hoặc ngành, lĩnh vực kinh tế Nó xuất phát từ đặc điểm

hoạt động hoặc đặc điểm sử dụng vốn vay của khách hàng vay

- Rủi ro tập trung: Là trường hợp ngân hàng tập trung cho vay quá

nhiều đối với một số khách hàng, cho vay quá nhiều khách hàng hoạt động trong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế hoặc trong cùng một vùng địa lý nhất

định,…

Căn cứ theo tính khách quan, chủ quan của nguyên nhân gây ra rủi ro

- Rủi ro khách quan: Là rủi ro do các nguyên nhân khách quan như thiên tai, dịch họa, người vay bị chết, mất tích và các biến động ngoài dự kiến khác làm thất thoát vốn vay trong khi người vay đã thực hiện nghiêm túc chế

độ chính sách

- Rủi ro chủ quan: Do nguyên nhân thuộc về chủ quan của người vay và người cho vay vì vô tình hay cố ý làm thất thoát vốn hay vì những

lý do chủ quan khác

Căn cứ vào khả năng trả nợ của khách hàng

- Rủi ro không hoàn trả nợ đúng hạn: Khi thiết lập mối quan hệ tín

dụng, ngân hàng và khách hàng phải quy ước về khoản thời gian hoàn trả nợ vay Tuy nhiên, đến thời hạn quy ước nhưng ngân hàng vẫn chưa thu hồi được vốn vay

- Rủi ro do không có khả năng trả nợ: Là rủi xảy ra trong trường hợp

doanh nghiệp đi vay mất khả năng chi trả, ngân hàng phải thanh lý tài sản đảm bảo của doanh nghiệp để thu nợ

-Rủi ro tín dụng không giới hạn ở hoạt động cho vay: Bao gồm các hoạt

động khác mang tính chất tín dụng của ngân hàng như bảo lãnh, cam kết, chấp thuận tài trợ thương mại, cho vay thị trường liên ngân hàng, tín dụng thuê mua, đồng tài trợ…

1.2 QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.2.1 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng

Đối với mọi hoạt động kinh doanh ngân hàng, khi rủi ro xảy ra đều dẫn đến những ảnh hưởng khó lường và hậu quả của chúng cũng không dễ dàng khắc phục trong một thời gian ngắn Chính vì thế, quản trị rủi ro được coi là hoạt động trọng tâm trong các tổ chức tài chính – ngân hàng bởi kiểm soát và quản lý rủi ro chặt chẽ đồng nghĩa với việc sử dụng vốn một cách có hiệu quả Mặt khác, nền kinh tế thị trường nếu không chấp nhận rủi ro thì không thể tạo

ra các cơ hội đầu tư và kinh doanh mới Do đó, quản trị rủi ro là một nhu cầu tất yếu đặt ra trong quá trình tồn tại và phát triển của ngân hàng thương mại Rủi ro tín dụng có thể mang lại những hậu quả rất nguy hiểm đối với ngân hàng thương mại Vì vậy quản trị rủi ro tín dụng được xem là một công việc

có ý nghĩa sống còn đối với tất cả các ngân hàng thương mại, dù quy mô lớn hay nhỏ, phạm vi hoạt động rộng hay hẹp Hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng gắn chặt với hoạt động cấp tín dụng, nó thể hiện sự vận dụng các nguyên tắc quản trị nói chung vào hoạt động có tính đặc thù của quá trình cấp tín dụng

Như vậy: Quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng là quá trình tiếp cận rủi ro tín dụng một cách khoa học, toàn diện và có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm soát, phòng ngừa và giảm thiểu những tổn thất, mất mát cũng như những ảnh hưởng bất lợi của rủi ro tín dụng

Quản trị rủi ro tín dụng bao gồm các bước: nhận dạng rủi ro; phân tích

và đo lường rủi ro; kiểm soát và phòng ngừa rủi ro, tài trợ rủi ro; báo cáo hoạt động quản trị rủi ro

1.2.2 Nội dung quản trị rủi ro tín dụng

1.2.2.1 Nhận diện và phân loại rủi ro

- Nhận diện rủi ro tín dụng bao gồm các bước như theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt động và quy trình cho vay đề thống kê các dạng RRTD, nguyên nhân từng thời kỳ và dự báo những nguyên nhân tiềm ẩn có thể gây ra RRTD cho ngân hàng thương mại

Để quản trị rủi ro tín dụng hiệu quả thì phải xác định rủi ro hiện tại và rủi ro tiềm ẩn trong tương lai và nhận biết những rủi ro cho phép Việc chấp nhận mức độ, loại rủi ro nào chính là điều kiện quan trọng để điều tiết những tác động tiêu cực trong quá trình quản trị rủi ro

Có nhiều phương pháp nhận dạng rủi ro và các phương pháp nhận dạng rủi ro cần phải được kết hợp với nhau: phân tích các báo cáo tài chính, hợp đồng kinh doanh của doanh nghiệp, chỉ số thanh khoản, các chỉ sổ khả năng sinh lời, từ đó đánh giá được khả năng thanh toán, sinh lời, cấu trúc nguồn vốn của khách hàng, phân loại khách hàng nhằm ước đoán được các tổn thất

có thể xảy ra

1.2.2.2 Đo lường rủi ro tín dụng

Cần phải có hệ thống đo lường RRTD chuẩn thì mới có thể biết được kết quả quản lý RRTD có thực là hiệu quả hay không Các Ngân hàng sử dụng các mô hình khác nhau để đánh giá được mức độ RRTD, ví dụ như mô hình 6C, mô hình xếp hạng tín nhiệm,…

