Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt Động cho vay tại ngân hàng công thương việt nam chi nhánh hai bà trưng

Tuy số lượng các nghiên cứu về hoàn thiện phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng rất nhiều, nhưng không có nhiều nghiên cứu được thực hiện với

Mục tiêu nghiên cứu

Tổng hợp và hệ thống những nội dung cơ bản về hoạt động tín dụng của ngân hàng và phân tích tài chính DN Bao gồm lý thuyết về hoạt động cho vay, thông tin dùng trong phân tích TCDN, phương pháp, nội dung phân tích và tầm quan trọng của công tác đánh giá tài chính KH trong việc cấp tín dụng tại NH Đánh giá, nhận xét thực tế hoạt động tại chi nhánh, chỉ ra những điểm tốt cần phát huy và những hạn chế cần khắc phục của việc PTTC KHDN tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Hai Bà Trưng

2 Đề xuất những biện pháp Vietinbank Hai Bà Trưng có thể làm để hoàn thiện và tăng tính hiệu quả của hoạt động đánh giá tình hình tài chính KH trước khi cấp tín dụng và trong suốt thời gian vay của khách hàng.

Phạm vi và đối tượng nghiên cứu

Khoá luận sẽ tập trung và đối tượng nghiên cứu là hoạt động phân tích tài chính

KH doanh nghiệp trong thẩm định trước khoản vay và theo dõi sau khi giải ngân tại Ngân hàngTMCP Công thương Việt Nam - CN Hai Bà Trưng

Phạm vi mà khoá luận nghiên cứu: lý thuyết và thực tế đang diễn ra của công tác PTTC DN trong hoạt động tín dụng của NHCT - chi nhánh Hai Bà Trưng Tìm hiểu các quy chế, quy định của NHNN, chế độ và phương pháp kế toán DN, các văn bản hướng dẫn, quy trình của việc cho vay khách hàng doanh nghiệp đang được áp dụng tại hệ thống NHCT và đặc biệt là CN Hai Bà Trưng Nghiên cứu các hồ sơ vay vốn của khách hàng doanh nghiệp, tờ trình đề xuất cấp tín dụng trong khoảng thời gian một năm gần nhất.

Phương pháp nghiên cứu

Dữ liệu sơ cấp: Khảo sát, phỏng vấn lãnh đạo, cán bộ tín dụng phòng KHDN, thu thập thông tin từ kho dữ liệu của phòng KHDN Lớn Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam - chi nhánh Hai Bà Trưng

Dữ liệu thứ cấp: Hồ sơ, tờ trình xin cấp giới hạn tín dụng từ Phòng KHDN Lớn, Ngân hàng Công thương – CN Hai Bà Trưng

Từ các thông tín, dữ liệu thu thập được, sử dụng phối hợp các phương pháp so sánh, đối chiếu, phương pháp phân tích, đánh giá từ đó rút ra kết luận về chất lượng công tác phân tích báo cáo tài chính tại chi nhánh.

Tổng quan nghiên cứu

Cho đến nay, đã có rất nhiều tác giả thực hiện nghiên cứu về hoạt động phân tích tài chính KH doanh nghiệp trong dịch vụ tín dụng tại các NHTM Các nghiên cứu làm rõ được mặt tốt, mặt chưa tốt của hoạt động PTTC DN trong các NH, CN khác nhau Các tác giả cũng đưa ra quan điểm, biện pháp nâng cao hiệu quả của công

3 tác PTTC DN để giúp hoạt động cho vay tại ngân hàng tốt hơn Một vài nghiên cứu có thể kể đến:

Hà Thị Tuyết Nhung (2015) đã khái quát được các vấn đề chung về PTTC KHDN phục vụ việc cho vay vốn trong NHTM Tác giả cũng đánh giá được thực trạng công tác PTTC khách hàng DN trong hoạt động tín dụng tại HDBank – CN Đà Nẵng dựa trên các tiêu chí đã xây dựng Và từ đó đề xuất những giải pháp cho công tác này giúp hoạt động tín dụng của CN hiệu quả và an toàn hơn

Nghiên cứu “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại ngân hàng TMCP xuất nhập khẩu Việt Nam - CN Vinh” của Nguyễn Thị Trang (2015) đã làm rõ tẩm ảnh hưởng của việc PTTC KHDN trong hoạt động cho vay Nêu ra được điểm mạnh, yếu trong quy trình đánh giá tài chính KH của NH TMCP Xuất nhập khẩu VN - CN Vinh và đưa ra những giải pháp, kiến nghị đối với CN Vinh nói riêng và NH TMCP Xuất nhập khẩu VN nói chung để công tác PTTC phục vụ hoạt động tín dụng hoàn thiện hơn

Dương Cẩm Hà (2017) đã chỉ ra trong nghiên cứu “Phân tích tài chính khách hàng phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam” rằng việc phân tích thực trạng tài chính KH đúng với thực tế sẽ giúp ngân hàng ra quyết định cấp tín dụng đúng đắn, nâng cao chất lượng khoản vay, giảm bớt rủi ro Tác giả cũng đưa ra các giải pháp về mặt tổ chức, số liệu, phương pháp và nội dung để cải thiện chất lượng hoạt động PTTC khách hàng doanh nghiệp tại NHCT

Trong nghiên cứu “Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp khách hàng tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - chi nhánh Bắc Giang” của Nguyễn Thị Hải Yến (2017), tác giả đã hệ thống được những lý thuyết cơ bản về phân tích tài chính DN, nêu ra được sự cần thiết của dịch vụ cấp tín dụng trong NHTM, quá trình cấp tín dụng của NHTM nói chung Nghiên cứu cũng nêu ra được thực trạng của công tác phân tích tài chính tại đơn vị nghiên cứu đồng thời đề xuất các giải pháp để hoàn thiện phương pháp, nội dung và quy trình phân tích phù hợp với từng phân khúc khách hàng khác nhau

Nguyễn Khánh Phương (2019), trong luận văn “Hoàn thiện phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của Ngân hàng cổ phần Đầu tư và

Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Hoàn Kiếm” đã nói lên quan điểm của mình về hoạt động tín dụng của NH thương mại và sự cần thiết của công tác PTTC trong quy trình cho vay Tác giả cũng nêu lên được thực trạng của công tác PTTC KHDN tại NH TMCP Đầu tư và Phát triển VN - CN Hoàn Kiếm và đưa ra các giải pháp về cơ sở dữ liệu, phương pháp, quy định và nội dung phân tích đề hoàn thiện quy trình phân tích tài chính KHDN giúp nâng cao chất lượng của hoạt động cho vay tại chi nhánh

Tuy số lượng các nghiên cứu về hoàn thiện phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng rất nhiều, nhưng không có nhiều nghiên cứu được thực hiện với đối tượng nghiên cứu là hoạt động Phân tích tài chính KHDN của NH TMCP Công thương Việt Nam – CN Hai Bà Trưng, đặc biệt là các nghiên cứu trong những năm gần đây Vì lý do đó, nghiên cứu này sẽ trình bày những khía cạnh mới về tình hình thực tế của hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp tại chi nhánh và đưa ra những đề xuất giúp công tác ngày một hoàn thiện hơn.

Kết cấu của luận văn

Chương 1: Cơ sở lý thuyết về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của NHTM

Chương 2 Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng TMCP Công thương VN - CN Hai Bà Trưng

Chương 3 Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng TMCP Công thương VN - CN Hai Bà Trưng

CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG

Hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại

Ngân hàng thương mại là một tổ chức tài chính hoạt động vì mục tiêu lợi nhuận, thông qua việc kinh doanh từ việc huy động vốn từ nền kinh tế, chủ yếu tới từ khoản vốn ngắn hạn (Tô Kim Ngọc & Nguyễn Thanh Nhàn, 2018) Sản phẩm kinh doanh chủ yếu là việc sử dụng những khoản tiền tệ nên có thể hiểu Ngân hàng thương mại chính là nơi vừa cung cấp tiền vốn và cũng là nơi giúp khách hàng tiêu thụ những đồng vốn Điều này sẽ phát sinh ra các giao dịch giữa khách hàng và ngân hàng, từ đó sẽ tạo ra những hoạt động làm cho ngân hàng tác động ngược lại với khách hàng 1.1.2 Hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại

Theo Điều 4, mục 14 Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH2: “Cấp tín dụng là việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh các ngân hàng và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác” và tại mục 16 Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH2: “Cho vay là hình thức cấp tín dụng, theo đó bên cho vay giao hoặc cam kết giao cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi”

