Báo cáo thực tập tốt nghiệptên Đơn vị thực tập “ công ty cổ phần Đức phúc 368

- Người đại diện: Bà Nguyễn Thị Lan - Với chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh được Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hải Dương công nhận, kết hợp với năng lực hiện có của Công ty về máy móc

TRUONG DAI HOC TAI NGUYEN VA MOI TRUONG HA NOI

KHOA KINH TE TAI NGUYEN VA MOI TRUONG

BAO CAO THUC TAP TOT NGHIEP

Tên đơn vị thực tập: “ CÔNG TY CÔ PHẢN ĐỨC PHÚC 368:

Sinh viên thực hiện: LÃNH THỊ PHƯƠNG HOA

Tên đơn vị thực tập: “ CÔNG TY CÓ PHAN DUC PHUC 368°

Sinh viên thực hiện: LÃNH THỊ PHƯƠNG HOA

LOI MO DAU

Trong xu thế toàn cầu hóa hiện nay, đặc biệt khi Việt Nam đã gia nhập tô chức kinh tế thương mại thế giới WTO thì việc cạnh tranh p1ữa nền kinh tế trong nước các nền kinh

tế khác trên thế giới là điều tất yêu Điều này đặt ra cho doanh nghiệp Việt Nam một

câu hỏi lớn là làm sao để sử dụng đồng vốn có hiệu quả nhất Trong khi nên kinh tế trong nước còn non trẻ và chưa có nhiều kinh nghiệm ở thị trường quốc tế thì đây càng

là một câu hỏi khó cho những nhà quản lý và những người làm công tác kế toán trong các doanh nghiệp

Để có được những số liệu phục vụ hiệu quả cho hoạt động sản xuất kinh đoanh chúng ta không thé không nhắc đến vai trò to lớn của bộ phận kế toán Thông qua các

số liệu do kế toán cung cap, nha quan ly sé hiểu rõ được thực trạng nguồn vốn công ty

từ đó sẽ có những quyết định đầu tư đúng dan hay những cơ hội kinh doanh dé tim kiếm lợi nhuận Vì vậy, việc quản lý vôn bằng tiền sao cho mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất là vấn đề rất đáng quan tâm

Được sự cho phép của các anh chị trong ban lãnh đạo của Công ty Cô Phần Đức Phúc 368 củng với sự giúp đỡ nhiệt tình của giáo viên hướng dẫn đã giúp đỡ em rất nhiều trong đợt thực tập tốt nghiệp này

CHUONG 1: TONG QUAN DON VI THUC TAP

1.1 Giới thiệu về công ty

- Tén don vi: CONG TY CO PHAN ĐỨC PHÚC 368

- Tru sé chinh: - S6 nha 65, Phé Yét Kiéu, khu Bich Nhéi 1, Phuong Minh Tân, thị xã Kinh Môn, tỉnh Hải Dương

1.1.2.Lich sw hinh thanh cua cong ty

Công ty cố phần Đức Phúc 368 hoạt động theo giấy phép kinh doanh số:

0800997087 do Phòng đăng ký kinh doanh - Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Hải Dương cấp ngày 22/08/20 12

Công ty TNHH được thành lập vào năm 2012 với nhiều khó khăn vả thử thách trước

mắt Sau những năm kinh doanh vất vả và nhiều khó khăn, công ty đã vượt qua và ngày một phát triển hơn Từ khởi đầu số người trong công ty chỉ có 02 người kế cả Ban lãnh đạo, đến nay số nhân viên trong toàn công ty đã là 30 người Trong đó, hầu hết đều có trình độ cao đẳng, đại học, trung cấp và còn rất trẻ cộng với những nhân viên lâu năm gắn bó từ lúc bắt đầu thành lập, nên với kinh nghiệm lâu năm và sự năng động của giới trẻ tạo cho công ty một đội ngũ nhân viên rất năng động, sáng tạo, luôn khẳng định được mình trong mọi điều kiện làm việc

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty

1.2,1.Chức năng và nhiệm vụ của công ty

-Chức năng :

+Tổ chức sản xuất và kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký với các cơ quan chức

năng của Nhà nước

+ Thực hiện theo đúng quy định của Bộ Lao động — Thương bình và Xã hội về việc ký kết các hợp đồng lao động, đồng thời ưu tiên sử dụng lao động của địa phương + Tìm kiếm, ký kết và thực hiện các hợp đồng kinh tế với các đối tác trong và ngoài nước

+ Thực hiện các chế độ báo cáo thống kê định kỳ theo quy định của Nhà nước

+ Làm tốt công tác bảo vệ an toàn lao động, trật tự xã hội, bảo vệ môi trường

1.2,2.Lĩnh vực hoạt động của công ty

- Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh trên các lĩnh vực chính như sau:

+ Mua bán vật liệu xây dựng: Gạch, ngói, cát, đá, sỏi, xi măng, sắt, thép, sơn, phụ

gia san xuat xi mang

+ Xây dựng các công trinh giao thông, dân dụng, công nghiệp, thủy lợi, cơ sở hạ tầng khu công nghiệp

+ Vận tải hàng hóa bằng đường bộ, ven biển và viễn dương

+ Bốc xếp hàng hóa

+ Khai thác, chế biến đá, cát, sỏi

+ Chế biến, mua bán nông, lâm sản

+ Cho thuê phương tiện vận tải, xếp dỡ hàng hóa

- Vốn điều lệ: 20.000.000.000 đồng (Hai mươi tỷ đồng chẵn)

- Số tài khoản: 119 000093939 ngân hàng Vietinbank - CN Đông Hải Dương

- Người đại diện: Bà Nguyễn Thị Lan

- Với chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh được Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hải Dương công nhận, kết hợp với năng lực hiện có của Công ty về máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải; hệ thông các cửa hàng, đội ngũ thầu thợ xây dựng: Bộ máy quản

lý công ty và đội ngũ cán bộ công nhân viên lành nghề được đảo tạo chính quy, năng động và có nhiều kinh nghiệm trong lĩnh vực kinh doanh Hơn 11 năm qua Công ty đều đạt danh hiệu “Nhà phân phối xuất sắc”, “Nhà phân phối vàng” trong lĩnh vực kinh doanh xi măng ở tỉnh Quảng Ninh Đại lý phân phối và tiêu thụ sản lượng thép lớn của các nhà máy như: Hòa Phát, Việt Nhật, Việt Mỹ, Việt Đức, Mỹ

1.2.3.Phương châm hoạt động của Công ty cô phần Đức Phúc 368:

Công ty luôn hướng tới những sản phẩm tốt, chất lượng cao, giá cả hợp lý để đưa đến tay người tiêu dùng Chính điều này mang lại lợi ích, hiệu quả kinh tế cho Quý khách hàng trong bối cảnh nền kinh tế đang khó khăn hiện nay

Đối với Công ty chúng tôi, sự hài lòng của Quý khách hàng lả điều quan trọng

nhất Sự hài lòng này được thể hiện rõ trong từng dịch vụ, sản phâm mà Công ty chúng tôi cung cấp

1.2.4.Nguyên tắc chuẩn phục vụ khách hàng

Công ty cổ phần Đức Phúc 368 đã xây dựng chiến lược nguyên tắc chuẩn phục vụ khách hàng như sau:

+ Đáp ứng nhanh chóng và hiệu quả mọi yêu cầu của Quý khách hàng

+ Nhiệt tình, chu đáo với thái độ nhanh nhẹn, hòa nhã

+ Đảm bảo cung cấp dịch vụ với giá cả hợp lý và có sức cạnh tranh cao

+ Công nhân viên luôn luôn được đào tạo để đảm bảo tính chuyên nghiệp

1.2.5.Quy trình sản xuất-kinh doanh

Phòng bán hàng nhận đơn đặt hàng từ khách hàng thông qua emall, gọi điện thoại, website cua công ty, kiểm tra tín dụng từ đữ liệu công nợ khách hàng để xác định

4

khách hàng có đủ điều kiện để mua chịu tiếp đơn hàng này hay không , nếu khách hàng đủ điều kiện thì xét duyệt đơn đạt hàng và chuyên đến cho các bộ phân Khi nhận được đơn đặt hàng, nếu hàng hóa có sẵn trong kho, bộ phận kho tiến hành chuẩn

bị hàng theo đúng yêu cầu và lập phiếu xuất kho xuất hàng gửi đến cho khách hàng Phòng chăm sóc khách hàng chăm sóc khách hàng sau bán hàng, duy trì quan hệ với khách hàng, tiếp nhận khiếu nại Khi khách hàng thanh toán, phòng kế toán tiễn hành thu tiền và cập nhật tình hình công nợ khách hàng

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty

1.3.1.T6 chức bộ máy quản lý

Tổng số cán bộ công nhân viên của Công ty cô phần Đức Phúc 368 hiện tại có 30 người bao gồm:

Giám đốc : l người

Kế toán trưởng: l người

Kế toán viên : 3 người

Nhân viên KD :3 người

Thủ Quỹ: 1 người

Thủ kho: 1 người

Ky thuật: 2 người

Công nhân lái xe: § người

Công nhân bốc vác: 10 người

1.3.2.Trinh độ chuyên môn

-Kế toán viên : Tốt nghiệp cao đẳng trở lên, chuyên ngành kế toán

-Nhân viên KD :Tốt nghiệp từ trung cấp trở lên, có chuyên ngành

-Thủ Quỹ: Tốt nghiệp Cao Đắng trở lên

-Thủ kho: Tốt nghiệp THPT trở lên

-Kỹ thuật: Tốt nghiệp THPT trở lên,có bằng nghề

-Công nhân lái xe: Tốt nghiệp THPT trở lên, có bằng nghề

-Công nhân bốc vác: Không yêu cầu kinh nghiệm

#Kinh nghiệm

-Giám đốc :

+ Có trinh độ chuyên môn cao, phải có năng lực, kinh nghiệm công tác lãnh đạo, quản

lý điêu hành các hoạt động sản xuất của công ty

+ Tham mưu xây dựng chính sách, phát triển cơ cấu nội bộ công ty

+ Có khả năng tập hợp đoàn kết cán bộ, công nhân viên trong cong ty

+ Thanh thạo tin học văn phòng,

+ Vận hành thành thạo ít nhất 1 phan mềm kế toán

+ Nắm bắt kịp thời các thông tư, nghị định chế độ nhà nước và chế độ kế toán ban

hành

-Nhân viên KD :

