Rủi ro tín dụng và vai trò của phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại các Ngân hàng thương mại .... Xuất phát từ tính cấp thiết của đề tài và tầm ảnh hư
Tính cấp thiết của đề tài
Sau ba năm chịu ảnh hưởng nặng nề từ đại dịch Covid-19, các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp tư nhân Việt Nam, đang đối mặt với thách thức lớn trong việc tiếp cận nguồn vốn, gây khó khăn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh và duy trì việc làm Để hỗ trợ nền kinh tế, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã triển khai các chính sách, và nhiều ngân hàng thương mại đã giảm chi phí, chia sẻ lợi nhuận nhằm giúp doanh nghiệp và người dân dễ dàng tiếp cận vốn.
Hoạt động cho vay luôn tiềm ẩn rủi ro, vì vậy các ngân hàng thương mại cần cân nhắc kỹ lưỡng nguồn lực và năng lực tài chính của mình khi hỗ trợ doanh nghiệp vay vốn, nhằm đảm bảo an toàn cho hệ thống Để giảm thiểu rủi ro, trong quá trình thẩm định tín dụng, các cán bộ tín dụng phải đưa ra quyết định chính xác về khả năng thanh toán, cơ cấu vốn và khả năng trả nợ của doanh nghiệp.
Hoạt động tín dụng của Agribank – Chi nhánh Kiến An đã đóng góp đáng kể vào kết quả kinh doanh của ngân hàng và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Việt Nam Tuy nhiên, trong bối cảnh kinh tế toàn cầu khó khăn, tình hình tài chính của một số doanh nghiệp vay vốn đã có nhiều biến động, gây khó khăn cho việc phát triển doanh nghiệp mới Do đó, Agribank Kiến An cần triển khai các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tín dụng, đặc biệt là cải thiện hoạt động phân tích tài chính đối với khách hàng Việc đánh giá chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp sẽ giúp Agribank Kiến An tăng giá trị khoản vay, lựa chọn khách hàng có khả năng trả nợ hiệu quả, từ đó giảm thiểu nợ quá hạn và nợ tồn đọng.
Bài viết này tập trung vào tầm quan trọng của phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng Đề tài "Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn – Chi nhánh quận Kiến An Đông Hải Phòng" được chọn nhằm nâng cao hiệu quả phân tích tài chính doanh nghiệp, từ đó cải thiện quy trình thẩm định tín dụng tại ngân hàng thương mại, đặc biệt là tại chi nhánh Kiến An.
Mục tiêu và câu hỏi nghiên cứu
Bài viết này tổng quan và hệ thống hóa cơ sở lý luận về việc hoàn thiện công tác phân tích tài chính của doanh nghiệp, nhằm phục vụ hiệu quả cho hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại.
Bài viết này phân tích thực trạng công tác phân tích tài chính của các doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng Agribank chi nhánh quận Kiến An, Đông Hải Phòng Qua đó, chúng tôi đánh giá kết quả đạt được, những hạn chế hiện tại và nguyên nhân dẫn đến các hạn chế này Những thông tin này sẽ là cơ sở quan trọng để đề xuất các giải pháp cải thiện hiệu quả công tác phân tích tài chính tại ngân hàng.
Để nâng cao hiệu quả công tác phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại Agribank Kiến An, cần đề xuất các giải pháp và kiến nghị cụ thể Nghiên cứu này sẽ tập trung vào việc xác định các yếu tố quan trọng trong phân tích tài chính, từ đó cải thiện quy trình đánh giá khách hàng và tối ưu hóa quyết định cho vay.
Bài khóa luận sẽ tập trung trả lời 05 câu hỏi sau:
- Những vấn đề cơ bản trong công tác phân tích TCDN là gì?
- Công tác phân tích tài chính KHDN tại Ngân hàng Agribank chi nhánh quận Kiến An Đông Hải Phòng đang được thực hiện như thế nào?
- Những chỉ tiêu đưa ra trong nội dung phân tích cho vay đã đầy đủ chưa?
- Hạn chế và nguyên nhân hạn chế trong phân tích mà ngân hàng cần chú ý đến?
- Biện pháp gì cần đưa ra để hoàn thiện công tác phân tích cho vay tại Ngân hàng Agribank chi nhánh quận Kiến An Đông Hải Phòng?
Phương pháp nghiên cứu
Đề tài sử dụng theo các phương pháp sau đây:
Phương pháp thu thập tài liệu bao gồm tổng hợp thông tin, phỏng vấn cán bộ tín dụng và quan sát quy trình cho vay, nhằm thu thập số liệu từ các văn bản, báo cáo tài chính, báo cáo phân tích và thẩm định tín dụng doanh nghiệp, cùng với báo cáo đánh giá nội bộ của Phòng Kinh doanh Khách hàng tại Agribank Kiến An Ngoài ra, còn có các tài liệu tham khảo từ những nghiên cứu trước đây như sách, báo và tạp chí.
Để nâng cao hiệu quả công tác phân tích tài chính trong tín dụng tại Agribank Kiến An, cần áp dụng phương pháp phân tích định tính kết hợp với các phương pháp phân tích dữ liệu khác như so sánh, thống kê và liệt kê Việc sử dụng những phương pháp này sẽ giúp phân tích, đánh giá và nhận định thực trạng cụ thể, từ đó đề xuất những giải pháp cải thiện công tác này.
Tổng quan nghiên cứu
Để hoạt động cho vay hiệu quả, các ngân hàng cần đánh giá chính xác khả năng trả nợ của khách hàng nhằm giảm thiểu rủi ro mất vốn Mặc dù các ngân hàng thương mại đều tiến hành thẩm định khách hàng trước khi cho vay, nhưng việc dựa vào báo cáo trong hồ sơ khách hàng không thể đảm bảo khả năng trả nợ đúng hạn Các ngân hàng sử dụng nhiều nguồn thông tin khác nhau để đánh giá, bao gồm điều kiện vay vốn, tình hình sản xuất kinh doanh và phân tích tài chính qua báo cáo tài chính (BCTC) Trong quá trình thẩm định, phân tích tình hình tài chính qua BCTC vẫn là phương pháp hiệu quả nhất đáp ứng yêu cầu cho vay Nhận thức được tầm quan trọng của thẩm định tài chính, nhiều học giả trong và ngoài nước đã nghiên cứu sâu về vấn đề này, nhằm hoàn thiện hệ thống phân tích tài chính doanh nghiệp của ngân hàng thương mại.
Leopold A Bernstein (1989) đã nhấn mạnh tầm quan trọng của phân tích tài chính, phương pháp phân tích và nội dung phân tích trong doanh nghiệp Tuy nhiên, tác giả chưa đề cập đến việc thực hiện các phân tích dự báo tăng trưởng, dự báo rủi ro và thiết lập quy trình phân tích cho từng chỉ số.
M.Sunil Manohar Subbaiah, K.Indira, C.Jayasudha và P.Aswinitrong (2017) trong nghiên cứu “Vai trò của phân tích tỷ số trong báo cáo tài chính” chỉ ra rằng việc phân tích các tỷ số tài chính trong BCTC giúp xác định những đặc điểm nổi bật của từng doanh nghiệp Bằng cách tổng hợp các chỉ số thanh khoản, đòn bẩy tài chính, hiệu quả hoạt động và lợi nhuận, có thể khái quát tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh trong quá khứ, cũng như dự báo tương lai của doanh nghiệp Những công cụ phân tích tài chính này cho phép các ngân hàng đưa ra quyết định cho vay doanh nghiệp, đồng thời giảm thiểu rủi ro trong việc thu hồi nợ.
Trong nước ta, nhiều công trình đã nghiên cứu vấn đề phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, trong đó có luận văn thạc sĩ của Hoàng Thị Thuỷ Trúc (2020) với đề tài “Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - chi nhánh Thị xã Quảng Yên” Mục tiêu của nghiên cứu là xây dựng hệ thống giải pháp đồng bộ nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài chính Tuy nhiên, công tác phân tích tài chính hiện tại còn thiếu sót, với nguồn thông tin chưa đầy đủ và chi phí phân tích cao, dẫn đến kết quả không chính xác Tác giả đã đề xuất các giải pháp và kiến nghị để cải thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Agribank Thị xã Quảng Yên.
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế của Phạm Hoàng Anh (2019) với đề tài “Phân tích tài chính doanh nghiệp trong xếp hạng tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam” đã thực hiện một phân tích toàn diện về thực trạng phân tích tài chính doanh nghiệp tại Việt Nam Nghiên cứu áp dụng hệ thống chấm điểm và xếp hạng tín dụng, đồng thời so sánh hệ thống xếp hạng của Vietcombank với các ngân hàng thương mại khác để đưa ra những kết quả chính xác hơn và chỉ ra những hạn chế cần khắc phục.
Nghiên cứu về quản lý nợ xấu tại ngân hàng thương mại cho thấy nợ xấu chủ yếu phát sinh do hệ thống thông tin khách hàng chưa hoàn thiện và độ tin cậy thấp Các nguyên nhân chủ quan như hạn chế trong hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, trình độ cán bộ xử lý nợ và cách xử lý nợ không khách quan cũng góp phần vào vấn đề này Bên cạnh đó, các yếu tố khách quan như suy thoái kinh tế và ảnh hưởng từ phía Nhà nước hay khách hàng cũng là những rào cản lớn trong việc quản lý nợ của ngân hàng.
Nhiều nghiên cứu của các tác giả như Nguyễn Thị Trang (2015), Trần Thu Uyên (2018), và Dương Thị Minh (2021) đã hệ thống hóa các vấn đề lý luận cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại (NHTM) Các nghiên cứu này xác định và tìm hiểu các chỉ số, thước đo đánh giá thực trạng hoạt động phân tích tài chính của doanh nghiệp vay vốn tại một số NHTM cụ thể Từ đó, họ xác định nguyên nhân để đề xuất các giải pháp và khuyến nghị nhằm nâng cao công tác phân tích TCDN trong hoạt động cho vay của các chi nhánh ngân hàng nghiên cứu.
Nghiên cứu hiện tại đã chỉ ra cơ sở lý luận cho việc phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) trong bối cảnh báo cáo tài chính (BCTC), kèm theo ví dụ cụ thể từ một doanh nghiệp nhằm đưa ra giải pháp tối ưu Tuy nhiên, vẫn còn thiếu sót trong việc phân tích BCTC cho từng loại hình doanh nghiệp và các giải pháp đưa ra chủ yếu mang tính lý thuyết Đây là khoảng trống nghiên cứu cần được làm rõ, đặc biệt trong bối cảnh thế giới đang đối mặt với nhiều biến động như lạm phát cao và xung đột Ukraine - Nga, gây khó khăn cho nhiều doanh nghiệp Vì vậy, tôi quyết định chọn đề tài “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn – Chi nhánh quận Kiến An Đông Hải Phòng” với mục tiêu khai thác và hoàn thiện những hạn chế của các nghiên cứu trước đó.
