Luận văn thạc sĩ Tài chính ngân hàng: Sử dụng kết quả xếp hạng tín dụng khách hàng của Trung tâm Thông tin Tín dụng Quốc gia Việt Nam trong công tác quản trị rủi ro của các Ngân hàng Thương mại Việt Nam. Thực trạng và giải pháp

Tuy nhiên, các chỉ tiêu cơ bản trong chấm điểm và XHTD khách hàng hiện nay của một sổ NHTM vẫn còn hạn chế, không phù họp với chuẩn mực quốc tế và tình hình thực tế Việt Nam nên kết quả

THỤC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP

Chuyên ngành: Tài chính - Ngân hàng

Mã số: 60340201

LUẬN VĂN THẠC s ĩ KINH TÉ

Nguôi huóng dẫn khoa học: GS.TS PHẠM QUANG TRUNG

HỌ C VIỆN NGÂN HÀNG TRUNG TÂM THÔNG TIN - THƯ VIỀN

Sô : LV> /2/.i3.o2ré

HÀ NỘI - 2015

Tôi xin cam đoan bản luận văn này là công trình nghiên cứu độc lập của bản thân với sự giúp đỡ của giáo viên hướng dẫn Các số liệu đưa ra trong Luận văn là trung thực và có nguồn gốc rõ ràng.

TÁC GIẢ LUẬN VĂN

Trần Yến Linh

CHƯƠNG 1: TỎNG QUAN VÈ XÉP HẠNG TÍN DỤNG VÀ VAI TRÒ CỦA

XÉP HẠNG TÍN DỤNG ĐÓI VỚI CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO 4

1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ Cơ BẢN VỀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG 4

1.1.1 Khái niệm xếp hạng tín dụng khách hàng vay 4

1.1.2 Nguyên tắc, chỉ tiêu, phương pháp và quy trình xếp hạng tín dụng 5

1.1.3 Một số kinh nghiệm về xếp hạng tín dụng khách hàng vay 12

1.2 VAI TRÒ CỦA XẾP HẠNG TÍN DỤNG TRONG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 22

1.2.1 Công tác quản trị rủi ro ừong các Ngân hàng thương mại Việt Nam 22

1.2.2 Vai trò của xếp hạng tín dụng đối với công tác quản trị rủi ro của các ngân hàng thương mại 30

1.3 SỬ DỤNG KẾT QUẢ XẾP HẠNG TÍN DỤNG TRONG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO 33

1.3.1 Căn cứ pháp lý 33

1.3.2 Phương pháp sử dụng 34

1.3.3 Nội dung 35

KÉT LUẬN CHƯƠNG 1 38

CHƯƠNG 2: THựC TRẠNG s ử DỤNG KẾT QUẢ XẾP HẠNG TÍN DỤNG CỦA CIC TRONG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM 39

2.1 MÔ HÌNH VÀ KẾT QUẢ XẾP HẠNG TÍN DỤNG TẠI CIC 39

2.1.1 Giới thiệu chung về công tác xếp hạng tín dụng tại CIC 39

2.1.2 Mô hình sơ khai 40

2.1.3 Mô hình sửa đổi và cải tiến 49

2.1.4 Kết quả 54

2.2 THựC TRẠNG s ử DỤNG KẾT QUẢ XẾP HẠNG KHÁCH HÀNG TRONG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO 58

2.2.2 Tình hình sử dụng chỉ số xếp hạng của CIC trong công tác quản trị rủi ro của các

ngân hàng thương mại tại Việt Nam 59

2.3 NGUYÊN NHÂN 63

2.3.1 Sự khác nhau về kết quả xếp hạng nội bộ của các ngân hàng và kết quả xếp hạng của CIC 63

2.3.2 Chuẩn Basel trong hệ thống ngân hàng chưa được áp dụng toàn diện 64

2.3.3 Chi phí sử dụng kết quả xếp hạng tín dụng của CIC còn cao 65

2.3.4 Nhân sự và trình độ công nghệ 65

KÉT LUẬN CHƯƠNG 2 66

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP ĐẨY MẠNH s ử DỤNG KẾT QUẢ XÉP HẠNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM 67

3.1 D ự BÁO XU HƯỚNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ KHẨU VỊ RỦI RO CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯONG MẠI TRONG THỜI GIAN TỚI 67

3.1.1 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng và khẩu vị rủi ro của các Ngân hàng thương mại trong thời gian tới 67

3.1.2 Dự báo xu hướng của hoạt động tín dụng trong thời gian tới 73

3.2 GIẢI PHÁP ĐẨY MẠNH s ử DỤNG KẾT QUẢ XẾP HẠNG CỦA CIC TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 76

3.2.1 Giải pháp đối với trung tâm thông tin tín dụng quốc gia Việt Nam (CIC) 76

3.2.2 Giải pháp đối với các ngân hàng thương mại 84

3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ GIẢI PHÁP THựC HIỆN 92

3.3.1 Đối với Ngân hàng nhà nước 92

3.3.2 Đối với doanh nghiệp vay vốn 94

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 95

KÉT LUẬN 96

Viết tắt Nguyên nghĩa

Bảng 1.1- Ký hiệu xếp hạng tín dụng cá nhân theo Stefanie Kleimeier 13

Bảng 1.2 -Chỉ tiêu chấm điểm xếp hạng tín dụng cá nhân từng bước theo Stefanie Kleimeier 14

Bảng 1.3 - Tỷ trọng các tiêu chí đánh giá trong mô hình điểm số tín dụng FICO 15

Bảng 1.4 - Hệ thống kí hiệu xếp hạng Vantage Score 16

Bảng 1.5 - Tỷ trọng các tiêu chí đánh giá trong mô hình điểm số tín dụng VantageScore 16 Bảng 1.6 - Hệ thống ký hiệu xếp hạng công cụ nợ dài hạn của Moody’s 17

Bảng 1.7 - Các chỉ tiêu chấm điểm cá nhân của E&Y 18

Bảng 1.8- Hệ thống ký hiệu xếp hạng tín dụng cá nhân của E&Y 21

Bảng 1.9 - Các chỉ tiêu chấm điểm tài chính doanh nghiệp của E&Y 21

Bảng 1.10- Ma trận xếp hạng tín dụng kết họp giữa tình hình thanh toán nợ và tình hình tài chính của E&Y 22

Bảng 1.11- Phân loại nợ và trích lập dự phòng theo mức độ rủi ro của kết quả xểp hạng tín dụng doanh nghiệp 35

Bảng 1.12- Quyết định cho vay và giám sát sau vay theo chỉ số xếp hạng tín dụng 36

Bảng 2.1- Bảng chấm điểm các tiêu chí đánh giá quy mô doanh nghiệp 43

Bảng 2.2- Bảng mô tả điểm quy mô doanh nghiệp theo quy ước của CIC 44

Bảng 2.3- Hướng dẫn phân loại doanh nghiệp theo ngành kinh tế của CIC 45

Bảng 2.4- Bảng các chỉ tiêu tính điểm và trọng số trong XHTD của CIC 47

Bảng 2.5- Ký hiệu xếp loại và điểm của từng loại hạng tín dụng trong mô hình sơ khai của CIC 49

Bảng 2.6- Mã và tên ngành chuyển đổi từ 8 ngành sang 20 ngành 50

Bảng 2.7- Mã và tên ngành chuyển đổi từ 20 ngành sang 35 ngành kinh tể 51

Bảng 2.8- Các chỉ tiêu xem xét điều chỉnh điểm phi tài chính 53

Bảng 2.9- Ký hiệu xếp hạng tín dụng doanh nghiệp đang áp dụng tại CIC 55

Bảng 2.10- Số lượng doanh nghiệp đã xếp hạng tín dụng từ giai đoạn 2010-2014 57

Bảng 2.13- Chi tiết trả nhu cầu hỏi tin xếp hạng tín dụng năm 2013, 2014 của các tổ chức

tín dụng 60

Bảng 2.14- Tỷ trọng giữa chỉ tiêu tài chính và phi tài chính trong phương pháp xếp hạng tín dụng nội bộ của một số ngân hàng 63

Bảng 3.1- Cơ cấu DN theo ngành đạt hạng trong nhóm A từ năm 2012 đến 2014 88

Bảng 3.2- Cơ cấu DN theo ngành đạt hạng trong nhóm B từ năm 2012 đến 2014 88

Bảng 3.3- Cơ cấu DN theo ngành đạt hạng trong nhóm c từ năm 2012 đến 2014 88

Bảng 3.4- Cơ cấu doanh nghiệp theo nhóm hạng của từng ngành qua các năm 2012, 2013 và 2014 89

Bảng 3.5-Tỷ lệ phát sinh nợ quá hạn theo từng hạng tín dụng của năm tài chính trước đó 90 Sơ đồ 1.1: Một số hình thức trong rủi ro tín dụng 26

