LỜI CAM ĐOAN Để thực hiện luận văn “Biện pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty cổ phần kinh doanh nước sạch số 2 Hải Phòng” tôi đã tự nghiên cứu, tìm hiểu vấn đề, vận dụ
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP
Tổng quan về tài chính doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp
Tài chính doanh nghiệp là hệ thống quan hệ kinh tế dưới dạng giá trị, phát sinh trong quá trình phân phối của cải xã hội Nó liên quan đến việc tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp nhằm phục vụ cho yêu cầu sản xuất kinh doanh và nhu cầu chung của xã hội Chức năng của tài chính doanh nghiệp bao gồm việc quản lý nguồn lực tài chính, tối ưu hóa chi phí và đảm bảo sự phát triển bền vững cho doanh nghiệp.
Hoạt động tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc phân phối của cải xã hội, thể hiện chức năng phân phối vốn có của nó trong đời sống kinh tế - xã hội Chức năng này cho phép tài chính được sử dụng một cách khách quan để phân phối giá trị, từ đó đưa các nguồn lực tài chính vào nhiều lĩnh vực khác nhau Điều này không chỉ đáp ứng nhu cầu đa dạng mà còn thỏa mãn các lợi ích khác nhau trong xã hội.
Chức năng giám đốc trong tài chính doanh nghiệp là khả năng khách quan sử dụng tài chính như một công cụ kiểm tra, cho phép quản lý thông qua các phương tiện thanh toán và cất trữ tiền tệ.
1.1.2.3 Mối quan hệ giữa hai chức năng
Hai chức năng của tài chính, phân phối và giám đốc, có mối quan hệ chặt chẽ và bổ sung cho nhau Chức năng phân phối tạo ra nhu cầu và khả năng kiểm tra, giám sát thông qua tiền, là tiền đề cho chức năng giám đốc Ngược lại, chức năng giám đốc đảm bảo việc thực hiện chức năng phân phối tuân thủ các quy luật kinh tế khách quan, từ đó nâng cao hiệu quả phân phối.
1.1.3 Các mối quan hệ tài chính chủ yếu trong tài chính doanh nghiệp [7, tr.6,7] 1.1.3.1 Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với ngân sách Nhà nước
Tất cả doanh nghiệp, bất kể thành phần kinh tế nào, đều có trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ tài chính đối với nhà nước, bao gồm việc nộp thuế, phí và lệ phí thông qua ngân sách nhà nước.
1.1.3.2 Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với các chủ thể kinh tế và các tổ chức xã hội khác Đây là mối quan hệ rất đa dạng và phong phú được thể hiện trong việc thanh toán, thưởng phạt hợp đồng khi doanh nghiệp với các chủ thể kinh tế khác cung cấp hàng hóa và dịch vụ cho nhau và thực hiện tài trợ, hỗ trợ kinh phí cho các tổ chức xã hội…
1.1.3.3 Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với người lao động trong doanh nghiệp. 1.1.3.4 Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với các chủ sở hữu của doanh nghiệp. 1.1.3.5 Quan hệ tài chính trong nội bộ doanh nghiệp Đây là mối quan hệ giữa các đơn vị, phòng ban trong nội bộ doanh nghiệp về hoạt động kinh doanh, trong việc hình thành, sử dụng các quỹ của doanh nghiệp và trong tất cả các hoạt động khác.
Quản lý tài chính trong doanh nghiệp
1.2.1 Khái niệm quản lý tài chính trong doanh nghiệp
Quản lý tài chính doanh nghiệp bao gồm việc đưa ra quyết định đầu tư, xác định nhu cầu vốn và tổ chức huy động vốn kịp thời Nó cũng liên quan đến việc sử dụng hiệu quả nguồn lực tài chính, phân phối lợi nhuận, trích lập và sử dụng các quỹ, cũng như kiểm soát tình hình tài chính và thực hiện kế hoạch hóa tài chính.
1.2.2 Vai trò của quản lý tài chính trong doanh nghiệp
Tài chính doanh nghiệp đóng vai trò then chốt trong việc huy động vốn, đảm bảo cho các hoạt động của doanh nghiệp diễn ra liên tục và hiệu quả Việc quản lý tài chính doanh nghiệp hiệu quả không chỉ giúp nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh mà còn là công cụ quan trọng để kiểm soát tình hình kinh doanh, đưa ra quyết định chiến lược và tối ưu hóa lợi nhuận.
1.2.3 Nội dung cơ bản về quản lý tài chính trong doanh nghiệp
Hoạch định tài chính là khâu đầu tiên và có ý nghĩa quyết định đến toàn bộ các khâu khác trong quá trình quản lý tài chính
Quy trình hoạch định được thực hiện theo 5 bước sau:
Bước 1: Nghiên cứu và dự báo môi trường
Doanh nghiệp cần tiến hành nghiên cứu các yếu tố ảnh hưởng đến sự phát triển tài chính, bao gồm cả tác động trực tiếp và gián tiếp Để xây dựng kế hoạch tài chính hiệu quả, các nhà quản lý phải phân tích môi trường bên ngoài nhằm nhận diện cơ hội và thách thức, đồng thời nghiên cứu môi trường nội bộ để đánh giá điểm mạnh và điểm yếu của tổ chức Từ đó, doanh nghiệp có thể đưa ra các biện pháp khắc phục điểm yếu và phát huy điểm mạnh nhằm tối ưu hóa hoạt động tài chính.
Bước 2: Thiết lập các mục tiêu
Mục tiêu tài chính của doanh nghiệp bao gồm doanh thu, lợi nhuận và hiệu quả, cần được xác định rõ ràng với số liệu cụ thể và tính khả thi.
Bước 3: Xây dựng các phương án thực hiện mục tiêu
Dựa trên tình hình thực tế, các nhà quản lý phát triển các phương án nhằm đạt được các mục tiêu đã đề ra Những phương án này cần phải được xây dựng dựa trên cơ sở khoa học và thực tiễn, chỉ những phương án có triển vọng cao nhất mới được lựa chọn để phân tích.
Bước 4: Đánh giá các phương án
Các nhà lãnh đạo thực hiện phân tích và đánh giá các chỉ tiêu tài chính của từng phương án để so sánh, từ đó xác định ưu điểm, nhược điểm và khả năng hiện thực hóa của mỗi phương án, cũng như tiềm năng phát triển trong tương lai.
Bước 5: Lựa chọn phương án tối ưu
Sau khi hoàn thành bước 4, phương án tối ưu sẽ được chọn lựa và thông báo đến các cá nhân, tổ chức có trách nhiệm, từ đó tiến hành phân bổ nhân sự và ngân sách cần thiết cho việc thực hiện kế hoạch công tác.
Kiểm tra tài chính là quá trình giám sát và theo dõi hoạt động dựa trên các mục tiêu chiến lược, giúp phát hiện sai sót và thực hiện sửa chữa kịp thời Quy trình này bao gồm ba giai đoạn: kiểm tra trước, trong và sau khi thực hiện kế hoạch công tác đã đề ra.
1.2.3.3 Quản lý vốn luân chuyển
Quản lý vốn luân chuyển gồm 3 nội dung chính sau: Quản lý vốn cố định, Quản lý vốn lưu động và Quản lý vốn đầu tư tài chính
- Quản lý vốn cố định
Vốn cố định là số vốn mà doanh nghiệp đầu tư để hình thành tài sản cố định Để quản lý vốn cố định hiệu quả, tổ chức cần thực hiện các nhiệm vụ cần thiết.
