Luận văn thạc sĩ Quản lý Kinh tế: Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty trách nhiệm hữu hạn Một thành viên đóng tàu Hồng Hà

- Phạm vi về nội dung: Tập trung nghiên cứu về các nội dung tổ chức bộ máy QLTC; công tác lập kế hoạch tài chính; công tác quản lý, sử dụng tài sản, nguồn vốn; tổ chức kiểm tra tài chính

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND THÀNH PHỐ HẢI PHÕNG

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND THÀNH PHỐ HẢI PHÕNG

LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ

CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

MÃ SỐ: 8.31.01.10

Người hướng dẫn khoa học: TS Lương Khánh Chi

HẢI PHÒNG - 2023

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu độc lập của bản thân Tất cả thông tin và dữ liệu sử dụng trong luận văn có nguồn trích dẫn cụ thể, phản ánh một cách đầy đủ và trung thực

Hải Phòng, ngày tháng năm 2023

Tác giả

Nguyễn Thành Trung

Tôi xin gửi lời cảm ơn tới Lãnh đạo Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà cùng các anh chị em bạn bè đồng nghiệp đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi trong quá trình học tập và thực hiện luận văn tốt nghiệp

Xin chân thành cảm ơn!

Hải Phòng, ngày tháng năm 2023

Tác giả

Nguyễn Thành Trung

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v

DANH MỤC BẢNG vi

DANH MỤC BIỂU ĐỒ vii

DANH MỤC SƠ ĐỒ viii

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 4

1.1 Khái niệm, chức năng của tài chính doanh nghiệp 4

1.1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp 4

1.1.2 Chức năng của tài chính trong doanh nghiệp 6

1.2 Khái niệm, vai trò, nguyên tắc của quản lý tài chính doanh nghiệp 7

1.2.1 Khái niệm quản lý tài chính trong doanh nghiệp 7

1.2.2 Vai trò của quản lý tài chính trong doanh nghiệp 8

1.2.3 Nguyên tắc của quản lý tài chính trong doanh nghiệp 9

1.2.4 Nội dung cơ bản về quản lý tài chính trong doanh nghiệp 10

1.2.5 Các chỉ tiêu đánh giá công tác quản lý tài chính trong doanh nghiệp 13

1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài chính trong doanh nghiệp 16

1.3.1 Các nhân tố khách quan 16

1.3.2 Các nhân tố chủ quan 17

CHƯƠNG 2: TH C TR NG C NG T C QUẢN LÝ TÀI CHÍNH T I C NG TY TNHH MTV ĐÓNG TÀU HỒNG HÀ 19

2.1 Khái quát chung về Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà 19

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty 19

2.1.2 Cơ cấu tổ chức của Công ty 20

2.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty 21

2.2 Thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV đóng tàu

Hồng Hà giai đoạn 2018-2022 25

2.2.1 Tổ chức bộ máy quản lý tài chính tại Công ty 25

2.2.2 Công tác lập kế hoạch tài chính tại Công ty 26

2.2.3 Công tác quản lý tài sản, nguồn vốn tại Công ty 30

2.2.4 Công tác kiểm tra tài chính tại Công ty 48

2.3 Phân tích chỉ tiêu đánh giá công tác quản lý tài chính của Công ty 52

2.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà 57

2.5 Đánh giá chung về thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà giai đoạn 2018-2022 60

2.5.1 Kết quả đạt được 60

2.5.2 Những mặt hạn chế và nguyên nhân 60

CHƯƠNG 3: BIỆN PH P HOÀN THIỆN C NG T C QUẢN LÝ TÀI CHÍNH T I C NG TY TNHH MTV ĐÓNG TÀU HỒNG HÀ 63

3.1 Phương hướng phát triển và quan điểm hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà 63

3.1.1 Phương hướng phát triển của Công ty 63

3.1.2 Quan điểm hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty 65

3.2 Đề xuất biện pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà 66

3.2.1 Hoàn thiện công tác quản lý tài sản, nguồn vốn 66

3.2.2 Hoàn thiện công tác kiểm tra tài chính 68

3.2.3 Hoàn thiện công tác quyết định đầu tư tài chính 71

3.2.4 Biện pháp khác 73

KẾT LUẬN 78

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 79

DANH MỤC BẢNG

Số hiệu

2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH MTV

2.2 Kết quả thực hiện kế hoạch tài chính của Công ty TNHH

2.3 Biến động tài sản cố định của Công ty TNHH MTV đóng

2.4 Biến động tài sản ngắn hạn của Công ty TNHH MTV

2.5 Biến động nợ phải trả của Công ty TNHH MTV đóng tàu

2.6 Biến động vốn chủ sở hữu của Công ty TNHH MTV đóng

2.7 Biến động quy mô, cơ cấu tài sản của Công ty TNHH

MTV đóng tàu Hồng Hà giai đoạn 2018-2022 43

2.8 Biến động quy mô, cơ cấu nguồn vốn của Công ty TNHH

MTV đóng tàu Hồng Hà giai đoạn 2018-2022 46

2.9 Thanh tra, kiểm tra công tác quản lý tài chính của Công ty

2.10 Bảng xử lý vi phạm công tác quản lý tài chính của Công

2.11

Biến động chỉ tiêu đánh giá công tác quản lý tài chính của

Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà giai đoạn

2018-2022

53

DANH MỤC BIỂU ĐỒ

Số hiệu

2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH MTV

2.1 Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH MTV đóng

2.2 Tổ chức bộ máy quản lý tài chính tại Công ty TNHH

MỞ ĐẦU

1 Lý do lựa chọn đề tài nghiên cứu

Sự tồn tại và phát triển của DN trong nền kinh tế thị trường phụ thuộc vào rất nhiều nhân tố như môi trường kinh doanh, trình độ quản lý của các nhà DN, trong đó có trình độ QLTC Trong DN, các nhà quản lý sử dụng công cụ tài chính để góp phần đạt mục tiêu của mình Nếu việc QLTC tốt sẽ giúp DN hoạt động hiệu quả và ngược lại Vì lẽ đó, hoàn thiện công tác QLTC là bài toán luôn được đặt ra cho tất cả các DN Bên cạnh đó, các DN hoạt động với mục tiêu tối thiểu hóa chi phí để tối đa hóa lợi nhuận Do đó, hoàn thiện công tác QLTC sẽ góp phần giúp các DN thực hiện mục tiêu này

Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà có ngành nghề kinh doanh là đóng mới và sửa chữa phương tiện thủy phục vụ các thành phần kinh tế, sản xuất khí oxy, xuất nhập khẩu trang thiết bị ngành đóng tàu Là đơn vị hoạt động có kinh nghiệm nhiều năm và công tác QLTC được thực hiện nghiêm túc đã đạt được những kết quả nhất định trong hoạt động SXKD Tuy nhiên lĩnh vực tài chính đặc biệt công tác QLTC còn có những khó khăn về điều hành, biến động tài sản, nguồn vốn tác động dẫn đến hiệu quả của công tác QLTC chưa cao Đây một trong những yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến hiệu quả SXKD và là một yếu tố quan trọng khi thực hiện chiến lược phát triển và

mở rộng quy mô của Công ty

Xuất phát từ thực tiễn nêu trên, học viên đã chọn đề tài “Hoàn thiện

công tác quản lý tài chính tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên đóng tàu Hồng Hà” làm luận văn tốt nghiệp thạc sĩ của mình