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Hệ thống ngân hàng chiếm một vị trí quan trọng như là huyết mạch của nền kinh tế với vai trò cung cấp các sản phẩm dịch vụ chủ yếu trong quá trình hoạt động của các doanh nghiệp Trong đó, hoạt động tín dụng là nghiệp vụ cơ bản, sinh lời chủ yếu cho các ngân hàng thương mại (NHTM) Tuy nhiên hoạt động tín dụng luôn tiềm ẩn rất nhiều rủi ro, đặc biệt là ở các nước có nền kinh tế mới nổi như Việt Nam bởi hệ thống thông tin thiểu minh bạch và không đầy đủ, trình độ quản trị rủi

ro còn nhiều hạn chế, tính chuyên nghiệp của cán bộ ngân hàng chưa cao, Nợ xấu luôn tồn tại ở bất cứ ngân hàng nào từ ngân hàng nhỏ đến những ngân hàng hàng đầu thế giới vì nó là một phần tất yếu của hoạt động kinh doanh của ngân hàng Trong những năm gần đây, hệ thống ngân hàng đã bộc lộ nhiều điểm yếu kém trong hoạt động tín dụng, nợ xấu tăng cao, nguyên nhân xuất phát từ phía khách quan do tác động của cuộc khủng khoảng tài chính, tiền tệ toàn cầu và cũng một phần không nhỏ xuất phát từ phía chủ quan do việc quản lý tín dụng còn chưa chặt chẽ Thực hiện quản lý rủi ro nhất là rủi ro tín dụng nhăm đảm bảo an toàn và nâng cao chất lượng tín dụng là yêu cầu quan trọng hàng đầu để ổn định và phát triển của các NHTM xếp hạng tín dụng (XHTD) là một trong những công cụ quản lý rủi ro tín dụng khoa học và hiệu quả mà các NHTM đang triển khai áp dụng Tuy nhiên, các chỉ tiêu cơ bản trong chấm điểm và XHTD khách hàng hiện nay của một sổ NHTM vẫn còn hạn chế, không phù họp với chuẩn mực quốc tế và tình hình thực tế Việt Nam nên kết quả xếp hạng chưa phản ánh đúng tình hình khách hàng, làm cho công tác quản trị điều hành trong hoạt động tín dụng, quản lý rủi ro tín dụng gặp nhiều khó khăn Với sự ra đời của trung tâm thông tin tín dụng quốc gia Việt Nam (CIC)

đã hỗ trợ cho việc cung cấp thông tin xếp hạng tín dụng với quy mô kho dữ liệu rất lớn, được thiết kế và xây dựng trên nền công nghệ tin học hiện đại, có thể truy xuất thông tin tức thời qua Website và kho lưu trữ dữ liệu lịch sử duy trì 5 năm, được kiểm soát chất lượng đầu vào chặt chẽ, có phân bổ chi tiết theo chỉ tiêu thông tin và

bổ sung nhiều thông tin từ các nguồn khác trong và ngoài nuớc Đây là một lợi thế

to lớn để hệ thống thông tin tín dụng Việt Nam bước vào hội nhập quốc tế, hỗ trợ cho việc chấm điểm, xếp hạng tín dụng nội bộ khách hàng vay của các tổ chức tín dụng Nguồn thông tin xếp hạng tín dụng của CIC là nguồn thông tin đáng tin cậy,

là cơ sở để cho các tổ chức tín dụng khác tham khảo, so sánh với kết quả xếp hạng trên hệ thống xếp hạng của chính mình để ra quyết định cho vay đối với khách hạng trên cơ sở đó đưa ra các chính sách quản trị rủi ro, hạn chế nợ xấu phù họp với khẩu vị của ngân hàng mình Đó là lý do để tác giả chọn đê tài nghiên cứu “Sử

dụng kết quả xếp hạng tín dụng khách hàng của Trung tâm Thông tin tín dụng Quốc gia Việt Nam trong công tác quản trị rủi ro của các ngân hàng thương mại Việt Nam - Thục trạng và giải pháp”.

2 Mục đích nghiên cứu

Trên cơ sở nghiên cứu và phân tích ý nghĩa vai trò của chỉ số xếp hạng khách hàng đồng thời đánh giá tình hình sử dụng các chỉ số xếp hạng tín dụng của hệ thống ngân hàng hiện nay và phân tích nguyên nhân đê từ đó đê xuât giải pháp đây mạnh sử dụng kết quả xếp hạng tín dụng của CIC trong công tác quản trị rủi ro để hạn chế phát sinh nợ xấu, đảm bảo an toàn cho hệ thống ngân hàng thương mại

3 Đối tưọ'ng và phạm vi nghiên cứu

- Đổi tượng nghiên cứu:

+ Mô hình xếp hạng tín dụng được áp dụng trong thực tế đánh giá khách hàng vay và quản trị rủi ro tín dụng trên thế giới cũng như các ngân hàng thương mại tại Việt Nam

+ Chỉ số xếp hạng doanh nghiệp của CIC

- Phạm vi nghiên cứu: Luận văn sẽ tập trung nghiên cứu tình hình sử dụng

các chỉ số xếp hạng tín dụng của CIC của các NHTM VN trong thời gian từ năm

2010 đến năm 2014

4 Phương pháp nghiên cứu

Một số phương pháp nghiên cứu khoa học cơ bản được sử dụng trong luận văn bao gồm: phương pháp điều tra thống kê; phương pháp phân tích và tông họp;

phương pháp so sánh; phương pháp biện chứng; phương pháp diễn dịch; phương pháp quy nạp Vận dụng kết quả của các công trình khoa học và ứng dụng công nghệ khoa học mới có liên quan để làm sâu sắc hơn các luận điểm của luận văn.

CHUÔNG 1 TÓNG QUAN VỀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG VÀ VAI TRÒ CỦA XẾP HẠNG TÍN DỤNG ĐÓI VỚI CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO

1.1 NHỮNG VẤN ĐÈ c o BẢN VÈ XÉP HẠNG TÍN DỤNG

1.1.1 Khái niệm xếp hạng tín dụng khách hàng vay

Hiện nay có nhiều thuật ngữ được sử dụng để chỉ việc thực hiện đánh giá, xếp hạng khách hàng vay vốn tại ngân hàng thương mại như: xếp hạng người vay (borrower rating ), xếp hạng rủi ro người vay (borrower risk rating), xếp hạng rủi ro tín dụng (Credit risk rating), chấm điểm tín dụng (Credit scoring) Tuy nhiên từ gôc tiêng anh “credit rating” khi dịch sang tiếng việt có nhiều nghĩa: xếp hạng rủi ro, xếp hạng tín nhiệm hoặc xếp hạng doanh nghiệp đôi khi gây một số nhầm lẫn xếp hạng tín nhiệm và xếp hạng tín dụng đều có nghĩa tiếng anh như nhau nhưng chúng không đồng nhất, xếp hạng tín nhiệm là một phạm trù lớn hơn xếp hạng tín dụng, mặc dù chúng đều có ý nghĩa là cách đánh giá khả năng trả nợ trong tương lai xếp hạng tín nhiệm là việc đánh giá khả năng chi trả đúng hạn của khách hàng đối với một nghĩa vụ nợ hiện tại và tương lai, nó được thực hiện bởi một công ty xếp hạng tín nhiệm độc lập Trong khi đó xếp hạng tín dụng là đánh giá hiện thời về chất lượng tín dụng được xem xét trong hoàn cảnh hướng về tương lai, phản ánh sự sẵn sàng và khả năng có thể thanh toán gốc và lãi khoản vay đúng hạn; công việc này thường thực hiện bởi chính các ngân hàng (hoặc các trung tâm thông tin tín dụng) và thường không được đăng tải công khai Do đó, nếu xét về kết quả xếp hạng khó có thể ngang tầm với kết quả được thực hiện bởi các tổ chức xếp hạng tín nhiệm độc lập Tuy vậy bản chất xếp hạng tín nhiệm hay xếp hạng tín dụng thì đều gồm 2 công đoạn chính: phân tích, đánh giá châm diêm

và xếp hạng khách hàng tín dụng Những tổ chức xếp hạng tín nhiệm lớn, có uy tín trên thế giới như Standard and Poor’s, Moody’s, Fitch có thể phát triển các phương pháp riêng, nhưng về cơ bản vẫn dựa trên phân tích định tính và định lượng và đưa ra các hệ thống chỉ số xếp hạng tín dụng đặc trưng của mình

cho quá trình đánh giá phân tích và định hạng rủi ro của khách hàng trong quan hệ tín dụng với ngân hàng thương mại.