+ Thanh thạo tin học văn phòng,

+ Có năng lực, trình độ chuyên môn trong công việc

+ Có chuyên ngành maketinh

-Thủ Quỹ: Có kinh nghiệm

-Thủ kho : Có kinh nghiệm

- Kỹ Thuật: Có trình độ và kinh nghiệm trong công việc

-Công nhân lái xe:Có năng lực, kinh nghiệm, trình độ chuyên môn cao trong công việc

- Công nhân bốc vác :Có sức khỏe tốt, có kinh nghiệm trong công việc

1.3.3.Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban, bộ phận trong don vi

1 Giám đốc công ty :

-Chức năng:

+ Định hướng chiến lược:

Chức năng quan trọng hàng đầu của ban giám đốc là lập kế hoạch chiến lược, cung cấp tâm nhìn, sứ mệnh cho toàn thê đội ngũ Từ đó, ban giám đốc cùng với cấp dưới hiện thực hóa chiến lược thành các mục tiêu, nhiệm vụ chỉ tiết theo từng giai doan Trong thực tế, giam đốc điều hành hoặc Tổng giam đốc sẽ đảm nhận công việc này

+Tuyén dung, đánh giá, bồi dưỡng, quản lý nhân tải :

Tìm kiếm và bồi đưỡng nhân sự tài năng cho vị trí quản lý thường bị các doanh nghiệp

bỏ qua Bộ phận nhân sự chỉ bắt đầu tuyển dụng khi xuất hiện thay đôi bất ngờ trong

cơ cầu tổ chức quản lý

Tuy nhiên, ban giám đốc cần phải không ngừng đánh giá, đảo tạo những ứng viên tốt nhất từ sớm Một cá nhân đảm nhận vị trí chủ chốt phải có năng lực, đạo đức và thấu hiểu doanh nghiệp

+Xây dựng hệ thống quản trị chuyên nghiệp:

Ban giám đốc chịu trách nhiệm xây dựng hệ thống quản trị khoa học, liên thông chặt

chẽ giữa mọi phòng ban Điều này tạo nên khuôn khổ cho các chính sách, định hướng

chiến lược tiếp cận từng nhân sự sâu sắc hơn

Mặt khác, hệ thống quản trị cũng xác định những quy tắc, quy trình, cách thức hoạt động thống nhất Nhờ đó, doanh nghiệp đảm bảo tiến độ cùng chất lượng công việc, đem lại doanh thu cao

+ Duy trì tương tác liền mạch với quản lý cấp trung:

Quản lý cấp trung là trung gian liên kết giữa ban giám đốc với nhân viên cấp dưới Họ

sẽ năm bắt thông tin chỉ đạo để triển khai thành nhiệm vụ, thúc đây nhân sự hoàn thành mục tiêu

Do đó, ban giám đốc phải làm việc chặt chẽ với giám đốc điều hành cùng các quản lý cấp trung trong những cuộc họp định kỳ Thông thường doanh nghiệp sẽ họp bản 1

tháng 1 lần, hoặc 3 đến 4 lần một năm

+ Ủy thác, ủy quyên xử lý công việc:

Ban giám đốc thường phải đi công tác, gặp gỡ đối tác nên không thê trực đều đặn tại văn phòng Lúc này họ có thể ủy thác người đại diện theo đõi công việc, bảo vệ lợi ích của cô đông hoặc nhà đầu tư Thêm vào đó, mọi tài sản của công ty như thiết bị, cơ sở sản xuất, nguồn vốn, nhân lực cũng cần được quản lý an toàn

+ Giám sát, điều khiển hoạt động sản xuất, kinh doanh:

Ban giám đốc có chức năng giám sát, kiểm soát hoạt động sản xuất, kinh doanh Đặc biệt, họ chịu trách nhiệm kiểm toán hoặc thuê kiểm toán viên nhằm tổ chức quá trình kiểm toán chính xác, đúng thời hạn hàng năm

-Nhiệm vụ :

Bắt kế doanh nghiệp có quy mô và cách thức hoạt động như thế nào, người đảm nhận

vị trí Giám đốc điều hành đều phải nắm rõ bức tranh tông thê và thường thực hiện các

nhiệm vụ sau:

+ Lập kế hoạch và định hướng chiến lược phát triển chung cho toàn công ty

+ Thiết lập mục tiêu, hướng phát triển và chiến lược kinh doanh

+ Điều hành và chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động của công ty

+ Lập kế hoạch kinh doanh và marketing

+ Thực hiện các nghị quyết, kế hoạch kinh doanh và đầu tư mà Hội đồng quản trị đã thông qua

+ Chịu trách nhiệm về lợi nhuận, mức độ phát triển và tăng trưởng của công ty + Đảm bảo đạt được các mục tiêu về tăng trưởng và phát triển

+ Quản lý nhân viên trong công ty, đảm bảo hiệu suất làm việc luôn được tôi ưu + Đánh giá tình hình và kết quả hoạt động của các bộ phận, phòng ban

+ Nhận diện những thách thức và cơ hội từ thị trường

+ Đa dạng hóa các sản phẩm hiện tại và phát triển các sản phâm mới cho doanh nghiệp

+ Đánh giá các rủi ro doanh nghiệp có thể gặp phải và đảm bảo những rủi ro ấy được giám sát và giảm thiểu đáng kế

2 Phòng tổ chức hành chính

- Chức năng:

+Chấp hành và tô chức thực hiện các chủ trương, qui định, chỉ thị của Ban Tông Giám đốc (BGĐ)

+Nphiên cứu, soạn thảo và trình duyệt các qui định áp dụng trong Công ty

+Nghién ctru va nam vửng qui định pháp luật liên quan đến hoạt động của Công ty, đảm bảo cho hoạt động của Công ty luôn phù hợp pháp luật

+Kiểm tra việc thực hiện nội qui của các bộ phận và cá nhân trong toàn Công ty +Tổ chức và phối hợp với các đơn vị khác thực hiện quan lý nhân sự, tuyển dụng, đào tao va tai dao tao

+Phuc vu cac céng tac hanh chinh dé BGD thuan tién trong chi dao — diéu hanh, phục

vụ hành chính để các bộ phân khác có điều kiện hoạt động tốt

+tQuản lý việc sử dụng và bảo vệ các loại tài sản của Công ty

+Tham mưu đề xuất cho Lãnh đạo để xử ly các vấn đề thuộc lãnh vực Tổ chức-Hành

+Bảo vệ lợi ích hợp pháp của Công ty và của người lao động

+T6 chức thực hiện các Quyết định, Quy định của BGĐ

+Báo cáo đây đủ, kịp thời và trung thực tình hình diễn biến và kết quả công việc khi thực hiện nhiệm vụ BGĐ) ø1ao

+Chịu trách nhiệm về kết quả công việc do Phòng thực hiện

+Chấp hành các quyết định khen thưởng, kỷ luật của BGĐ đối với kết quả công việc

+Lưu g1ữ, bảo mật tài liệu, bảo vệ tài sản Công ty

+Thụ lý và cố vẫn Ban Giám đốc về bồi thường thiệt hại khi xảy ra tôn thất về tài sản của Công ty

+Sửa chửa kịp thời những sai sót trong quá trình thực hiện nhiệm vụ

+Tông hợp ý kiến của mọi bộ phận và cá nhân trong Công ty để tham mưu cho Ban

GD trong céng tac quan ly

+Tham mưu xây dựng cơ cấu tô chức, bộ máy điều hành của Công ty

+Xây dựng hệ thống các qui chế, qui trình, qui định cho Công ty và quản lý việc chấp hành các nội qui đó

+Xây dựng, tô chức, quản lý và phát triển nguồn nhân lực

+Xây dựng và thực hiện các chế độ chính sách đối với người lao động

9

+Quan ly va cải tiễn công tác hành chính trong Công ty

+Xây dựng, tô chức và quản lý hệ thống thông tin

+Phục vụ hành chính, phục vụ một số mặt hậu cần cho sản xuất kinh doanh

3 Phòng kế toán

-Chức năng :Chức năng nhiệm vụ của phòng kế toán trong doanh nghiệp đảm bảo toàn

bộ công việc hạch toán trone công ty Bao gồm hạch toán ban đầu, xử lý thông tin đến lập báo cáo đều tài chính:

+Thực hiện những nghiệp vụ về chuyên môn tải chính, kế toán theo đúng quy định của Nhà nước

+Theo đối, phản ánh sự vận động vốn kinh doanh của Công ty và cô vấn cho Ban lãnh đạo các vấn đề liên quan

+Tham mưu cho Ban Tổng Giám đốc (BTGĐ) về chế độ kế toán Cập nhật những thay đổi của chế độ kế toán theo quy định của pháp luật

-Nhiệm vụ:

+Ghi chép, tính toán, và báo cáo tình hình hiện có Ghi chép tình hình luân chuyển và

sử dụng tài sản, tiền vốn Ghi chép lại toàn bộ quá trình sử dụng vốn của công ty

+Kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh Kiểm tra kế hoạch thu chi

tài chính Kiểm tra việc gitt gin va su dụng tài sản, vật tư, tiền vốn

+Phát hiện kịp thời những hiện tượng lãng phí Ngăn ngừa những vi phạm chế độ, quy định của Công ty

+Phé biến chính sách, chế độ quản lý của nhà nước với các bộ phận liên quan khi cần thiết

+Cung cấp các số liệu, tài liệu cho việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh +Kiém tra, phân tích hoạt động kinh tế tài chính, phục vụ công tác lập và theo dõi kế hoạch Cung cấp số liệu báo cáo cho các cơ quan theo chế độ kế toán hiện hành Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho BTGĐ Công ty

4 Phòng kỹ thuật

-Chức năng:Phòng kỹ thuật có chức năng nghiên cứu, tư vấn, tham mưu và đề xuất

giải pháp liên quan đến các lĩnh vực sau của doanh nghiệp:

+Quan ly, diéu hanh va kiém tra những việc liên quan đến kỹ thuật, công nehệ Mục tiêu nhăm đảm bảo tiên độ sản xuât, kê hoạch và các dự án của công ty Đông thời

dam bao an toàn lao động, chất lượng cũng như khối lượng và hiệu quả hoạt động của toàn công ty

+tQuản lý việc sử dụng, sửa chữa, bảo trì, mua sam bổ sung cac trang thiét bi, may moc phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh

-Nhiệm vụ: Quản lý những vấn đề liên quan đến kỹ thuật, công nghệ trong các dự án

hay kế hoạch sản xuất của doanh nghiệp

+ Trách nhiệm của phòng kỹ thuật chính là lập hồ sơ thiết kế, quản lý, giám sát kỹ thuật các dự án xây dựng mới, sửa chữa lớn, sửa chữa thường xuyên cơ sở hạ tầng kỹ thuật và đảm bảo các vấn đề kỹ thuật của các sản phâm mới của doanh nghiệp

+ Chịu trách nhiệm thâm định các hồ sơ thiết kế kỹ thuật, đảm bảo yếu tố an toàn củng các tính năng, công dụng của sản phẩm

+ Phối hợp với các phòng ban khác trong việc chuẩn bị hồ sơ đầu thầu, tham gia đầu thầu

+ Xây dựng phương án thi công, phương án kỹ thuật cho các dự án; xác định các loại phương tiện, máy móc, thiết bị thi công và các nguồn lực cần thiết khác cho việc thực hiện dự án và các kế hoạch sản xuất Bên cạnh đó còn xây dựng phương án phòng chống cháy nô, an toàn lao động vả vệ sinh môi trường đối với các công trình, dự án của công ty

+ Kiểm tra khối lượng, chất lượng, quy cách vật tư và xác định mức hao phí phù hợp với cơ sở định mức kinh tế kỹ thuật được duyệt

+ Hướng dẫn, siám sát và kiểm tra thường xuyên trong suốt quá trình thực hiện dự án,

kế hoạch sản xuất về mặt kỹ thuật, tiến độ, an toan lao động, vệ sinh môi trường cũng như các vấn đề về máy móc thiết bị sử dụng trong dự án và sản xuất sản phẩm

+ Hướng dẫn các bộ phân, đơn vị liên quan lập hồ sơ nghiệm thu và quyết toản dự án, phối hợp bàn giao và nghiệm thu công trình

5 Phong mua ban hang

a Phong mua hang

- Chức năng:

Phòng mua hàng có chức năng theo dõi, tổng hợp nhu cầu thu mua nguyên vật liệu, sản phẩm hàng hóa và các nguồn lực khác với giá tốt nhất, nhằm đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh và các hoạt động hàng ngày của doanh nghiệp diễn ra một cách suôn sẻ Bên cạnh đó phòng mua hảng cũng xử lý các giấy tờ và thủ tục kế toán

11

liên quan đến việc mua hàng, cũng như đảm bảo quá trình mua hàng được thực hiện đúng với các quy định của doanh nghiệp, tổ chức

-Nhiệm vụ :

+Phân tích nhu cầu mua hàng và năng lực nhà cung cấp

+Quản lý và duy trì mỗi quan hệ với nhà cung cấp

+Mua hàng và kiếm soát hàng tồn kho

+Kiêm soát chất lượng

+Đảm bảo việc tuân thủ các chính sách mua hàng của doanh nghiệp

+Xử lý các thủ tục kế toán liên quan đến việc mua hàng

b Phòng bán hàng

-Chức năng:

+Thực hiện triển khai bán hàng để đạt doanh thu theo mục tiêu ban giám đốc đưa ra + Quản trị hàng hóa Nhập xuất hàng hóa, điều phối hàng hóa cho các cửa hàng Đặt hàng sản

+ Lập kế họach cho chương trình quảng cáo và khuyến mãi thúc đây việc bán hàng

12

+ Kiểm tra giám sát công việc của quản lý, nhân viên

+ So sánh đối chiếu doanh thu thực tế với doanh thu theo chỉ tiêu Tìm ra nguyên nhân tăng giảm doanh thu so với kế họach đưa ra hướng khắc phục kịp thời

+ Tổ chức hệ thống thu thập về hàng hóa: nhập xuất tồn, vận tốc bán, dự trù hàng tồn kho

+ Tô chức thu thập thông tin về mẫu sản phẩm mới, ý kiến khách hàng

+ Lập kế họach đặt hàng sản xuất

+ Tham mưu cho BGD về việc phát triển thương hiệu

+ Tham muu cho BGD về việc phát triển kênh phân phối

+ Tham mưu cho BGĐ về việc xây dựng nhãn hiệu mới

+ Lên kế họach tuyển dụng nhân sự thuộc bộ phận minh

+ Xây dựng quy chế đảo tạo huấn luyện nhân viên thuộc bộ phận mình

+ Xây dựng quy trình công việc trong bộ phận mình và các mối quan hệ công việc với các bộ phận khác trong công ty

+ Lập kế họach giao việc cho nhân viên thuộc phạm vi quản lý của bộ phận mình + Lập kế họach kiểm tra giám sát nhân viên

+ Lập kế họach khen thưởng, kỷ luật, xét tăng lương nhân viên theo quy chế công ty + Thực hiện công tác điều động nhân sự, thuyên chuyên công tác thuộc phạm vi bộ phận mình

*Sơ đồ bộ máy quản lý công ty

'

GIAM DOC

Co cau tổ chức trong Công ty được bố trí theo phương châm “đơn giản và hiệu quả” Được phân theo chức năng quản lý và điều hành chặt chẽ theo mô hình thông tin hai chiều tương tác hợp lý Cho phép thông tin được đưa đi theo con đường ngắn nhất, thông tin rõ ràng nhất đến mọi nhân viên Do đó công việc được triển khai nhanh đúng mục tiêu, đúng người và đúng việc

Hầu hết nhân viên trong Công ty đều đã tốt nghiệp Đại học, cao đẳng và có bằng nghề phù hợp với công việc và chức danh được giao Luôn luôn trau dỗi và được Công ty tạo điêu kiện cho việc nâng cao trình độ cũng như chuyên môn của từng các nhân 1.4.Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty

*Báo cáo kết quả kinh doanh (Phụ lục 24)

14

*Nhận xét:

Nhìn vào bảng phân tích ta thấy lợi nhuận kế toán sau thuế TNDN của công ty năm

2023 đạt 580.045 triệu đồng tăng 47.590 triệu đồng tương ứng 8,9% so với năm

2022,tăng 116.215 triệu đồng tương ứng 25,05% so với năm 2021 Như vậy hiệu quả

hoạt động kinh doanh của công ty năm 2023 đã có dấu hiệu tốt hơn so với năm

2021,năm 2022 Cụ thé,

Các nhân tô làm tăng lợi nhuận:

- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng: 110.000 triệu đồng (2021),50.000 triệu đồng(2022)

- Các khoản giảm trừ doanh thu giảm: 60 triệu đồng (2021),30 triệu đồng(2022)

- Doanh thu thuần tăng: 110.060 triệu đồng (2021), 50.030 triệu đồng(2022)

- Doanh thu tài chính tăng: 81.000 triệu đồng (2021),31.000 triệu đồng(2022)

- Thu nhập khác tăng: 60 triệu đồng(2021), 30 triệu đồng(2022)

-Chi phí thuế TNDN hoàn lại tăng : 100 trigu déng(2021),60 triệu đồng (2022)

Các nhân tô làm giảm lợi nhuận:

- Giá vốn hàng bán tăng: 65 triệu đồng(2021),28 triệu đồng(2022)

- Chi phí tài chính tăng :70 triệu đồng (2021),40 triệu đồng(2022)

- Chi phi bán hàng tăng: 5.000 triệu đồng(202 1),3.000 triệu đồng(2022)

- Chi phi quản lý doanh nghiệp tăng :4.560 triệu đồng (2021),2.310 triệu đồng(2022)

- Chi phí khác tăng: 55 triệu đồng(2021),30 triệu đồng(2022)

-Chi phí Thuế TNDN hiện hành tăng : 170 triệu đồng(2021),60 triệu đồng(2022) Như vậy ta thấy với việc các nhân tố làm tăng lợi nhuận tăng nhiều hơn so với các nhân tổ làm siảm lợi nhuận đã làm cho lợi nhuận sau thuế của công ty tăng

Với hoạt động chính là hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ nên doanh thu từ hoạt động này của công ty tăng cao Không những thế với việc giảm thiêu các khoản giảm

trừ doanh thu đã làm cho khoản mục này giảm => Chứng tỏ công tác quản lý các hàng

hóa kém chất lượng đã được công ty chú ý Đây chính là những nhân tố tích cực làm tăng lợi nhuận

Tương ứng với việc mở rộng sản xuất kinh đoanh làm tăng doanh thu thuần thì giá vốn hàng bán của công ty cũng tăng Như vậy, so sánh với mức tăng của doanh thu thuần thì mức tăng của ø1á von hang bán là cao hơn Công ty cân phải tìm hiểu rõ nguyên

nhân vì sao mức tăng chi phí sản xuất lại tăng cao hơn nhiều so với mức tăng của

doanh thu (chưa phù hợp)

Không những thế chi phí bán hàng và quản lý của công ty đều tăng cả về quy mô và

mức độ tăng cũng khá cao so với mức tăng của doanh thu Như vậy, mặc đù xét về quy

mô tăng của doanh thu là cao nhưng về mức độ tăng của các loại chi phi 1a khá lớn nên công ty cần phải tìm hiểu thật kỹ nguyên nhân và đơỊa ra các biện pháp quản lý chí phí hiệu quả hơn

Với hoạt động tài chính của công ty cũng không phải hoạt động chủ chốt tuy nhiên thì

quy mô và mức tăng của doanh thu tài chính cao hơn so với chị phí tải chính cũng là

dấu hiệu tốt trong công tác dau tư tài chính của công ty để góp phần tăng lợi

nhuận.Nsoài ra, với hoạt động khác có thu nhập khác và chi phí khác

CHƯƠNG 2: TÓ CHỨC BỘ MÁY VÀ CÔNG VIỆC 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