Công cụ đo lường rủi ro tín dụng:

Để xác định chính xác mức độ rủi ro của mỗi khoản vay, các ngân hàng thường áp dụng một số mô hình cụ thể để đánh giá rủi ro tín dụng Các mô hình này rất đa dạng, bao gồm cả mô hình phản ánh về mặt định tính và mô hình phản ánh về mặt định lượng Đặc điểm của các mô hình này là không loại trừ lẫn nhau nên một ngân hàng có thể sử dụng cùng một lúc nhiều mô

hình khác nhau để hỗ trợ, bổ sung trong việc phân tích và đánh giá mức độ rủi

ro của các khoản vay Tùy theo từng đối tượng khách hàng vay là cá nhân hay doanh nghiệp mà ngân hàng sử dụng công cụ đo lường khác nhau

Một số mô hình đo lường RRTD được sử dụng phổ biến như sau:

- Mô hình định tính: Mô hình Tiêu chuẩn 6C

+ Character (Tư cách của người vay): Tiêu chuẩn này thể hiện tư cách

đạo đức, trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ, thiện chí trả nợ thông qua lịch sử quan hệ tín dụng của khách hàng tại hệ thống các ngân hàng qua các kênh thông tin như Trung tâm dữ liệu của NHNN, Trung tâm CIC….Đồng thời cán

bộ tín dụng phải đánh giá mục đích sử dụng vốn vay của khách hàng có phải

rõ ràng, phù hợp với chính sách tín dụng của ngân hàng Ngoài ra cũng cần đánh giá trình độ học vấn, kinh nghiệm điều hành kinh doanh, quan hệ gia đình, xã hội

+ Capacity (Năng lực của người vay): Cán bộ tín dụng phải chắc chắn

rằng người xin vay phải có đủ năng lực hành vi và năng lực pháp lý để ký kết hợp đồng tín dụng Tương tự, cán bộ tín dụng phải chắc chắn rằng người đại diện cho công ty ký kết hợp đồng tín dụng phải là người được uỷ quyền hợp pháp của công ty Một hợp đồng tín dụng được ký kết bởi người không được

uỷ quyền có thể sẽ không thu hồi được nợ, tiềm ẩn rủi ro cho ngân hàng

+ Cash (Thu nhập của người vay): Tiêu chuẩn thu nhập của người vay tập

trung vào câu hỏi: Người vay có khả năng tạo ra đủ tiền để trả nợ hay không? Nhìn chung, người vay có ba khả năng để tạo ra tiền, đó là: dòng tiền ròng từ doanh thu bán hàng, dòng tiền từ phát hành chứng khoán và dòng tiền từ bán thanh lý tài sản Bất cứ nguồn thu nào từ ba khả năng trên đều có thể sử dụng

để trả nợ vay cho ngân hàng

+ Collateral (Tài sản đảm bảo): Một khoản tín dụng nếu được đảm bảo

bằng tài sản cầm cố hay tài sản thế chấp sẽ gắn chặt hơn trách nhiệm và nghĩa

vụ trả nợ của người vay Nếu xảy ra những rủi ro khách quan, người đi vay không trả được nợ thì tài sản cầm cố, thế chấp sẽ trở thành nguồn thu nợ thứ hai của ngân hàng Tất nhiên tài sản cầm cố thế chấp cũng phải đáp ứng

những yêu cầu và điều kiện nhất định theo quy định của ngân hàng

+ Conditions (Các điều kiện): Để đánh giá xu hướng ngành và điều kiện

kinh tế có ảnh hưởng như thế nào đến hoạt động kinh doanh của khách hàng, cán bộ tín dụng cần phải biết được thực trạng về ngành nghề và công việc kinh doanh của khách hàng, cũng như khi các điều kiện kinh tế thay đổi sẽ ảnh hưởng như thế nào đến hoạt động của người vay

+ Control (Kiểm soát): Là quá trình kiểm tra theo dõi tình hình trả nợ, tình hình tài chính, tình hình tăng giảm của giá trị tài sản thế chấp… sau khi ngân hàng đã giải ngân tiền ra để đảm bảo khách hàng sử dụng vốn vay đúng mục đích và hoàn trả nợ đầy đủ cho ngân hàng

- Mô hình điểm số Z (Z - Credit scoring model): Mô hình định tính được

xem là mô hình cổ điển để đánh giá rủi ro tín dụng Mô hình này được cho là mất thời gian, tốn kém, lại mang tính chủ quan Hiện nay, hầu hết các ngân hàng đều tiếp cận phương pháp đánh giá rủi ro hiện đại hơn, đó là việc xây dựng mô hình thích hợp để lượng hóa mức độ rủi ro của khách hàng, từ đó xác định phần bù rủi ro và giới hạn tín dụng an toàn tối đa với một khách hàng cũng như trích để trích lập dự phòng rủi ro Một trong những mô hình định lượng đầu tiên là mô hình điểm số Z Đây là mô hình do E.I.Altman xây dựng dùng để cho điểm tín dụng đối với các doanh nghiệp vay vốn Đại lượng

Z dùng làm thước đo tổng hợp để phân loại rủi ro tín dụng đối với người vay

và phụ thuộc vào trị số của các chỉ số tài chính của người vay Tầm quan

trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của người vay trong quá khứ Từ đó Altman đã xây dựng mô hình tính điểm như sau:

