Luận văn thạc sĩ Quản lý kinh tế: Một số biện pháp hoàn thiện công tác quản lý ngân sách tại phường Hợp Đức quận Đồ Sơn, thành phố Hải Phòng

Tính cấp thiết của đề tài Trong những năm qua, cùng với sự đổi mới chung của đất nước và thực hiện chương trình tổng thể về cải cách hành chính Nhà nước, quản lý ngân sách Nhà nước cũng

- -

HOÀNG ĐÌNH KHÁNH

MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN

SÁCH TẠI PHƯỜNG HỢP ĐỨC QUẬN ĐỒ SƠN

THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG

LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN LÝ KINH TẾ

Chuyên ngành: Quản lý kinh tế

Người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Thị Mỵ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG

HẢI PHÒNG NĂM 2017

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi Tôi xin cam kết luận văn tốt nghiệp này hoàn thành bởi sự nỗ lực của bản thân cùng với những kiến thức đã học và tích lũy trong quá trình công tác, cùng với sự hướng dẫn tận tình từ Cô giáo Tiến sĩ Nguyễn Thị Mỵ và sự giúp đỡ tạo điều kiện của Ban lãnh đạo phường Hợp Đức, quận Đồ Sơn là đơn vị nơi tôi đang công tác đã giúp tôi hoàn thành luận văn này Các nội dung nghiên cứu và kết quả thể hiện trong luận văn này là trung thực và chưa từng công bố trong bất

cứ công trình nào

Tôi xin cam đoan rằng các thông tin trích dẫn trong luận văn đều đã chỉ rõ nguồn gốc

Hải Phòng, ngày tháng năm 2017

Tác giả luận văn

Hoàng Đình Khánh

LỜI CẢM ƠN

Để hoàn thành bản luận văn, tôi xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn tận tình của Cô giáo Tiến sĩ Nguyễn Thị Mỵ đã chỉ bảo, Cô đã giúp đỡ hết lòng cho tôi trong suốt quá trình tôi viết và hoàn thiện luận văn này

Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn tới các thầy cô giáo trong Khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh, các Cán bộ của phòng đào tạo - sau đại học và Hội đồng khoa học Trường Đại học Hải Phòng đã truyền đạt cho tôi những kiến thức bổ ích để tôi hoàn thành bài luận văn này

Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo phường Hợp Đức, quận Đồ Sơn, thành phố Hải Phòng cùng các cán bộ nơi tôi đang công tác đã giúp đỡ cho tôi tiếp cận với các số liệu và cung cấp cho tôi các tài liệu liên quan đến

đề tài để tôi có cơ sở nghiên cứu luận văn của mình

Và cuối cùng tôi xin chân thành cảm ơn đến các bạn đồng nghiệp, các bạn học viên trong lớp Cao học QLKT K2C Trường Đại học Hải phòng cùng toàn thể các thành viên trong gia đình tôi đã đồng hành cùng tôi trong suốt thời gian tôi theo học tại trường, họ luôn là những người động viên, chia sẻ với tôi, tạo điều kiện về thời gian và tinh thần giúp cho tôi hoàn thành hết khóa học của mình

Trân trọng cảm ơn !

Hải Phòng, ngày tháng năm 2017

Tác giả luận văn

Hoàng Đình Khánh

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC CÁC BẢNG vii

DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ viii

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ NGÂN SÁCH CẤP XÃ VÀ QUẢN LÝ NGÂN SÁCH CẤP XÃ, PHƯỜNG 4

1.1 Cơ sở lý luận về ngân sách xã 4

1.1.1 Khái niệm ngân sách xã 4

1.1.2 Đặc điểm ngân sách xã 5

1.1.3 Vai trò của ngân sách xã 6

1.2 Nội dung công tác thu chi của ngân sách cấp xã, phường 7

1.2.1 Nguồn thu của ngân sách xã 7

1.2.2 Nhiệm vụ chi của ngân sách xã 9

1.3 Công tác quản lý ngân sách xã 11

1.3.1 Quản lý ngân sách xã 11

1.3.2 Cơ chế quản lý Ngân sách xã 12

1.3.3 Mục tiêu của quản lý ngân sách xã 12

1.3.4 Nguyên tắc quản lý ngân sách xã 13

1.4 Nội dung quản lý Ngân sách xã 13

1.4.1 Lập dự toán ngân sách xã 13

1.4.2 Quản lý khâu chấp hành dự toán ngân sách xã 14

1.4.3 Quản lý khâu quyết toán ngân sách xã 17

1.4.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý ngân sách xã 17

1.4.5 Sự cần thiết phải tăng cường công tác kiểm tra, giám sát, quản lý ngân sách xã trong giai đoạn hiện nay 18

CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NGÂN SÁCH TRONG NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY TRÊN ĐỊA BÀN PHƯỜNG HỢP ĐỨC, QUẬN ĐỒ SƠN,

THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG 20

2.1 Đặc điểm tự nhiên, kinh tế - xã hội của phường Hợp Đức, quận Đồ Sơn, thành phố Hải Phòng 20

2.1.1 Đặc điểm tự nhiên, kinh tế - xã hội 20

2.2 Đánh giá chung về tình hình thực hiện nhiệm vụ thu chi ngân sách xã trong thời gian qua 22

2.2.1 Kết quả thu ngân sách 22

2.2.2 Kết quả chi ngân sách 34

2.3 Thực trạng quản lý ngân sách phường Hợp Đức quận Đồ Sơn thành phố Hải Phòng giai đoạn 2012 - 2016 42

2.3.1 Thực trạng đội ngũ cán bộ phường 42

2.3.2 Thực trạng công tác thu ngân sách 42

2.3.3 Thực trạng công tác chi ngân sách 45

2.3.4 Thực trạng công tác kiểm tra, đánh giá đối với công tác thu chi ngân sách 47

2.4 Đánh giá về tình hình quản lý ngân sách phường Hợp Đức, quận Đồ Sơn, thành phố Hải Phòng 48

2.4.1 Về đội ngũ cán bộ 48

2.4.2 Về quy trình quản lý ngân sách 48

2.4.3 Về công tác kiểm tra đánh giá 49

CHƯƠNG 3: BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGÂN SÁCH PHƯỜNG HỢP ĐỨC, QUẬN ĐỒ SƠN THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG 51

3.1 Mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội và phương hướng quản lý ngân sách của phường Hợp Đức, quận Đồ Sơn, thành phố Hải phòng trong thời gian tới 51

3.1.1 Mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội của phường Hợp Đức, quận Đồ Sơn,

thành phố Hải phòng trong thời gian tới 51

3.1.2 Phương hướng quản lý ngân sách phường Hợp Đức, quận Đồ Sơn, thành phố Hải Phòng 52

3.2 Biện pháp hoàn thiện công tác quản lý ngân sách phường Hợp Đức, quận Đồ Sơn, thành phố Hải Phòng 54

3.2.1 Hoàn thiện bộ máy quản lý ngân sách 54

3.2.2 Hoàn thiện công tác lập dự toán ngân sách 55

3.2.3 Hoàn thiện công tác chấp hành ngân sách 56

3.2.4 Hoàn thiện công tác quyết toán ngân sách 60

3.2.5 Nhóm các biện pháp khác 61

3.3 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản ý ngân sách phường Hợp Đức, quận Đồ Sơn, thành phồ Hải phòng trong thời gian tới 62

3.4 Điều kiện để thực hiện biện pháp 63

3.4.1 Luật Ngân sách nhà nước thực hiện nghiêm chỉnh 63

3.4.2 Xác định đúng vị trí, vai trò của NSNN 63

3.4.3 Công tác quản lý phải công khai, minh bạch 64

KẾT LUẬN 65

TÀI LIỆU THAM KHẢO 67

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG

Số hiệu

bảng

2.1 Tình hình thu ngân sách phường Hợp Đức năm 2012 - 2016

theo nội dung nguồn thu

DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ

Số hiệu

biểu

2.1 Tình hình thu ngân sách Phường Hợp Đức 24 2.2 Cơ cấu thu ngân sách phường Hợp Đức năm 2012 24 2.3 Cơ cấu thu ngân sách phường Hợp Đức năm 2013 24 2.4 Cơ cấu thu ngân sách phường Hợp Đức năm 2014 24 2.5 Cơ cấu thu ngân sách phường Hợp Đức năm 2015 25 2.6 Cơ cấu thu ngân sách phường Hợp Đức năm 2016 25 2.7 Các khoản thu Ngân sách phường Hợp Đức hưởng