Như vậy, có thể hiểu xếp hạng tín dụng là các ý kiến đánh giá về chất lượng tín dụng và sự sẵn sàng thanh toán các nghĩa vụ tài chính (gốc và lãi) của một đối tượng xếp hạng một cách đầy đủ và đúng hạn thông qua hệ thống phân loại theo ký hiệu đã được xác định trước trong suốt thời gian tồn tại của đối tượng xếp hạng

đó Việc xếp hạng tín dụng khách hàng là một quá trình, nó bắt đầu từ khi xác định mục đích nghiên cứu đến việc thu thập, xử lý thông tin trong quá trình quản lý và đánh giá chất lượng thông tin thông qua quá trình sử dụng Từ những thông tin thu thập kết hợp phương pháp phân tích và các chỉ tiêu phân tích phù họp với mục đích đánh giá của ngân hàng làm rõ thực chất hoạt động sản xuất kinh doanh cả về nguồn lực, tiềm năng, lợi thế kinh doanh cũng như rủi ro tiềm ẩn về khả năng trả nợ của doanh nghiệp để các ngân hàng thương mại kịp thời đưa ra quyết sách phù họp nhằm ngăn ngừa, kiểm soát rủi ro phát sinh trong hoạt động kinh doanh

1.1.2 Nguyên tắc, chỉ tiêu, phương pháp và quy trình xếp hạng tín dụng

1.1.2.1 Nguyên tắc và các chỉ tiêu thường dùng để xếp hạng tín dụng

a Nguyên tắc khi thực hiện xếp hạng tín dụng

xếp hạng tín dụng được thực hiện dựa trên nguyên tắc chủ yếu bao gồm phân tích tín nhiệm trên cơ sở ý thức và thiện chí trả nợ của khách hàng trong lịch sử, đánh giá tiềm năng trả nợ trong tương lai qua đo lường năng lực tài chính của khách hàng

Từ đó đánh giá rủi ro toàn diện và thống nhất dựa vào hệ thống ký hiệu xếp hạng

Trong phân tích xếp hạng tín dụng cũng càn chú ý đến phân tích định tính để

bổ sung cho những thiếu sót của phân tích định lượng Các chỉ tiêu phân tích có thể thay đổi phù hợp với yếu tố môi trường chung, sự thay đổi của trình độ công nghệ

và yêu cầu quản trị rủi ro

kết quả tính toán dựa trên các báo cáo tài chính của DN Các chỉ tiêu này thông thường bao gồm: các tỷ số khả năng thanh toán, các chỉ số phản ánh hiệu quả hoạt động, các tỷ số phản ánh kết cấu tài chính, các tỷ số phản ánh khả năng sinh lời.

- Các chỉ tiêu phi tài chính: Đây là các chỉ tiêu định tính được thu thập từ nhiều nguồn, thường bao gồm nhóm tiêu chí về lĩnh vực hoạt động kinh doanh, uy tín trong quan hệ với các ngân hàng, khả năng trả nợ từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ, trình độ quản lý của lãnh đạo doanh nghiệp

1.1.2.2 Phương pháp xếp hạng tín dụng

a Phương pháp chuyên gia

Phương pháp này thu thập ý kiến của các chuyên gia trong hoặc ngoài doanh nghiệp theo những mẫu câu hỏi được soạn thảo trước trong phiếu điều tra Phương pháp chuyên gia được thực hiện theo các bước sau:

*4 Bước 1: Lập các nhóm (bao gồm 2 nhóm)

- Nhóm các nhà phân tích: Đây là những người chuẩn bị các điều kiện để xếp hạng tín dụng Nhóm này cần phải lựa chọn những người am hiểu về lĩnh vực cần đánh giá và những vấn đề có liên quan cũng như thành thạo kỹ năng phân tích, tổng hợp Họ soạn thảo các câu hỏi để hình thành phiếu điều tra và tiến hành phân tích, tổng hợp những ý kiến thu thập được

- Nhóm chuyên gia đánh giá: Đây là những người có kiến thức chuyên sâu về đối tượng xếp hạng tín dụng, có khả năng đánh giá xu thế phát triển của đôi tượng

đó Các chuyên gia này có trách nhiệm đưa ra ý kiến xếp hạng, cung câp thông tin

dự báo thay đổi xếp hạng trong tương lai

4- Bước 2: Xây dựng bảng hỏi

Đây là công việc có ý nghĩa hết sức quan trọng bởi thông qua các câu trả lời

và số điểm đánh giá của các chuyên gia, người đánh giá có thê thu thập, xử lý thông tin một cách hữu hiệu

Nội dung của câu hỏi phải gắn liền với nội dung càn đánh giá và hình thức của chúng có thể là câu hỏi đóng hoặc câu hỏi mở, tùy theo yêu câu đánh giá Bên cạnh đó, cũng có thể đề nghị các chuyên gia xác định tầm quan trọng của các yêu tô

càn đánh giá bằng mức điểm trọng số.

4 Bước 3: Phát phiếu điều tra cho chuyên gia trả lời

4 Bước 4: Thu thập các câu trả lời, sắp xếp chọn lọc, tóm tắt lại ý kiến của

các chuyên gia và tiến hành phân tích, tổng hợp, rút ra kết luận Trên cơ sở những

kết quả trả lời lần thứ nhất, người đánh giá tiến hành điều chỉnh bảng hỏi theo

hướng thu hẹp phạm vi và đưa ra nội dung cụ thể hơn Bảng hỏi được tiếp tục gửi

tới các chuyên gia đã tham vấn lần thứ nhất Trong lần này, nếu thấy cần thiết, các

chuyên gia có thể điều chỉnh ý kiến ban đầu của mình

chưa thấy thỏa mãn thì tiếp tục quá trình nêu trên cho đến khi đạt yêu cầu

> Ưu điểm:

4 Tận dụng được kinh nghiệm và kiến thức chuyên sâu của các chuyên gia

trong chuyên ngành của họ

4 Kết quả đánh giá được tập hợp từ nhiều chuyên gia nên mức độ tin cậy cao, có

thể tránh được ảnh hưởng của nhũng người có ưu thể trong số người được hỏi ý kiến

> Nhược điểm:

4 Chi phí đánh giá có thể rất cao khi số lượng người tham gia đông và số lần

thu thập ý kiến nhiều

4 Do thời gian tiến hành đánh giá dài nên thường dẫn đến thay đổi thành phần

nhân sự trong nhóm chuyên gia Điều này gây khó khăn cho việc tổng họp, phân tích

4 Sử dụng phương pháp chuyên gia, người ta cũng không thể loại bỏ hoàn

toàn khía cạnh chủ quan trong kết quả đánh giá

> Phạm vi áp dụng:

Phương pháp chuyên gia thường được áp dụng để thu thập ý kiến dự báo và

đánh giá của các chuyên gia trong các lĩnh vực sau:

4 Dự báo môi trường kinh doanh quốc tế và môi trường trong nước

4 Dự báo và đánh giá về triển vọng, xu hướng của ngành, của nền kinh tế

4 Dự báo và đánh giá triển vọng, chu kỳ phát triển công nghệ của các ngành

4 Dự báo và đánh giá tiềm năng thị trường, sản phẩm của ngành

b Phương pháp cho điểm theo tiêu chuẩn

Đây là phương pháp mà chuyên gia xếp hạng tiến hành cho điểm trên cơ sở thang điểm đã được ấn định trước Phương pháp cho điểm theo tiêu chuẩn được thực hiện theo các bước sau:

nkBước 1: Bước chuẩn bị

- Xác định những nội dung và tiêu thức cần đánh giá: người đánh giá tiến hành rà soát, lựa chọn những nội dung và tiêu thức phù hợp với việc đánh giá DN

- Xác định điểm chuẩn cho từng tiêu thức: tùy theo độ rộng của biên độ đánh giá mà có thể chọn thang điểm 5 hoặc 10 Đối với những tiêu thức định tính, người đánh giá có thể sử dụng ý kiến của chuyên gia để lượng hóa chúng và sử dụng điểm

do các chuyên gia đánh giá để xếp hạng

4 Bước 2: Tiến hành đánh giá

- Trên cơ sở thang điểm đã xác định, người đánh giá tiến hành phân tích dữ liệu, thông tin về khách hàng Tùy theo kết quả thu được, người đánh giá cho điểm phù hợp với thang điểm đã đề ra

- Tổng hợp số điểm và xếp hạng khách hàng

- Đưa ra những nhận xét về thuận lợi và hạn chế của khách hàng Từ đó, đưa

ra biện pháp khắc phục hoặc đưa ra kiến nghị, đề xuất thiết thực, phù họp với mục tiêu đánh giá

y Đánh giá tiềm năng phát triển sản phẩm của doanh nghiệp;

y Đánh giá tiềm năng thị trường và chiến lược cạnh tranh của doanh nghiệp;

y Đánh giá mô hình tổ chức và quản lý của doanh nghiệp;

y Đánh giá doanh nghiệp trên phương diện tài chính,

c Phương pháp so sánh

Phương pháp này dựa trên việc so sánh, đối chiếu các chỉ tiêu của khách hàng này với các khách hàng khác hoặc so với các giá trị trung bình của ngành, của thị trường Các bước thực hiện:

4-Bước 1: Thu thập thông tin

Người đánh giá thu thập thông tin về các chỉ tiêu chủ yếu được sử dụng làm chuẩn để so sánh

4Bước 2: Tiến hành so sánh

Sau khi thu thập thông tin, người đánh giá tiến hành phân tích, xử lý thông tin rồi rút ra những kết luận cho mục tiêu đánh giá

> Ưu điểm

y Phương pháp này khá đơn giản bởi có thể lấy tiêu thức của một khách

hàng hay của ngành làm cơ sở cho sự đánh giá

y Chi phí thấp, có thể hoàn thành trong thời gian ngắn.