+ Tổ chức phải tiến hành đánh giá lại tài sản cố định theo chu kỳ và phải đảm bảo chính xác
Dựa vào đặc điểm của tài sản cố định và các quy định của Bộ Tài chính về từng loại tài sản, cần lựa chọn phương án tính khấu hao hợp lý nhằm đảm bảo thu hồi vốn nhanh chóng.
+ Sau mỗi kỳ hoạt động, đơn vị sử dụng các tiêu chí để tính toán, đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định
- Quản lý vốn lưu động
Vốn lưu động là số tiền mà doanh nghiệp đầu tư để hình thành các tài sản lưu động, tương tự như vốn cố định Để quản lý vốn lưu động hiệu quả, doanh nghiệp cần thực hiện các bước cụ thể nhằm tối ưu hóa quy trình và nâng cao hiệu suất tài chính.
+ Phân tích và ước lượng để xác định chính xác lượng vốn lưu động cần thiết cho một chu kỳ sản xuất kinh doanh
+ Khai thác hợp lý nguồn vốn lưu động
Phân tích và đánh giá thường xuyên tình hình sử dụng vốn lưu động là cần thiết để phát hiện những điểm tồn đọng vốn ở các khâu và quá trình khác nhau Việc này giúp đưa ra các biện pháp xử lý kịp thời, tối ưu hóa hiệu quả sử dụng vốn và nâng cao hiệu suất hoạt động của doanh nghiệp.
- Quản lý vốn đầu tư tài chính
Các hình thức đầu tư tài chính phổ biến hiện nay mà doanh nghiệp áp dụng bao gồm mua cổ phiếu, trái phiếu và tham gia góp vốn liên doanh, liên kết với các doanh nghiệp khác Những hình thức này không chỉ giúp đảm bảo nguồn vốn hoạt động cho doanh nghiệp mà còn gia tăng thu nhập hiệu quả.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình sử dụng các phương pháp để đánh giá tình hình tài chính hiện tại và quá khứ, cũng như dự đoán xu hướng tài chính trong tương lai Quá trình này hỗ trợ nhà quản lý trong việc đưa ra các quyết định quản lý hợp lý, phù hợp với các mục tiêu chiến lược của doanh nghiệp.
Các phương pháp phân tích phổ biến bao gồm phương pháp so sánh, phân chia, liên hệ, đối chiếu và đồ thị Những phương pháp này giúp tối ưu hóa việc phân tích tài liệu hiệu quả hơn.
Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài chính doanh nghiệp
1.3.1 Giá trị theo thời gian của tiền
Giá trị của tiền biến động theo thời gian và số lượng, điều này đã được thực tiễn kinh tế chứng minh.
Giá trị theo thời gian của tiền là yếu tố quan trọng trong quản trị tài chính dài hạn, yêu cầu doanh nghiệp phải tính toán và phân tích luồng tiền chiết khấu Các nhà quản trị tài chính cần lựa chọn lãi suất chiết khấu phù hợp để quy đổi giá trị tiền tại các thời điểm khác nhau về giá trị hiện tại hoặc giá trị tương lai, từ đó đánh giá chính xác hiệu quả kinh tế của vốn đầu tư.
•Giá trị tương lai của tiền:
FV n : Giá trị tương lai của một khoản tiền
PV : Giá trị hiện tại của khoản tiền i: Lãi suất dự kiến
FVA n : giá trị tương lai của luồng tiền
CF : luồng tiền đều mỗi năm
PVA n : giá trị hiện tại của luồng tiền
+)Giá trị tương lai của một khoản tiền:
+)Giá trị tương lai của luồng tiền đều xuất hiện cuối mỗi năm: Công thức : FVA n = CF[(1+i) n + 1]/i (2)
+)Giá trị tương lai của dòng tiền đều xuất hiện đầu năm: Công thức : FVA n = CF[(1+i) n – 1](1+i)/i (3)
+)Giá trị tương lai của dòng tiền biến thiên: Công thức : FVA n = ∑CF t (1+i) n (4)
Giá trị hiện tại của tiền là quá trình quy đổi vốn đầu tư và thu nhập ròng từ các thời điểm trong tương lai về thời điểm hiện tại, sử dụng một lãi suất chiết khấu để tính toán hiệu quả đầu tư chính xác Công thức tính giá trị hiện tại của một khoản tiền được thể hiện qua công thức: PV = FV n /(1+i) n.
+)Giá trị hiện tại của dòng tiền đều xuất hiện vào cuối năm: Công thức : PVA = CF.∑[1/(1+i)] t (6)
Giá trị hiện tại của dòng tiền thường được tính toán vào đầu năm với công thức: PVA n = CF.[1/i + 1/i(1+i) n ].(1+i) Đối với giá trị hiện tại của dòng tiền tệ biến thiên, công thức sử dụng là: PVA n = ∑CF t [1/(1+i)] t.
•Ứng dụng giá trị theo thời gian của tiền trong quản trị tài chính dài hạn:
1 Tìm lãi suất để quyết định đầu tư,tài trợ:
Từ công thức (1) suy ra : i = n ( FV / V ) − 1 n P (9)
2 Xác định khoản tiền bằng nhau hàng năm:
Từ công thức (6) suy ra : CF = PVA n /∑[1/(1+i) t ] (10)
1.3.2 Doanh lợi và rủi ro
Rủi ro trong đầu tư là khả năng xảy ra tổn thất mà doanh nghiệp không thể dự đoán trước, trong khi lợi nhuận là thu nhập từ khoản đầu tư Lợi nhuận luôn đi đôi với rủi ro, và các nhà đầu tư cần chấp nhận rủi ro để đạt được lợi nhuận tương ứng Mức độ rủi ro của một khoản đầu tư thường tỷ lệ thuận với mức lợi nhuận mà nhà đầu tư có thể thu được Do đó, thái độ chấp nhận rủi ro của nhà đầu tư cần phải tương xứng với tỷ suất sinh lời mà họ mong muốn.
Các doanh nghiệp hoạt động với mục tiêu tối thượng là lợi nhuận, nhưng môi trường kinh doanh luôn biến động, dẫn đến rủi ro trong hoạt động Lợi nhuận mà nhà đầu tư nhận được chính là phần thưởng cho việc chấp nhận rủi ro, với mối quan hệ giữa mức độ rủi ro và khả năng sinh lợi Khoản thu nhập càng xa thời điểm đầu tư, rủi ro càng cao Do đó, nhà đầu tư cần đảm bảo rằng rủi ro phải tương xứng với lợi nhuận kỳ vọng Quản trị rủi ro là yếu tố quan trọng trong quản trị doanh nghiệp, đặc biệt là trong quản trị tài chính, nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động.
Rủi ro có thể được phân thành hai loại: rủi ro thị trường, bao gồm khủng hoảng kinh tế, lạm phát và suy thoái, mà doanh nghiệp không thể tránh khỏi; và rủi ro công ty, liên quan đến từng doanh nghiệp cụ thể, có thể được giảm thiểu thông qua việc đa dạng hóa đầu tư Để đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, ngoài vốn tự có, doanh nghiệp có thể huy động vốn qua các hình thức như vay vốn hoặc phát hành cổ phiếu trong trường hợp công ty cổ phần.