Có thể hiểu: Cho vay là việc một bên (bên cho vay) cung cấp nguồn tài chính cho bên khác (bên đi vay), và bên đi vay có nghĩa vụ hoàn trả tài chính cho bên cho vay trong một thời hạn thỏa thuận và thường kèm theo lãi suất Hoạt động này phát sinh khoản nợ giữa bên đi vay và bên cho vay Trong nền kinh tế thị trường hoạt động cho vay của NHTM rất đa dạng và phong phú với nhiều loại hình tín dụng khác nhau.Việc áp dụng hình thức cho vay nào là tùy thuộc vào đặc điểm kinh tế của đối tượng đi vay nhằm sử dụng và quản lý vốn tín dụng có hiệu quả và phù hợp với sự vận động cũng như đặc điểm kinh tế khác nhau của đối tượng tín dụng

Ta có thể phân loại hoạt động cho vay theo các tiêu chí:

Phân theo mục đích sử dụng vốn: Cho vay phục vụ sản xuất kinh doanh công thương nghiệp, Cho vay kinh doanh xuất nhập khẩu, Cho vay sản xuất nông nghiệp, Cho vay mua bán bất động sản, Cho vay tiêu dùng cá nhân

Phân loại theo thời hạn tín dụng: Cho vay ngắn hạn: là loại cho vay có thời hạn dưới 1 năm Cho vay trung dài hạn: là loại cho vay có thời hạn trên 1 năm

Phân loại theo mức độ tín nhiệm của khách hàng: Cho vay không có bảo đảm: Là loại cho vay không có tài sản thế chấp, cầm cố, hoặc bảo lãnh của người khác mà chỉ dựa vào uy tín của bản thân khách hàng vay vốn để quyết định cho vay, Cho vay có bảo đảm: là loại cho vay dựa trên cơ sở các bảo đảm cho tiền vay như thế chấp, cầm cố, hoặc bảo lãnh của một bên thứ ba nào khác

Phân loại theo phương thức cho vay: Cho vay từng lần, Cho vay theo hạn mức tín dụng

Phân loại theo phương thức hoàn trả nợ vay: Cho vay trả nợ một lần khi đáo hạn, Cho vay có nhiều kỳ hạn trả nợ, cho vay trả góp, Cho vay trả nợ nhiều lần nhưng không có kỳ hạn trả nợ cụ thể mà tùy theo khả năng của khách hàng để trả nợ bất cứ lúc nào

1.1.2.2 Vai trò hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại Đối với ngân hàng: Hoạt động cho vay là một trong những hoạt động lớn của

Ngân hàng, lãi suất đem về nguồn doanh thu lớn Hiện nay, phần đa doanh thu của các Ngân hàng thương mại là từ hoạt động tín dụng, mà hoạt động cho vay chiếm tỷ trọng lớn Mặt khác, nhờ có hoạt động cho vay, mà các đơn vị kinh tế có thể vay của Ngân hàng để đầu tư cho hoạt động sản xuất kinh doanh, lợi nhuận thu được không những doanh nghiệp đủ tiền trả cho Ngân hàng mà còn có tiền gửi vào Ngân hàng, nghĩa là làm tăng hoạt động huy động vốn của Ngân hàng Mặt khác khi sản xuất kinh doanh phát triển, xã hội phát triển thì các hoạt động dịch vụ của Ngân hàng cũng sẽ phát triển theo Đối với cá nhân, tổ chức kinh tế: Không phải lúc nào các cá nhân và tổ chức kinh tế cũng có sẵn một lượng vốn nhất định để tài trợ cho hoạt động chi tiêu, mua

7 sắm hay duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh Đặc biệt là đối với các trường hợp người có nhu cầu về vốn là những người lao động có thu nhập thấp hoặc các hộ gia đình sản xuất, doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ

Việc thiếu vốn sẽ trở thành gánh nặng kinh tế lớn trong cuộc sống và làm gián đoạn quá trình sản xuất kinh doanh Do đó, tín dụng ra đời với mục tiêu giải quyết

“cơn khát vốn” của các cá nhân và doanh nghiệp Hơn nữa, các tổ chức tín dụng thường tạo điều kiện vay vốn cho bên có nhu cầu với mức lãi suất ưu đãi và thời gian vay có thể ngắn hay dài tùy theo nguyện vọng của bên vay Đối với nền kinh tế: Hoạt động tín dụng góp phần điều hòa dòng vốn trong nền kinh tế Theo đó, vốn sẽ được chuyển từ những đối tượng chưa có nhu cầu sử dụng sang những người đang có nhu cầu về vốn Ngân hàng thương mại với vai trò là một trung gian tài chính đứng ra tập trung phân phối lại tiền tệ, điều hoà cung và cầu vốn cho các doanh nghiệp, đã góp phần điều tiết lại nguồn vốn, tạo điều kiện cho quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp không bị gián đoạn Từ đó giúp đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ hàng hóa, tạo thêm công ăn việc làm cho xã hội tạo khả năng lưu thông vốn nhanh, từ đó thúc đẩy nền kinh tế phát triển và tăng trưởng

Trong trường hợp nền kinh tế không ổn định, chính phủ có thể vay vốn từ các nước phát triển hay tổ chức tín dụng thế giới để ổn định nền kinh tế quốc gia Mặt khác, để kích thích tiêu dùng hay xử lý khó khăn mà các cuộc khủng hoảng kinh tế gây ra, chính phủ cũng có thể áp dụng chính sách giảm lãi suất cho vay trong hoạt động tín dụng

1.1.2.3 Quy trình cho vay của ngân hàng thương mại

Bước 1: Nhận tư vấn từ nhân viên tín dụng

Nhân viên tín dụng sẽ thu thập những thông tin cơ bản cho việc vay vốn từ khách hàng, bao gồm: Nhu cầu vay bao nhiêu tiền, mục đích vay tiêu dùng hay vay vốn kinh doanh, tài sản đảm bảo là gì, thu nhập của khách hàng là bao nhiêu?…

Bước 2: Chuẩn thị hồ sơ thủ tục cho việc vay vốn

Sau khi xác định những thông tin ban đầu, nhân viên tín dụng sẽ hướng dẫn khách hàng chuẩn bị hồ sơ vay Mỗi ngân hàng sẽ cần chuẩn bị hồ sơ vay với những

8 chi tiết khác nhau đáp ứng quy định đã đặt ra Tuy nhiên, khách hàng cần cung cấp hồ sơ cơ bản sau: Hồ sơ pháp lý; Hồ sơ tài chính; Hồ sơ mục đích sử dụng vốn; Hồ sơ tài sản đảm bảo

Bước 3: Thẩm định hồ sơ vay vốn

Phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của NHTM

1.2.1 Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp

Phân tích tài chính doanh nghiệp là một quá trình kiểm tra, xem xét các số liệu về tài chính hiện hành và trong quá khứ của doanh nghiệp nhằm mục đích đánh giá thực trạng tài chính, dự tính các rủi ro và tiềm năng tương lai của một doanh nghiệp, trên cơ sở đó giúp cho nhà phân tích ra các quyết định tài chính có liên quan đến lợi ích của họ trong doanh nghiệp đó

Phân tích tài chính doanh nghiệp trước hết thường tập trung vào các số liệu được cung cấp trong các báo cáo tài chính của doanh nghiệp, kết hợp với các thông tin bổ sung từ các nguồn khác nhau, làm rõ tình hình tài chính doanh nghiệp trong quá khứ, chỉ ra những thay đổi chủ yếu, những chuyển biến theo xu hướng, tính toán những nhân tố, những nguyên nhân của sự thay đổi trong các hoạt động tài chính, phát hiện những quy luật của các hoạt động, làm cơ sở cho các quyết định hiện tại và những dự báo trong tương lai

1.2.2 Mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp Đánh giá hiệu quả kinh tế trong quá khứ: Tính hiệu quả kinh tế trong quá khứ chính là một kim chỉ nam tốt cho tính hiệu quả kinh tế trong tương lai Các nhà đầu tư hay các cá nhân dư thừa vốn thường quan tâm đến các xu thế trong quá khứ như chi phí quản lý doanh nghiệp, thu nhập ròng, dòng tiền, sự quay vòng của dòng vốn đầu tư Những xu hướng này yêu cầu sự đánh giá chính xác về khả năng quản lý của doanh nghiệp trong quá khứ, từ đó cung cấp cơ sở cho tính khả thi của hiệu quả kinh tế trong tương lai Đánh giá vị trí của doanh nghiệp trong hiện tại: Phân tích tài chính doanh nghiệp có thể cho thấy vị trí hiện tại của doanh nghiệp trong kỳ căn cứ vào loại tài sản được tạo thành và thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, hoặc những khoản nợ mà doanh nghiệp phải chịu

Dự đoán lợi nhuận và tiềm năng tăng trưởng: Phân tích tài chính doanh nghiệp giúp định giá và dự đoán viễn cảnh kinh tế, tỷ lệ tăng trưởng, những cơ sở này thường

10 được sử dụng bởi các nhà đầu tư khi cân nhắc các cơ hội đầu tư khác nhau, từ đó lựa chọn doanh nghiệp tiềm năng nhất