Bố cục khóa luận
Nội dung của khóa luận được chia thành ba chương cụ thể, bên cạnh phần lời mở đầu, kết luận, danh mục các chữ viết tắt, danh mục tài liệu tham khảo và phụ lục.
Chương 1: Cơ sở lý luận về công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại
Chương 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính của doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng Agribank – chi nhánh quận Kiến An Đông Hải Phòng
Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Khái niệm và mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích Tài chính doanh nghiệp là quá trình nghiên cứu chi tiết về nội dung và cấu trúc của báo cáo tài chính, nhằm đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp Qua việc so sánh với các mục tiêu đã đề ra hoặc với các doanh nghiệp trong cùng ngành, quá trình này giúp đưa ra quyết định và giải pháp quản lý hiệu quả.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là công cụ quản lý quan trọng, sử dụng hệ thống chỉ tiêu phân tích phù hợp để đánh giá tình hình tài chính trong một khoảng thời gian nhất định Qua đó, giúp nhà quản trị và các bên liên quan đưa ra quyết định hiệu quả, tăng cường quản lý tài chính và tối ưu hóa hiệu suất kinh doanh.
Phân tích Tài chính doanh nghiệp là quá trình đánh giá cấu trúc và tình hình tài chính, giúp so sánh các chỉ tiêu tài chính hiện tại với quá khứ hoặc với các doanh nghiệp khác Qua đó, xác định tiềm năng tài chính và phương pháp quản trị phù hợp Đây là hoạt động thường xuyên, chiến lược lâu dài và mang lại ý nghĩa thực tiễn quan trọng cho mỗi doanh nghiệp.
Rủi ro tín dụng và vai trò của phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại các Ngân hàng thương mại
Rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất tài chính khi khách hàng vay không tuân thủ điều khoản hợp đồng tín dụng Rủi ro tín dụng bao gồm hai loại chính: rủi ro danh mục và rủi ro giao dịch Trong đó, rủi ro danh mục được chia thành hai loại nhỏ hơn là rủi ro nội tại và rủi ro tập trung.
Rủi ro tín dụng là một trong những rủi ro chính trong hoạt động của các tổ chức tài chính, ngân hàng và công ty tín dụng Việc kiểm soát rủi ro tín dụng rất quan trọng để giảm thiểu thiệt hại và nâng cao hiệu quả kinh doanh Để đối phó với rủi ro này, các tổ chức tài chính thường áp dụng chính sách và quy trình kiểm soát rủi ro, đánh giá khách hàng, quản lý nợ xấu và đầu tư an toàn.
Hoạt động tín dụng là chức năng cốt lõi của ngân hàng thương mại, đóng góp chủ yếu vào nguồn thu của họ Tuy nhiên, lĩnh vực này cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro tín dụng, có thể dẫn đến tổn thất tài chính và giảm giá trị thị trường của vốn ngân hàng Trong những trường hợp nghiêm trọng, rủi ro này có thể khiến ngân hàng gặp khó khăn trong kinh doanh, thậm chí có nguy cơ phá sản.
Rủi ro tín dụng có thể dẫn đến mất cơ hội thu nhập lãi cho ngân hàng, ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận và vốn tự có Khi nợ xấu gia tăng, ngân hàng buộc phải sử dụng vốn của mình để trả cho người gửi tiền, điều này có thể dẫn đến tình trạng mất khả năng thanh toán và thậm chí phá sản Ngân hàng hoạt động như một tổ chức trung gian tài chính, huy động vốn từ tiền gửi của khách hàng để cho vay Do đó, khi xảy ra rủi ro tín dụng, không chỉ ngân hàng mà cả khách hàng gửi tiền cũng bị ảnh hưởng nghiêm trọng.
Rủi ro tín dụng là một trong những nguy cơ tiềm ẩn trong hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại (NHTM) Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá và quản lý rủi ro tín dụng Qua việc cung cấp thông tin về tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh, khả năng thanh toán nợ và năng lực sinh lời, ngân hàng có thể đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng và xác định mức độ rủi ro tín dụng trong quá trình cho vay.
Các ngân hàng đánh giá khả năng thanh toán và độ tin cậy của khách hàng thông qua các tiêu chí định lượng và định tính Tiêu chí định lượng bao gồm các chỉ số tài chính như tỷ lệ nợ vay trên tài sản, tỷ suất sinh lời, tỷ lệ dòng tiền tự do, tỷ lệ trả nợ và thời gian thu hồi vốn Trong khi đó, tiêu chí định tính xem xét các yếu tố như kinh nghiệm quản lý, tình trạng cạnh tranh trong ngành, độ tin cậy của khách hàng và các yếu tố liên quan đến ngành nghề của khách hàng.
Nhìn chung, vai trò của phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp của NHTM bao gồm như sau:
Phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc xác định tình trạng hoạt động hiện tại của doanh nghiệp, giúp ngân hàng thương mại (NHTM) đánh giá tình hình tài chính để quyết định cấp tín dụng và điều chỉnh nếu cần Ngoài ra, nó còn hỗ trợ dự đoán nhu cầu tín dụng trong tương lai, từ đó đưa ra quyết định cho vay hợp lý nhằm giảm thiểu rủi ro Việc đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng cũng là yếu tố then chốt trong quyết định cấp tín dụng Cuối cùng, phân tích tài chính giúp NHTM quản lý rủi ro hiệu quả, cung cấp các giải pháp phù hợp để hỗ trợ doanh nghiệp trong việc quản lý rủi ro tài chính.
Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp là yếu tố then chốt trong hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại (NHTM) Quá trình này giúp ngân hàng đánh giá tình hình tài chính hiện tại và tiềm năng phát triển trong tương lai của khách hàng, từ đó đưa ra quyết định cho vay hợp lý và giảm thiểu rủi ro.
Thông tin được sử dụng trong phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính dựa vào nhiều nguồn thông tin nhằm đạt được mục tiêu rõ ràng trong nhận định tài chính Các nguồn thông tin nội bộ, thông tin bên ngoài, thông tin kỹ thuật và thông tin tài chính đều đóng vai trò quan trọng giúp nhà phân tích đưa ra những phán đoán chính xác Đặc biệt, cơ sở dữ liệu phục vụ phân tích báo cáo tài chính cho Ngân hàng Thương mại cần bao gồm thông tin liên quan đến khách hàng doanh nghiệp để đảm bảo tính hiệu quả trong quá trình phân tích.
Thông tin tài chính của doanh nghiệp thường được trình bày qua bảng Báo cáo tài chính (BCTC), là cơ sở quan trọng cho việc phân tích và nghiên cứu nhằm phát hiện các khả năng tiềm tàng BCTC cũng đóng vai trò thiết yếu trong việc ra quyết định cho vay của ngân hàng thương mại (NHTM) Tài liệu BCTC bao gồm bốn loại báo cáo tài chính cơ bản.
Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể, thường vào cuối quý hoặc cuối năm BCĐKT thể hiện tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của công ty, đồng thời được sử dụng để tính toán các tỷ lệ tài chính như tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu, cung cấp cái nhìn sâu sắc về sự ổn định tài chính của doanh nghiệp.
BCĐKT là bức tranh tổng thể về tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp tại thời điểm cuối kỳ kế toán, giúp người đọc nhận diện cơ cấu và biến động của tài sản và nguồn vốn so với đầu năm Tài liệu này đóng vai trò quan trọng cho chủ sở hữu, cơ quan quản lý và bên liên quan trong việc phân tích và đánh giá tình hình quản lý, tạo lập nguồn vốn, sử dụng tài sản, và tình hình tài chính của doanh nghiệp sau mỗi kỳ kế toán, đồng thời đánh giá triển vọng trong tương lai.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD), hay còn gọi là bảng báo cáo lãi lỗ, thể hiện sự cân bằng giữa thu nhập và chi phí trong mỗi kỳ kế toán Bảng báo cáo này tổng hợp tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo từng loại trong một thời kỳ nhất định, đồng thời phản ánh nghĩa vụ thực hiện với nhà nước Ngoài ra, báo cáo còn là công cụ hữu ích để doanh nghiệp dự đoán hoạt động trong tương lai.
BCKQHĐKD cung cấp thông tin quan trọng cho người sử dụng, giúp phân tích và đánh giá tình hình thực hiện các mục tiêu về lợi nhuận, chi phí sản xuất, tiêu thụ hàng hóa và kết quả hoạt động tài chính của doanh nghiệp Từ đó, người dùng có thể đánh giá khả năng bảo toàn và phát triển vốn chủ sở hữu, cũng như triển vọng kinh doanh trong tương lai dựa trên tình hình lãi (lỗ) theo từng mảng hoạt động.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (LCTT) là tài liệu tổng hợp thể hiện quá trình hình thành và sử dụng luồng tiền trong kỳ, phản ánh tác động của các hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính đến dòng tiền của doanh nghiệp Là một phần quan trọng của báo cáo tài chính, LCTT cung cấp thông tin cần thiết để người dùng đánh giá sự thay đổi trong tài sản thuần, cấu trúc tài chính, khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền, khả năng thanh toán và khả năng tạo ra luồng tiền trong hoạt động của doanh nghiệp.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (LCTT) cung cấp thông tin quan trọng giúp người sử dụng đánh giá khả năng tạo ra và sử dụng các khoản tiền trong hoạt động doanh nghiệp Nó mang lại cái nhìn khách quan về tình hình kinh doanh, giúp nhà đầu tư, tổ chức tín dụng và chủ nợ so sánh doanh nghiệp này với doanh nghiệp khác, nhờ vào việc loại trừ ảnh hưởng của các phương pháp kế toán khác nhau Ngoài ra, báo cáo LCTT còn giúp dự đoán số lượng, thời gian và độ tin cậy của các luồng tiền trong tương lai, kiểm tra lại các dự đoán trước đó và phân tích mối quan hệ giữa khả năng sinh lời với lượng lưu chuyển tiền thuần cùng tác động của biến động giá cả.
Bản thuyết minh báo cáo tài chính (BCTC) là một phần quan trọng trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp, cung cấp thông tin về cơ sở lập BCTC và các chính sách kế toán được áp dụng cho các giao dịch và sự kiện quan trọng Nó cũng bao gồm các thông tin chưa được trình bày trong các báo cáo tài chính khác theo chuẩn mực kế toán, cũng như thông tin bổ sung cần thiết để đảm bảo tính trung thực và hợp lý của BCTC Bản thuyết minh thường có cấu trúc nhất định và cần được duy trì nhất quán, giúp người sử dụng hiểu rõ hơn về BCTC của doanh nghiệp và dễ dàng so sánh với BCTC của các doanh nghiệp khác.
Mục đích chính của bản thuyết minh báo cáo tài chính là cung cấp thông tin về hoạt động của doanh nghiệp, nguyên tắc và chính sách kế toán áp dụng, đồng thời làm cơ sở lập báo cáo tài chính Bản thuyết minh cũng bổ sung thông tin cho các khoản mục trên Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh theo quy định, nhằm đảm bảo tính trung thực và hợp lý của báo cáo Ngoài ra, cần thuyết minh về các rủi ro chính mà doanh nghiệp đang đối mặt và các biện pháp quản lý rủi ro được áp dụng.