Chi phí vốn là tỉ suất sinh lời tối thiểu mà nhà đầu tư yêu cầu cho khoản tiền đầu tư Nó bao gồm chi phí nợ trước và sau thuế, chi phí cổ phiếu ưu tiên, cũng như chi phí cổ phiếu thường thông qua lợi nhuận giữ lại và phát hành cổ phiếu mới.
Nghiên cứu chi phí vốn là quá trình xác định các nguồn vốn phù hợp với nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đồng thời đảm bảo chi phí thấp nhất Việc này giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nguồn lực tài chính và nâng cao hiệu quả hoạt động.
Các chỉ tiêu đánh giá quản lý tài chính doanh nghiệp
- Chỉ tiêu về khả năng thanh toán
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời (H1)
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời (ngắn hạn), được tính như sau:
Tài sản lưu động bao gồm tiền và các khoản tương đương tiền, các khoản phải thu, hàng tồn kho và chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Số nợ bao gồm các khoản phải trả như tiền cho người bán, thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nước, lương và bảo hiểm bắt buộc, cùng với các khoản vay từ ngân hàng và nợ mua trái phiếu, cũng như các khoản phải trả và phải nộp khác.
Hệ số này càng lớn thì khả năng thanh toán hiện thời của doanh nghiệp càng cao
Hệ số thanh toán nhanh(H2)
Hệ số khả năng thanh toán nhanh phản ánh số lượng tiền mặt và các khoản tương đương tiền mà công ty có để thanh toán nợ ngắn hạn, không tính đến hàng tồn kho Một hệ số bằng 1 được xem là mức hợp lý nhất để đảm bảo khả năng thanh toán.
H1 Tổng tài sản ngắn hạn Tổng số nợ
Chỉ tiêu đặc trưng về kết cấu tài chính
Hệ số nợ xác định nghĩa vụ của chủ doanh nghiệp đối với các chủ nợ, được tính theo công thức sau:
Tổng nợ của doanh nghiệp bao gồm các khoản phải trả, nợ ngân hàng, nghĩa vụ thuế chưa nộp, khoản phải trả cho người lao động và nợ từ phát hành trái phiếu Hệ số nợ thấp hơn được coi là tốt cho doanh nghiệp.
Hệ số thanh toán lợi tức vay (H4)
Hệ số thanh toán lợi tức vay thấp khiến doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc bổ sung vốn kinh doanh qua hình thức vay mượn, do không đủ khả năng trả lợi tức Do đó, một hệ số thanh toán lợi tức vay cao sẽ mang lại lợi ích hơn cho doanh nghiệp.
- Chỉ tiêu đặc trưng về hoạt động, sử dụng các nguồn lực
Số vòng quay vốn vật tư- hàng hoá (tồn kho)
Hệ số vòng quay vốn vật tư - hàng hóa cao là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp tăng cường lòng tin vào khả năng thanh toán Ngược lại, nếu hệ số này thấp, doanh nghiệp có thể gặp phải tình trạng tồn đọng vật tư hàng hóa do không cần sử dụng hoặc dự trữ quá mức.
Tổng tài sản ngắn hạn – Hàng tồn kho Tổng số nợ trong hạn
H2 H3 Tổng số nợ Tổng số vốn
Lợi nhuận trước thuế + Lợi tức trong kỳ Tổng số lợi tức tiền vay phải trả trong kỳ
Số vòng quay vốn vật tư- hàng hoá
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Số dư hàng tồn kho bình quân cao cho thấy sản phẩm tiêu thụ chậm do sản xuất chưa đáp ứng đúng nhu cầu thị trường Vì vậy, đối với doanh nghiệp, việc tăng hệ số vòng quay vốn vật tư và hàng hóa là rất quan trọng để tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh.
Kỳ thu tiền trung bình
Kỳ thu tiền trung bình đo lường khả năng thu hồi vốn nhanh trong thanh toán.[5, tr.38]
Số vòng quay vốn lưu động
Số vòng quay vốn lưu động cho biết mức độ hiệu quả của tài sản lưu động trong việc tạo ra doanh thu Đối với các doanh nghiệp sản xuất, chỉ số này càng cao thì càng chứng tỏ khả năng sinh lời và quản lý tài sản lưu động hiệu quả hơn.
Hiệu suất sử dụng vốn cố định
Hiệu suất sử dụng vốn cố định phản ánh khả năng tạo ra doanh thu từ mỗi đồng đầu tư vào tài sản cố định Chỉ tiêu này càng cao thì càng cho thấy doanh nghiệp hoạt động hiệu quả hơn.
Hệ số vòng quay toàn bộ vốn
Hệ số vòng quay toàn bộ vốn phản ánh hiệu suất sử dụng tổng tài sản, cho biết mỗi đồng đầu tư vào tài sản mang lại bao nhiêu đồng doanh thu cho doanh nghiệp.
- Chỉ tiêu đặc trưng về khả năng sinh lợi và phân phối lợi nhuận
Kỳ thu tiền trung bình Số dư bình quân các khoản phải thu Doanh thu trung bình ngày
Số vòng quay vốn lưu động
Doanh thu tiêu thụ sản phẩm trong kỳ
Số dư bình quân vốn lưu động của doanh nghiệp trong kỳ
Hiệu suất sử dụng vốn cố định
Doanh thu tiêu thụ sản phẩm
Số dư bình quân vốn cố định
Hệ số vòng quay toàn bộ vốn
Doanh thu tiêu thụ sản phẩm trong kỳ
= Số dư bình quân tổng số vốn các loại của doanh nghiệp
Doanh lợi sản phẩm tiêu thụ
Nếu doanh lợi sản phẩm của doanh nghiệp thấp hơn mức trung bình của ngành, điều này có thể chỉ ra rằng giá bán sản phẩm của doanh nghiệp thấp hơn hoặc chi phí sản xuất và tiêu thụ cao hơn mức trung bình trong ngành.
Hệ số này phản ánh rằng khi doanh nghiệp đầu tư vào một đồng vốn thì sẽ thu về bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế
Doanh lợi vốn tự có
Chỉ tiêu này thể hiện khả năng sinh lợi của vốn chủ sở hữu, đồng thời là yếu tố quan trọng để các nhà đầu tư đưa ra quyết định đầu tư vào doanh nghiệp.
Thu nhập cổ phần cho biết 1 cổ phiếu tạo ra bao nhiêu lợi nhuận, chỉ tiêu này càng lớn càng có hiệu quả
Doanh lợi sản phẩm tiêu thụ Lợi nhuận ròng Doanh thu tiêu thụ sản phẩm
Doanh lợi vốn Lợi nhuận ròng
Số dư bình quân tổng số vốn
Doanh lợi vốn tự có = Lợi nhuận ròng
Số dư bình quân vốn tự có
Thu nhập cổ phần Lợi nhuận ròng
THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH NƯỚC SẠCH SỐ 2 HẢI PHÒNG
Giới thiệu sơ lược về Công ty cổ phần kinh doanh nước sạch số 2 Hải Phòng
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần Kinh doanh nước sạch số 2 Hải Phòng
Tên tiếng anh: HAI PHONG NUMBER TWO WATER BUSINESS JOINT STOCK COMPANY
Tên viết tắt: Công ty Cấp nước số 2 Hải Phòng Địa chỉ: Thôn Do Nha- xã Tân Tiến- huyện An Dương- Thành phố Hải Phòng Điện thoại: 0225.3871589 Fax: 0225.3743206
Gmail:kdnss2hp@gmail.com
Website:www.nuocsach2hp.com.vn
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0200933035, đăng ký lần đầu ngày 05/06/2009, đăng ký thay đổi lần 5 ngày 26/4/2018
Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần
Lĩnh vực hoạt động: Khai thác, xử lý và cung cấp nước sạch
2.1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển
Công ty cổ phần kinh doanh nước sạch số 2 Hải Phòng (tiền thân là
Xí nghiệp sản xuất nước Vật Cách, được thành lập năm 1987 và thuộc Công ty Cổ phần Cấp nước Hải Phòng, đã đóng góp quan trọng vào an sinh xã hội và phát triển thành phố Hải Phòng Với truyền thống lâu đời trong sản xuất và cung cấp nước sạch, công ty đã nhận nhiều giấy khen và bằng khen trong nhiều năm qua Đặc biệt, vào năm 2003, đơn vị vinh dự nhận Bằng khen từ Bộ Xây dựng vì đã hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ kế hoạch công tác.