2.1.1.Hình thức bộ máy kế toán của công ty

Bộ máy kế toán trong công ty được tô chức theo hình thức tập trune.Doanh nghiệp áp

dụng hình thức này là vì đoanh nghiệp chỉ có một phòng kế toán duy nhất, mọi công

việc kế toán đều được thực hiện tại đây Các bộ phận thực hiện thu thập, phân loại và

chuyên chứng từ về phòng kế toán xử lý Đây là bộ máy kế toán duy nhất của đơn vị

thực hiện tất cả các giai đoạn hạch toán ở mọi phan hành kế toán từ khâu thu nhận, ghi

sô đến khâu xử lý thông tin trên hệ thống báo cáo Từ đó tham mưu cho Ban Giám đốc

về các chính sách Tài chính - Kế toán của Công ty

2.1.2.Chức năng và nhiệm vụ chung của bộ phận kế toán

-C hức năng:

+ Theo dõi hạch toán kịp thời, đúng chế độ kế toán thống kê các nghiệp vụ kinh tế phát

sinh liên quan đến hoạt động của công ty

+ Thực hiện những công việc về nghiệp vụ chuyên môn tài chính kế toán theo đúng

16

quy định của Nhà nước về chuẩn mực kế toán, nguyên tắc kế toán

+ Theo dõi, phản ánh sự vận động vốn kinh doanh của công ty dưới mọi hình thái và

cố vấn cho Ban lãnh đọa các vấn đề liên quan

+ Tham mưu cho Giám đốc về chế độ kế toán và những thay đổi của chế độ qua từng thời kỳ trone hoạt động kinh doanh

+ Cùng với các bộ phận khác tạo nên mạng lưới thông tin quản lý năng động, hữu hiệu + Tham mưu cho Giám đốc công ty về công tác kế toán

+ Tham mưu cho Giám đốc công ty trong công tác quản lý, sử dụng vốn (tài sản, nguyên vật liệu, nguồn vốn, chỉ phí sản xuất kinh doanh)

+ Phân tích, đánh giá tài chính của các dự án, công trình trước khi trình lãnh đạo công

+ Tham mưu giúp Giám đốc phân bô chỉ tiêu kế hoạch tài chính cho các phòng ban,

các đơn vị trực thuộc

+ Triển khai công tác nghiệp vụ kế toán tài vụ trong công ty

+ Thực hiện quyết toán quý, 6 tháng, năm đúng tiến độ và tham gia cùng với

phòng nghiệp vụ của công ty đề hạch toán lỗ, lãi cho từng đơn vị trực thuộc, giúp cho

giám đốc công ty nắm chắc nguồn vốn, lợi nhuận

+ Trực tiếp thực hiện các chế độ, chính sách tài chính, kế toán, thống kê, công tác quản

lý thu chỉ tài chính cảu công ty, thực hiện thanh toán tiền lương và các chế độ khác cho CBCNV theo phê duyệt của Giám đốc

17

+ Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế theo quy định chế độ tài chính hiện hành của Nhà nước, phản ánh trung thực kết quả hoạt động của công ty

+ Phân tích tình hình tài chính, cân đối nguồn vốn, công nợ trone công ty và báo cáo định kỳ hoặc đột xuất theo yêu cầu của Giám đốc

+ Chủ trì xây dựng, soạn thảo các văn bản có liên quan đến công tác tài chính, kế toán, các quy định về quản ly chỉ tiêu tài chính trình Giám đốc ban hành hoặc đề xuất với

Lãnh đạo công ty trình cấp có thâm quyền phê duyệt

+ Chủ tri làm việc với các cơ quan thuế, kiểm toán, thanh tra tài chính

+ Lập hồ sơ vay vốn trung hạn, ngắn hạn với Ngân hàng, lập kế hoạch và quy định huy động vốn từ các nguồn khác phục vụ cho hoạt động công ích và thương mại — dịch vụ Chủ trì trong công tác giao dịch với các tổ chức tai chính có liên quan

+ Chủ trì hướng dẫn công tác hạch toán nghiệp vụ kế toán tài chính trong công ty theo quy định của pháp luật hiện hành, kiểm tra việc thực hiện chế độ hạch toán kế toán, quản lý tài chính và các chế độ chính sách khác liên quan đến công tác tài chính, kế

toán

+ Tô chức bồi đưỡng nghiệp vụ cho các nhân viên kế toán và hướng dẫn thực hiện

nehiêm chỉnh các quy định của công ty về công tác tài chính kế toán

+ Kiểm tra định ky vé công tác kế toán, thực hiện chế độ chính sách, ký luật thu chi tài chính, kế toán vốn và các loại tài sản khác trong công ty nhằm thực hiện đúng các chế

độ chính sách của Nhà nước đã quy định

+ Tham gia soan thao, thấm định hồ sơ, theo dõi, kiểm tra tiễn độ giai ngan, thanh

quyết toán đối với các hợp đồng kinh tế trong công ty cũng như nguồn vốn đầu tư cho các dự án, các công trinh do công ty làm chủ đầu tư và thực hiện

+ Chủ trì phối hợp các phòng ban thực hiện công tác nghiêm thu, thanh quyết toán theo đúng quy định

+ Là đầu mối phối hợp với các phòng ban, ban tham mưu, đơn vị thành viên trong việc mua sắm, thanh lý, nhượng bán, tài sản của công ty

+ Tham gia tổ chuyên gia giúp việc đấu thâu

+ Thực hiện các nhiệm vụ khác khi Lãnh đạo yêu cầu

2.1.3.Bộ máy kế toán công ty

*Sơ đồ bộ máy kế toán

KE TOAN KE TOAN KE TOAN

© Kế toán trưởng có chức năng đảo tạo, hướng dẫn, giám sát Phòng Kế toán, Phòng Tài chánh và bộ phận Kế toán Thống kê của các XN nhằm thực hiện tốt các quy định phân

cấp quản lý trong lĩnh vực kế toán - tải chính - thống kê của Công ty

e Ngoài ra Kế toán trưởng còn có vai trò như là kiểm toán nội bộ của Công ty

e Phân tích thông tin, số liệu kế toán; Tham mưu, đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cau quan trị và quyết định kinh tế, tài chính của Công ty

19

° Cung cap théng tin, sé liéu ké toan theo quy dinh cua Phap luat

-Ké toan thué :

+Chức năng :

eThông qua các số liệu thực tế, siúp doanh nghiệp nắm rõ về tình hình kinh doanh, phát triển theo định kỳ

sLà cầu nối s1úp các cơ quan Nhà nước nắm được tình hình hoạt động của các doanh

nghiệp, thông qua các báo cáo thuế

-Góp một phần nhỏ vào việc giúp Nhà nước đưa ra những chính sách, chương trình hỗ trợ doanh nghiệp, thúc đây nền kinh tế đi lên

-Đảm bảo nộp thuế đầy đủ và đúng hạn đề tránh các khoản phạt và lãi suất phạt -Đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ các quy định về thuế của Pháp luật

-Kế toán thuế có thê đưa ra các đề xuất về chiến lược thuê dé giảm thiểu chỉ phí thuế cho doanh nghiệp nhưng vẫn đảm bảo tuân thủ quy định

-Cập nhật các thay đổi mới nhất về thuế, đảm bảo doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ các yêu cầu về thuế mới nhất

“Nhiệm vụ:

sNhiệm vụ của kế toán thuế doanh nghiệp đầu năm

Đầu năm là khoảng thời gian kế toán thuế phải thực hiện các công việc quan trọng

trong đó có lên kế hoạch nguồn tiền cụ thê:

"Kê khai và nộp lệ phí môn bải đầu năm: Kế toán Thuế cần quan tâm đến thời gian

thành lập doanh nghiệp, mức vốn điều lệ, thời hạn nộp thuế môn bài cho doanh nghiệp

“Kê khai và nộp các tờ khai thuế TNCN, thuế TNDN, thuế GTGT và các nghĩa vụ thuế

khác

Kế toán thuế thực hiện dự trủ tính toán tiền thuế phải phải nộp và thời gian nộp đảm

bảo nguồn tiền liên tục sinh lợi Lưu ý tránh nộp chậm dẫn đến bị phat gay tôn thất về tài chính cho doanh nghiệp

s Nhiệm vụ của kế toán thuế cuối năm

Cuối năm là thời điểm bận rộn của kế toán thuế, khối lượng công việc cũng sẽ nhiều hơn Cụ thê các công việc ở thời diém nay gom:

20

«Lap bao cao quyét toan thué TNCN nam

"Lập báo cáo quyết toán thuế TNDN năm

“Lập Báo cáo tải chính năm gồm: Bảng Cân đối Kế toán; Báo cáo Kết quả hoạt động

kinh doanh; Báo cáo Lưu chuyên tiền tệ; Thuyết minh Báo cáo Tài chính; Bảng Cân

đối số phát sinh Tài khoản

Kế toán thuế có thế kết hợp với kế toán tông hợp và các kế toán khác để thực hiện đảm bao tính chính xác, thời ø1an nộp cho cơ ban lãnh đạo xét duyệt và cơ quan thuế

e Nhiệm vụ kế toán thuế doanh nghiệp làm hàng ngày và hàng tháng và hàng quý

Đối với kế toán thuế nhiệm vụ hàng ngày, hàng tháng và hàng quý rất rõ ràng Kế toán đảm bảo việc tông hợp, thống kê nguồn thuế đầu vào và đầu ra phải được thực hiện

đúng quy định, đảm bao tinh kip thoi va liên tục

e Nhiệm vụ của kế toán thuế đoanh nghiệp làm hàng tháng

Kế toán thuế thực hiện nhiệm vụ thu thập xử lý và lưu trữ các hoá đơn, chứng từ kế

toán (CTKT), kiểm tra về tính hợp lý, hợp lệ của hoá đơn, CTKT

Ngoài ra kế toán thuế cần cập nhật liên tục các chính sách, các quy định mới liên quan đến thuế đảm bảo trong quá trình thực hiện công việc được thuận lợi, tránh làm sai gay ton that cho doanh nghiệp