Thông tin tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích sức khỏe tài chính của công ty Ba báo cáo tài chính chủ yếu là báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán và báo cáo lưu chuyển tiền tệ, cung cấp cái nhìn sâu sắc về khả năng sinh lời, ổn định tài chính và thanh khoản Bên cạnh đó, các tài liệu báo cáo khác như báo cáo tình hình tài chính, báo cáo tài chính quý, báo cáo tài chính năm và báo cáo tài chính kiểm toán cũng góp phần vào việc đánh giá toàn diện tình hình tài chính của doanh nghiệp.
1.3.2 Thông tin phi tài chính
Ngoài việc phân tích thông tin tài chính, các ngân hàng thương mại cần xem xét nhiều yếu tố khác để dự báo cơ hội và thách thức mà doanh nghiệp sẽ gặp phải.
Môi trường ngành là bối cảnh kinh doanh nơi các doanh nghiệp hoạt động, bao gồm những yếu tố có khả năng ảnh hưởng trực tiếp đến họ Một ngành kinh doanh được định nghĩa là nhóm các doanh nghiệp cung cấp sản phẩm hoặc dịch vụ có thể thay thế cho nhau Các nhân tố quan trọng trong môi trường ngành bao gồm nhà cung ứng, khách hàng, và đối thủ cạnh tranh, tất cả đều tương tác lẫn nhau và ảnh hưởng đến sự phát triển của doanh nghiệp.
Môi trường vĩ mô của doanh nghiệp bao gồm các lực lượng lớn hơn so với môi trường ngành, ảnh hưởng chủ yếu đến quyết định dài hạn Nó bao gồm các yếu tố như kinh tế, chính trị, văn hóa và công nghệ Phân tích và dự báo môi trường vĩ mô là cần thiết trong hoạch định chiến lược, vì các yếu tố này tạo thành một thực thể phức tạp và liên tục biến động theo thời gian.
Thông tin quan trọng về doanh nghiệp bao gồm hồ sơ pháp lý của khách hàng, cơ cấu tổ chức và năng lực quản trị điều hành, đặc điểm hoạt động kinh doanh cũng như vị thế trong ngành Ngoài ra, tình hình quan hệ tín dụng với các tổ chức tín dụng khác cũng là yếu tố cần xem xét.
Phương pháp phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Khi phân tích tài chính doanh nghiệp, các ngân hàng thương mại thường áp dụng nhiều phương pháp khác nhau như phương pháp so sánh, tỷ số, dự báo và Dupont Mỗi phương pháp này có chức năng riêng và được sử dụng trong các lĩnh vực nghiệp vụ khác nhau, giúp cung cấp cái nhìn toàn diện về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
So sánh là phương pháp phổ biến trong phân tích kinh tế và tài chính, nhằm chỉ ra sự khác biệt và đặc điểm riêng của đối tượng phân tích Mục tiêu của so sánh là tìm ra nguyên nhân và quy luật biến động, từ đó cung cấp cơ sở cho các quyết định lựa chọn của các chủ thể liên quan Khi áp dụng phương pháp này, các ngân hàng thương mại cần chú ý đến một số điểm quan trọng.
+ Điều kiện so sánh được của chỉ tiêu:
Để thực hiện so sánh chỉ tiêu nghiên cứu, cần đảm bảo tính thống nhất về nội dung kinh tế, phương pháp tính toán, thời gian và đơn vị đo lường.
Gốc so sánh có thể được lựa chọn dựa trên không gian hoặc thời gian, tùy thuộc vào mục đích phân tích Khi so sánh về không gian, có thể đối chiếu giữa các đơn vị, bộ phận hoặc khu vực khác nhau, giúp xác định vị trí hiện tại của doanh nghiệp so với đối thủ cạnh tranh hoặc trung bình ngành Ngược lại, khi so sánh theo thời gian, gốc so sánh có thể là các kỳ đã qua như kỳ trước hoặc năm trước, hoặc có thể là kế hoạch, dự toán trong tương lai.
Các dạng so sánh thường được sử dụng trong phân tích là so sánh bằng số tuyệt đối, so sánh bằng số tương đối:
So sánh bằng số tuyệt đối giúp phản ánh qui mô của chỉ tiêu nghiên cứu, cho phép các nhà phân tích nhận diện rõ ràng sự biến động về qui mô giữa kỳ phân tích và kỳ gốc.
So sánh bằng số tương đối giúp các nhà quản lý hiểu rõ hơn về kết cấu và mối quan hệ giữa các chỉ tiêu kinh tế, đồng thời nắm bắt được tốc độ phát triển, xu hướng biến động và quy luật của chúng.
Phương pháp so sánh rất đơn giản và dễ áp dụng, giúp tính toán xu hướng các chỉ tiêu Tuy nhiên, nó không thể đánh giá chất lượng thông tin được sử dụng trong phân tích.
Phương pháp tỷ số là một kỹ thuật phân tích sử dụng các tỷ số để so sánh các chỉ tiêu khác nhau Phương pháp này có tính thực tiễn cao và ngày càng được hoàn thiện nhờ vào việc bổ sung các điều kiện áp dụng.
Nguồn thông tin tài chính kế toán ngày càng được cải thiện và hoàn thiện, tạo nền tảng vững chắc cho việc xây dựng các tỷ lệ tham chiếu đáng tin cậy Điều này giúp đánh giá chính xác hơn về tỷ lệ của một doanh nghiệp hoặc một nhóm doanh nghiệp.
+ Việc ứng dụng công nghệ thông tin cho phép tích lũy dữ liệu và đẩy nhanh quá trình tính toán hàng loạt tỷ lệ
Phương pháp phân tích này cho phép nhà phân tích khai thác dữ liệu một cách hiệu quả, đồng thời thực hiện phân tích hệ thống các tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục hoặc tăng dần.
Phương pháp tỷ số yêu cầu xác định các ngưỡng và tỷ số tham chiếu để đánh giá tình trạng tài chính của doanh nghiệp Việc so sánh các tỷ số của doanh nghiệp với các tỷ số tham chiếu là cần thiết để có cái nhìn chính xác về hiệu quả tài chính.
Phương pháp phân tích tài chính chính của công ty hóa học khổng lồ Dupont
Phương pháp Dupont, được phát minh bởi F.Donaldson Brown, là một công cụ phân tích tài chính giúp kiểm soát các chỉ tiêu tài chính phức tạp Mỗi chỉ tiêu này phản ánh mối quan hệ tài chính qua các tỷ số, mà sự thay đổi của chúng phụ thuộc vào mẫu số và tử số Hơn nữa, các tỷ số tài chính cũng bị ảnh hưởng bởi các quan hệ tài chính của doanh nghiệp với các bên liên quan và các hoạt động tài chính nội tại Do đó, việc thiết lập mối quan hệ giữa các tỷ số tài chính và các yếu tố ảnh hưởng là cần thiết để hiểu rõ hơn về hoạt động tài chính của doanh nghiệp, từ đó có những biện pháp tác động hợp lý và hiệu quả.
Ví dụ: Dưới góc độ nhà đầu tư một trong những chỉ tiêu quan trọng nhất là hệ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE)
ROE = Lợi nhuận sau thuế
Vốn chủ sở hữu bình quân
Do vốn chủ sở hữu là một phần của tổng nguồn vốn hình thành nên tài sản nên tách tỷ số trên thành 2 nhân tố ảnh hưởng:
ROE = Lợi nhuận sau thuế
Tài sản bình quân x Tài sản bình quân
Vốn chủ bình quân là yếu tố quan trọng trong phân tích tài chính, với công thức ROE = ROA x Hệ số tài sản trên vốn chủ Phương pháp Dupont đơn giản nhưng hiệu quả, giúp quản lý hiểu rõ hơn về cách tối ưu hóa hiệu quả sử dụng vốn Nó dễ dàng kết nối với các chính sách tài chính và thuyết phục cấp quản lý về tình hình tài chính doanh nghiệp, từ đó cân nhắc các cơ hội thôn tính hoặc mở rộng quy mô hoạt động Tuy nhiên, độ tin cậy của phương pháp này phụ thuộc vào chất lượng số liệu trong báo cáo tài chính, chịu ảnh hưởng bởi các giả định và phương pháp kế toán của doanh nghiệp.
Phương pháp dự đoán tài chính doanh nghiệp bao gồm nhiều kỹ thuật khác nhau, trong đó hồi quy là phương pháp phổ biến Hồi quy sử dụng dữ liệu quá khứ để thiết lập mối quan hệ giữa các biến độc lập và biến phụ thuộc Mối quan hệ này được thể hiện qua phương trình hồi quy, cho phép phân tích kết quả đã xảy ra và dự báo các sự kiện tương lai Phương pháp hồi quy có thể được áp dụng dưới dạng hồi quy đơn hoặc hồi quy bội để đánh giá và dự đoán kết quả tài chính của doanh nghiệp.
1.4.5 Các phương pháp phân tích khác
Phân tích tài chính có thể được thực hiện bằng cách kết hợp nhiều phương pháp khác nhau như phương pháp thang điểm, phương pháp kinh nghiệm, phương pháp quy hoạch tuyến tính, phương pháp mô hình kinh tế lượng và phương pháp dựa vào ý kiến chuyên gia Việc lựa chọn phương pháp phù hợp phụ thuộc vào mục đích và dữ liệu của quá trình phân tích.
Nội dung phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là một nghệ thuật quan trọng trong việc đánh giá và giải thích các số liệu tài chính, nhằm cung cấp thông tin hữu ích cho người ra quyết định Quá trình này bao gồm việc xem xét, kiểm tra và so sánh các số liệu tài chính giữa các kỳ, đặc biệt trong việc ra quyết định cho vay hoặc thu nợ Ngân hàng sử dụng thông tin từ BCTC cùng với các nguồn khác để đánh giá vị thế tài chính của doanh nghiệp, trả lời các câu hỏi như mục đích vay nợ, tổng số nợ, phương án và nguồn trả nợ của doanh nghiệp, cũng như tình hình kinh doanh hiện tại Dựa trên những phân tích này, ngân hàng sẽ cân nhắc và đưa ra quyết định cho vay vốn.
1.5.1 Tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp
Mọi thay đổi về tài sản của doanh nghiệp trong kỳ kế toán được phản ánh trên báo cáo tài chính (BCTC) Phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn là công cụ quan trọng giúp ngân hàng đánh giá tình hình sử dụng vốn vay của doanh nghiệp.
Tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp được thể hiện qua quy mô, sự biến động và cơ cấu vốn Phân tích tình hình sử dụng vốn nhằm đánh giá tính hợp lý của việc sử dụng vốn trong kỳ, xác định quy mô vốn cao hay thấp, tăng hay giảm, và đánh giá chính sách đầu tư của doanh nghiệp Để phân tích tình hình tài sản, người ta thường sử dụng hai nhóm chỉ tiêu chính.
