Tính cấp thiết của đề tài Phân tích tài chính luôn là vấn đề được quan tâm khi tìm hiểu về một doanh nghiệp bất kỳ, nhất là trong hoạt động tín dụng, vì đây là yếu tố tác động trực tiếp
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Khái niệm và nguồn thông tin phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng của ngân hàng thương mại
1.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp của ngân hàng thương mại
Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp đối với ngân hàng thương mại là phương pháp thu thập và xử lý thông tin kế toán nhằm đánh giá tình hình tài chính, rủi ro, hiệu quả hoạt động và tiềm lực của doanh nghiệp Quy trình phân tích cần có hệ thống và logic, giúp ngân hàng đưa ra quyết định tài trợ phù hợp Dù là nhà đầu tư, nhà cho vay hay nhà phân tích, mục tiêu cuối cùng là cung cấp cơ sở cho quyết định hợp lý về việc mua, bán cổ phiếu hay cho vay Kết quả phân tích tài chính chất lượng sẽ ảnh hưởng lớn đến các quyết định này, mặc dù loại hình quyết định có thể khác nhau.
Mục tiêu ban đầu của phân tích BCTC là để hiểu và nắm chắc các con số tài chính, sử dụng công cụ phân tích như một phương tiện hỗ trợ Qua đó, có thể áp dụng nhiều biện pháp phân tích khác nhau để miêu tả các mối quan hệ có ý nghĩa và chắt lọc thông tin từ dữ liệu ban đầu Bên cạnh đó, phân tích tài chính còn nhằm đưa ra cơ sở hợp lý cho việc dự đoán tương lai, với mục tiêu hướng tới các quyết định trong tương lai Việc sử dụng các công cụ kỹ thuật trong phân tích BCTC giúp đánh giá tình hình tài chính tương lai dựa trên dữ liệu quá khứ và hiện tại, từ đó đưa ra ước tính về khả năng xảy ra các sự cố kinh tế Phân tích BCTC không chỉ đánh giá tình hình tài chính qua các chỉ tiêu mà còn tìm hiểu bản chất và biến động của các chỉ tiêu đó Điều này giúp đưa ra các biện pháp tích cực nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và phù hợp với xu thế biến đổi trong nền kinh tế thị trường Cuối cùng, phân tích BCTC xác định nguyên nhân ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh, trở thành công cụ thiết yếu cho các nhà quản trị trong việc đưa ra quyết định tương lai dựa trên việc sử dụng hiệu quả các nguồn lực tài chính.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của khách hàng doanh nghiệp tại các ngân hàng thương mại (NHTM) là quá trình sử dụng các phương pháp và công cụ phân tích để đánh giá tổng thể và chi tiết hoạt động tài chính của doanh nghiệp Việc này giúp người sử dụng thông tin nhận diện, phán đoán, dự báo và đưa ra quyết định đầu tư hợp lý Đặc biệt, trong quy trình tín dụng, phân tích tài chính là một bước quan trọng không thể thiếu, bên cạnh việc thẩm định hồ sơ khách hàng và các yếu tố phi tài chính.
1.1.2 Sự cấp thiết của công tác phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn của NHTM
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là công cụ quan trọng giúp ngân hàng thương mại (NHTM) đưa ra quyết định cho vay chính xác Tình hình tài chính của doanh nghiệp (DN) phản ánh mối quan hệ kinh tế phong phú trong hoạt động sản xuất kinh doanh, và BCTC cung cấp cái nhìn rõ nét về thực trạng tài chính thông qua các chỉ tiêu đặc trưng Việc phân tích BCTC giúp đánh giá khả năng kinh doanh của DN, từ đó xác định quy mô và phương hướng tài trợ vốn, cũng như khả năng thu hồi vốn Quyết định đúng đắn của ngân hàng sẽ ảnh hưởng đến việc có nên đầu tư hay không, và nếu có, thì đầu tư như thế nào cho hợp lý và hiệu quả.
Thứ hai, phân tích BCTC giúp NHTM xác định rõ khả năng thanh toán của
Khả năng thanh toán của doanh nghiệp (DN) là yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến việc thu hồi vốn và lãi từ ngân hàng, đồng thời phản ánh hoạt động sản xuất kinh doanh của DN Doanh nghiệp có mức sinh lời cao sẽ tăng khả năng thu hồi vốn và lãi cho ngân hàng Ngân hàng đặc biệt quan tâm đến hai khía cạnh của khả năng thanh toán của khách hàng: thanh toán đầy đủ và thanh toán đúng hạn Một số doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh hiệu quả nhưng có thể gặp khó khăn về lưu chuyển tiền tệ tại một thời điểm nhất định, dẫn đến việc thanh toán không đúng hạn.
Ngân hàng xác định thời hạn hoàn trả hợp lý cho doanh nghiệp dựa trên phân tích báo cáo tài chính (BCTC), vì khả năng thanh toán của doanh nghiệp là yếu tố quan trọng trong hoạt động tín dụng Phân tích BCTC không chỉ giúp đánh giá xếp loại tín dụng mà còn hỗ trợ ngân hàng trong việc trích lập dự phòng hợp lý, nhằm đối phó với rủi ro tín dụng Rủi ro này có thể đến từ nhiều nguyên nhân khác nhau, cả chủ quan lẫn khách quan Dù ngân hàng đã quyết định cấp tín dụng, nhưng rủi ro tín dụng vẫn không thể hoàn toàn triệt tiêu Do đó, sau khi giải ngân, ngân hàng cần theo dõi, đánh giá và xếp loại các khoản vay để có biện pháp phòng ngừa thích hợp Thông thường, ngân hàng sẽ trích lập quỹ dự phòng rủi ro cho các khoản nợ xấu và nợ có vấn đề, theo quy định của luật các tổ chức tín dụng tại Việt Nam Để đảm bảo hoạt động bền vững, các ngân hàng thương mại cũng trích lập dự phòng từ lợi nhuận ròng nhằm hỗ trợ sự phát triển lâu dài của mình.
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) giúp ngân hàng đánh giá triển vọng hợp tác với doanh nghiệp (DN) trong tương lai Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại (NHTM) luôn tiềm ẩn rủi ro, do đó, mối quan hệ tín dụng cần được xây dựng trên nền tảng lòng tin giữa ngân hàng và khách hàng Các ngân hàng chỉ cấp tín dụng khi có niềm tin vào khả năng trả nợ gốc và lãi đúng hạn của DN Đối với những DN lần đầu thiết lập quan hệ tín dụng, yếu tố tài chính, thể hiện qua các chỉ tiêu tài chính, đóng vai trò quan trọng bên cạnh các yếu tố phi tài chính trong việc tạo dựng lòng tin với ngân hàng.
Việc xây dựng hệ thống phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là rất quan trọng cho sự phát triển bền vững của ngân hàng Khi doanh nghiệp thường xuyên thay đổi ngân hàng cung cấp tín dụng, điều này không chỉ tạo dựng lòng tin mà còn ảnh hưởng đến yêu cầu bảo mật thông tin Đối với ngân hàng, việc xác định và duy trì mối quan hệ lâu dài với doanh nghiệp giúp giảm chi phí giao dịch và thúc đẩy hoạt động tín dụng bền vững.
1.1.3 Nguồn thông tin phục vụ phân tích BCTC khách hàng
Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) là báo cáo tài chính quan trọng cung cấp thông tin về tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể Tài sản được phân loại thành tài sản ngắn hạn và dài hạn, phản ánh quy mô và cơ cấu vốn của doanh nghiệp trong các hoạt động sản xuất kinh doanh Quy mô và cơ cấu nguồn vốn cho thấy khả năng huy động vốn và các chính sách phân phối lợi nhuận, đồng thời mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn thể hiện mức độ tài trợ cho các nhu cầu hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Phân tích bảng cân đối kế toán giúp cán bộ tín dụng đánh giá tính hợp lý của cơ cấu tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp, đồng thời theo dõi sự biến động của tài sản và nguồn vốn từ đầu năm đến cuối kỳ Qua đó, họ có thể xem xét mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn, cũng như khả năng đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Việc này cũng giúp đánh giá mức độ rủi ro trong cơ cấu vốn hiện tại và dự đoán những bất ổn tài chính có thể xảy ra trong tương lai của doanh nghiệp.
Báo cáo kết quả kinh doanh
Tình hình và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp được phản ánh qua báo cáo kết quả kinh doanh, đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá sức khỏe tài chính của doanh nghiệp Sức khỏe tài chính dài hạn của một doanh nghiệp phụ thuộc vào khả năng tiêu thụ hàng hóa, quản lý chi phí hiệu quả và tạo ra lợi nhuận Nếu doanh nghiệp không tiêu thụ được sản phẩm hoặc quản lý chi phí kém, tình trạng tài chính sẽ xấu đi Để hiểu rõ về sức khỏe tài chính của doanh nghiệp, cần phải phân tích tình hình và kết quả kinh doanh của nó.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp sẽ trình bày các vấn đề chính liên quan đến tình hình và kết quả kinh doanh Cán bộ tín dụng sẽ nghiên cứu môi trường kinh doanh và chiến lược của doanh nghiệp, sau đó xem xét các báo cáo kết quả kinh doanh theo phương pháp so sánh ngang và dọc để có cái nhìn tổng quát về tình hình trong kỳ Cuối cùng, cán bộ tín dụng sẽ đánh giá cụ thể các chỉ tiêu doanh thu, chi phí và lợi nhuận, từ đó đưa ra kết luận về tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của khách hàng.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) cung cấp thông tin về luồng tiền thu vào và chi ra của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán Khác với báo cáo kết quả kinh doanh chỉ ghi nhận doanh thu phát sinh, BCLCTT phản ánh tiền thực tế mà doanh nghiệp thu được Việc chuyển đổi giữa lợi nhuận kế toán và lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh giúp người phân tích hiểu rõ hơn về khả năng tạo ra tiền từ hoạt động kinh doanh của công ty Dù lợi nhuận là một chỉ số quan trọng, lưu chuyển tiền tệ cũng không kém phần cần thiết Ví dụ, một công ty có doanh thu và lợi nhuận cao nhưng không có dòng tiền vào do bán hàng trả chậm sẽ không thể tồn tại lâu dài.
Bên cạnh việc cung cấp thông tin về lượng tiền trong hoạt động kinh doanh, BCLCTT còn cho biết lượng tiền thu hoặc chi cho các hoạt động đầu tư và tài chính của doanh nghiệp.
