Mục đích nghiên cứu Vận dụng những cơ sở lý luận về thuế, kê khai thuế, phân tích, đánh giá thực trạng của công tác quản lý kê khai thuế đối với các doanh nghiệp tại Cục Thuế thành phố H
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ VÀ QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ
Các khái niệm cơ bản
1.1.1 Khái niệm cơ bản về thuế
Tại Việt Nam, khái niệm về thuế vẫn chưa được thống nhất, và cách hiểu về thuế có thể khác nhau tùy thuộc vào góc độ quan sát của mỗi người.
Theo từ điển Tiếng Việt, thuế là khoản tiền hoặc sản vật mà nhân dân đóng góp cho chi tiêu của Nhà nước Từ góc độ Kinh tế Chính trị học, thuế là hình thức phân phối lại tổng sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân để lập quỹ tiền tệ tập trung phục vụ nhu cầu chi tiêu của Nhà nước Đối với người thu thuế, thuế là khoản đóng góp bắt buộc theo quy định của Pháp luật, không được hoàn trả trực tiếp Còn với người nộp thuế, đây là khoản phải nộp vào ngân sách Nhà nước theo quy định.
Hầu hết các khái niệm về thuế được trình bày đều có phần đúng nhưng chưa hoàn toàn chính xác do cách nhìn nhận từ các góc độ khác nhau Để phù hợp với thực tiễn hiện nay, cần điều chỉnh khái niệm về thuế cho chính xác hơn.
Thuế là khoản thu bắt buộc từ Nhà nước đối với tổ chức và cá nhân, nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu vì lợi ích chung.
Tại nhiều góc độ khác nhau, chúng ta đã hình thành nhiều khái niệm về thuế Để hiểu rõ bản chất của thuế, cần chú ý đến những đặc điểm quan trọng sau đây.
- Thuế là các khoản trích nộp bằng tiền;
- Thuế luôn luôn gắn liền với quyền lực của nhà nước;
- Thuế luôn gắn liền với thu nhập;
- Được sử dụng đáp ứng chi tiêu công cộng và không hoàn trả trực tiếp 1.1.2 Vai trò, chức năng của thuế
Thuế là yếu tố then chốt trong phát triển kinh tế, đảm bảo sự công bằng và ổn định xã hội, đồng thời là nguồn thu chủ yếu cho ngân sách nhà nước Khi phân tích các vấn đề liên quan đến tài chính và ngân sách nhà nước, chúng ta cần xem xét các vai trò cơ bản của thuế.
Thuế đóng vai trò là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước (NSNN), hình thành từ nhiều nguồn tài chính khác nhau để phục vụ cho chi tiêu công cộng Trong các nguồn thu của NSNN, thuế luôn chiếm tỷ trọng cao nhất, nhờ vào việc lập kế hoạch dựa trên tiềm năng phát triển kinh tế Điều này khiến thuế trở thành nguồn thu ổn định nhất cho NSNN Hầu hết mọi khoản chi tiêu của NSNN đều phụ thuộc vào sự đóng góp thuế của người dân, do đó, người nộp thuế (NNT) cần được xã hội tôn trọng, vì họ đã trực tiếp hoặc gián tiếp góp phần tài chính cho Nhà nước.
Thuế đóng vai trò quan trọng trong việc điều hòa thu nhập và thực hiện công bằng xã hội, đặc biệt trong bối cảnh nền kinh tế thị trường với sự chênh lệch ngày càng lớn về mức sống và thu nhập giữa các tầng lớp dân cư Sự phát triển kinh tế đi kèm với nỗ lực của cộng đồng và sự đóng góp của từng cá nhân, do đó, Nhà nước cần can thiệp vào quá trình phân phối thu nhập và của cải để giảm thiểu sự phân biệt và đối lập giữa các tầng lớp Thông qua việc sử dụng thuế, Nhà nước có thể tác động trực tiếp đến quá trình này, tạo ra sự công bằng hơn trong xã hội.
Thuế không chỉ là nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn là công cụ quan trọng để kiểm tra và kiểm soát hoạt động sản xuất, kinh doanh Nhà nước thông qua việc ban hành và thực hiện luật thuế, yêu cầu các cơ quan chức năng nắm rõ thông tin của người nộp thuế (NNT) nhằm đảm bảo việc thu thuế diễn ra đúng quy định Để nâng cao hiệu quả công tác này, cơ quan thuế cần nâng cao trách nhiệm, đồng hành cùng NNT trong việc giải quyết khó khăn, đồng thời cải thiện chuyên môn để phục vụ tốt hơn Qua đó, công tác thu thuế không chỉ đảm bảo nguồn thu mà còn giúp quản lý và kiểm soát các hoạt động kinh tế, góp phần vào sự phát triển bền vững của xã hội.
Thuế không chỉ là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước mà còn là công cụ quan trọng thúc đẩy sự phát triển sản xuất và kinh doanh Khi cá nhân và tổ chức thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế, họ được hưởng lợi từ các dịch vụ công và có điều kiện thuận lợi hơn cho hoạt động kinh doanh Hơn nữa, nhà nước có thể sử dụng thuế để triển khai các chính sách kinh tế nhằm khuyến khích và hỗ trợ các ngành nghề và khu vực kinh tế cụ thể, từ đó tạo ra cơ cấu kinh tế hợp lý hơn.
Nhà nước điều tiết kinh tế thông qua việc quy định thuế suất, hình thức thu thuế, xác định đối tượng nộp thuế và thời hạn nộp thuế, với sự xem xét khả năng của người nộp thuế Các tổ chức và cá nhân kinh doanh có quyền lựa chọn hình thức và phạm vi hoạt động sản xuất, kinh doanh, nhờ vào công cụ thuế mà không bị áp đặt hay bắt buộc từ phía Nhà nước.
Trong từng giai đoạn phát triển kinh tế xã hội, Nhà nước điều chỉnh thuế nhằm tạo ra những thay đổi tích cực cho nền kinh tế quốc dân Mục tiêu này được xác định dựa trên các đối tượng ảnh hưởng đến nền kinh tế, từ đó điều chỉnh thuế để thúc đẩy sự phát triển mong muốn Nội dung điều chỉnh thuế rất đa dạng, bao gồm hầu hết các quá trình điều tiết nền kinh tế vĩ mô.
Nhà nước đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết tiêu dùng xã hội, hướng đến các giá trị tốt đẹp hơn thông qua các công cụ và biện pháp như chính sách thuế Để thúc đẩy dân chủ và cởi mở trong nền kinh tế thị trường, việc áp dụng các mức thuế suất khác nhau cho hàng hóa và dịch vụ là cần thiết Các chính sách thuế như thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế giá trị gia tăng giúp hạn chế tiêu dùng hàng hóa không cần thiết, đồng thời khuyến khích sản xuất trong nước Việc điều chỉnh thuế suất đối với hàng xuất nhập khẩu nhằm giảm nhu cầu hàng nhập khẩu và bảo vệ sản xuất nội địa, ảnh hưởng đến hành vi tiêu dùng của người dân Nhà nước cũng mong muốn tối đa hóa hiệu quả sử dụng nguồn lực sản xuất trong nước thông qua các ưu đãi thuế suất, đặc biệt đối với hàng hóa có giá cả thấp trên thị trường quốc tế Tuy nhiên, việc quy định thuế cần phải hợp lý và công bằng, tránh phân biệt đối xử giữa hàng hóa trong nước và nước ngoài, đồng thời tuân thủ các cam kết quốc tế trong quá trình hội nhập kinh tế toàn cầu.
Hiện nay, việc xây dựng pháp luật và chính sách thuế của các quốc gia đang hướng tới hội nhập và đơn giản hóa cấu trúc hệ thống thuế, giảm mức thuế suất khác nhau Tuy nhiên, việc thực hiện xu hướng này cần đảm bảo vai trò của thuế như một công cụ điều tiết nền kinh tế vĩ mô của Nhà nước trong bối cảnh nền kinh tế thị trường hiện nay.