=Nhiệm vụ của kế toán thuế làm hàng tháng

Đối với các doanh nghiệp thuộc diện kê khai thuế theo tháng, kế toán thuế lưu ý thực

hiện:

"Lập tờ khai thuế GTGT hàng và tờ khai thuế TNCN theo tháng

“Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng

Khi lập tờ khai thuế nếu phát sinh số thuế phải nộp thì hạn nộp tờ khai cũng là hạn nộp tiền thuế

e Nhiệm vụ kế toán thuế làm hàng quý

Trường hợp doanh nghiệp nộp báo cáo thuế theo quý, kế toán thuế thực hiện nhiệm vụ:

«Lap to khai thuế tạm tính Thuế TNDN theo quý

“Lập Báo cáo tình hình sử dụng Hoá đơn theo quý

"Lập tờ khai thuế GTGT theo quý

"Lập tờ khai thuế TNCN theo quý

-Ké toan kho:

+Chire nang:

21

sGhi nhận va phan loại hàng hóa

Kế toán kho phải phí nhận, phân loại hàng hóa theo các tiêu chuẩn, quy định Bao gồm việc xác định đơn vị đo lường, mã số, mô tả và các thông tin liên quan của hàng hóa

5Xử ly giao dich hang hóa

Kế toán kho cần xử lý các giao địch liên quan đến hàng hóa, bao gồm nhập kho, xuất

kho, chuyền kho, điều chỉnh và kiếm kê hàng tồn kho Đảm bảo tính chính xác và đầy

đủ của các giao dịch nảy trong hệ thống kế toán

eTheo dõi hàng tồn kho

Bao gồm cả hàng tổn đầu kỳ và hàng tổn cuối kỳ Điều này giúp quản lý hiệu quả quá

trình nhập xuất hàng hóa, sự cân đối giữa số lượng hàng hóa thực tế và thông tin kế

toán

eGhi nhận giá trị hàng tồn kho

Kế toán kho phải phí nhận giá trị hàng tồn kho trong hệ thống kế toán Chẳng hạn như việc áp dụng phương pháp định giá hàng tổn kho (như FIFO, LIFO, trung bình trọng

số), tính toán giá trị hàng tồn kho theo phương pháp đã chọn

°Bao cao tài chính

Kế toán kho cung cấp thông tin về hàng tồn kho cho bộ phận kế toán tổng hợp để thực hiện báo cáo tài chính của công ty Thông tin này bao gồm giá trị hàng tồn kho, số

lượng hàng tồn kho và các thông tin liên quan khác

“Nhiệm vụ :

=Thực hiện quá trình xuất hàng từ kho và nhập nguyên vật liệu từ nhà cung cấp theo

yêu cầu từ các bộ phận liên quan

-Cập nhật thông tin về số lượng, mẫu mã và tình trạng hàng hóa, nguyên vật liệu trên

hệ thống phần mềm quản lý

-Hạch toán vật tư, hàng hóa, giá vốn hàng hóa, công nợ và doanh thu hàng ngày

-Lập chứng từ, hóa đơn và giấy tờ liên quan khi xuất hàng từ kho và nhập hàng vào

kho, đồng thời lưu trữ và chuyên bản sao cho các bộ phận có liên quan

Kiểm tra, thâm định các chứng từ xuất hàng và nhập hàng theo yêu cầu

Thực hiện kê khai thuế đầu vào và đầu ra cho hàng hóa, nguyên vật liệu

sĐối chiếu công nợ hàng hóa, nguyên vật liệu nhập vào và xuất ra theo định kỳ

(tháng/quý/năm) theo yêu cầu của quản lý, lập báo cáo công nợ

22

oThuc hién kiém tra hàng hóa thực tế trong kho cùng với nhân viên kho và thủ kho, so sánh với số liệu trên hệ thống phần mềm quản lý

eTheo đõi và cập nhật sự thay đôi về hàng hóa (tăng/giảm) trên hệ thống, đối chiếu với mức tồn kho tiêu chuẩn và lập báo cáo định kỳ tới quản lý

-Ké toán tổng hợp:

+Chức năng:Kế toán tông hợp là bộ phận thu thập, tông hợp, xử lý, kiêm tra, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong doanh nghiệp, họ chịu trách nhiệm về số liệu chỉ tiết đến tông hợp trên số kế toán

Kế toán tổng hợp có vai trò rất quan trọng đối với doanh nghiệp Hầu hết các doanh

nghiệp đều cần có một kế toán tổng hợp để giải quyết những vấn đề phát sinh liên

quan đến tài chính trong công ty một cách chính xác nhất Công việc của kế toán tổng

hợp cung cấp cho doanh nghiệp những thông tin về hoạt động sản xuất kinh doanh

đang diễn ra cũng như theo dõi các diễn biến thị trường nhằm quản lý doanh nghiệp

đạt hiệu suất tốt hơn Kế toán tổng hợp giúp nhà quản lý nắm rõ được tình hình hoạt

động của doanh nghiệp, dé có thê đưa ra những quyết định đúng đắn kịp thời cho hoạt

động sản xuất

“Nhiệm vụ :

e Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu về nhập, xuất tiêu thụ thành phẩm, về

các loại vốn, các loại quỹ của xí nghiệp, xác định kết quả lãi lỗ, các khoản thanh toán

voi ngan sách nhà nước với ngân hàng, với khách hàng và nội bộ xí nghiệp

e Tổ chức công tác thông tin trong nội bộ xí nghiệp và phân tích hoạt động kinh tế

Hướng dẫn các phòng ban phân xưởng áp dụng các chế độ ghi chép ban đầu Giúp kế

toán trưởng dự thảo các văn bản về công tác kế toán trình giám đốc ban hành áp dụng

trong doanh nghiệp như: quy định việc luân chuyển chứng từ, phân công lập báo cáo,

quan hệ cung cấp số liệu giữa các phòng ban

s Kiểm tra thường xuyên và có hệ thống việc thực hiện các chế độ quản lý kinh té — tai chính trong đơn vị Kiến nghị các biện pháp xử lý những trường hợp vi phạm

° Ghi chép vào số tông hợp, lập bảng cận đối kế toán và các báo cáo thuộc phần việc

do mình phụ trách và một số báo cáo chung không thuộc nhiệm vụ của các bộ phận

trên kế cả báo cáo điều tra, ước tính Kiểm tra lại tính chính xác, trung thực của các

báo cáo của xí nghiệp trước khi giám đốc ký duyệt

s Giúp kế toán trưởng làm báo cáo phân tích hoạt động kinh tế của don vi

23

° Bao quan, lưu trữ hỗ sơ, tài liệu, số liệu kế toán — thông kê, thông tin kính tế và cung cấp tài liệu cho các bộ phận, cơ quan có liên quan

e Thu thập, xử lý các số liệu kế toán liên quan đến các hoạt động kinh tế phát sinh của doanh nghiệp như: hoá đơn, phiếu thu, chi, phiéu nhap, xuất Sau đó kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của các chứng từ kế toán liên quan đến các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và tiến hành ghi chép vào các sô sách liên quan

s Đối chiếu số liệu gitra cac don vi, dir ligu tong hợp và chi tiết

e In số kế toán tong hop va chi tiết cho công ty

- Hướng dẫn kế toán viên xử lý và hạch toán các nghiệp vụ kế toán

- Thống kê vả tổng hợp dữ liệu kế toán khi có yêu cầu

e Cung cấp số liệu cho ban giám đốc hoặc các cơ quan chức năng khi có yêu cầu, giải trình số liệu cho cơ quan thuế hay các cơ quan chức năng khác khi có thắc mắc

e Lưu trữ các sô sách, chứng từ kế toán của công ty theo quy định

s Kiểm tra các định khoản nghiệp vụ phát sinh, sự cân đối gitra số liệu kế toán tong hop va chi tiét

° Hach toan doanh thu, chi phí, thuế 1á tri gia tang, céng nợ, khấu hao, tài sản cố định và báo cáo thuế, lập quyết toán thuế

e Theo dõi vả quản lý công nợ, giúp nhà quản lý nắm được tình hình kinh doanh của

doanh nghiệp, tình hình chiếm dụng vốn từ khách hàng Từ đó đề xuất lập dự phòng hoặc xử ly công nợ phải thu khó đòi cho công ty

e Lập báo cáo tài chính theo quý, nửa năm, cả năm và các báo cáo chỉ tiết giải trình -Thủ quỹ:

+Chức năng:đảm nhiệm việc quản lý và piám sát các hoạt động tài chính Vai trò chính của thủ quỹ là quản lý tiền mặt, quản lý các tài khoản ngân hàng, đảm bảo sự liên lạc với các bên liên quan về các khoản chi phí và thu nhập của tổ chức

Ngoài việc quản lý tài chính, thủ quỹ cũng có trách nhiệm giám sát việc chuẩn bị các báo cáo tài chính, phát triển chiến lược tài chính dài hạn và đưa ra các khuyến nghị về cải thiện quản lý tài chính của tổ chức

Với các tô chức hoặc doanh nghiệp lớn, thủ quỹ thường có vai trò quan trọng trong quản lý tài sản và các khoản đầu tư, bao gồm các quyết định về đầu tư, chỉ tiêu và tái đầu tư

“Nhiệm vụ :

24

eThuyc hién thu, chi tiền mặt đúng chính sách trong phạm vi trách nhiệm của người thủ quỹ Theo quy chế của đợn vị, co quan, tổ chức vẻ vấn đề thu chỉ quỹ Thu những vấn

dé gi, danh mục cần phải thu là gì, mức thu ra sao đã dược đơn vị thông qua và thủ quỹ chỉ cần căn cứ vào đó đề tiến hành thu đúng và đủ