2 Mục tiêu nghiên cứu

2.1 Mục tiêu chung

Trên cơ sở đánh giá, phân tích thực trạng công tác QLTC tại Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà giai đoạn 2018-2022, luận văn chỉ ra những thành công, hạn chế; từ đó đưa ra các biện pháp mang tính khoa học, tính khả

thi nhằm hoàn thiện công tác QLTC tại Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng

Hà trong thời gian tới

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu đề tài

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Luận văn tập trung nghiên cứu những vấn đề lý luận và thực tiễn công tác QLTC tại Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà

3.2 Phạm vi nghiên cứu

- Phạm vi về không gian: Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà

- Phạm vi về thời gian: Luận văn phân tích, đánh giá thực trạng công tác QLTC tại Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà trong giai đoạn 2018-

2022 và đề xuất biện pháp hoàn thiện công tác QLTC tại Công ty trong thời gian tới năm 2030

- Phạm vi về nội dung: Tập trung nghiên cứu về các nội dung tổ chức

bộ máy QLTC; công tác lập kế hoạch tài chính; công tác quản lý, sử dụng tài sản, nguồn vốn; tổ chức kiểm tra tài chính; lập các quyết định đầu tư tài chính của Công ty

4 Phương pháp nghiên cứu

- Phương pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu qua các báo cáo và tài liệu của Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà cũng như các tài liệu trên website, giáo trình, luận văn, luận án

- Phương pháp xử lý số liệu: Thống kê, mô tả, so sánh, phân tích, tổng hợp các biến động qua từng năm, qua đó có thể thấy được thực trạng công tác

QLTC của Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà

5 Kết cấu của luận văn

Luận văn gồm 3 chương chính sau:

Chương 1: Lý luận cơ bản về quản lý tài chính doanh nghiệp

Chương 2: Thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà

Chương 3: Biện pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH

DOANH NGHIỆP

1.1 Khái niệm, chức năng của tài chính doanh nghiệp

1.1.1 Khái niệm tài chính doanh nghiệp

“Tài chính DN là một khâu trong hệ thống tài chính của nền kinh tế thị trường, là một phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với sự ra đời của nền kinh tế hàng hóa-tiền tệ, tính chất và mức độ phát triển của TCDN cũng phụ thuộc vào tính chất và nhịp độ phát triển của nền kinh tế hàng hóa” [3] TCDN là một thuật ngữ chung dùng để chỉ các hoạt động liên quan đến hệ thống QLTC DN có thể là từ việc huy động vốn đến việc sử dụng nguồn vốn huy động đó vào việc SXKD của DN

Hình thái tiền tệ có thể thay đổi, tồn tại dưới hình thái vật chất, thời gian và giá trị Do đó, trong DN nguồn tài chính được coi là rất quan trọng, mọi hoạt động TCDN theo quy trình như sau: tạo lập, phân phối, chuyển hóa hình thái và sử dụng quỹ tiền tệ phát sinh

TCDN bao gồm có các nội dung chủ yếu như sau:

- Xác định nhu cầu và quyết định lựa chọn phương án để đầu tư, DN tiến hành hoạch định tài chính, tổ chức thực hiện và đánh giá công tác tài chính có mang lại hiệu quả không

- Gia tăng VCSH bằng hoạt động huy động vốn có thể từ nguồn vốn vay như tổ chức tài chính tín dụng hoặc vốn chủ bằng việc phát hành trái phiếu,…

- Xác định nguồn vốn của DN từ đó có kế hoạch sử dụng, phát triển vốn đồng thời QLTC về tài sản, nguồn hình thành tài sản của DN hiệu quả Đặc biệt những chi phí tài chính của DN phải chi tiết kiệm, có mục đích rõ ràng và chắc chắn đem lại lợi ích kinh tế trong tương lai cho đơn vị

- Thực hiện phân phối lợi nhuận, trích lập và sử dụng các quỹ DN, đồng thời kiểm soát hoạt động tài chính của DN Quá trình hoạt động SXKD

từ khâu thu mua, đầu tư, phục vụ quá trình sản xuất đến khâu tiêu thụ để thu hồi vốn, đồng thời xác định được lợi nhuận để DN đưa ra quyết định đầu tư cho giai đoạn tiếp theo

- Chấp hành nghiêm chỉnh từ kế hoạch, nội dung đến thực hiện cho đến khi DN ra quyết định tài chính, trường hợp có sự thay đổi phải trình bày trong thuyết minh và chỉ rõ nguyên nhân, ảnh hưởng của sự thay đổi này tới tình hình tài chính của DN

Từ khái niệm và nội dung của TCDN nêu trên cho thấy bản chất cũng như tài chính có quan hệ mật thiết với các đối tượng khác nhau trong DN:

- Mối quan hệ tài chính giữa DN với NSNN: DN có sử dụng vốn và kinh phí từ NSNN, lập dự toán ngân sách, chấp hành và quyết toán ngân sách

Từ đó NN tiến hành phân bổ ngân sách phụ thuộc quy mô, điều kiện và năng lực cho các đơn vị DN nộp thuế vào NSNN và các khoản phí, lệ phí khác

- Mối quan hệ tài chính giữa DN với các thị trường khác: DN hoạt động SXKD có mối quan hệ với các thị trường khác nhau như quá trình mua sắm thì DN tiếp cận với thị trường hàng hóa, cung cấp yếu tố đầu vào, quá trình sản xuất, bên cạnh đó DN tiếp cận với thị trường lao động và quá trình tiêu thụ chắc chắn phải tiếp cận thị trường bán hàng, quảng bá sản phẩm, xúc tiến thương mại nhằm đưa sản phẩm của DN tới người tiêu dùng, từ nhà cung cấp tới khách hàng có nhu cầu “Thông qua các thị trường, DN xác định nhu cầu sản phẩm và dịch vụ mà DN cung ứng, để làm cơ sở hoạch định đầu tư, kế hoạch sản xuất, tiếp thị,… Mỗi đơn vị có nhu cầu hoạt động khác nhau nên căn cứ vào ngành nghề kinh doanh để xác định thị trường hoạt động” [4]

- Mối quan hệ tài chính giữa các DN việc tài trợ các nhu cầu vốn của DN: Đơn vị, tổ chức trung gian là tổ chức tài chính tín dụng, thông qua đơn vị thứ ba này thì DN có thể có được nguồn tài chính hoạt động, đây là kênh tài chính được nhiều đối tượng sử dụng trong quá trình hoạt động SXKD

- “Mối quan hệ tài chính trong nội bộ DN: là các mối quan hệ giữa các

bộ phận SXKD, giữa các bộ phận quản lý, giữa các thành viên trong DN, giữa quyền sở hữu vốn và quyền sử dụng vốn” [4]

1.1.2 Chức năng của tài chính doanh nghiệp

- Tổ chức huy động chu chuyển vốn, đảm bảo cho SXKD được tiến hành liên tục DN cần phải xác định nhu cầu cụ thể từ đó có kế hoạch thực hiện để tiến hành sản xuất, xây dựng định mức tiêu chuẩn đối với sản phẩm, dịch vụ Tuy nhiên để có thể lựa chọn được yếu tố đầu vào thì DN phải nắm bắt được tình hình tài chính của mình để cân đối thu-chi hợp lý Để phản ánh sức khỏe của DN thì phụ thuộc rất lớn vào tình hình tài chính như tài sản, nguồn hình thành tài sản của DN