Dự đoán rủi ro phá sản của doanh nghiệp: Phân tích tài chính doanh nghiệp là một công cụ quan trọng nhằm dự đoán khả năng phá sản hoặc thất bại trong kinh doanh của một doanh nghiệp Đánh giá hiệu quả hoạt động doanh nghiệp: Phân tích tài chính doanh nghiệp giúp đánh giá được tính hiệu quả của hoạt động quản trị doanh nghiệp Tính hiệu quả được bộc lộ trong bảng quyết toán tài chính, được so sánh với các tiêu chuẩn đã xét trước đó và sự chênh lệch sẽ được sử dụng làm cơ sở đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp

1.2.3 Nguồn thông tin sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp

Báo cáo tài chính là bức tranh tổng hợp phản ánh về tình hình tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí, kết quả kinh doanh và các quan hệ tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểm hay thời kỳ Đây là nguồn thông tin quan trọng trong việc phân tích tài chính của doanh nghiệp Báo cáo tài chính doanh nghiệp bao gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính

Ngoài ra, để có được những kết luận phân tích tài chính tốt đòi hỏi người phân tích cũng cần phải thu thập thêm các thông tin liên quan đến tình hình tài chính của doanh nghiệp như các thông tin chung về kinh tế, tiền tệ, thuế khóa, các thông tin về ngành kinh tế của doanh nghiệp, các thông tin về pháp lý, về kinh tế đối với doanh nghiệp và các thông tin về bản thân doanh nghiệp: chiến lược, sách lược kinh doanh của doanh nghiệp, tình hình tạo lập, phân phối và sử dụng vốn, tình hình và khả năng thanh toán…

1.2.4 Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp

1.2.4.1 Phương pháp so sánh Đây là phương pháp được sử dụng phổ biến, thường được thực hiện ở bước khởi đầu của việc phân tích Việc sử dụng phương pháp so sánh là nhằm các mục đích:

- Đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ kế hoạch và doanh nghiệp đã đặt ra bằng cách so sánh giữa trị số của chỉ tiêu kỳ thực tế với trị số của chỉ tiêu kỳ kế hoạch

- Đánh giá tốc độ, xu hướng phát triển của hiện tượng và kết quả kinh tế thông qua việc so sánh giữa kết quả kỳ này với kết quả kỳ trước

- Đánh giá mức độ tiên tiến hay lạc hậu của đơn vị bằng cách so sánh giữa kết quả của bộ phận hay của đơn vị thành viên với kết quả trung bình của tổng thể hoặc so sánh giữa kết quả của đơn vị này với kết quả của đơn vị khác có cùng quy mô hoạt động, trong cùng một lĩnh vực hoạt động

Tuy nhiên, vấn đề cần chú ý là khi thực hiện phép so sánh, để đưa ra các quyết định tài chính đúng đắn, hai số liệu đưa ra so sánh phải đảm bảo các điều kiện có thể so sánh được Các điều kiện đó là:

+ Cùng nội dung kinh tế

+ Phải thống nhất về phương pháp tính

+ Phải cùng một đơn vị đo lường, được thu thập trong cùng một độ dài thời gian

Ngoài ra, các chỉ tiêu cần phải được quy đổi về cùng một quy mô và điều kiện kinh doanh tương tự nhau

Về kỹ thuật so sánh, có thể so sánh bằng số tuyệt đối, so sánh bằng số tương đối và so sánh bằng số bình quân

- So sánh bằng số tuyệt đối: là kết quả của phép trừ giữa trị số của chỉ tiêu kỳ phân tích so với trị số của chỉ tiêu kỳ gốc Khi sử dụng phương pháp này, các nhà phân tích sẽ thấy được những biến động về khối lượng, quy mô của chỉ tiêu nghiên cứu giữa phân kỳ phân tích với phân kỳ gốc

- So sánh bằng số tương đối: là kết quả của phép chia giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế hoặc giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc đã được điều chỉnh theo tỷ lệ hoàn thành kế hoạch Kết quả so sánh thể hiện kết cấu, mối quan hệ, tốc độ phát triển, xu hướng biến động và quy luật biến động của các chỉ tiêu kinh tế

- So sánh bằng số bình quân: Đây là dạng đặc biệt của số tuyệt đối, nhằm biểu hiện tính chất đặc trưng của một bộ phận hay một tổng thể cùng chung tính chất Kết quả so sánh giúp các nhà phân tích có thể đánh giá được mức độ tiến bộ hay

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG

Giới thiệu chung về NH TMCP Công thương VN CN Hai Bà Trưng

Theo nghị định số 53/HĐBT, ngày 26/03/1988 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam (Vietinbank) được thành lập trên cơ sở tách ra từ Ngân hàng Nhà nước Hiện nay, hội sở chính của Vietinbank đặt tại 108 Trần Hưng Đạo, Quận Hoàn Kiếm, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Là NHTM luôn nằm trong top những ngân hàng hàng đầu Việt Nam, bên cạnh mục tiêu lợi nhuận, Ngân hàng Công thương luôn hướng đến sự phát triển kinh tế - xã hội đất nước Vietinbank luôn cố gắng nâng cao năng lực con người, tài chính, công nghệ, để đáp ứng mục tiêu phát triển vững mạnh của ngân hàng và toàn xã hội Với triết lý “Nâng giá trị cuộc sống”, Vietinbank tiếp tục phấn đấu là ngân hàng đi đầu trong thực hiện nghĩa vụ cộng đồng và các dự án an sinh xã hội

Ngày 01/04/1993, theo quyết định 93/NHCT-TCCB của Tổng giám đốc NHCT về sắp xếp bộ máy tổ chức ngân hàng trên địa bàn Hà Nội, hai chi nhánh Vietinbank khu vực I và Vietinbank khu vực II Hai Bà Trưng được tổ chức hạch toán kinh tế và hoạt động như chi nhánh cấp tỉnh, thành phố Ngày 01/09/1993, hai chi nhánh Vietinbank khu vực I và II Hai Bà Trưng được sát nhập thành một Sau đó được đổi tên vào năm 2008 thành Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Hai

Bà Trưng như hiện nay

Chi nhánh Vietinbank Hai Bà Trưng được đặt tại 25 Trần Khát Chân, vị trí giao thông thuận tiện, chi nhánh hiện đang quản lý 8 phòng giao dịch trực thuộc Chi nhánh hiện có gần 200 cán bộ nhân viên Vietinbank Hai Bà Trưng đã và đang hoạt động tốt, khẳng định được vị trí là chi nhánh cấp 1, nâng cao vai trò trong nền kinh tế với mạng lưới khách hàng rộng, đa dạng Ngân hàng ngày càng đa dạng hóa dịch vụ, huy động và sử dụng vốn ngày càng hiệu quả

Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức Vietinbank Hai Bà Trưng

(Nguồn: Ngân hàng TMCP Công thương VN – CN Hai Bà Trưng)

2.1.3 Một số chỉ tiêu hoạt động chủ yếu

Bảng 2.1: Chỉ tiêu huy động vốn của Vietinbank Hai Bà Trưng từ 2020 - 2022

Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Định chế tài chính

(Nguồn: Bảng cân đối vốn kinh doanh Vietinbank Hai Bà Trưng năm 2020,2021,2022)

Có thể thấy tình hình huy động vốn của Vietinbank có sự tăng trưởng đáng kể trong giai đoạn 2020-2022 Tổng huy động vốn đã tăng 32% trong năm 2021, sau đó tốc độ tăng trưởng tuy có suy giảm ở mức 22% nhưng vẫn ghi nhận sự tích cực Điều này là phù hợp với thực trạng nền kinh tế lúc đó khi phải chịu ảnh hưởng nặng nề từ đại dịch Covid-19

Nguồn huy động vốn của Vietinbank chủ yếu từ KHDN và KHCN, trong đó tỉ lệ huy động vốn từ KHDN có xu hướng tăng trong giai đoạn này, từ 5,908.4 tỷ đồng tương đương 51% trong năm 2020 lên 12,017.5 tương đương 64% trong năm 2022 Huy động vốn từ KHCN lại giảm đáng kể, từ 48% năm 2020 xuống 33% năm 2022 trong tổng lượng huy động vốn của chi nhánh

Bên cạnh 2 nguồn huy động vốn chính từ KHDN và KHCN, Vietinbank Hai Bà Trưng còn huy động từ các định chế tài chính và các nguồn khác, tuy nhiên số lượng này vô cùng nhỏ, chiếm tỉ trọng không đáng kể và có xu hướng giảm trong thời gian tới

Bảng 2.2: Dư nợ theo kỳ hạn tại Vietinbank Hai Bà Trưng giai đoạn 2020 - 2022

Số tiền % Số tiền % Số tiền %

(Nguồn: Bảng cân đối vốn kinh doanh Vietinbank Hai Bà Trưng năm 2020,2021,2022)