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Trong những năm qua, cùng với sự đổi mới chung của đất nước và thực hiện chương trình tổng thể về cải cách hành chính Nhà nước, quản lý ngân sách Nhà nước cũng đã có những bước cải cách, đổi mới và đạt một số thành tựu đáng kể; Đặc biệt là từ khi Luật ngân sách Nhà nước được Quốc hội khoá XIII kỳ họp thứ chín thông qua ngày 25/6/2015 và có hiệu lực thi hành từ năm ngân sách 2017 với mục tiêu và ý nghĩa hết sức quan trọng trong việc quản lý và điều hành ngân sách Nhà nước, phát triển kinh tế- xã hội; Tăng cường tiềm lực tài chính đất nước; quản lý thống nhất nền tài chính quốc gia; xây dựng ngân sách Nhà nước lành mạnh, thúc đẩy vốn và tài sản Nhà nước tiết kiệm, hiệu quả; Tăng tích luỹ để thực hiện công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước; Đảm bảo các nhiệm vụ quốc phòng an ninh và đối ngoại

Ngân sách Nhà nước là một khâu quan trọng trong điều tiết kinh tế vĩ

mô Ngân sách quận, thành phố là một bộ phận cấu thành ngân sách Nhà nước,

là công cụ để chính quyền cấp quận, thành phố thực hiện các chức năng, nhiệm

vụ, quyền hạn trong quá trình quản lý kinh tế xã hội, an ninh quốc phòng Luật ngân sách Nhà nước năm 2015 là cơ sở pháp lý cơ bản để tổ chức quản lý ngân sách Nhà nước nói chung và ngân sách cấp quận nói riêng nhằm phục vụ cho công cuộc đổi mới đất nước Song thực tế hiện nay những yếu tố, điều kiện tiền

đề chưa tạo lập đồng bộ, làm cho quá trình quản lý ngân sách các cấp đạt hiệu quả thấp, chưa đáp ứng yêu cầu mà luật ngân sách đặt ra

Trong hoàn cảnh đó, tăng cường quản lý ngân sách Nhà nước, đổi mới quản lý thu, chi ngân sách sẽ tạo điều kiện tăng thu ngân sách và sử dụng ngân sách quốc gia tiết kiệm, có hiệu quả hơn; giúp chúng ta sớm đạt mục tiêu CNH - HĐH đất nước, đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế xã hội, nâng cao đời sống nhân dân Bên cạnh đó, công tác quản lý ngân sách xã còn nhiều tồn tại ảnh hưởng tới hiệu quả của quản lý, làm cho ngân sách xã chưa thực sự

phát huy vai trò quan trọng trong hệ thống các cấp ngân sách Nhà nước, chưa đảm bảo huy động đủ nguồn nhân lực tài chính, giúp chính quyền cấp phường hoàn thành tốt chức năng, nhiệm vụ của mình Chính vì vậy, làm sao để tìm hiểu rõ nguyên nhân từ đó đưa ra giải pháp nâng cao công tác quản lý ngân sách xã có một ý nghĩa quan trọng

Nhận thức tầm quan trọng của công tác quản lý ngân sách mà cụ thể là công tác quản lý ngân sách xã; xuất phát từ thực trạng công tác quản lý ngân sách xã hiện nay em đã quyết định lựa chọn đề tài: “Một số biện pháp hoàn thiện công tác quản lý ngân sách tại phường Hợp Đức, quận Đồ Sơn, thành phố Hải Phòng” làm đối tượng nghiên cứu của mình

2 Đối tượng nghiên cứu

Quản lý ngân sách tại phường Hợp Đức, quận Đồ Sơn, thành phố Hải Phòng

4 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài

- Hệ thống hoá cơ sở lý luận về ngân sách xã và quản lý ngân sách xã

- Phân tích và đánh giá thực trạng quản lý ngân sách tại phường Hợp Đức, quận Đồ Sơn, thành phố Hải Phòng

- Đề xuất một số biện pháp hoàn thiện quản lý ngân sách tại phường Hợp Đức, quận Đồ Sơn, thành phố Hải Phòng

5 Phương pháp nghiên cứu

- Nghiên cứu các mô hình quản lý: nghiên cứu các mô hình lý thuyết về quản lý, từ đó xây dựng khung lý thuyết về quản lý ngân sách xã

- Thu thập và xử lý các số liệu thứ cấp: Luận văn sử dụng phương pháp thống kê Cụ thể là tổng hợp, phân tích, so sánh các nguồn số liệu từ các báo cáo tổng hợp tình hình thu, chi ngân sách theo nội dung kinh tế tại phường Hợp Đức, quận Đồ Sơn, thành phố Hải Phòng

6 Kết cấu của luận văn:

Chương 1: Lý luận chung về ngân sách cấp xã, phường và quản lý ngân sách cấp xã, phường

Chương 2: Thực trạng quản lý ngân sách trong những năm gần đây trên địa bàn phường Hợp Đức, quận Đồ Sơn, thành phố Hải Phòng

Chương 3: Biện pháp hoàn thiện công tác quản lý ngân sách tại phường Hợp Đức, quận Đồ Sơn, thành phố Hải Phòng

CHƯƠNG 1 : LÝ LUẬN CHUNG VỀ NGÂN SÁCH XÃ

VÀ QUẢN LÝ NGÂN SÁCH XÃ 1.1 Cơ sở lý luận về ngân sách xã

1.1.1 Khái niệm ngân sách xã

Ngân sách xã là một cấp ngân sách cơ sở trong hệ thống NSNN, nó đại diện và đảm bảo tài chính cho chính quyền xã có thể chủ động khai thác những thế mạnh có sẵn để phát triển kinh tế, thực hiện các chính sách xã hội, giữ gìn an ninh trật tự trên địa bàn xã NSX trực tiếp gắn với người dân, trực tiếp giải quyết toàn bộ mối quan hệ về lợi ích giữa Nhà nước với dân Chính

vì vậy NSX là tiền đề đồng thời là hệ quả trong quá trình quản lý kinh tế - xã hội của Nhà nước

NSX là hệ thống các quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ của chính quyền Nhà nước cấp xã nhằm phục vụ cho việc thực hiện các chức năng của Nhà nước cấp cơ sở trong khuôn khổ đã phân công, phân cấp quản lý NSX là kế hoạch thu chi của chính quyền cấp xã xây dựng thực hiện trong thời gian một năm NSX do UBND cấp xã xây dựng, quản lý và do HĐND cấp xã giám sát việc thực hiện

Có thể hiểu một cách khái quát nhất về NSX như sau:

Xét về hình thức biểu hiện bề ngoài có thể nhận thấy: NSX là toàn bộ các khoản thu chi trong dự toán đã được HĐND xã quyết định và thực hiện trong một năm nhằm đảm bảo nguồn tài chính cho chính quyền Nhà nước cấp

xã trong quá trình thực hiện các chức năng nhiệm vụ về quản lý kinh tế, xã hội trên địa bàn

Xét về bản chất: NSX là hệ thống các quan hệ kinh tế giữa chính quyền Nhà nước cấp xã với các chủ thể khác phát sinh trong quá trình phân phối các nguồn tài chính nhằm tạo lập quỹ NSX; trên cơ sở đó đáp ứng cho các nhu

cầu chi gắn với việc thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của chính quyền Nhà nước cấp xã.[1]