- Chức năng phân phối thu nhập của TCDN, trong quá trình SXKD DN

đã bỏ ra chi phí để đầu tư vào sản xuất như chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp và chi phí sản xuất chung Giai đoạn tiêu thụ sản phẩm phát sinh chi phí bán hàng, bên cạnh đó còn có chi phí quản lý DN Phần chênh lệch thu và chi chính là lợi nhuận của DN “Lợi nhuận trước thuế được phân phối tiếp như nộp thuế thu nhập DN theo luật định, bù lỗ năm trước không được trừ vào lợi nhuận trước thuế (nếu có), trừ các khoản chi phí không hợp lý, hợp lệ, chia lãi cho các đối tác góp vốn và phân phối lợi nhuận sau thuế vào các quỹ của DN” [12] Việc trang trải vốn để hoạt động SXKD như mua sắm, đầu tư, sản xuất và tiêu thụ để thu hồi vốn cho thấy vòng tuần hoàn của TCDN

- “Chức năng giám đốc đối với hoạt động SXKD là cơ sở của giám đốc tài chính: Xuất phát từ tính quy luật phân phối sản phẩm quyết định, xuất phát

từ tính mục đích của việc sử dụng vốn trong SXKD Với các nội dung là thông qua chỉ tiêu vay trả, tình hình nộp thuế cho NN để nắm bắt tình hình hoạt động của DN tốt hay chưa tốt; thông qua chỉ tiêu giá thành, chi phí mà biết được DN sử dụng vật tư, tài sản, tiền vốn tiết kiệm hay lãng phí” [12]

Với một biến động của một chỉ tiêu liên quan đến tài sản, nguồn vốn sẽ ảnh hưởng tới TCDN

1.2 Khái niệm, vai trò, nguyên tắc quản lý tài chính doanh nghiệp

1.2.1 Khái niệm quản lý tài chính trong doanh nghiệp

“QLTC được hiểu như là một môn học về khoa học quản lý, nghiên cứu các mối quan hệ tài chính phát sinh trong phạm vi hoạt động SXKD của tổ chức, để từ đó ra các quyết định tài chính nhằm mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận của tổ chức” [7]

“QLTC là sự tác động của nhà quản lý tới các hoạt động tài chính của

DN Nó được thực hiện thông qua một cơ chế Đó là cơ chế quản lý TCDN

Cơ chế QLTC DN được hiểu là một tổng thể các phương pháp, các hình thức

và công cụ được vận dụng để quản lý các hoạt động tài chính của DN trong những điều kiện cụ thể nhằm đạt được những mục tiêu nhất định” [15] Nếu

DN có tài chính vững chắc, sự QLTC tốt từ việc lập kế hoạch đến việc thực hiện thì chắc chắn sẽ mang lại hiệu quả cao cho DN Tuy nhiên, có những DN yếu về tài chính, kém về công tác QLTC nên quá trình hoạt động của DN không hiệu quả

Mục tiêu chủ yếu của công tác quản lý tài chính DN

+ Quản lý tài chính nói chung liên quan đến việc mua sắm, phân bổ và kiểm soát các nguồn tài chính của một mối quan tâm Các mục tiêu có thể đảm bảo cung cấp thường xuyên và đầy đủ vốn cho các đối tượng

+ Để đảm bảo sử dụng quỹ tối ưu Một khi các khoản tiền được mua sắm, chúng phải được sử dụng theo cách tối đa có thể với chi phí ít nhất

+ Để đảm bảo an toàn khi đầu tư, tức là, các quỹ nên được đầu tư vào các dự án mạo hiểm an toàn để có thể đạt được tỷ suất sinh lợi phù hợp

+ Lập kế hoạch cơ cấu vốn hợp lý - Cần có cơ cấu vốn hợp lý và hợp lý

để duy trì sự cân bằng giữa vốn nợ và vốn chủ sở hữu

1.2.2 Vai trò của quản lý tài chính trong doanh nghiệp

Thứ nhất, QLTC giúp nhà quản trị trong DN hoạch định chiến lược

kinh doanh, có kế hoạch cụ thể và kế hoạch tổng hợp theo các giai đoạn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn Có như vậy thì DN mới có thể tự chủ về tài chính trong quá trình hoạt động

Thứ hai, QLTC quyết định tính độc lập về tài chính, duy trì sự tồn tại

và phát triển của DN “Đặc biệt trong môi trường kinh doanh hội nhập kinh tế như hiện nay, khi một thế giới ngày càng phẳng và gần như không tồn tại biên giới trong hoạt động kinh doanh, sự cạnh tranh và đào thải diễn ra ngày càng khốc liệt trên phạm vi toàn thế giới thì hoạt động QLTC lại càng trở nên quan trọng hơn bao giờ hết” [8]

Thứ ba, QLTC giúp DN có thể phân tích, đánh giá, tổng hợp kết quả

hoạt động SXKD đồng thời còn giúp DN có thể dự báo các hoạt động đầu tư, các hoạt động liên kết,… trong giai đoạn tiếp theo để có biện pháp, phương án

cụ thể, kịp thời Nhu cầu vốn SXKD của DN luôn có những biến động nhất định qua mỗi thời kỳ Vì vậy, một trong những nhiệm vụ của QLTC là xem xét, lựa chọn cơ cấu vốn sử dụng sao cho tiết kiệm, hiệu quả nhất

Thứ tư, QLTC giúp cho DN sử dụng nguồn chi có mục đích và kế

hoạch, theo dõi nguồn thu đầy đủ và chính xác Chính vì vậy, QLTC trong

DN có nhiệm vụ kiểm soát việc sử dụng các tài sản trong DN, tránh tình trạng

sử dụng sai mục đích, gây thất thoát và lãng phí nguồn tiền của DN

Thứ năm, “QLTC trong DN thiết lập một chính sách phân chia lợi

nhuận, vừa bảo vệ được quyền lợi của chủ DN và các cổ đông, vừa đảm bảo lợi ích hợp pháp cho NLĐ, xác định phần lợi nhuận giữ lại từ sự phân phối này là nguồn quan trọng cho phép DN mở rộng SXKD hoặc đầu tư vào những lĩnh vực kinh doanh mới, sản phẩm mới tạo điều kiện cho DN đạt mức tăng trưởng cao và ổn định” [15]

Hoạt động QLTC trong DN nếu được thực hiện tốt sẽ mang lại những hiệu quả nhất định cho DN và ngược lại

1.2.3 Nguyên tắc của quản lý tài chính trong doanh nghiệp

- Tôn trọng nguyên tắc hạch toán kinh doanh

Đây là nguyên tắc quan trọng nhất quyết định sự tồn vong của DN trong nền kinh tế thị trường Nguyên tắc này, tuy là khá đơn giản nhưng rất khó để thực hiện, đó là DN cần đảm bảo doanh thu cao hơn chi phí và có lợi nhuận

- Giữ chữ “tín”

“Trong bất kỳ hoạt động nào đặc biệt là trong kinh doanh và trong hoạt động tài chính, chữ “tín” là vô cùng quan trọng đối với mỗi DN Doanh nghiệp muốn phát triển lâu dài và ổn định thì phải luôn luôn tạo dựng và củng

cố niềm tin của các đối tác như NN, đối tác, nhà cung cấp, khách hàng… Đặc biệt phải đảm bảo thực hiện tốt và đầy đủ các nghĩa vụ đối với NN, luôn tôn trọng và đảm bảo các điều kiện hợp đồng, cam kết kinh doanh và giữ vững uy tín của DN trên thị trường” [3]