Theo lộ trình cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước, ngày 28/5/2009
Công ty Cổ phần Cấp nước Vật Cách Hải Phòng được thành lập từ việc tách ra và cổ phần hóa Xí nghiệp sản xuất nước Vật Cách, theo quyết định số 969/QĐ - UBND của UBND thành phố Hải Phòng.
Ngày 22/06/2012, Công ty đổi tên thành Công ty Cổ phần Kinh doanh nước sạch số 2 Hải Phòng
2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ và bộ máy quản lý
Công ty chuyên sản xuất và cung cấp nước sạch cho khách hàng tại khu vực phía Tây Bắc thành phố Hải Phòng, bao gồm phường Quán Toan, Hùng Vương thuộc quận Hồng Bàng, các xã và thị trấn huyện An Dương, cùng các khu công nghiệp như NOMURA, Tràng Duệ, Thâm Quyến Bên cạnh đó, công ty còn đảm nhận thiết kế, lắp đặt và xây dựng các công trình cấp thoát nước.
Công ty Cổ phần Kinh doanh nước sạch số 2 Hải Phòng hiện đang vận hành sản xuất với công suất trung bình trên 25.000 m³/ngày đêm, vượt xa thiết kế ban đầu 11.000 m³/ngày đêm Công ty cung cấp nước sạch 24/24h cho hơn 25.000 khách hàng, tương đương với hơn 94.000 người sử dụng Hệ thống đường ống truyền dẫn có chiều dài 18 km với kích thước D300 – D600, hệ thống phân phối dài khoảng 45 km với đường ống D100 – D250, cùng với 300 km đường ống dịch vụ DN32 – DN75 Công ty cũng tích cực phát triển khách hàng và mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh theo quy hoạch phát triển địa phương.
2.1.2.2 Bộ máy quản lý của Công ty
■ Bộ máy tổ chức Công ty
(Nguồn: Phòng Tổ chức hành chính)
Sơ đồ 2.1: Bộ máy tổ chức Công ty
Cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty bao gồm:
− Đại hội đồng Cổ đông (có 94 cổ đông);
− Hội đồng quản trị (gồm Chủ tịch HĐQT và 4 thành viên);
− Ban kiểm soát (gồm Trưởng ban kiểm soát và 2 thành viên);
− Ban Giám đốc (gồm Giám đốc, Phó Giám đốc sản xuất và Phó Giám đốc kinh doanh tiêu thụ).
Thực trạng quản lý tài chính tại công ty cổ phần kinh doanh nước sạch số
Thực trạng quản lý tài chính và một số chỉ tiêu tài chính của Công ty
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Bảng 2.1 Kết quả kinh doanh của Công ty giai đoạn 2014-2018 ĐVT: đồng
3 Lợi nhuận gộp từ BH 30.726.940.384 38.386.845.740 45.390.376.344 58.177.311.233 60.027.072.831
4 Doanh thu từ hoạt động TC 517.997.412 508.994.430 858.818.590 760.528.841 705.224.746
7 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.042.727.335 17.678.724.047 20.567.158.298 25.458.292.249 23.697.466.885
8 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
11 Chi phí thuế thu nhập DN 2.754.373.645 2.350.989.146 2.761.506.303 4.025.574.903 4.295.322.209
(Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty CP KD nước sạch số 2 HP giai đoạn 2014-2018)
Qua bảng số liệu trên ta thấy, qua các năm 2014 - 2018 doanh thu bán hàng đều tăng, tăng từ 59,9 tỷ đồng năm 2014 lên đến 102,7 tỷ đồng năm
Năm 2017, Công ty ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ với doanh thu đạt hơn 23 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 30% so với năm 2016 Kết quả này đạt được nhờ vào việc mở rộng mạng lưới khách hàng và phục vụ thêm nhiều địa bàn mới, bao gồm các thôn 4, 5, 6 xã Bắc Sơn, thôn Đồng Hải xã An Hưng và thôn Lê Lác 2 xã An Hồng.
Lợi nhuận gộp từ bán hàng năm 2017 đạt 12,78 tỷ, tăng cao nhất so với năm 2016, với tỷ lệ đạt 28% Sự gia tăng này chủ yếu do doanh thu tăng mạnh, trong khi giá vốn hàng bán chỉ tăng nhẹ nhờ vào việc tiết kiệm nguyên vật liệu và hóa chất xử lý nước.
Doanh thu từ hoạt động tài chính của công ty có sự biến động do lượng tiền nhàn rỗi gửi ngân hàng, có thể rút ra để đầu tư vào thiết bị và cơ sở hạ tầng Chi phí tài chính đã giảm dần và kết thúc vào năm 2018 khi công ty hoàn tất khoản vay từ Dự án 1A của Ngân hàng Thế giới Khoản vay này sau đó được chuyển giao cho Công ty Cổ phần kinh doanh Nước sạch số 2 Hải Phòng khi thực hiện cổ phần hóa.
Năm 2017, Công ty ghi nhận mức tăng trưởng lợi nhuận trước thuế 41,74%, đạt 19,5 tỷ đồng, là kết quả cao nhất trong giai đoạn 2014-2018 Tuy nhiên, đến năm 2018, mức tăng trưởng chỉ đạt 9,78% so với năm trước, tương đương 21,4 tỷ đồng, do chất lượng nước nguồn kém, dẫn đến chi phí xử lý nước tăng cao và doanh thu tại KCN Sài Gòn-Hải Phòng giảm mạnh Dù vậy, Ban lãnh đạo và toàn thể CBCNV Công ty đã nỗ lực hết mình để đạt được kết quả này.