2 Kiểm đếm thu, chỉ tiền mặt chính xác và bảo quản an toàn quỹ tiền mặt của đơn vị,

để tránh trường hợp lạm thu và lạm chi, điều tiết cân đối giữa việc thu và chi sao cho

cần đối tránh trường hợp bội chi, tránh trường hợp làm trái quy định của pháp luật như hành vi rửa tiền,

s Thực hiện nghiêm chỉnh định mức tồn quỹ tiền mặt của Nhà nước quy định, thực

hiện việc phân bô sử dụng sao cho phù hợp, hợp lý đối với mức quỹ chưa được sử

dụng đến sau khi hoạch toán vấn đề chia

e Hạch toán chính xác đầy đủ các nghiệp vụ của quỹ tiền mặt, và làm các báo cáo

chính xác và đây đủ về quỹ tiền mặt Tránh trường hợp thiếu hụt số tiền trong quỹ mà

không có cơ sơ cho vấn đề chỉ đó là gì, vì không có cơ sở để chứng minh về vấn đề chi tiêu

2.2.Tổ chức công việc kế toán tại công ty

2.2.1.Các chính sách kế toán chung

-Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC

ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC

-Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01/N và kết thúc vào ngày 31/12/N đương lịch

- Kỳ kế toán :Theo năm

- Đơn vị tiền tệ sử đụng trong kế toán : đồng Việt Nam

- Tỷ giá sử dụng quy đổi ngoại tệ : Ty giá thực tế

- Công ty không sử dụng phần mềm kế toán

-Phương pháp kê khai và tính thuế giá trị gia tăng : Tính thuế giá trị gia tăng theo

phươn pháp khấu trừ

- Phương pháp khấu hao tài sản cố định : Tính khấu hao theo phương pháp đường thang

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

+Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho; hàng tồn khó được ghi nhận theo nguyên tắc

giá gốc

25

+Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kì; giá bình quân cuối kì

+Phương pháp hoạch toán hàng tổn kho cuối ki: kê khai thường xuyên

- Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định theo nguyên giá

-Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu: tuân thủ đầy đủ 5 điều kiện ghi

nhận doanh thu quy định tại chuẩn mực kế toán số 14 * Doanh thu và thu nhập khác

-Phương pháp kế toán vật tư : Theo phương pháp kẻ song song

- Công ty áp dụng hình thức sô kế toán : Nhật ký chung

2.2.2.Tỗ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

*Khái niệm chứng từ kế toán :chứng từ kế toán là những giấy tờ và vật mang tin phản

ánh nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh và đã hoàn thành, làm căn cứ ghi số kế toán

-Chứng từ kế toán ban hành theo chế độ kế toán doanh nghiệp này gồm 5 chỉ tiêu:

+ Chứng từ kế toán tiền lương

+ Chứng từ kế toán hàng tồn kho

+ Chứng từ kế toán bán hàng

+ Chứng từ kế toán tiền tệ

+ Chứng từ kế toán tài sản cô định

*Nội dung chứng từ kế toán:

Chứng từ kế toán phải có các nội dung chủ yếu sau đây:

- Tên và số hiệu của chứng từ kế toán;

- Ngày, tháng, năm lập chứng từ kế toán;

- Tên, địa chỉ của cơ quan, tô chức, đơn vị hoặc cá nhân lập chứng từ kế toán;

- Tên, địa chỉ của cơ quan, tô chức, đơn vị hoặc cá nhân nhận chứng từ kế toán;

- Nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh;

- Số lượng, đơn giá và số tiền của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phí bằng số; tông số tiền của chứng từ kế toán dùng để thu, chi tién ghi bang số và bằng chữ;

- Chữ ký, họ và tên của người lập, người duyệt và những người có liên quan đến chứng

từ kế toán

Ngoài những nội dung chủ yếu trên, chứng từ kế toán có thể có thêm những nội dung

khác theo từng loại chứng từ

* Các yêu cầu trong luân chuyên chứng từ kế toán:

- Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán: Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh

26

liên quan đến hoạt động của Công ty đều phải lập chứng từ kế toán Chứng từ kế toán chỉ lập một lần cho một nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh Nội dung chứng từ kế toán phải đầy đủ các chỉ tiêu, phải rõ ràng, trung thực với nội dung nghiệp vụ kinh té, tài chính phát sinh Chữ viết trên chứng từ phải rõ ràng, không tây xóa, không viết tắt

Số tiền phải viết bằng chữ phải khớp với số tiền viết bằng sé

Chứng từ kế toán phải được lập đủ số liên theo quy định cho mỗi chứng từ Ví dụ: Hóa

đơn GTGT phải được lập đủ 3 liên: liên I Công ty giữ lại, liên 2 giao cho khách hàng,

liên 3 dùng cho nội bộ Đối với chứng từ lập nhiều liên phải được lập một lần cho tất

cả các liên theo cùng một nội dung bằng máy tính, máy chữ hoặc viết lồng bằng máy giấy than Trong trường hợp đặc biệt phải lập nhiều liên nhưng không thể viết một lần tat cả các liên chứng từ thì có thé viết hai lần nhưng phải đảm bảo thống nhất nội dung

và cả tính pháp lý của tất cả các liên chứng từ Mọi chứng từ kế toán phải có đủ chữ ký theo chức danh quy định trên chứng từ mới có giá trị thực hiện Tất cả các chữ ký trên chứng từ kế toán đều phải ký bằng bút bí hoặc bút mực, không được ký bằng mực đỏ, bằng bút chỉ, chữ ký trên chứng từ kế toán dùng để chỉ tiết phải ky theo từng liên Chữ

ký trên chứng từ kế toán của một người phải thống nhất và phải giống với chữ ký đã đăng ký theo quy định hoặc khớp với chữ ký trước đó

- Kế toán viên, kế toán trưởng kiếm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Giám đốc

ký duyệt:Chữ ký của Giám đốc, kế toán trưởng và dấu đóng trên chứng từ phải phủ hợp với mẫu dấu và chữ ký còn giá trị đã đăng ký tại ngân hàng Chữ ký của kế toán viên trên chứng từ phải giống chữ ký đã đăng ký với kế toán trưởng Những cá nhân

có quyền hoặc được ủy quyền ký chứng từ, không được ký chứng từ kế toán khi chưaphi hoặc chưa ghi đủ nội dung chứng từ theo trách nhiệm của người ký Việc phân cấp

ký trên chứng từ kế toán do Giám đốc Công ty quy định dựa theo luật pháp, yêu cầu quản lý, đảm bảo kiểm soát chặt chẽ, an toàn tải sản

- Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi số kế toán: Kiểm tra tính rõ

ràng, trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chép trên chứng từ kế toán;

kiểm tra tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã ghi trên chứng từ

kế toán đối chiếu chứng từ kế toán với các tài liệu khác có liên quan; kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán Khi kiếm tra chứng từ kế toán nếu phát hiện có hành vi vi phạm chính sách, chế độ, các quy định về quản lý kinh tế,

27

tài chính của Nhà nước, phải từ chối thực hiện (Không xuất quỹ, thanh oán, xuất

kho )

đồng thời báo ngay cho Giám đốc Công ty biết đề xử lý kịp thời theo pháp luật hiện

hành

Đối với những kế toán lập không đúng thủ tục, nội dung và chữ số không rõ ràng thi

kế toán viên kiểm tra hoặc ghi số phải trả lại, yêu cầu làm thêm thủ tục và điều chỉnh, sau đó mới làm căn cứ ghi số Sau khi kiểm tra, kế toán viên thực hiện việc tính giá trên chứng từ và ghi chép định khoản để hoàn thiện chứng từ Chỉ khi nào chứng từ kế toán đã được kiểm tra và hoàn chỉnh mới được sử dụng để làm ăcn cứ ghi SỐ

- Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán: Chứng từ kế toán phải được phòng kế toán bảo quan day du, an toàn trong quá trình lưu trữ và sử dụng Chứng từ kế toán lưu trữ phải

là bản chính Trường hợp tài liệu kế toán bị tạm gitr, bi tich thu thi phải có biên bản kèm theo ban sao chụp có xác nhận; nếu bị mắt hoặc bị hủy hoại thì phải có biên bản kèm theo bản sao chụp hoặc xác nhận Chứng từ kế toán phải đưa vào lưu trữ trong thời hạn 12 tháng, kê từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm hoặc kết thúc công việc kế toán Biểu mẫu chứng từ kế toán công ty sử dụng

*Trình tự luân chuyên và kiểm tra chứng từ kế toán:

- Tất cả các chứng từ kế toán do công ty lập hoặc từ bên ngoài chuyên đến đều phải tập chung tại bộ phận kế toán doanh nghiệp Bộ phận kế toán kiểm tra những chứng từ

kế toán đó và chỉ sau khi kiểm tra và xác minh tính pháp lý của chứng từ thì mới dùng

+ Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi số kế toán

+ Lư trữ, bảo quản chứng từ kế toán

- Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán

+ Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ các chỉ tiêu, các yếu tổ ghi chép trên chứng

từ kế toán

+ Kiém tra tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã ghi trên chứng

từ kế toán, đối chiếu chứng từ kế toán với các tài liệu có liên quan

28

+ Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán

2.2.3.Tô chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

*Khái niệm hệ thống tải khoản kế toán :là một tập hợp các tải khoản kế toán được sử

dụng trong công việc ghi chép, phản ánh tình trạng và sự biến động của đối tượng hạch toán kế toán

Hiện nay, Việt Nam sử dụng danh mục tài khoản kế toán được ký hiệu bằng chữ số và được áp dụng thống nhất cho tất cả doanh nghiệp Câu trúc tài khoản và ý nghĩa của nó như sau:

-Số đầu tiên trong ký hiệu tải khoản: Mang ý nghĩa là loại tài khoản

- Hai số đầu tiên chính là nhóm tải khoản Chẳng hạn, tài khoản TK 15x chỉ tài khoản

thuộc nhóm TK “Hàng tồn kho”

- Số thứ ba: mang ý nghĩa là tài khoản cấp 1 thuộc nhóm được phản ánh Chẳng hạn

TK 152 mang ý nehĩa là “Nguyên liệu, vật liệu”

- Số thứ 4 (nêu có): tài khoản cấp 2 thuộc tải khoản được phản ánh ở 3 số đầu Chẳng

hạn như TK 1521 “Vật liệu chính”

*Hệ thống tài khoản kế toán cấp 1 được áp dụng thông nhất theo Quyết

định 15/2006/QD-BTC

LOẠI TÀI KHOẢN KẾ TOÁN 1 - TÀI SẢN NGẮN HẠN

— Tài khoản 111 - Tiền mặt;