- Nguyên tắc an toàn và hiệu quả

“Đối với hoạt động quản lý nói chung và hoạt động QLTC nói riêng, các nhà quản lý luôn phải đứng trước những phương án lựa chọn Phương án này có thể đưa lại những hiệu quả không cao nhưng mức độ rủi ro nhỏ, phương án kia đem lại hiệu quả cao nhưng lại phải đối mặt với rủi ro lớn” [3] Bởi vậy các nhà QLTC cần cân nhắc kỹ trước mọi quyết định và các quyết định phải luôn đảm bảo cho DN đạt mức lợi nhuận cao và ổn định nhất Quá trình QLTC không chỉ bao gồm việc phân tích thực trạng để đưa ra đánh giá

của nhà quản trị DN mà còn giúp DN dự báo trước hoạt động SXKD trong tương lại để có chiến lược kinh doanh phù hợp

1.2.4 Nội dung cơ bản về quản lý tài chính trong doanh nghiệp

a) Công tác lập kế hoạch tài chính

Lập kế hoạch tài chính là khâu đầu tiên và có ý nghĩa quyết định đến toàn bộ các khâu khác trong quá trình QLTC của DN Quy trình lập kế hoạch tài chính của DN được thực hiện theo 5 bước như sau:

Bước 1: Nghiên cứu và dự báo môi trường

“Trước tiên DN tiến hành nghiên cứu các nhân tố tác động trực tiếp và gián tiếp đến sự phát triển của hoạt động tài chính trong DN Để xây dựng kế hoạch tài chính, các nhà quản lý phải nghiên cứu môi trường bên ngoài để xác định được các cơ hội, thách thức hiện có và tiềm ẩn ảnh hưởng đến hoạt động tài chính của DN” [15]

Bước 3: Xây dựng các phương án thực hiện mục tiêu

“Căn cứ vào tình hình thực tế, các nhà QLTC xây dựng các phương án

để thực hiện các mục tiêu này Các phương án phải được xây dựng dựa trên

cơ sở khoa học, thực tiễn và chỉ những phương án triển vọng nhất mới được đưa ra phân tích” [15]

Bước 5: Lựa chọn phương án tối ưu

Sau khi đánh giá các phương án, phương án tối ưu sẽ được lựa chọn Phương án này sẽ được phổ biến tới những cá nhân, bộ phận có thẩm quyền

và tiến hành phân bổ nguồn nhân lực và tài lực cho việc thực hiện kế hoạch

b) Công tác quản lý tài sản, nguồn vốn

Trong nền kinh tế hàng hóa, các DN kể từ khi mới bắt đầu hình thành đều cần có vốn tiền tệ ban đầu để thực hiện các công việc chuẩn bị đầu tư, đăng ký kinh doanh, xây dựng, mua sắm nhà xưởng, máy móc, thiết bị, Trong quá trình hoạt động, các DN cũng thường xuyên sử dụng vốn tiền tệ để mua sắm tư liệu sản xuất, hàng hóa, dịch vụ, trả lương cho NLĐ, thực hiện các hoạt động thử nghiệm, tạo ra sản phẩm mới, Đáp ứng nhu cầu chi dùng vốn tiền tệ là các khoản thu từ việc đầu tư ban đầu để hình thành DN, thu từ việc bán các hàng hóa, dịch vụ và các khoản thu nhập khác từ hoạt động SXKD của DN Do đó, quản lý tài sản, nguồn vốn là việc quản lý vốn luân chuyển của đơn vị:

- “Quản lý VCĐ: Để quản lý VCĐ một cách có hiệu quả, tổ chức cần thực hiện những nhiệm vụ như là tổ chức phải tiến hành đánh giá lại TSCĐ theo chu kỳ và phải đảm bảo chính xác; dựa vào đặc điểm của TSCĐ và căn

cứ theo khung quy định về từng loại tài sản của Bộ Tài chính để lựa chọn phương án tính khấu hao hợp lý, đảm bảo thu hồi vốn nhanh; sau mỗi kỳ hoạt động, đơn vị sử dụng các tiêu chí để tính toán, đánh giá hiệu quả sử dụng VCĐ” [13] Quá trình luân chuyển của VCĐ dài, giá trị tài sản lớn nên việc quản lý VCĐ đòi hỏi phải rà soát, kiểm tra từng loại tài sản để tránh thất thoát trong khâu quản lý

- “Quản lý VLĐ: Để quản lý VLĐ một cách có hiệu quả thì công tác quản lý VLĐ cần đảm bảo các nội dung thực hiện việc phân tích và tính toán

để xác định một cách chính xác lượng VLĐ cần thiết cho một chu kỳ kinh doanh; khai thác hợp lý các nguồn tài trợ VLĐ; thường xuyên phân tích, đánh giá tình hình và hiệu quả sử dụng VLĐ, tìm hiểu và phát hiện xem VLĐ bị ứ

đọng ở mặt nào, khâu nào để kịp tìm kiếm những biện pháp xử lý hữu hiệu” [13] VLĐ thể hiện tính thanh khoản của DN, khả năng thanh toán trong ngắn hạn nên việc quản lý VLĐ cần phải linh hoạt và phù hợp với quy mô, điều kiện của DN

- “Quản lý vốn đầu tư tài chính: Các hình thức đầu tư tài chính chủ yếu hiện nay mà các DN đang áp dụng là: mua cổ phiếu, trái phiếu hoặc tham gia vào góp vốn liên doanh, liên kết với các DN khác góp phần đảm bảo cho nguồn vốn hoạt động của DN cũng như tăng thu nhập cho DN” [13] Việc huy động vốn nhằm gia tăng nguồn vốn của DN là rất cần thiết, việc quản lý vốn vay, vốn góp phải chặt chẽ, khách quan từ khâu huy động cho đến khâu sử dụng, phân phối nhằm mang lại lợi nhuận cho DN và các bên góp vốn

c) Công tác kiểm tra tài chính

“Kiểm tra là một hoạt động không thể thiếu được với mọi lĩnh vực, trong mọi tổ chức nói chung và lĩnh vực tài chính nói riêng Kiểm tra có ý nghĩa quan trọng, vì tài chính là một vấn đề phức tạp Kiểm tra giúp cho cơ quan quản lý theo dõi việc thực hiện các quyết định được ban hành và giúp cho các đơn vị được ngăn chặn, kịp thời sửa chữa sai sót trong việc thực hiện quyết định” [4]

Qua quá trình tiến hành các cuộc kiểm tra tài chính căn cứ tình hình thực tế để đưa ra các biện pháp nhằm phát hiện những vi phạm từ đó ngăn ngừa và xử lý kịp thời các vi phạm trong hoạt động tài chính Các biện pháp này được thể hiện trong các Báo cáo chuyên đề, Báo cáo công tác Phòng chống tham nhũng theo quí, năm, Báo cáo công tác kiểm tra tài chính nhằm phát huy những kết quả đã đạt được và từng bước khắc phục tồn tại, hạn chế nhằm tăng cường hiệu lực, hiệu quả công tác kiểm tra, giám sát tài chính

Tăng cường công tác phổ biến, giáo dục pháp luật đẩy mạnh tuyên truyền về Luật Thanh tra để tự giác thực hiện tốt các yêu cầu, kiến nghị, quyết định về kiểm tra tài chính Thực hiện công tác kiểm tra tài chính mang lại hiệu quả:

- Nâng cao tinh thần trách nhiệm, tính chủ động sáng tạo trong thực

hiện nghiệp vụ chuyên môn và công tác phối kết hợp, xử lý các tình huống phát sinh trong quá trình thực hiện của các kế toán, kiểm toán, thanh tra viên