Hoạt động kinh doanh lý thuyết sẽ liên tục tạo ra doanh thu, trong khi doanh thu từ bán tài sản sẽ cạn kiệt khi tài sản hết Tiền vay nợ chỉ có thể duy trì khi các chủ nợ sẵn sàng cho vay, điều này phụ thuộc vào khả năng trả nợ của doanh nghiệp Do đó, thông tin về nguồn gốc và chi tiêu tiền giúp các nhà tín dụng đánh giá khả năng thanh toán ngắn hạn, dài hạn và linh hoạt tài chính của doanh nghiệp.
Quy trình phân tích BCTC trong thẩm định tín dụng của ngân hàng thương mại
Phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp là một hoạt động phức tạp, liên quan đến nhiều cá nhân và bộ phận cả bên trong lẫn bên ngoài doanh nghiệp Để thu thập thông tin hữu ích cho quyết định cho vay, ngân hàng thương mại cần thực hiện phân tích tài chính báo cáo tài chính của doanh nghiệp theo một quy trình chung.
* Bước 1: Lập kế hoạch phân tích:
Lập kế hoạch phân tích là xác định trước về nội dung, phạm vi, thời gian và cách tổ chức phân tích
Xác định mục tiêu phân tích là bước quan trọng, phụ thuộc vào mục đích ra quyết định của ngân hàng, như quyết định cho vay ngắn hạn hoặc dài hạn.
Để tiến hành phân tích tài chính hiệu quả, cần xác định rõ các vấn đề cần phân tích, có thể là toàn bộ hoạt động tài chính hoặc chỉ một số khía cạnh cụ thể như cơ cấu vốn và khả năng thanh toán Việc này sẽ tạo nền tảng vững chắc để xây dựng đề cương chi tiết cho quá trình phân tích.
Phạm vi phân tích có thể bao gồm toàn bộ đơn vị hoặc chỉ một số đơn vị được chọn, tùy thuộc vào yêu cầu và thực tiễn quản lý để xác định nội dung và phạm vi phân tích phù hợp.
- Thời gian ấn định trong kế hoạch phân tích bao gồm cả thời gian chuẩn bị và thời gian tiến hành công tác phân tích
Trong kế hoạch phân tích, cần phân công rõ ràng trách nhiệm cho các bộ phận thực hiện và hỗ trợ công tác phân tích Đồng thời, tổ chức các hội nghị phân tích để thu thập ý kiến, đánh giá đúng thực trạng và phát hiện tiềm năng, từ đó giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu quả kinh doanh.
* Bước 2: Thu thập và xử lí thông tin:
CBTD thu thập thông tin cần thiết cho việc xử lý và phân tích, bao gồm báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị, báo cáo nội bộ và hồ sơ về tài sản đảm bảo Yêu cầu thông tin sẽ khác nhau tùy thuộc vào loại khoản vay: khoản vay ngắn hạn cần kế hoạch vay vốn hoặc phương án sản xuất kinh doanh, trong khi khoản vay trung và dài hạn yêu cầu hồ sơ dự án đầu tư Sau khi thu thập, CBTD sẽ xác minh tính chính xác và hợp pháp của tài liệu để đảm bảo độ tin cậy, sau đó sắp xếp và phân loại thông tin theo mục tiêu để đáp ứng yêu cầu cuối cùng.
* Bước 3: Xác định những biểu hiện đặc trưng:
Trước khi tiến hành phân tích chuyên sâu, CBTD sẽ thực hiện tính toán các tỷ số tài chính liên quan và lập bảng biểu cho từng nội dung đã đề ra Việc so sánh các chỉ số này với kỳ trước, chỉ số ngành và các doanh nghiệp cùng lĩnh vực sẽ giúp đánh giá tổng quát tình hình doanh nghiệp Từ đó, các vấn đề trọng tâm cần phân tích ở bước tiếp theo sẽ được xác định.
Trong quá trình phân tích, cần tập trung vào các vấn đề quan trọng như các nhân tố ảnh hưởng, mối liên hệ giữa các nhân tố và mức độ tác động của chúng đến các chỉ tiêu phân tích Điều này giúp đánh giá nguyên nhân thành công cũng như các vấn đề tồn tại Đồng thời, các cán bộ tín dụng (CBTD) nên tận dụng thông tin từ các xếp hạng tín dụng CIC của khách hàng với các đối tác cũ để hiểu rõ hơn về uy tín của khách hàng trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng.
* Bước 5: Tổng hợp, dự báo và ra quyết định
Sau khi phân tích tài chính của khách hàng, CBTD sẽ tổng hợp kết quả để đưa ra nhận xét và dự báo khả năng thanh toán Dựa trên những thông tin này, họ sẽ quyết định có nên cho vay hay từ chối Nếu đồng ý cho vay, CBTD sẽ xác định mức tín dụng phù hợp với từng loại hình doanh nghiệp.
Các phương pháp sử dụng trong phân tích BCTC DN của NHTM
So sánh là phương pháp phổ biến trong phân tích kinh tế và tài chính, nhằm làm rõ sự khác biệt và đặc trưng của đối tượng nghiên cứu Mục tiêu của phương pháp này là tìm ra xu hướng và quy luật biến động, từ đó cung cấp căn cứ cho các quyết định lựa chọn của các chủ thể quan tâm Khi áp dụng phương pháp so sánh, các nhà phân tích cần chú ý đến điều kiện so sánh của chỉ tiêu.
Để tiến hành so sánh các chỉ tiêu nghiên cứu, cần đảm bảo tính thống nhất về nội dung kinh tế, phương pháp tính toán, thời gian và đơn vị đo lường Điều này giúp tạo ra một gốc so sánh chính xác và đáng tin cậy.
Gốc so sánh được lựa chọn có thể là gốc về không gian hay thời gian, tuỳ thuộc vào mục đích phân tích
So sánh không gian giữa các đơn vị, bộ phận hoặc khu vực giúp xác định vị trí hiện tại của doanh nghiệp so với đối thủ cạnh tranh và các chỉ số bình quân trong ngành hoặc khu vực Khi thực hiện so sánh này, cần lưu ý rằng điểm gốc và điểm phân tích có thể hoán đổi mà không làm thay đổi kết luận phân tích.
- Về thời gian, gốc so sánh được lựa chọn là các kỳ đã qua (kỳ trước, năm trước) hay kế hoạch, dự toán, Cụ thể:
Khi xác định xu hướng và tốc độ phát triển của chỉ tiêu phân tích, gốc so sánh được lấy từ trị số của chỉ tiêu ở kỳ trước hoặc trong các kỳ trước đó, như năm trước Việc này cho phép so sánh trị số của chỉ tiêu trong kỳ phân tích với trị số ở các kỳ gốc khác nhau để đánh giá sự biến động và phát triển.
Khi đánh giá việc thực hiện mục tiêu và nhiệm vụ đã đề ra, cần so sánh trị số thực tế với trị số kế hoạch của chỉ tiêu phân tích Việc này giúp xác định mức độ hoàn thành và hiệu quả của các chỉ tiêu nghiên cứu.
Khi đánh giá vị thế của doanh nghiệp trong ngành, việc phân tích năng lực cạnh tranh thường liên quan đến việc so sánh các chỉ tiêu hoạt động của doanh nghiệp với mức bình quân chung của ngành hoặc với các đối thủ cạnh tranh Các dạng so sánh này giúp xác định vị trí của doanh nghiệp và đưa ra các chiến lược cải thiện hiệu quả hoạt động.
Các dạng so sánh thường được sử dụng trong phân tích là so sánh bằng số tuyệt đổi, so sánh bằng số tương đối
So sánh bằng số tuyệt đối là kết quả của phép trừ giữa trị số của chỉ tiêu trong kỳ phân tích và trị số của chỉ tiêu trong kỳ gốc Kết quả này giúp phản ánh qui mô của chỉ tiêu nghiên cứu, cho phép các nhà phân tích nhận diện rõ ràng sự biến động về qui mô giữa hai kỳ.
So sánh bằng số tương đối là phương pháp phân tích thông qua việc chia trị số của kỳ phân tích với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế, hoặc so với kỳ gốc đã điều chỉnh theo tỷ lệ hoàn thành kế hoạch Phương pháp này giúp các nhà quản lý hiểu rõ hơn về cấu trúc, mối quan hệ, tốc độ phát triển, xu hướng biến động và quy luật biến động của các chỉ tiêu kinh tế, khác với việc chỉ sử dụng số tuyệt đối.
Tỷ lệ toán học thể hiện mối quan hệ giữa hai lượng, ví dụ như tỷ lệ giữa 600 và 200 là 3:1 Tuy nhiên, trong phân tích tài chính, mỗi tỷ lệ cần được liên kết với một ý nghĩa kinh tế cụ thể để có giá trị sử dụng.
Để một tỷ lệ kinh tế có ý nghĩa, các yếu tố cấu thành cần phải thể hiện mối quan hệ rõ ràng Chẳng hạn, có thể xem xét mối quan hệ giữa lợi nhuận từ việc tiêu thụ sản phẩm và doanh thu từ tiêu thụ sản phẩm, cũng như mối liên hệ giữa tổng lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp và bình quân tổng tài sản.
Trong phân tích tài chính, việc hiểu ý nghĩa toán học của tỷ lệ là rất quan trọng Một tỷ lệ nhỏ hơn 1 sẽ tăng lên khi cả tử số và mẫu số cùng tăng, trong khi tỷ lệ bằng 1 thì vẫn giữ nguyên khi cả hai đại lượng này cùng thay đổi Nếu tử số và mẫu số thay đổi không bằng nhau, tỷ lệ có thể tăng, giảm hoặc không đổi tùy thuộc vào hướng và mức độ thay đổi Do đó, để đánh giá chính xác xu hướng biến động của tỷ lệ trong phân tích tài chính doanh nghiệp, các nhà phân tích cần nắm rõ các yếu tố cấu thành tỷ lệ và những giả định về sự thay đổi của chúng.
Một số tỷ lệ chỉ phản ánh mối quan hệ giữa hai yếu tố mà không thể hiện được kích thước của từng yếu tố Vì vậy, sự biến đổi của tỷ lệ có thể tạo ấn tượng về xu hướng tích cực, trong khi thực tế lại không đúng như vậy, và ngược lại.