Z = 1,2 X1 + 1,4 X2 + 3,3 X3 + 0,6 X4 + 1,0 X5

Trong đó:

X1 = Tỷ số Vốn lưu động ròng/Tổng tài sản

X2 = Tỷ số Lợi nhuận giữ lại/Tổng tài sản

X3 = Tỷ số Lợi nhuận trước thuế và tiền lãi/ Tổng tài sản

X4 = Tỷ số Thị giá cổ phiếu/ giá trị ghi sổ của nợ dài hạn

X5 = Tỷ số Doanh thu/ tổng tài sản

Trị số Z càng cao, người vay có xác suất vỡ nợ càng thấp Vậy khi trị số

Z thấp hoặc là một số âm sẽ là căn cứ xếp khách hàng vào nhóm có nguy cơ

vỡ nợ cao Theo mô hình cho điểm Z của Altman phân loại điểm như sau + Z> 2,99: Doanh nghiệp nằm trong vùng an toàn, chưa có nguy cơ phá sản

+ 1,81< Z<2,99: Doanh nghiệp nằm trong vùng cảnh báo, có thể có nguy

có rủi ro

- Mô hình ước tính tổn thất tín dụng tối đa theo Basel II

Với mô hình này, các NHTM tự mình đánh giá các thành phần rủi ro và mức độ rủi ro của danh mục tài sản có của mình để xác định mức vốn tín dụng an toàn tối thiểu

Có 2 phương pháp tính vốn đối với rủi ro tín dụng là phương pháp cơ bản SA và phương pháp xếp hạng nội bộ IRB

+ Phương pháp cơ bản SA (Phương pháp tiêu chuẩn): Là phương pháp đơn giản và có khả năng áp dụng nhất đối với các ngân hàng Theo đó tài sản của Ngân hàng sẽ được phân loại thành các khoản phải đòi, các nhóm có hệ

số rủi ro tín dụng khác nhau và NHTW các nước sẽ quy định cụ thể các hệ số rủi ro cho từng nhóm

+ Phương pháp xếp hạng nội bộ IRB: Là phương pháp tính vốn yêu cầu cho rủi ro tín dụng dựa trên các mô hình xếp hạng nội bộ Thông qua các mô hình này các thông số rủi ro sẽ được ước lượng, từ đó tính toán được lượng vốn cần thiết Có 3 thông số rủi ro quan trọng là: PD (probability of Default )

- Xác suất vỡ nợ, LGD (Loss given Default) - Tỷ lệ tổn thất trong trường hợp

vỡ nợ, EAD (Exposure at Default) - giá trị tổn thất tại thời điểm vỡ nợ

Để thực hiện mô hình này, trước hết các NHTM cần phân loại giá trị rủi

ro thành 5 nhóm: doanh nghiệp, nước ngoài, ngân hàng, bán lẻ, cổ phiếu và ứng với mỗi nhóm này NHTM sẽ xác định tổn thất dự kiến (Expected Loss – EL) và tổn thất ngoài dự kiến (Unexpected loss – UL)

Đối với EL, NHTM cần trích lập dự phòng để bù đắp từ nguồn chênh lệch kinh doanh tạo ra Theo Basel II, còn có thể tính giá trị tổn thất dự kiến

EL xác suất khách hàng không trả được nợ (PD); Dư nợ khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả được nợ (EAD) và mức độ tổn thất khi khách hàng không trả được nợ (LGD)

- Đối với mỗi khoản vay hay mỗi khách hàng thì tỷ lệ tổn thất dự kiến là:

- Giá trị tổn thất dự kiến là EL = EAD x PD x LGD

Tổn thất ngoài dự kiến UL của một khoản vay được hiểu là giá trị của độ lệch chuẩn so với giá trị trung bình (tổn thất dự kiến được EL) Nguồn để bù đắp tổn thất ngoài dự kiến là vốn chủ sở hữu của Ngân hàng, bởi vậy Hiệp ước quy định một mức tính toán vốn an toàn căn cứ theo từng chỉ tiêu PD,

LGD và EAD của từng nhóm rủi ro phân loại ở trên đủ để bù đắp cho tổn thất này

Đối với một khoản vay, UL được tính như sau:

Tỷ lệ tổn thất ngoài dự kiến UL = √ ( )

Giá trị tổn thất ngoài dự kiến UL = LGD x EAD √ ( )

Trong đó: LGD là tổn thất của Ngân hàng trong trường hợp khách hàng không trả được nợ; EAD là dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả được nợ; EDF là xác suất vỡ nợ kỳ vọng của một khách hàng

Ưu điểm của mô hình này: Có thể đo lường chính xác xác suất rủi ro của từng loại tín dụng, có thể dự báo được mức rủi ro trong từng thời kỳ

Tuy nhiên mô hình này yêu cầu cao về chất lượng cơ sở dữ liệu đầu vào cũng như hệ thống chuẩn để tính toán Chính vì thế để áp dụng được mô hình đòi hỏi năng lực tài chính mạnh, nền tảng công nghệ vững chắc, hệ thống thông tin quản lý tập trung và tối ưu