- Chấp hành nghiêm chỉnh và thực hiện đúng quy định của pháp luật,

chế độ chính sách của NN về QLTC, sử dụng tiết kiệm, hiệu quả nguồn lực

NN, thực hiện việc công khai, minh bạch trong QLTC góp phần ổn định đơn

vị và hoàn thành tốt nhiệm vụ chuyên môn đƣợc giao

1.2.5 Các chỉ tiêu đánh giá công tác quản lý tài chính trong doanh nghiệp

* Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán

- Khả năng thanh toán hiện hành

Khả năng thanh toán hiện hành là mối quan hệ giữa tài sản ngắn hạn và các khoản nợ ngắn hạn Khả năng thanh toán hiện hành thể hiện mức độ đảm bảo của tài sản ngắn hạn với nợ ngắn hạn

Công thức tính nhƣ sau:

∑NNHTrong đó: HHH: Hệ số khả năng thanh toán hiện hành

TSNH: Tài sản ngắn hạn

∑NNH: Tổng nợ ngắn hạn

- Khả năng thanh toán nhanh

Khả năng thanh toán nhanh cho biết với toàn bộ giá trị còn lại của TSNH sau khi trừ đi hàng tồn kho thì DN có đủ khả năng thanh toán toàn bộ

nợ ngắn hạn hay không

Công thức tính nhƣ sau:

∑NNHTrong đó: HN: Hệ số khả năng thanh toán nhanh

TSNH: Tài sản ngắn hạn

HTK: Hàng tồn kho

Nếu tỷ số 1: Cho thấy DN bảo đảm và thừa khả năng thanh toán nhanh Nếu tỷ số < 1: Cho thấy DN không bảo đảm khả năng thanh toán nhanh

* Nhóm chỉ tiêu về khả năng cân đối vốn

Công thức tính nhƣ sau:

∑NVTrong đó: T: Tỷ suất tự tài trợ

Công thức tính nhƣ sau:

VHTK =

GV

(1.5) HTKbq

Trong đó: VHTK : Vòng quay hàng tồn kho

DTT: Doanh thu thuần

Trong đó: VVLĐ : Vòng quay vốn lưu động

DTT: Doanh thu thuần

DTT: Doanh thu thuần

TSbq: Tài sản bình quân

* Nhóm chỉ tiêu về khả năng sinh lời

- Tỷ suất sinh lời từ vốn chủ sở hữu (ROE)

Mục tiêu hoạt động của DN là tạo ra lợi nhuận ròng cho các chủ nhân của DN đó Doanh lợi VCSH là chỉ tiêu đánh giá mức độ thực hiện mục tiêu này

Công thức tính như sau:

VCSHbq

Trong đó: ROE: Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu

LNST: Lợi nhuận sau thuế

VCSHbq: Vốn chủ sở hữu bình quân

- Tỷ suất sinh lời trên tài sản (ROA)

Tỷ suất sinh lời trên tài sản là chỉ tiêu được hiểu DN sẽ thu được về bao nhiêu đồng LNST trong một kỳ kế toán khi phải bỏ ra một đồng tài sản Một nhà đầu tư khi muốn đầu tư vào một DN họ sẽ xem xét coi đồng tài sản của mình chi ra có hiệu quả hay không và nếu DN nào hiệu quả thì họ sẽ lựa chọn

để đầu tư vào DN đó

Công thức tính như sau:

∑TSbq Trong đó: ROA: Hệ số nợ

LNST: Lợi nhuận sau thuế

∑TSbq: Tổng tài sản bình quân

1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài chính trong doanh nghiệp

1.3.1 Các nhân tố khách quan

* Chính sách của NN

- Chính sách thuế: Các DN sẽ căn cứ vào các chính sách thuế của NN

để đưa ra các quyết định QLTC như tiếp tục đầu tư vào các dự án nào, kinh doanh mua bán loại hàng hóa gì, vào thời điểm nào,… để có thể tận dụng được những ưu đãi cao nhất trong chính sách thuế của NN, tiết kiệm chi phí thuế cho DN

- “Chính sách tiền tệ: Giúp các DN tăng trưởng kinh tế đây là mục tiêu hàng đầu và quan trọng nhất đối với mỗi quốc gia Bởi vậy, chính sách tiền

tệ phải nhằm vào mục tiêu tăng trưởng kinh tế thông qua việc tăng hay giảm khối tiền tệ thích hợp và chính sách tài chính tiền tệ giúp ổn định giá cả, giúp cho NN hoạch định được phương hướng phát triển kinh tế một cách có hiệu quả hơn, vì nó loại trừ được sự biến động của giá cả” [9]

- Các chính sách khác: Các chính sách kinh tế của NN trong từng giai đoạn, thời kỳ như chính sách hỗ trợ tín dụng, chính sách khuyến khích xuất khẩu,… cũng có tác động rất lớn đến các quyết định tài chính của DN

* Hệ thống tài chính

Trong quá trình hoạt động, DN có lúc tạm thời thặng dư nhưng cũng có lúc tạm thời thiếu hụt vốn Chính vì vậy tùy theo qui mô của DN và trình độ phát triển của hệ thống tài chính quốc gia mà các nhà quản lý đưa ra các quyết định về tài chính cho phù hợp nhằm đạt mục tiêu đề ra trong từng giai đoạn

* Bối cảnh thị trường chung

Trong quá trình hoạt động, DN không thể tách khỏi thị trường, thị trường là nơi cung cấp các yếu tố đầu vào cho DN cũng đồng thời là nơi tiêu thụ sản phẩm đầu ra của DN Chính vì vậy công tác QLTC DN cũng luôn phải được đặt trong những điều kiện thị trường cụ thể Khi thị trường chung

có nhiều biến động, như trong đợt khủng hoảng kinh tế toàn cầu vừa qua, công tác QLTC cũng cần có những điều chỉnh cho phù hợp, có như vậy mới

có thể giúp DN tồn tại và phát triển

1.3.2 Các nhân tố chủ quan

* Các hoạt động SXKD của DN

Mỗi loại hình SXKD có những đặc điểm khác nhau về chu kỳ sản xuất, thị trường tiêu thụ,… nên cần có các quản lý về mặt tài chính khác nhau Doanh nghiệp có hoạt động SXKD thuộc lĩnh vực công nghiệp thì cần chú trọng đến việc đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động SXKD, quản lý chi phí, giá thành sản phẩm, từ đó quyết định mức giá bán trên thị trường cho phù hợp do lĩnh vực này có chu kỳ sản xuất ngắn, vốn sản phẩm dở dang không nhiều, việc sản xuất và tiêu thụ sản phẩm được tiến hành thường xuyên, liên tục Nếu

DN tham gia vào ngành nông nghiệp thì đặc điểm của ngành này là có độ rủi

ro cao, hiệu quả tiền vốn bỏ ra không ổn định như các ngành kinh tế khác, một số TSCĐ của DN như cây, con,… có thể tăng giá sau quá trình sử dụng, điều này đòi hỏi chính sách quản lý TSCĐ phải có những điểm đặc thù riêng

* Trình độ và năng lực của bộ máy QLTC

Công tác QLTC có thực sự hiệu quả hay không chịu sự ảnh hướng rất lớn của trình độ, năng lực và phẩm chất của bộ máy QLTC Bộ máy QLTC có trình độ chuyên môn vững vàng, có kiến thức về kinh tế vi mô, vĩ mô sẽ giúp cho DN có được những quyết định tài chính chính xác trong những điều kiện

cụ thể, nhằm mang lại lợi ích tối đa cho DN

* Trình độ quản lý và sử dụng nguồn vốn

“Việc nâng cao hiệu quả hoạt động và sử dụng các nguồn vốn trong DN

là một trong những yếu tố làm tăng hiệu quả QLTC trong DN Việc đảm bảo đầy đủ, kịp thời và sử dụng có hiệu quả vốn sẽ là nhân tố quan trọng tác động đến hiệu quả kinh doanh của DN” [8]