+ Tài khoản 1111 - Tiền Việt Nam

+ Tài khoản 1112 — Ngoại tệ

+ Tài khoản 1113 — Vàng, bạc, kim khí quý, đá quy

— Tài khoản 112 — Tiền gửi Ngân hàng:

+ Tài khoản 1121 - Tiền Việt Nam;

+ Tài khoản 1122 — Ngoại tệ;

+ Tài khoản 1123 — Vàng, bạc, kim khí quý, đá quy

— Tài khoản 113 — Tiền đang chuyền

+ Tài khoản 1131 — Tiền Việt Nam

29

— Tài khoản 121 — Đầu tư chứng khoán ngắn hạn;

+ Tài khoản 1211 — Cô phiếu;

+ Tài khoản 1212 — Trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu

— Tài khoản 128 — Đầu tư ngắn hạn khác;

+ Tài khoản 1281 - Tiền gui co ky han;

+ Tai khoan 1288 — Dau tu ngan han khac

— Tai khoan 129 — Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn

— Tài khoản 131 — Phải thu của khách hàng:

- Tài khoản 133 - Thuế GTGT được khấu trừ;

+ Tài khoản 1331 — Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa, dịch vụ;

+ Tài khoản 1332 - Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ

— Tài khoản 136 — Phải thu nội bộ;

+ Tài khoản 1361 — Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc;

+ Tài khoản 1368 — Phải thu nội bộ khác

— Tài khoản 138 — Phải thu khác;

+ Tài khoản 1381 - Tài sản thiếu chờ xử lý:

+ Tài khoản 1385 — Phải thu về cô phần hoá;

+ Tài khoản 1388 — Phải thu khác

— Tài khoản 139 — Dự phòng phải thu khó đòi

— Tài khoản 141 — Tạm ứng;

— Tài khoản 142 - Chi phi tra trước ngắn hạn;

— Tài khoản 144 — Cầm có, ký quỹ, ký cược ngắn hạn

— Tài khoản 151 — Hàng mua đang đi trên đường;

— Tài khoản 152 — Nguyên liệu, vật liệu;

— Tài khoản 153 — Công cụ, dụng cụ;

~ Tài khoản 154 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dỡ dang:

— Tài khoản 155 — Thành phẩm;

— Tài khoản 156 — Hàng hoá

+ Tài khoản 1561 — Giá mua hàng hoá;

+ Tài khoản 1562 — Chi phi thu mua hang hoa;

+ Tài khoản 1567 — Hàng hoá bất động sản

30

— Tài khoản 157 — Hàng gin di ban;

— Tài khoản 158 — Hàng hoá kho bảo thuế;

~ Tài khoản 159 - Dự phòng giảm giá hàng tồn kho

— Tài khoản 161 — Chi sự nghiệp

+ Tài khoản 1611 — Chi sự nghiệp năm trước;

+ Tài khoản 1612 — Chi sự nghiệp năm nay

LOẠI TÀI KHOẢN KÉ TOÁN 2 ~ TÀI SẢN DÀI HẠN

— Tài khoản 211 — Tài sản cố định hữu hình;

+ Tài khoản 2111 — Nhà cửa, vật kiến trúc;

+ Tài khoản 2112 — Máy móc, thiết bị;

+ Tài khoản 2113 — Phương tiện vận tải, truyền dẫn;

+ Tài khoản 2114 — Thiết bị, dung cu quan ly:

+ Tài khoản 2115 — Cây lâu năm, súc vật làm việc va cho sản phâm khác;

+ Tài khoản 21 18 — TSŒĐ khác

~ Tài khoản 212 — Tài sản có định thuê tài chính;

~ Tài khoản 213 - Tài sản cố định vô hình:

+ Tài khoản 2131 — Quyền sử dụng đất;

+ Tài khoản 2132 — Quyền phát hành;

+ Tài khoản 2133 — Bản quyền, bằng sáng chế;

+ Tài khoản 2134 — Nhãn hiệu hàng hoá;

+ Tài khoản 2135 — Phần mềm máy vi tính;

+ Tài khoản 2136 — Giấy phép và giấy phép nhượng quyền;

+ Tài khoản 2138 — TSCĐ vô hình khác

— Tài khoản 214 — Hao mòn tải sản cô định;

+ Tài khoản 2141 - Hao mòn TSCĐ hữu hình;

+ Tài khoản 2142 - Hao mòn TSCĐ thuê tài chính;

+ Tài khoản 2143 - Hao mòn TSCĐ vô hinh;

+ Tài khoản 2147 - Hao mòn bắt động sản đầu tư

— Tài khoản 217 — Bất động sản đầu tư

— Tài khoản 221 — Đầu tư vảo công ty con;

— Tài khoản 222 - Vốn góp liên doanh;

— Tài khoản 223 — Đầu tư vào công ty liên kết;

31

— Tai khoan 228 — Dau tư dài hạn khác;

+ Tai khoan 2281 — Cé phiéu;

+ Tai khoan 2282 — Trai phiếu;

+ Tai khoan 2288 — Dau tu dai han khac

— Tài khoản 229 — Dự phòng giảm giá đầu tư dai hạn

— Tài khoản 241 — Xây dựng cơ bản đỡ dang;

+ Tài khoản 2411 - Mua sắm TSCD;

+ Tài khoản 2412 — Xây dựng cơ bản;

+ Tài khoản 2413 — Sửa chữa lớn TSCĐ

— Tài khoản 242 — Chi phí trả trước dai han;

— Tài khoản 243 — Tài sản thuế thu nhập hoãn lại;

— Tai khoản 244 — Ký quỹ, ký cược dai han

LOẠI TÀI KHOẢN KẾ TOÁN 3 - NG PHAI TRA

— Tài khoản 311 — Vay ngắn hạn;

— Tài khoản 315 — Nợ dài hạn đến hạn trả

— Tài khoản 331 — Phải trả cho người bán hàng;

— Tài khoản 333 — Thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nước;

+ Tài khoản 3331 — Thuế giá trị gia tăng phải nộp;

+ Tài khoản 33311 — Thuế GTGT đầu ra;

+ Tài khoản 33312 — Thuế GTGT hành nhập khẩu

+ Tài khoản 3332 — Thuế tiêu thụ đặc biệt;

+ Tài khoản 3333 — Thuế xuất, nhập khẩu;

+ Tài khoản 3334 — Thuế thu nhập doanh nghiệp;

+ Tài khoản 3335 — Thuế thu nhập cá nhân;

+ Tài khoản 3336 — Thuế tài nguyên;

+ Tài khoản 3337 — Thuê nhà đất, tiền thuê đất;

+ Tài khoản 3338 — Các loại thuế khác;

+ Tài khoản 3339 — Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác

— Tải khoản 334 — Phải trả người lao động;

+ Tài khoản 3341 — Phải trả công nhân viên;

+ Tài khoản 3348 — Phải trả người lao động khác

— Tài khoản 335 — Chị phí phải trả;

32

— Tài khoản 336 — Phải trả nội bộ;

— Tài khoản 337 — Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng:

— Tài khoản 338 — Phải trả, phải nộp khác

+ Tài khoản 3381 — Tài sản thừa chờ giải quyết;

+ Tài khoản 3382 — Kinh phí công đoàn;

+ Tài khoản 3383 — Bảo hiểm xã hội;

+ Tài khoản 3384 - Bảo hiểm y tế:

+ Tài khoản 3385 — Phải trả về cô phần hóa;

+ Tài khoản 3386 — Nhận ký quỹ, ký cước ngắn hạn;

+ Tài khoản 3387 — Doanh thu chưa thực hiện;

+ Tài khoản 3388 — Phải trả, phải nộp khác

+ Tài khoản 3389 — Bảo hiểm thất nghiệp

— Tài khoản 341 — Vay dài hạn;

— Tài khoản 342 — Nợ dài hạn;

— Tài khoản 343 - Trái phiếu phát hành;

+ Tài khoản 3431 - Mệnh giá trái phiếu;

+ Tài khoản 3432 — Chiết khấu trái phiêu;

+ Tài khoản 3433 — Phụ trội trái phiếu

— Tài khoản 344 — Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn;

— Tài khoản 347 — Thuế thu nhập hoãn lại phải trả

— Tài khoản 351 — Quỹ đự phòng trợ cấp mắt việc làm;

— Tài khoản 352 — Dự phòng phải trả

— Tài khoản 351 — Quỹ đự phòng trợ cấp mắt việc làm;

— Tài khoản 352 — Dự phòng phải trả

— Tài khoản 353 — Quỹ khen thưởng, phúc lợi

+ Tài khoản 3531 — Quỹ khen thưởng

+ Tài khoản 3532 — Quỹ phúc lợi

+ Tài khoản 3533 — Quỹ phúc lợi đã hình thành TSCĐ

+ Tài khoản 3534 — Quỹ thưởng ban quản lý điều hành công ty

— Tài khoản 356 — Quỹ phát triển khoa học và công nghệ

+ Tài khoản 3561 — Quỹ phát triển khoa học và công nghệ

+ Tài khoản 3562 — Quỹ phát triển khoa học và công nghệ đã hình thành TSCĐ

33

LOAI TAI KHOAN KE TOAN 4 — NGUON VON CHỦ SỞ HỮU

— Tai khoan 411 — Ngu6n vén kinh doanh;

+ Tài khoản 4111 — Vốn đầu tư của chủ sở hữu;

+ Tài khoản 4112 — Thặng dư vốn cô phân;

+ Tài khoản 4118 - Vốn khác

— Tài khoản 412 — Chênh lệch đánh giá lại tài sản;

— Tài khoản 413 — Chênh lệch tỷ giá hối đoái;

+ Tài khoản 4131 — Chénh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuỗi năm tải chính;

+ Tài khoản 4132 — Chênh lệch tỷ giá hối đoái trong giai đoạn đầu tư XDCB

— Tài khoản 414 — Quỹ đầu tư phát triển;

— Tài khoản 415 — Quỹ dự phòng tài chính;

— Tài khoản 418 — Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu;