Thuế có vai trò quan trọng trong việc tác động đến cơ hội việc làm Khi tỷ lệ thất nghiệp tăng cao, cần thực hiện cắt giảm thuế để kích thích tổng cầu và nhu cầu việc làm, bên cạnh việc tăng chi tiêu của Chính phủ Ngược lại, trong bối cảnh nền kinh tế lạm phát, việc cắt giảm chi tiêu của Chính phủ và tăng thuế là cần thiết để kiểm soát tổng cầu và hạn chế sự gia tăng của nền kinh tế.
1.1.3 Khái niệm và mục tiêu của quản lý thuế
Quản lý kê khai thuế
Quản lý là quá trình tác động có tổ chức và định hướng từ chủ thể quản lý đến đối tượng quản lý, với mục tiêu đạt được những kết quả đã được xác định trước.
Quản lý thuế là một phần quan trọng trong quản lý hành chính nhà nước, bao gồm tổ chức, điều hành và giám sát của cơ quan thuế (CQT) nhằm đảm bảo người nộp thuế (NNT) thực hiện nghĩa vụ thuế đối với ngân sách nhà nước (NSNN) theo quy định pháp luật CQT các cấp đóng vai trò chủ thể trong công tác quản lý thuế, trong khi NNT bao gồm tổ chức, hộ gia đình và cá nhân nộp thuế theo quy định Theo Luật quản lý thuế, NNT không chỉ bao gồm những đối tượng nộp thuế mà còn các tổ chức, hộ gia đình, cá nhân nộp các khoản thu khác thuộc NSNN, tổ chức, cá nhân khấu trừ thuế, và những người làm thủ tục thuế thay cho NNT.
Quản lý KKT là một phần quan trọng trong công tác quản lý thuế, nơi CQT tiếp nhận và cập nhật các HSKT cùng tài liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế của NNT Quá trình này bao gồm việc kiểm tra pháp lý và số học đối với HSKT theo quy định pháp luật Quản lý KKT giúp xác định chính xác người nộp thuế cần tự kê khai thuế, các loại thuế cần kê khai và cách thức kê khai Ngoài ra, nó còn theo dõi việc thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế của NNT, nhắc nhở họ kê khai đúng hạn, và kiểm tra tính hợp lý của các chỉ tiêu trên hồ sơ khai thuế Trong trường hợp NNT không tự kê khai, cơ quan thuế sẽ thực hiện việc ấn định thuế và thông báo cho NNT.
Hoạt động quản lý khu kinh tế (KKT) chủ yếu là việc cơ quan quản lý tiếp nhận và cập nhật hồ sơ kê khai thuế (HSKT) Qua đó, cơ quan này theo dõi tình hình nộp HSKT nhằm đánh giá và phân tích tính chính xác cũng như sự tuân thủ các quy định pháp luật liên quan đến HSKT.
Trong công tác quản lý thuế, công tác quản lý kê khai thuế đóng vai trò vô cùng quan trọng, được thể hiện như sau:
Trước khi nộp hồ sơ khai thuế (HSKT), người nộp thuế (NNT) cần được CQT hỗ trợ trong việc tìm hiểu chính sách pháp luật thuế hiện hành CQT nên cung cấp các phần mềm và ứng dụng hữu ích để giúp NNT kê khai và giải quyết các khó khăn phát sinh Đồng thời, NNT có trách nhiệm tự tìm hiểu, cập nhật chính sách thuế, tự kê khai và chịu trách nhiệm về thông tin trong HSKT Việc sử dụng phần mềm và công cụ hỗ trợ để lập HSKT theo mẫu quy định là cần thiết trước khi gửi đến CQT.
NNT khi kê khai HSKTT phải đảm bảo tính chính xác và trung thực của số liệu CQT cần ghi nhận và xử lý HSKT của NNT một cách kịp thời và chính xác.
Sau khi chấp nhận hồ sơ kê khai thuế (HSKT) của người nộp thuế (NNT), cơ quan thuế (CQT) sẽ tiếp tục thực hiện các chức năng quản lý nợ thuế, kiểm tra thuế và thanh tra thuế NNT có trách nhiệm nộp HSKT đầy đủ, đúng thời hạn và số tiền thuế theo kê khai; đồng thời phải chấp hành các quyết định liên quan đến kiểm tra, thanh tra thuế và các quyết định xử lý vi phạm hành chính.
1.2.2 Các căn cứ pháp lý
Luật không số ban hành ngày 10/5/1997 của Quốc Hội và có hiệu lực từ 01/01/1999;
Luật số 14/2008/QH12 ngày 03/06/2008 của Quốc hội và có hiệu lực thi hành từ 01/01/2009;
Luật số 32/QH13 ngày 19/06/2013 của Quốc hội về việc sửa đổi bố sung một số điều của Luật Thuế TNDN, có hiệu lực thi hành từ 01/01/2014;
Nghị định 20/2017/NĐ-CP ngày 24/2/2017 quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết
Thông tư 95/2016/TT-BTC ban hành ngày 28/6/2016 hướng dẫn quy trình đăng ký thuế, trong khi Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 cung cấp hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Quản lý thuế và các sửa đổi, bổ sung liên quan Cùng với đó, Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 của Chính phủ cũng đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý thuế hiệu quả.
Quyết định 879/QĐ-TCT ngày 15/5/2015 về Quy trình quản lý khai thuế, nộp thuế và kế toán thuế;
Quyết định 1209/TCT/QĐ/TCCB ngày 29/7/2004 ban hành Quy trình quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp
1.2.3 Nhiệm vụ của kê khai thuế
Quản lý kê khai thuế bao gồm các hoạt động như đăng ký thuế, xử lý hồ sơ kê khai thuế (HSKT), kế toán số thu thuế và thống kê thuế trong phạm vi quản lý của đơn vị.
Tiếp nhận và xử lý dữ liệu thuế một cách trực tiếp, bao gồm việc hạch toán, ghi nhận nghĩa vụ thuế của người nộp thuế (NNT) Công việc này bao gồm việc quản lý hồ sơ hoàn thuế, chứng từ nộp thuế và các tài liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế của NNT.
Cơ quan thuế sẽ rà soát và kiểm tra các hồ sơ kê khai thuế (HSKT) mà người nộp thuế (NNT) gửi đến Nếu NNT kê khai sai theo quy định hành chính thuế hoặc mắc các lỗi cơ bản, cơ quan thuế sẽ thông báo để NNT biết và yêu cầu kê khai lại kịp thời bằng cách nộp HSKT bổ sung NNT cần cập nhật các điều chỉnh và ghi nhận số liệu điều chỉnh trên HSKT bổ sung, cũng như các quyết định xử lý và thông tin điều chỉnh liên quan đến đăng ký thuế và chứng từ nộp thuế.
Xử lý và kiến nghị xử phạt các hành vi vi phạm của người nộp thuế (NNT) trong quá trình thực hiện thủ tục đăng ký thuế, nộp hồ sơ kê khai, tính toán và nộp thuế là rất quan trọng để đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ pháp luật trong lĩnh vực thuế.
- Tiếp nhận và báo cáo trình giải quyết các hồ sơ đề nghị xin gia hạn thời hạn kê khai thuế, thời hạn nộp thuế;
Thực hiện đăng ký thuế và cấp mã số thuế cho cá nhân, tổ chức và người phụ thuộc liên quan đến thuế thu nhập cá nhân (TNCN) Đồng thời, theo dõi và quản lý sự thay đổi tình trạng hoạt động của người nộp thuế (NNT), tiếp nhận và xử lý các thủ tục chuyển đổi trạng thái cũng như đóng mã số thuế cho NNT.
Tiếp nhận và phân loại hồ sơ hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế theo quy định là nhiệm vụ quan trọng, sau đó ban hành thông báo cho người nộp thuế (NNT) Đồng thời, bộ phận Thanh tra – Kiểm tra sẽ tiếp nhận và xử lý các hồ sơ cần kiểm tra trước khi hoàn thuế sau.