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH

TẠI CÔNG TY TNHH MTV ĐÓNG TÀU HỒNG HÀ

2.1 Khái quát chung về Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty

Công ty TNHH Một thành viên Đóng tàu Hồng Hà (Nhà máy Z173) trực thuộc Tổng cục Công nghiệp quốc phòng, Bộ Quốc phòng được thành lập ngày 30/10/1965 Tại cảng Phà Đen thuộc huyện Gia Lâm, Thủ đô Hà Nội thực hiện chỉ thị của Tổng cục Hậu cần Những ngày đầu thành lập, tuy quân

số ít, cơ sở vật chất nghèo nàn, nhưng chỉ trong 3 năm, Ban ca nô đã sản xuất hàng trăm phương tiện để trang bị cho các Quân khu, Quân chủng và các Tổng cục

Trong điều kiện chiến tranh gian khổ, cơ sở vật chất còn nhiều thiếu thốn; địa bàn hoạt động của đơn vị rộng, phải sơ tán nhiều địa điểm để tránh bom đạn của đế quốc Mỹ, tuy nhiên lớp lớp thế hệ CBCNV Công ty luôn giữ vững quyết tâm, tích cực hưởng ứng phong trào thi đua “Quyết tâm đánh thắng giặc Mỹ xâm lược”; vừa xây dựng, vừa tổ chức sản xuất và phục vụ chiến đấu, đáp ứng kịp thời yêu cầu nhiệm vụ Với các khẩu hiệu hành động

và phong trào thi đua như: “mỗi người làm việc bằng hai”; “tất cả vì Miền Nam ruột thịt”, Công ty đã nghiên cứu, sản xuất, sửa chữa hàng trăm ca nô, sà lan, phương tiện vận tải thủy; hoán cải hàng chục ca nô rà phá thủy lôi để làm nhiệm vụ khai thông các tuyến đường sông, cửa biển, cải tiến nhiều xe Zin

130 thành xe phao vượt sông, xe thùng thành xe tec chở dầu; xe AM có lắp cuộn từ trường để kích nổ bom nổ chậm và nhiều mặt hàng phục vụ Quân đội Sức lực và trí tuệ của CBCNV Công ty đã góp phần quan trọng cùng quân và dân cả nước làm nên cuộc đại thắng lịch sử mùa xuân năm 1975, giải phóng Miền Nam, thống nhất đất nước

Thời kỳ đầu thành lập, Công ty có quy mô nhỏ, có nhiệm vụ chính là sửa chữa các tàu sông phục vụ nhiệm vụ quốc phòng Trải qua quá trình xây

dựng và phát triển, Công ty không ngừng lớn mạnh cả về quy mô, năng lực công nghệ và trình độ nguồn nhân lực Năm 2014, Công ty đã chủ động đề xuất với Chính phủ và Bộ Quốc phòng cho triển khai đóng mới 04 tuần tiễu

400 tấn và 02 tàu vận tải đa năng tiếp dầu trên biển cho Cảnh sát biển và Hải quân theo chương trình Nghị quyết 72 của Quốc hội, với yêu cầu tiến độ gấp rút, khẩn trương (phải hoàn thành trong năm 2015) Đến nay, Công ty đã đóng mới thành công các loại tàu biển hiện đại có công nghệ cao, kỹ thuật phức tạp phục vụ quân đội làm nhiệm vụ bảo vệ vùng biển đảo của Tổ quốc, các tàu cho các thành phần kinh tế trong nước và xuất khẩu

2.1.2 Cơ cấu tổ chức của Công ty

(Nguồn: Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà)

Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH MTV

Phó GĐ Kỹ thuật

Xí nghiệp Vỏ

tàu

Xí nghiệp Động lực

Xí nghiệp Cơ điện

Phân xưởng Mộc sơn

Phân xưởng

Vũ khí

Chủ tịch

Phó GĐ hành chính

- Kiểm soát viên

- Đơn vị trực thuộc gồm:

+ 10 phòng: Kế hoạch, TC-KT, Kỹ thuật, Thiết kế công nghệ, Sản xuất, Kiểm tra chất lượng sản phẩm, Tổ chức - Lao động, Vật tư, Hành chính - Hậu cần, Chính trị

+ 01 ban: An toàn

+ 03 Xí nghiệp: Vỏ tàu, Cơ điện, Động lực

+ 02 Phân xưởng: Mộ sơn, Vũ khí - Khí tài

Ngành nghề kinh doanh tại Công ty

- Đóng tàu và cấu kiện nổi;

- Đóng thuyền, xuồng thể thao và giải trí;

- Sửa chữa và bảo dưỡng các phương tiện vận tải;

- Sản xuất cấu kiện kiện kim loại;

- Kinh doanh xuất nhập khẩu tàu thuyền, mua bán các vật tư, máy móc thiết bị phục vụ ngành hàng hải

2.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty

Trong giai đoạn 2018-2022, mặc dù có những biến động lớn trên thị trường, nhưng Công ty vẫn duy trì được tốc độ tăng trưởng đều và vượt kế hoạch đã đặt ra Các sản phẩm của Công ty đáp ứng tối đa về nhu cầu của khách hàng nên doanh thu của Công ty tăng Với tầm nhìn chiến lược và khả năng đáp ứng nguồn cầu nên Công ty không bị hao tốn những chi phí dư thừa giúp cho Công ty sử dụng nguồn cung đúng mục đích tăng lợi nhuận

Bảng 2.1 cho thấy, giai đoạn 2018-2022, doanh thu của Công ty có xu hướng tăng lên, chi phí tương ứng cũng biến động tăng Tổng doanh thu năm

2018 là 994.921 triệu đồng, năm 2019 tổng doanh thu của Công ty là 1.072.959 triệu đồng, tăng 7,84% so với năm 2018 Năm 2020, Công ty với

tổng doanh thu là 1.138.286 triệu đồng, tăng 6,09% so với năm 2019

Bảng 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà giai đoạn 2018-2022

1 Tổng

doanh thu

Triệu đồng 994.921 1.072.959 1.138.286 1.187.428 1.247.896 78.038 7,84 65.327 6,09 49.142 4,32 60.468 5,09

2 Tổng chi

phí

Triệu đồng 970.064 1.068.992 1.130.363 1.169.862 1.223.102 98.928 10,20 61.371 5,74 39.499 3,49 53.240 4,55

Người

(Nguồn: Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà)

Biểu đồ 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà

Năm 2021, tổng doanh thu đạt 1.187.428 triệu đồng, tăng 4,32% so với năm 2020 Đến năm 2022, tổng doanh thu của Công ty là 1.247.896 triệu đồng, tăng 5,09% so với năm 2021

Tổng chi phí năm 2018 là 970.064 triệu đồng, năm 2019 đạt 1.068.992 triệu đồng, năm 2020 là 1.130.363 triệu đồng, năm 2021-2022 tổng chi phí lần lượt là 1.169.862 triệu đồng và 1.223.102 triệu đồng