1.1.2 Đặc điểm ngân sách xã

Theo Luật ngân sách Nhà nước năm 2002 và các văn bản hướng dẫn thực hiện (NĐ số 60/2003/NĐ-CP ngày 6/6/2003 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật NSNN; thông tư số 59/2003/TT-BTC ngày 23/6/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện nghị định số 60/2003/NĐ-CP) NSX là một bộ phận của NSNN, là hệ thống các mối quan hệ kinh tế giữa chính quyền Nhà nước cấp xã với nhân dân phát sinh trong quá trình huy động

và sử dụng các nguồn tài chính nhằm đảm bảo yêu cầu thực hiện các chức năng quản lý, điều hành nền kinh tế - xã hội trên địa bàn xã

+ Đặc điểm chung :

- Phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi theo quy định của pháp luật;

- Quản lý và điều hành theo dự toán và theo chế độ, tiêu chuẩn, định mức do cơ quan có thẩm quyền quy định

+ NSNN Việt Nam bao gồm 4 cấp, tùy chức năng, nhiệm vụ giống nhau, phạm vi và quy mô hoạt động khác nhau nhưng NSX có những đặc điểm riêng:

- NSX là một quỹ tiền tệ của Nhà nước, do chính quyền cấp cơ sở quản

lý và điều hành Hoạt động của quỹ thể hiện trên hai mặt là thu NSX và chi NSX Hoạt động thu chi luôn chịu sự kiểm tra giám sát của HĐND xã, luôn gắn chặt với chức năng, nhiệm vụ của chính quyền xã đã phân cấp

- Ngân sách cấp xã có quyền tự chủ nhất định về nguồn thu và nhiệm

vụ chi quyết định trong các văn bản pháp luật về tài chính Tuy nhiên, tính độc lập của NSX lại là tương đối do nguồn thu của xã có hạn chế và cũng phải nhận trợ cấp từ ngân sách cấp trên và phụ thuộc vào ngân sách cấp trên

Do vậy NSX được coi là đơn vị dự toán cuối cùng

- Thực chất các hoạt động thu chi NSX là quan hệ kinh tế, quan hệ lợi ích phát sinh trong quá trình thu chi NSX giữa một bên là lợi ích chung của cộng đồng cấp cơ sở và một bên là lợi ích của các chủ thể kinh tế xã hội khác

NSX là một cấp ngân sách vừa là đơn vị dự toán, nó không có đơn vị dự toán trực thuộc nào Nó vừa tạo nguồn thu, vừa phải phân bổ nhiệm vụ chi.[2] 1.1.3 Vai trò của ngân sách xã

Một là, NSX là nguồn tài chính chủ yếu để đảm bảo cho sự tồn tại và hoạt động của bộ máy Nhà nước ở cơ sở Để thực hiện các chức năng, nhiệm

vụ về quản lý kinh tế, xã hội trên địa bàn theo sự phân cấp trong hệ thống chính quyền Nhà nước, chính quyền xã cần phải có nguồn tài chính đủ lớn Thông qua thu NSX đã tập trung nguồn lực để đáp ứng nhu cầu chi tiêu ở cấp

xã như chi lương, sinh hoạt phí, chi cho quản lý hành chính, mua sắm tài sản

cố định, trang thiết bị chuyên dùng

Hai là, NSX là công cụ tài chính quan trọng để giúp chính quyền Nhà nước cấp xã khai thác thế mạnh, thực hiện quản lý toàn diện các hoạt động kinh tế, xã hội tại địa phương Đặc biệt trong bối cảnh hiện nay, đất nước ta đang trên con đường CNH - HĐH nền kinh tế càng có nhiều chuyển biến sâu sắc và chuyển dần sang nền kinh tế thị trường NSX là một công cụ đặc biệt quan trọng để chính quyền xã thực hiện quản lý toàn diện các hoạt động kinh

tế của địa phương

Ba là, Với phương châm “Nhà nước và nhân dân cùng làm”, NSX góp phần quan trọng trong việc tạo dựng và phát triển kết cấu hạ tầng nông nghiệp, nông thôn

Bốn là, Với một hệ thống tổ chức Nhà nước thống nhất, đồng thời lại

có sự phân công, phân cấp trách nhiệm, quyền hạn quản lý kinh tế - xã hội cho chính quyền cấp dưới thì đòi hỏi phải có sự giám sát thường xuyên của cơ quan Nhà nước, chính quyền Nhà nước cấp trên đối hoạt động của các cơ quan chính quyền Nhà nước cấp dưới

Năm là, Xã hội ngày càng phát triển, nhu cầu của con người ngày càng cao Bên cạnh nhu cầu về vật chất thì nhu cầu về tinh thần cũng rất quan trọng, vì vậy NSX góp phần thực hiện tốt công tác văn hóa xã hội ở nông thôn

Vì thế, NSX chiếm giữ vai trò tích cực đối với sự nghiệp phát triển kinh tế - văn hóa - xã hội, xúc tiến quá trình đô thị hóa, đổi mới bộ mặt nông thôn, đồng thời góp phần đưa nông thôn phát triển đi lên công cuộc CNH - HĐH đất nước [3]

1.2 Nội dung công tác thu chi của ngân sách cấp xã, phường

1.2.1 Nguồn thu của ngân sách xã

Theo luật NSNN đã Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XI, kỳ họp thứ hai thông qua thì cơ cấu nguồn thu cho các xã ở địa phương khác nhau do Hội đồng nhân dân cấp tỉnh quyết định Tuy nhiên, cơ cấu đó phải phù hợp với những chỉ dẫn tại thông tư 60/2003 TT-BTC ngày 23/6/2003 của Bộ Tài Chính quy định về quản lý NSX và các hoạt động tài chính khác ở xã, phường, thị trấn

Thu ngân sách xã hình thành từ ba nguồn thu lớn sau :

+ Từ các khoản thu phát sinh trên địa bàn xã và ngân sách hưởng 100%

số thu từ các khoản này (người ta gọi tắt là: các khoản thu NSX hưởng 100%)

+ Từ các khoản thu phát sinh trên địa bàn xã nhưng ngân sách chỉ hưởng 1 phần và tính theo tỷ lệ phần trăm nào đó Tỷ lệ này thường có sự thay đổi tùy theo tình hình kinh tế, xã hội và yêu cầu quản lý ngân sách Nhà nước (thường viết tắt là các khoản thu điều tiết, các khoản thu phân chia theo

tỷ lệ % với ngân sách cấp trên)

+ Từ các khoản phải thu hình thành từ số chi của ngân sách trên để đảm bảo cho sự cân đối của NSX (người ta thường gọi là thu bổ sung từ ngân sách cấp trên hoặc thu trực cấp) [4]

* Các khoản thu ngân sách xã hưởng 100%

Đây là các khoản thu dành cho xã sử dụng toàn bộ để chủ động về nguồn tài chính bảo đảm các nhiệm vụ chi thường xuyên, đầu tư Căn cứ quy

mô nguồn thu, chế độ phân cấp quản lý kinh tế - xã hội và nguyên tắc đảm bảo tối đa nguồn tại chỗ cân đối cho các nhiệm vụ chi thường xuyên, khi phân cấp nguồn thu, HĐND cấp tỉnh xem xét dành cho ngân sách xã hưởng 100% các khoản thu dưới đây:

- Các khoản phí, lệ phí thu vào NSX theo quy định

- Thu từ các hoạt động sự nghiệp của xã, phần nộp vào NSNN theo chế

- Viện trợ không hoàn lại của các tổ chức và cá nhân ở ngoài nước trực tiếp cho NSX theo chế độ quy định;

- Thu kết dư ngân sách xã năm trước;

- Các khoản thu khác của NSX theo quy định của pháp luật

* Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ phần trăm giữa ngân sách xã với ngân sách cấp trên:

Theo quy định của Luật Ngân sách Nhà nước là: Thuế đất phi nông nghiệp Các khoản thu trên, tỷ lệ ngân sách xã, thị trấn hưởng tối thiểu 70% Căn cứ vào nguồn thu và nhiệm vụ chi của xã, thị trấn, HĐND cấp tỉnh có thể quyết định tỷ lệ NSX hưởng cao hơn, đến tối đa là 100%