Các chỉ tiêu phản ánh quy mô và biến động của vốn (tài sản) bao gồm tổng tài sản và từng loại tài sản được trình bày trên bảng cân đối kế toán Những chỉ tiêu này cung cấp cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
+ Các chỉ tiêu phản ánh cơ cấu vốn (cơ cấu tài sản): Thuộc nhóm chỉ tiêu này là chỉ tiêu tỷ trọng từng bộ phận tài sản
Phân tích quy mô và sự biến động của tài sản là quá trình so sánh tổng tài sản và các chỉ tiêu tài sản giữa các kỳ, giúp đánh giá mức độ phân bổ vốn cho từng lĩnh vực hoạt động Qua đó, chúng ta có thể nhận diện sự hợp lý trong đầu tư cho từng loại tài sản và xác định quy mô vốn đầu tư của doanh nghiệp Sự biến động này phản ánh năng lực sản xuất kinh doanh và khả năng tài chính của doanh nghiệp, từ đó cần xem xét tác động của từng loại tài sản đến tình hình kinh doanh và tài chính tổng thể.
Tiền và các khoản tương đương tiền, bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các khoản đầu tư ngắn hạn, đóng vai trò quan trọng trong khả năng ứng phó của doanh nghiệp với các khoản nợ đến hạn Sự biến động của các khoản này phụ thuộc vào chính sách kinh doanh, năng lực tài chính của khách hàng, khả năng chi trả, cũng như chính sách đầu tư và sử dụng vốn của doanh nghiệp.
Đầu tư tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc tối ưu hóa tiềm năng và lợi thế của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường, từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh và khẳng định vị thế của doanh nghiệp Các hoạt động đầu tư tài chính chủ yếu bao gồm đầu tư vốn vào các đơn vị khác như công ty con, công ty liên kết, và đầu tư chứng khoán, bao gồm cả đầu tư ngắn hạn và dài hạn như gửi tiền có kỳ hạn và cho vay Khi đánh giá các khoản đầu tư này, doanh nghiệp cần xem xét chính sách đầu tư và môi trường đầu tư tại từng thời điểm, vì không phải doanh nghiệp nào cũng có khả năng thực hiện đầu tư tài chính, và môi trường đầu tư cũng ảnh hưởng đáng kể đến tỷ trọng của các khoản đầu tư.
Các khoản phải thu của doanh nghiệp bao gồm nhiều loại, chủ yếu là khoản phải thu từ người mua và tiền đặt trước cho người bán, đại diện cho vốn bị chiếm dụng Sự biến động của các khoản phải thu phụ thuộc vào nhiều yếu tố như chính sách kinh doanh, năng lực tài chính của khách hàng và phương thức tiêu thụ Khi phân tích vấn đề này, cần xem xét các yếu tố như chính sách tín dụng (ngắn hạn và dài hạn), chính sách thanh toán (chiết khấu thanh toán), khả năng quản lý nợ và năng lực tài chính của khách hàng.
Để đảm bảo quá trình kinh doanh diễn ra liên tục, doanh nghiệp cần xác định lượng hàng tồn kho dự trữ hợp lý, vừa đáp ứng nhu cầu kinh doanh mà không làm gia tăng chi phí tồn kho Lượng hàng tồn kho này phụ thuộc vào nhiều yếu tố như quy mô sản xuất, mức độ tiêu thụ, hệ thống cung cấp, tình hình tài chính và các yếu tố khác như tính thời vụ và định mức tiêu hao Khi xem xét tỷ trọng hàng tồn kho trong tổng tài sản, cần liên hệ với ngành nghề, chính sách dự trữ, tính thời vụ và chu kỳ sống của sản phẩm.
Tỷ trọng tài sản cố định trong tổng tài sản của doanh nghiệp phụ thuộc vào ngành nghề, chính sách đầu tư, chu kỳ kinh doanh và phương pháp khấu hao Ngân hàng cần xem xét tỷ trọng này không chỉ liên quan đến lĩnh vực hoạt động mà còn phải đánh giá tình hình đầu tư và chu kỳ kinh doanh để đưa ra nhận xét phù hợp Đồng thời, việc phân tích tỷ trọng của từng loại tài sản cố định như tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định thuê tài chính và tài sản cố định vô hình là cần thiết để có cái nhìn chính xác hơn về cơ cấu tài sản và tình hình đầu tư của doanh nghiệp.
Phân tích cơ cấu tài sản là quá trình xác định tỷ trọng của từng bộ phận tài sản và so sánh giữa kỳ phân tích với kỳ gốc, giúp nhà quản lý đánh giá tình hình phân bổ vốn Tuy nhiên, để hiểu rõ hơn về các yếu tố ảnh hưởng đến sự thay đổi cơ cấu tài sản, cần thực hiện phân tích ngang, so sánh sự biến động về số tuyệt đối và số tương đối của tổng tài sản và từng loại tài sản Phân tích này phải dựa trên tính chất, ngành nghề kinh doanh và biến động của từng bộ phận tài sản Ngoài ra, việc xem xét sự biến động tỷ trọng qua nhiều năm và so với cơ cấu chung của ngành cũng là cần thiết để có cái nhìn toàn diện hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Ngân hàng sẽ áp dụng các phương pháp kiểm tra tình hình sử dụng vốn vay của doanh nghiệp dựa trên từng trường hợp cụ thể.
1.5.2 Giá trị tài sản thế chấp
Trong lĩnh vực tín dụng, doanh nghiệp và ngân hàng có thể áp dụng nhiều hình thức bảo đảm tiền như thế chấp, cầm cố, bảo lãnh của bên thứ ba và tín chấp Thế chấp là hình thức bảo đảm tiền vay phổ biến nhất, cho phép doanh nghiệp sử dụng tài sản của bên thứ ba với sự đồng ý của chủ sở hữu hoặc tài sản của chính doanh nghiệp để thế chấp Dù là hình thức nào, ngân hàng đều thực hiện định giá tài sản khi tiến hành các thủ tục bảo đảm tiền vay.
Giá trị định giá tài sản thế chấp thường thấp hơn giá trị thực tế, và một số doanh nghiệp có thể sử dụng giấy tờ giả như hợp đồng hoặc biên bản nghiệm thu giả để tăng giá trị tài sản Do đó, ngân hàng cần kiểm tra báo cáo tài chính và sổ sách kế toán, đặc biệt là phần "Nguyên giá TSCĐ," để xác định giá trị thực của tài sản thế chấp.
Doanh nghiệp cần duy trì một lượng vốn luân chuyển hợp lý để kịp thời đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn và duy trì hàng tồn kho cho hoạt động sản xuất, kinh doanh Khả năng thanh toán phản ánh khả năng sử dụng nguồn lực của doanh nghiệp để xử lý các khoản nợ đúng hạn Phân tích khả năng thanh toán giúp đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp, nhận diện tiềm năng và rủi ro trong quá trình thanh toán nợ, từ đó đưa ra các biện pháp xử lý kịp thời.
Các chỉ tiêu sau được sử dụng để phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp:
+ Hệ số khả năng thanh toán hiện thời (ngắn hạn)
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời (ngắn hạn) = Tài sản ngắn hạn
Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp
Năng lực chuyên môn của cán bộ phân tích doanh nghiệp ảnh hưởng lớn đến hiệu quả phân tích báo cáo tài chính (BCTC) Cán bộ phân tích cần lựa chọn phương pháp phù hợp và hiểu rõ quy trình phân tích để kết nối các chỉ tiêu với thông tin cụ thể của doanh nghiệp, từ đó lý giải tình hình tài chính, xác định điểm mạnh, điểm yếu và nguyên nhân của những điểm yếu đó Phân tích tài chính yêu cầu cán bộ không chỉ có trình độ chuyên môn cao và hiểu biết sâu sắc về kế toán, mà còn cần kinh nghiệm trong lập báo cáo, đưa ra kiến nghị và định hướng, cùng với phẩm chất đạo đức tốt Hơn nữa, công tác phân tích BCTC cũng chịu ảnh hưởng từ các chủ thể cung cấp dữ liệu như nhà quản lý, nhà đầu tư và tổ chức tín dụng, những đối tượng này rất quan tâm đến phân tích BCTC và sự phát triển của công tác kế toán.
* Nội dung và phương pháp phân tích
Khi phân tích TCDN, ngân hàng có thể áp dụng nhiều nội dung và phương pháp khác nhau để đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp từ nhiều góc độ Việc phân tích đầy đủ giúp thể hiện rõ nét tình hình tài chính và đưa ra quyết định vay vốn chính xác hơn Nếu chỉ sử dụng một phương pháp, kết quả có thể thiếu khách quan, do đó cần kết hợp nhiều phương pháp phân tích để đạt được hiệu quả tối ưu.
Áp dụng đúng kỹ thuật và công nghệ trong xử lý báo cáo tài chính (BCTC) sẽ mang lại kết luận khách quan và chính xác, đồng thời giảm chi phí và công sức Các kỹ thuật này không chỉ đảm bảo tính khách quan và khoa học mà còn đa dạng, phong phú, phù hợp với xu thế hiện nay trong hoạt động xử lý BCTC.
Chất lượng thông tin doanh nghiệp là yếu tố quyết định đến phân tích tài chính, đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp dữ liệu đầu vào Thông tin nội bộ phản ánh tình hình tài chính và thông tin bên ngoài về môi trường hoạt động giúp nhà phân tích đánh giá quá khứ, hiện tại và dự đoán xu hướng tương lai Tuy nhiên, không phải tất cả thông tin đều có thể định lượng chi tiết; một số tài liệu chỉ thể hiện qua mô tả hoặc câu định tính Do đó, để có phân tích tài chính chất lượng, cần thu thập thông tin đầy đủ và phù hợp, với độ đầy đủ thể hiện qua lượng thông tin và tính phù hợp thể hiện ở độ chính xác, trung thực và hợp lý của dữ liệu đầu vào.
Hệ thống chính sách và pháp luật của Nhà nước liên quan đến tài chính doanh nghiệp bao gồm các chính sách về thuế và kế toán, ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh và tài chính của doanh nghiệp Doanh nghiệp, là đối tượng chịu sự quản lý của Nhà nước, phải tuân thủ các chính sách này trong hoạt động sản xuất kinh doanh và tài chính Cán bộ phân tích tài chính áp dụng các chính sách này để đảm bảo tính phù hợp và thực tiễn trong quá trình phân tích Đồng thời, các chính sách này cũng định hướng cho việc phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
* Hệ thống thông tin của nền kinh tế và của ngành
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) hiệu quả khi có hệ thống chỉ tiêu chuẩn mực toàn ngành, giúp ngân hàng đánh giá tình hình tài chính và vị thế doanh nghiệp Những chỉ tiêu này đóng vai trò như tài liệu tham khảo quan trọng Tuy nhiên, độ chính xác của thông tin là yếu tố quyết định; nếu thông tin không chính xác, sẽ dẫn đến tác động ngược lại Do đó, trách nhiệm cung cấp thông tin của cơ quan thống kê và doanh nghiệp cần được chú trọng.