> Nhược điểm

y Độ chính xác không cao nếu các chỉ tiêu dùng để so sánh không chính xác

y Việc so sánh sẽ gặp khó khăn trong trường họp điều kiện và đặc điểm của

các khách hàng khác nhau, không xác định được tiêu chuẩn để so sánh

> Phạm vi áp dụng

Phương pháp so sánh có thể áp dụng trong một số trường họp sau:

V Đánh giá, so sánh những thuận lợi và bất lợi của môi trường kinh doanh;

V Đánh giá, so sánh ưu, nhược điểm của sản phẩm, công nghệ để lựa chọn sản phẩm, công nghệ;

V Đánh giá, so sánh thị trường, thị phần và chiến lược tiêu thụ sản phẩm của DN;

V Đánh giá và lựa chọn nguồn cung ứng các loại nguyên liệu cho doanh nghiệp;

■/ Đánh giá và so sánh các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp với một doanh

nghiệp cụ thể hoặc với mặt bằng chung của ngành,

d Phương pháp kểt hợp

Mỗi phuơng pháp xếp hạng nêu trên đều có những ưu điểm và hạn chế riêng,

có phạm vi áp dụng hữu hiệu nhất định Do vậy, để tận dụng các ưu điểm và tránh được những nhược điểm của từng phương pháp, người ta có thể áp dụng phương pháp kết hợp Theo đó, đối với mỗi nội dung cần đánh giá, có thể áp dụng từng phương pháp đánh giá cho phù hợp

Có thể nói, ở mỗi quốc gia, tùy theo sự phát triển kinh tế - xã hội, tùy theo sự phát triển của hệ thống ngân hàng, các phương pháp phân tích và xếp hạng khách hàng có sự khác nhau Trong hai thập niên gần đây, ngân hàng thương mại các nước trên thế giới phổ biến áp dụng phương pháp lượng hóa các chỉ tiêu phân tích bằng điểm số Sau đó, căn cứ vào điểm số để xếp hạng tín dụng các khách hàng vay vốn

1.1.2.3 Quy trình chung của xếp hạng tín dụng

Để thực hiện việc đánh giá, xếp hạng tín dụng các khách hàng, cần thực hiện các bước sau:

> Bước 1: Xây dựng hệ thống chỉ tiêu để phân tích

Việc xếp hạng tín dụng các khách hàng vay vốn phải dựa trên cơ sở phân tích các chỉ tiêu liên quan nhằm đạt mục tiêu đề ra là đánh giá chính xác khả năng và thiện chí trả

nợ ngân hàng của khách hàng Bước đầu tiên của quy trình phân tích và xếp hạng tín dụng là phải xây dựng hệ thống chỉ tiêu phân tích một cách khoa học, họp lý

Số lượng và nội dung các chỉ tiêu phải phù hợp, hợp lý, đảm bảo phản ánh một cách chính xác tình hình thực tể của khách hàng cần đánh giá Theo kinh nghiệm của các tổ chức chuyên xếp hạng trên thế giới thì hệ thống chỉ tiêu phân tích gồm các chỉ tiêu định lượng và các chỉ tiêu định tính

> Bước 2: Thu thập thông tin về khách hàng vay vốn

Thông tin thu thập về khách hàng vay vốn cần xếp hạng tín dụng bao gồm:

V Các thông tin từ hệ thống báo cáo tài chính: Báo cáo tài chính là báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, vốn và công nợ cũng như tình hình tài chính, kêt

quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp Nói cách khác, báo cáo tài chính là phương tiện trình bày khả năng sinh lời và thực trạng tài chính của doanh nghiệp cho những người quan tâm Hệ thống báo cáo tài chính bao gồm: Bảng cân đối kể toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Đối với ngân hàng, báo cáo tài chính là nguồn thông tin quan trọng đế phân tích rủi ro tín dụng và xếp hạng tín dụng các doanh nghiệp đi vay Tuy nhiên, cần chú ý một số điểm sau:

- Số liệu trên báo cáo tài chính phản ánh tình hình và kết quả của quá khứ hoặc hiện tại, chưa phải là cơ sở đáng tin cậy để dự báo tình hình của doanh nghiệp trong tương lai Chính vì thế, để đánh giá một cách hợp lý, logic và đưa ra các dự báo chính xác thì phương pháp phân tích phải kết nối các dữ liệu quá khứ với hiện tại để đưa ra các dự báo trong tương lai

- Các số liệu tài chính của doanh nghiệp trong bảng cân đối kế toán chỉ phản ánh tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp tại một thời điểm Vì thế, các

số liệu này có thể tốt tại một thời điểm nhưng chưa chắc đã tốt trong cả thời kỳ kinh doanh Đặc điểm này phản ánh rất rõ ở các DN hoạt động mang tính thời vụ

- Đối với các số liệu trên báo cáo tài chính chưa được kiểm toán thì chưa đáng tin cậy Vì vậy, khi phân tích, xem xét, cần phải cẩn thận với một thái độ nghi ngờ cần thiết

- Việc sử dụng các phương pháp kế toán khác nhau trong việc xác định giá trị hàng tồn kho, khấu hao có thể dẫn đến sự khác biệt của các chỉ tiêu giá trị hàng tồn kho, lợi nhuận Vì vậy, khi so sánh giá trị hàng tồn kho, hoặc mức lợi nhuận giữa các doanh nghiệp, giữa các năm cần phải xem xét phương pháp kể toán đối với các chỉ tiêu này như thế nào

V Bên cạnh các thông tin từ báo cáo tài chính, có thể thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nhau như:

-Nguồn thông tin chính thức: Thông tin có thể thu thập được từ khảo sát thực tế, từ cơ quan kiểm toán, từ cơ quan quản lý số lượng thông tin cần thu thập phụ thuộc vào mục tiêu và kinh nghiệm của người phân tích Sự chính xác

và đầy đủ của thông tin là những yếu tố quyết định đến kết quả phân tích

-Nguồn thông tin không chính thức: Đó là các thông tin thu được từ đối thủ cạnh tranh, các nhà cung cấp các yếu tố đầu vào, khách hàng, các đại lý tiêu thụ của doanh nghiệp Thông tin thu thập thông qua hình thức này đòi hỏi nhà phân tích phải biết thu nhận một cách có chọn lọc, xác định độ chính xác của thông tin bằng các phương pháp khác nhau, đảm bảo tính khách quan trong đánh giá và xếp hạng doanh nghiệp.

> Bước 3: Phân tích và tính điểm hệ thống chỉ tiêu

Việc phân tích và tính điểm hệ thống chỉ tiêu xếp hạng tín dụng có thể áp dụng nhiều phương pháp khác nhau như: phương pháp so sánh, thay thế, đồ thị, phân tổ, cân đối Trong phân tích và xếp hạng khách hàng, phương pháp chủ yếu được thực hiện là phương pháp so sánh các chỉ tiêu, hiện tượng kinh tế đã được lượng hoá và có cùng nội dung, tính chất tương tự như nhau dưới hình thức:

V So sánh các chỉ tiêu thực tể giữa kỳ này với kỳ trước để thấy được sự tiến

bộ hay thụt lùi của chính khách hàng vay vốn

V So sánh số liệu thực tế theo một chuỗi thời gian để tìm ra xu hướng

V So sánh các chỉ tiêu, số liệu của khách hàng với số liệu trung bình của ngành, nhóm ngành để thấy được vị trí của khách hàng trong ngành, nhóm ngành đó

V So sánh các các chỉ tiêu thực tế của doanh nghiệp với doanh nghiệp tiên tiến có các điều kiện khác tương tự hoặc với mức trung bình của thế giới

> Bước 4: Tổng họp điểm, xếp hạng và xác định mức độ rủi ro tín dụngTrên cơ sở cho điểm các chỉ tiêu trong hệ thống chỉ tiêu và trọng số của từngchỉ tiêu, ta xác định được điểm số của khách hàng Tương ứng với số điểm, xác định thứ hạng của khách hàng cũng như mức độ rủi ro tín dụng

1.1.3 Một số kinh nghiệm về xếp hạng tín dụng khách hàng vay

1.1.3.1 Nghiên cứu của Stefanie Kleimeier về mô hình điểm số tín dụng cá nhân

áp dụng cho các ngân hàng bán lẻ tại Việt Nam

Stefanie Kleimeier đã tiến hành nghiên cứu chi tiết nguồn số liệu được tổng họp từ các NHTM Việt Nam theo hai mươi hai biến số bao gồm độ tuổi, thu nhập, trình độ học vấn, nghề nghiệp, thời gian công tác, tình trạng cư trú, giới tính, tình

trạng hôn nhân, mục đích vay để xác định mức độ ảnh hưởng của các biến số này đển rủi ro tín dụng và qua đó thiết lập một mô hình điểm số tín dụng cá nhân áp dụng cho các ngân hàng bán lẻ tại Việt Nam.