Tỷ lệ % phân chia các khoản thu trên đây các ngân sách do UBND tỉnh quy định từ 3 đến 5 năm phù hợp với tình hình ngân sách địa phương

* Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên:

Trong hệ thống NSNN các cấp nhân sách có mối quan hệ hữu cơ với nhau và mỗi cấp phải tự cân đối thu chi ngân sách Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên cho NSX gồm:

- Thu bổ sung để cân đối ngân sách là mức chênh lệch giữa dự toán chi giao và dự toán thu từ các nguồn thu phân cấp (các khoản thu 100% và các khoản thu phân chia theo tỷ lệ phần trăm)

- Thu bổ sung có mục tiêu là các khoản bổ sung theo từng năm để hỗ trợ xã thực hiện một số nhiệm vụ cụ thể

Ngoài các khoản thu nêu trên, chính quyền xã không đặt ra các khoản thu trái với quy đinh của pháp luật [5]

1.2.2 Nhiệm vụ chi của ngân sách xã

Chi NSX gồm: chi đầu tư phát triển và chi thường xuyên NSX thực hiện các nhiệm vụ chi dưới đây:

* Chi đầu tư phát triển gồm:[6]

Có thể hiểu chi đầu tư phát triển của NSX là quá trình phân phối và sử dụng một phần vốn tiền tệ từ quỹ NSX để đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng kinh

tế - xã hội, phát triển sản xuất nhằm thực hiện mục tiêu ổn định kinh tế, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và phát triển xã hội

Nhận thức tầm quan trọng của đầu tư phát triển, NSX luôn có sự ưu tiên nguồn vốn dành cho đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng kinh tế - xã hội, tạo điều kiện cho phát triển sản xuất

- Chi đầu tư xây dựng các công trình kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội không có khả năng thu hồi vốn theo phân cấp của cấp tỉnh

- Chi đầu tư xây dựng các công trình kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội của xã từ nguồn huy động đóng góp của các tổ chức, cá nhân cho từng dự án nhất định theo quy định của pháp luật, do HĐND xã quyết định đưa vào ngân sách xã quản lý

- Các khoản chi đầu tư phát triển khác theo quy định của pháp luật

* Các khoản chi thường xuyên:[7]

Chi thường xuyên của NSX là quá trình phân phối, sử dụng vốn NSX để đáp ứng nhu cầu chi gắn liền với việc thực hiện các nhiệm vụ của xã và một số dịch vụ công cộng mà xã vẫn phải cung ứng

Chi cho hoạt động của các cơ quan nhà nước ở xã:

- Tiền lương, tiền công cho cán bộ, công chức cấp xã;

- Sinh hoạt phí đại biểu HĐND;

- Các khoản phụ cấp khác theo quy định của Nhà nước;

- Công tác phí;

- Chi về hoạt động, văn phòng, như: chi phí điện, nước, văn phòng phẩm, phí bưu điện, điện thoại, hội nghị, chi tiếp tân, khánh tiết;

- Chi mua sắm, sửa chữa thường xuyên trụ sở, phương tiện làm việc;

- Chi khác theo chế độ quy định

- Đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế cho cán bộ xã và các đối tượng khác theo chế độ quy định

Chi cho công tác dân quân tự vệ, an ninh trật tự:

- Chi huấn luyện dân quân tự vệ, các khoản phụ cấp huy động dân quân

tự vệ và các khoản chi khác về dân quân tự vệ thuộc nhiệm vụ chi của NSX theo quy định của Pháp lệnh về dân quân tự vệ;

- Chi thực hiện việc đăng ký nghĩa vụ quân sự, công tác nghĩa vụ quân

sự khác thuộc nhiệm vụ chi của NSX theo quy định của pháp luật;

- Chi tuyên truyền, vận động và tổ chức phong trào bảo vệ an ninh, trật

tự an toàn xã hội trên địa bàn xã;

- Chi cho công tác xã hội và hoạt động văn hoá, thông tin, thể dục thể thao do xã quản lý:

- Chi hoạt động văn hoá, thông tin, thể dục, thể thao, truyền thanh do xã quản lý

- Chi sự nghiệp giáo dục: Hỗ trợ các lớp bổ túc văn hoá, trợ cấp nhà trẻ, lớp mẫu giáo

- Chi sự nghiệp y tế: Hỗ trợ chi thường xuyên và mua sắm các khoản trang thiết bị phục vụ cho khám chữa bệnh của trạm y tế xã

- Chi sửa chữa, cải tạo các công trình phúc lợi, các công trình kết cấu

hạ tầng do xã quản lý như: trường học, trạm y tế, nhà trẻ, lớp mẫu giáo, nhà văn hoá, thư viện, đài tưởng niệm, cơ sở thể dục thể thao…

- Hỗ trợ khuyến khích phát triển các sự nghiệp kinh tế như: khuyến nông, khuyến ngư, khuyến lâm theo chế độ quy định

- Các khoản chi thường xuyên khác ở xã theo quy định của pháp luật 1.3 Công tác quản lý ngân sách xã

1.3.1 Quản lý ngân sách xã

Quản lý nói chung được quan niệm như một quy trình công nghệ mà chủ thể quản lý tiến hành thông qua việc sử dụng các công cụ và phương pháp thích hợp nhằm tác động và điều khiển đối tượng quản lý hoạt động phát triển phù hợp với quy luật khách quan và đạt tới các mục tiêu đã định

Quản lý NSX là xây dựng NSX lành mạnh, củng cố kỷ luật tài chính,

sử dụng tiết kiệm, hiệu quả tiền của của Nhà nước, tăng tích lũy để thực hiện CNH - HĐH đất nước theo định hướng XHCN, đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế - xã hội, nâng cao đời sống nhân dân, bảo đảm quốc phòng, an ninh

Trong đó, ngân sách xã quản lý qua một chu trình gồm 3 khâu: Lập dự toán NSX; Chấp hành dự toán NSX; Quyết toán NSX

Đây là một chu trình khép kín và diễn ra theo trình tự không thể đảo ngược Quá trình diễn ra các công việc ở mỗi khâu gắn chặt với hoạt động của

cơ quan chính quyền Nhà nước [8]

1.3.2 Cơ chế quản lý Ngân sách xã

Cơ chế quản lý ngân sách cấp xã là việc triển khai thực hiện các Luật, chế độ, chính sách cũng như các công cụ quản lý ngân sách cấp xã nhằm giúp cho hoạt động của chính quyền cấp xã đảm bảo tuân thủ theo đúng pháp luật của Nhà nước Cụ thể là Theo luật NSNN đã được Quốc hội nước Cộng hòa

xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XI, kỳ họp thứ hai thông qua Đồng thời phải phù hợp với những chỉ dẫn tại thông tư 60/2003 TT-BTC ngày 23/6/2003 của

Bộ Tài Chính quy định về quản lý NSX và các hoạt động tài chính khác ở xã, phường, thị trấn

1.3.3 Mục tiêu của quản lý ngân sách xã

Đảm bảo nhiệm vụ thực hiện toàn diện nền kinh tế các cấp

- Quản lý sự tăng trưởng về kinh tế và xã hội tạo điều kiện và môi trường thuận lợi cho các doanh nghiệp hoạt động

- Điều tiết thu nhập giữa các tầng lớp dân cư trong xã hội Trợ giúp trực tiếp dành cho những người có thu nhập thấp hay có hoàn cảnh đặc biệt như chi về trợ cấp xã hội

- Nhà nước sẽ sử dụng ngân sách như một công cụ để góp phần bình ổn giá cả và kiềm chế lạm phát của chính phủ

- Xác định phương hướng chuyển dịch kinh tế phù hợp với phương hướng của tỉnh và điều kiện cụ thể của địa phương, dựa trên khả năng khai thác các lợi thế cho mục tiêu phát triển

- Tập trung sức thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội với nhịp độ tăng trưởng kinh tế cao hơn giai đoạn trước, khắc phục những tồn tại, yếu kém của nền kinh tế xã, đẩy mạnh công nghiệp hoá nông nghiệp, nông thôn;