2.2.1 Một số chỉ số tài chính hoạt động của Công ty
2.2.1.1 Chỉ tiêu về khả năng thanh toán
Tỷ số thanh toán ngắn hạn: Khả năng thanh toán ngắn hạn của Công ty
CP Kinh doanh nước sạch số 2 HP giai đoạn năm 2014 - 2018 được thể hiện ở bảng sau:
Bảng 2.2 Tỉ số thanh toán ngắn hạn của Công ty CP Kinh doanh nước sạch số 2 HP giai đoạn 2014-2018 ĐVT:Triệu đồng
3 Tỉ số thanh toán ngắn hạn: (1/2) 2,22 2,12 2,47 2,52 3,38
(Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty CP KD nước sạch số 2 HP giai đoạn 2014-2018) Hình 2.2 Biểu đồ tỉ số thanh toán ngắn hạn của Công ty CP
Kinh doanh nước sạch số 2 HP giai đoạn 2014 – 2018 Đơn vị tính: Lần
(Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty CP KD nước sạch số 2 HP giai đoạn 2014-2018)
Tỷ số thanh toán ngắn hạn của Công ty đã có sự biến động qua các năm, với các con số lần lượt là 2,22 (2014), 2,12 (2015), 2,47 (2016), 2,52 (2017) và 3,38 (2018), trung bình đạt 2,54 Nhìn chung, tỷ số này cho thấy Công ty quản lý nợ tương đối tốt và dàn trải đều Đặc biệt, năm 2018 chứng kiến tỷ số thanh toán ngắn hạn tăng mạnh do nợ ngắn hạn giảm 16.679,421 triệu đồng, trong khi tài sản ngắn hạn tăng 56.497,753 triệu đồng, so với 43.662,206 triệu đồng năm 2017.
2018 tăng một cách đáng kể và đây cũng là một dấu hiệu tốt về tài chính đối với Công ty trong thời gian tới
Tỷ số thanh toán nhanh: Khả năng thanh toán nhanh của Công ty
CP Kinh doanh nước sạch số 2 HP giai đoạn năm 2014 - 2018 được thể hiện ở bảng sau:
Bảng 2.3 Tỉ số thanh toán nhanh của Công ty CP Kinh doanh nước sạch số 2 HP giai đoạn 2014-2018 ĐVT:Triệu đồng
4 Tỉ số thanh toán nhanh: (1-2)/3 1,99 1,98 2,17 2,37 3,22
Trong giai đoạn 2014-2018, tồn kho của Công ty CP KD nước sạch số 2 HP đã có sự biến động đáng kể Cụ thể, vào năm 2014, tồn kho đạt 2.325,094 triệu đồng, giảm xuống còn 1.943,062 triệu đồng vào năm 2015 Tuy nhiên, năm 2016 chứng kiến sự tăng vọt lên 4.242,589 triệu đồng Đến năm 2017, tồn kho giảm còn 2.536,879 triệu đồng và tiếp tục tăng nhẹ lên 2.718,325 triệu đồng vào năm 2018.
Tỷ số thanh toán nhanh của Công ty trong giai đoạn 2014-2018 biến động từ 1,99 đến 3,22, với mức trung bình là 2,35 Điều này cho thấy khả năng thanh toán nợ ngắn hạn từ tài sản ngắn hạn của Công ty vẫn ở mức thấp Nguyên nhân chính là do Công ty duy trì một lượng hàng tồn kho lớn, đặc thù của ngành cấp nước, nhằm chuẩn bị cho các tình huống khẩn cấp như ống vỡ, đảm bảo sửa chữa kịp thời và tránh tình trạng mất nước kéo dài.
Hình 2.3 Biểu đồ tỉ số thanh toán nhanh của Công ty CP Kinh doanh nước sạch số 2 HP giai đoạn 2014 – 2018 Đơn vị tính: Lần
(Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty CP KD nước sạch số 2 HP giai đoạn 2014-2018)
Tỷ số thanh toán tiền mặt là chỉ số quan trọng để đánh giá khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp Rất ít doanh nghiệp có đủ tiền mặt và các khoản tương đương để đáp ứng toàn bộ các khoản nợ ngắn hạn, vì vậy tỷ số này thường nhỏ hơn 1 Điều này cho thấy sự cần thiết phải quản lý tài chính chặt chẽ để đảm bảo khả năng thanh toán.
CP Kinh doanh nước sạch số 2 HP là một ngoại lệ, chỉ số thanh toán của Công ty dao động ở mức 1,24 – 1,66 riêng năm 2018 đạt 2,57
Với kết quả theo bảng dưới đây cho thấy tình hình thanh toán bằng tiền tăng liên tục từ 12.566,693 triệu đồng (2014) tăng lên 18.390,541 triệu đồng
Từ năm 2015 đến 2018, nhu cầu chi tiêu tiền mặt của Công ty đã tăng trưởng mạnh mẽ, từ mức tăng 146,34% trong năm 2015 lên 19.834,396 triệu đồng vào năm 2016, với hệ số thanh toán đạt 1,43 lần Năm 2017, hệ số thanh toán tiếp tục tăng lên 1,66 lần và đến năm 2018, con số này vọt lên 2,57 lần Như vậy, tính thanh khoản của Công ty không ngừng cải thiện hàng năm, đạt đỉnh cao nhất vào năm 2018.
Bảng 2.4 Tỉ số thanh toán tiền mặt của Công ty CP Kinh doanh nước sạch số 2 HP giai đoạn 2014-2018 ĐVT: Triệu đồng
1 Tiền và các khoản tương đương tiền 12.566,693 18.390,541 19.834,396 28.769,956 42.897,486
3 Chỉ số thanh toán bằng tiền: (1/2) 1,24 1,36 1,43 1,66 2,57
(Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty CP KD nước sạch số 2 HP 2014-2018) 2.2.1.2 Các chỉ tiêu về khả năng hoạt động
Vòng quay khoản phải thu của Công ty đạt đỉnh cao nhất vào năm 2018 với 9,44 lần, cho thấy Công ty mất 9 ngày để thu hồi doanh thu một lần Hiệu quả thu tiền trong năm 2018 được đánh giá là rất tốt Trong khi đó, vào năm 2014 và 2016, hiệu quả thu tiền lần lượt đạt 7,78 và 7,79 lần, chỉ mất hơn 7 ngày để thu hồi Đây là dấu hiệu tích cực về khả năng thu tiền của Công ty.
Vòng quay hàng tồn kho của Công ty đạt hiệu quả cao nhất vào năm
Vào năm 2017, vòng quay tổng tài sản của Công ty đạt 39,74 lần, cho thấy hiệu quả sử dụng tài sản ở mức cao nhất trong giai đoạn này Trong khi đó, vòng quay tổng tài sản biến động từ 0,99 đến 1,13 lần, với mức thấp nhất ghi nhận vào năm 2014 là 0,99 lần.
Vòng quay vốn chủ sở hữu của Công ty duy trì ở mức thấp, dao động từ 1,2 đến 1,41 lần, với đỉnh cao nhất đạt 1,41 lần vào năm 2017 Điều này cho thấy mỗi đồng vốn chủ sở hữu chỉ tạo ra 1,41 đồng doanh thu, phản ánh hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của Công ty còn chưa đạt mức tối ưu.
Bảng 2.5 Tổng hợp các chỉ tiêu về khả năng hoạt động của Công ty CP
Kinh doanh nước sạch số 2 HP giai đoạn 2014-2018 ĐVT: Triệu đồng
6 Vòng quay khoản phải thu: (1/2) 7,78 8,7 7,79 8,33 9,44
7 Vòng quay hàng tồn kho: (1/3) 25,8 36,5 18,28 39,74 37,8
8 Vòng quay tổng tài sản: (1/5) 0,99 1,08 1,05 1,13 1,0
9 Vòng quay vốn chủ sở hữu: (1/4) 1,29 1,4 1,3 1,41 1,2
(Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty CP KD nước sạch số 2 HP 2014-2018) 2.2.1.3 Các chỉ tiêu cân đối vốn: Tỉ số quản lý nợ và đòn bẩy tài chính
Hệ số nợ tổng tài sản của Công ty trong giai đoạn 2014-2018 dao động từ 0,17 đến 0,23, với mức thấp nhất là 0,17 vào năm 2018 Mặc dù giá trị nợ phải trả của Công ty trong năm 2018 có tăng, nhưng mức tăng này không đáng kể so với các năm trước đó Trong khi đó, tổng tài sản của Công ty năm 2018 lại tăng mạnh so với các năm 2014, 2015, 2016 và 2017.