Stefanie Kleimeier đã xây dựng mô hình chấm điểm tín dụng cá nhân gồm hai phần là chấm điểm nhân thân và năng lực trả nợ, chấm điểm quan hệ với ngân hàng như trình bày tại bảng 1.02 Căn cứ vào tổng điểm đạt được để xếp loại theo mười mức giảm dần từ Aaa đến D như trình bày ở bảng 1.01 Tuy nhiên, công trình nghiên cứu này không đưa ra cách tính điểm cụ thể cho từng chỉ tiêu, để vận dụng được mô hình đòi hỏi các ngân hàng phải thiết lập thang điểm cho từng chỉ tiêu đánh giá phù hợp với thực trạng và hệ thống cơ sở dữ liệu

cá nhân tại ngân hàng

Bảng 1.1- Kỷ hiệu xếp hạng tín dụng cá nhãn theo Stefanie Kleimeier

(Nguôn: Dinh Thi Huyen Thanh & Stefanie Kleimeier, 2006 Credit Scoring for

Vietnam’s retail banking marke)

Bảng 1.2 - Chỉ tiêu chẩm điểm xếp hạng tín dụng cá nhân

từng bước theo Stefanie Kleimeier

Bưóc 1: Chấm điểm nhân thân và năng lực trả nọ'

Trình độ học vấn Sau đại học Đại học,

Dưới trung học

Nghề nghiệp Chuyên môn Giúp việc Kinh doanh Hưu trí

Thòi gian công tác

Thòi gian làm công việc

Tình trạng cư trú Nhà riêng Nhà thuê Sống cùng

giờ trễ hạn

Có trễ hạn ít hơn 30 ngày

Có trễ hạn trên 30 ngày

Thực hiện cam kết

với ngân hàng (dài

hạn)

Khách hàng mới

giờ trễ hạn

trong 2 năm gần đây

Có trễ hạn trước 2 năm gần đây

Không

Số dư bình quân

tài khoản tiết kiệm

trong năm trước

< 20 triệu đồng

20 - 100 triệu đồng

100 - 500 triệu đồng

>500 triệu đồng

(Nguồn: Dinh Thi Huyen Thanh & Stefanie Kleimeier, 2006 Credit Scoring for

Vietnam’s retail banking marke)

1.1.3.2 Mô hình điểm số tín dụng cá nhân của FICO

Điểm số tín dụng (credit score) cá nhân là một phương tiện kiểm soát tín dụng được gán cho mỗi cá nhân tại một số nước phát triển giúp tổ chức tín dụng ước lượng mức rủi ro khi cho vay Điểm tín dụng càng thấp thì mức rủi ro của người cho vay càng cao Fair Isaac Corp đã xây dựng mô hình điếm số tín dụng FICO thấp nhất là 300 và cao nhất là 850 áp dụng cho cá nhân dựa vào tỷ trọng của

5 chỉ số phân tích được trình bày trong bảng 1.03

Bảng 1.3 - Tỷ trọng các tiêu ch í đánh giá trong mô hình điểm số tín dụng FICO

Tỷ

35% Lịch sử trả nợ (payment history) thời gian trễ hạn càng dài và số tiền trễ

hạn càng cao thì điểm số tín dụng càng thấp

cho phép đặc biệt là đối với thẻ tín dụng sẽ làm giảm điểm số tín dụng

năm càng đáng tin cậy và điểm số tín dụng sẽ cao

10% Số lần vay mới (new credit) Vay nợ thường xuyên bị xem là dấu hiệu có

khó khăn về tài chính nên điểm số tín dụng càng thấp

10% Các loại tín dụng được sử dụng (types of credit used).Các loại nợ khác

nhau sẽ được tính điểm số tín dụng khác nhau

(Nguôn: www.en.wikipedia.org)

Mô hình điểm số tín dụng của FICO được áp dụng rộng rãi tại Mỹ do các thông tin liên quan đến tình trạng tín dụng của mọi người có thể được ngân hàng kiếm soát dễ dàng qua các công ty dữ liệu tín dụng Công ty dữ liệu tín dụng thực hiện ghi nhận và cập nhật thông tin từ các tổ chức tín dụng, phân tích và cho điểm đối với từng người Theo mô hình điểm số tín dụng FICO thì người có điểm số tín dụng ở mức 700 được xem là tốt, nhỏ hơn 620 sẽ có thể bị ngân hàng e ngại khi xét cho vay

Bảng 1.4 - Hệ thống k í hiệu xếp hạng Vantage Score

Tại Mỹ đã xuất hiện mô hình điểm số tín dụng Vantage Score cạnh tranh với

mô hình của FICO, đó là mô hình do ba công ty cung cấp dữ liệu tín dụng là Equifax, Experian và TransUnion xây dựng Mô hình điểm số tín dụng VantageScore rất đơn giản giúp mọi người dễ hiểu với 5 mức xếp hạng giảm dần từ

A đển F như trình bày tại bảng 1.04 tương ứng với điểm số được thiết lập từ 501 đến 990 Tỷ trọng các tiêu chí đánh giá được trình bày trong bảng 1.05

Bảng 1.5 - Tỷ trọng các tiêu ch í đánh giá trong mô hình điểm số tín dụng

VantageScore

để đáp ứng, các khoản nợ quá hạn được chấm điểm rất khắt khe

lần yêu cầu vay

7% Tình trạng tín dụng sẵn có: Mức tín dụng có thể nhận được ngay

hay trong một thời gian ngắn nhất có thể

-

\ -(Nguôn: www.en.wikipedia.org)

1.1.3.3 H ệ thống xếp hạng tín nhiệm của M oody’s và Standard & Poor

Baa2

Baa3

Bal

Khả năng thanh toán

và cả thị trường mới nổi trên toàn cầu Kết quả xếp hạng tín nhiệm của các tố chức này được đánh giá rất cao Phương pháp xếp hạng của Moody’s tập trung bốn lĩnhvực chính là đánh giá môi trường ngành, đánh giá tình hình tài chính, đánh giá hoạt

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG TRUNG TÂM THÔNG TIN ■ THƯ VIỆN

SÔ': LM * c 2 Ỏ Z Á

động sản xuất kinh doanh, đánh giá khả năng quản trị doanh nghiệp chú trọng vào quản trị rủi ro và kiểm soát nội bộ Đối với Moody’s xếp hạng chất lượng công cụ

trong bảng 1.03 So với Moody’s thì hệ thống ký hiệu xếp hạng công cụ nợ dài hạn của s& p có thêm ký hiệu r, nếu kí hiệu xếp hạng tín dụng doanh nghiệp có kèm thêm kí hiệu này có nghĩa cần chú ý những rủi ro phi tín dụng có liên quan

1.1.3.4 H ệ thống xếp hạng tín dụng của Earn & Young

Công ty TNHH Earn & Young Việt Nam (E&Y) là tổ chức kiểm toán có xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng riêng phục vụ cho việc đánh giá xếp hạng khách hàng được kiểm toán, đồng thời E&Y cũng được một số ngân hàng thương mại tin cậy sử dụng dịch vụ tư vấn tài chính như: hợp đồng xây dựng hệ thống chấm điểm tín dụng nội bộ Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Á (VAB); ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu (ACB)

a xếp hạng tín dụng cá nhân

Mô hình chấm điểm cá nhân của E&Y bao gồm hai phần là chấm điểm khả năng trả nợ (với trọng số 40%) và chấm điểm nhân thân (với trọng số 60%) Các chỉ tiêu chấm điểm và điểm số được trình bày trong bảng 1.8

Bảng 1.7 - Các ch ỉ tiêu chẩm điểm cá nhăn của E& Y

Đã có gia hạn nợ

Đã có nợ quá hạn

Hiện đang có

nợ quá hạn

15%

Hiện nay trả nợ tốt/Khách hàng mới

Khả năng trả nợ không ổn định

Chỉ tiêu Điểm ban đầu Trọng

Đã có gia hạn trả lãi

Đã có nợ quá hạn

Hiện đang có

nợ quá hạn

15%

Hiện nay trả nợ tốt/Khách hàng mới

Hiện nay trả nợ tốt/Khách hàng mới

Dịch vụ thanh toán

Không

sử dụng dịch vụ

10%

năng trả nợ

Có khả năng trả nợ

Có thể phải gia hạn nợ

Không

có khả năng trả nợ

15%

6

15%hoặc TN ròng

phổ thông

Dưới trung học phổ

10%

Chuyên môn/Chủ

cơ sở

Lao động được đào tạo nghề

Lao động thời vụ

Thấtnghiệp

Sống với cha mẹ

(Nguôn: Công ty Earn & Young Việt Nam)

Trong mô hình này E&Y chú trọng nhiều hơn đến các thông tin về nhân thân với 10 chỉ tiêu đánh giá, trong khi đó chấm điểm khả năng trả nợ chỉ có 7 chỉ tiêu đánh giá Hệ thống ký hiệu xếp hạng cá nhân của E&Y có 10 mức giảm dần từ A+ đến D như trình bày trong bảng 1.09 Căn cứ vào tổng điểm đạt được tối đa giảm dần từ 100 điểm của từng cá nhân (đã quy đổi theo trọng số như trên) để xếp hạng tương ứng

Bảng 1.8 - H ệ thống kỷ hiệu xếp hạng tín dụng cá nhân của E& Y

Điểm x ếp hạng Đánh giá xếp hạng quyết định 493/20050/ỌĐ-NHNN Mức độ rủi ro Phân loại theo

(Nguôn: Công ty Earn & Young Việt Nam)

Các chỉ tiêu tài chính sử dụng trong đánh giá xếp hạng doanh nghiệp củaE&Y gồm 11 chỉ tiêu có sửa đổi so với hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước như trình bày trong bảng 1.10 dùng để xếp loại khả năng tài chính theo năm mức tốt,tương đối tốt, trung bình, dưới trung bình và xấu