- Quan tâm đúng mức tới phát triển giáo dục đào tạo, coi trọng phát huy nhân tố con người; chăm lo về y tế, giải quyết các vấn đề bức xúc về giải quyết việc làm, xoá đói, giảm nghèo

1.3.4 Nguyên tắc quản lý ngân sách xã

Đối với các nguồn lực tài chính thuộc nguồn kinh phí NSNN phải tuân thủ các quy định của Luật NSNN và các văn bản hướng dẫn thực hiện luật Quản lý NSX và các hoạt động tài chính khác của xã phải thực hiện theo nguyên tắc dân chủ, công khai, hiệu quả, tiết kiệm

- Nguyên tắc quản lý thu NSX: Toàn bộ các khoản thu NSX phát sinh trên địa bàn đều phải phản ánh vào ngân sách cấp xã

- Nguyên tắc quản lý chi ngân sách cấp xã:

Chi đầu tư phát triển: Phải thực hiện đầy đủ theo quy định của Nhà nước về quản lý đầu tư xây dựng cơ bản và phân cấp của tỉnh

Chi thường xuyên: Phải đảm bảo nguyên tắc quản lý theo dự toán, nguyên tắc hiệu quả, nguyên tắc bảo đảm sự tự chủ về tài chính của đơn vị sử dụng ngân sách và nguyên tắc chi trả trực tiếp qua KBNN

1.4 Nội dung quản lý Ngân sách xã

1.4.1 Lập dự toán ngân sách xã

Lập dự toán NSX là khâu mở đầu của một chu trình ngân sách Nó xác định các chỉ tiêu thu chi ngân sách cần phải thực hiện cho năm ngân sách kế tiếp, đồng thời xác lập các biện pháp có thể áp dụng nhằm đạt các chỉ tiêu thu chi đã dự kiến Lập dự toán NSX chỉ coi là hoàn thành khi dự toán đó HĐND

xã thảo luận và thông qua Do vậy thời gian tiến hành lập dự toán ngân sách cho một chu trình ngân sách kế tiếp phải thực thi ngay trong thời gian diễn ra chấp hành ngân sách của chu trình ngân sách hiện tại

1.4.2 Quản lý khâu chấp hành dự toán ngân sách xã [9]

Chấp hành dự toán NSX là khâu tiếp theo của một chu trình ngân sách, là quá trình sử dụng tổng hợp các biện pháp kinh tế, tài chính và hành chính nhằm thực hiện các chỉ tiêu thu, chi ghi trong dự toán ngân sách duyệt

* Những căn cứ tổ chức chấp hành thu Ngân sách xã:

- Phải dựa vào các văn bản pháp Luật hiện hành như: Luật NSNN, luật thuế, pháp lệnh phí và lệ phí và các văn bản dưới luật về thu NSNN Các văn bản pháp luật hiện hành là cơ sở pháp lý để tổ chức chấp hành thu NSX

- Dựa vào kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và kế hoạch phát triển sản xuất kinh doanh trên địa bàn Có thể nói kế hoạch phát triển kinh tế nói chung là căn cứ quan trọng để đề ra các biện pháp quản lý thu NSX cho phù hợp

* Những căn cứ tổ chức chấp hành chi Ngân sách xã

- Dựa vào mức chi duyệt của từng chỉ tiêu trong dự toán Có thể nói đây là căn cứ mang tính quyết định nhất trong chấp hành dự toán chi NSX Bởi vì hầu hết các nhu cầu chi đã có định mức, tiêu chuẩn đã được cơ quan quyền lực Nhà nước xét duyệt và thông qua

- Dựa vào khả năng nguồn kinh phí có thể dành cho nhu cầu chi cho NSX trong mỗi kỳ báo cáo Trong quản lý và điều hành hoạt động NSX cần phải tuân thủ quan điểm “lường thu mà chi” Các khoản chi của NS luôn bị giới hạn ràng buộc bởi khả năng huy động các nguồn thu

- Dựa vào các chính sách chế độ chi NSNN hiện hành Đây là căn cứ mang tính pháp lý cho công tác tổ chức chấp hành dự toán chi NSX Bởi vì tính hợp lệ của các khoản chi ngân sách sẽ phán xét trên cơ sở chính sách, chế

độ chi của Nhà nước hiện đang có hiệu lực thi hành

* Chấp hành thu Ngân sách xã

Dựa trên cơ sở các chính sách thu NSNN hiện hành; các chỉ tiêu thu nộp đã duyệt trong dự toán năm, mà trực tiếp là dự toán tháng, quý để tổ chức

chấp hành thu NSX sao cho vừa đảm bảo hoàn thành và hoàn thành vượt mức

kế hoạch thu giao lại vừa thực hiện nghiêm chỉnh các chính sách thu ngân

sách của Nhà nước

Với mỗi khoản thực tế phát sinh trên địa bàn luôn phải đẩm bảo thu

đúng, thu đủ, thu kịp thời vào NSNN

Các khoản thu NSX đều ghi vào tài khoản NSX tại Kho bạc Nhà nước nơi

giao dịch Quá trình chấp hành thu NSX quản lý chặt chẽ đến từng khoản thu:

+ Đối với khoản thu NSX hưởng 100% và phân chia theo tỷ lệ %:

- Căn cứ vào dự toán thu theo tháng, quý đã báo cáo Chủ tịch UBND

xã, trước khi đến thời điểm huy động, bộ phận tài chính xã báo cáo lại UBND

xã đồng thời thông báo rộng rãi công khai cho các tổ chức, cá nhân có nghĩa

vụ nộp chuẩn bị sẵn sàng thực hiện nghĩa vụ nộp của mình

- Căn cứ vào đặc điểm hình thành nguồn thu của mỗi khoản thu, bộ

phận tài chính xã lựa chọn thời điểm huy động cho phù hợp

- Tùy theo phạm vi phát sinh của mỗi khoản thu mà tổ chức lực lượng

và địa điểm thu nộp cho phù hợp

- Về nguyên tắc, các khoản thu do bộ phận tài chính xã tổ chức thu

cũng phải nộp kịp thời vào KBNN Tuy nhiên, trong điều kiện hiện nay khi

nguồn thu của NSX còn nhỏ, phân tán, khả năng phục vụ của KBNN còn hạn

chế, nguyên tắc không phải lúc nào cũng thực hiện, vì vậy Bộ tài chính cho

phép xử lý tùy theo từng vùng

+ Đối với các khoản thu bổ sung từ ngân sách cấp trên:

- Căn cứ vào số thu bổ sung từ ngân sách cấp trên đã thông báo chính

thức khi giao nhiệm vụ năm kế hoạch; căn cứ vào số thu bổ sung trong dự

toán ngân sách huyện, hàng tháng xã đề nghị phòng TC - KH huyện cấp phát

bổ sung cho NSX

- Căn cứ vào dự toán số cấp bổ sung cho từng xã và khả năng cân đối của Ngân sách huyện, phòng TC - KH huyện thông báo số bổ sung hàng tháng cho xã chủ động điều hành ngân sách Phòng TC - KH huyện phải cấp ngay cho xã khi xã yêu cầu và cấp đủ số đã thông báo cho xã trong phạm vi tháng đó

Số thu bổ sung từ ngân sách huyện cho NSX phải chuyển vào tài khoản của NSX ở KBNN KBNN sẽ hạch toán toàn bộ số bổ sung này vào tài khoản thu NSX và quỹ NSX

* Chấp hành chi Ngân sách xã:

Những yêu cầu cơ bản trong tổ chức chấp hành chi NSX:

+ Những nhu cầu chi nào đã ghi trong dự toán chi và duyệt phải cố gắng cấp đủ và đúng tiến độ đã xác định trong dự toán chi tháng, quý

+ Quan tâm đúng mức đến hiệu quả sử dụng vốn NSX, đồng thời tích cực kiểm tra, giám sát quá trình sử dụng vốn NSX sao cho mỗi đồng vốn cấp

ra đều sử dụng đúng mục đích và tiết kiệm

+ Tôn trọng quyền kiểm soát chi NSX của KBNN Từng bước mở rộng phạm vi thanh toán các khoản chi NSX trực tiếp qua KBNN Tổ chức chấp hành chi NSX phải quan tâm cụ thể đến từng mục, tiểu mục