- Đối với những trường hợp NNT không thực hiện nộp HKST, bộp hân kê khai thực hiện ấn định thuế theo quy định;
Tiếp nhận và xử lý hồ sơ liên quan đến việc xác nhận tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế, cũng như xác nhận số tiền thuế đã nộp vào ngân sách nhà nước của người nộp thuế, phối hợp chặt chẽ với các bộ phận và cơ quan liên quan.
Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý kê khai thuế
Mức độ tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế (NNT) đóng vai trò cốt lõi trong quản lý thuế Tâm lý muốn nộp thuế ít hơn thường dẫn đến hành vi lách luật và gian lận trong kê khai, gây khó khăn cho công tác quản lý thuế và rà soát kê khai của doanh nghiệp Khi NNT có ý thức chấp hành tốt nghĩa vụ thuế, áp lực quản lý thuế sẽ giảm, từ đó nâng cao hiệu quả thu ngân sách.
Chính sách thuế tại Việt Nam, một nền kinh tế đang phát triển, thường không theo kịp với thực tế, dẫn đến việc các văn bản hướng dẫn có thể ra muộn hoặc thường xuyên thay đổi, ảnh hưởng đến quản lý thuế và nghĩa vụ của người nộp thuế Hơn nữa, sự quản lý ở các cấp chưa đồng bộ và thiếu sự phối hợp giữa các ngành, gây ra tình trạng xử lý lúng túng và hiện tượng tránh né trách nhiệm.
Chất lượng đội ngũ cán bộ công chức kê khai thuế là yếu tố quan trọng trong nền kinh tế đa dạng và hội nhập hiện nay Sự phát triển của các thủ đoạn lách thuế đòi hỏi cán bộ thuế phải có năng lực và trình độ cao để quản lý hiệu quả doanh nghiệp Với số lượng doanh nghiệp ngày càng tăng, cán bộ kê khai thuế cần không chỉ giỏi chuyên môn mà còn thành thạo tin học và ngoại ngữ để đáp ứng nhanh chóng các yêu cầu công việc.
Trong bối cảnh các bộ, ngành đang nỗ lực tinh giảm bộ máy, việc sàng lọc và chọn lọc đội ngũ cán bộ thuế trở nên vô cùng quan trọng Một đội ngũ cán bộ thuế tinh nhuệ, có chuyên môn vững vàng sẽ đáp ứng tốt khối lượng công việc ngày càng tăng Ngược lại, nếu đội ngũ cán bộ công chức thuế đông nhưng thiếu chuyên môn, sẽ gây áp lực lên hiệu quả công việc và có thể ảnh hưởng tiêu cực đến công tác quản lý thuế.
Sự phối hợp giữa các bộ phận trong ngành quản lý kê khai thuế là rất quan trọng, bao gồm các đơn vị như Thanh tra, kiểm tra, Tuyên truyền – hỗ trợ người nộp thuế và quản lý nợ Khi các bộ phận này làm việc chặt chẽ với nhau, hiệu quả của công tác kê khai thuế sẽ được nâng cao, từ đó cải thiện chất lượng quản lý thuế toàn ngành Một đơn vị biết phát huy tốt sự kết hợp này sẽ đạt được kết quả cao trong quản lý kê khai thuế.
Kinh nghiệm quản lý kê khai thuế đối với các doanh nghiệp và bài học thực tiễn cho Thành phố Hải Phòng
1.4.1 Kinh nghiệm của một số thành phố
1.4.1.1 Kinh nghiệm từ tỉnh Nghệ An
Theo Cục Thuế tỉnh Nghệ An, đến đầu năm 2014, 17/21 Chi cục Thuế và Văn phòng Cục Thuế đã triển khai dịch vụ KKTQM cho khoảng 6,500 doanh nghiệp, đạt 258% chỉ tiêu TCT giao Tuy nhiên, bốn chi cục thuế ở vùng miền núi cao như Kỳ Sơn, Tương Dương, Quế Phong và Quỷ Châu gặp khó khăn trong việc thực hiện do số lượng doanh nghiệp ít và sử dụng phần mềm cũ Để khắc phục, Cục Thuế tỉnh đã đầu tư gần 500 triệu đồng để mua máy chủ và chuyển đổi phần mềm Doanh nghiệp có thể kê khai thuế nhanh chóng qua dịch vụ T-VAN, giải quyết vấn đề nghẽn đường truyền và thiếu hỗ trợ khi gặp sự cố Hồ sơ kê khai thuế nộp qua dịch vụ I-VAN được tiếp nhận nhanh chóng, không cần in ấn hay đến cơ quan thuế, và nhận kết quả ngay Hiện tại, có 06 đơn vị cung cấp dịch vụ T-VAN đã ký thỏa thuận với Tổng cục Thuế để triển khai chương trình kê khai thuế qua mạng.
An ninh mạng BKAV, Công ty TNHH Hệ thống FPT, Tập đoàn viễn thông
Quân Đội, Công ty Cổ phần giải pháp công nghệ 24, Công ty Cổ phần Công nghệ thông tin Đông Nam á
1.4.1.2 Kinh nghiệm từ Thành phố Hà Nội
Từ tháng 10 năm 2009 đến hết tháng 12 năm 2013, Cục Thuế thành phố Hà Nội đã triển khai hệ thống Kê khai thuế qua mạng (KKTQM) với sự tham gia của nhiều doanh nghiệp Năm 2009, có 252 doanh nghiệp tham gia thí điểm, và con số này tăng lên 4.758 doanh nghiệp vào năm 2010 Đến năm 2011, số lượng doanh nghiệp tham gia đã tăng lên 13.426, và năm 2012, có 30.879 doanh nghiệp tham gia KKTQM Đến năm 2013, tổng số doanh nghiệp tham gia đã đạt 38.086, với tỷ lệ thực hiện KKTQM lên tới 94,85% Đến tháng 12/2015, tỷ lệ thu ngân sách từ các doanh nghiệp thực hiện KKTQM chiếm trên 90% tổng thu ngân sách của Cục Thuế thành phố Hà Nội, khẳng định hiệu quả của phương thức này trong quản lý thu ngân sách nhà nước.
DN kê khai qua mạng trên địa bàn Hà Nội đạt gần 100%,
1.4.2 Bài học thực tiễn cho Thành phố Hải Phòng
Đầu tiên, cần tiếp tục rà soát và đơn giản hóa hệ thống pháp luật về thuế để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong quá trình thực hiện kê khai thuế Bên cạnh đó, cần cải tiến thủ tục hành chính liên quan đến số lượng mẫu biểu kê khai và các chỉ tiêu kê khai thuế.
Đầu tư vào cơ sở hạ tầng kỹ thuật là cần thiết để xử lý lượng lớn tờ khai thuế trực tuyến, đảm bảo đường truyền ổn định và khắc phục các lỗi liên quan đến công nghệ thông tin, đồng thời bảo vệ an toàn thông tin cho doanh nghiệp.
Vào thứ ba, cần tăng cường giám sát các doanh nghiệp thực hiện KKTQM, đồng thời nâng cao tuân thủ tự nguyện thông qua các hoạt động tuyên truyền và giáo dục, bao gồm tiếp xúc trực tiếp với doanh nghiệp và sử dụng các phương tiện truyền thông.
Công khai và minh bạch quy trình quản lý kê khai thuế qua mạng là rất quan trọng, vì mặc dù có cơ sở thông tin hiện đại, yếu tố quyết định vẫn là con người trong việc đưa thông tin người nộp thuế (NNT) vào hệ thống cơ sở dữ liệu ngành thuế.
Vào thứ năm, chúng ta cần liên tục cải thiện năng lực nghiệp vụ của công chức thuế, đặc biệt là kỹ năng khai thác thông tin kê khai từ doanh nghiệp thông qua các ứng dụng ngành thuế Điều này sẽ giúp hình thành một đội ngũ quản lý thuế có chuyên môn vững vàng, trung thực và khách quan.
CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP TẠI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ
Khái quát về Cục Thuế thành phố Hải Phòng
Cùng với sự ra đời của hệ thống thuế Nhà nước từ trung ương đến địa phương, Cục thuế TP Hải Phòng được thành lập vào ngày 01/10/1990
Sau gần 30 năm hình thành và phát triển, Cục thuế TP Hải Phòng đã đạt được nhiều thành tựu nổi bật, đặc biệt trong công tác thu ngân sách Những nỗ lực này không chỉ hoàn thành xuất sắc các nhiệm vụ được giao mà còn góp phần quan trọng vào sự phát triển của thành phố Hải Phòng.
Trong 30 năm qua, ngành thuế Hải Phòng đã thể hiện quyết tâm và nỗ lực vượt bậc trong việc hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước, với doanh thu năm sau luôn cao hơn năm trước Dù đối mặt với nhiều thách thức, Cục thuế TP Hải Phòng vẫn kiên định thực hiện nhiệm vụ được giao, đồng thời chú trọng yếu tố con người như một yếu tố quyết định cho sự phát triển bền vững của toàn ngành Ngành thuế đã triển khai nhiều biện pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả công tác thu ngân sách.
Nhiệm vụ hàng đầu là hoàn thiện cơ cấu tổ chức của ngành thuế, bắt đầu từ Văn phòng Cục cho đến các Chi cục thuế tại quận, huyện.
Rà soát và bố trí lại từng vị trí công việc để đảm bảo đúng người, đúng việc, nhằm phát huy tối đa nguồn lực Đặc biệt chú trọng đến công tác đào tạo và đào tạo lại đội ngũ cán bộ, công chức trong toàn ngành.
Công tác lãnh đạo và chỉ đạo trong việc tổ chức thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế được thực hiện nghiêm túc theo quy định của pháp luật, đồng thời tuân thủ chỉ đạo của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế thông qua các Thông tư và quy trình quản lý thuế đã được ban hành.
Năm 1990, Cục thuế TP Hải Phòng đạt doanh thu 91 tỷ đồng, nhưng chỉ sau 5 năm, con số này đã tăng vọt lên 500 tỷ đồng.
Sau gần 30 năm phát triển, Hải Phòng đã vươn lên trở thành một trong những tỉnh, thành phố có số thu ngân sách trên 1.000 tỷ đồng, với con số 24.768 tỷ đồng đạt được vào năm 2018 Kết quả này không chỉ phản ánh nỗ lực của Ban Lãnh đạo mà còn là sự cố gắng của cán bộ công chức ngành Thuế Hải Phòng, góp phần quan trọng vào việc cân đối thu, chi ngân sách tại địa phương.
Cục Thuế TP Hải Phòng, một trong những đơn vị thu ngân sách hàng đầu cả nước, sở hữu đội ngũ công chức đông đảo với 1.047 CBCC Đội ngũ này được phân bổ tại 13 phòng chức năng nghiệp vụ và 9 Chi cục Thuế trực thuộc, góp phần quan trọng vào công tác thu ngân sách của địa phương.
Các phòng chức năng trực thuộc:
Phòng Tuyên truyền - Hỗ trợ NNT;
Phòng Kê khai và kế toán thuế;
Phòng Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế;
Phòng Thanh tra – Kiểm tra thuế số 1, số 2, số 3, số 4;
Phòng Quản lý hộ CNKD và thu khác;
Phòng Nghiệp vụ - Dự toán - Pháp chế;
Phòng Kiểm tra nội bộ;
Phòng Tổ chức cán bộ;
Phòng Công nghệ thông tin
Các Chi cục Thuế trực thuộc bao gồm Chi cục Thuế tại các khu vực như Ngô Quyền, Hải An, Lê Chân, Dương Kinh, Hồng Bàng, An Dương, Kiến An, An Lão, Đồ Sơn, Kiến Thụy, Tiên Lãng, Vĩnh Bảo, cùng với các Chi cục Thuế ở các huyện Thủy Nguyên, Cát Hải và Chi cục Thuế đảo Bạch Long Vĩ.
2.1.3 Kết quả công tác thu NSNN giai đoạn 2015 - 2019
Trong những năm qua, Hải Phòng đã đạt tốc độ phát triển kinh tế nhanh chóng, với sự đa dạng và phát triển không ngừng của các ngành sản xuất kinh doanh Thành phố đang chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng dịch vụ du lịch, công nghiệp và thương mại, điều này đã ảnh hưởng mạnh mẽ đến nguồn thu ngân sách Công tác thu ngân sách của thành phố giai đoạn 2015 cũng được cải thiện đáng kể.
- 2019 đã đạt những kết quả to lớn, nguồn thu ngân sách ngày càng tăng lên, năm sau thường cao hơn năm trước
Bảng 2.1: Kết quả thu NSNN của Cục Thuế TP HP giai đoạn 2015 – 2019
(ĐVT: triệu đồng) Kết quả thực hiện các năm
9 Thu từ sử dụng đất 1.191.053 3.265.298 5.455.187 3.225.306 4.209.604
10 Các khoản thu khác 1.928.786 1.255.649 1.360.221 3.454.244 2.333.864 Tổng cộng 12.815.786 17.031.032 21.764.984 24.768.486 27.123.637
Theo báo cáo thường niên của Cục thuế Hải Phòng, việc ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế như kê khai thuế điện tử và hóa đơn điện tử đã cải thiện rõ rệt ý thức của người nộp thuế Số lượng cơ sở, tổ chức đăng ký kinh doanh tăng đáng kể, và việc chấp hành nghĩa vụ đăng ký thuế cũng được thực hiện tốt hơn Người nộp thuế đã chủ động hơn trong công tác kê khai, với tỷ lệ tờ khai nộp quá hạn giảm dần qua các năm Dữ liệu kê khai ngày càng chuẩn hóa và chính xác, trong khi số tiền thuế nộp vào ngân sách nhà nước kịp thời hơn Sự chuyển biến này đã góp phần quan trọng vào sự tăng trưởng thu ngân sách của thành phố qua các năm.
(Nguồn: Báo cáo thường niên Cục thuế HP) Hình 2.1: Kết quả thu NSNN từ năm 2015 đến năm 2019
Thực trạng công tác quản lý kê khai thuế tại Cục Thuế Hải Phòng giai đoạn 2015 – 2019
2.2.1 Quản lý tình trạng kê khai thuế của NNT a Quản lý NNT phải nộp hồ sơ khai thuế
Hàng tháng, trước thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, Bộ phận KK&KTT thực hiện tra cứu và cập nhật Danh sách theo dõi NNT Việc này nhằm xác định số lượng hồ sơ khai thuế (Mẫu số 01/QTr-KK) cần nộp và theo dõi, đôn đốc tình trạng kê khai của NNT.
Quy trình kê khai thuế tại Cục thuế Thành phố Hải Phòng bao gồm việc quản lý người nộp thuế (NNT) khi có sự thay đổi về kỳ kê khai thuế NNT cần nắm rõ các bước và quy định liên quan để thực hiện kê khai một cách chính xác và hiệu quả.
“Khi NNT có văn bản đề nghị chuyển đổi kỳ kê khai, bộ phận Kê khai căn cứ theo quy định, thực hiện như sau:
- Tra cứu NVKK đang thực hiện, căn cứ để xác định đối twongj được chuyển đổi kỳ kê khai
Trường hợp đủ điều kiện chuyển đổi kỳ kê khai, Bộ phận Kê khai sẽ thực hiện việc thay đổi và cập nhật nghĩa vụ kê khai cho người nộp thuế (NNT) Điều này đảm bảo rằng việc chuyển đổi diễn ra đúng theo sắc thuế, mẫu biểu và kỳ tính thuế đã được quy định.