Bảng 2.6 Tỉ số quản lý nợ và đòn bẩy tài chính
Công ty giai đoạn 2014 – 2018 ĐVT: Triệu đồng
7 Hệ số nợ tổng tài sản: 4/2 0,23 0,23 0,19 0,20 0,17
9 Hệ số vốn cổ phần: 4/3 0,3 0,3 0,24 0,25 0,21
10 Hệ số khả năng thanh toán lãi vay:(5+6)/ 5 27,01 33,45 78,83 618,74 0
11 Hệ số cơ cấu tài sản: 1/2 0,55 0,51 0,50 0,48 0,43
(Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty CP KD nước sạch số 2 HP 2014-2018)
Hệ số đòn bẩy của Công ty trong giai đoạn 2014-2018 cho thấy sự đồng đều, bắt đầu từ 1,3 và giảm dần xuống 1,25, 1,24 và 1,21 Điều này chứng tỏ rằng vốn chủ sở hữu và tổng tài sản của Công ty đều tăng trưởng trong thời gian này.
Hình 2.6: Biểu đồ thể hiện hệ số đòn bẩy, hệ số nợ Công ty giai đoạn 2014 – 2018 Đơn vị tính: Lần
(Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty CP KD nước sạch số 2 HP 2014-2018)
Hệ số vốn cổ phần của Công ty đã giảm từ 0,3 xuống 0,21, do vốn chủ sở hữu tăng cao, trong khi nợ phải trả cũng có sự gia tăng nhưng không đáng kể.
Đánh giá chung về hoạt động quản lý tài chính tại Công ty
2.3.1 Những thành tựu trong hoạt động quản lý tài chính của Công ty
Dựa trên mục tiêu tài chính năm 2018 và các phân tích từ báo cáo tài chính, có thể đánh giá hoạt động quản lý tài chính của Công ty cổ phần Kinh doanh nước sạch số 2 Hải Phòng Về doanh thu, công ty đã đạt được những kết quả khả quan, phản ánh sự hiệu quả trong chiến lược kinh doanh và khả năng tối ưu hóa nguồn lực.
Tổng doanh thu của Công ty giai đoạn 2014-2018 lần lượt đạt 59,999 tỷ đồng, 70,942 tỷ đồng, 77,534 tỷ đồng, 100,810 tỷ đồng và 102,745 tỷ đồng, cho thấy doanh thu năm sau luôn cao hơn năm trước Điều này là tín hiệu tích cực cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty nước sạch 2 HP, khẳng định dần vị thế của Công ty trong ngành nước.
Lợi nhuận của Công ty trong các năm gần đây đã có sự tăng trưởng đáng kể, cụ thể năm 2014 đạt 9,7 tỷ đồng, năm 2015 là 8,3 tỷ đồng, năm 2016 đạt 11 tỷ đồng, năm 2017 là 15,5 tỷ đồng và năm 2018 là 17,1 tỷ đồng Mặc dù tốc độ tăng lợi nhuận vẫn chưa đạt như mong đợi, nhưng kết quả này phản ánh nỗ lực của toàn thể CBCNV Công ty, cho thấy triển vọng phát triển bền vững trong tương lai Hơn nữa, trong lĩnh vực sản xuất và cung cấp nước sạch, lợi nhuận không phải là mục tiêu chính của Công ty, mà còn nhằm phục vụ an sinh xã hội.
Khoản tiền gửi ngân hàng và tiền mặt tại quỹ của Công ty trong giai đoạn 2014-2018 mặc dù có tăng nhưng không đáng kể, vẫn đủ để đáp ứng nhu cầu chi tiêu ngắn hạn Hệ số thanh toán nhanh và hệ số thanh toán hiện thời luôn duy trì ở mức xấp xỉ 2, cho thấy sự ổn định trong khả năng thanh toán Công ty đảm bảo chi trả đầy đủ và đúng hạn các khoản nợ, không để xảy ra tình trạng nợ tồn đọng, từ đó tạo dựng niềm tin với các đối tác và bạn hàng.
Công ty cam kết thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ tài chính và thuế đối với Nhà nước, các cơ quan cấp trên, cùng các ban ngành và đoàn thể Chúng tôi luôn tuân thủ quy định bằng cách kê khai và nộp đúng hạn, đảm bảo không có nợ tồn đọng.
2.3.2 Những hạn chế, tồn tại và nguyên nhân
2.3.2.1 Những hạn chế cần khắc phục
Dựa trên phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, có thể nhận thấy những tồn tại trong quản lý tài chính của Công ty, ảnh hưởng lớn đến lĩnh vực tài chính và kết quả SXKD chưa đạt yêu cầu Việc xác định rõ những hạn chế này là cần thiết để khắc phục và cải thiện hoạt động tài chính của Công ty, đặc biệt là trong quản lý các khoản phải thu.
Khoản phải thu của Công ty đã tăng từ 7,7 tỷ đồng năm 2014 lên 12,1 tỷ đồng năm 2017, ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh Nguyên nhân chủ yếu là do đặc thù ngành nước, nơi việc bán hàng thường đi kèm với việc thu tiền chậm, dẫn đến chậm thu hồi các khoản phải thu và ảnh hưởng đến khả năng thanh toán cũng như lợi nhuận của Công ty.
Từ năm 2014 đến 2018, các khoản phải trả của Công ty dao động từ 14 tỷ đến 17,8 tỷ đồng, chủ yếu bao gồm vay nợ ngắn hạn, quỹ khen thưởng và phúc lợi, được sử dụng cho đầu tư ngắn hạn Những khoản phải trả này tạo ra áp lực lớn trong việc trả nợ, đặc biệt đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa như Công ty.
Hiệu suất sử dụng vốn của Công ty còn thấp, dẫn đến tốc độ luân chuyển vốn chậm và chi phí sản xuất gia tăng nhanh chóng Hệ quả là doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng cao, nhưng lợi nhuận vẫn chưa đạt kế hoạch đề ra.
Hàng tồn kho của Công ty trong giai đoạn này thường dao động quanh mức 2 tỷ đồng, nhưng năm 2016 đã tăng lên 4,2 tỷ đồng, cho thấy hoạt động lắp đặt máy nước và xây dựng ống trục có dấu hiệu ngưng trệ Sự gia tăng hàng tồn kho kéo theo chi phí duy trì và lưu trữ nguyên vật liệu, vật tư, hóa chất cũng tăng lên Điều này là cần thiết vì Công ty phải dự trữ một lượng hóa chất và vật tư nhất định để ứng phó với tình hình nguồn nước xấu do thời tiết và đảm bảo sửa chữa ống vỡ kịp thời.