+ Mọi nghiệp vụ chi NSX đều phải ghi nhận trên các chứng từ hợp lệ

* Cân đối thu - chi Ngân sách xã:

Một là, luôn quán triệt quan điểm “lường thu mà chi” trong quá trình chấp hành NSX Đây là quan điểm xuyên suốt trong quá trình quản lý ngân sách, đặc biệt là khâu chấp hành

Hai là, xử lý tốt các nghiệp vụ phát sinh có liên quan đến tăng giảm thu chi NSX

Ba là, trong dự toán chi NSX có bố trí khoản dự phòng tính từ 2% đến 5% dự toán chi NSX cả năm kế hoạch

Bốn là, khi xảy ra thiếu hụt tạm thời do nguồn thu trong kế hoạch chưa tập trung kịp hoặc có nhiều nhu cầu chi phát sinh trong cùng thời điểm

1.4.3 Quản lý khâu quyết toán ngân sách xã

Quyết toán NSX là khâu cuối cùng của chu trình quản lý NSX Nó nhằm tổng hợp phân tích đánh giá lại toàn bộ tình hình chấp hành NSX một năm đã qua, trên cơ sở đó rút ra những bài học kinh nghiệm cần thiết cho công tác quản

lý NSX ở những chu trình ngân sách kế tiếp

* Các bước để tiến hành quyết toán NSX:

- Bộ phận tài chính xã lập báo cáo quyết toán thu, chi NSX hàng năm trình UBND xã xem xét để trình HĐND xã phê chuẩn đồng thời gửi phòng tài chính huyện để tổng hợp

- Quyết toán chi NSX không lớn hơn quyết toán thu NSX Kết dư NSX

là số chênh lệch lớn hơn giữa số thực thu và thực chi NSX Toàn bộ kết dư năm trước ( nếu có) chuyển vào thu ngân sách năm sau

- Sau khi HĐND phê chuẩn, báo cáo quyết toán lập thành 5 bản để gửi HĐND xã, UBND xã, phòng Tài chính huyện, KBNN nơi xã giao dịch, lưu ban Tài chính xã và thông báo cho nhân dân trong xã biết

- Phòng TC - KH huyện có trách nhiệm thẩm định báo cáo quyết toán thu chi NSX, trường hợp có sai sót phải báo cáo UBND huyện yêu cầu HĐND xã điều chỉnh [10]

1.4.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý ngân sách xã

1.4.4.1 Cơ chế quản lý tài chính

Cơ chế quản lý là tổng thể các phương pháp, hình thức tác động lên một hệ thống, liên kết phối hợp hành động giữa các thành viên trong hệ thống nhằm đạt mục tiêu quản lý trong một giai đoạn nhất định

1.4.4.2 Phân cấp quản lý ngân sách

Phân cấp quản lý ngân sách là xác định phạm vi trách nhiệm quyền hạn của chính quyền Nhà nước các cấp trong việc quản lý, điều hành thực hiện nhiệm vụ thu, chi ngân sách, gắn NSX với các hoạt động kinh tế - xã hội ở địa phương một cách cụ thể nhằm nâng cao tính năng động, tự chủ

1.4.4.3 Nhận thức của địa phương về tầm quan trọng và trách nhiệm trong công tác quản lý NSX

Lãnh đạo địa phương phải nắm vững các yêu cầu và nguyên tắc quản lý NSX hiểu rõ nguồn gốc của NSX, phải được quản lý đầy đủ, toàn diện ở tất

cả các khâu: Lập dự toán ngân sách, chấp hành, quyết toán ngân sách và kiểm tra, thanh tra ngân sách

1.4.4.4 Tổ chức bộ máy và trình độ của đôi ngũ cán bộ quản lý cấp xã

Trình độ quản lý của con người là nhân tố quan trọng, quyết định sự thành công, chất lượng của công tác quản lý ngân sách

1.4.4.5 Hệ thống thông tin, phương tiên quản lý NSX

Để thực hiện chức năng quản lý NSX theo nhiệm vụ được giao, cần phát triển hệ thống công nghệ thông tin và nâng cao trình độ ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý NSX là nhiệm vụ quan trọng của xã

1.4.5 Sự cần thiết phải tăng cường công tác kiểm tra, giám sát, quản lý ngân sách xã trong giai đoạn hiện nay

Ngân sách xã là cấp ngân sách gắn với chính quyền cơ sở, là công cụ tài chính quan trọng để chính quyền Nhà nước cấp xã thực hiện mọi chức năng, nhiệm vụ giao Việc đổi mới và nâng cao hiệu quả quản lý NSX nhằm đáp ứng yêu cầu công cuộc đổi mới là một việc cấp bách và cần thiết Xuất phát từ một số nguyên nhân sau:

Thứ nhất, xuất phát từ vai trò của ngân sách xã

+ NSX là cấp ngân sách cơ sở của hệ thống NSNN Tổ chức, bộ máy cấp xã hoạt động tốt là do công tác quản lý NSX hoạt động tốt tạo phương tiện vật chất cho chính quyền thực hiện chức năng nhiệm vụ của mình

ở địa phương

Thứ hai, xuất phát từ chủ trương, chính sách của Đảng và Nhà nước + Đảng và Nhà nước ta đang lãnh đạo thực hiện công cuộc đổi mới đất nước với mục tiêu “Lấy dân làm gốc” để phát triển kinh tế nhiều thành phần, nhằm động viên và khai thác mọi nguồn lực của nhân dân

Thứ ba, xuất phát từ những tồn tại trong quản lý NSX

+ Trình độ quản lý của cán bộ cấp xã còn nhiều hạn chế, chưa thực hiện yêu cầu đặt ra Chế độ đãi ngộ đới với cán bộ làm việc trong lĩnh vực tài chính tuy đã cải thiện nhưng vẫn chưa thực sự khuyến khích tâm huyết trong công việc Chính quyển cấp xã mặc dù đã tăng cường tính tự chủ song vẫn còn mang tính hình thức

+ Công tác quản lý thu chi ngân sách mặc dù đã có những biến chuyển đáng mừng nhưng vẫn chưa tận thu các khoản thu phát sinh trên địa bàn, chi ngân sách chưa thực sự hiệu quả

Hoàn thiện công tác quản lý NSX không những tăng cường quản lý NSX mà còn là vấn đề phát huy vai trò của chính quyền cấp xã, trong việc chủ động khai thác tiềm năng và thế mạnh của địa phương Nhằm hoàn thiện công tác quản lý ngân sách, tiến tới làm lành mạnh hóa nền tài chính quốc gia, phát huy hết nội lực, thực hiện đúng chủ trương đường lối của Đảng và Nhà nước [11]

CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG QUẢN LÝ NGÂN SÁCH TRONG NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY TRÊN ĐỊA BÀN PHƯỜNG HỢP ĐỨC,

QUẬN ĐỒ SƠN, THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG 2.1 Đặc điểm tự nhiên, kinh tế - xã hội của phường Hợp Đức, quận Đồ Sơn, thành phố Hải Phòng

2.1.1 Đặc điểm tự nhiên, kinh tế - xã hội

Phường Hợp Đức được thành lập theo Nghị định số 145/2007/NĐ-CP ngày 12/9/2007 của Chính phủ trên cơ sở chia tách địa giới hành chính xã Hợp Đức – huyện Kiến Thụy Nằm ở phía Đông Nam của quận Đồ Sơn, thành phố Hải Phòng Phía Nam giáp phường Minh Đức - quận Đồ Sơn, phía Đông giáp phường Tân Thành – quận Dương Kinh, phía Bắc giáp phường Hòa Nghĩa – quận Dương Kinh, phía Tây giáp xã Tân Phong – huyện Kiến Thụy Diện tích tự nhiên phường là 563,22 ha Trong đó, diện tích đất nông nghiệp: 357,33 ha, chiếm 63,44% diện tích đất tự nhiên, diện tích đất phi nông nghiệp: 205,90 ha, chiếm 36,56% diện tích đất tự nhiên Phường Hợp Đức có 10 Tổ dân phố trực thuộc Về giao thông là địa phương có trục đường giao thông đi lại của các xã, phường lân cận; đặc biệt nằm trên tuyến đường Phạm Văn Đồng nối trung tâm thành phố với KCN, khu du lịch Đồ Sơn Với

hệ thống giao thông thường xuyên được được nâng cấp và cải tạo làm cho Hợp Đức có vị trí quan trọng về phát triển kinh tế, văn hoá - xã hội, an ninh Quốc phòng với các địa phương trong và ngoài địa bàn