- Mô hình Xếp hạng tín dụng nội bộ

Xếp hạng tín dụng là sự đánh giá mức độ tín nhiệm của bên nợ về việc thực hiện nghĩa vụ tài chính theo đúng cam kết Một hệ thống xếp hạng tín dụng tin cậy phải phân biệt rõ khách hàng/khoản vay theo từng hạng, dựa trên các đặc điểm rủi ro tín dụng của khách hàng/khoản vay Hệ thống xếp hạng tín dụng thường được phát triển theo ba phương pháp: phương pháp chuyên gia, phương pháp mô hình và phương pháp hỗn hợp (kết hợp cả yếu tố chuyên gia và kết quả mô hình tính toán), trong đó phương pháp xếp hạng hỗn hợp được các TCTD sử dụng phổ biến nhất

XHTD là công cụ quan trọng giúp NHTM đánh giá, thẩm định khách hàng toàn diện trước, trong và sau khi cấp tín dụng, là công cụ để phân loại

nợ theo chuẩn quốc tế cũng như làm căn cứ để đánh giá rủi ro để có biện

pháp quản lý phù hợp, tạo tiền đề cho việc tính toán mức độ rủi ro tín dụng cho từng đối tượng khách hàng

Theo Quy định về việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử

lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng : Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là hệ thống gồm các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính, các quy trình đánh giá khách hàng trên cơ sở định tính và định lượng về mặt tài chính, tình hình kinh doanh, quản trị, uy tín của khách hàng Hệ thống này phải được xây dựng cho từng đối tượng khách hàng khác nhau kể cả các đối tượng bị hạn chế cấp tín dụng và những người liên quan của đối tượng này TCTD có thể

tự xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ hoặc sử dụng kết quả xếp hạng tín dụng của hãng xếp hạng độc lập để đánh giá rủi ro tín dụng

Mô hình đơn giản đơn giản nhất được sử dụng trong XHTD là mô hình chấm điểm khách hàng sử dụng các số liệu phản ánh những đặc điểm của người vay để lượng hóa xác suất không trả được nợ và phân loại người vay thành các nhóm có mức độ rủi ro khác nhau Để sử dụng phương pháp này, phải xác định được các tiêu chí về kinh tế và tài chính có liên quan đến rủi ro đối với từng nhóm khách hàng cụ thể Các ngân hàng lớn ở các nước phát triển đã thiết lập nhiều mô hình chấm điểm khác nhau cho từng loại khách hàng và từng loại vay Đối với các ngân hàng nhỏ mô hình chấm điểm chủ yếu áp dụng cho một vài nhóm khách hàng Các ngân hàng sẽ căn cứ vào mức

độ rủi ro của từng khách hàng đế quyết định cấp tín dụng cho khách hàng hay không và nếu cấp tín dụng cho khách hàng thì áp dụng những chính sách về tài sản bảo đảm, chính sách lãi suất,… như thế nào là hợp lý

Để phương pháp chấm điểm khách hàng áp dụng được trong thực tế nhà quản lý phải dựa vào cơ sở dữ liệu thống kê và phần mềm máy vi tính để xây dựng các mô hình cho từng nhóm khách hàng cụ thể Khi có những biến động lớn

về kinh tế, xã hội thì các bộ chỉ tiêu chấm điểm khách hàng cũng sẽ thay đổi để phù hợp với điều kiện thực tế và đo lường rủi ro tín dụng một cách chính xác nhất

Hiện nay hầu hết các ngân hàng đều sử dụng mô hình định lượng để lượng hóa rủi ro và dự báo những tổn thất có thể xảy ra trong quá trình cấp tín dụng Mỗi ngân hàng căn cứ vào tình hình hoạt động thực tế của mình để xây dựng bộ chỉ tiêu đánh giá rủi ro phù hợp Ngân hàng đánh giá xác suất xảy ra rủi ro với người vay từ đó đưa ra các mức xếp hạng tương ứng với mức độ rủi

ro của từng khách hàng cụ thể và áp dụng chính sách cấp tín dụng phù hợp

1.2.2.3 Giám sát rủi ro

Giám soát rủi ro tín dụng là một nội dung của giảm thiểu rủi ro tín dụng được thực hiện nhằm mục tiêu: (i) phòng, chống và kiểm soát các rủi ro có thể phát sinh trong hoạt động ngân hàng (ii) đảm bảo toàn bộ các hoạt động, các

bộ phận và từng cá nhân trong ngân hàng đều tuân thủ các quy định của pháp luật, tuân thủ và thực hiện các chiến lược, chính sách, quy trình và quyết định của các cấp thẩm quyền, đảm bảo mục tiêu an toàn và hiệu quả trong hoạt động của ngân hàng

Việc giám sát RRTD nhằm phát hiện ra các dấu hiệu rủi ro thực tiễn, những biến động có tác động xấu đến kết quả hoạt động kinh doanh của khách hàng vay vốn để từ đó xác định rủi ro tiềm tàng và đề ra các biện pháp xử lý cần thiết Có rất nhiều phương pháp giám sát, sau đây là một số phương pháp

mà các NHTM hay dùng:

- Kiểm tra tất cả các khoản tín dụng theo định kỳ nhất định (30, 60 hay

90 ngày) hoặc đột xuất

- Giám sát tài khoản của khách hàng mở tại Ngân hàng: Nhằm kiểm tra dòng tiền của KH, số dư… phát hiện những biến động bất thường phản ánh những khó khăn vướng mắc trong quản lý tài chính của khách hàng, dẫn tới khó khăn trong chi trả nợ