Nhìn vào bảng trên, dư nợ dài hạn tại Vietinbank Hai Bà Trưng không có sự biến động lớn Vào năm 2020, dư nợ dài hạn là 3,113.2 tỷ đồng sau đó tăng lên 3,685.2 tỷ đồng vào năm tiếp theo và đạt 4,670.6 tỷ đồng vào năm cuối cùng Mặc dù dư nợ dài hạn có tăng lên về số tuyệt đối nhưng tỉ trọng của loại dư nợ này trên tổng dư nợ lại giảm trong năm 2022, chủ yếu là do tỉ trọng dư nợ trung hạn tăng lên Dư nợ trung hạn đã có sự tăng trưởng đáng kể về cả số tương đối và số tuyệt đối Trong năm 2020, nợ trung hạn chỉ chiếm 6% tổng dư nợ tương đương 349.4 tỷ đồng thì con số này đã tăng lên 2,035.2 tỷ đồng tương đương 22% vào năm 2022 Dư nợ ngắn hạn tại Vietinbank Hai Bà Trưng lại chứng kiến sự sụt giảm, từ 2,489.9 trong năm đầu tiên xuống 2,486.7 vào năm tiếp theo và cuối cùng đạt 2,363.4 tỷ đồng trong năm

Bảng 2.3: Dư nợ theo đối tượng tại Vietinbank Hai Bà Trưng giai đoạn 2020 - 2022

(đơn vị: tỷ đồng) Đối tượng 2020 2021 2022

Số tiền % Số tiền % Số tiền %

(Nguồn: Bảng cân đối vốn kinh doanh Vietinbank Hai Bà Trưng năm 2020,2021,2022)

Dễ dàng nhận thấy KHDNL là đối tượng có dư nợ lớn nhất tại Vietinbank Hai

Bà Trưng, luôn chiếm hơn một nửa tổng dư nợ Tuy chiếm tỷ trọng cao nhưng dư nợ của đối tượng này có xu hướng giảm, giảm 7% trong 2 năm đầu tiên và giảm 5% trong năm cuối cùng KHBL là đối tượng có tỷ trọng dư nợ lớn thứ hai tại Vietinbank Hai Bà Trưng Dư nợ của đối tượng này có xu hướng tăng mạnh, từ 1,113.7 tỷ đồng tương đương 19% trong năm 2020 đến 2,784.9 tỷ đồng tương đương 31% trong năm

2022 Dư nợ của KHDNVVN chiếm tỷ trọng nhỏ nhất và không có nhiều biến động

Tỷ trọng của KHDNVVN chiếm 14% trên tổng dư nợ trong năm đầu tiên, tăng 4% trong năm tiếp theo và giảm xuống 15% trong năm cuối cùng

Bảng 2.4: Phân loại theo nhóm nợ tại Vietinbank Hai Bà Trưng giai đoạn 2020 -

Số tiền % Số tiền % Số tiền %

(Nguồn: Bảng cân đối vốn kinh doanh Vietinbank Hai Bà Trưng năm 2020,2021,2022)

Có thể nói Vietinbank Hai Bà Trưng đang thực hiện việc kiểm soát các khoản cho vay khách hàng khá tốt khi nợ đủ tiêu chuẩn tại chi nhánh luôn đạt trên 90% Trong 2 năm đầu tiên, nợ đủ tiêu chuẩn luôn đạt 99%, nợ nhóm 2 và nợ xấu chỉ chiếm tỉ trọng rất nhỏ (0-1%) Tuy nhiên, đến năm 2022, nợ nhóm 2 tăng lên 6%, nợ đủ tiêu chuẩn giảm xuống chỉ còn 93%, cho thấy rằng chi nhánh đang buông lỏng việc kiểm soát nợ của khách hàng Đây là một tín hiệu xấu đối với chi nhánh, đòi hỏi Vietinbank Hai Bà Trưng cần có biện pháp để xử lí vấn đề này

Bảng 2.5: Kết quả hoạt động kinh doanh tại Vietinbank Hai Bà Trưng giai đoạn

Số tiền % Số tiền % Thu nhập hoạt động thuần 1,430.4 1,433.7 1,917.4 3.30 0% 483.70 34%

Thu từ hoạt động khác 826.3 778.6 1,012.5 -47.70 -6% 233.90 30% Chi phí 1,200.6 1,101.3 1,570.3 -99.30 -8% 469.00 43% Lợi nhuận trước thuế 229.8 332.4 347.1 102.60 45% 14.70 4%

(Nguồn: Bảng cân đối vốn kinh doanh Vietinbank Hai Bà Trưng năm 2020,2021,2022)

Nhìn chung, hoạt động kinh doanh tại Vietinbank Hai Bà Trưng đang đem lại hiệu quả tốt khi thu nhập của chi nhánh không ngừng tăng và lợi nhuận cũng chứng kiến mức tăng trưởng xuyên suốt cả giai đoạn Thu nhập của Vietinbank Hai Bà Trưng chủ yếu đến từ hoạt động thuần, lãi, dịch vụ và một số hoạt động khác, doanh thu từ hoạt động thuần chiếm tỉ trọng cao nhất trong cơ cấu Thu nhập từ hoạt động thuần, từ lãi và từ dịch vụ đều có sự tăng trưởng vượt bậc trong năm 2022 so với năm

2021, cụ thể như: thu nhập từ hoat động thuần tăng 34%, thu nhập từ lãi tăng 29% và thu từ dịch vụ tăng 5% trong năm 2022 so với năm 2021 Thu từ hoạt động khác chứng kiến mức tăng đáng kể khi năm 2021 con số này đã giảm 47.70 tỷ đồng tương đương giảm 6% sau đó tăng 233.90 tỷ đồng tương đương 30%

Tuy nhiên, trong khi năm 2021 ghi nhận mức lợi nhuận trước thuế tăng 102.60 tỷ đồng tương đương 45% thì sang năm 2022, con số này chỉ tăng 14,70 tỷ đồng tương đương với 4% Nguyên nhân lí giải cho sự suy giảm này chủ yếu do chi phí tại chi nhánh tăng lên Mặc dù thu nhập của Vietinbank Hai Bà Trưng tăng đang kể trong năm 2022 nhưng đồng thời chi phí cũng tăng mạnh, tăng từ 1,101.3 tỷ đồng trong năm 2021 lên 1,570.3 tỷ đồng trong năm 2022 tương đương tăng 43%.

Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng TMCP Công thương VN CN Hai Bà Trưng

2.2.1 Nguồn thông tin sử dụng NHCT sử dụng để đánh giá tài chính KHDN

NHCT sử dụng các thông tin sau để PTTC KHDN:

- Các số liệu, các dự báo từ cơ quan nhà nước hoặc tổ chức uy tín về nhóm ngành

- Chỉ số của DN có cùng quy mô trong cùng ngành hoặc chỉ số trung bình ngành

- BCTC bao gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả HĐKD, Báo cáo LCTT, Thuyết minh BCTC

- Chi tiết các TK: HTK, Nợ phải thu, Nợ phải trả, Chi phí trả trước…

- Biên bản kiếm kẻ vật tư, hàng hóa

- Các tài tiệu liên quan khác

+ Bảo cáo quan hệ tín dụng với các TCTD;

+ Hợp đồng xây dựng mua bán có giá trị lớn hoặc cần thiết phải kiểm tra

+ Biên bản xác nhận công nợ

Thông tin phi tài chính

- BC định kỳ về hoạt động sản xuất kinh doanh

- Kế hoạch, chiến lược kinh doanh theo từng giai đoạn, biên bản họp hội đồng quản trị nếu có

- Thông tin về quy mô nhân sự, học vấn của các cấp quản lý Thông tin liên quan về các dự án chính, thông tin về công nghệ, quy trình sản xuất; danh mục sản phẩm và dịch vụ hiện có, mạng lưới phân phối, độ nhận diện thương hiệu, thị phần

- Thông tin được cung cấp bởi khách hàng: Thông qua phỏng vấn, nói chuyện với nhân viên, ban giám đốc doanh nghiệp, qua các giấy tờ, báo cáo KH cung cấp

- Thu thập thông tin khách quan từ bên thứ ba: đối tác kinh doanh, cơ quan nhà nước (thuế, kiểm toán), CIC NHNN, phương tiện truyền thông

2.2.2 Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng TMCP Công thương VN

Sơ đồ 2.2: 5 phương pháp NHCT sử dụng để phân tích tài chính doanh nghiệp

(Nguồn: Hướng dẫn PTBCTC doanh nghiệp trong hệ thống NHCT)

2.2.3 Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng TMCP Công thương VN

Sơ đồ 2.3 Các bước phân tích BCTC doanh nghiệp

(Nguồn: Hướng dẫn PTBCTC doanh nghiệp trong hệ thống NHCT)

Bước 1: Thu thập và xử lý số liệu

Bước 1.1: Thu thập các thông tin đã được đề cập ở mục 2.2.1 Ưu tiên báo cáo có độ tin cậy cao nhất có thể thu thập được: BCTC đã kiểm toán >

BC quyết toán thuế > BCTC được cấp trên phê duyệt > BCTC do DN lập

Bước 1.2: Thẩm định số liệu trên BCTC

* Kiểm tra tổng quát BCTC

Sử dụng thuyết minh BCTC xem DN đang áp dụng các phương pháp kế toán nào và kiểm tra xem DN đã tuân thủ các chính sách kế toán đó hay chưa (việc ghi nhận doanh thu, tính khấu hao, hạch toán hàng tồn kho, trích lập dự phòng…)? Khi tình hình SXKD có dấu hiệu xấu đi, DN có dùng phương pháp hạch toán khác không?