Về đặc điểm kinh tế: Là một phường mới được thành lập nằm trên tuyến đường huyết mạch nối Trung tâm thành phố với KCN và Khu du lịch Đồ Sơn,

có nhiều điều kiện thuận lợi để giao lưu với các địa phương khác trong và ngoài địa bàn; Là một vùng có lịch sử lâu đời, có nhiều di tích lịch sử văn hoá

đã được xếp hạng cấp thành phố Người dân có truyền thống yêu nước hiếu học, có tinh thần đoàn kết, cần cù, năng động, sáng tạo, dám nghĩ, dám làm, tích cực chuyển đổi cơ cấu kinh tế, nhạy bén với kinh tế thị trường

Tuy vậy, là phường mới thành lập, xuất phát điểm của một địa phương nông thôn nên cũng gặp nhiều khó khăn, sự phát triển kinh tế còn có những hạn chế nhất định chưa ngang tầm với điều kiện của địa phương Theo báo cáo của UBND phường năm 2012, tăng trưởng kinh tế 8,45% cơ cấu kinh tế chuyển dịch theo hướng tiến bộ, trong đó nông nghiệp chiếm 29,37%, công nghiệp - xây dựng chiếm 11,27%, thương mại - dịch vụ chiếm 59,36%; thu nhập bình quân đầu người 30 triệu đồng; giá trị thu trên 1 ha đất canh tác 150 triệu đồng

Công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp, thương mại dịch vụ cũng phát triển chậm, nhỏ lẻ, vì vậy nguồn thu cũng rất hạn chế Trong những năm qua nguồn thu trên địa bàn chủ yếu vẫn là từ các hộ buôn bán, kinh doanh và sản xuất nhỏ, tiền hợp đồng đất công ích Cơ sở hạ tầng còn nhiều hạn chế, vì vậy cần một nguồn kinh phí rất lớn để đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng và trang thiết bị làm việc

- Về đặc điểm văn hoá, xã hội:

Theo điều tra dân số ngày 01/04/2009 phường Hợp Đức có 8.124 người

Số người trong độ tuổi lao động là 5.034 người (61,7% dân số), trong đó (nữ 2.478 người, nam 2.556 người) Tốc độ tăng trưởng dân số tự nhiên hàng năm 1% Về y tế, phường có 01 trạm y tế với 07 cán bộ nhân viên, trong những năm qua đã làm tốt công tác khám chữa bệnh ban dầu cho nhân dân Về giáo dục, hiện nay toàn phường có 03 cơ sở giáo dục, trong đó có 01 trường mầm non với 40 cô giáo và 495 cháu; có 01 trường tiểu học với 34 lớp, 55 giáo viên với 1.172 học sinh; có 01 trường trung học cơ sở với 18 lớp, 45 giáo viên với 687 học sinh;

- Về công tác an ninh - quốc phòng:

Đã kết hợp chặt chẽ giữa xây dựng và phát triển kinh tế với nhiệm vụ quốc phòng, quân sự địa phương An ninh chính trị được giữ vững ổn định, trật tự an toàn xã hội được duy trì Phong trào toàn dân bảo vệ an ninh Tổ

quốc được thường xuyên thực hiện Chỉ đạo cả hệ thống chính trị, xây dựng tốt mô hình “Cụm liên gia tự quản về an ninh trật tự” Hàng năm làm tốt công tác khám tuyển, giao quân và diễn tập chiến đấu trị an Công tác phòng chống tội phạm, chống tham nhũng, lãng phí, các tệ nạn xã hội thực hiện có hiệu quả, giải quyết tốt các mâu thuẫn, tranh chấp trong nội bộ nhân dân

Với các điều kiện tự nhiên, kinh tế, văn hoá, xã hội tương đối thuận lợi, trong những năm qua phường Hợp Đức đã tận dụng những lợi thế sẵn có của mình trong phát triển kinh tế xã hội, mặc dù là địa phương mới thành lập, song phường Hợp Đức đã tích cực phát huy nguồn lực sẵn có, tiết kiệm tối đa

để đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng, qua các năm tình hình quản lý ngân sách trên địa bàn phường ngày càng được nâng cao và đạt được những kết quả tốt, thu ngân sách trên địa bàn được cải thiện Những thành tựu đó tạo cơ sở cho đội ngũ cán bộ lãnh đạo, quản lý nói chung và đội ngũ cán bộ, công chức phường nói riêng yên tâm công tác, có điều kiện học tập, rèn luyện nâng cao trình độ chuyên môn, chính trị hoàn thành nhiệm vụ mà Đảng, Nhà nước và nhân dân giao phó

(Nguồn: Lịch sử Đảng bộ phường Hợp Đức; Báo cáo chính trị Đại hội Đảng bộ phường lần thứ XXIII, nhiệm kỳ 2010-2015; Báo cáo kinh tế - xã hội phường Hợp Đức năm 2012)

2.2 Đánh giá chung về tình hình thực hiện nhiệm vụ thu chi ngân sách trong thời gian qua

2.2.1 Kết quả thu ngân sách

Thu NSX là quá trình huy động nguồn lực tài chính vào quỹ NSNN từ mọi tầng lớp nhân dân trên địa bàn Trong những năm qua công tác quản lý thu NSX trên địa bàn phường Hợp Đức đã thực hiện khá tốt Tình hình quản

lý thu NSX cụ thể trong những năm vừa qua thể hiện thông qua bảng sau:

Bảng 2.1: Tình hình thu ngân sách phường Hợp Đức năm 2012 - 2016 theo nội dung nguồn thu

Đơn vị: (Nghìn đồng) Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016

Stt Nội dung

Giá trị

Tỷ trọng (%)

Giá trị

Tỷ trọng (%)

Giá trị

Tỷ trọng (%)

Giá trị

Tỷ trọng (%)

Giá trị

Tỷ trọng (%)

Đơn vị: (Nghìn đồng)

Biểu đồ 2.1: Tình hình thu ngân sách Phường Hợp Đức

Biểu đồ 2.2: Cơ cấu thu ngân sách phường Hợp Đức năm 2012

Biểu đồ 2.3: Cơ cấu thu ngân sách phường Hợp Đức năm 2013

Biểu đồ 2.4: Cơ cấu thu ngân sách phường Hợp Đức năm 2014

Biểu đồ 2.5: Cơ cấu thu ngân sách phường Hợp Đức năm 2015

Biểu đồ 2.6: Cơ cấu thu ngân sách phường Hợp Đức năm 2016 Qua bảng (2.1) và biểu đồ (2.1) trên ta thấy nhìn chung tình hình thu ngân sách tăng qua các năm: năm 2013 tăng 1.817.190 đồng so với năm 2012 tương ứng 129.2%; năm 2015 tăng 3.251.252 đồng so với năm 2014 tương ứng 123.4 %; năm 2016 tăng 7.674.705 đồng so với năm 2015 tương ứng 144.8% Nguyên nhân của việc tăng trên chủ yếu là do thu bổ sung từ ngân sách cấp trên tăng mạnh

Cũng từ bảng và biểu đồ trên ta thấy cơ cấu nguồn thu của NS có xu hướng chuyển dịch tăng mạnh số thu bổ sung từ ngân sách cấp trên, tăng nhẹ các khoản thu NS hưởng