- Trường hợp không đủ điều kiện chuyển đổi kỳ kê khai: Bộ phận Kê khai thông báo cho NNT biết Đối với NNT thay đổi niên độ kế toán:
Bộ phận KK&KTT sẽ dựa vào thông báo hoặc văn bản chấp thuận từ cơ quan có thẩm quyền để thực hiện việc thay đổi niên độ kế toán.
NNT cần thực hiện việc cập nhật thay đổi về niên độ kế toán vào Danh sách theo dõi NNT phải nộp hồ sơ khai thuế Đặc biệt, đối với NNT chuyển đổi phương pháp tính thuế GTGT, việc này càng trở nên quan trọng.
Từ ngày 01/01/2015 đến trước ngày 05/11/2017:
Khi người nộp thuế (NNT) gửi văn bản đề nghị chuyển đổi phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) đến cơ quan thuế (CQT), bộ phận Kê khai sẽ dựa vào các quy định hiện hành để xem xét và quyết định chấp nhận hoặc không chấp nhận đề nghị này.
Trong trường hợp cơ quan thuế thay đổi phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với người nộp thuế (NNT), bộ phận kê khai sẽ căn cứ vào đề nghị của bộ phận thanh tra – kiểm tra Nếu NNT không đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ hoặc phương pháp trực tiếp trên GTGT, các công việc cần thực hiện sẽ được tiến hành theo quy định.
+ Lập và gửi Thông báo yêu cầu chuyển đổi phương pháp tính thuế GTGT (Mẫu số 10b/QTr-KK) cho NNT
+ Cập nhật NVKK cho NNT vào ứng dụng TMS
+ Thay đổi thông tin phương pháp tính thuế của NNT trên ứng dụng TMS
- Phương pháp tính thuế của cơ sở kinh doanh xác định theo Hồ sơ khai thuế GTGT
Căn cứ vào phương pháp tính thuế của cơ sở kinh doanh, việc xác định được thực hiện dựa trên hồ sơ khai thuế GTGT Bộ phận đăng ký thuế sẽ tiến hành thay đổi phương pháp tính thuế GTGT của người nộp thuế (NNT) trên hệ thống đăng ký thuế.
Dựa trên việc theo dõi phương pháp tính thuế và kỳ kê khai thuế của người nộp thuế (NNT), cơ quan thuế (CQT) xác định nghĩa vụ kê khai của NNT, từ đó theo dõi tình hình nộp hồ sơ khai thuế (HSKT) của họ.
Bảng 2.2 Tổng hợp tình hình nộp HSKT giai đoạn 2015 - 2019
Tỷ lệ (%) Tổng số lượt NNT phải nộp HSKT 156,689 187,896 152,717 151,600 160,817 31,207 20 -35,179 -18.72 -1,117 -0.73 31,207 20
Số lượt NNT đã nộp HSKT 116,823 176,745 148,655 147,786 155,539 59,922 51 -28,090 -15.89 -869 -0.58 59,922 51
Số lượt NNT đã nộp HSKT đúng hạn 64,423 156,301 138,759 136,454 147,086 91,878 143 -17,542 -11.22 -2,305 -1.66 91,878 143
Số lượt NNT đã nộp HSKT nộp chậm 52,400 20,444 9,896 11,332 8,453 -31,956 -61 -10,548 -51.59 1,436 14.51 -31,956 -61
Số lượt NNT không nộp
Tỷ lệ đã nộp/phải nộp 74.56 94.07 97.34 97.48 96.72 20 3.27 0.14 20
Tỷ lệ đúng hạn/đã nộp 55.15 88.43 93.34 92.33 94.57 33 4.91 -1.01 33
Tỷ lệ không nộp/phải nộp 25.44 5.93 2.66 2.52 3.28 -20 -3.27 -0.14 -20
(Nguồn: Báo cáo thường niên Cục thuế TP Hải Phòng)
Theo dữ liệu từ Cục thuế TP Hải Phòng, việc nộp HSKT của NNT có sự biến động rõ rệt qua các năm.
Từ năm 2015 đến 2019, Cục thuế TP Hải Phòng đã ghi nhận sự tăng trưởng ấn tượng trong công tác kê khai hồ sơ kê khai thuế (HSKT) Năm 2015, tổng số HSKT tiếp nhận là 116.823, trong đó 64.423 hồ sơ nộp đúng hạn, đạt tỷ lệ 55,15% Đến năm 2016, tỷ lệ người nộp thuế (NNT) nộp HSKT đã tăng lên 94,07% và duy trì ổn định trên 96% trong những năm tiếp theo Tỷ lệ nộp đúng hạn cũng có sự cải thiện rõ rệt, từ 88,43% năm 2016 lên 94,57% năm 2019, mức cao nhất từ trước đến nay, đồng thời tỷ lệ không nộp và nộp HSKT quá hạn cũng giảm đáng kể.
Kết quả theo dõi tình hình nộp hồ sơ kê khai thuế (HSKT) tại Cục thuế TP Hải Phòng trong năm 2015 cho thấy có 156.689 lượt nộp, trong đó chỉ 116.823 hồ sơ được tiếp nhận, và 64.423 hồ sơ nộp đúng hạn, đạt tỷ lệ 55,15% Điều này cho thấy có đến 52.400 hồ sơ nộp chậm, nguyên nhân chủ yếu là do sự chuyển đổi sang khai thuế điện tử từ tháng 9/2015, khiến nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc nộp hồ sơ vào cuối năm Mặc dù công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế được chú trọng, nhưng việc áp dụng khai thuế điện tử gặp nhiều trở ngại, bao gồm thói quen nộp hồ sơ giấy, chi phí đầu tư chữ ký số, và sự ngại ngần của kế toán lớn tuổi với phần mềm mới Ngoài ra, sự thiếu quyết liệt trong xử phạt các hành vi chậm nộp cũng góp phần vào tình trạng này.
Từ năm 2016 – 2019, công tác quản lý kê khai đã đạt thành tích vô cùng ấn tượng:
- Tỷ lệ NNT nộp HSKT tăng từ 74,56% năm 2015 lên đến 94,07% năm
2016 và tiếp tục duy trì ổn định ở mức trên 96% từ năm 2017 -2019 Tỷ lệ HSKT không nộp/phải nộp đã giảm rõ rệt năm 2016 chỉ còn 5,93% và năm
Từ cuối năm 2015, Cục thuế TP Hải Phòng đã triển khai ứng dụng quản lý thuế tập trung TMS, đánh dấu bước tiến quan trọng trong việc quản lý và theo dõi người nộp thuế (NNT) Với các chức năng của TMS, CQT có thể nhanh chóng truy cập thông tin về tình trạng hoạt động và nghĩa vụ thuế của NNT, từ đó nâng cao hiệu quả trong công tác đôn đốc và yêu cầu NNT nộp hồ sơ khai thuế đầy đủ và đúng hạn.
Tỷ lệ nộp đúng hạn của HSKT đã tăng đáng kể qua các năm, từ 88,43% năm 2016 lên 93,34% năm 2017 và đạt 94,57% vào năm 2019, mức cao nhất từ trước đến nay Đồng thời, tỷ lệ nộp HSKT quá hạn cũng giảm mạnh, với số lượng HSKT chậm nộp năm 2016 giảm hơn 60% so với năm 2015, chỉ còn 20.444 HSKT, tiếp theo là 9.896 HSKT năm 2017 và 8.453 HSKT năm 2019 Sự giảm sút này cho thấy nỗ lực cải thiện quy trình nộp HSKT qua các năm.
Cục thuế Hải Phòng đã triển khai thành công việc khai thuế qua mạng và nộp thuế điện tử, với tỷ lệ DN đăng ký kê khai đạt 99% và nộp thuế điện tử trên 96% Việc này giúp quản lý nghĩa vụ thuế của NNT một cách nhanh chóng và chính xác Những khó khăn ban đầu liên quan đến nhà mạng, chữ ký số và phần mềm kê khai đã được khắc phục, và NNT ngày càng nhận thấy lợi ích từ hình thức này Hệ thống của CQT cũng được nâng cấp để đáp ứng tốt hơn nhu cầu hỗ trợ NNT và cán bộ thuế.