Trong chương 1, tác giả trình bày cơ sở lý luận về khái niệm, mục tiêu và vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) đối với ngân hàng thương mại (NHTM) Chương này cũng đề cập đến thông tin, phương pháp, nội dung phân tích và các yếu tố ảnh hưởng đến phân tích TCDN Những nội dung này sẽ là nền tảng để tiến sâu vào phân tích thực trạng công tác phân tích tài chính trong hoạt động cho vay tại ngân hàng Agribank – Chi nhánh quận Kiến An, Đông Hải Phòng trong chương 2.
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA
Giới thiệu khái quát về ngân hàng agribank – Chi nhánh quận Kiến An Đông Hải Phòng
2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh quận Kiến An Đông Hải Phòng được thành lập ngày 26/03/1988 Trụ sở hiện đóng tại số
Quận Kiến An, nằm cách trung tâm Hải Phòng 10 km về phía tây nam, hiện có hơn 100 doanh nghiệp vừa và nhỏ hoạt động trong các ngành nghề như đóng mới và sửa chữa tàu thuyền, ô tô, cơ khí tiêu dùng, nông nghiệp, trang trí nội thất, chế biến thực phẩm, may mặc, dệt kim và mộc dân dụng Tuy nhiên, kinh tế xã hội của quận đã gặp nhiều khó khăn trong những năm qua, đặc biệt là do tác động nghiêm trọng của dịch bệnh Covid-19, dẫn đến sự đóng băng trong ngành dịch vụ - du lịch, đứt gãy chuỗi sản xuất và cung ứng, cùng với sự gia tăng tỷ lệ thất nghiệp.
Agribank Kiến An đã triển khai các giải pháp đồng bộ và xây dựng kế hoạch kinh doanh phù hợp với thực tế, nhận được sự quan tâm từ quận uỷ, UBND Quận cùng các Ban, ngành Sự chỉ đạo sát sao từ Ban giám đốc và các phòng chuyên môn của Agribank chi nhánh Đông Hải Phòng, cùng với quyết tâm của toàn thể cán bộ nhân viên, đã giúp Agribank Kiến An đạt được những kết quả kinh doanh đáng khích lệ.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Agribank – Chi nhánh quận Kiến An Đông Hải Phòng
Tính đến ngày 31/12/2022, chi nhánh có tổng cộng 30 cán bộ, trong đó Ban giám đốc bao gồm 04 thành viên, gồm 01 Giám đốc và 03 Phó Giám Đốc.
Chi nhánh bao gồm: Phòng kế toán ngân quỹ, phòng kế hoạch kinh doanh, phòng tổng hợp
Bên cạnh trụ sở chính tại Phường Trần Thành Ngọ, chi nhánh còn có 01 phòng giao dịch đó là: Phòng giao dịch Quán Trữ
Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Agribank chi nhánh quận Kiến An Đông Hải
(Nguồn: Phòng tổng hợp Agribank chi nhánh quận Kiến An Đông Hải Phòng)
* Chức năng từng phòng ban
Giám đốc ngân hàng là người đứng đầu, chịu trách nhiệm toàn diện về hoạt động kinh doanh của ngân hàng Họ tổ chức và triển khai các chủ trương của Đảng, cũng như các chính sách pháp luật của Nhà nước, kế hoạch của ngành và đơn vị.
Phó giám đốc là những người hỗ trợ Giám đốc điều hành trong việc quản lý hoạt động kinh doanh, đồng thời tham gia vào việc hoạch định và thực hiện các chiến lược kinh doanh của đơn vị Họ cũng có trách nhiệm kiểm tra, đôn đốc và giám sát hoạt động của các phòng ban để đảm bảo hiệu quả công việc.
Phó giám đốc chi nhánh phụ trách kế toán
Phó giám đốc chi nhánh phụ trách tín dụng
Phó giám đốc chi phụ trách phòng giao dịch
Phòng kế toán ngân quỹ
Phòng giao dịch Quán Trữ
Phòng kế hoạch kinh doanh
Phòng kế toán ngân quỹ có nhiệm vụ tổ chức và quản lý hệ thống sổ sách, chứng từ kế toán theo quy định, đồng thời trực tiếp giao dịch với khách hàng để thực hiện thanh toán và cung cấp dịch vụ Bộ phận này cũng theo dõi công việc thu nợ gốc và lãi, hạch toán các nghiệp vụ phát sinh qua ngân hàng và thực hiện các dịch vụ ngân hàng Đối với bộ phận ngân quỹ, nhiệm vụ chính là thu, chi và bảo quản tiền mặt, đảm bảo an toàn cho kho quỹ, cũng như thực hiện việc điều chuyển tiền mặt qua Ngân hàng Nhà nước.
Phòng kế hoạch kinh doanh có vai trò quan trọng trong việc tìm kiếm khách hàng và hướng dẫn quy trình thẩm tra, thẩm định trước khi cấp vay Ngoài ra, phòng này còn theo dõi tình hình sử dụng vốn của khách hàng, thường xuyên nhắc nhở họ về việc trả nợ gốc và lãi đúng hạn Đồng thời, phòng cũng thực hiện các báo cáo theo quy định để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong hoạt động kinh doanh.
Phòng tổng hợp đóng vai trò quan trọng trong việc tư vấn cho Giám đốc về tổ chức và sắp xếp bộ máy, đồng thời đề xuất tuyển dụng lao động và thực hiện các chính sách liên quan đến người lao động theo quy định Ngoài ra, phòng còn quản lý và cung cấp các loại mẫu biểu, giấy tờ, ấn chỉ, văn phòng phẩm cùng với các công việc hành chính của đơn vị.
- Phòng giao dịch Quán Trữ: Huy động vốn tiền gửi và cho vay đối với tổ chức kinh tế và cá nhân
2.1.3 Hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Agribank – Chi nhánh quận Kiến An Đông Hải Phòng
2.1.3.1 Hoạt động huy động nguồn vốn
Nguồn vốn là yếu tố quan trọng đối với các ngân hàng thương mại (NHTM), cung cấp tài trợ chính cho hoạt động và đảm bảo sự ổn định, bền vững trong vận hành Trong những năm qua, chi nhánh đã tích cực huy động các nguồn vốn với lãi suất linh hoạt và hấp dẫn.
Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn giai đoạn 2020-2022 ở Agribank chi nhánh quận Kiến An Đông Hải Phòng Đơn vị: triệu đồng Năm
Tỷ trọng (%) Tổng nguồn vốn huy động
Theo đối tượng huy động vốn
Theo thời gian huy động vốn
1 Tiền gửi không kỳ hạn và dưới 12 tháng
2 Tiền gửi từ 12 tháng trở lên 889.589 55% 1.024.280 58% 1.077.44
(Nguồn: Phòng tổng hợp Agribank chi nhánh quận Kiến An Đông Hải Phòng)
Qua bảng trên ta thấy tổng nguồn vốn huy động trong ba năm 2020, 2021 và
Năm 2022, thị trường tài chính gặp nhiều biến động, dẫn đến xu hướng giảm trong nguồn vốn huy động của ngân hàng Cụ thể, tổng nguồn vốn huy động năm 2020 đạt 1.630.338 triệu đồng, tăng lên 1.776.482 triệu đồng vào năm 2021, tương đương mức tăng 146.094 triệu đồng, chiếm 109% so với năm trước Tuy nhiên, đến năm 2022, tổng nguồn vốn huy động đã có dấu hiệu sụt giảm.
Trong năm 2021, huy động vốn đạt 1.709.871 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 96%, nhưng năm 2022 chứng kiến sự suy giảm do sức khỏe doanh nghiệp yếu đi, thị trường bất động sản chững lại và tình hình tiết kiệm của người dân bị ảnh hưởng bởi giá cả tiêu dùng tăng cao Đặc biệt trong nửa cuối năm 2022, việc đứt gãy các kênh huy động vốn buộc nhiều doanh nghiệp phải rút tiền gửi để xoay vòng vốn, trong bối cảnh lạm phát gia tăng khiến họ thiếu hụt nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh và sản xuất.
Trong giai đoạn 2020-2022, Agribank Kiến An đã ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ trong huy động vốn bằng đồng nội tệ, với số tiền đạt 1.627.048 triệu đồng năm 2020, tăng lên 1.775.077 triệu đồng năm 2021, trước khi giảm nhẹ xuống 1.708.868 triệu đồng năm 2022, vẫn chiếm tỷ trọng lớn nhất Điều này cho thấy ưu thế của Agribank Kiến An trong việc huy động vốn từ khách hàng cá nhân trên địa bàn khu dân cư, nơi mà phần lớn tiền gửi là bằng đồng VNĐ Ngược lại, huy động vốn bằng ngoại tệ có xu hướng giảm, từ 3.340 triệu đồng (0,20%) năm 2020 xuống chỉ còn 1.003 triệu đồng (0,06%) năm 2022 Nguyên nhân chính cho sự giảm sút này là do lãi suất huy động nội tệ thấp hơn nhiều so với ngoại tệ, dẫn đến khách hàng ưu tiên gửi tiền bằng đồng nội tệ.
Theo cơ cấu huy động vốn, tiền gửi dân cư năm 2020 đạt 1.509.561 triệu đồng, tăng lên 1.654.463 triệu đồng vào năm 2021, tương ứng với mức tăng 9,6% Trong khi đó, tiền gửi của các tổ chức kinh tế (TCKT) chỉ tăng nhẹ từ 120.827 triệu đồng lên 122.019 triệu đồng, tương đương 0,8% Đến năm 2022, tiền gửi dân cư giảm xuống 1.569.217 triệu đồng, giảm 4,8% so với năm 2021, trong khi tiền gửi TCKT tăng 15,3%, đạt 140.654 triệu đồng Điều này cho thấy cơ cấu tiền gửi dân cư vẫn ổn định và chiếm tỷ trọng lớn, phản ánh nỗ lực của cán bộ Agribank Kiến An trong việc huy động vốn dân cư để đảm bảo nguồn vốn ổn định.
Theo cơ cấu nguồn vốn huy động theo thời gian, vốn tiền gửi từ 12 tháng trở lên đã tăng từ 889.589 triệu đồng năm 2020 lên 1.024.280 triệu đồng năm 2021, tương ứng với mức tăng 134.691 triệu đồng (15,1%) Đồng thời, vốn tiền gửi không kỳ hạn và dưới 12 tháng cũng ghi nhận sự tăng trưởng từ 740.799 triệu đồng lên 752.202 triệu đồng trong cùng năm Đến năm 2022, vốn tiền gửi từ 12 tháng trở lên tiếp tục tăng lên 1.077.440 triệu đồng, tăng 53.160 triệu đồng (5,2%) so với năm 2021.
Tiền gửi không kỳ hạn và dưới 12 tháng đã giảm 119.771 triệu đồng so với năm 2021, hiện chỉ chiếm 37% tổng nguồn vốn Điều này cho thấy tỷ trọng tiền gửi trung và dài hạn tại chi nhánh đang tăng cao, một phần là do lãi suất huy động hấp dẫn đối với tiền gửi dài hạn.