Đặc biệt khoản thu ngân sách từ nguồn thu bổ sung tăng cao, tỷ trọng qua các năm đều lớn và tăng đều thể hiện qua các biểu đồ ( 2.2; 2.3; 2.4; 2.5; 2.6) cụ thể: năm 2012 tỷ trọng nguồn thu bổ sung từ ngân sách cấp trên là 88.85%; năm 2013 tỷ trọng nguồn thu bổ sung từ ngân sách cấp trên là 89.73%; năm 2014 tỷ trọng nguồn thu bổ sung từ ngân sách cấp trên là 91.46%; năm 2015 tỷ trọng nguồn thu bổ sung từ ngân sách cấp trên là 91.88%; năm 2016 tỷ trọng nguồn thu bổ sung từ ngân sách cấp trên là 92.59% Ngược lại nguồn thu ngân sách hưởng lại có xu hướng giảm qua các

năm, tỷ trọng nguồn thu hưởng 100% qua các năm 2012, 2013, 2014, 2015 và

2016 lần lượt là 6.85%; 6.38%; 5.03%; 4.55 và 3.59% Tỷ trọng nguồn thu hưởng theo tỷ lệ % qua các năm 2012, 2013, 2014, 2015 và 2016 lần lượt là 4.3%; 3.89%; 3.51%; 3.57% và 3.83% Phường là cấp có nguồn ngân sách không tự chủ, nguồn thu chủ yếu phụ thuộc vào khoản bổ sung từ nguồn ngân sách cấp trên

2.2.1.1 Các khoản thu Ngân sách hưởng 100%

Khoản thu NSX hưởng 100% là một khoản thu vô cùng quan trọng đối với NSX không chỉ bởi lẽ khoản thu này phát sinh ngay trên địa bàn do UBND phường trực tiếp tổ chức quản lý, xây dựng và khai thác mà còn do yếu tố sở hữu đối với khoản thu này Qua 5 năm thực hiện, nguồn thu này có những biến động đáng kể, cụ thể phản ánh dưới bảng (2.2):

Qua bảng và biểu đồ trên ta thấy nhìn chung các khoản thu NSX hưởng 100% có xu hướng tăng dần qua các năm cụ thể: năm 2013 tăng so với năm

2012 là 86.041 đồng tương ứng đạt 120.17%; Năm 2014 tăng so với năm

2013 là 184.965 đồng tương ứng đạt 136.08% Năm 2016 tăng so với năm

2015 là 110.803 đồng tương ứng đạt 114.22% Để phân tích chi tiết sự biến động này ta đi vào phân tích biến động của từng yếu tố trong khoản thu NSX hưởng 100%

Đơn vị: (Nghìn đồng)

( Nguồn:Báo cáo tổng hợp thu NS phường Hợp Đức qua các năm 2012 - 2016) Biểu đồ 2.7: Các khoản thu Ngân sách phường Hợp Đức hưởng 100%

Bảng 2.2: Các khoản thu Ngân sách phường Hợp Đức hưởng 100%

Đơn vị: (Nghìn đồng)

Tăng - giảm 2013/2012

Tăng - giảm 2014/2013

Tăng - giảm 2015/2014

Tăng - giảm 2016/2015 Stt Chỉ tiêu Năm

Đối với các khoản thu từ phí, lệ phí: Đây là nguồn thu mang tính ổn định cao và quan trọng của NSX Số thu từ phí, lệ phí tăng mạnh qua các năm: năm 2013 tăng 21.143 đồng tương ứng 157.58% so với năm 2012; năm

2014 tăng 15.098 đồng tương ứng 126.09% so với năm 2013; năm 2015 tăng 15.991 đồng tương ứng 121.92% so với năm 2014; năm 2016 tăng 9.791 đồng tương ứng 111% so với năm 2015 Phí và lệ phí thu tương đối cao là do UBND, bộ phận tài chính phường đã khai thác hiệu quả các khoản thu từ phí,

lệ phí phát sinh ngay trên địa bàn phường Đồng thời bộ phận tài chính phường đưa ra chính sách phối hợp thực hiện chặt chẽ, khai thác triệt để các hoạt động phải đóng phí, lệ phí bằng việc gắn trách nhiệm của người quản lý thu với các khoản thu

Đối với các khoản thu từ quỹ đất công ích và đất công: Ta có thể thấy qua các năm 2012 - 2016 nguồn thu từ quỹ đất công ích và đất công tăng đều, không có biến động nhiều: cụ thể năm 2013 tăng 47.337 đồng tương ứng 124.6% so với năm 2012; năm 2014 tăng 60.009 đồng tương ứng 125.02% so với năm 2013; năm 2015 tăng 55.011 đồng tương ứng 118.35 % so với năm 2014; năm 2016 tăng 80.190 đồng tương ứng 122.6% so với năm 2015 Có

sự tăng lên này là do trong những năm qua tốc độ phát triển kinh tế xã hội ở phường luôn đạt mức cao và có xu hướng ngày càng mở rộng Diện tích đất đang mở rộng, các doanh nghiệp vừa và nhỏ xây dựng tạo nên một nguồn thu lớn cho phường

Đối với khoản thu từ đóng góp tự nguyện của các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước: Ta có thể thấy qua các năm 2012 - 2016 nguồn thu từ đóng góp tự nguyện của các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước tăng đều :

cụ thể năm 2013 tăng 39.245 đồng tương ứng 125.37% so với năm 2012; năm

2014 tăng 35.759 đồng tương ứng 118.43% so với năm 2013; năm 2015 tăng 49.103 đồng tương ứng 121.37 % so với năm 2014; năm 2016 tăng 33.750

đồng tương ứng 112.1% so với năm 2015 Có khoản thu này là do phường đã tranh thủ sự đồng tình ủng hộ của nhân dân để xây dựng kết cấu hạ tầng phục

vụ nhân dân Từ khi thực hiện luật NSNN, các hiện tượng tiêu cực đã chấn chỉnh kịp thời, do đó đã hạn chế những sai phạm trong việc sử dụng các khoản đóng góp của nhân dân Đạt những kết quả đó là do người dân đã nhận thức đúng đắn trách nhiệm của mình trong việc đóng góp tiền của, công sức

để xây dựng kết cấu hạ tầng, đặc biệt là các công trình công cộng phục vụ lợi ích của người dân Các công trình này gắn liền với đời sống sinh hoạt của nhân dân góp phần làm cho bộ mặt nông thôn ngày càng khang trang đẹp đẽ, đời sống tinh thần, vật chất của nhân dân ngày càng cải thiện hơn

Đối với khoản thu kết dư ngân sách năm trước: đây là phần chênh lệch giữa tổng số thu NSX với tổng số chi NSX trong năm trước đó Phần kết

dư NSX sẽ chuyển toàn bộ vào năm sau Nhìn vào bảng số liệu ta có thể thấy khoản thu kết dư ngân sách biến động qua các năm là khác nhau, có năm nhiều có năm ít Năm 2012 là 10.273 đồng; Năm 2013 là 8.527 đồng; Năm

2014 là 15.836 đồng; Năm 2015 là 11.845 đồng; Năm 2016 là 8.948 đồng Sự biến động này là do chính sách sử dụng nguồn NSX mỗi năm là khác nhau Các năm 2013 biến động giảm 83% so với năm 2012; năm 2015 giảm 74.79%

so với năm 2014; năm 2016 giảm 75.54% so với năm 2015

Đối với khoản thu khác: Các khoản thu khác ở phường Hợp Đức bao gồm thu phạt an ninh, vi phạm đất đai, thu nợ đọng Các khoản thu này mang tính chất không ổn định, tùy theo từng năm mà có số thu khác nhau Như ở bảng trên ta thấy: Năm 2012 số thu khác là 32.453 đồng, đến năm 2013 là 12.506 đồng, năm 2014 là 79.296 đồng, năm 2015 là 44.435 đồng, năm 2016

là 34.404 đồng Mặc dù các khoản thu khác thay đổi tùy theo từng năm và có

xu hướng giảm nhưng phường Hợp Đức luôn đưa ra các biện pháp nhằm quản

lý và sử dụng có hiệu quả nguồn thu này