Để đánh giá một tỷ lệ, không thể xác định ngay lập tức nó là tốt hay xấu; tuy nhiên, việc so sánh tỷ lệ đó với các tỷ lệ trước đây của cùng một doanh nghiệp, so với chuẩn mực đã định, hoặc với các doanh nghiệp khác trong cùng lĩnh vực sẽ mang lại những chỉ dẫn và kết luận quan trọng.
Ngoài những vấn đề đã nêu trên, sử dụng số tỷ lệ trong phân tích tài chính, nhà phân tích cần thấy được những hạn chế sau đây:
Các tỷ lệ số liệu phản ánh các điều kiện, hoạt động kinh doanh, giao dịch và sự kiện trong hiện tại, đồng thời so sánh với các hoàn cảnh trong quá khứ.
- Các tỷ lệ phản ánh các giá trị ghi sổ
- Việc tính số tỷ lệ chưa được tiêu chuẩn hoá hoàn toàn
Sự áp dụng nguyên tắc và chính sách kế toán khác nhau giữa các công ty, cũng như sự thay đổi trong từng kỳ kế toán của một công ty, ảnh hưởng đáng kể đến các tỷ lệ tài chính Mức độ đa dạng hóa và đặc điểm rủi ro khác nhau giữa các công ty, ngay cả trong cùng một ngành, cũng góp phần không nhỏ vào sự biến động của các chỉ số này.
Nội dung phân tích BCTC DN tại ngân hàng thương mại
1.4.1 Phân tích khái quát BCTC của DN
Để phân tích sự biến động của tài sản và nguồn vốn trong bảng cân đối kế toán (BCĐKT), phương pháp so sánh là chủ yếu, bao gồm so sánh ngang và so sánh dọc So sánh ngang cho phép đánh giá sự thay đổi về quy mô tổng tài sản và tổng nguồn vốn của doanh nghiệp từ đầu năm đến cuối kỳ Qua đó, doanh nghiệp có thể đối chiếu với yêu cầu sản xuất kinh doanh, chính sách bán hàng và dự trữ, đồng thời xem xét các yếu tố ảnh hưởng đến sự biến động của tài sản và nguồn vốn để đánh giá tính hợp lý của những thay đổi này.
So sánh sự biến động về tài sản và nguồn vốn của các doanh nghiệp qua thời gian là một thách thức do sự khác biệt về đơn vị tiền tệ trong báo cáo tài chính và quy mô của các doanh nghiệp Việc chỉ so sánh tổng tài sản và nguồn vốn sẽ không mang lại cái nhìn sâu sắc về các vấn đề bên trong, trừ khi các số liệu được chuẩn hóa về cùng tỷ lệ Do đó, phương pháp so sánh dọc (báo cáo theo tỷ trọng) thường được áp dụng để chuẩn hóa các chỉ tiêu trong báo cáo tài chính bằng cách biểu diễn chúng dưới dạng phần trăm của một chỉ tiêu gốc có liên quan.
Thứ hai, phân tích tình hình kết quả kinh doanh
Phân tích báo cáo tài chính cung cấp cái nhìn tổng quát về sự biến động của doanh thu, chi phí và lợi nhuận theo thời gian Đồng thời, nó cũng cho phép so sánh hiệu suất của doanh nghiệp với các đối thủ trong ngành Để thực hiện phân tích này, nhà phân tích áp dụng phương pháp so sánh thông qua việc lập báo cáo kết quả kinh doanh theo chiều ngang và chiều dọc.
Báo cáo kết quả kinh doanh so sánh ngang
Báo cáo so sánh ngang giúp thể hiện sự thay đổi của các chỉ tiêu kinh doanh của doanh nghiệp qua số liệu tuyệt đối và tương đối, từ đó làm rõ bản chất và xu thế ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh Nhà phân tích có thể theo dõi xu hướng thay đổi trong hoạt động kinh doanh thông qua báo cáo xu hướng, trong đó các khoản mục được thể hiện dưới dạng tỷ lệ phần trăm so với năm gốc Việc nghiên cứu xu hướng thay đổi của các chỉ tiêu và so sánh chúng với nhau sẽ giúp nhà phân tích đánh giá tình hình kinh doanh có diễn biến tích cực hay tiêu cực.
Nhà phân tích không chỉ đánh giá sự biến động của tài sản và nguồn vốn mà còn xem xét cân bằng tài chính của doanh nghiệp thông qua các chỉ tiêu quan trọng.
* Phân tích vốn lưu động ròng
Vốn lưu động ròng là sự chênh lệch giữa nguồn vốn dài hạn và tài sản trong doanh nghiệp, đóng vai trò quan trọng trong việc tài trợ cho tài sản ngắn hạn.
Vốn lưu động ròng = Vốn dài hạn - Tài sản dài hạn
VLĐR bằng 0 cho thấy vốn dài hạn đã được đầu tư vào tài sản ngắn hạn Hơn nữa, tài sản ngắn hạn vượt trội hơn vốn ngắn hạn, điều này cho thấy khả năng thanh toán của doanh nghiệp đang ở mức rất tốt trong giai đoạn hiện tại.
VLĐR < 0 cho thấy doanh nghiệp không có đủ vốn dài hạn để đầu tư vào tài sản dài hạn, buộc phải sử dụng một phần vốn ngắn hạn cho mục đích này Điều này đồng nghĩa với việc tài sản ngắn hạn không đủ khả năng thanh toán nợ ngắn hạn, dẫn đến sự mất cân bằng trong cán cân thanh toán của doanh nghiệp Hệ quả là doanh nghiệp phải dùng tài sản dài hạn để trả nợ ngắn hạn, tạo ra một cơ cấu vốn rất rủi ro trong giai đoạn hiện tại.
* Phân tích nhu cầu vốn lưu động
Nhu cầu vốn lưu động là nhu cầu về nguồn vốn ngắn hạn mà doanh nghiệp cần trong quá trình sản xuất kinh doanh, nhưng chưa được cung cấp bởi các bên thứ ba.
Nhu cầu vốn lưu động = Tài sản kinh doanh - Nợ kinh doanh
Tài sản kinh doanh bao gồm các tài sản ngắn hạn được sử dụng trong hoạt động sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp, như khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho và các tài sản ngắn hạn khác được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán.
Nợ kinh doanh bao gồm các khoản nợ phát sinh từ bên thứ ba, chẳng hạn như nợ người bán, nợ người mua, các khoản phải nộp ngân sách, tiền lương cho cán bộ công nhân viên, cũng như các khoản thanh toán theo hợp đồng và các nghĩa vụ tài chính khác.
Khi tài sản kinh doanh vượt quá nợ kinh doanh, nhu cầu vốn lưu động sẽ là một số dương, cho thấy doanh nghiệp cần vốn để tài trợ cho phần tài sản kinh doanh chưa được bên thứ ba hỗ trợ.
Khi tài sản kinh doanh nhỏ hơn nợ kinh doanh, nhu cầu vốn lưu động sẽ được xác định là số âm, cho thấy doanh nghiệp đang phụ thuộc nhiều hơn vào nguồn vốn từ bên thứ ba trong quá trình sản xuất và kinh doanh.
Báo cáo kết quả kinh doanh so sánh dọc
Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh theo hàng dọc là phương pháp phổ biến trong việc phân tích báo cáo tài chính, nhờ vào mối liên hệ chặt chẽ giữa doanh thu, giá vốn hàng bán và các chi phí hoạt động khác.
* Phân tích doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn thu nhập chính của doanh nghiệp, và sự biến động trong bộ phận này có thể tác động lớn đến tổng thu nhập Để đánh giá hiệu quả, nhà phân tích cần so sánh mức tăng trưởng doanh thu với kế hoạch đầu năm và mức tăng trưởng trung bình của ngành hoặc các đối thủ cạnh tranh.
*Phân tích giá vốn hàng bán
Nâng cao chất lượng phân tích BCTC trong thẩm định tín dụng của
1.5.1 Quan điểm về nâng cao chất lượng phân tích BCTC DN
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) được coi là một nghệ thuật, bao gồm quá trình xem xét, kiểm tra và so sánh các số liệu tài chính giữa các kỳ Mục tiêu chính là cung cấp thông tin hữu ích cho quyết định của ngân hàng, nhằm đánh giá khả năng tài chính và kết quả kinh doanh thực tế của doanh nghiệp (DN) Qua đó, ngân hàng có thể hiểu rõ hơn về tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của DN Để đánh giá chất lượng phân tích BCTC, cần sử dụng kết quả phân tích nhằm có cái nhìn đa chiều về DN với nhiều tiêu chí khác nhau Việc kiểm tra BCTC trước khi cho vay giúp ngân hàng hiểu rõ hơn về tình hình sản xuất kinh doanh, cơ cấu nguồn vốn và tiềm lực của DN, từ đó đánh giá tính khả thi của khoản vay Điều này hỗ trợ cán bộ tín dụng trong việc thiết lập hồ sơ tín dụng và đánh giá rủi ro khi cho vay.
DN vay vốn và xây dựng được phương án cấp tín dụng phù hợp
Việc phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp là rất quan trọng, bởi nếu không được thực hiện hiệu quả, ngân hàng và các tổ chức tín dụng sẽ gặp khó khăn trong việc hiểu rõ thông tin của khách hàng cần vay vốn Điều này có thể dẫn đến nhiều hệ lụy nghiêm trọng, như việc cho vay không hiệu quả, gây ra nợ xấu và làm giảm uy tín của ngân hàng Mặc dù phân tích BCTC chỉ là một phần trong quá trình thẩm định tín dụng, nhưng nếu cán bộ tín dụng không thực hiện tốt, việc cấp tín dụng sẽ không hoàn chỉnh Do đó, nâng cao chất lượng phân tích BCTC là cần thiết, với yêu cầu cán bộ phân tích phải nắm rõ quy trình và đánh giá khách quan các tiêu chí như tình hình kinh doanh, vị thế và rủi ro của doanh nghiệp Mục tiêu cuối cùng là đưa ra mức cấp tín dụng hợp lý, giống như việc một thợ may cần đo đạc kích thước để may đồ phù hợp Phân tích BCTC chính là công cụ quan trọng giúp ngân hàng đánh giá đúng tiềm năng của doanh nghiệp.