Bảng 1.9 - Các ch ỉ tiêu chấm điểm tài chính doanh nghiệp của E& Y

Khả năng thanh toán nhanhChỉ tiêu hoạt động

Vòng quay hàng tồn khoVòng quay các khoản phải thuHiệu quả sử dụng tài sản

Các chỉ tiêu phi tài chính gồm 5 nhóm (Khả năng trả nợ từ lưu chuyển tiền

tệ, trình độ quản lý và môi trường nội bộ, quan hệ với ngân hàng, các nhân tố bên ngoài, và các đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp) sử dụng để đánh giá tình hình trả nợ ngân hàng theo 3 mức tốt, trung bình, xấu Cách tính điểm các chỉ tiêu phi tài chính của E&Y rất phức tạp, thang điểm và các mức đánh giá từng chỉ tiêu không đồng nhất với nhau Doanh nghiệp được xếp hạng theo 5 nhóm phân loại nợ tại điều

7 của Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN như trình bày tại bảng 1.11

Bảng 1.10 - M a trận xếp họng tín dụng kết hợp giữa tình hình thanh toán nợ và

tình hình tài chính của E& Y

(Nguôn: Công ty TNHH Earn & Young Việt Nam)

1.2 VAI TRÒ CỦA XÉP HẠNG TÍN DỤNG TRONG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯONG MẠI

1.2.1 Công tác quản trị rủi ro trong các Ngân hàng thuong mại Việt Nam

1.2.1.1 Khái niệm rủi ro và các toại rủi ro thường gặp ở các N H TM VN

Cụm từ “rủi ro” được các nhà kinh tế định nghĩa theo nhiều cách khác nhau Nhưng nhìn chung có thể chia làm hai quan điểm:

- Theo quan điểm truyền thống: rủi ro là những thiệt hại, mất mát, nguy hiểm hoặc các yếu tố khác liên quan đến nguy hiểm, khó khăn, hoặc điều không chắc chắn có thể xảy ra cho con người Thực tế cho thấy, chúng ta đang sống trong một

thế giới mà rủi ro luôn tiềm ẩn và ngày càng tăng theo nhiều hướng khác nhau Xã hội loài người càng phát triển, hoạt động của con người ngày càng đa dạng, phong phú và phức tạp, thì rủi ro cho con người ngày càng nhiều và đa dạng hơn Vì vậy, con người cần quan tâm nhiều hơn đến việc nghiên cứu rủi ro, nhận dạng rủi ro và tìm các biện pháp quản trị rủi ro, trong quá trình nghiên cứu đó nhận thức về rủi ro của con người cũng thay đổi, trở nên khoan dung và trung hòa hơn.

Mặt khác, theo quan điểm trung hòa cho rằng rủi ro là sự bất trắc không thể đo lường được Rủi ro vừa mang tính tích cực vừa mang tính tiêu cực, theo nghĩa rủi ro có thể mang đến cho con người những tổn thất, mất mát và nguy hiểm nhưng cũng có thể mang đến cho chúng ta những cơ hội, thời cơ không ngờ Neu tích cực nghiên cứu rủi

ro, nhận dạng rủi ro, đo lường rủi ro, quản trị rủi ro, chúng ta không chỉ tìm ra được những biện pháp phòng ngừa, né tránh những rủi ro thuần túy, hạn chế những thiệt hại

do rủi ro gây ra mà còn có thể “lật ngược tình thế”, biến thủ thành thắng, biến thách thức thành những cơ hội mang lại kết quả tốt đẹp trong tương lai

Như bất kì một doanh nghiệp hay một tổ chức nào khác, một NHTM thực hiện mục tiêu kinh doanh tìm kiếm lợi nhuận của mình và chấp nhận tất cả những rủi ro Và rủi ro trong kinh doanh ngân hàng được hiểu như là một tất yếu và là những biến cố không mong đợi mà khi xảy ra sẽ tác động trực tiếp tới lợi nhuận, tới hoạt động của các ngân hàng Do vậy việc thừa nhận rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng và từ đó tìm kiếm nhiều phương pháp chống đỡ, hạn chế các rủi ro là đòi hỏi của sự tồn tại và phát triển của ngân hàng Qua những nhận định trên ta có thể nhận xét một số điểm về bản chất của rủi ro: Rủi ro và lợi nhuận kỳ vọng của một ngân hàng là hai đại lượng đồng biến với nhau trong một phạm vi nhất định Khi đề cập đến rủi ro, người ta thường nhắc đến hai yếu tố mang tính đặc trưng của rủi ro là biên độ rủi ro và tần suất xuất hiện rủi ro (số trường hợp thuận lợi

để rủi ro xuất hiện/tổng số trường họp đồng khả năng) Rủi ro là yếu tố khách quan, nên chúng ta không thể loại trừ được hoàn toàn mà chỉ có thể hạn chế sự xuất hiện

và những tác hại mà chúng gây ra Rủi ro trong hoạt động kinh doanh của NHTM Việt Nam được chia thành nhiều loại khác nhau tùy theo mục đích nghiên cứu

Trong phạm vi đề tài nghiên cứu này, rủi ro được chia thành những loại sau: rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất, rủi ro tỷ giá, rủi ro giá cả, rủi ro pháp lý, rủi ro chiến lược, rủi ro uy tín, rủi ro tác nghiệp, rủi ro đạo đức,

1.2.1.2 Công tác quản trị rủi ro trong các N H TM tại Việt Nam

Quản trị rủi ro là xác định mức độ rủi ro mà một doanh nghiệp mong muốn và nhận diện được mức độ rủi ro hiện nay của doanh nghiệp đang gánh chịu Mặt khác, sử dụng các công cụ phái sinh hoặc các công cụ tài chính khác để hạn chế sự xuất hiện của rủi ro hoặc điều chỉnh mức độ rủi ro thực sự theo mức rủi ro mà mình mong muốn

Nói cách khác, quản trị rủi ro là quá trình tiếp cận rủi ro một cách khoa học, toàn diện và có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm soát và giảm thiểu những tổn thất, mất mát, những ảnh hưởng bất lợi của rủi ro, đồng thời tìm cách biến rủi ro thành những cơ hội thành công mang lại giá trị gia tăng cho doanh nghiệp

Quản trị rủi ro ở các NHTM Việt Nam - một vấn đề không bao giờ cũ nhung lại rất quan trọng đến sự an toàn, ổn định của cả hệ thống tài chính - ngân hàng và ảnh hưởng rất lớn đến sự phát triển của nền kinh tế Quản trị rủi ro gồm có các bước: nhận dạng rủi ro, phân tích rủi ro, đo lường rủi ro, kiểm soát, phòng ngừa và tài trợ rủi ro

Nhận dạng rủi ro, đây là điều kiện tiên quyết trong quản trị rủi ro Nhận

dạng rủi ro là quá trình xác định liên tục và có hệ thống các hoạt động kinh doanh của ngân hàng, bao gồm: việc theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt động

và toàn bộ hoạt động của ngân hàng nhằm thống kê được tất cả các loại rủi ro, kể cả

dự báo những rủi ro mới có thể xuất hiện trong tương lai để có biện pháp kiểm soát, tài trợ phù họp cho từng loại rủi ro

Phân tích rủi ro là việc tìm ra nguyên nhân gây rủi ro Từ việc tìm ra các

nguyên nhân, các nhân tố tác động đến các nguyên nhân, phân tích rủi ro sẽ cho ta biện pháp phòng ngừa rủi ro một cách hiệu quả hơn

Đo lường rủi ro: công việc này đòi hỏi phải thu thập số liệu, lập ma trận đo

lường rủi ro và phân tích Để đánh giá mức độ quan trọng của rủi ro đối với ngân hàng, người ta sử dụng hai tiêu chí: tần suất xuất hiện của rủi ro và biên độ của rủi

ro (mức độ thiệt hại do rủi ro gây ra), đây là tiêu chí có vai trò quyết định

Kiểm soát, phòng ngừa rủi ro: Kiểm soát rủi ro là trọng tâm của quản trị rủi

ro, đó là việc sử dụng các biện pháp, kỹ thuật, công cụ, chiến lược, các chương trình hoạt động để ngăn ngừa, phòng tránh hoặc giảm thiểu những tổn thất, những ảnh hưởng không mong đợi có thể xảy ra đối với ngân hàng Các biện pháp phòng tránh

có thể là: phòng tránh rủi ro, ngăn ngừa tổn thất, chuyển giao rủi ro, đa dạng rủi ro, quản trị thông tin,

Tài trợ rủi ro: Dù đã thực hiện các biện pháp phòng ngừa, nhưng rủi ro vẫn

có thể xảy ra, khi đó chúng ta cần phải theo dõi, xác định chính xác những tổn thất

về tài sản, nguồn nhân lực hoặc về giá trị pháp lý Sau đó, cần thiết lập các biện pháp tài trợ phù hợp Nhìn chung, các biện pháp này được chia làm hai nhóm: tự khắc phục và chuyển giao rủi ro

1.2.1.3 Rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng

Một trong những yếu tố rủi ro được xem là loại rủi ro đặc trưng của NHTM, ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập của ngân hàng, đến khả năng cạnh tranh của ngân hàng hoặc, trong trường hợp xấu nhất, làm cho ngân hàng có nguy cơ phá sản đó là rủi ro tín dụng

Theo định nghĩa của World Bank, rủi ro tín dụng (credit risk) là nguy cơ mà người