Đánh giá chung công tác quản lý kê khai thuế đối với các doanh nghiệp tại Cục Thuế Hải Phòng
Ứng dụng phần mềm TMS giúp tối ưu hóa việc xử lý dữ liệu và theo dõi tình hình nộp hồ sơ khai thuế của người nộp thuế (NNT) một cách chính xác Đồng thời, tổ chức tiếp nhận và xử lý hồ sơ khai thuế trực tuyến từ các doanh nghiệp một cách kịp thời và đúng quy định.
Cần thường xuyên cập nhật danh bạ người nộp thuế (NNT) để quản lý hiệu quả việc thu thuế Dựa vào danh bạ này, có thể kiểm soát tình hình nộp hồ sơ khai thuế và đảm bảo NNT thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế đầy đủ, đúng hạn.
Tổng cục Thuế đã chỉ đạo toàn ngành thực hiện việc đôn đốc trả thông báo 2 bước đối với HSKT điện tử, nhằm nâng cao chất lượng HSKT của người nộp thuế (NNT) Kết quả cho thấy, số lượng NNT nộp HSKT đúng hạn năm sau đã tăng cao hơn so với năm trước.
Ứng dụng phần mềm quản lý thuế tập trung (TMS) giúp tối ưu hóa quy trình khai thác và quản lý thuế Tổ chức tiếp nhận và xử lý hồ sơ khai thuế qua mạng của doanh nghiệp một cách kịp thời và đúng quy định là cần thiết để nâng cao hiệu quả hoạt động thuế.
- Xử lý gần như 100% số lượng HSKT nộp chậm qua các năm;
Để đảm bảo tính chính xác trong việc kê khai và nộp thuế của người nộp thuế (NNT), cần phối hợp chặt chẽ với các phòng chức năng để thường xuyên rà soát và đối chiếu số liệu Việc phát hiện và điều chỉnh kịp thời những số liệu không chính xác sẽ giúp phản ánh đúng nghĩa vụ thuế của NNT.
2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân hạn chế
Công tác quản lý kê khai thuế tại Cục Thuế Thành phố Hải Phòng đã hỗ trợ hiệu quả cho cán bộ thuế và người nộp thuế, nhưng vẫn chưa đạt yêu cầu mong muốn và chưa thay thế hoàn toàn các giấy tờ truyền thống Nguyên nhân chủ yếu là do các biểu mẫu chưa được cập nhật kịp thời theo quy định mới, cùng với định dạng không thẩm mỹ và không đúng thể thức.
- Công tác quản lý kê khai thuế qua mạng chưa giúp giảm áp lực xử lý công việc cho cán bộ quản lý thuế
Công tác quản lý kê khai thuế hiện chưa phát huy hiệu quả trong việc nâng cao tính hiệu lực của quản lý thuế Điều này thể hiện qua tình trạng nhiều người nộp thuế (NNT) không nộp hồ sơ kê khai, nộp chậm tờ khai thuế, và có tờ khai thuế bị sai sót về số học.
Trong thời gian gần đây, công tác cải cách hành chính trong lĩnh vực kê khai thuế đã đạt được một số tiến bộ đáng ghi nhận Tuy nhiên, vẫn còn nhiều hạn chế và thiếu đồng bộ, gây phiền hà cho người nộp thuế.
Với số lượng doanh nghiệp và tổ chức hiện có rất lớn, việc đôn đốc người nộp thuế kê khai hồ sơ khai thuế (HSKT) đúng hạn chưa được chú trọng đầy đủ Thực tế, nhiều trường hợp vẫn còn bị bỏ sót, và công tác đôn đốc chủ yếu chỉ tập trung vào việc thu nộp HSKT đã quá hạn.
Việc xử phạt vi phạm hành chính về thuế hiện nay chưa đầy đủ và kịp thời, dẫn đến tình trạng quá thời hiệu xử phạt (2 năm) vẫn xảy ra Các biện pháp xử lý vi phạm đối với người nộp thuế chưa thực sự quyết liệt, đặc biệt là đối với các hành vi chậm nộp dưới 5 ngày, khiến số lượng vi phạm này vẫn phát sinh hàng tháng với tần suất tương đối cao.
Một số cán bộ kê khai vẫn còn hạn chế về năng lực và kinh nghiệm trong công tác chuyên môn, dẫn đến việc xử lý các công việc như tờ khai, chứng từ, và rà soát sổ thuế bị chậm trễ Điều này thường xảy ra do công văn đề nghị của NNT hoặc lỗi hệ thống TMS của CQT, khiến cho nhiều tờ khai lỗi không được điều chỉnh kịp thời, tăng số lượng tờ khai tồn đọng và phát sinh nợ ảo về thuế và tiền chậm nộp.
Việc thường xuyên ban hành các Luật, Thông tư, Nghị định và văn bản hướng dẫn mới ảnh hưởng trực tiếp đến quá trình kê khai thuế của người nộp thuế (NNT) NNT thường không chủ động cập nhật và nắm bắt kịp thời các thay đổi, dẫn đến nhiều sai sót trong kê khai và nộp thuế vào ngân sách nhà nước Hệ thống TMS cũng chưa phản ánh kịp thời nghĩa vụ thuế của NNT Đặc thù của từng sắc thuế khiến việc hướng dẫn NNT điều chỉnh, rà soát và xử lý dữ liệu gặp nhiều khó khăn và vướng mắc.
Hệ thống TMS hiện tại vẫn còn nhiều vấn đề, chưa đáp ứng đầy đủ nhu cầu quản lý kê khai và thao tác vận hành đôi khi phức tạp Hệ thống chưa đồng bộ với dữ liệu từ trước năm 2014, mặc dù đã được nâng cấp thường xuyên để phù hợp với các Nghị định và Thông tư mới Tuy nhiên, vẫn còn nhiều lỗi cần cán bộ thuế xử lý thủ công trên hệ thống.
Sự phối hợp giữa các bộ phận trong ngành thuế, đặc biệt là giữa bộ phận kê khai thuế và các đơn vị chức năng ngoài ngành, còn thiếu sự nhịp nhàng và thường gặp tình trạng đùn đẩy trách nhiệm.
- Cơ chế, chính sách đôi khi chưa theo kịp sự thay đổi của thực tế, cần tiếp tục đổi mới, hoàn thiện;
Quy trình kê khai thuế hiện tại còn tồn tại một số thiếu sót, bao gồm việc chưa quy định rõ ràng các mốc thời hạn xử lý và chưa xác định trách nhiệm cụ thể cho từng bộ phận quản lý Bên cạnh đó, vẫn chưa có quy trình kê khai mới được ban hành để phù hợp với các quy định hiện hành.
MỘT SỐ BIỆN PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP TẠI CỤC THUẾ TP HẢI PHÒNG GIAI ĐOẠN 2020 - 2025
Định hướng quản lý kê khai thuế đối với các doanh nghiệp tại Cục Thuế
3.1.1 Định hướng chung của ngành thuế
Ngành thuế cam kết đồng hành cùng người nộp thuế, chủ động phối hợp với các cấp, ngành và đơn vị liên quan để kịp thời tháo gỡ khó khăn Chúng tôi chú trọng tham gia ý kiến vào dự thảo văn bản quy phạm pháp luật về thuế và tổ chức tập huấn chính sách mới cho cán bộ công chức ngành thuế Đồng thời, chúng tôi sẽ tuyên truyền, phổ biến chính sách mới đến người nộp thuế qua nhiều phương pháp đa dạng và hiệu quả Quyết tâm thực hiện chủ trương, đường lối của Đảng và Nghị quyết Đại hội Đảng bộ thành phố lần thứ XV, góp phần xây dựng Hải Phòng trở thành thành phố cảng xanh, sạch, văn minh và hiện đại.