Nâng cao chất lượng phân tích báo cáo tài chính (BCTC) doanh nghiệp là bước quan trọng để cải thiện hiệu quả phân tích tại ngân hàng Việc này không chỉ giúp ngân hàng có cái nhìn chính xác về doanh nghiệp, mà còn hỗ trợ trong quá trình ra quyết định, từ đó nâng cao uy tín và giảm thiểu rủi ro trong cấp tín dụng Đồng thời, nâng cao chất lượng phân tích BCTC cũng giúp doanh nghiệp nhận diện điểm mạnh và điểm yếu của mình, từ đó hoàn thiện quy trình xử lý BCTC và tìm ra hướng đi phát triển Để đạt được điều này, ngân hàng cần nắm rõ thực trạng chất lượng phân tích hiện tại và đảm bảo rằng các thông tin về doanh nghiệp đã được đánh giá đầy đủ Khi hiểu rõ tình hình phân tích, ngân hàng sẽ có cơ sở để cải thiện và nâng cao quy trình phân tích BCTC.
1.5.2 Chỉ tiêu đánh giá chất lượng phân tích BCTC doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng của NHTM
-Mức độ chính xác của kết quả phân tích:
Báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp phản ánh thực trạng hoạt động của doanh nghiệp đó Khi ngân hàng xem xét BCTC, câu hỏi đầu tiên là liệu BCTC này có chính xác hay không Những con số trong BCTC có thể bị làm giả để thu hút đầu tư và dễ dàng vay mượn Do đó, việc xác định tính chính xác của các con số trong BCTC là một thách thức lớn mà ngân hàng cần giải quyết để đưa ra quyết định đúng đắn.
Doanh nghiệp không chỉ cần cung cấp báo cáo tài chính (BCTC) mà còn phải kèm theo các tài liệu chứng minh cho các số liệu này, chẳng hạn như sao kê tài khoản ngân hàng để xác minh doanh thu, cùng với bảng chi tiết các khoản phải thu và phải trả phát sinh trong kỳ.
Nguồn thông tin phân tích đóng vai trò quyết định trong việc đánh giá chất lượng tín dụng Thông tin chính xác là yếu tố then chốt để thực hiện các phân tích đúng đắn; ngược lại, thông tin sai lệch sẽ dẫn đến kết quả không phản ánh thực tế Các khoản vay dựa trên những phân tích không chính xác có nguy cơ cao trở thành nợ quá hạn và nợ xấu, từ đó làm giảm chất lượng tín dụng và ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động chung của ngân hàng.
Mức độ chính xác trong phân tích không chỉ phụ thuộc vào kết quả đạt được mà còn liên quan đến việc lựa chọn tiêu thức phù hợp Một phân tích chất lượng cao cần đảm bảo tính chính xác của số liệu đồng thời phải xem xét sự phù hợp của các chỉ tiêu với mục đích sử dụng kết quả.
-Tính khoa học và hợp lí trong quy trình phân tích:
Quy trình phân tích khoa học và hợp lý không chỉ ảnh hưởng tích cực đến thời gian và chi phí phân tích mà còn giúp cán bộ tín dụng đánh giá chính xác tình hình tài chính của khách hàng Điều này tạo ra tâm lý thoải mái cho cán bộ tín dụng, giảm bớt công việc chồng chéo không cần thiết và cho phép họ tập trung vào những vấn đề cốt lõi Hơn nữa, một quy trình cho vay khoa học cần đảm bảo tính thống nhất và liên tục giữa các bộ phận để nâng cao hiệu quả công việc.
-Thời gian tiến hành phân tích:
Thời gian phân tích tài chính phụ thuộc vào tình hình cụ thể của từng khách hàng, với thời gian ngắn giúp khách hàng tiếp cận vốn nhanh hơn nhưng có thể gây rủi ro cho ngân hàng do áp lực lên cán bộ tín dụng, dẫn đến sai sót trong phân tích Ngược lại, thời gian phân tích quá dài có thể ảnh hưởng đến việc cấp tín dụng, gây cản trở cho hoạt động sản xuất kinh doanh và cơ hội đầu tư của khách hàng Do đó, cán bộ chuyên trách cần điều chỉnh thời gian phân tích tài chính phù hợp với yêu cầu tín dụng và nhu cầu vốn của khách hàng, đảm bảo ngân hàng đưa ra quyết định kịp thời Thời gian phân tích cũng phản ánh chất lượng của quá trình phân tích.
-Nhận diện được những rủi ro trong hoạt động cho vay của ngân hàng
Rủi ro ngân hàng không chỉ là mối lo ngại của hệ thống ngân hàng quốc gia mà còn là vấn đề toàn cầu Do đó, việc nhận thức và quản lý rủi ro trong hoạt động cho vay là nhiệm vụ quan trọng của toàn bộ hệ thống ngân hàng Trong quá trình phân tích, cần xác định rõ một số loại rủi ro để đảm bảo sự an toàn và hiệu quả trong hoạt động cho vay.
Rủi ro tín dụng là tổn thất tài chính xảy ra khi khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ trả nợ theo cam kết, hoặc khi khách hàng mất khả năng thanh toán Rủi ro này không chỉ xuất hiện trong hoạt động cho vay mà còn liên quan đến nhiều hoạt động tín dụng khác như bảo lãnh, tài trợ thương mại, thấu chi và bao thanh toán.
Rủi ro thanh khoản là tình trạng ngân hàng không đủ tiền mặt và khả năng vay mượn để đáp ứng nhu cầu rút tiền của khách hàng cùng các nhu cầu tiền mặt khác Nguyên nhân của rủi ro thanh khoản xuất phát từ cả các khoản nợ và tài sản của ngân hàng.
Rủi ro hoạt động được định nghĩa bởi Uỷ ban Basel là những tổn thất phát sinh từ quy trình nội bộ, con người, và hệ thống không đầy đủ hoặc có sai phạm, cũng như từ các sự kiện bên ngoài Theo đó, rủi ro hoạt động bao gồm hai loại chính: rủi ro nội bộ, liên quan đến các yếu tố mà ngân hàng có thể kiểm soát như nhân viên, hệ thống máy tính, và quy trình kiểm soát; và rủi ro bên ngoài, phát sinh từ các thảm họa thiên nhiên, sự kiện chính trị, hoặc vấn đề an ninh.
Ngân hàng thương mại (NHTM) không chỉ đối mặt với rủi ro tài chính mà còn nhiều rủi ro phi tài chính như rủi ro môi trường hoạt động, danh tiếng, rửa tiền và hoạt động ngân hàng ở nước ngoài Để cho vay hiệu quả, cần phòng ngừa và hạn chế rủi ro ở mức thấp nhất, đảm bảo điều kiện phát triển sản xuất kinh doanh trong khi vẫn thu hồi được gốc và lãi Việc đánh giá các chỉ tiêu đo độ rủi ro trong hoạt động cho vay như kết cấu dư nợ, tỷ lệ nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn có khả năng tổn thất là rất quan trọng Đồng thời, kiểm tra và đối soát các khoản nợ ghi trên báo cáo tài chính (BCTC) cũng cần được chú trọng để phân tích hiệu quả hơn về cơ cấu vốn của doanh nghiệp.
Đánh giá tình hình kiểm soát và khả năng trả nợ của doanh nghiệp là rất quan trọng Điều này giúp nhận diện và quản lý rủi ro trong hoạt động cho vay của ngân hàng một cách hiệu quả.
-Xây dựng được phương án cho vay hợp lý
THỰC TRẠNG CHÂT LƯỢNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG
Giới thiệu khái quát về Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hà Nội 40 1 Sự hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hà Nội
2.1.1 Sự hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh
Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) được thành lập vào ngày 13/5/1993 và bắt đầu hoạt động từ ngày 4/6/1993 với giấy phép kinh doanh số 0032/NH-GP do Thống đốc NHNN cấp Để nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng, vào năm 1994, ACB đã quyết định thành lập Chi nhánh Hà Nội, tọa lạc tại tầng 1 đến tầng 5 Tòa nhà số 184-186 Bà Triệu, phường Nguyễn Du, quận Hai Bà Trưng.
Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu – Chi nhánh Hà Nội tập trung phát triển mạnh mẽ các hoạt động tín dụng và cung cấp dịch vụ ngân hàng đa dạng, đáp ứng nhu cầu của tất cả các lĩnh vực sản xuất kinh doanh Hoạt động của chi nhánh ngày càng sôi nổi, phối hợp nhịp nhàng, góp phần tích cực vào sự phát triển kinh tế xã hội bền vững theo tiêu chí Môi trường – Xã hội – Quản trị (ESG) Với đội ngũ nhân viên chất lượng cao, nhiệt tình và chuyên nghiệp, chi nhánh cam kết cung cấp các gói sản phẩm và dịch vụ hoàn chỉnh, nâng cao trải nghiệm chăm sóc khách hàng trước và sau khi sử dụng dịch vụ Nhờ những nỗ lực này, vào năm 2022, chi nhánh đã vinh dự nhận danh hiệu Chi nhánh kinh doanh Xuất sắc trong toàn hệ thống ACB.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hà Nội
Chi nhánh ACB Hà Nội, một trong những chi nhánh lớn nhất trong mạng lưới 384 chi nhánh và phòng giao dịch của Ngân hàng TMCP Á Châu, đã khẳng định vị thế quan trọng trong hệ thống nhờ vào sự tập trung phát triển tín dụng và tinh thần đoàn kết cao giữa cán bộ nhân viên và Ban Lãnh đạo Sơ đồ cơ cấu tổ chức dưới đây sẽ làm rõ hệ thống quản lý cũng như mối quan hệ giữa các phòng ban tại ngân hàng.
Hình 2-1: Sơ đồ tổ chức của Á Châu Hà Nội
(Nguồn: Phòng Tổ chức và Hành chính – ACB Hà Nội)
Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Chi nhánh được thiết kế đơn giản và tinh gọn, giúp tối ưu hóa hiệu suất hoạt động Mỗi phòng ban được sắp xếp hợp lý để đảm bảo phục vụ khách hàng nhanh chóng và đạt chuẩn mực dịch vụ cao, phản ánh văn hóa ưu tiên tốc độ phục vụ của ACB.