- Kiểm tra tài sản bảo đảm tiền vay: nhằm kiểm tra, định giá lại tài sản theo sự thay đổi của thị trường hay sự khấu hao của tài sản, đặc biệt là các tài sản bất động sản, dây chuyền sản xuất, ô tô…

- Phân tích các báo cáo tài chính của khách hàng theo định kỳ: nhằm phát hiện sự thay đổi bất thường trong cơ cấu tài sản, nguồn vốn của khách hàng

- Giám sát khách hàng thông qua việc trả lãi định kỳ: qua đó có thể đánh giá thái độ hợp tác và khả năng trả nợ của khách hàng, đặc biệt lưu ý những trường hợp khách hàng thường xuyên trả lãi định kỳ muộn so với lịch trả nợ

- Viếng thăm và kiểm soát địa điểm hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc nơi cư ngụ của khách hàng đứng tên vay vốn: nhằm kiểm tra xem tình hình sản xuất kinh doanh, máy móc nhà xưởng, công nhân viên, vấn đề tổ chức của khách hàng… góp phần vào việc đánh giá quy mô và khả năng phát triển hay

đi xuống của khách hàng

- Giám sát hoạt động khách hàng thông qua mối quan hệ với khách hàng khác: đó là các mối quan hệ bạn hàng cung cấp hay tiêu thụ hàng hóa của nhau, gian tiếp phản ánh hoạt động kinh doanh đang tốt hay xấu

- Giám sát khách hàng thông qua những thông tin thu thập khác: thông qua các phương tiện thông tin đại chúng, thuê chuyên gia…

- Tăng cường kiểm tra giám sát tín dụng khi nền kinh tế có những biểu hiện đi xuống, hoặc những ngành nghề sử dụng tín dụng có biểu hiện những vấn đề nghiêm trọng trong phát triển

- Quản lý chặt chẽ và thường xuyên các khoản tín dụng có vấn đề, tăng cường kiểm tra giám sát khi phát hiện những dấu hiệu không lành mạnh liên quan đến khoản tín dụng của ngân hàng

Việc kiểm tra, giám sát khoản vay không chỉ được thực hiện bởi cán bộ tín dụng mà còn được thực hiện bởi hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ là tập hợp các chính sách, quy trình, quy định nội bộ, các thông lệ, cơ cấu tổ chức của ngân hàng, được thiết lập và tổ chức thực hiện nhằm đạt được các mục tiêu của ngân hàng và đảm bảo phòng ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời các rủi ro xảy ra Qua đó ngân hàng có thể phát hiện các dấu hiệu rủi ro từ phía khách hàng, hoặc môi trường kinh doanh

mà cán bộ tín dụng không phát hiện được, thậm chí còn có thể phát hiện các dấu hiệu rủi ro bắt nguồn từ trình độ và đạo đức của cán bộ tín dụng thực hiện khoản vay

Như vậy, công tác kiểm tra, giám sát tín dụng giúp Ban lãnh đạo NHTM điều hành trong việc đánh giá toàn bộ tiềm ẩn rủi ro đối với ngân hàng, từ đó đề ra các biện pháp phòng chống cũng như định hướng chính sách

nâng cao khả năng bù đắp rủi ro

1.2.2.4 Tài trợ rủi ro tín dụng

Khi rủi ro tín dụng xảy ra, trước hết ngân hàng cần theo dõi, xác định những tổn thất về tài sản, nguồn lực, giá trị pháp lý Sau đó thực hiện các biện pháp khắc phục và xử lý mà vẫn không thu hồi được, ngân hàng cần có những biện pháp xử lý rủi ro tín dụng phù hợp để đảm bảo cho hoạt động của ngân hàng được bình thường và đảm bảo chấp hành các quy định an toàn của Ngân hàng Trung ương

Xử lý rủi ro tín dụng là để bù đắp những khoản rủi ro tín dụng xảy ra, làm lành mạnh hóa tài chính ngân hàng, chứ không phải là xóa hoàn toàn nợ vay cho khách hàng Cũng như đối với các loại rủi ro khác, kỹ thuật xử lý rủi

ro tín dụng bao gồm các phương án: tự khắc phục; chuyển giao rủi ro; trung hòa rủi ro

- Theo khuyến cáo của Basel, các NHTM phải thường xuyên dự trữ các nguồn quỹ dự phòng cần thiết, sẵn sàng ù đắp được mọi tôn thất có thể xảy ra

để đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh Tùy theo tính chất của từng loại tổn thất, NH được sử dụng những nguồn vốn thích hợp đề bù đắp:

Đối với các tổn thất đã lường trước được rủi ro, NHTM có thể sử dụng nguồn vốn từ quỹ dự phòng rủi ro tín dụng để bù đắp Mặc dù nguồn vốn này được trích lập từ chi phí kinh doanh nhưng nếu tỷ lệ trích lập quá cao sẽ ảnh hưởng trực tiếp tới lợi nhuận, quyền lợi cổ đông và giảm uy tín của ngân hàng trên thị trường

Đối với các tổn thất không lường trước được rủi ro, NHTM phải dùng vốn tự có làm nguồn dự phòng để bù đắp Nếu khả năng quản trị rủi ro yếu kém gây ra tổn thất, vốn tự có của NH sẽ hao mòn, quy mô tài chính và khả năng cạnh tranh cũng giảm sút