Nếu có sự thay đổi, thuyết minh BCTC có ghi rõ nguyên nhân và lời giải thích có hợp lý không?

Kiểm tra xem giữa các bảng trong BCTC và giữa các BCTC khác niên độ có khớp nhau về số liệu hay không: số liệu cột đầu kỳ của kỳ sau phải trùng khớp số liệu cuối kỳ của kỳ trước, lợi nhuận sau thuế phải bằng lợi nhuận trước thuế trừ thuế thu nhập DN hiện hành và thuế thu nhập DN hoãn lại

* Đánh giá chất lượng TS – NV

Cán bộ phân tích lựa chọn những chỉ tiêu quan trọng, có tác động lớn đến tài chính doanh nghiệp, CBPT có thể lựa chọn phân tích những khoản mục chiếm tỷ trọng lớn

- Khoàn phải thu: Xem xét các TK: 131, 136, 138, 338, 331 và các hợp đồng kinh tế, biên bản kiểm kê, đối chiếu công nợ… Với mục đích phát hiện các khoản thu, chi đang hạch toán sai, các khoản thu khó đòi và các khoản trích lập sai với mục đích che dấu lãi/lỗ

- Hàng tồn kho: Xem xét các TK: 152, 153, 154, 155, 156 và các biên bản giao nhận hàng hóa, kiểm kê… để kiểm tra HTK giảm chất lượng, sản phẩm luân chuyển kém, kiểm tra xem DN đã trích lập dự phòng đúng hay chưa

- Đầu tư tài chính: Xem xét các TK: 121, 128, 228, sổ theo dõi đầu tư chứng khoán ngắn hạn, bảng dự phòng giảm giá chứng khoản đầu tư và các TK: 221,

222, 223, 228 và bảng dự phòng tổn thất đầu tư tài chính Phát hiện các khoản bị giảm giá trị thi trường và kiểm tra xem DN đã trích lập dự phòng đúng hay chưa

- Đánh giá TSCĐ, xem xét giá trị hợp lý qua các TK 221, 212, 213, 214 và số theo dõi, biên bản kiểm kê TSCĐ

- Đánh giá TS khác qua việc kiểm tra các TK: 141, 142, 242, 1381 và biên bản kiểm kê tài sản để bỏ đi những khoản hạch toán, phân bổ sai; TS thiếu chờ xử lý; tại thời điểm cuối kỳ, DN được hoàn lại bao nhiêu thuế GTGT

- Xem xét TK 335 để kiểm tra chi phí phải trả: xác định những khaonr tiền trích trước không đúng thực tế và quy định

- Dự phòng phải trả: Xem xét sự hợp lý của các khoản trích lập dự phòng phải trả về mặt sô lượng và tính phù hợp với quy định qua tài khoản 352

Bước 1.3: Dựa vào kết quả kiểm tra ở trên, CBTD lập bảng điều chính các chỉ tiêu tương ứng trên BCĐKT và BCKQHDDKD và tiến hành PT BCTC doanh nghiệp

Bước 2: Phân tích BCTC và Bước 3: Đưa ra đánh giá sẽ được trình bày ở mục

2.2.4 Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng TMCP Công thương VN

2.2.4.1 Phân tích cơ cấu và biến động tài sản – nguồn vốn của DN a Phân tích cơ cấu và sự biến động tài sản

Mục đích: Xem xét sự thay đổi trong quy mô tài sản, cơ cấu tài sản có phù hợp với quy mô của DN và tình hình kinh doanh của DN hay không

So sánh sự chêch lệch giữa số liệu đầu và cuối kỳ, chú ý các chỉ tiêu quan trọng, chiểm tỷ lệ lớn Đánh giá cơ cấu tài sản có phù hợp với ngành kinh doanh và chiến lược kinh doanh của công ty hay không

Nếu cơ cấu tài sản biến động qua thời gian, cần:

- Tìm ra lý do dẫn đến sự biến động đó

- Xem xét sự thay đổi đó có hợp lý không, phù hợp với tình hình phát triển của

- Sự biến động trong cơ cấu tài sản ảnh hưởng như thế nào đến tình hình kinh doanh và tài chính công ty: Sự thay đổi trong tiền và đầu tư ngắn hạn tác động đến khả năng trả nợ đến hạn; Tăng giảm HTK tác động đến hoạt động sản xuất kinh doanh; Thay đổi trong TSCĐ cũng phản ánh sự thay đổi quy mô doanh nghiệp

46 b Phân tích cơ cấu và sự biến động nguồn vốn

Mục đích: Phân tích năng lực tự tài trợ, khả năng tự chủ tài chính, trong quá trình khai thác nguồn vốn, DN đối mặt với khó khăn gì

Trả lời các câu hỏi sau:

- Nguồn tài trợ chủ yếu cho hoạt động của DN là vốn vay, VCSH hay đi chiếm dụng tin dụng của đối tác?

- Qua thời gian, nguồn vốn của công ty thay đổi thế nào?

- Nguyên do dẫn đến sự biến động đó? c Phân tích chỉ số

Sơ đồ 2.4: Phân tích nhóm chỉ số cơ cấu vốn và đòn bẩy tài chính

(Nguồn: Hướng dẫn PTBCTC doanh nghiệp trong hệ thống NHCT)

2.2.4.2 Phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh a Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Mục đích: Nhận xét khái quát về trạng thái và kết quả hoạt động của doanh nghiệp trong kỳ, chỉ rõ các nhân tố tác động đến KQHĐKD của DN

Nhận xét sự thay đổi trong doanh thu, chi phí và lợi nhuận của DN

Tìm lý do chính làm lợi nhuận biến động:

+ Doanh thu giảm nhưng chi phí và giá vốn tăng

Đánh giá công tác PTTC KHDN phục vụ việc cho vay của NH TMCP Công thương VN CN Hai Bà Trưng

2.3.1 Những kết quả đạt được

Trong suốt quá trình dài hoạt động, CN Hai Bà Trưng ngày càng lớn mạnh, khẳng định được tầm quan trọng của mình trên địa bàn Việc thực hiện các hoạt động tại chi nhánh nghiêm túc và đúng theo quy định Quá trình Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp được thực hiện tốt và đang tiếp tục hoàn thiện trong tương lai Những điều Vietinbank Hai Bà Trưng đạt được:

Thứ nhất, thông tin chi nhánh sử dụng trong công tác PTTC KHDN đến từ những nguồn thông tin tốt như CIC, BCTC doanh nghiệp 3 năm gần nhất đã kiểm toán, các báo cáo liên quan do KH cung cấp; thông tin từ bạn hàng, đối tác kinh doanh của doanh nghiệp Đây là những nguồn thông tin cơ bản nhưng khá đủ để ngân hàng có thể đánh giá tình trạng khách hàng và đưa ra kế hoạch cấp tín dụng cũng như phòng ngừa rủi ro tín dụng

Thứ hai, Chi nhánh đã thực hiện công tác phân tích bám khá sát với quy trình chung của hệ thống NHCT và quy trình PTTC KHDN theo lý thuyết

NHCT đã ban hành quy trình, hướng dẫn phân tích giúp CBTD làm tốt công việc của mình CN Hai Bà Trưng đã thực hiện khá đầy đủ từ bước lên kế hoạch, thu thập thông tín, kiểm tra số liệu, phân tích các thông tín đó đến đưa ra kết quả đánh giá

Thứ ba, phương pháp được sử dụng để PTTC DN đúng với hướng dẫn theo quy trình áp dụng toàn hệ thống NHCT và phát huy hiệu quả Các phương pháp sử dụng chủ yếu là phương pháp so sánh và phương pháp phân tích tỷ số Các phương pháp đã giúp cán bộ tín dụng đánh giá khá đầy đủ và chính xác về tình hình sản kinh doanh của doanh nghiệp 3 năm gần nhất