3.1.2 Định hướng hoàn thiện và tăng cường công tác quản lý kê khai thuế đối với các doanh nghiệp tại Cục Thuế TP Hải Phòng
Thực hiện nghiêm túc chủ đề năm của thành phố về “Tăng cường kỷ cương thu, chi ngân sách nhà nước - Đẩy mạnh cải thiện môi trường đầu tư kinh doanh” nhằm đảm bảo thu đúng, thu đủ và kịp thời các khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản thu khác phát sinh trên địa bàn.
Tăng cường kỷ cương và kỷ luật trong quản lý thu ngân sách là cần thiết để nâng cao chất lượng thu thuế Cần thực hiện nghiêm túc các chính sách pháp luật thuế tại thành phố, nhằm phấn đấu hoàn thành xuất sắc các chỉ tiêu chất lượng đã đề ra.
Tiếp tục thúc đẩy cải cách và rút gọn thủ tục hành chính nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế, giảm thời gian thực hiện thủ tục kê khai thuế tương đương với các nước ASEAN-4, theo chỉ đạo của Thủ tướng Chính phủ và Bộ Tài chính.
- Đẩy mạnh ứng dụng CNTT trong quá trình quản lý kê khai, hiện đại hóa cơ sở dữ liệu;
Đẩy mạnh tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế (NNT) thông qua nhiều hình thức để đảm bảo thông tin chính xác và kịp thời về các chính sách, pháp luật thuế Tăng cường hỗ trợ NNT ở tất cả các khâu và bộ phận chức năng, đồng thời xử phạt nghiêm minh các hành vi trốn thuế, gian lận thuế và không thực hiện tốt nghĩa vụ thuế Điều này nhằm tạo sự đồng thuận và ủng hộ của nhân dân trong công tác đấu tranh chống các hành vi vi phạm pháp luật về thuế Tăng cường đối thoại và lắng nghe ý kiến của NNT để kịp thời tháo gỡ những khó khăn và vướng mắc trong thực hiện chính sách, pháp luật thuế.
Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế, cần tăng cường kiểm soát kê khai thuế từ giai đoạn đầu, yêu cầu tất cả doanh nghiệp kê khai thuế thấp hơn so với cùng kỳ hoặc có dấu hiệu bất thường phải giải trình và kê khai lại Đồng thời, cần kịp thời động viên và nhắc nhở các doanh nghiệp trong các ngành có tốc độ tăng trưởng cao thực hiện kê khai thuế một cách chính xác và kịp thời Ngoài ra, cần kiên quyết ấn định thuế đối với những người nộp thuế không trung thực trong kê khai và cố tình vi phạm các quy định về sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ.
Xây dựng đội ngũ cán bộ công chức thuế với tinh thần "Trách nhiệm, chuyên nghiệp, kỷ cương, kỷ luật" là mục tiêu quan trọng Đội ngũ cần đoàn kết, năng động và sáng tạo, đồng thời thi đua thực hiện thành công nhiệm vụ công tác thuế trong năm 2019 và các năm tiếp theo.
Một số biện pháp tăng cường công tác quản lý kê khai thuế đối với các
3.2.1 Nâng cao trình độ nghiệp vụ và kỹ năng khai thác phần mềm của cán bộ thuế
Việc ứng dụng công nghệ thông tin trong ngành thuế đã góp phần tích cực vào cải cách và hiện đại hóa quản lý thuế, đặc biệt tại Cục Thuế Thành phố Hải Phòng Tuy nhiên, kỹ năng khai thác phần mềm của nhân viên tại đây còn hạn chế, dẫn đến hiệu quả ứng dụng công nghệ thông tin chưa cao.
Để tối ưu hóa hiệu quả ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý kê khai thuế, cần tăng cường đào tạo kiến thức tin học và kỹ năng áp dụng quy trình nghiệp vụ cho cán bộ công chức Việc này không chỉ phát huy tính chủ động, sáng tạo của họ mà còn giúp đề xuất các giải pháp kịp thời để giải quyết vướng mắc Đồng thời, cần phân tích yêu cầu quản lý thuế trên hệ thống công nghệ thông tin để định hướng nâng cấp và cài đặt các ứng dụng mới phù hợp.
Để nâng cao kỹ năng cho cán bộ công chức, công tác đào tạo và bồi dưỡng cần được ưu tiên hàng đầu Các nội dung cụ thể trong công tác đào tạo cần được triển khai một cách hiệu quả.
Xây dựng kế hoạch đào tạo kỹ năng ứng dụng CNTT trong quản lý kê khai thuế là cần thiết cho tất cả cán bộ, bao gồm cả lãnh đạo và cán bộ chuyên môn Điều này giúp cán bộ nắm bắt quy trình nghiệp vụ khi nhận nhiệm vụ tại bộ phận kê khai thuế Cuối năm, các bộ phận cần đăng ký chương trình và nhu cầu đào tạo cho năm tiếp theo với Phòng Tổ chức cán bộ để lập dự trù kinh phí, trình lãnh đạo Cục và bộ phận Hành chính - Quản trị - Tài vụ phê duyệt Phòng Tổ chức cán bộ sẽ tổng hợp và lập kế hoạch đào tạo chung cho toàn ngành.
Tổ chức các lớp tập huấn về cấu tạo máy tính, hệ điều hành, mạng và ứng dụng văn phòng cho cán bộ công chức nhằm nâng cao tính chủ động trong xử lý công việc Điều này giúp khắc phục sự cố và tối ưu hóa việc sử dụng các tiện ích ứng dụng ngành và ứng dụng văn phòng, phục vụ hiệu quả cho công tác chuyên môn.
Để nâng cao hiệu quả công việc của nhân viên thuế, việc bổ sung kiến thức về Luật thuế và kỹ năng công nghệ thông tin là rất cần thiết Các lớp tập huấn không chỉ dành cho cán bộ chuyên môn mà còn cho cán bộ tin học, giúp họ hiểu rõ hơn về các chương trình ứng dụng Cục Thuế thành phố cần lập kế hoạch đào tạo định kỳ vào cuối tuần, chọn hai ngày trong mỗi quý để tổ chức các buổi đào tạo chuyên sâu Hoạt động đào tạo nên khuyến khích sự chủ động và đóng góp ý kiến từ nhân viên, đồng thời cần có đánh giá nghiêm khắc kết quả học tập, bao gồm thi trắc nghiệm trên máy để đảm bảo nhân viên tham gia với sự tập trung cao độ.
Cục Thuế cần đổi mới phương thức đào tạo bằng cách triển khai hệ thống E-learning để tiếp nhận nội dung từ Tổng cục Thuế và đào tạo lại cán bộ qua mạng Đồng thời, thiết lập môi trường ứng dụng ảo cho cán bộ thuế thực hành nhập và xử lý số liệu mà không ảnh hưởng đến dữ liệu thực tế Để phát triển kỹ năng nhân viên, Cục có thể tổ chức các chương trình hội thi kiến thức nghiệp vụ và kỹ năng sử dụng phần mềm, diễn ra từ hai đến ba lần mỗi năm Các bộ phận sẽ cử đại diện tham gia thi nhập, xuất dữ liệu và sử dụng các module phần mềm trong thời gian quy định, với những cá nhân xuất sắc sẽ được khen thưởng.
Công tác đào tạo và bồi dưỡng nâng cao trình độ tin học cho cán bộ Thuế cần tập trung vào việc xây dựng một đội ngũ cán bộ đáp ứng đầy đủ các tiêu chuẩn chuyên môn Việc này không chỉ nâng cao hiệu quả công việc mà còn góp phần cải thiện chất lượng dịch vụ thuế, đáp ứng yêu cầu phát triển công nghệ thông tin trong ngành.
Lãnh đạo Cục và các bộ phận cần nắm vững kiến thức cơ bản về công nghệ thông tin (CNTT) và các ứng dụng CNTT hiện đang được triển khai Họ cần khai thác thông tin từ hệ thống ứng dụng ngành để nắm bắt tình hình và làm căn cứ chỉ đạo Kỹ năng sử dụng các trang thông tin điện tử ngành Thuế, hệ thống email ngành để trao đổi và chỉ đạo công tác, cùng với khả năng sử dụng các ứng dụng văn phòng để đọc và hiệu chỉnh văn bản cũng là những yêu cầu quan trọng.