— Tài khoản 419 — Cô phiếu quỹ

— Tài khoản 421 — Lợi nhuận chưa phân phối

+ Tài khoản 4211 — Lợi nhuận chưa phân phối năm trước;

+ Tài khoản 4212 — Lợi nhuận chưa phân phối năm nay

— Tài khoản 431 — Quỹ khen thưởng, phúc lợi (Được thay thê bằng Tài khoản 353 —

Thông tư 244)

+ Tài khoản 4311 — Quỹ khen thưởng;

+ Tài khoản 4312 — Quỹ phúc lợi;

+ Tài khoản 4313 — Quỹ phúc lợi đã hình thành TSCĐ

— Tài khoản 441 — Nguồn vốn đầu tư xây đựng cơ bản

— Tài khoản 461 — Nguồn kinh phí sự nghiệp;

+ Tài khoản 4611 — Nguồn kinh phí sự nghiệp năm trước;

+ Tài khoản 4612 — Nguồn kinh phí sự nghiệp năm nay

— Tài khoản 466 — Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ

LOẠI TÀI KHOẢN KÉ TOÁN 5 - DOANH THU

— Tài khoản 511 — Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ;

+ Tài khoản 5111 — Doanh thu ban hàng hóa;

+ Tài khoản 5112 — Doanh thu bán các thành phẩm;

+ Tài khoản 5113 — Doanh thu cung cấp dịch vụ;

+ Tài khoản 5114 — Doanh thu trợ cấp, trợ giá;

34

+ Tài khoản 5117 — Doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tư

+ Tài khoản 5118 - Doanh thu khác

— Tài khoản 512 — Doanh thu bán hàng nội bộ;

+ Tài khoản 5121 — Doanh thu ban hang hoa;

+ Tài khoản 5122 — Doanh thu bán các thành phẩm;

+ Tài khoản 5123 — Doanh thu cung cấp dịch vụ

— Tài khoản 515 — Doanh thu hoạt động tài chính

— Tài khoản 521 — Chiết khấu thương mại

— Tài khoản 531 — Hàng bán bị trả lại;

— Tài khoản 532 — Giảm giá hàng bán

LOẠI TÀI KHOẢN KẾ TOÁN 6 - CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH

— Tài khoản 61 1 — Mua hang

+ Tài khoản 6111 — Mua nguyên liệu, vật liệu;

+ Tài khoản 6112 — Mua hàng hoá

— Tài khoản 621 — Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp;

— Tài khoản 622 — Chi phí nhân công trực tiếp;

— Tài khoản 623 — Chị phí sử dụng máy thị công;

+ Tài khoản 6231 — Chị phí nhân công;

+ Tài khoản 6232 — Chỉ phí vật liệu;

+ Tài khoản 6233 — Chi phí dụng cụ sản xuất;

+ Tài khoản 6234 — Chi phí khẩu hao máy thi công:

+ Tài khoản 6237 — Chi phi dịch vụ mua ngoài;

+ Tai khoan 6238 — Chi phí bằng tiền khác

— Tai khoan 627 — Chi phi san xuat chung

+ Tài khoản 6271 — Chi phí nhân viên phân xưởng;

+ Tài khoản 6272 — Chỉ phí vật liệu;

+ Tài khoản 6273 — Chi phí dụng cụ sản xuất;

+ Tài khoản 6274 - Chi phí khấu hao TSCĐ;

+ Tài khoản 6277 — Chi phí dịch vụ mua ngoài;

+ Tài khoản 6278 - Chi phí bằng tiền khác

~ Tài khoản 631 — Giá thành sản xuất;

— Tài khoản 632 — Giá vốn bán hàng:

35

— Tài khoản 635 — Chi phi tai chính

— Tài khoản 641 — Chi phí bán hàng:

+ Tài khoản 6411 — Chỉ phí nhân viên;

+ Tài khoản 6412 — Chi phí vật liệu, bao bì;

+ Tài khoản 6413 — Chi phí dụng cụ, đồ dùng:

+ Tài khoản 6414 — Chi phí khấu hao TSCĐ;

+ Tài khoản 6415 — Chi phí bảo hành;

+ Tài khoản 6417 — Chị phí dịch vụ mua ngoài;

+ Tài khoản 6418 — Chi phí bằng tiền khác

— Tài khoản 642 — Chị phí quản lý doanh nghiệp

+ Tài khoản 6421 — Chỉ phí nhân viên quản lý;

+ Tai khoan 6422 — Chi phi vat liệu quản lý;

+ Tài khoản 6423 — Chi phí đỗ dùng văn phòng:

+ Tài khoản 6424 - Chi phí khấu hao TSCĐ;

+ Tài khoản 6425 — Thuế, phí vả lệ phí;

+ Tài khoản 6426 — Chị phí dự phòng;

+ Tài khoản 6427 — Chi phí dịch vụ mua ngoài;

+ Tài khoản 6428 - Chi phí bằng tiền khác

LOẠI TÀI KHOẢN KÉ TOÁN 7 - THU NHẬP KHÁC

— Tài khoản 711 — Thu nhập khác

LOẠI TÀI KHOẢN KÉ TOÁN 8 - CHI PHÍ KHÁC

— Tai khoan 811 — Chi phi khác;

— Tài khoản 821 — Chi phi thué TNDN

+ Tài khoản 8211 — Chi phi thué TNDN hién hanh;

+ Tai khoan 8212 — Chi phi thuế TNDN hoãn lại

LOẠI TÀI KHOẢN KÉ TOÁN 9 - XAC DINH KET QUA KINH DOANH

— Tài khoản 91 1 — Xác định kết quả kinh doanh

LOẠI TÀI KHOẢN KÉ TOÁN 0 - CÁC TÀI KHOẢN NGOAI BANG CAN DOI

KÉ TOÁN

— Tài khoản 001 — Tài sản thuê ngoài;

— Tai khoản 002 — Vật tư, hàng hoá nhận ø1ữ hộ, nhận gia cong;

— Tài khoản 003 — Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gui, ký cược;

3ó

— Tài khoan 004 — No kho doi da xu ly;

— Tai khoan 007 — Ngoai té cac loai;

— Tài khoản 008 — Dy toan chi su nghiép, dự án

2.2.4.T6 chire van dung hé thong sé sach ké toan

Với hình thức số kế toán là Nhật ký chung, các số sách thường sử dụng

tại công ty là những số sách theo mẫu biểu quy định trong hình thức Nhật ký

chung

- Nhat ky — Chứng từ số 01 và bảng kê số 01 theo dõi tiền mặt

- Nhật ký — Chứng từ số 02 và bảng kê số 02 theo dõi tiền gửi ngân

hàng

- Nhật ký — Chứng từ số 04 và sô theo dõi chỉ tiết các hợp đồng vốn vay,

bảng kê số 05 theo dõi các khoản chỉ phí: 641, 642 và 241, bảng kê số 06, 08,

09, 10

- Nhật ký - Chứng từ số 10 có tài khoản 133 - Thuế GTGT được khẩu

trừ

- Bảng kê thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

- Bảng kê hàng nhập, xuất kho, bảng lưu chuyên nhập xuất hàng hóa

- Số chỉ tiết các tài khoản 111, 112, 156,

- Số chí phí sản xuất kinh doanh

- Thẻ tính giá thành sản phẩm dịch vụ

- Số chỉ tiết ban hang, số theo dõi với người mua, người bán

- Số cái tài khoản

#Trỉnh tự ghi số kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung :

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi số, trước

nết phí nghiệp vụ phát sinh vào số Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên số

Nhật ký chung để ghi vào Sô Cái theo các tài khoản kế toán phủ hợp Nếu đơn vị có

mở sô, thẻ kế toán chỉ tiết thì đồng thời với việc ghi số Nhật ký chung, các nghiệp vụ

phát sinh được ghi vào các số, thẻ kế toán chỉ tiết liên quan

Trường hợp đơn vi mở các số Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày hoặc định kỳ, căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi số, ghi nghiệp vụ phát sinh vào số Nhật ký đặc biệt liên quan Định kỳ (3, 5, 10 ngày) hoặc cuỗi tháng, tùy khối lượng nghiệp vụ

37

phát sinh, tông hợp từng số Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu dé ghi vào các tài khoản phủ

hợp trên Số Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp đo một nghiệp vụ được ghi đồng thời

vào nhiều số Nhật ký đặc biệt (nếu có)

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sô Cái, lập Bảng cân đối tài khoản

Sau khi đã kiêm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Số Cái và bảng tổng hợp chỉ

tiết (được lập từ các Số, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính

Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối tài

khoản phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tông số phát sinh Có trên sô Nhật ký chung

(hoặc số Nhật ký chung và các số Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các số Nhật ký đặc biệt) cùng ky

*Sơ đồ trình tự ghi số kế toán theo hình thức kế toán số nhật ký chung(Phụ lục 1)

2.2.5 Tô chức hệ thông báo cáo kề toán

Công ty áp dụng hệ thống Báo cáo tài chính theo Chế độ kế toán doanh

nghiệp Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày

20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Kỷ lập báo cáo là báo cáo năm và

báo cáo giữa niên độ Nơi gửi báo cáo của Công ty là Cơ Quan Thuế, Cơ quan

Thống Kê, Phòng đăng ký kinh doanh thuộc Sở Kế Hoạch và Đầu Tư

Báo cáo kế toán là kết quả của công tác kế toán bao gồm các báo cáo:

- Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01 - DN

- Bảng kết quả hoạt động kinh đoanh Mẫu số B 02 - DN

- Báo cáo lưu chuyên tiền tệ Mẫu số B 03 - DN

- Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B 09 - DN

- Báo cáo lưu chuyên tiền tệ Công ty lập theo phương pháp trực tiếp

* Hệ thống báo cáo tài chính gồm báo cáo tài chính năm và báo cáo tải chính giữa niên

độ

- Báo cáo tài chính năm

Báo cáo tài chính năm, gồm:

+ Bảng cân đối kế toán :Mẫu số B 01 - DN

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh :Mẫu số B 02 - DN

+ Báo cáo lưu chuyên tiền tệ:Mẫu số B 03 - DN

+ Bản thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B 09 - DN3.2

-Báo cáo tài chính p1ữa niên độ

38