đi vay không thể chi trả tiền lãi, hoặc hoàn trả vốn gốc so với thời hạn đã ấn định trong hợp đồng tín dụng Đây là thuộc tính vốn có trong hoạt động ngân hàng Rủi ro tín dụng tức là việc chi trả bị trì hoãn, hoặc tồi tệ hơn là không hoàn trả được toàn bộ Điều này gây ra sự cố đối với dòng chu chuyển tiền tệ, và gây ảnh hưởng tới khả năng thanh khoản của ngân hàng Theo quyết định 493/2005/QĐ- NHNN ngày 22 tháng 4 năm

2005 ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD, nợ được chia thành các nhóm sau:

> Đặc điểm của rủi ro tín dụng:

- Rủi ro mang tính gián tiếp: thể hiện qua việc ngân hàng chuyển giao quyền

sử dụng vốn cho khách hàng trong quan hệ tín dụng, và rủi ro tín dụng xảy ra khi khách hàng gặp những tổn thất và thất bại trong quá trình sử dụng vốn Do đó, rủi

ro trong hoạt động kinh doanh của khách hàng là nguyên nhân chủ yếu gây nên rủi

ro tín dụng cho ngân hàng

- Rủi ro có tính chất đa dạng và phức tạp, đặc điểm này biểu hiện ở sự đa dạng, phức tạp của nguyên nhân, hình thức và hậu quả của rủi ro tín dụng Cho nên khi phòng ngừa và xử lý rủi ro tín dụng phải chú ý đến mọi dấu hiệu rủi ro, xuất phát từ nguyên nhân, bản chất và hậu quả do rủi ro tín dụng đem lại để có biện pháp phòng ngừa phù hợp

- Rủi ro có tính tất yếu vì nó luôn tồn tại gắn liền với hoạt động tín dụng của NHTM Tình trạng thông tin bất cân xứng đã làm cho ngân hàng không thể nắm bắt được các dấu hiệu rủi ro một cách toàn diện và đầy đủ, điều này làm cho bất kỳ khoản vay nào cũng tiềm ẩn những rủi ro Kinh doanh ngân hàng là kinh doanh rủi

ro ở mức độ phù hợp và đạt được lợi nhuận tương ứng

> Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng

+ Nguyên nhân từ phía ngân hàng:

Các khoản cho vay có vấn đề và các thiệt hại cho vay có thể xảy ra do sơ hở về thủ tục trong nội bộ ngân hàng Đây được gọi là các hoạt động cho vay không hoàn hảo

và nó xuất hiện do các nguyên nhân: do thông tin tín dụng không đầy đủ (ngân hàng có cái nhìn không toàn diện về bản thân khách hàng cũng như tình hình tài chính của họ), trình độ chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp của cán bộ ngân hàng nói chung và của cán

bộ tín dụng nói riêng còn hạn chế (thiếu năng lực xử lý các thông tin tín dụng, tham định

hồ sơ để bảo vệ và giám sát khoản vay), ngân hàng quá chú trọng về lợi nhuận và đặt mong muốn về lợi tức cao hơn các khoản vay lành mạnh, sự cạnh tranh không lành mạnh với các ngân hàng khác và các tổ chức phi ngân hàng để mong muốn được tỷ trọng cho vay nhiều hơn (ngân hàng bỏ qua một số bước kiểm định khoản vay, hạ thấp các tiêu chuẩn tín dụng, ), hoạt động kiểm tra kiểm soát không được tiến hành thường xuyên (nhân viên tín dụng không nắm bắt được tình hình tín dụng của khách hàng cũng như môi trường tín dụng của nền kinh tế)

+ Nguyên nhân từ phía khách hàng:

Khách hàng là doanh nghiệp thì nguyên nhân chủ yếu xuất phát từ trình độ quản

lý yếu kém dẫn đến việc sử dụng vốn vay không mang lại hiệu quả như mong đợi hoặc xây dựng kế hoạch kinh doanh, sản xuất thiếu chính xác; tình hình tài chính doanh nghiệp yếu kém, thiếu minh bạch; khách hàng thiếu thiện chí trả nợ, Nếu khách hàng

là cá nhân và hộ gia đình, thì nguyên nhân có thể do tình trạng sức khỏe, bệnh tật; tình trạng bị thất nghiệp tạm thời hoặc lâu dài làm ảnh hưởng đến thu nhập; hoặc do người

đi vay hoạch định ngân sách vốn không đúng, sử dụng tiền vay sai mục đích, chưa có kinh nghiệm trong sử dụng vốn đế tổ chức sản xuất, quản lý kinh doanh

+ Nguyên nhân mang tính khách quan: do thiên tai, địch họa, dịch bệnh, hỏa hoạn ; do môi trường kinh tế không ổn định (như sự biến động quá nhanh và không

dự đoán được của thị trường thế giới, sự tấn công của hàng nhập lậu, rủi ro tất yếu của quá trình tự do hóa tài chính và hội nhập thế giới); do môi trường pháp lý chưa thuận lợi (sự kém hiệu quả của cơ quan pháp luật cấp địa phương; sự thanh tra, kiểm tra,

giám sát chưa hiệu quả của ngân hàng nhà nước; hệ thống thông tin quản lý bất cập).

b Công cụ quản trị rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng luôn là vấn đề nổi cộm của các ngân hàng Mỗi ngân hàng đều phải rút ra các bài học cho mình từ những kinh nghiệm quá khứ Đổ quản trị rủi

ro tín dụng, các ngân hàng thường sử dụng một số công cụ sau:

và đánh giá đúng về cơ hội kinh doanh Các tổ chức giám sát hoạt động ngân hàng trên thế giới đều coi một chính sách tín dụng được xây dựng đúng đắn là điều kiện thiết yếu để quản trị tốt rủi ro tín dụng

- Giới hạn cấp tín dụng

Đe hạn chế rủi ro, mỗi ngân hàng nên quy định hạn mức cấp tín dụng tối đa cho từng cấp quản trị (mức phán quyết) Mức phán quyết có thể được quy định cho các chi nhánh ngân hàng, các phòng giao dịch, tùy theo quy mô hoạt động, năng lực làm việc của chi nhánh; theo loại sản phẩm tín dụng, tính chất có hay không có tài sản bảo đảm của khoản vay

Ngoài ra, ngân hàng cũng cần xác định một mức giới hạn tín dụng đối với từng khách hàng riêng biệt Nó được hiểu là mức tín dụng an toàn tối đa trong đó doanh nghiệp quản trị hiệu quả được hoạt động của mình và ở mức này, rủi ro ngân hàng có thể chịu đối với doanh nghiệp là thấp nhất

Giới hạn tín dụng được xác định trên cơ sở chính sách tín dụng từng thời kỳ, xếp hạng tín dụng của doanh nghiệp, ngành nghề và quy mô hoạt động của họ, khả năng cung ứng và quản trị vốn của ngân hàng

- Định giá khoản vay

Định giá khoản vay là một công cụ vô cùng quan trọng trong tiến trình quản

trị rủi ro tín dụng khi quyết định cho vay đã được đưa ra Thông thường, thu nhập

mà một khoản vay mang lại cho ngân hàng gồm có: tiền lãi vay và phí

v ề cơ cấu, lãi suất cho một khoản vay phải được xác định ở mức bảo đảm bù đắp được chi phí vốn đầu vào, chi phí quản lý, phần lợi nhuận mong muốn và phần

bù rủi ro của khoản vay Tùy thuộc vào chính sách của mình, ngân hàng sẽ xác định mức lãi suất với phần bù rủi ro hợp lý

- Tài sản bảo đảm

Tài sản bảo đảm là nguồn trả nợ thứ cấp cho khoản vay nếu dự án kinh doanh của khách hàng gặp rủi ro, dòng tiền của khách hàng không đúng như dự kiến Tuy nhiên, khoản vay sẽ phải được thanh toán bằng tiền tạo ra từ hoạt động sản xuất kinh doanh chứ không phải bằng phát mại tài sản bảo đảm nên tài sản bảo đảm mới là điều kiện cần chứ chưa phải là điều kiện đủ để cho vay

- Đa dạng hóa danh mục đầu tư

Một công cụ khác luôn được nhắc đến của quản trị tín dụng ở tất cả các ngân hàng trên thế giới là quản trị danh mục đầu tư Quản trị danh mục đầu tư làm cân đối và kiềm chế rủi ro danh mục bằng cách nhận dạng, dự báo và kiểm soát mức độ rủi ro với từng thị trường, ngành hàng, khách hàng, loại sản phẩm tín dụng và điều kiện hoạt động khác nhau Nhiều chuyên gia ngân hàng cho rằng đa dạng hóa là giải pháp hữu hiệu trong phòng ngừa rủi ro tín dụng

Hạn chế rủi ro tín dụng là lý do cần xếp hạng tín dụng khách hàng vay vốn tại ngân hàng thương mại Hoạt động ngân hàng thương mại gồm nhiều loại nghiệp vụ, nhưng tựu chung lại, đây là loại hình kinh doanh tiền tệ - tín dụng của một trung gian

tài chính dựa trên cơ sở thu hút tiền của khách hàng (dưới hình thức nhận tiền gửi huy động bằng trái phiếu, kỳ phiếu, đi vay ) với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền

đó để cho vay và thực hiện các nghiệp vụ thanh toán Ngân hàng thương mại tiến hành các hoạt động nghiệp vụ của mình thông qua việc sử dụng không chỉ bằng vốn tự có

mà chủ yếu bằng vốn huy động của khách hàng Neu ngân hàng không thu hồi được số

nợ mà họ đã cho vay thì họ không những bị mất vốn tự có của bản thân mà còn có nguy cơ không thể hoàn trả được số tiền đã huy động của khách hàng Vì vậy, tính chất trung gian tài chính đặt ra yêu cầu đối với ngân hàng thương mại là phải thường xuyên thu hồi được số vốn đã cho vay đế duy trì khả năng hoàn trả số tiền huy động của khách hàng và bảo toàn vốn tự có của bản thân

Hoạt động kinh doanh tiền tệ ngày càng khó khăn, rủi ro của nó ngày càng lớn, đòi hỏi phải có những biện pháp phòng ngừa, hạn chế các rủi ro đó để bảo đảm

an toàn cho hoạt động của ngân hàng thương mại Trong xu hướng đó, xếp hạng tín dụng các doanh nghiệp vay vốn ngân hàng là công việc ngày càng được chú ý rộng rãi trong hoạt động tín dụng ngân hàng, giúp ngân hàng có thêm căn cứ để xác định đối tượng cho vay, lãi suất cho vay cũng như vấn đề tài sản bảo đảm và các vấn đề khác Trên cơ sở phân tích, đánh giá các doanh nghiệp vay vốn, chúng ta có thể hạn chế rủi ro trong hoạt động ngân hàng

1.2.2 Vai trò của xếp hạng tín dụng đối vói công tác quản trị rủi ro của các ngân hàng thưong mại

1.2.2.1 Cơ sở để lựa chọn khách hàng cho vay

Trong kinh tế thị trường, sự cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng yêu cầu các quyết định tín dụng phải vừa nhanh, vừa có độ rủi ro thấp, vừa có hiệu quả cao Nếu không sẽ dễ mất đi cơ hội tăng thu nhập và mở rộng quy mô tín dụng do khách hàng tìm đến ngân hàng khác hoặc tìm nguồn tài trợ ngoài ngân hàng Muốn có quyết định nhanh và chính xác, ngân hàng phải dự đoán tương đối chính xác về khả năng và thiện chí trả nợ của khách hàng Điều này phụ thuộc vào yếu tố quan trọng

là hệ thống thông tin của ngân hàng về khách hàng trong quá khứ và hiện tại Yêu cầu đặt ra là ngân hàng phải có hệ thống thông tin đáng tin cậy và thực hiện tốt công

tác XHTD nhằm tạo cơ sở cho việc đưa ra các quyết định tín dụng tối ưu.

Thông qua kết quả XHTD khách hàng, ngân hàng sẽ đánh giá được mức độ tín nhiệm của từng khách hàng vay vốn, xác định được mức độ rủi ro khi cung cấp khoản vay, khả năng trả nợ vay Dựa vào kết quả XHTD ngân hàng sẽ quyết định cho vay hay từ chối cho vay đảm bảo tính khách quan, khoa học

1.2.2.2 Cơ sở đế xây dựng chính sách khách hàng và chính sách tín dụng

Trên cơ sở XHTD, ngân hàng sẽ phân loại khách hàng và áp dụng chính sách khách hàng về lãi suất cho vay, hạn mức, thời hạn tín dụng phù họp Đồng thời, cũng xây dựng chính sách tín dụng, áp dụng kỹ thuật cho vay tương ứng với mỗi loại khách hàng Đối với khách hàng có độ tín nhiệm cao, XHTD tốt, ngân hàng sẽ áp dụng chính sách ưu đãi: cho vay với lãi suất thấp, giá trị khoản vay lớn, điều kiện cho vay nới lỏng hơn, Ngược lại, đối với khách hàng có độ tín nhiệm thấp, XHTD thấp cũng đồng nghĩa với những khoản tín dụng hàm chứa nhiều rủi ro, ngân hàng sẽ áp dụng chính sách cho vay và biện pháp kiểm soát chặt chẽ hơn, nhằm hạn chế khả năng rủi ro tín dụng xảy ra

1.2.2.3 Cơ sở để xây dựng danh mục tín dụng

Dựa vào kết quả XHTD ngân hàng sẽ đánh giá được mức độ rủi ro của từng doanh nghiệp, từng lĩnh vực hoạt động kinh doanh của khách hàng từ đó xây dựng danh mục tín dụng phù hợp theo định hướng của ngân hàng trong từng thời kỳ

1.2.2.4 Cơ sở để phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro

Theo Điều 4 Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Ngân hàng Nhà nước thì các TCTD phải xây dựng hệ thống XHTD nội bộ để hỗ trợ cho việc phân loại nợ, quản lý chất lượng tín dụng phù hợp với phạm vi hoạt động, tình hình thực tế của TCTD Việc hỗ trợ của hệ thống XHTD nội bộ được thể hiện ở chỗ kết quả XHTD khách hàng của hệ thống XHTD nội bộ sẽ làm căn cứ để tính toán

và trích lập dự phòng rủi ro theo quy định tại Điều 7 Quyết định 493/2005/QĐ- NHNN ngày 22/4/2005

Hàng năm TCTD phải đánh giá lại hệ thống XHTD nội bộ và chính sách dự phòng rủi ro cho phù hợp với tình hình thực tế và các quy định của pháp luật

Tăng trưởng tín dụng đi đôi với việc đo lường rủi ro phát sinh để có các giải

pháp kiểm soát luôn là nhiệm vụ quan trọng của ngân hàng Công tác xếp hạng tín dụng có vai trò quan trọng trong việc phân tích đánh giá thường xuyên khách hàng

cả trước và sau khi cấp tín dụng

□ xếp hạng khách hàng trước khi cấp tín dụng: Khi khách hàng đề nghị vay vốn, ngân hàng dựa vào nguồn thông tin thu thập được về khách hàng, thực hiện phân tích các yếu tố định lượng và định tính để đo lường khả năng trả nợ và thiện trí trả nợ của khách hàng, số liệu phân tích là cơ sở xếp hạng tín dụng khách hàng vay vốn và kết quả xếp hạng là một trong những căn cứ quan trọng để quyết định cho vay hay từ chối cho vay Neu cho vay thì căn cứ vào xếp hạng này để định giá khoản vay, áp dụng chính sách tín dụng thích hợp khác để giảm thiểu rủi ro tín dụng trong quá trình cho vay sau này

□ Tái xét đánh giá và xếp hạng tín dụng khách hàng theo định kỳ: Trong thời hạn hợp đồng có hiệu lực, định kỳ ngân hàng phải tiến hành phân tích khả năng trả

nợ gốc và lãi của khách hàng cho các khoản đã cho vay Dựa vào nguồn thông tin thu thập được về khách hàng đi vay từ lúc giải ngân cho đến thời điểm tái xếp hạng, nhằm đánh giá việc thực hiện các cam kết của khách hàng trong hợp đồng tín dụng, chú trọng đến những vi phạm hợp đồng Từ đó so sánh đánh giá sự thay đổi rủi ro tín dụng so với ban đầu, qua đó điều chỉnh mức hạng của khách hàng Đồng thời, đó

là cơ sở để đưa ra giải pháp xử lý các khoản nợ có vấn đề, nhằm giảm thiểu nguy cơ rủi ro tín dụng Neu rủi ro tín dụng thay đổi theo chiều hướng tăng, ngân hàng có thể yêu cầu khách hàng đi vay bổ sung vốn tự có hoặc tài sản thế chấp hoặc yêu cầu bảo lãnh làm tăng khả năng trả nợ của khách hàng

Như vậy, tái xếp hạng khách hàng đi vay theo định kỳ để xem xét sự thay đổi rủi ro so với ban đầu, nhằm có biện pháp thích hợp có hiệu quả giảm thiểu nguy cơ gây rủi ro tín dụng Từ đó tạo điều kiện mở rộng và đa dạng hoá hình thức tài trợ, điều này đặc biệt có ý nghĩa trong xu hướng cho vay tín chấp ngày càng tăng, giúp ngân hàng lựa chọn những khác hàng tốt để cho vay và là cơ sở để khách hàng

tự soát xét chính mình

□ xếp hạng tín dụng khi khách hàng không hoàn trả nợ đúng hạn: Khách

hàng không hoàn trả nợ gốc và lãi cho ngân hàng như đúng cam kết, tức là xuất hiện khoản nợ quá hạn Việc xếp hạng tín dụng khách hàng không hoàn trả nợ đúng hạn

là cơ sở để xác định mức tổn thất tín dụng hoặc đưa ra các biện pháp giảm tổn thất

1.3 SỬ DỤNG KÉT QUẢ XẾP HẠNG TÍN DỤNG TRONG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO

Theo quyết định trên, các ngân hàng thương mại cần xây dựng và triển khai xếp hạng tín dụng, phục vụ quản lý rủi ro tín dụng và thực hiện chính sách khách hàng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của các ngân hàng thương mại phải được Ngân hàng Nhà nước phê duyệt và có chính sách dự phòng rủi ro chỉ được thực hiện sau khi có sự chấp thuận bằng văn bản của Ngân hàng Nhà nước Hệ thống xếp hạng tín dụng phải được áp dụng thử nghiệm ít nhất trong vòng một năm trước khi chính thức đưa vào thực hiện Quyết định này hoàn toàn phù hợp theo quy định của