ACB Chi nhánh Hà Nội, một trong những ngân hàng tiên phong tại Việt Nam áp dụng mô hình tổ chức quốc tế, quản lý theo ngành dọc, đã xây dựng cơ cấu tổ chức từ khi thành lập đến nay Hệ thống được chia thành ba ngân hàng trực thuộc: Ngân hàng cá nhân, Ngân hàng doanh nghiệp và Ngân hàng doanh nghiệp lớn, với mỗi chi nhánh bao gồm trung tâm khách hàng cá nhân và trung tâm khách hàng doanh nghiệp Hồ sơ và chứng từ được xử lý trực tiếp tại chi nhánh tương ứng Đặc biệt, đội ngũ Giám đốc quan hệ khách hàng tại trung tâm khách hàng doanh nghiệp có chuyên môn cao và am hiểu thị trường, được phép soạn thảo và đệ trình hồ sơ tín dụng của khách hàng để xét duyệt trực tiếp tại chi nhánh mà không cần qua trung gian Các phòng ban hành chính và kế toán được tập trung về Hội sở nhằm tối ưu hóa số lượng cán bộ tại các chi nhánh.
2.1.3 Tình hình hoạt động của Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hà Nội 2.1.3.1 Tình hình huy động vốn tại ACB
Huy động vốn là một nghiệp vụ quan trọng của ngân hàng thương mại, bao gồm các hình thức như tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn và tiền vay Đối tượng huy động vốn rất đa dạng, từ cá nhân, tổ chức đến ngân hàng trung ương và hệ thống liên ngân hàng Ngân hàng thương mại cần huy động vốn ngắn hạn và dài hạn để phục vụ nhu cầu cho vay, đầu tư, đảm bảo khả năng thanh khoản và nâng cao vị thế trong hệ thống ngân hàng Nhận thấy tầm quan trọng này, ACB Chi nhánh Hà Nội đã tích cực đẩy mạnh hoạt động huy động vốn với nhiều ưu đãi hấp dẫn, chăm sóc khách hàng tốt hơn, thiết kế các gói tiền gửi đa dạng và liên tục ra mắt sản phẩm mới, thu hút được nhiều khách hàng và tăng cường nguồn vốn từ dân cư và tổ chức kinh tế.
Bảng 2.1: Kết quả huy động vốn tại ACB - Chi nhánh Hà Nội
(Nguồn: Báo cáo KQ tình hình huy động vốn của ACB - Chi nhánh HN năm 2021 - 2023)
Tình hình huy động vốn tại ACB - Chi nhánh Hà Nội đang có xu hướng tăng trưởng mạnh mẽ, với tổng nguồn vốn huy động đạt 213.576 triệu đồng vào năm 2021, tăng lên 291.055 triệu đồng vào năm 2022 và lên tới 398.866 triệu đồng vào năm 2023 Mức tăng trong hai năm gần đây đạt khoảng 36-37%, cho thấy hiệu quả cao và ổn định trong hoạt động huy động vốn của chi nhánh ACB - Chi nhánh Hà Nội đang tích cực triển khai các biện pháp nhằm đảm bảo tăng trưởng nguồn vốn huy động trong những năm tới, khẳng định vị thế là chi nhánh lớn nhất của ACB tại khu vực Hà Nội.
Trong bối cảnh kinh tế gần đây phát triển mạnh mẽ, người dân đã gia tăng chi tiêu, doanh nghiệp đẩy mạnh sản xuất và xuất nhập khẩu cũng có sự tăng trưởng đáng kể Sự ra đời của nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ cho thấy nhu cầu về vốn đầu tư ngày càng cao.
Số tiền Tốc độ Sổ tiền Tốc độ Tổng vốn huy động 213.576 291.055 398.866 77.479 36,28% 107.811 37,04 % Phân loại theo kỳ hạn 213.576 291.055 398.866 77.479 36,28% 107.811 37,04 % Ngắn hạn 148.336 210.382 304.202 62.046 41,18% 93.820 44,59% Trung và dài hạn 65.240 80.673 94.664 15.433 23,56% 13.991 17,34 %
Phân loại theo khách hàng
CU’ và các TCKT 186.772 259.041 355.176 72.269 38,69% 96.135 37,11 % Tiền gửi của các
TCTD 26.804 32.014 43.69 5.210 19,44 % 11.676 36,47 % ngày càng tăng lên, vậy nên hoạt động tín dụng của chi nhánh cũng có xu hướng phát triển tốt, đạt mục tiêu đã đạt ra qua mỗi năm Số liệu tình hình tín dụng qua các năm:
Bảng 2.2: Tình hình tín dụng tại ACB - Chi nhánh Hà Nội
Số tiền Tốc độ tăng Số tiền Tốc độ tăng Tổng dư nợ 179.375 201.821 267.356 22.446 12,51 % 65.535 32,47% Ngắn hạn 19.912 36.708 65.003 16.796 84,35 % 29.294 79,81 % Trung và dài hạn 159.463 165.113 202.353 5.650 3,55 % 37.240 22,56 %
Tổng doanh số cho vay 192.056 239.074 299.114 47.018 24,48 % 60.040 25,11 % Các tổ chức kinh tế, cá nhân 165.075 197.943 251.996 32.868 19,91 % 54.053 27,31 % Các tổ chức tín dụng 26.981 41.131 47.118 14.150 52,44 % 5.987 14,56 %
(Nguồn: Báo cáo tín dụng tại ACB - Chi nhánh Hà Nội năm 2021 – 2023)
Biểu đồ 2.1: Tốc độ tăng trưởng dư nợ tại ACB - Chi nhánh Hà Nội năm 2021 - 2023
Dư nợ ngắn hạn Dư nợ dài hạn Tổng dư nợ
Dư nợ tín dụng của ACB đã ghi nhận mức tăng trưởng 12,51% trong năm 2022 so với năm 2021, và đạt mức tăng mạnh 32,47% trong năm 2023 Điều này cho thấy sự phát triển tích cực của dư nợ tín dụng tại ACB.
Năm 2023, tổng doanh số cho vay khách hàng tại Hà Nội đạt 299.114 triệu đồng, tăng 25% so với năm 2022, trong đó cho vay cá nhân chiếm 251.996 triệu đồng, tăng 27% Điều này cho thấy vai trò quan trọng của khách hàng cá nhân trong tăng trưởng tín dụng toàn ngân hàng, trong khi cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa tăng 14% Mặc dù năm 2022 ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ ở dư nợ ngắn hạn, nhưng dư nợ trung và dài hạn lại không có sự thay đổi đáng kể Tuy nhiên, năm 2023 đánh dấu sự phát triển vượt bậc của ACB chi nhánh Hà Nội khi cả dư nợ ngắn hạn và trung dài hạn đều có sự tăng trưởng khả quan.
2.1.3.3 Kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh:
Bảng 2.3: Kết quả kinh doanh của ACB - Chi nhánh Hà Nội
Số tiền Tốc độ tăng Số tiền Tốc độ tăng
(Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh củaACB - Chi nhánh Hà Nội năm 2021-2023)
Biểu đồ 2.2: Kết quả kinh doanh của ACB - Chi nhánh Hà Nội năm 2021 - 2023
Tình hình tổng thu nhập của ACB chi nhánh Hà Nội trong giai đoạn 2021-
Năm 2023 ghi nhận sự tăng trưởng ổn định với tổng thu nhập đạt 11.238 triệu đồng, tăng 14,96% so với năm 2022, sau khi đã tăng 8,79% trong năm 2022 so với 2021 Tuy nhiên, lợi nhuận trước thuế chỉ tăng 6,99%, thấp hơn nhiều so với mức tăng 15,47% của năm 2022 so với năm 2021 Nguyên nhân chính là do chi phí năm 2023 tăng mạnh 16,32%, vượt qua tốc độ tăng trưởng của tổng doanh thu, cho thấy việc quản lý chi phí của chi nhánh chưa hiệu quả.
Mặc dù lợi nhuận trước thuế của chi nhánh năm 2023 tăng trưởng thấp hơn so với năm 2022, tổng lượng cho vay lại có sự tăng trưởng tốt, cho thấy ngân hàng vẫn tập trung vào việc nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên để thúc đẩy tinh thần và năng suất lao động Điều này được thể hiện qua mức thu nhập bình quân hàng tháng của cán bộ nhân viên tăng từ 7,8 triệu năm 2021 lên 10,5 triệu năm 2023, cho thấy đây là mức thu nhập cao trong hệ thống ngân hàng Hơn nữa, ACB được đánh giá là một trong những ngân hàng có môi trường làm việc tốt nhất Việt Nam năm 2023, tạo cơ hội thu hút nhiều nguồn nhân tài trong tương lai.
Thu nhập Chi phí Lợi nhuận
Thực trạng Phân tích Báo cáo Tài chính trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hà Nội
2.2.1 Tổ chức công tác phân tích tại Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hà Nội
Phòng KHDN tại ACB Hà Nội có 20 nhân viên được chia thành 4 đội, với mỗi cán bộ tín dụng (CBTD) phụ trách nhiều khách hàng từ các lĩnh vực khác nhau Cán bộ tín dụng cũng đảm nhận vai trò phân tích, dẫn đến khối lượng công việc hàng ngày lớn nhưng chưa được chuyên môn hóa cao Theo quy trình cấp tín dụng, cán bộ thuộc phòng KHDN sẽ tiếp nhận thông tin từ khách hàng và thực hiện theo tờ trình QF-D.23a/PTTDDN, quy định chung cho toàn hệ thống ACB.
2.2.2 Thông tin sử dụng trong phân tích báo tài chính tại Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hà Nội Để hoàn thiện hồ sơ vay, bước đầu tiên trong qui trình cấp tín dụng tại ACB gồm 4 khâu chính: chuẩn bị hồ sơ khách hàng, thẩm định hồ sơ, tiến hàng phân tích tài chính doanh nghiệp và hoàn tất hồ sơ vay vốn
Hồ sơ khoản vay bao gồm hồ sơ pháp lý, hồ sơ tài chính và hồ sơ tài sản đảm bảo Hồ sơ pháp lý chứa các giấy tờ liên quan đến việc thành lập doanh nghiệp, giấy phép sản xuất kinh doanh, biên bản bổ nhiệm các chức vụ quan trọng, giấy phép từ cơ quan chức năng và điều lệ công ty, cùng với các tài liệu liên quan đến nhu cầu vay vốn của doanh nghiệp.