Lợi nhuận trước thuế trong giai đoạn 2018-2019 bị giảm Năm 2018, lợi nhuận trước thuế là 24.856 triệu đồng, năm 2019, lợi nhuận trước thuế là 3.966 triệu đồng, giảm 84,04% so với năm 2018 Con số này thể hiện sự giảm

đi đáng kể trong hoạt động SXKD của Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng

Hà năm 2019, do công cụ phục vụ sản xuất còn yếu kém, nhiều mặt hàng cạnh tranh xuất hiện, tiêu hao chủ yếu dựa trên sức lao động Giai đoạn 2019-

2022, tổng doanh thu, chi phí và lợi nhuận của Công ty có biến động tăng là

do từ cuối năm 2019 được sự quan tâm của Thủ trưởng và các cơ quan Bộ Quốc phòng, Bộ Tư lệnh Bộ đội Biên phòng, Công ty rất vinh dự là đơn vị được tin tưởng lựa chọn thi công đóng mới dự án tàu tuần tra cao tốc BP18 cho Bộ Tư lệnh Bộ đội Biên phòng bằng nguồn vốn vay ưu đãi của Chính phủ

Ấn Độ Theo đó, 05 tàu được đóng mới tại Công ty L&T của Ấn Độ; 7 tàu

0 200000

đóng mới tại Công ty Đóng tàu Hồng Hà Điều này làm cho thu nhập bình quân của lao động Công ty tăng lên, năm 2022 đạt bình quân 9,8 triệu đồng/lao động

Biểu đồ 2.2: Thu nhập bình quân lao động của Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà

Năm 2018 thu nhập bình quân một lao động tại Công ty là 8,5 triệu đồng/người, năm 2019 thu nhập này tăng thêm 1,76% so với năm 2018, năm 2020-2021 thu nhập bình quân lao động đạt lần lượt là 9,1 triệu đồng/người

và 9,5 triệu đồng/người, tăng tương ứng là 5,2% và 4,4% so với năm liền kề Tới năm 2022, thu nhập bình quân một lao động của Công ty đạt 9,8 triệu đồng/người, với mức thu nhập này đảm bảo cuộc sống CBCNV của Công ty

Biểu đồ 2.3: Lao động bình quân của Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà

Lao động bình quân tại Công ty năm 2018 với 702 người, năm 2019

-2020 Công ty có 725 người, tăng 3,28% so với năm 2018 Năm 2021-2022, Công ty có lần lượt là 750 lao động và 759 lao động, tăng tương ứng 3,45%

và 1,2% so với năm liền kề

2.2 Thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà giai đoạn 2018-2022

2.2.1 Tổ chức bộ máy quản lý tài chính tại Công ty

(Nguồn: Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà)

Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà

Hiện tại, toàn bộ công tác kế toán tài chính của Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà được thực hiện tại Phòng TC-KT đảm nhiệm Phòng TC-

KT có nhiệm vụ theo dõi ghi chép, quản lý các công việc tài chính hàng ngày của Công ty Đồng thời, Phòng TC-KT cũng là bộ phận lập các báo cáo tài chính, các kế hoạch tài chính để trình bày Ban lãnh đạo xem xét Việc đưa ra các quyết định về QLTC thuộc thẩm quyền của Ban lãnh đạo

Để có thể thực hiện được chức năng dự báo và hoạch định công tác QLTC cho Công ty thì Công ty hình thành một bộ phận chuyên biệt, đảm nhận chức năng quan trọng này và cần có một người chịu trách nhiệm hoàn toàn các quyết định liên quan đến hoạt động QLTC của Công ty Việc tách bạch chức năng và nhiệm vụ của hai bộ phận Kế toán và Tài chính không những giúp Công ty có thể tổ chức bộ máy QLTC chuyên nghiệp hơn mà còn

Trưởng phòng

Thủ quỹ

Kế toán thuế

Kế toán chi phí

Kế toán tiền

lương

giúp cho Công ty có thể phân cấp và phân quyền hoạt động QLTC hiệu quả hơn và thuận lợi hơn cho hoạt động kiểm tra, kiểm soát tài chính của Công ty Phòng TC-KT được trang bị đầy đủ các trang thiết bị và máy móc phục vụ cho mọi hoạt động tác nghiệp của Phòng Ngoài ra, theo đề xuất của phòng, Ban giám đốc Công ty luôn thường xuyên quan tâm và đầu tư vào các phần mềm chuyên dụng, giúp công việc của Phòng thuận lợi và chuyên nghiệp hơn Bên cạnh đó, việc phân chia trách nhiệm và lĩnh vực cho từng nhân viên trong Phòng giúp cho công việc được chuyên môn hóa, là một trong những yếu tố giúp cho hoạt động kế toán và tài chính của Công ty đạt được hiệu quả và chất lượng cần thiết Công ty hoàn thành tốt những nhiệm vụ liên quan đến hoạt động kế toán như tổng hợp chi phí, tính giá thành sản phẩm hay nghiệp vụ kế

toán thuế,

2.2.2 Công tác lập kế hoạch tài chính tại Công ty

Lập kế hoạch tài chính là một trong những nhiệm vụ đóng vai trò quan trọng và là cơ sở để Công ty tiến hành các quyết định tài chính chuẩn xác và khoa học Dựa trên cơ sở phân tích môi trường, điều kiện của hoạt động tài chính và những cơ hội cũng như thách thức phải đối mặt, Công ty tiến hành xây dựng và lập kế hoạch tài chính cho những năm sau đó Phòng TC-KT là

bộ phận có trách nhiệm về việc phân tích tình hình tài chính và lập các kế hoạch tài chính cho Công ty Dựa vào các thông tin kế toán được tổng hợp và

xử lý, các tỷ số tài chính được tính toán, tổng hợp thành báo cáo định kỳ theo quy định Phòng TC-KT xây dựng chỉ tiêu kế hoạch này dựa trên các kế hoạch SXKD của Công ty đã được thông qua Sau khi kế hoạch đã được thông qua, Phòng TC-KT sẽ phối hợp với các phòng ban chức năng khác để thể chế hóa kế hoạch, giao khoán chỉ tiêu cho các bộ phận liên quan

Hiện nay, kế hoạch tài chính của Công ty được xây dựng dựa trên:

- Kế hoạch mục tiêu trong năm của Công ty;

- Các phân tích, so sánh, đánh giá về từng nguồn huy động vốn;

- Kế hoạch hoạt động SXKD của Công ty;

- Nắm bắt được sự tiến bộ và quá trình áp dụng khoa học công nghệ vào hoạt động SXKD của Công ty;

- Phân tích sự biến động của thị trường, chẳng hạn như đánh giá về thị trường tiêu thụ sản phẩm, thị trường tài chính, thị trường tiền tệ;

- Các mục tiêu đầu tư cụ thể trong từng thời kỳ

Dựa trên việc phân tích và đánh giá những yếu tố trên, quá trình lập kế hoạch tài chính của Công ty được tiến hành cụ thể theo trình tự sau:

- Bước 1: Nghiên cứu và dự báo môi trường Nhiệm vụ của bước này là phân tích môi trường bên ngoài để tìm hiểu những cơ hội và thách thức đối với Công ty Đồng thời, việc phân tích môi trường bên trong giúp Công ty nhận thức được những điểm mạnh và điểm yếu của mình, từ đó xây dựng các chiến lược phù hợp Cụ thể, bộ phận tài chính của Phòng TC-KT của Công ty

đã tiến hành phân tích thực trạng của Công ty trong những năm gần đây, thấy được những bất cập và tìm biện pháp khắc phục, làm cơ sở cho việc hoạch định tài chính trong giai đoạn tiếp theo