Thứ tư, nội dung PTTC đã xem xét gần như đầy đủ các khía cạnh của về khỏe tài chính của DN: chất lượng tín dụng; quy mô, cơ cấu tài sản, nguồn vốn; tình hình dự trữ, thanh khoản; các chỉ số phản ánh khả năng sinh lời của DN Không chỉ dừng lại ở đánh giá quy mô, việc phân tích này đã đi sâu vào đánh giá cả về tính chất lượng Từ đó, các cán bộ tín dụng có thể đánh giá tính tích cực hoặc tiêu cực của sự thay đổi trong từng khoản mục nguồn vốn, tài sản của DN Ngoài ra, các thông tin về ngành kinh doanh, phương án kinh doanh của DN, tình hình tín dụng của doanh nghiệp cũng được xem xét giúp đánh giá một cách toàn diện hơn về tình trạng doanh nghiệp và đưa ra kết luận sát với thực tế hơn

Thứ năm, CBTD chủ động theo dõi hoạt động tài chính của KH trong và sau khi cấp các khoản tín dụng, KH được yêu cầu gửi cho NH BCTC, các hợp đồng kinh tế phát sinh và dòng tiền phát sinh theo quý Luôn phải kiểm tra, giám sát xem

DN có sử dụng khoản vay đúng mục đích vay vốn hay không Từ đó, NH có thể nắm bắt đầy đủ tình trạng tài chính của DN, kịp thời phát hiện bất thường và đưa ra các quyết định hợp lý nhằm giảm thiểu rủi ro xuống mức tổi thiểu

Thứ nhất, thông tin KH trong một số trường hợp có độ tin cậy chưa cao

Ngoài KH là những DN lớn có BCTC công khai, chi nhánh còn có khách hàng là những doanh nghiệp vừa và nhỏ, siêu nhỏ; những báo cáo do những DN này cung cấp còn hạn chế về nội dung và độ chính xác Do một số vấn đề về bảo mật, thông tin

KH chia sẻ với NH không hoàn toàn đày đủ Các thông tin ngành cũng chủ yếu thu thập từ báo chí nên có thể sẽ không hoàn toàn chính xác Ngoài ra, số liệu mà NH sử dụng đa phần có tính chất thời điểm, ví dụ DN đề nghị vay vốn vào tháng 5 năm 2022, thông tin thu thập được chỉ dừng ở tháng 3 năm 2022 Tất cả những điều trên đều gây ảnh hưởng xấu đến kết quả phân tích gây ra rủi ra tín dụng không mong muốn

Thứ hai, về phương pháp dùng trong phân tích Chi nhánh Hai Bà Trưng chủ yếu áp dụng các phương pháp so sánh, phân tích cơ cấu và phân tích chỉ số Phương pháp phân tích dòng tiền chưa được đào sâu, mới chỉ dừng lại ở nhận xét về sự thay đổi, chưa đi sâu vào đánh giá nguyên nhân và tính tốt xấu của sự thay đổi đó Phương pháp dự báo dòng tiền ít được sử dụng đến dù đã có trong hướng dẫn NH chưa dùng đến các phương pháp xác định mức ảnh hưởng của từng nhân tố đến kết quả kinh tế, phương pháp phân tổ, phương pháp hồi quy, dùng bảng biểu, sơ đồ để kết quả thêm trực quan, sinh động Phương pháp Dupont cũng chưa được ngân hàng sử dụng để phân tích chiều sâu và chỉ ra các lý do tạo ra sự biến động của ROA, ROE qua các năm Việc đánh giá ROA, ROE đang chỉ dừng lại ở tính toán và chỉ ra sự thay đổi, chưa có đánh giá chi tiết yếu tố nào ảnh hưởng đến kết quả HĐKD Phương pháp Dupont này sẽ giúp cán bộ tín dụng giảm tối đa thời gian phân tích KH; có góc nhìn toàn diện, đầy đủ hơn về lý do tại sao có những hoạt động của DN diễn ra tốt, ngược lại một vài hoạt động có dấu hiệu xấu đi, thấy được điểm mạnh và hạn chế về tài chính của khách hàng

Thứ ba, về mặt nội dung đánh giá Ngoài BCĐKT và KQHĐKD thì BCLCTT và thuyết minh BCTC cũng là tài liệu mà NH yêu cầu DN cung cấp Báo cáo LCTT là công cụ giúp CBTD đánh giá tổng quan về cách mà DN sử dụng dòng tiền, xem nguồn tiền từ HĐKD của công ty có ổn định và đáp ứng nhu cầu của hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính không Tuy nhiên trên thực tế, số liệu mà CBTD lựa chọn phân tích chủ yếu là BCĐKT, báo cáo KQHĐKD Nội dung phân tích BCLCTT còn sơ sài, chưa cặn kẽ Khi phân tích các tỷ số, CBTD chưa có sự so sánh với các doanh nghiệp cùng ngành mà chỉ so sánh sự thay đổi qua thời gian của chỉ tiêu đó Kết luận đánh giá các chỉ số ở mức khái quát, chưa cụ thể nên chưa làm rõ được sức khỏe tài chính của doanh nghiệp qua việc phân tích chỉ số

Thứ tư, về công tác tổ chức phân tích, việc phân tích KH chủ yếu do cán bộ quan hệ khách hàng tự thực hiện, thông thường là chuyên viên phụ trách KH nào sẽ đánh giá tài chính KH đó Việc phân tích được thực hiện mỗi khi cần cấp lại GHTD mỗi năm đối với KH nhằm tạo căn cứ cho việc thực hiện phê duyệt khoản vay và thực hiện định kỳ nhằm đánh giá và kiểm soát việc KH có sử dụng vốn vay hiệu quả hay

76 không, đúng mục đích vay không Vì sự định kỳ này, các chuyên viên thực hiện không phải lập kế hoạch phân tích cụ thể và rõ ràng mà chỉ làm theo cảm tính và kinh nghiệm, không thực hiện tất cả các bước theo quy trình phân tích Ngoài ra, cán bộ

NH còn phải thực hiện nhiều công việc khác nữa nên có thể dẫn đến sự giảm sút trong chất lượng chuyên môn PTTC

2.3.3 Lý do dẫn đến hạn chế

Kinh nghiệm, trình độ và khả năng của đội ngũ cán bộ không đồng đều Quá trình tiến hành phân tích tài chính một DN để đề xuất cấp GHTD khá phức tạp và đôi khi sẽ có nhiều nội dung không có trong hướng dẫn phân tích của NH Tình huống này đòi hỏi đội ngũ CBTD cần có chuyên môn cao, kinh nghiệm và kiến thức thực tế rộng Số lượng cán bộ tín dụng có trình độ chuyên môn tốt như vậy cũng không phải là rất nhiều, hầu hết cán bộ của CN Hai Bà Trưng hiện nay vẫn còn khá trẻ, đòi hỏi sự học tập và kinh nghiệm thực tế tốt hơn nữa

GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VN - CN HAI BÀ TRƯNG

Phương hướng hoạt động của ngân hàng TMCP Công thương VN CN Hai Bà Trưng

Là một chi nhánh lớn và lâu đời trong hệ thống Ngân hàng Công thương, CN Hai Bà Trưng luôn cố gắng hoạt động tốt và nâng cao vị thế của mình trong khu vực, là chi nhánh hạng 1 trong nhiều năm liền Để giữ vững và phát triển những điểm mạnh, Vietinbank Hai Bà Trưng đã có chính sách và phương hướng hoạt động sau:

Chính sách liên quan đến khách hàng cần được áp dụng, thực hiện một cách linh hoạt, hợp lý Sử dụng hiệu quả nguồn vốn huy động được mà vẫn phải đảm bảo sự an toàn Phát triển và cải tiến các sản phẩm, dịch vụ NH bán lẻ, bán buôn Đồng thời, để thu hút KH mới trong khu vực, CN phải nghiên cứu và tạo ra dịch vụ phù hợp nhu cầu KH Ngoài ra, CN cần hoàn thiện tổ chức nhân sự, phát huy năng lực quản lý của ban giảm đốc, lãnh đạo các phòng; không ngừng cải thiện phương pháp làm việc; Toàn bộ nhận viên trong CN phải luôn phục vụ KH với thái độ và phương thức tốt nhất để đem lại sự hài lòng và phục vụ tốt nhu cầu KH trong nền kinh tế hiện nay Đối với công tác huy động vốn, CN Hai Bà Trưng đang dần chuyển dịch cơ cấu vốn huy động theo xu hướng tăng tỷ trọng các nguồn vốn giá rẻ như tiền gửi không kỳ hạn và tiền gửi ngoại tệ để giảm chi phí, tăng lợi nhuận; chủ yếu ở KHDN lớn và siêu lớn

Tăng trưởng quy mô tín dụng nhưng vẫn phải đảm bảo chất lượng, giảm thiểu tối đa rủi ro phát sinh nợ dưới tiêu chuẩn, nợ mất vốn trong việc cho vay KH mới và cố gắng không để các khoản vay cũ chuyển thành nợ xấu Để đạt mục tiêu về dư nợ được giao, tất cả các phòng ban đều cần nỗ lực, đặc biệt giao cho phòng KHDN Lớn và phòng KHDN VVN, cần cân đối, tính toán lãi suất hợp lý để mang lại lợi nhuận tốt nhất CN phải vừa chăm sóc thật tốt những khách hàng cũ, vừa đẩy mạnh tiếp xúc khách hàng tiềm năng để mở rộng địa bàn hoạt động,