Hồ sơ tài chính của doanh nghiệp bao gồm các tài liệu quan trọng như báo cáo kết quả kinh doanh trong hai năm gần nhất và dự phòng cho năm tiếp theo, bảng cân đối kế toán, các hợp đồng kinh tế lớn đang và sắp thực hiện, biên bản kiểm tra quyết toán thuế, tờ khai thuế, cùng với chi tiết về doanh thu, nguồn vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý, chi thu bất thường Ngoài ra, hồ sơ còn cần có bảng cân đối phát sinh nợ vay, phải thu phải trả, báo cáo xuất nhập tồn hàng hóa chi tiết và thông tin về tài sản cố định của doanh nghiệp.
Hồ sơ tài sản đảm bảo bao gồm các giấy tờ chứng minh quyền sở hữu và sử dụng tài sản, như Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, tờ khai hải quan cho các lô hàng, và hợp đồng mua bán chuyển nhượng máy móc thiết bị.
Sau khi xác minh tính đầy đủ của hồ sơ vay, cán bộ ngân hàng sẽ tiến hành xem xét hồ sơ và gửi thông tin về tài sản đảm bảo cho bộ phận thẩm định Bộ phận này sẽ thực hiện thẩm định tài sản và chuẩn bị các nội dung liên quan đến thẩm định tài chính.
Cán bộ tín dụng sẽ phân tích khả năng tài chính của khách hàng để quyết định cho vay, không chỉ dựa vào tài sản đảm bảo Việc thẩm định tài sản đảm bảo một cách khách quan giúp xác định giá trị thực của tài sản, từ đó đảm bảo an toàn trong việc cấp hạn mức tín dụng Hồ sơ vay sẽ được kiểm tra cả định lượng lẫn định tính qua phỏng vấn trực tiếp khách hàng và kiểm tra thực tế tại cơ sở để xác minh tính xác thực của thông tin trong hồ sơ.
Bên cạnh đó, các thông tin mà các Cán bộ tín dụng sử dụng phân tích bằng những thông tin được thu thập từ các nguồn sau:
Thông tin được thu thập từ các buổi phỏng vấn trực tiếp với nhân sự và ban lãnh đạo doanh nghiệp, cùng với hình ảnh về lượng hàng tồn kho và quy trình làm việc Đây là bước khởi đầu quan trọng giúp CBTD hiểu rõ tình hình doanh nghiệp và tư vấn các khoản vay phù hợp.
Thông tin thu thập từ các minh chứng cụ thể của khách hàng, như hóa đơn, báo cáo tài chính, và sổ sách liên quan đến nhập – xuất hàng, cùng với các báo cáo chi tiết khác, đóng vai trò quan trọng trong việc ngân hàng thẩm định Những dữ liệu này là căn cứ thực tế giúp ngân hàng phân tích một cách chi tiết và chính xác nhất.
Theo thông tin từ Trung tâm Tín dụng Ngân hàng Nhà nước (CIC), việc kiểm tra doanh nghiệp có dự nợ tại các tổ chức tín dụng khác giúp đánh giá tình hình tài chính và khả năng trả nợ của doanh nghiệp.
Thông tin tài chính là yếu tố quan trọng trong việc phân tích tình hình tài chính của một doanh nghiệp Chúng bao gồm các dữ liệu về kế hoạch và thực tế liên quan đến thu nhập, chi phí, tài sản hiện có và khoản phải thu Những thông tin này thường được lấy từ các nguồn như báo cáo tài chính, báo cáo kế toán quản trị, báo cáo thường niên và các tài liệu liên quan khác Ngoài ra, thông tin tài chính cũng có thể được thu thập từ hóa đơn, chứng từ và các tài liệu kế toán chi tiết khác.
- Thông tin phi tài chính:
Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng từ nhiều yếu tố cả bên trong lẫn bên ngoài Khi phân tích tình hình tài chính tổng thể, ngoài các số liệu tài chính, cần xem xét các thông tin phi tài chính liên quan đến doanh nghiệp, hoạt động của doanh nghiệp, môi trường kinh doanh, cũng như các yếu tố kinh tế và chính trị Thông tin phi tài chính này được phân loại thành ba nhóm chính.
Thông tin về môi trường kinh tế, chính trị và luật pháp bao gồm sự tăng trưởng hoặc suy thoái kinh tế, các vấn đề kinh tế hiện tại như khủng hoảng và lạm phát, cũng như sự can thiệp của Nhà nước thông qua các chính sách tài khóa, tiền tệ, thuế và các điều luật nhằm thúc đẩy hoặc kìm hãm các ngành nghề kinh doanh, cùng với quy định về giá cả hàng hóa.
+ Các thông tin theo ngành kinh tế:
Các nhà phân tích sẽ liên kết sự phát triển của doanh nghiệp với hoạt động chung của ngành, từ đó nhận diện các đặc điểm kinh doanh liên quan đến công nghệ, sản phẩm và áp lực cạnh tranh.
Thông tin doanh nghiệp bao gồm cơ cấu tổ chức, lĩnh vực hoạt động, mục tiêu, chiến lược, sản phẩm và chính sách hoạt động, giúp các nhà phân tích có cái nhìn tổng quát về doanh nghiệp Từ đó, họ có thể kết hợp với các thông tin tài chính và phi tài chính khác để đánh giá năng lực hoạt động và khả năng trả nợ của doanh nghiệp.
Đánh giá chất lượng phân tích báo cáo tài chính trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hà Nội
Thông qua hồ sơ phân tích tài chính và kinh doanh của khách hàng tại ACB – Chi nhánh Hà Nội, đặc biệt là công ty TNHH CSI Hàng Hải, chúng ta có cái nhìn sâu sắc hơn về quy trình phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp tại ACB Điều này giúp ngân hàng hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp và từ đó đưa ra những quyết định hợp lý trong việc cấp tín dụng.
Bài phân tích doanh nghiệp bắt đầu từ cái nhìn tổng quát, sau đó đi sâu vào từng mục lớn và phân tích chi tiết các yếu tố nhỏ hơn, nhằm đưa ra kết luận tổng quan Các chuyên gia đã linh hoạt áp dụng nhiều phương pháp phân tích và xây dựng nhiều bảng biểu, đồ thị, góp phần làm cho bài viết trở nên sinh động và dễ hiểu hơn.
Tỷ lệ nợ xấu chỉ 0,57% trong tổng dư nợ phản ánh hiệu quả tín dụng của Ngân hàng ACB Tất cả các khoản nợ xấu đều được đảm bảo bằng tài sản hợp pháp, giúp khả năng thu hồi nợ sau khi chuyển sang quá hạn trở nên khả thi Điều này cho thấy chính sách tín dụng của ACB đang hoạt động an toàn và hiệu quả.
Hà Nội đã thể hiện hiệu quả trong hoạt động phân tích tín dụng, phản ánh sự phù hợp với mục tiêu của ngân hàng Tỷ trọng dư nợ tín dụng và lợi nhuận từ tín dụng ngày càng tăng cho thấy sự thành công trong hoạt động tín dụng của ACB.
Chi nhánh đã tuân thủ nghiêm ngặt quy trình phân tích báo cáo tài chính (BCTC) theo các văn bản và quy chế hướng dẫn, tạo nền tảng vững chắc cho hoạt động phân tích tài chính của khách hàng vay vốn Đội ngũ cán bộ trẻ, năng động và sáng tạo đã linh hoạt áp dụng nhiều phương pháp phân tích, nâng cao hiệu quả công việc Bên cạnh đó, Chi nhánh cũng đạt được những kết quả tích cực trong việc theo dõi sát sao diễn biến thị trường, từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho các hoạt động của mình.
Mặc dù nội dung phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của khách hàng chưa đầy đủ, nhưng những thông tin đã được phân tích rất chi tiết, giúp cho các chuyên gia tài chính (CBTD) dễ dàng đánh giá độ an toàn tài chính của khách hàng Cụ thể, đối với các khoản phải thu, CBTD đã làm rõ các khách hàng mà doanh nghiệp đã hợp tác và phát sinh các khoản phải thu Hơn nữa, CBTD cũng đã đánh giá sự phù hợp giữa hoạt động kinh doanh và khối lượng các khoản phải thu thông qua chỉ tiêu vòng quay các khoản phải thu, như trong trường hợp của Công ty TNHH CSI Hàng Hải.
Việc liệt kê các sản phẩm trong hàng tồn kho của khách hàng giúp các cán bộ tín dụng (CBTD) hiểu rõ hơn về mô hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và xác định khối lượng hàng tồn kho luân chuyển qua chỉ tiêu "vòng quay hàng tồn kho" Điều này cho phép đánh giá tính hợp lý của việc phân phối và nhập xuất hàng hóa Hơn nữa, CBTD còn nắm bắt được mặt hàng chủ lực và tính chất mùa vụ trong kinh doanh, từ đó đề xuất phương án cho vay hợp lý, đáp ứng nhu cầu của khách hàng và giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng, như trong trường hợp của Công ty Cổ phần CiCi Thượng Đỉnh Yến.
Qua phân tích các khoản phải thu và hàng tồn kho, chúng ta có thể đánh giá độ an toàn của các công ty từ góc nhìn của các chủ thể cho vay Các khoản phải thu và hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn trong tài sản, phản ánh sự phù hợp với lĩnh vực kinh doanh và đặc thù hoạt động Kết quả kinh doanh khả quan của hai công ty minh họa cho thấy khả năng hoàn trả khoản vay của khách hàng Ở phần nguồn vốn, cả hai công ty đều có tỷ trọng nợ ngắn hạn cao, với các khoản vay chủ yếu từ tổ chức tín dụng có tài sản đảm bảo Các công ty này chưa từng phát sinh nợ quá hạn, cho thấy uy tín trong việc trả nợ Phân tích doanh thu cũng góp phần vào việc đánh giá hiệu quả kinh doanh của các công ty.
CBCTD đã xác định nguồn doanh thu của khách hàng từ các mặt hàng cụ thể, đồng thời chỉ ra lợi thế hiện tại của họ Ngoài ra, CBCTD cũng cung cấp phân tích chi tiết và dự báo tiềm năng tăng trưởng doanh thu trong tương lai cho khách hàng.
Bằng cách phân tích bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh, CBTD có thể xác định nhu cầu vay vốn ngắn hạn của các công ty và khoản vay mà ACB Hà Nội có khả năng tài trợ cho họ.