- Ngoài ra, NHTM cần sử dụng nhiều biện pháp khác nhau để xử lý rủi

ro tín dụng như mua bảo hiểm, xử lý tài sản đảm bảo, cho vay đồng tài trợ,…

1.2.3 Các tiêu chí đánh giá kết quả quản trị rủi ro tín dụng

Quản trị rủi ro tín dụng là một quá trình, sau cả quá trình sẽ có kết quả, các kết quả này phản ánh công tác quản trị rủi ro tín dụng có hiệu quả không, các tiêu chí này như sau:

- Nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn

Nợ quá hạn là khoản nợ mà khách hàng không hoàn trả được cho ngân hàng khi đã đến hạn thoả thuận trên hợp đồng tín dụng Các chỉ tiêu về nợ quá hạn phản ánh mức độ an toàn của hoạt động tín dụng ngân hàng

Tỷ lệ nợ quá hạn = Dư nợ quá hạn

x 100 Tổng dư nợ

Tỷ lệ nợ quá hạn thấp tức là độ an toàn tín dụng tại ngân hàng hiện tại cao và ngược lại Phần lớn các khoản nợ quá hạn là các khoản nợ có vấn đề ,

có thể bị mất toàn bộ vốn cho vay hoặc mất một phần Đây là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá độ an toàn tín dụng và hiệu quả tín dụng của ngân hàng thương mại

Tỷ lệ nợ quá hạn cho thấy rủi ro đối với các khoản cho vay và hậu quả của các khoản nợ quá hạn, có thể là nguy cơ gây mất vốn toàn bộ hoặc một phần cho ngân hàng trên tổng dư nợ Tuy nhiên, tỷ lệ nợ quá hạn chỉ xét đến việc hoàn trả khi đã quá hạn chứ không xét đến tổng dư

nợ có nguy cơ quá hạn

Như vậy, nếu khoản cho vay tăng nhanh thì việc sử dụng tỷ lệ nợ quá hạn có thể phản ánh rủi ro không chính xác Số dư nợ cho vay ra tăng cùng với số tiền cho vay được giải ngân, trong khi đó số nợ đến hạn chỉ tăng khi các khoản nợ đến kỳ hạn phải trả Như vậy tốc độ tăng cho vay tăng nhanh có thể che dấu đi vấn đề nợ quá hạn, không tính đến các chỉ số đánh giá an toàn tín dụng có được sử dụng hay không Do đó ngân hàng thương mại cần thận trọng khi đánh giá độ an toàn tín dụng bằng việc xác định kỳ hạn như thế nào thì coi là quá hạn

- Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu

Tỷ lệ nợ xấu = Dư nợ xấu

x 100 Tổng dư nợ

Nợ xấu bao gồm toàn bộ các khoản nợ thuộc nhóm 3, 4 và 5 Tỷ lệ trên càng thấp thì chất lượng tín dụng càng tốt và ngược lại, nếu tỷ lệ nợ quá hạn,

tỷ lệ nợ xấu cao thì chất lượng tín dụng sẽ không tốt, tiềm ẩn rủi ro cao

Khi đến hạn mà khách hàng không trả được nợ, ngân hàng có thể gia hạn nợ cho khách hàng, tạo điều kiện để họ có thể trả được nợ cho ngân hàng

Nợ khó đòi là khoản nợ quá hạn sau khi ngân hàng thương mại đã ra hạn nợ Ngoài tỷ lệ nợ quá hạn, các ngân hàng còn sử dụng chỉ tiêu tỉ lệ nợ khó đòi trên tổng dư nợ quá hạn hoặc tỉ lệ nợ quá hạn có khả năng thu hồi trên tổng dư

nợ quá hạn Nhờ có các chỉ tiêu đó mà ngân hàng thương mại có thể biết được bao nhiêu phần trăm trong tổng nợ quá hạn có khả năng thu hồi, bao nhiêu phần trăm không có khả năng thu hồi Việc kết hợp giữa các chỉ tiêu này cho phép đánh giá chi tiết hơn về độ an toàn tín dụng

Tỷ lệ nợ xấu của NHTM tỷ lệ nghịch với chất lượng tín dụng của ngân hàng đó Tuy nhiên, tỷ lệ này không phản ánh được hết chất lượng tín dụng, bởi vì những khoản nợ thuộc nhóm 1 và nhóm 2 cũng có thể có rủi ro và những khoản thuộc nhóm 3, nhóm 4 lại không rủi ro do đây là các trường hợp đang trong thời gian thử thách, các khoản nợ gia hạn vì lý do khách quan mà khách hàng không lường trước được,… Chính vì vậy, đánh giá chất lượng tín dụng để lường trước được rủi ro phải dựa vào rất nhiều tiêu chí khác nữa

- Tốc độ tăng trưởng của nợ quá hạn, nợ xấu

Tốc độ tăng trưởng của nợ quá hạn và nợ xấu cho thấy sự tăng trưởng của nợ quá hạn và nợ xấu là nhanh hay chậm so với kỳ trước, đồng thời đánh giá được rủi ro tín dụng của ngân hàng có xu hướng như thế nào, tốt hay xấu

- Cơ cấu nợ quá hạn, nợ xấu

Cơ cấu nợ quá hạn, nợ xấu cho thấy nợ quá hạn, nợ xấu của ngân hàng đang tập trung ở đối tượng nào, ở những khoản vay dài hạn hay ngắn hạn, theo đó có thể giúp ngân hàng xem xét và điểu chỉnh cơ cấu cho vay cho hợp

lý, giảm thiểu rủi ro tín dụng cho ngân hàng

Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng = Dự phòng rủi ro tín dụng phải trích Tổng dư nợ tín dụng x 100