Tăng nguồn thu từ phí dịch vụ, chú trọng phát triển nghiệp vụ tài trợ thương mại, tạo thêm nguồn thu phí và lợi nhuận Đa dạng hóa nguồn thu và chuyển dịch cơ cấu thu nhập theo hướng tăng thu từ dịch vụ và mua bán ngoại tệ Đẩy mạnh bán chéo, bán thêm sản phẩm dịch vụ khác (thẻ, bảo hiểm, ngân hàng điện tử như eFAST, Ipay, )

Nghiên cứu các biện pháp quản lý chi phí hiệu quả, tăng hiệu suất làm việc: Sử dụng chi phí một cách hợp lý để hỗ trợ phát triển hoạt động kinh doanh, truyền thông nâng cao hình cảnh, thương hiệu VietinBank trong mắt công chúng Đẩy mạnh quá trình tự động hóa, phát triển ứng dụng công nghệ; không ngừng cải cách thủ tục, quy trình làm việc theo hướng nhanh gọn đơn giản giúp giảm thời gian làm việc, tăng năng suất lao động

Hoàn thiện công tác quản trị rủi ro để giảm thiểu nợ dưới tiêu chuẩn và nợ xấu Đồng thời luôn kiểm tra, theo dõi sát sao tình hình làm việc, tránh rủi ro đạo đức xảy ra Giám sát tình hình sử dụng vốn vay của DN xem có đúng mục đích vay vốn ban đầu hay không, theo dõi biến động doanh thu, dòng tiền của khách hàng một cách thường xuyên

Trong thời gian tới, CN cũng có kế hoạch nâng cấp cơ sở hạ tầng, cải tiến hệ thống công nghệ thông tin, máy móc văn phòng cho nhân viên để chất lượng và tiến độ công việc được đảm bảo và cải thiện CN cũng có kế hoạch mở rộng quy mô cán bộ nhân viên, tổ chức thêm những khóa đào tạo nghiệp vụ cho cán bộ mới nhằm nâng cao kỹ năng nghiệp vụ và kinh nghiệm cho nhân viên NH.

Giải pháp hoàn thiện hoạt động PTTC KHDN trong hoạt động cho vay tại

3.2.1 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực

Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp là công việc quan trọng và cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro trong quy trình cho vay của NHTM, kết quả của quá trình phân tích là nhân tố đóng vai trò quyết định chất lượng của khoản vay Tính phức tạp của nghiệp vụ này đòi hỏi CBTD phải có kiến thức nền tảng vững vàng, kỹ năng, kinh nghiệm làm việc, sự hiểu biết về các ngành nghề kinh tế; đồng thời cũng phải có

80 phẩm chất đạo đức tốt, tinh thần trách nhiệm cao trong công việc Vậy nên công tác nâng cao chất lượng nguồn nhân lực là vô cùng quan trọng , quyết định trực tiếp kết quả hoạt động của chi nhánh

Việc tuyển dụng phải diễn ra một cách công bằng, minh bạch Ngay từ khâu tuyển dụng, cần sàng lọc kỹ càng để chọn ra những ứng viên suất sắc cò đầy đủ chuyên môn nghiệp vụ, kiến thức, kỹ năng mềm phục vụ quá trình công tác, phù hợp với vị trí ứng tuyển Quy trình tuyển dụng phải chặt chẽ từ vòng hồ sơ, kiểm tra kiến thức đến phỏng vấn đầu vào

Thường xuyên có các lớp tập huấn, đào tạo ngắn ngày, các lớp học chuyên sâu cho các nhân viên để bồi dưỡng thêm kiến thức chuyên ngành và nghiệp vụ; các buổi thảo luận giữa các cán bộ có thâm niên và các cán bộ mới, còn thiếu kinh nghiệm về PTTC KHDN Những buổi trao đổi đó cũng góp phần giúp quan hệ giữa ban giám đốc, nhân viên và giữa các nhân viên với nhau sẽ thêm gắn bó hơn hơn Từ đó, sự hiểu nhau trong công việc và chất lượng làm việc cũng sẽ tăng lên Đồng thời, NH cũng nên tạo cơ hội cán bộ tham gia các hội nghị, khóa học ngắn ngày để trau dồi bản thân Thông tin thu được giúp CBTD liên tục cập nhật xu hướng thị trường, tình hình kinh tế, phát triển tư duy, kỹ năng phục vụ quá trình làm việc, áp dụng các công nghệ, khoa học vào quá trình PTTC

Bên cạnh kiến thức, một vấn đề khác mà NH cần phải quan tâm là vấn đề đạo đức của các nhân viên Các chuyên viên QHKH hoàn toàn có thể bị mua chuộc, tha hóa trong khi làm việc cùng DN Sau đó làm việc thiếu trách nhiệm, vì để rút ngắn thời gian giải ngân mà che dấu sự sai xót và không chính xác về dữ liệu, và cả những sự bất ổn trong sức khỏe tài chính doanh nghiệp Ban giám dốc và lãnh đạo các phòng cần làm gương cho nhân viên để tình trạng này không xảy ra Thêm vào đó, CN cần thường xuyên giám sát nhân viên để kịp thời ngăn chặn và đưa ra hình thức kỷ luật cần thiết NH cũng cần có nội quy, quy định chặt chẽ, xử phạt nghiêm những trường hợp vi phạm quy chuẩn đạo đức

Cán bộ NH thường chịu áp lực bới tính chất rủi ro đặc thù của công việc nên việc nâng cao tinh thần, tạo động lực cho CBTD là vô cùng quan trọng Ngoài việc có một chế độ lương thưởng, đãi ngộ tốt; bộ phận nhân sự có thể tổ chức các hoạt

81 động vui chơi như teambuilding, cuộc thi kết hợp chơi và học tập, chia sẻ khó khăn đề cùng nhau tháo dỡ; tạo ra môi trường chuyên nghiệp, thân thiện cho cán bộ, coonh nhân viên

3.2.2 Hoàn thiện hệ thống thông tin phân tích

Thông tin là yếu tố quyết định đến kết quả của quá trình phân tích Thông tin thiếu chính xác và minh bạch không thể cho ra một báo cáo phân tích chất lượng, hiệu quả Hệ quả là ngân hàng sẽ đưa ra những quyết định không chính xác, gây nên rủi ro tín dụng không mong muốn Ngược lại, nếu thông tin chính xác, cụ thể, các CBTD sẽ cho ra kết quả phân tích khách quan, sát thực tế về tình hình tài chính của

KH, làm cơ sở để đưa ra quyết định cấp tín dụng hợp lý

Thứ nhất, CN cần sát sao hơn trong việc yêu cầu DN gửi tài liệu Các báo cáo, số liệu DN cung cấp cần được đối chiếu, xem xét kỹ càng.Thường xuyên đến trụ sở chính, cơ sở sản xuất của DN để xem xét tình trạng HĐSX thực tế, đồng thời kiểm tra tính xác thực của hồ sơ do KH cung cấp Liên hệ trực tiếp với KH khi cần giải đáp về thông tin được cung cấp

Không phải DN nào cũng cung cấp được báo cáo đã qua kiểm toán Với các DN không thuộc đối tượng kiểm toán bắt buộc, NH có thể yêu cầu các DN thuê dịch vụ kiểm toán để có thể cung cấp BCTC chính xác nhất Việc thực hiện kiểm toán các BCTC cho khách hàng sẽ giúp đỡ rất nhiều cho CBTD, vừa rút ngắn thời gian vừa tăng tính tin cậy của thông tin Tuy nhiên, hệ thống kiểm toán tại Việt Nan chưa quá phát triển nên phương án này vẫn chưa thực sự khả thi, chi phí kiểm toán cao cũng làm cho các DN e ngại nên nhiều DN đều bỏ qua việc này Nhân viên phân tích cũng luôn phải xác thực các thông tin trên báo cáo tài chính, đánh giá chất lượng thông tin được cung cấp Phải đối chiếu với thông tin của đối tác, bạn hàng DN đó và dữ liệu của cơ quan thuế…

Với các dữ liệu tự thu thập và tổng hợp, cần thận trọng kiển tra mức độ chính xác Luôn thu thập dữ liệu từ những nguồn có độ tin cậy cao Kiểm tra xếp hạng tín dụng và tình trạng tín dụng của KH tại NH và các tố chức tín dụng khác (dư nợ, có nợ xấu, nợ cần chú ý hay nợ trả chậm hay không) thông qua CIC của NHNN và hệ thống xếp hạng tín dụng của NH Ngoài ra, cán bộ phân tích nên thêm các thông tin