Dựa vào số liệu trong báo cáo tài chính (BCTC), ngân hàng ACB Hà Nội có thể theo dõi doanh thu, lợi nhuận, chu kỳ kinh doanh, vòng quay các khoản phải thu và hàng tồn kho để đề xuất phương án vay phù hợp Tuy nhiên, điều quan trọng nhất là cách thức cấp khoản vay Phân tích BCTC chỉ là một phần trong việc hỗ trợ quyết định cho vay, do đó, một khoản vay hợp lý và phù hợp với điều kiện tài chính của doanh nghiệp là mối quan tâm chung của cả khách hàng và ngân hàng.
2.3.2 Những hạn chế trong chất lượng phân tích BCTC của DN vay vốn tại ACB
Mặc dù ACB Hà Nội đã đạt được nhiều thành công, nhưng vẫn còn một số hạn chế trong báo cáo tài chính doanh nghiệp (BCTC DN) mà cần được khắc phục Việc cải thiện chất lượng phân tích BCTC DN sẽ giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro trong quan hệ tín dụng với khách hàng.
Về tra cứu, lưu trữ thông tin
Thông tin lưu trữ tại ACB Hà Nội và ACB nói chung còn hạn chế, chủ yếu dựa vào hồ sơ tín dụng cũ, dẫn đến việc truy xuất thông tin khó khăn Mặc dù ACB đã tham gia hệ thống lưu trữ thông tin của CIC, nhưng việc cập nhật thông tin chưa được chú trọng, khiến một số khách hàng từng có quan hệ tín dụng với ACB không tìm thấy thông tin trên CIC Bảng chấm điểm tín dụng khách hàng cung cấp thông tin chi tiết về các chỉ tiêu và mức độ đo lường, tuy nhiên vẫn tồn tại một số hạn chế như chưa chú trọng đến chỉ tiêu đo lường quy mô khách hàng và một số chỉ tiêu đánh giá còn mang tính chủ quan, do đó chưa đảm bảo độ tin cậy cho việc tham khảo.
Kết quả phân tích cho thấy còn nhiều vấn đề chưa thuyết phục, đặc biệt là trong việc xác minh tính hợp lệ của các đối tác mà Công ty đã nêu Mặc dù tác giả đã đề cập đến việc đánh giá quản lý các khoản phải thu qua chỉ tiêu “quay các khoản phải thu”, nhưng CBTD chưa làm rõ tình hình tài chính và khả năng trả nợ của các đối tác này Nếu các đối tác có tình hình tài chính kém hoặc uy tín thấp, việc có chỉ tiêu vòng quay cao sẽ không đảm bảo khả năng thu hồi vốn, từ đó ảnh hưởng đến khả năng trả nợ cho Ngân hàng.
Trong phân tích báo cáo kết quả kinh doanh, bên cạnh việc đánh giá doanh thu, người phân tích cũng cần xem xét chi phí, tuy nhiên, chỉ mới dừng lại ở việc chỉ ra sự biến động mà chưa giải thích lý do hay tính hợp lý của sự thay đổi đó Đối với vốn chủ sở hữu, cả hai công ty minh họa cho thấy đầu tư của chủ sở hữu không thay đổi theo thời gian, và phần tăng của vốn chủ sở hữu hoàn toàn phụ thuộc vào lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nếu so sánh lợi nhuận sau thuế trong báo cáo kết quả kinh doanh với lợi nhuận sau thuế chưa phân phối, ta nhận thấy lợi nhuận sau thuế tăng nhưng với tốc độ chậm hơn Điều này cần được làm rõ, vì lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tăng qua các năm trong khi lợi nhuận thực tế không tăng nhiều, từ đó xác định được phần lợi nhuận mà công ty giữ lại và phần đầu tư ra ngoài Việc làm rõ những vấn đề này sẽ nâng cao chất lượng và hiệu quả của phân tích báo cáo tài chính đối với quyết định tín dụng của ACB Hà Nội.
Trong tổ chức phân tích
GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TICH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU – CHI NHÁNH HÀ NỘI 85 3.1 Mục tiêu của Ngân hàng TMCP Á Châu – chi nhánh Hà Nội trong
Một số chỉ tiêu tài chính và an toàn hoạt động trọng yếu
Phát triển tín dụng thông qua tăng trưởng dư nợ tín dụng là một chỉ tiêu quan trọng để đo lường sự mở rộng hoạt động của ngân hàng, xác định mức tăng trưởng hàng năm của tổng dư nợ tín dụng Cơ cấu dư nợ tín dụng, được phân tích theo ngành nghề, khu vực địa lý và loại khách hàng, giúp giảm thiểu rủi ro tập trung Sự đa dạng trong cơ cấu này không chỉ cho thấy khả năng thu hút khách hàng mà còn giúp ngân hàng quản lý rủi ro hiệu quả, từ đó đánh giá được sự phân tán rủi ro và các lĩnh vực tiềm năng cho sự phát triển trong tương lai.
Quản trị rủi ro tín dụng là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá mức độ rủi ro tín dụng và khả năng thu hồi nợ, nhằm tối ưu hóa tỷ lệ giữa nợ xấu và tổng dư nợ tín dụng Việc lập phương án dự phòng rủi ro tín dụng giúp ngân hàng có cái nhìn rõ ràng về khả năng đối phó với tổn thất tín dụng, đặc biệt thông qua tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng so với tổng dư nợ xấu.
Chính sách tín dụng của ngân hàng cần được đánh giá toàn diện, bao gồm quy trình, tiêu chí và điều kiện cấp tín dụng Việc này bao gồm các quy định liên quan đến đánh giá khách hàng, hạn mức tín dụng và quy trình phê duyệt Nâng cao hiệu quả của chính sách tín dụng không chỉ giúp cải thiện chất lượng danh mục tín dụng mà còn giảm tỷ lệ nợ xấu Xây dựng một chính sách tín dụng rõ ràng và đồng bộ sẽ góp phần giảm thiểu rủi ro, duy trì tính nhất quán và đảm bảo chất lượng tín dụng.
Công tác nhân sự sẽ được chú trọng thông qua việc đào tạo và đánh giá các chương trình phát triển nhân viên trong lĩnh vực quản lý tín dụng và rủi ro Việc tăng cường tỷ lệ nhân viên chuyên môn sẽ góp phần nâng cao chất lượng phân tích tín dụng và quản lý rủi ro hiệu quả hơn.
Mục tiêu chất lượng tín dụng trong năm là tăng tỷ lệ các khoản vay đạt chất lượng, không có nợ xấu, so với tổng số khoản vay Để đo lường chỉ số hài lòng của khách hàng, ngân hàng sẽ tiến hành khảo sát và thu thập phản hồi về dịch vụ tín dụng Việc đạt được mục tiêu này sẽ giúp ngân hàng duy trì và cải thiện chất lượng dịch vụ tín dụng, đồng thời nâng cao uy tín và sự tin tưởng từ phía khách hàng.
Các chỉ tiêu tài chính và an toàn hoạt động đóng vai trò quan trọng trong việc thẩm định tín dụng và phân tích báo cáo tài chính của Ngân hàng TMCP Á Châu – Chi nhánh Hà Nội Việc đánh giá các chỉ tiêu này một cách toàn diện giúp ngân hàng quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả, phát triển tín dụng bền vững và cải thiện chất lượng dịch vụ Theo dõi và nâng cao các yếu tố này liên tục sẽ góp phần duy trì sự ổn định tài chính và nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Định hướng nâng cao chất lượng phân tích BCTC trong thẩm định tín dụng tại Ngân hàng TMCP Á Châu – CN Hà Nội
Về mục tiêu cơ bản
Tổng tài sản tăng tối thiểu 10%
Vốn huy động trên thị trường I tăng từ tối thiểu 9% (điều chỉnh phù hợp với tăng trưởng dư nợ)
Dư nợ cho vay nền kinh tế tăng 10% - 15%
Tài chính: đảm bảo quỹ thu nhập chi lương Đảm bảo tốt các tỷ lệ an toàn theo quy định
Bên cạnh đó, ACB nỗ lực trong phát triển kinh doanh theo hướng:
Trong năm 2024, ACB Hà Nội đặt mục tiêu nâng cao chất lượng phân tích báo cáo tài chính (BCTC) trong thẩm định tín dụng, nhằm đáp ứng nhu cầu vay của khách hàng trong các lĩnh vực đa dạng như công nghệ số, sản xuất và xuất khẩu Ngân hàng sẽ kết hợp nghiệp vụ tín dụng với thanh toán, bao gồm cả thanh toán quốc tế, và chuyển đổi giữa tín dụng sản xuất, tín dụng lưu thông và tín dụng tiêu dùng Để phát triển và quản trị tín dụng hiệu quả, việc nắm bắt tình hình và nhu cầu của khách hàng là rất quan trọng Chi nhánh sẽ chú trọng vào việc cải thiện và phát triển các công cụ phân tích BCTC, nhằm nâng cao chất lượng hoạt động thẩm định tín dụng.
Cần tăng cường tháo gỡ và hoàn thiện quy chế bảo đảm tiền vay để thực hiện cho vay bình đẳng giữa các thành phần kinh tế Điều này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) tiếp cận nguồn vốn vay từ ngân hàng.
Quản lý khách hàng sẽ được thực hiện luân phiên bởi các CBTD, mỗi khách hàng sẽ được nhiều CBTD tiếp cận để đảm bảo đa dạng góc nhìn trong việc đánh giá báo cáo tài chính doanh nghiệp Điều này giúp thiết lập các phương án cho vay phù hợp và giảm thiểu rủi ro trong quá trình cấp tín dụng.
ACB Hà Nội chú trọng phát triển nguồn nhân lực chất lượng cao thông qua việc kiểm soát và điều hành hiệu quả công tác rà soát nội bộ Ngân hàng thường xuyên tổ chức đào tạo chuyên sâu cho cán bộ, cung cấp kiến thức chuyên môn nghiệp vụ Để nâng cao năng suất lao động và kết quả kinh doanh, ACB Hà Nội có chế độ khen thưởng và thăng tiến trong công việc Ngoài ra, ngân hàng khuyến khích cán bộ tham gia các khóa học sau đại học nhằm nâng cao năng lực cá nhân, từ đó cải thiện khả năng phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp.
Việc thẩm định khách hàng giúp thu thập thông tin đầy đủ và chính xác hơn, đặc biệt là trong việc kiểm tra báo cáo tài chính (BCTC) Qua đó, doanh nghiệp có thể nắm bắt kịp thời nhu cầu của khách hàng, từ đó đưa ra phương án vay phù hợp, đáp ứng hiệu quả nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh.
Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng phân tích báo cáo tài chính trong thẩm định tín dụng tại Ngân hàng TMCP Á Châu – chi nhánh Hà Nội
Để khắc phục những tồn tại trong phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp tại ACB Hà Nội, việc nâng cao chất lượng phân tích trong thẩm định tín dụng là rất cần thiết Mặc dù có nhiều giải pháp lý thuyết để cải thiện phân tích báo cáo tài chính, tác giả đề xuất một số giải pháp khả thi phù hợp với những hạn chế hiện tại tại chi nhánh.
3.2.1 Nâng cao chất lượng công tác thu thập và xử lý thông tin
Để đảm bảo chất lượng thông tin trong quá trình vay vốn, các ngân hàng cần ưu tiên việc cung cấp thông tin chính xác từ các doanh nghiệp Điều này giúp cho các cán bộ tín dụng có thể đánh giá khách hàng một cách toàn diện và chính xác hơn.
Chất lượng thông tin đầu vào đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp (BCTC DN) trong thẩm định tín dụng Việc thu thập thông tin đầy đủ là cần thiết để các cán bộ tín dụng (CBTD) có thể đưa ra những nhận định chính xác về khách hàng, từ đó đưa ra các quyết định hợp lý trong việc cung cấp tín dụng cho doanh nghiệp.
Mặc dù ACB Hà Nội đã thu thập thông tin đầy đủ cho hoạt động phân tích BCTC doanh nghiệp nhằm đáp ứng yêu cầu hồ sơ tín dụng, nhưng trong quá trình này, cán bộ tín dụng vẫn cần chú ý đến một số khía cạnh quan trọng khác.
+ Tăng cường việc tìm hiểu khách hàng ban đầu, tăng cường tiếp xúc với khách hàng
Thông tin khách hàng thường không chính xác, đặc biệt là đối với các báo cáo tài chính không được kiểm toán, do đó việc tiếp xúc ban đầu với khách hàng rất quan trọng Việc thu thập và xác minh thông tin ở giai đoạn này giúp tiết kiệm thời gian và chi phí trong tương lai Qua kiểm tra thông tin ban đầu, cán bộ tín dụng (CBTD) có thể đánh giá độ chính xác và mức độ tin cậy của thông tin, cũng như bổ sung các thông tin cần thiết Hơn nữa, việc tiếp xúc với khách hàng trong và sau khi cấp tín dụng cung cấp thêm thông tin cho CBTD, giúp theo dõi sát sao tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó đưa ra các quyết định tín dụng kịp thời và phù hợp với nhu cầu của khách hàng và ngân hàng.
+ Tăng cường đối thoại nhiều chiều giữa các cơ quan quản lý, Ngân hàng và khách hàng
Tăng cường đối thoại giữa các bên giúp phát hiện và giải quyết những khó khăn, nâng cao hiệu quả hoạt động Việc tiếp xúc thường xuyên với cơ quan quản lý cung cấp cho CBTD thông tin phi tài chính và hỗ trợ tìm kiếm thông tin mới Tham gia các hội thảo và gặp gỡ khách hàng giúp CBTD hiểu rõ hơn về nhu cầu của khách hàng, từ đó phát triển nhiều phương án phù hợp Hợp tác chặt chẽ giữa ba bên không chỉ củng cố mối quan hệ mà còn giúp các bên đạt được mục tiêu chung.
+ Tăng cường sử dụng kết hợp nhiều thông tin khác nhau
Để tránh tình trạng khách hàng cung cấp thông tin không nhất quán nhằm trục lợi và gây thiệt hại cho người sử dụng, bao gồm ACB Hà Nội, các Chuyên viên Tín dụng (CBTD) cần kết hợp sử dụng cả thông tin tài chính và phi tài chính Việc này sẽ giúp họ có cái nhìn rõ hơn về tình hình tài chính của khách hàng Thực tế, trong quá trình phân tích BCTC doanh nghiệp, CBTD thường bỏ qua việc thu thập thông tin phi tài chính, đặc biệt là các yếu tố liên quan đến môi trường kinh tế, chính trị, pháp luật và ngành nghề kinh doanh.
+ Nâng cao khả năng lưu trữ, truy xuất thông tin của Ngân hàng
Thông tin lưu trữ tại ACB Hà Nội được thu thập từ hồ sơ khách hàng và các nguồn khác, tạo thành nguồn dữ liệu đáng tin cậy và tiết kiệm cho việc phân tích báo cáo tài chính Các phòng, ban và cán bộ trong hệ thống có trách nhiệm tổng hợp và đúc kết thông tin nhằm nâng cao hiệu quả trong việc xây dựng và truy xuất dữ liệu Để thực hiện điều này, trung tâm tin học của ACB cần phát triển một hệ thống công nghệ đảm bảo việc cập nhật thông tin diễn ra liên tục, dễ dàng và chính xác, phục vụ nhu cầu của các đối tượng liên quan.
3.2.2 Sử dụng đa dạng các phương pháp phân tích
Như đã đánh giá ở trên, hiện nay trong phân tích BCTC DN, CBTD tại ACB
Hà Nội chủ yếu sử dụng hai phương pháp là so sánh và tỷ lệ trong phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) Mặc dù đây là những phương pháp cơ bản, dễ hiểu và tiết kiệm chi phí, nhưng việc áp dụng phương pháp so sánh trong phân tích báo cáo tài chính (BCTC) vẫn chưa đạt hiệu quả tối ưu Để cải thiện, ACB Hà Nội cần xây dựng thêm các BCTC so sánh theo xu hướng và theo hàng dọc, giúp dễ dàng nhận diện xu hướng biến động và mối quan hệ giữa các chỉ tiêu trong BCTC Ngoài ra, ACB cũng nên bổ sung phương pháp phân tích khác như phương pháp Dupont, mang lại giá trị lớn trong việc phân tích khả năng sinh lời của doanh nghiệp Nội dung của phương pháp này đã được trình bày trong chương 1 và sẽ được áp dụng cho Công ty TNHH CSI Hàng Hải trong chương 2.
Phương pháp phân tích Dupont: tác giả áp dụng Dupont vào phân tích chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận/tổng tài sản (ROE):
Phân tích TSLN trên VCSH:
Ta thấy TSLN trên VCSH năm 2020 giảm không đáng kể so với năm 2019 do sự tác động của 3 nhân tố sau:
+ Do TSLN trên doanh thu giảm làm TSLN trên VCSH thay đổi:
+ Do hiệu suất sử dụng tổng tài sản giảm làm TSLN trên VCSH tăng:
+ Do hệ số nhân VCSH giảm làm TSLN trên VCSH tăng:
Chỉ số ROA cho thấy doanh nghiệp chưa sử dụng hiệu quả tài sản trong hoạt động kinh doanh, trong khi hệ số nợ năm 2023 tăng so với năm 2022 Chỉ số ROS rất quan trọng đối với nhà quản trị vì nó phản ánh chiến lược kinh doanh và tối thiểu hóa chi phí; sự giảm sút của chỉ tiêu này cho thấy doanh nghiệp chưa quản lý chi tiêu tốt Phân tích bằng phương pháp Dupont cho thấy ROA giảm nhiều hơn ROE, điều này chỉ ra rằng đòn bẩy tài chính của doanh nghiệp chưa phát huy tác dụng.
Trong hai năm qua, ROE giảm cho thấy doanh nghiệp đang hạn chế trong việc sử dụng hiệu quả tài sản, trong khi hệ số nợ tăng cho thấy công ty ngày càng phụ thuộc vào nguồn vốn vay để tài trợ cho các hoạt động Tuy nhiên, sự gia tăng vòng quay hàng tồn kho cho thấy cải thiện trong quản lý hàng tồn kho Tất cả các tỷ số trên đều dương, phản ánh khả năng sinh lời hiệu quả của công ty.
Vì thế, quyết định cho vay đối với doanh nghiệp là an toàn đối với Ngân hàng
3.2.3 Hoàn thiện nội dung phân tích
Dòng tiền của doanh nghiệp ảnh hưởng lớn đến khả năng thanh toán, đặc biệt là đối với ngân hàng, nơi mà việc hiểu rõ khả năng thanh toán của khách hàng là rất quan trọng trước khi quyết định tín dụng Tuy nhiên, ACB Hà Nội không yêu cầu khách hàng cung cấp báo cáo lưu chuyển tiền tệ, dẫn đến việc phân tích dòng tiền của khách hàng không được thực hiện Do đó, việc bổ sung phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong khuôn khổ phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp là cần thiết.
Trong phân tích bảng cân đối kế toán, CBTD chỉ tập trung vào sự biến động của tài sản và nguồn vốn, mà chưa xem xét các chỉ tiêu quan trọng như Vốn lưu động thường xuyên, nhu cầu vốn lưu động và ngẫn quỹ ròng Việc đánh giá các chỉ tiêu này là cần thiết để CBTD có cái nhìn tổng quát hơn về tình hình tài chính của khách hàng, bao gồm cơ cấu vốn, mức độ rủi ro và chi phí sử dụng vốn.
ACB Hà Nội và ACB cần bổ sung các tỷ số tài chính, đặc biệt là liên quan đến khả năng thanh toán ngắn hạn và khả năng sinh lời Đối với các công ty vay ngắn hạn, tỷ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn là rất quan trọng Tuy nhiên, CBTD chỉ mới phân tích tỷ số này mà chưa xem xét tỷ số khả năng thanh toán nhanh và khả năng thanh toán ngay Việc thêm hai tỷ số này sẽ giúp CBTD đánh giá ảnh hưởng của hàng tồn kho và các khoản phải thu ngắn hạn đến khả năng thanh toán nợ ngắn hạn Kết hợp với phân tích năng lực hoạt động của tài sản sẽ cung cấp cái nhìn sâu hơn về chất lượng nguồn lực thanh toán của doanh nghiệp Ngoài ra, trong nhóm tỷ số khả năng sinh lời, cần bổ sung phân tích chỉ tiêu ROA và ROE để đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản và cách sử dụng vốn của cổ đông.
Việc bổ sung các nội dung phân tích vào quá trình phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp sẽ nâng cao chất lượng kết quả phân tích, đồng thời giảm thiểu rủi ro trong mối quan hệ với doanh nghiệp.