12 tháng trở lên được nâng mạnh
Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng Agribank – Chi nhánh quận Kiến An Đông Hải Phòng 34 1 Quy trình phân tích
Ngân hàng Agribank – Chi nhánh quận Kiến An Đông Hải Phòng sẽ xem xét và đánh giá các đặc trưng cơ bản của khách hàng doanh nghiệp (KHDN) dựa trên tài liệu khách hàng cung cấp Các yếu tố bao gồm tư cách pháp nhân, tình hình tài chính, quan hệ tín dụng với các tổ chức tín dụng, hiệu quả phương án sử dụng vốn, khả năng tài chính để trả nợ, cùng với những thuận lợi, khó khăn và rủi ro liên quan đến việc cấp tín dụng cho KHDN.
Cụ thể, quy trình phân tích tài chính KHDN tại Agribank Kiến An gồm 04 bước như sau:
Bước 1: Tiếp nhận, thu thập hồ sơ, thông tin về nhu cầu vay vốn của khách hàng
CBTD sẽ tiếp nhận nhu cầu vay vốn của khách hàng, đồng thời hướng dẫn họ về các quy định liên quan đến điều kiện vay, thủ tục, hồ sơ cần thiết, lãi suất cho vay, cũng như các loại sản phẩm và chính sách khách hàng của Agribank.
CBTD tiến hành thu thập thông tin, tài liệu và hồ sơ liên quan đến khách hàng vay vốn, bao gồm phương án sử dụng vốn và tài sản bảo đảm (nếu có) Đối với những khách hàng đã từng vay vốn tại ngân hàng, cần trích xuất các báo cáo trước đây để đánh giá khả năng vay vốn hiện tại.
Bước 2: Đánh giá hồ sơ, thông tin về nhu cầu vay vốn của khách hàng
CBTD thực hiện khảo sát nhu cầu vay vốn và tài sản bảo đảm (TSBĐ) cho các khoản vay có bảo đảm Đồng thời, cần nhận diện và đánh giá người có liên quan đến khách hàng vay vốn, trừ những trường hợp không yêu cầu nhận diện theo quy định Thông tin về người có liên quan của khách hàng phải được nhập vào hệ thống IPCAS, tuân thủ các quy định về cấp tín dụng cho khách hàng và những người có liên quan.
Cán bộ thu thập thông tin tín dụng của khách hàng từ CIC và Agribank, trừ trường hợp không cần thông tin CIC Sau đó, họ phối hợp với bộ phận quản lý thông tin khách hàng (CIF) để đăng ký và cấp mã khách hàng trên hệ thống IPCAS nếu khách hàng chưa có mã, đồng thời thực hiện sửa đổi và bổ sung theo quy định hiện hành.
Bước 3: Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là giai đoạn quan trọng, trong đó CBTD sẽ đánh giá tình hình kinh doanh thông qua báo cáo tài chính trong 3 năm gần nhất Qua việc phân tích này, CBTD sẽ đưa ra nhận xét nhằm xác định xem doanh nghiệp có đủ tiêu chí để vay vốn hay không.
CBTD thực hiện việc chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ của khách hàng, ngoại trừ những trường hợp không áp dụng Dưới đây là bảng tiêu chí đánh giá cụ thể.
Bảng 2.3 trình bày bảng xếp hạng khách hàng theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của Agribank, phân loại khách hàng dựa trên nhóm nợ Hệ thống này giúp xác định mức độ tín nhiệm và phân loại nhóm nợ của từng khách hàng, từ đó hỗ trợ trong việc quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả.
Nợ đủ tiêu chuẩn Nhóm 1
Nợ dưới tiêu chuẩn Nhóm 3 CCC
D Nợ có khả năng mất vốn Nhóm 5
Agribank áp dụng các phương pháp phân loại tài sản có và mức trích lập dự phòng rủi ro nhằm đảm bảo an toàn trong hoạt động tài chính Việc trích lập dự phòng rủi ro được thực hiện theo quy định cụ thể, giúp xử lý hiệu quả các rủi ro phát sinh trong quá trình hoạt động Sự sử dụng dự phòng này không chỉ bảo vệ ngân hàng mà còn tăng cường sự ổn định cho toàn bộ hệ thống tài chính.
Bước 4: Đánh giá và đề xuất cho vay
Dựa trên phân tích tài chính của doanh nghiệp, cán bộ tín dụng (CBTD) đánh giá những thuận lợi và khó khăn trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó đưa ra những đề xuất cho vay hợp lý.
Agribank Kiến An yêu cầu khách hàng doanh nghiệp cung cấp ba bộ hồ sơ dưới đây:
Hồ sơ pháp lý của doanh nghiệp bao gồm Giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh, Giấy chứng nhận đăng ký mẫu dấu, Giấy chứng nhận góp vốn, danh sách cổ đông, Điều lệ công ty và quyết định của Hội đồng quản trị liên quan đến thay đổi vốn cổ phần và ban điều hành.
Hồ sơ kinh tế bao gồm báo cáo tài chính nộp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền và/hoặc báo cáo tài chính đã kiểm toán của hai năm gần nhất trong thời gian vay vốn, cùng với tình hình tài chính đến quý gần nhất Đối với khách hàng mới thành lập hoặc đã hoạt động nhưng chưa đủ hai năm, cần cung cấp tình hình tài chính quý gần nhất tại thời điểm vay vốn và/hoặc năm gần nhất nếu có Bên cạnh đó, cần bổ sung các tài liệu về quan hệ tín dụng từ trung tâm CIC và nguồn nội bộ ngân hàng liên quan đến doanh nghiệp.
Hồ sơ vay vốn bao gồm phương án sử dụng vốn và các tài liệu liên quan đến dự án kinh doanh, được cung cấp bởi Trung tâm CIC trong quá trình thẩm định và quyết định cho vay Các tài liệu này bao gồm hợp đồng kinh doanh, chứng từ liên quan đến hoạt động vay vốn, và các chứng minh nguồn gốc trả nợ của khách hàng Ngoài ra, hồ sơ cũng cần có báo cáo đề xuất vay, thẩm định lại (nếu có), đề xuất giải ngân, biên bản họp, hợp đồng tín dụng, tờ trình gửi ngân hàng cấp trên, sổ vay vốn, và các biên bản liên quan đến việc vay vốn.
Ngoài việc sử dụng tài liệu từ KHDN, CBTD cần thu thập thông tin về môi trường vĩ mô, vi mô, ngành và doanh nghiệp để đánh giá chính xác tình hình tài chính của khách hàng.
Tại Agribank Kiến An, trong công tác phân tích tài chính KHDN, các CBTD phân tích sử dụng phổ biến những phương pháp phân tích sau:
Phương pháp so sánh là kỹ thuật chủ yếu trong phân tích báo cáo tài chính, thường áp dụng cho bảng cân đối kế toán (BCĐKT) và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD) trong khoảng thời gian từ 2 đến 3 năm gần nhất Phương pháp này giúp nhận diện sự thay đổi và biến động của các chỉ tiêu tài chính, thông qua việc tính toán các chênh lệch tuyệt đối và tương đối để so sánh các chỉ tiêu qua từng năm.
Đánh giá thực trạng phân tích tài chính KHDN trong hoạt động cho vay của Ngân hàng Agribank – Chi nhánh quận Kiến An Đông Hải Phòng
2.3.1 Những kết quả đạt được
Mặc dù dịch bệnh đã gây ra nhiều thách thức cho tăng trưởng tín dụng, Agribank chi nhánh Kiến An vẫn không ngừng nâng cao và củng cố chất lượng phân tích tài chính cho khách hàng doanh nghiệp Những nỗ lực này đã mang lại một số kết quả tích cực cho ngân hàng trong bối cảnh khó khăn hiện tại.
Agribank đã phát hành công văn hướng dẫn chi tiết về quy trình phân tích BCTCDN, giúp các chi nhánh thực hiện một cách đồng bộ và hiệu quả.
Công tác thu thập thông tin trong phân tích báo cáo tài chính (BCTC) của khách hàng doanh nghiệp tại chi nhánh được thực hiện một cách hoàn chỉnh, bao gồm cả thông tin tài chính và phi tài chính Ngân hàng áp dụng nhiều phương thức linh hoạt để xác thực thông tin từ khách hàng, chẳng hạn như phỏng vấn trực tiếp và khảo sát tại nơi làm việc Khi có nhu cầu vay vốn, các khách hàng doanh nghiệp cung cấp đầy đủ tài liệu liên quan đến phân tích BCTC, bao gồm báo cáo hình thành tài sản, báo cáo sử dụng vốn, báo cáo tồn kho, và các tài liệu liên quan đến thanh tra, kiểm tra, kiểm toán Bên cạnh đó, cán bộ ngân hàng cũng thu thập thông tin từ CIC - NHNN, hệ thống IPCAS, và các nguồn khác như chính quyền và phương tiện thông tin đại chúng Việc sử dụng những nguồn thông tin chất lượng và chính xác giúp cán bộ tín dụng giảm thiểu rủi ro từ khách hàng doanh nghiệp.
Các chỉ tiêu tính toán được đánh giá đầy đủ và hợp lý, với sự chú ý đến sự thay đổi qua các năm nhằm dự đoán xu hướng kết quả kinh doanh trong tương lai CBTD không chỉ xem xét yếu tố định lượng mà còn các yếu tố định tính như lĩnh vực kinh doanh, năng lực quản trị và sức cạnh tranh trong ngành Nhờ đó, cán bộ có cái nhìn bao quát về doanh nghiệp vay vốn, giúp đưa ra phương hướng giảm thiểu rủi ro và đề xuất phương án vay hiệu quả, hợp lý.
Nhờ sự nỗ lực không ngừng của cán bộ công nhân viên, chi nhánh Kiến An Đông Hải Phòng đã đạt được nhiều thành tựu nổi bật trong lĩnh vực tín dụng trong những năm qua.
Bảng 2.6: Chất lượng cho vay tại Agribank chi nhánh quận Kiến An Đông Hải Phòng Đơn vị: Triệu đồng
Nợ có khả năng mất vốn 7.469 7.715 8.604
(Nguồn: Phòng tổng hợp Agribank chi nhánh quận Kiến An Đông Hải Phòng)
Tổng dư nợ của chi nhánh đã liên tục tăng trưởng trong những năm qua, với tỷ lệ nợ tiêu chuẩn luôn chiếm tỷ trọng cao, đạt 96,56% vào năm 2022 Đồng thời, tỷ lệ nợ có khả năng mất vốn so với tổng dư nợ luôn duy trì dưới 1%, và đã giảm dần qua các năm, từ 0,95% trong năm trước.
Hoạt động phân tích TCDN của Agribank chi nhánh quận Kiến An Đông Hải Phòng đã góp phần quan trọng trong việc giảm tỷ lệ nợ xấu từ 0,88% năm 2020 xuống còn 0% năm 2022, minh chứng cho sự tăng trưởng tín dụng an toàn của ngân hàng.