2.3.2.2 Hạn chế trong trình độ và kinh nghiệm quản lý
Công ty đã hoạt động được 10 năm nhưng vẫn gặp khó khăn trong quản lý tài chính do kinh nghiệm hạn chế của cán bộ Là một xí nghiệp nhỏ thuộc doanh nghiệp Nhà nước, Công ty chịu ảnh hưởng của các hạn chế từ mô hình này, dẫn đến sự phụ thuộc vào Nhà nước và thiếu sự chú trọng vào quản lý tài chính Chỉ khi tiến hành cổ phần hoá và tự chủ về tài chính, Công ty mới bắt đầu đầu tư cho công tác quản lý tài chính, nhưng vẫn chưa theo kịp với nhu cầu phát triển và tiến bộ công nghệ hiện đại.
Trong Công ty, Phòng Tài chính kế toán là bộ phận duy nhất quản lý tài chính và báo cáo kết quả cho giám đốc Tuy nhiên, với việc kế toán được đào tạo theo mô hình cũ, họ gặp khó khăn khi tiếp xúc với công nghệ hiện đại trong thời kỳ 4.0, điều này ảnh hưởng đến hoạt động quản lý tài chính và công tác hoạch định tài chính của Công ty.
Vì vậy đội ngũ cán bộ quản lý và cán bộ kế toán cần được đào tạo và bồi dưỡng thêm về kiến thức quản lý tài chính
Công ty gặp hạn chế trong kinh nghiệm quản lý tài chính, chủ yếu tập trung vào hạch toán kế toán và kiểm soát tài sản mà chưa chú trọng đến hoạch định kế hoạch tài chính dài hạn Sự quan tâm hiện tại chủ yếu dành cho kế hoạch tài chính ngắn hạn, điều này có thể ảnh hưởng đến sự phát triển bền vững của công ty trong tương lai.
1 năm) mà chưa có kế hoạch tài chính dài hạn.
BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KINH DOANH NƯỚC SẠCH SỐ 2 HP
Mục tiêu chiến lược tài chính của Công ty
3.1.1 Tình hình biến động của thị trường trong tương lai
Hợp tác quốc tế là xu thế tất yếu trong mọi thời đại, và Việt Nam hiện đã trở thành thành viên của 63 tổ chức quốc tế, thiết lập quan hệ với hơn 500 tổ chức phi chính phủ toàn cầu Với vai trò ngày càng tăng tại Liên hợp quốc, Việt Nam tham gia tích cực vào các tổ chức như ECOSOC, UNDP, UNFPA và UPU, đồng thời đóng góp vào phong trào Không liên kết và Cộng đồng các nước nói tiếng Pháp Gia nhập thị trường quốc tế, các doanh nghiệp Việt Nam đối mặt với nhiều cơ hội và thách thức, yêu cầu họ phải hoạt động hiệu quả để tồn tại và phát triển.
Công ty cổ phần Kinh doanh nước sạch số 2 Hải Phòng đang nỗ lực trở thành một doanh nghiệp toàn cầu Hướng đi tương lai của công ty là tiếp nhận công nghệ lọc U-BCF từ Nhật Bản, quốc gia nổi bật với công nghệ hiện đại hàng đầu tại Châu Á.
Nhật Bản và thị trường toàn cầu mang đến cơ hội và thách thức lớn cho các doanh nghiệp Việt Nam, bao gồm Công ty CP Kinh doanh nước sạch số 2 Hải Phòng Nếu được khai thác hiệu quả, thị trường này có thể tạo ra nguồn thu khổng lồ cho công ty.
Tham gia vào thị trường toàn cầu giúp công ty tiếp nhận công nghệ tiên tiến, từ đó nâng cao năng suất lao động, cải thiện chất lượng nước, tiết kiệm chi phí và giảm giá thành sản phẩm.
Tham gia thị trường quốc tế mang đến cả cơ hội và thách thức cho doanh nghiệp Một điều kiện có thể hỗ trợ một doanh nghiệp nhưng lại gây khó khăn cho doanh nghiệp khác Hơn nữa, cùng một điều kiện có thể thuận lợi ở thời điểm này nhưng lại trở thành thách thức ở thời điểm khác Áp lực cạnh tranh rất lớn, vì thị trường quốc tế thu hút nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là các tổng công ty và tập đoàn lớn.
Công ty đã hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh nước sạch tròn 10 năm, khẳng định tên tuổi và vị thế vững chắc trong ngành nước Đặc biệt, công ty tự hào có những đối tác đáng tin cậy như Công ty cổ phần cấp nước Hải Phòng và Công ty TNHH MTV Khai thác Công trình thủy lợi An Hải, đều là cổ đông lớn Ngoài ra, công ty còn hợp tác với nhiều công ty cấp thoát nước khác trong chi hội cấp nước miền Bắc và Hội cấp thoát nước Việt Nam, cũng như các nhà cung cấp vật tư và hóa chất chuyên ngành nước.
Công ty, một trong những xí nghiệp thực hiện cổ phần hoá sớm nhất tại Thành phố Hải Phòng, đã nhận được nhiều ưu đãi về tài chính và chính sách từ chính quyền địa phương, điều này đã góp phần quan trọng vào sự phát triển bền vững của Công ty.
Công ty hoạt động trong thị trường nội địa phải tuân thủ các quy định của Nhà nước, đảm bảo an sinh xã hội và góp phần vào sự phát triển của thị trường theo định hướng Xã hội chủ nghĩa mà Nhà nước đã đề ra.
3.1.2 Mục tiêu chiến lược tài chính của Công ty
Nghiên cứu xu thế vận động của ngành nước giúp Công ty nhận diện các cơ hội và thách thức, đồng thời đánh giá hiệu quả hoạt động trong những năm qua Mục tiêu kinh doanh của Công ty là nâng cao chất lượng nước, củng cố uy tín thương hiệu, và mở rộng địa bàn cung cấp dịch vụ cấp nước.
Một số biện pháp hoàn thiện quản lý tài chính trong Công ty
3.2.1 Hoàn thiện công tác hoạch định tài chính của Công ty
Công ty nước sạch số 2 Hải Phòng thực hiện hoạch định tài chính thông qua việc xây dựng kế hoạch tài chính ngắn hạn và dài hạn Các kế hoạch này là cơ sở cho mọi hoạt động tài chính của công ty, đồng thời giúp đánh giá hiệu quả hoạt động tài chính của đơn vị.
Kế hoạch tài chính dài hạn của Công ty nước sạch 2 cần mang tính chiến lược, tập trung vào mục tiêu tăng trưởng doanh thu và lợi nhuận trong 3 đến 5 năm tới Để dự báo các nguy cơ có thể xảy ra, công ty cần thiết lập mục tiêu tài chính rõ ràng và khả thi thông qua phân tích các chỉ tiêu tài chính như tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí và lợi nhuận Bên cạnh đó, công ty cần xây dựng các phương án thực hiện cụ thể, phân công công việc và trách nhiệm cho từng đơn vị, phòng ban, đồng thời thường xuyên kiểm tra và điều chỉnh kế hoạch để đảm bảo hiệu quả thực hiện.
3.2.2 Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động và kiểm tra tình hình sử dụng vốn lưu động
Các chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn lưu động là công cụ quan trọng giúp lãnh đạo Công ty nước sạch 2 Hải Phòng cải thiện tình hình tài chính Việc nâng cao hiệu suất này không chỉ hỗ trợ phát triển sản xuất mà còn cho phép công ty sản xuất nhiều loại sản phẩm hơn, như nước sinh hoạt và nước đóng chai 19 lít hay 500 ml Điều này cũng đồng nghĩa với việc lắp đặt được nhiều mạng lưới cấp nước hơn, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty.
Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động trong lĩnh vực sản xuất:
Tổ chức hiệu quả quá trình lao động giúp rút ngắn chu kỳ sản xuất Cần áp dụng các biện pháp tích cực để khai thác tiềm năng trong từng phòng ban và nghiên cứu quy trình sản xuất nước sinh hoạt theo tiêu chuẩn QCVN 01:2009/BYT.
Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động trong lĩnh vực lưu thông là yếu tố quan trọng giúp các công ty sản xuất tối ưu hóa hoạt động tiêu thụ và mua sắm nguyên vật liệu Để rút ngắn thời gian luân chuyển vốn, các công ty cần hoàn thành kế hoạch sản xuất với sản lượng đạt yêu cầu và đảm bảo tiêu chuẩn chất lượng nước từ các cơ quan như Trung tâm Y tế dự phòng Thành phố và Bộ Y tế Nếu không đáp ứng các tiêu chí này, quá trình tiêu thụ sẽ bị trì hoãn, dẫn đến việc luân chuyển vốn lưu động chậm lại.
Kiểm tra tình hình sử dụng vốn lưu động
Công ty cần thường xuyên kiểm tra và rà soát quy trình thu tiền, đọc số và điều chỉnh tỷ lệ thất thoát nước ở mức tối thiểu, vì tỷ lệ thất thoát cao sẽ ảnh hưởng tiêu cực đến doanh thu và nguồn vốn lưu động Nếu tồn kho gia tăng, công ty phải có biện pháp để tăng sản lượng nước tiêu thụ Ngược lại, nếu tồn kho giảm xuống dưới mức bình thường, điều này cho thấy công ty đang gặp khó khăn trong quá trình sản xuất.
3.2.3 Củng cố các mối quan hệ của Công ty
3.2.3.1 Củng cố mối quan hệ giữa Công ty và Nhà nước
Khi một doanh nghiệp gia nhập thị trường và tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, mối quan hệ với nhà nước trở thành yếu tố quan trọng hàng đầu Để củng cố mối quan hệ này, doanh nghiệp cần thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ đối với nhà nước, bao gồm việc nộp đúng và đủ các loại thuế, phí, lệ phí trong suốt quá trình hoạt động của mình.
Tổ chức hoạt động tuân thủ Hiến pháp và pháp luật nhằm nâng cao hiệu quả, góp phần vào sự tăng trưởng GDP bình quân đầu người, tạo việc làm, tăng thu nhập và cải thiện đời sống người lao động Đồng thời, củng cố mối quan hệ của Công ty với thị trường tài chính là một yếu tố quan trọng trong chiến lược phát triển bền vững.
Thị trường tài chính Việt Nam hiện nay chưa phát triển mạnh mẽ, chủ yếu hoạt động như một kênh trung gian giữa tài chính và các ngân hàng thương mại Đây là nơi cung cấp nguồn vốn cho các công ty, đồng thời cũng là nhà đầu tư tiềm năng và nền tảng để Công ty nước sạch 2 thực hiện các dự án đầu tư Vì vậy, việc duy trì và củng cố mối quan hệ này là rất quan trọng cho sự phát triển bền vững của Công ty.
3.2.3.3 Củng cố mối quan hệ giữa Công ty với các thị trường khác Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh một cách có hiệu quả Công ty cần thiết lập rất nhiều mối quan hệ với nhiều chủ thể khác nhau, nhiều thị trường khác nhau Mỗi chủ thể, mỗi thị trường lại đem lại cho Công ty những cơ hội và thách thức khác nhau, nếu củng cố và phát triển tốt các mối quan hệ này thì Công ty có thể tận dụng được các thời cơ để biến thành sức mạnh và hạn chế được các nguy cơ có thể xảy ra Đặc thù của ngành nước là bán hàng trước thu tiền sau nên không thể tránh khỏi tình trạng phải thu khách hàng khá lớn, Công ty cần chú trọng vào khâu đọc số, thu tiền để hạn chế được tình trạng phải thu khách hàng gia tăng những năm vừa qua Bên cạnh đó cần tạo lập được niềm tin trên thị trường nước và tranh thủ mở rộng thị trường tiêu thụ cũng như tìm kiếm thêm địa bàn mới Đối với thị trường lao động, Công ty phải xây dựng các chính sách và tiêu chuẩn tuyển dụng lao động, tổ chức các lớp huấn luyện, đào tạo để nâng cao tay nghề công nhân, trình độ nghiệp vụ của cán bộ quản lý, đặc biệt trong lĩnh vực quản lý tài chính Xây dựng và củng cố các chế độ khen thưởng, động viên, khích lệ và tạo động lực làm việc cho người lao động Đối với thị trường thông tin, Công ty củng cố và mở rộng mạng lưới thông tin trong nội bộ Công ty cũng như đối với môi trường bên ngoài để có thể cập nhật những thông tin quan trọng và cần thiết cho hoạt động phát triển của Công ty 3.2.3.4 Củng cố mối quan hệ trong nội bộ Công ty
Mối quan hệ nội bộ trong doanh nghiệp đóng vai trò quyết định đến thành công hoặc thất bại Những mối quan hệ này không chỉ mang lại sức mạnh mà còn có thể tạo ra hạn chế và nguy cơ tiềm ẩn, gây khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
3.2.4 Giảm lượng hàng hóa tồn kho Để giảm lượng hàng tồn kho cũng là giảm các khoản chi phí để duy trì và lưu trữ nguyên vật liệu, vật tư, hóa chất Công ty không nên nhập hàng với số lượng lớn và thường xuyên theo dõi hàng tồn kho để kịp thời nhập hàng ngay khi cần thiết đồng thời tìm kiếm đơn vị cung cấp sẵn sàng cung ứng cho Công ty bất cứ lúc nào.
Một số kiến nghị
3.3.1 Đối với Thành phố Hải Phòng
UBND Thành phố cần xây dựng chính sách ưu đãi và bổ sung vốn điều lệ tối thiểu cho Công ty Cổ phần Kinh doanh nước sạch số 2 Hải Phòng Điều này sẽ tạo điều kiện cho Công ty mở rộng hoạt động kinh doanh ngoài ngành, tăng cường khả năng cạnh tranh với các doanh nghiệp khác trong Thành phố, từ đó gia tăng doanh thu cho Công ty và nguồn thuế cho Ngân sách Thành phố.
3.3.2 Kiến nghị với Công ty Cổ phần Kinh doanh nước sạch số 2 Hải Phòng Trong quá trình thực hiện chủ trương đầu tư kinh doanh đa ngành nghề Công ty Cổ phần Kinh doanh nước sạch số 2 Hải Phòng cần phải xây dựng hệ thống quy định quản trị tài chính riêng cho mỗi lĩnh vực tham gia nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động phù hợp với quy mô kinh doanh hiện tại và tiềm năng phát triển trong tương lai để giảm bớt rủi ro trong hoạt động kinh doanh
Việc áp dụng công nghệ tiên tiến trong sản xuất kinh doanh là cần thiết, bao gồm phát hành hóa đơn điện tử, thu tiền qua smartphone, và sử dụng các hệ thống như bể lắng Lamella và bể lọc công nghệ UBCF từ Nhật Bản Ngoài ra, việc đo áp lực nước cuối nguồn từ xa qua điện thoại và châm hóa chất tự động cũng rất quan trọng để nâng cao hiệu quả công việc.