- Bước 2: Xác định mục tiêu QLTC Sau khi tiến hành phân tích tình hình tài chính trong những năm trước đó, Ban lãnh đạo Công ty thống nhất mục tiêu hoạt động của năm

- Bước 3: Sau khi xác định được mục tiêu, Ban giám đốc sẽ đưa ra các phương án để có thể thực hiện mục tiêu

- Bước 4: Trong các phương án đưa ra để thực hiện mục tiêu, phụ trách tài chính và Ban lãnh đạo tiến hành phân tích nhằm lựa chọn phương án tối ưu

Bảng 2.2: Kết quả thực hiện kế hoạch tài chính của Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà giai đoạn 2018-2022

(ĐVT: Triệu đồng)

Chỉ tiêu

Kế hoạch

Thực hiện

TH/KH (%)

Kế hoạch

Thực hiện

TH/KH (%)

Kế hoạch

Thực hiện

TH/KH (%)

Kế hoạch

Thực hiện

TH/KH (%)

Kế hoạch

Thực hiện

TH/KH (%)

Doanh thu 992.100 994.921 100,28 1.050.450 1.072.959 102,14 1.120.000 1.138.286 101,63 1.150.250 1.187.428 103,23 1.225.159 1.247.896 101,86 Lợi nhuận sau

thuế 18.500 19.726 106,63 2.990 3.010 100,67 6.150 6.226 101,24 12.970 13.769 106,16 17.568 19.001 108,16 Tổng tài sản 1.420.500 1.433.346 100,90 1.035.000 1.054.782 101,91 1.025.000 1.049.376 102,38 1.185.000 1.219.225 102,89 1.205.142 1.229.962 102,06 Vốn chủ sở hữu 450.950 463.017 102,68 430.950 456.531 105,94 520.150 541.142 104,04 575.000 585.325 101,80 600.176 632.605 105,40 ROE (%) 4,10 4,26 103,85 0,69 0,66 95,03 1,18 1,15 97,31 2,26 2,35 104,29 2,93 3,00 102,61 ROA (%) 1,30 1,38 105,67 0,29 0,29 98,78 0,60 0,59 98,88 1,09 1,13 103,18 1,46 1,54 105,97

(Nguồn: Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà)

Kế hoạch tài chính các năm 2018-2022 và kết quả thực hiện kế hoạch tài chính được thể hiện qua dữ liệu bảng 2.2 như sau: doanh thu trong năm

2018 thực hiện tăng 0,28% so với kế hoạch được lập, chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế thực hiện tăng 6,63% so với kế hoạch Chỉ tiêu doanh thu và lợi nhuận sau thuế năm 2018 thực hiện tăng so với kế hoạch nên các chỉ tiêu liên quan đến tỷ suất lợi nhuận của Công ty cũng có biến động tăng Chỉ tiêu ROE và ROA của Công ty trong năm 2018 tăng lần lượt là 3,85% và 5,67% so với năm kế hoạch Năm 2019 với doanh thu thực hiện tăng 2,14% so với doanh thu kế hoạch, chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế thực hiện tăng 0,67% so với kế hoạch, điều này làm cho tỷ lệ ROE và ROA của Công ty trong năm 2019 giảm đi so với kế hoạch là 4,97% và 1,22% Doanh thu trong năm 2020 thực hiện tăng 1,63% so với kế hoạch được lập, chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế thực hiện tăng 1,24% so với kế hoạch Chỉ tiêu doanh thu và lợi nhuận sau thuế năm 2020 thực hiện tăng so với kế hoạch nên các chỉ tiêu liên quan đến tỷ suất lợi nhuận của Công ty cũng có biến động tăng Chỉ tiêu ROE và ROA của Công ty trong năm 2020 tăng lần lượt là 2,69% và 1,12% so với năm kế hoạch Năm 2021 với doanh thu thực hiện tăng 3,23% so với doanh thu kế hoạch, chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế thực hiện tăng 6,16% so với kế hoạch, điều này làm cho tỷ lệ ROE và ROA của Công ty trong năm 2021 tăng lên so với

kế hoạch là 4,29% và 3,18% Năm 2022 với doanh thu thực hiện tăng 1,86%

so với doanh thu kế hoạch, chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế thực hiện tăng 8,16%

so với kế hoạch, điều này làm cho tỷ lệ ROE và ROA của Công ty trong năm

2021 tăng lên so với kế hoạch là 2,16% và 5,97% Công tác dự báo và lập kế hoạch tài chính của Công ty trong các năm 2018-2022 là tương đối tốt Tất cả các chỉ tiêu mà Công ty dự báo như doanh thu, lợi nhuận sau thuế, tổng tài sản, vốn chủ sở hữu đều thực hiện tốt hơn so với kế hoạch trước đó Điều này thể hiện công tác dự báo và lập kế hoạch tài chính của bộ máy QLTC hiện tại Công ty khá tốt, khả năng thực hiện đều đạt hơn so với kế hoạch đã lập

2.2.3 Công tác quản lý tài sản, nguồn vốn tại Công ty

a) Công tác quản lý tài sản

* Đối với việc quản lý VCĐ:

Công ty TNHH MTV đóng tàu Hồng Hà do đặc thù là Công ty hoạt động trong lĩnh vực đóng tàu nên đa phần TSCĐ sẽ có giá trị cao, Công ty đầu tư, mua sắm TSCĐ bao gồm các trang thiết bị, máy móc, thiết bị phục vụ cho công tác sản xuất Trong hoạt động quản lý VCĐ, Công ty đã thực hiện:

- Đánh giá và đánh giá lại TSCĐ một cách thường xuyên, liên tục và chính xác

- Lựa chọn các phương pháp khấu hao thích hợp để vừa đảm bảo thu hồi vốn nhanh, bảo toàn được vốn lại ít gây ra những biến động lớn trong giá thành và giá bán sản phẩm

Vào ngày 31/12 hàng năm, các phòng ban bộ phận trong Công ty tiến hành kiểm kê TSCĐ tại đơn vị mình và gửi kết quả theo mẫu quy định của Công ty về Phòng TC-KT Phòng TC-KT có nhiệm vụ kiểm tra đối chiếu các phiếu kết quả với sổ sách kế toán và lập sổ TSCĐ bàn giao cho từng đơn vị

Các cá nhân trong Công ty không được tự ý sử dụng TSCĐ của Công ty vào mục đích cá nhân riêng; không được tự ý di chuyển TSCĐ từ bộ phận phòng ban này sang bộ phận phòng ban khác mà chưa có sự đồng ý của Giám đốc Việc di chuyển, điều chuyển TSCĐ giữa phòng ban này sang phòng ban khác hoặc giữa các đơn vị phải được Giám đốc ra quyết định căn cứ trên yêu cầu của hoạt động SXKD

Về việc sửa chữa TSCĐ: Trưởng các phòng và các đội xây dựng chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty về việc sử dụng có hiệu quả và bảo đảm

an toàn cho các TSCĐ trong phạm vi quyền hạn quản lý, sử dụng của mình Khi phát hiện TSCĐ bị hư hỏng, Trưởng các đơn vị lập Hồ sơ đề nghị sửa chữa TSCĐ về Công ty Căn cứ vào tình trạng hư hỏng của tài sản, Giám đốc

sẽ quyết định việc sửa chữa Hồ sơ gồm: Giấy đề nghị sửa chữa TSCĐ; Biên bản kiểm tra tình trạng TSCĐ; Báo giá của các thiết bị, vật tư thay thế