Bên cạnh những kết quả mà chi nhánh đã đạt được thì vẫn còn tồn tại một số hạn chế cần khắc phục:
Quy trình đánh giá hiện tại thiếu sự chuẩn hóa và không có các bước chi tiết, dẫn đến việc một số cán bộ thực hiện một cách hời hợt và bỏ qua các giai đoạn phân tích quan trọng, gây ra kết quả sai lệch.
Phương pháp phân tích tài chính tại chi nhánh hiện còn hạn chế, chủ yếu dựa vào hai phương pháp tỷ số và so sánh Việc so sánh tình hình kinh doanh nội bộ qua các năm được thực hiện, nhưng thiếu sự đối chiếu với các công ty cùng ngành, điều này làm giảm khả năng đánh giá vị thế của doanh nghiệp Kết quả là, các cán bộ tín dụng gặp khó khăn trong việc xác định chính xác kết quả đạt được và những thách thức mà doanh nghiệp đang đối mặt.
Nội dung phân tích hiện tại còn thiếu sót, không quy định rõ các chỉ tiêu về cơ cấu tài sản, cơ cấu vốn và tỷ số tài chính cho từng loại hình doanh nghiệp Các chi nhánh chỉ chú trọng vào phân tích BCĐKT và BCKQHĐKD, trong khi bỏ qua báo cáo LCTT và thuyết minh BCTC, điều này làm giảm khả năng đánh giá tiềm lực tài chính từ dòng tiền Hơn nữa, CBTD chưa thực hiện so sánh các chỉ số doanh nghiệp với chỉ số trung bình ngành, dẫn đến khó khăn trong việc xác định vị thế và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp Việc không phân tích tình hình kinh doanh trong quá khứ của khách hàng cũng khiến cho đánh giá năng lực khách hàng trở nên thiếu toàn diện, dẫn đến sai sót trong việc xác định rủi ro kinh doanh và quyết định cho vay không chính xác.
Chi phí và thời gian phân tích cho vay tại chi nhánh hiện nay tương đối lớn, với thời gian giải quyết trung bình là 06 ngày cho khoản vay ngắn hạn và 12 ngày cho khoản vay dài hạn, trong đó công tác phân tích tài chính chiếm tới 50% Việc thiếu thông tin đầy đủ từ doanh nghiệp làm giảm chất lượng phân tích, khiến cán bộ phải tự điều tra, tốn nhiều thời gian và công sức mà chi phí cho hoạt động này lại rất hạn chế Hơn nữa, chi nhánh chưa có bộ phận chuyên sâu về phân tích tài chính cho khách hàng doanh nghiệp, dẫn đến cán bộ tín dụng phải xử lý cả khách hàng cá nhân và thực hiện tất cả các bước trong quy trình cho vay, gây tốn kém thời gian và công sức.
2.3.3 Nguyên nhân của những hạn chế a) Nguyên nhân chủ quan
Nguồn thông tin mà chi nhánh phân tích chủ yếu đến từ doanh nghiệp và thông tin ngành qua báo chí, nhưng chưa được chứng thực Việc xác thực thông tin phụ thuộc vào uy tín của khách hàng và tài sản đảm bảo, trong khi chất lượng thông tin từ khách hàng còn thấp Các nguồn thông tin khác liên quan đến doanh nghiệp rất hạn chế, không hỗ trợ nhiều cho quá trình phân tích và đánh giá Sự cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng thương mại cũng khiến việc trao đổi thông tin doanh nghiệp trở nên khó khăn Hơn nữa, việc thu thập thông tin từ các cơ quan chức năng như thuế và kiểm toán gặp nhiều trở ngại.
Trình độ nghiệp vụ và năng lực của cán bộ tín dụng (CBTD) chưa đồng đều, ảnh hưởng đến năng suất lao động Hạn chế này trong thẩm định và quyết định cho vay, cũng như trong việc phân tích, đánh giá khách hàng và doanh nghiệp, đã dẫn đến những nhận định sai lầm và tăng rủi ro tín dụng cho chi nhánh.
Công tác đào tạo và bồi dưỡng nhằm nâng cao chất lượng nguồn nhân lực tại chi nhánh không yêu cầu tất cả cán bộ công nhân viên (CBCNV) tham gia, mà chỉ cần đại diện Điều này dẫn đến sự chênh lệch về năng lực giữa các nhân viên trong toàn thể đội ngũ.
Năm 2022, sau khi dịch bệnh Covid-19 được kiểm soát, hoạt động đào tạo đã được triển khai linh hoạt qua hình thức trực tiếp và trực tuyến, nhưng vẫn gặp nhiều thách thức Agribank Kiến An chưa chủ động xây dựng kế hoạch tự đào tạo và phát triển nguồn nhân lực phù hợp với từng giai đoạn, khu vực, phân khúc thị trường, loại hình sản phẩm, dịch vụ, cũng như đối tượng khách hàng.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ HOẠT ĐỘNG CHO VAY
Định hướng phát triển của ngân hàng trong thời gian tới
3.1.1 Mục tiêu cho vay của ngân hàng
Dự báo tình hình kinh tế xã hội năm tới sẽ đối mặt với nhiều khó khăn, bao gồm áp lực lạm phát cao có thể dẫn đến suy thoái kinh tế, gia tăng thất nghiệp và giảm thu nhập Sức chống chịu của doanh nghiệp và người dân cũng đang suy giảm Trong bối cảnh này, Agribank Kiến An cam kết tuân thủ chỉ đạo và giải pháp điều hành của Agribank Đông Hải Phòng, giữ vai trò chủ lực trong hoạt động cho vay tại địa phương.
Để đạt được các mục tiêu phát triển kinh tế xã hội của quận, cần xây dựng kế hoạch đầu tư phù hợp và định hướng phát triển ngành, đồng thời thực hiện hiệu quả các chỉ đạo của Agribank chi nhánh Đông Hải Phòng Cần tăng cường công tác tiếp thị để tìm kiếm và lựa chọn khách hàng mới, đặc biệt chú trọng đến nhóm khách hàng ưu tiên Việc áp dụng và điều chỉnh lãi suất cho vay cần linh hoạt để phù hợp với tình hình hiện tại, nhằm duy trì và thu hút khách hàng, đồng thời nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Để giảm thiểu rủi ro tín dụng, cần tăng cường công tác kiểm tra và kiểm soát trước, trong và sau khi vay Việc tự kiểm tra và chỉnh sửa sau thanh tra cũng rất quan trọng Tập trung phân tích từng khách hàng có nợ cần chú ý, nợ xấu và nợ tồn đọng sẽ giúp đề ra biện pháp thu hồi và quản lý nợ hiệu quả Cần phân công nhiệm vụ rõ ràng cho từng thành viên trong tổ thu nợ, đồng thời kiên quyết áp dụng mọi biện pháp, bao gồm khởi kiện và phát mại tài sản, để thu hồi nợ.
Để đạt được mục tiêu tăng trưởng dư nợ, cần giao chỉ tiêu cụ thể về thu hồi nợ xấu, nợ quá hạn và nợ đã xử lý rủi ro đến từng cán bộ Kết quả thực hiện sẽ được sử dụng để xếp loại lao động và xác định mức lương dựa trên hiệu quả công việc.
Bảng 3.1: Một số chỉ tiêu kế hoạch của Agribank chi nhánh quận Kiến
An Đông Hải Phòng đến năm 2024
Chỉ tiêu Định hướng đến năm 2024
Thu nợ đã XLRR Tăng 10% -15%
Định hướng nâng cao hiệu quả phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp nhằm phục vụ tốt hơn cho hoạt động cho vay tại Agribank chi nhánh quận Kiến An, Đông Hải Phòng Việc cải thiện quy trình phân tích sẽ giúp nâng cao khả năng đánh giá rủi ro và tiềm năng phát triển của khách hàng, từ đó tối ưu hóa quyết định cho vay và tăng cường sự hài lòng của khách hàng.
Chi nhánh sẽ thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) do cơ cấu tài sản và vốn của doanh nghiệp thay đổi định kỳ Do đó, CBTD cần cập nhật thông tin kinh doanh và tài chính từ khách hàng, đồng thời đôn đốc thu hồi nợ dây dưa và kéo dài.
Ngân hàng cần tập trung vào việc thu thập thông tin về khách hàng doanh nghiệp (KHDN), vì mọi kết quả nghiên cứu đều phụ thuộc vào quy trình này Do đó, ngân hàng sẽ đầu tư tài chính, nhân sự và các yếu tố khác cho hoạt động thu thập thông tin Chuyên viên tín dụng (CBTD) có trách nhiệm kiểm tra và xác thực thông tin mà doanh nghiệp cung cấp thông qua khảo sát thực tế, dữ liệu từ CIC, thông tin ngành qua các báo chí uy tín và các nguồn thông tin trên Internet.
Trong quá trình phân tích, CBTD cần tập trung vào việc phân bổ nguồn vốn tín dụng cho các dự án khả thi, đảm bảo tính pháp lý và có khả năng hoàn thành sớm, đồng thời có khả năng tiêu thụ tốt và trả nợ đúng hạn Ngân hàng cũng nên linh hoạt trong việc tiết giảm chi phí hoạt động và thủ tục hành chính, đồng thời nâng cao chất lượng tín dụng mà không nới lỏng các điều kiện tín dụng để hạn chế tối đa nợ xấu phát sinh.
Agribank Kiến An cam kết nâng cao trình độ chuyên môn và đạo đức cho đội ngũ cán bộ, đồng thời khuyến khích các cán bộ tín dụng (CBTD) sử dụng và nghiên cứu phần mềm xử lý dữ liệu hiệu quả Điều này không chỉ giúp tiết kiệm thời gian tính toán mà còn nâng cao độ chính xác trong quá trình thống kê và phân tích.
Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay
doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay
3.2.1 Hoàn thiện thông tin trong phân tích
Thu thập thông tin là bước quan trọng mà ngân hàng cần hoàn thiện trước khi phân tích TCDN, vì chỉ khi có thông tin đầy đủ, chính xác, việc phân tích mới đạt hiệu quả Tuy nhiên, nhiều cán bộ chưa nắm vững kỹ năng cần thiết để thu thập và xử lý thông tin, dẫn đến việc thẩm định không hiệu quả, ảnh hưởng đến tiến độ công việc Để nâng cao chất lượng thông tin, CBTD cần kiểm chứng thực tế thông qua điều tra tại doanh nghiệp Việc đánh giá thực trạng hoạt động của doanh nghiệp, môi trường sản xuất, mối quan hệ giữa chủ và nhân viên, cũng như sự hài lòng của khách hàng sẽ cung cấp thông tin thực tiễn và mới mẻ Mặc dù phương pháp này tốn thời gian và chi phí, nhưng nó đảm bảo tính chính xác Do đó, ngân hàng cần đầu tư và tổ chức quy trình chặt chẽ, đồng thời cán bộ cần được tập huấn về nghiệp vụ liên quan.