Dự phòng rủi ro tín dụng là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho

những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của tổ chức tín dụng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động của tổ chức tín dụng Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng càng cao hay số tiền trích lập DPRR càng lớn chứng tỏ hiệu quả kinh doanh giảm sút

1.3.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại Mỹ

Thực tế hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại ở Mỹ cho thấy, để việc kiểm soát rủi ro tín dụng hiệu quả cần (World bank, 2017) :

Một là, nuôi dưỡng một mối quan hệ lâu dài và tổng hợp với bên đi vay

và phục vụ mọi nhu cầu về tài chính của họ Kết quả là những người cho vay

sẽ hiểu nhiều hơn về tình hình tài chính của khách hàng và có được lợi nhuận khi bán các sản phẩm tài chính đa dạng, trong khi đó bên vay sẽ có được một nguồn hỗ trợ lâu dài cùng với dịch vụ tín dụng

Hai là, nhấn mạnh việc thẩm định khoản vay hơn là việc kiểm soát

khoản vay Việc cắt giảm hoặc làm tắt trong quá trình thẩm định sẽ dẫn đến khoản nợ xấu Thêm vào đó, cho vay các khoản nợ có rủi ro sẽ không đáng nếu tính đến khối lượng công việc phải thực hiện để khoản vay không bị quá

hạn Hơn nữa, cần đánh giá đúng tình trạng của từng bên vay hơn là câu nệ vào các phương pháp và công thức tự động, ví dụ như chấm điểm tín dụng Chấm điểm tín dụng, căn cứ vào công thức có sẵn để đo lường và tiên đoán về mức độ rủi ro của các khách hàng tiềm năng, được thiết kế để cải tạo quy trình thẩm định khoản vay Mặc dù chấm điểm tín dụng theo cách truyền thống thường được sử dụng cho vay tiêu dùng, khi dựa vào đó để duyệt khoản tín dụng thẻ hoặc tín dụng để mua ô tô, họ là khách hàng tiềm năng trong một chuỗi khách hàng 8/9 đơn vị cho vay được nghiên cứu, tuy nhiên, lại không

sử dụng chấm điểm tín dụng cho khách hàng nhỏ, chủ yếu vì họ cho rằng không có nhiều tương quan giữa quá khứ tín dụng của bên vay, như được đo lường trong hệ số tín nhiệm, với hoạt động của khách hàng này trong tương lai Mặc dù có một số đơn vị cho vay sử dụng chấm điểm tín dụng cho tín dụng tiêu dùng, họ tin rằng cho vay doanh nghiệp nhỏ có quá nhiều những đặc tính riêng rất khó được phân tích thông qua một hệ thống tự động Hơn thế nữa, chấm điểm tín dụng có thể loại trừ mất các khách hàng tiềm năng tốt, những khách hàng không có đủ số lượng năm có lãi, số năm có lãi tối thiểu là một tiêu chí để xác định dự án khả thi trong tương lai

Ba là, tránh sử dụng những đơn vị môi giới, vì các đơn vị môi giới

không có động cơ để đem lại các khoản vay có chất lượng cao hơn do họ được trả không căn cứ vào chất lượng khoản vay

Bốn là, thực chứng hơn thực cung , nghĩa là cần yêu cầu bên vay phải

chứng tỏ được kinh nghiệm của mình trong kinh doanh, yêu cầu bên vay cung cấp thế chấp cả tài sản cá nhân và tài sản doanh nghiệp cho dù là tài sản đảm bảo có cần thiết hay không để tạo ra động lực về tâm lý cho bên vay đối với khoản vay

Năm là, tập trung quyết định cho vay để bảo đảm tính thống nhất và

kiểm soát Mặc dù các bên cho vay nhỏ hoặc lớn có thể khác nhau về phương

pháp xem xét khoản vay, cả 2 đều yêu cầu có ít nhất một cán bộ, không phải

là cán bộ thẩm định khoản vay, để xem xét lại khoản vay và đưa ra quyết định phê duyệt cuối cùng Kết cấu này loại bỏ việc ra quyết định phê duyệt cuối cùng từ nhiều cán bộ rải rác mà tập trung việc phê duyệt vào một cán bộ hoặc một nhóm để đảm bảo tính thống nhất, kiểm soát và hiệu quả trong thẩm định khoản vay

Sáu là, yêu cầu cán bộ cho vay phải có trách nhiệm với khoản vay họ

cho vay Quyết định tín dụng chỉ tốt khi thông tin trình bày, việc phân tích phải đầy đủ, đa số các đơn vị cho vay đều tin vào trách nhiệm của cán bộ cho vay Mặc dù không có đơn vị nào nhấn mạnh về việc phạt các cán bộ khi có

nợ khó đòi, trong đa số trường hợp các cán bộ cho vay phải hỗ trợ việc thu hồi các khoản vay khó đòi

Bảy là, áp dụng hệ số tín nhiệm cho các khoản vay mới và thẩm định

lại hệ số này theo định kỳ trong suốt thời hạn của khoản vay Ngân hàng cần

có một hệ thống chấm hệ số tín nhiệm hoặc có kế hoạch để tạo ra một chương trình chấm điểm Trong một chương trình điển hình, một khoản vay mới sẽ được