Cán bộ chuyên môn cần có kiến thức cơ bản về cấu tạo máy tính và hệ điều hành, cùng với việc nắm vững các khái niệm cơ bản về tin học Họ phải sử dụng thành thạo các ứng dụng ngành để khai thác thông tin, hiểu nguyên tắc nhập dữ liệu và hạch toán kế toán thuế từ công tác quản lý kê khai thuế Ngoài ra, việc khai thác tốt trang thông tin điện tử ngành thuế, sử dụng thành thạo các ứng dụng tin học văn phòng, hệ thống mail và chat nội bộ là rất quan trọng cho giao dịch công việc Đối với bộ phận tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế (NNT), cần nắm vững và sử dụng thành thạo các ứng dụng hỗ trợ để có thể giải đáp thắc mắc của NNT khi cần thiết.
Đối với cán bộ quản lý kê khai thuế, yêu cầu quan trọng là phải thành thạo trong việc nhập và xử lý dữ liệu trên tất cả các ứng dụng Họ cần nắm vững các lỗi và sự cố thường gặp, cũng như nguyên nhân để có thể chủ động xử lý hoặc phối hợp hiệu quả với bộ phận công nghệ thông tin.
Đối với cán bộ tin học, cần phân chia các nhóm ứng dụng cho từng cán bộ quản lý Mỗi cán bộ được phân công quản lý ứng dụng phải nắm vững nguyên tắc vận hành, có khả năng xử lý sự cố trong quá trình vận hành và có kiến thức cơ bản về lĩnh vực chuyên môn mà ứng dụng phục vụ.
3.2.2 Hoàn thiện các phần mềm ứng dụng phục vụ quản lý kê khai thuế
Kê khai và tin học là hai yếu tố quan trọng trong quản lý thuế, với việc xử lý kê khai phụ thuộc vào việc khai thác hệ thống cơ sở dữ liệu toàn ngành Để đáp ứng yêu cầu của thời đại công nghệ 4.0, ngành thuế đang ưu tiên cải thiện ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác kê khai và toàn bộ hệ thống quản lý thuế.
Để cải thiện hiệu suất phần mềm, cần thường xuyên thu thập thông tin phản ánh từ cán bộ Thuế về các lỗi phát sinh Đối với lỗi cài đặt tại Cục Thuế, việc chỉnh sửa và cấu hình lại các máy trạm là cần thiết Nếu nguyên nhân liên quan đến lập trình ứng dụng, cần gửi phản hồi cho Tổng cục Thuế để họ xem xét và xử lý.
Khuyến khích cán bộ tin học và quản lý thuế nghiên cứu, áp dụng sáng kiến cải tiến để khắc phục hạn chế của các ứng dụng thuế, bằng cách liên kết dữ liệu từ ứng dụng với các chương trình do Cục Thuế thiết lập Đặc biệt, trong bối cảnh các mẫu văn bản trao đổi với người nộp thuế hiện gặp lỗi về phông chữ và trình bày, Cục Thuế có thể cải thiện các mẫu này bằng cách xuất thông tin từ ứng dụng ra file Excel hoặc Word, sau đó sử dụng chương trình của Cục để tự động chỉnh sửa và tạo bản in cuối cùng đúng chuẩn mà không cần phải soạn thảo lại toàn bộ nội dung.
Kiến nghị
3.3.1 Đối với Bộ Tài chính và các Bộ, ngành liên quan
Bộ Tài chính đang nghiên cứu đề án đánh giá cán bộ và ban hành tiêu chuẩn nghề nghiệp, cùng với bản mô tả vị trí công tác, nhằm làm cơ sở cho tuyển dụng, luân chuyển và bố trí công việc Đặc biệt, bộ phận quản lý kê khai và kế toán thuế tại các Cục Thuế cần đảm bảo cán bộ có trình độ chuyên môn nghiệp vụ vững vàng và kiến thức cơ bản về tin học.
Bộ Tài chính đã điều chỉnh quy định về luân chuyển công tác của bộ phận kê khai - kế toán thuế tại các Cục Thuế Do bộ phận này không phải là bộ phận nhạy cảm và ít có khả năng phát sinh tiêu cực, cùng với việc gần 100% doanh nghiệp kê khai thuế qua mạng đến hết năm 2018, mức độ tiếp xúc với người nộp thuế đã giảm đáng kể Vì vậy, thời gian tối đa mà cán bộ thuế có thể đảm nhận vị trí quản lý kê khai được đề xuất kéo dài lên 5-7 năm thay vì 3-4 năm như hiện nay Ngoài ra, khái niệm luân chuyển công việc cũng sẽ được mở rộng, cho phép hoán đổi giữa các cán bộ trong cùng một phòng mà không cần chuyển đổi giữa các phòng khác nhau.
3.3.2 Đối với Tổng Cục Thuế
Cục thuế Thành phố Hải Phòng, thuộc Tổng cục Thuế (Bộ Tài chính), đang nỗ lực hiện đại hóa công nghệ thông tin nhằm hướng tới nền Tài chính điện tử Để đạt được mục tiêu tập trung toàn bộ cơ sở dữ liệu của người nộp thuế, việc đầu tư vào hạ tầng kỹ thuật và trang thiết bị mạng là rất quan trọng Cục thuế cần kiến nghị Tổng cục Thuế nâng cấp hệ thống máy chủ và đường truyền để đáp ứng nhu cầu sử dụng ngày càng tăng Phần mềm ứng dụng khai thuế trực tuyến cũng cần được hoàn thiện theo yêu cầu của người nộp thuế Việc lựa chọn đầu tư vào hạ tầng kỹ thuật có cấu hình cao sẽ giúp hạn chế sự cố và giảm thiểu thời gian ngừng công việc cho bảo trì Ngoài ra, Cục thuế cần chủ động kết nối với các cơ quan Nhà nước qua mạng truyền số liệu để phối hợp quản lý tài chính và xây dựng trung tâm dữ liệu tập trung cũng như trung tâm dữ liệu dự phòng cho ngành.
3.3.3 Đối với UBND Thành phố Hải Phòng
Các đơn vị và địa phương cần tăng cường công tác tuyên truyền và phổ biến các chủ trương, chính sách, cũng như văn bản quy phạm pháp luật của Đảng và Nhà nước liên quan đến công nghệ thông tin (CNTT) và ứng dụng CNTT trong cải cách hành chính.
Thứ hai, cần đẩy nhanh tiến độ nâng cấp hạ tầng kỹ thuật CNTT cho các cơ quan Đảng Đồng thời, các đơn vị và địa phương cần khai thác hiệu quả và an toàn hạ tầng CNTT đã được đầu tư, phục vụ cho hoạt động quản lý, điều hành và ứng dụng CNTT Đảm bảo an toàn thông tin là ưu tiên hàng đầu, bên cạnh việc tiếp tục phát triển các ứng dụng CNTT tại bộ phận một cửa cho các địa phương và đơn vị từ cấp huyện trở lên Ngoài ra, cần triển khai các hệ thống thông tin chuyên ngành cho các lĩnh vực như Tài Chính, Tài nguyên và Môi trường, Giáo dục và Đào tạo, và Y tế.
Cần thiết phải tổ chức đào tạo cập nhật kiến thức chuyên môn cho cán bộ chuyên trách về công nghệ thông tin (CNTT) trong các cơ quan đảng và nhà nước Bên cạnh đó, việc đào tạo kiến thức quản lý dự án CNTT cho các địa phương và đơn vị cũng rất quan trọng Đồng thời, cần đề xuất bổ sung đủ biên chế cho đội ngũ cán bộ chuyên trách CNTT tại các đơn vị, địa phương để nâng cao hiệu quả công việc.