82 vĩ mô, ngành nghề sản xuất, kinh doanh của DN để có sự so sánh, kiểm tra một cách toàn diện về sức khỏa tài chính cũng như triển vọng của DN trong thời gian tới Từ đó, CBTD có thể đưa ra kết luận đúng đắn, đề xuất phương án cho vay mang hiệu quả cao và ít rủi ro nhất có thể cho ngân hàng

3.2.3 Hoàn thiện phương pháp phân tích

Hệ thống phương pháp đang được áp dụng tại chi nhánh về cơ bản đã khá hoàn thiện, tuy nhiên việc phân tích các chỉ tiêu chưa thật sự đi sâu vào mổi quan hệ giữa các chỉ tiêu và ảnh hưởng của chúng đến nhau Để đạt hiệu quả phân tích cao hơn,

CN cần mở rộng các phương pháp phân tích

Phương pháp đồ thị giúp mô tả các chỉ tiêu nghiên cứu một cách trực quan sinh động, từ đó CBTD có cái nhìn rõ hơn về sự thay đổi của đối tượng đang nghiên cứu ở một khoảng thời gian cũng như cấu trúc và các thành phần tạo nên tổng thể Nhà phân tích có thể dễ dàng đánh giá xu hướng các chỉ tiêu tài chính và đề ra phương án phát triển SXKD

Phương pháp Dupont dùng để phân tích sự ảnh hưởng lẫn nhau của các nhân tốt tác động tới chỉ tiêu cần phân tích Bản chất của Dunpont là tách một tỷ số tổng hợp thành tích của nhiều tỷ số có liên quan đến nhau Từ đó, CBTD có thể xác định nguyên nhân của sự thay đổi của chỉ tiêu gốc và xác định tính tốt xấu của sự thay đổi đó

Ví dụ, CN có thể dùng phương pháp Dupont để phân tích ROA và ROE

Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA)

ROA=Lợi nhuận sau thuế

Tài sản =Lợi nhuận sau thuế

Một số kiến nghị

3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước

Ngân hàng Nhà nước là một cơ quan quan trọng của Chính phủ, ban hành các chính sách và quản lý tiền tệ quốc gia NHNN cũng là cơ quan quản lý, điều tiết hoạt động của hệ thống NHTM nên các quyết định và chính sách của NHNN có ảnh hưởng trực tiếp đến hệ thống ngân hàng tại Việt Nam Để hoạt động phân tích tài chính trong hoạt động tín dụng được tốt hơn, NHNN có thể thực hiện một số biện pháp sau

NHNN có thể ban hành một hệ thống tiêu chuẩn, những quy chuẩn về phương pháp, nội dung, đồng thời ban hành hướng dẫn thực hiện việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp dùng trong hệ thống ngân hàng thương mại Bên cạnh đó, tăng cường tổ chức các buổi hội thảo chia sẻ kinh nghiệm, hội nghị toàn ngành NH để cùng đánh giá những ưu, nhược điểm, đề xuất các giải pháp cải thiện những điểm chưa tốt trong hoạt động đánh giá tình hình tài chính doanh DN

So sánh, đối chiếu các chỉ tiêu của một DN với số trung bình ngành đã luôn là thách thức đối với các cán bộ phân tích Với mục tiêu giúp các CBTD giảm bớt khó khăn, NHNN có thể tạo hệ thống những chỉ tiêu tài chính của từng ngành kinh tế làm căn cứ để CBPT so sánh trong quá trình đánh giá tài chính doanh nghiệp Đây sẽ là nguồn thông tin đáng tin cậy để các NHTM sử dụng

Từ trước đến nay, Trung tâm thông tin tín dụng CIC vẫn là nguồn thông tin để các CBPT lấy dữ liệu về tình hình vay nợ của các doanh nghiệp Vậy nên CIC cần phải phát huy tốt hơn vai trò của mình khi ở thời điểm hiện tại khi rất nhiều số liệu không được yêu cầu công khai Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cần liên tục cập nhật những dữ liệu mới nhất, nâng cấp hệ thống Thêm vào đó, trung tâm có thể đa dạng

86 hóa các loại dữ liệu đầu vào, mở rộng quy mô và phạm vi của các dữ liệu hiện có, sử dụng những công nghệ mới nhất để xử lý thông tin và cung cấp chúng đến các NHTM, tổ chức tín dụng một cách tốt hơn

3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Công thương VN

Liên tục nâng cao chất lượng nhân sự trên toàn hệ thống, tổ chức các lớp bồi dưỡng nghiệp vụ cho cả cán bộ mới và cán bộ cũ Mỗi năm, quy mô nhân viên tại các

CN được mở rộng đáng kể và đa số là các bạn trẻ, mới ra trường nên kỹ năng và kinh nghiệm thực tế còn hạn chế Ngoài ra, Trụ sở chính nên tổ chức buổi gặp mặt thường xuyên để đề cao tinh thần tập thể và các cuộc thi để trau dồi kiến thức

Hệ thống máy móc thiết bị văn phòng và những công nghê mới cũng là đối tượng Vietinbamk cần quan tâm đầu tư để hỗ trợ quá trình công tác được trơn tru, đảm bảo tiến dộ của công việc và hỗ trợ nhanh nhất nhu cầu của KH Khối công nghệ thông tin của NHCT nên nghiên cứu, phát triển phần mềm theo dõi biến động trong tình hình tài chính KH trên hệ thống chung nhằm liên tục cập nhật, giám sát thường xuyên khả năng thu hồi khoản vay của khách hàng, giảm gánh nặng công việc cho chuyên viên Ngoài ra, có thể phát triển hệ thống thông tin vĩ mô, thông tin ngành riêng của hệ thống NHCT giúp CBTD có thêm nguồn thông tin đối chiếu, giúp cho quá trình phân tích tốt hơn

Khi ban hành, bổ sung các văn bản, quyết định hay hướng dẫn về hoạt động tín dụng, NHCT cần nghiên cứu thật kỹ, có thể mời các chuyên gia trong ngành về tư vấn Đồng thời, hội sở cũng cần để ý sát sao về tình hình thực tế diễn ra tại chi nhánh để ban hành các quyết định, quy định một cách đúng đắn và bám sát thực tế nhất

Chương 3 đã đưa ra những chính sách, định hướng hoạt động kinh doanh của

Vietinbank Hai Bà Trưng trong tương lai gần Sau đó đề xuất một số ý tưởng để góp phần giúp nghiệp vụ PTTC KHDN trong hoạt động cấp tin dụng tại CN được hoàn thiện hơn, khắc phục những hạn chế đã đề cập cuối chương 2 Cuối cùng là những kiến nghị đối với NHNN nói chung và NHCT nói riêng để công tác thẩm định tín dụng trong hệ thống NHCT và cả NHTM Việt Nam được hoàn thiện hơn

Tín dụng là hoạt động truyền thống, cũng là nghiệp vụ mang lại nguồn thu nhập lớn và quyết định sự sống còn của Ngân hàng thương mại Nhưng đồng thời đây cũng là hoạt động mang đến rủi ro lớn cho ngân hàng Vậy nên, hoạt động phân tích, đánh giá chất lượng tài tình của doanh nghiệp để đưa ra quyết định cho vay là vô cùng quan trọng, nếu kết quả đánh giá không chính xác, ngân hàng sẽ đối mặt với rủi ro mất vốn, ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận kinh doanh Trong nền kinh tế hiện nay, nguồn vốn mà các tổ chức kinh tế cần là vô cùng lớn, vậy nên công tác PTTC KHDN càng cần phải được quan tâm, chú trọng

Tại Ngân hàng Công thương – CN Hai Bà Trưng, công tác Phân tích tài chính doanh nghiệp đã được thực hiện khá tốt, tuy nhiên trong quá trình phân tích vẫn còn một số hạn chế cần cải thiện Xuất phát từ mong muốn nâng cao hiệu quả của công tác này, góp phần giúp chi nhánh phát triển vững mạnh, khóa luận tốt nghiệp này đã làm được một vài nội dung sau:

Thứ nhất, khóa luận đã làm rõ những lý thuyết chung về hoạt động phân tích tài chính và vai trò của PTTC KHDN đối với công tác tín dụng tại các Ngân hàng thương mại

Thứ hai, khóa luận đã đánh giá được thực trạng của hoạt động PTTC KHDN phục vụ công tác cho vay tại Vietinbank Chi nhánh Hai Bà Trưng Đồng thời, nêu rõ được điểm mạnh và những điều cần cải thiện để công tác này được tốt hơn

Cuối cùng, nghiên cứu đã nêu ra định hứng và mục tiêu hoạt động của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam trong thời gian tới Ngoài ra, đề nghị một số giải pháp phát triển hoạt động phân TCDN tại chi nhánh và một vài kiến nghị gửi tới Ngân hàng nhà nước, hệ thống Ngân hàng Công thương