áp dụng một giá trị bằng số thể hiện mức rủi ro vào thời điểm thẩm định khoản vay Trong suốt thời gian vay vốn, con số này có thể được duyệt lại căn cứ vào lịch sử trả nợ của bên vay và các yếu tố khác Khi có trục trặc được tìm ra, càn

có cách để nhận ra và theo dõi các khoản nợ xấu Hệ thống này khác với chấm điểm tín dụng, được sử dụng trước đó để ra quyết định vay vốn

1.3.2 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại Nhật Bản

Hoạt động của ngân hàng và nền kinh tế Nhật có mối quan hệ chặt chẽ với nhau Khi nền kinh tế có vấn đề thì ngành kinh doanh ngân hàng cũng không thể hoạt động tốt được Cho dù ngân hàng đóng vai trò hỗ trợ đối với các ngành công nghiệp sản xuất và dịch vụ, nhưng hệ thống ngân

hàng cũng có thể làm tình hình xấu hơn và trì trệ sự ổn định của nền kinh tế nếu bản thân ngân hàng cũng gặp khó khăn Nếu như phần lớn các khoản cho vay của ngân hàng cấp cho các doanh nghiệp không khỏe mạnh, thì không chỉ ngân hàng hoạt động không hiệu quả, mà nền kinh tế cũng sẽ bị ảnh hưởng (World bank, 2018)

Thực tế hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại Nhật Bản cho thấy việc cho vay không chặt chẽ cùng với chính sách mở rộng quá tham vọng càng được kích thích thêm do cạnh tranh trên thị trường là kết quả gây

ra thua lỗ của ngân hàng Mặt khác, do không có kinh nghiệm với những khoản vay bị thất thoát nghiêm trọng trước đây nên các ngân hàng Nhật không biết cách quản lý khi có phát sinh lãi lỗ tín dụng

Các ngân hàng không hiểu rõ hậu quả nghiêm trọng của việc trì hoãn những biện pháp dứt khoát đối với các khách hàng vay có rủi ro, do đó mức lỗ lãi của ngân hàng không thể được giải quyết nhanh chóng và với phí tổn thấp hơn Nói cách khác, ngân hàng nên chủ động trong việc đánh giá một khách hàng có tiềm năng rủi ro trong tương lai gần và xa, từ đó có biện pháp xử lý càng sớm càng tốt

Ngoài ra, thực tế ở Nhật cũng cho thấy, nếu mức lỗ của ngân hàng vượt quá khả năng của các ngân hàng thương mại, Nhà nước sẽ dùng các nguồn quỹ quốc gia để can thiệp và tất yếu Ban điều hành các ngân hàng cũng phải được thay thế

Hiện nay các ngân hàng Nhật đã xử lý thành công các vấn đề liên quan đến tài sản không thu hồi được Tổ chức dịch vụ tài chính (The Financial Service Agency) đóng vai trò quan trọng trong việc thúc ép các ngân hàng thực hiện công tác dự phòng cần thiết cũng như xử lý những khoản nợ xấu mà trước đây đã từng gây ra các khoản lỗ lớn kéo dài trong nhiều năm đối với hầu hết các ngân hàng

1.3.3 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại Việt Nam

Trong giai đoạn gần đây, đặc biệt là các năm 2017 và năm 2018, nợ xấu trong hệ thống NHTM Việt Nam được kiểm soát tương đối tốt, theo Ủy ban Giám sát tài chính Quốc Gia, đến cuối năm 2018 nợ xấu toàn hệ thống ở mức 2,4% Để kiểm soát chặt chẽ chất lượng tín dụng, các NHTM Việt Nam

đã tăng cường trích lập dự phòng rủi ro; công tác xử lý, thu hồi nợ xấu, nợ ngoại bảng, nợ bán VAMC và nợ tiềm ẩn rủi ro được các ngân hàng đặc biệt quan tâm Căn cứ tình hình thực tế, tổ xử lý nợ của từng chi nhánh của từng ngân hàng thường xuyên nắm bắt, thống nhất triển khai các biện pháp thu nợ xấu, nợ có nguy cơ chuyển nhóm nợ xấu, xử lý nợ và đẩy mạnh thu nợ hạch toán ngoại bảng Xây dựng phương án chi tiết, lộ trình thực hiện, đánh giá khả năng thu nợ gốc, lãi cụ thể đối với từng khách hàng doanh nghiệp, khách hàng

cá nhân và xây dựng biện pháp, giải pháp cụ thể, chi tiết, lộ trình thực hiện, đánh giá khả năng thu nợ gốc và lãi đối với các khoản nợ xấu, tiềm ẩn rủi ro cao (Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, 2018)

Bên cạnh đó, các ngân hàng chỉ đạo các chi nhánh chú trọng nâng cao chất lượng công tác thẩm định, quản lý rủi ro các khoản vay và khách hàng vay vốn ngay từ khâu đề xuất cấp tín dụng; qua đó nâng cao được chất lượng tín dụng của từng chi nhánh, coi chi nhánh là từng tế bào của ngân hàng

1.3.4 Bài học rút ra cho các NHTM Lào

Từ những kinh nghiệm trên về hạn chế RRTD của các nước trên thế giới đã đạt được một số kết quả nhất định, ta có thể rút ra một số bài học kinh nghiệm với các NHTM tại Lào như sau:

Một là, cần nâng cao tính pháp lý của các văn bản quy định về quản trị

RRTD, nhằm đảm bảo các NHTM thực hiện các quy định một cách nghiêm chỉnh và chặt chẽ