Các tài liệu cần thiết bao gồm phương án sử dụng vốn, chứng minh nguồn trả nợ và giấy tờ liên quan đến tài sản bảo đảm (TSBĐ) phải là bản chính có chữ ký của người đại diện hợp pháp hoặc bản sao công chứng Đồng thời, cần nâng cao chất lượng kiểm tra và giám sát báo cáo tài chính (BCTC) trước khi tiến hành phân tích, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ.
CBTD cần thu thập thông tin bên ngoài doanh nghiệp, bao gồm các dữ liệu về nền kinh tế, chính sách thuế lãi suất, cơ hội kinh doanh, và thông tin ngành nghề liên quan đến doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng nên tham khảo thông tin từ các cơ quan như cơ quan thuế, hải quan, và quản lý thị trường để đối chiếu và đưa ra kết luận chính xác Agribank Kiến An nên xây dựng hệ thống thông tin phong phú từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm thông tin từ các doanh nghiệp đã có giao dịch Việc thu thập và kiểm tra thông tin qua các bạn hàng của người vay cũng rất quan trọng Các chi nhánh trong hệ thống ngân hàng nên tăng cường trao đổi và chia sẻ thông tin, đồng thời khai thác dữ liệu từ trung tâm thông tin tín dụng quốc gia Việt Nam (CIC) để phục vụ cho công tác thẩm định và quyết định cho vay.
3.2.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích
Để nâng cao hiệu quả phân tích, cán bộ tài chính nên mở rộng phương pháp so sánh, không chỉ giới hạn ở một số đối tượng mà còn xem xét mối quan hệ với các yếu tố khác Việc áp dụng phương pháp so sánh dọc và ngang là cần thiết, bao gồm so sánh giữa đầu kỳ và cuối kỳ, cũng như giữa các doanh nghiệp trong cùng ngành Cần chú ý đến các yếu tố như quy mô và các chỉ tiêu tài chính khác, đồng thời so sánh với chỉ tiêu trung bình ngành, chỉ tiêu của kỳ trước và kế hoạch vay vốn để đưa ra nhận định chính xác.
Trước khi tiến hành phân tích tài chính, việc đánh giá quy mô doanh nghiệp là cần thiết để áp dụng phương pháp phân tích phù hợp Doanh nghiệp vừa cần có hệ thống kế toán mạnh, trong khi doanh nghiệp nhỏ chỉ cần tập trung vào phân tích như hộ kinh doanh cá thể Việc áp dụng các phương pháp phân tích cứng nhắc cho doanh nghiệp nhỏ có thể gây khó khăn trong việc tiếp cận nguồn vốn ngân hàng, từ đó ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng của ngân hàng.
3.2.3 Hoàn thiện nội dung phân tích
Các ngân hàng thương mại (NHTM) liên tục cải tiến nội dung phân tích do tiêu chí và kỹ thuật phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) luôn thay đổi theo từng ngành nghề và giai đoạn Vì vậy, tác giả đề xuất một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả phân tích TCDN.
Agribank Kiến An hiện đang gặp phải vấn đề không đồng nhất trong khoảng thời gian đánh giá vay cho khách hàng doanh nghiệp (KHDN), khi một số người sử dụng số liệu trong 2 năm, trong khi những người khác lại sử dụng số liệu trong 3 năm Để đảm bảo độ chính xác cao trong quá trình phân tích, chi nhánh cần thống nhất lại thời gian sử dụng số liệu phân tích.
Chi nhánh cần bổ sung nội dung hướng dẫn phân tích báo cáo LCTT cho cán bộ, vì báo cáo này là tài liệu tài chính tổng hợp thể hiện tình hình thu – chi tiền tệ qua ba hoạt động: kinh doanh, đầu tư và tài chính trong một khoảng thời gian nhất định Việc phân tích báo cáo LCTT giúp cán bộ tín dụng (CBTD) đánh giá khả năng tạo ra tiền từ các yếu tố ngoại sinh và nội sinh trong tương lai, cũng như khả năng trả nợ đúng hạn và nhu cầu vốn bổ sung của doanh nghiệp.
Ví dụ: Phân tích và nhận xét báo cáo LCTT của công ty TNHH Bình Thành trong 02 năm 2021, 2022
Bảng 3.2: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của công ty TNHH Bình Thành Đơn vị: Nghìn đồng
I Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
Dòng tiền thu vào từ hoạt động kinh doanh
Dòng tiền chi ra từ hoạt động kinh doanh
II Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính
Dòng tiền thu vào từ hoạt động tài chính
Dòng tiền chi ra từ hoạt động tài chính
III Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư
Dòng tiền thu vào từ hoạt động đầu tư
Dòng tiền chi vào từ hoạt động đầu tư
(Nguồn: Báo cáo tài chính 2022 công ty TNHH Bình Thành)
Dựa trên báo cáo tài chính năm 2022 của công ty TNHH Bình Thành, tác giả nhận thấy rằng phương pháp trực tiếp được sử dụng để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ (LCTT) Hầu hết các hoạt động của công ty trong hai năm qua đều có xu hướng giảm so với năm 2021 Tuy nhiên, lưu chuyển thuần từ hoạt động đầu tư lại tăng do thu lãi vay, cổ tức và lợi nhuận được chia Đặc biệt, trong năm 2022, hoạt động kinh doanh chính của doanh nghiệp ghi nhận lỗ khoảng 4,4 tỷ đồng, giảm khoảng 6 tỷ đồng so với năm trước.
Đến cuối tháng 12/2022, tổng tài sản của công ty TNHH Bình Thành đạt 89 tỷ đồng, tăng gần 31% so với năm 2021 Giá trị hàng tồn kho đạt 38 tỷ đồng, tăng 94%, trong khi các khoản phải thu khoảng 22 tỷ đồng, tăng 11% Tuy nhiên, khoản tiền lớn chưa thu được từ khách hàng cùng với lượng hàng tồn kho cao đã dẫn đến dòng tiền âm cho công ty Do đó, ngân hàng cần xem xét không chỉ dòng tiền thuần từ hoạt động mà còn phân tích cơ cấu dòng tiền và hệ số tạo tiền cụ thể.
Bảng 3.3: Một số chỉ tiêu tính toán từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ của công ty TNHH Bình Thành
Tổng dòng thu từ các hoạt động 90.921.407.711 66.615.787.006
Tỷ trọng dòng tiền thu vào từ hoạt động kinh doanh
Tỷ trọng dòng tiền thu vào từ hoạt động tài chính
Tỷ trọng dòng tiền thu vào từ hoạt động đầu tư
(Nguồn: Báo cáo tài chính 2022 công ty TNHH Bình Thành)
Trong đó: Hệ số tạo tiền = Tổng số tiền thu trong kỳ/Tổng số tiền chi ra trong kỳ
Tỷ trọng dòng tiền từ các hoạt động kinh doanh vẫn chiếm ưu thế và là nguồn đảm bảo khả năng thanh toán của đơn vị, cho thấy khả năng tạo tiền của công ty vẫn cao Mặc dù tỷ trọng dòng tiền từ các hoạt động giảm so với năm 2021, hoạt động đầu tư có sự tăng nhẹ Tuy nhiên, hệ số tạo tiền từ các dòng chi trong hai năm đều dưới 1, với hệ số năm 2022 đạt 0,993, cho thấy bình quân mỗi đồng chi ra chỉ thu về 0,993 đồng, phản ánh sự sụt giảm dòng tiền của công ty.
Báo cáo LCTT của công ty TNHH Bình Thành cho thấy dòng tiền trong hai năm 2021 và 2022 cần được cải thiện, đồng thời khả năng thanh toán nợ vay của doanh nghiệp chưa đạt yêu cầu Cán bộ cần xem xét kỹ lưỡng các rủi ro khi cho doanh nghiệp vay, đặc biệt là khi lượng tiền mặt có xu hướng giảm.
CBTD cần chú trọng phân tích các chỉ tiêu vay nợ để đưa ra quyết định tín dụng hợp lý Tỷ lệ nợ theo chuẩn quốc tế là 50%, trong khi chuẩn Việt Nam là 70% Nếu tỷ lệ này vượt quá 70%, ngân hàng sẽ đối mặt với rủi ro cao Cán bộ cần kiểm tra xem doanh nghiệp có sử dụng nguồn ngắn hạn để tài trợ dài hạn thông qua chỉ tiêu vốn lưu động ròng (NWC = Tài sản ngắn hạn – Nợ ngắn hạn) Nếu NWC < 0, điều này cho thấy doanh nghiệp đang sử dụng vốn không đúng mục đích Để đánh giá hiệu quả sử dụng nợ vay, cần so sánh hệ số sinh lời cơ bản (BEP) với lãi suất vay (rd).
Ex(BEP − rd)] x(1 − t) Trong đó:
E là vốn chủ sở hữu t là thuế suất thuế TNDN (20%)
Phân tích công ty TNHH Dây - Cáp điện Hải Phòng trong hai năm 2020 và 2021, do BCTC năm 2022 chưa được cung cấp đầy đủ, tác giả chỉ tập trung vào hai năm trước đó.
Bảng 3.4: Một số chỉ tiêu tính toán của công ty TNHH Dây - Cáp điện
Hải Phòng Đơn vị: Triệu đồng
Từ bảng trên, tác giả có một số nhận xét sau:
Theo báo cáo của BEP, năm 2020, mỗi đồng vốn tham gia vào hoạt động kinh doanh tạo ra 0,03 đồng lợi nhuận trước thuế và lãi vay, trong khi năm 2021 chỉ tạo ra 0,02 đồng Sự giảm sút này tương ứng với 33,33%, cho thấy khả năng sinh lời cơ bản của vốn kinh doanh đã giảm, chứng tỏ công ty chưa sử dụng hiệu quả đòn bẩy kinh doanh.
+ ROE giảm 0,0174 lần tương đương 37,91% , có thể thấy chất lượng hoạt động của công ty chưa đạt hiệu quả Công tác quản trị chi phí còn nhiều vấn đề
Kiến nghị
Nhà nước cần quy định bắt buộc kiểm toán độc lập cho báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán dự án hoàn thành, báo cáo tài chính hợp nhất và tổng hợp ở tất cả doanh nghiệp, bao gồm cả doanh nghiệp vừa và nhỏ Đồng thời, yêu cầu công khai các báo cáo tài chính này Đối với những đơn vị không thực hiện kiểm toán, cần có hình phạt rõ ràng và nghiêm khắc.
Nhà nước cần hoàn thiện khung pháp lý để tạo ra một "sân chơi" bình đẳng giữa các NHTM và doanh nghiệp tại Việt Nam, đồng thời xoá bỏ cơ chế bao cấp để khuyến khích nâng cao hiệu quả kinh doanh Việc xây dựng và ban hành chuẩn mực quản trị NHTM tương thích với tiêu chuẩn quốc tế là cần thiết Chính phủ cũng cần hoàn thiện chính sách tài khóa, tiền tệ, tín dụng và tỷ giá hối đoái để quản lý ổn định kinh tế vĩ mô, từ đó thúc đẩy doanh nghiệp chủ động tham gia hội nhập quốc tế.
Việc hoàn thiện quy định về chuẩn mực kế toán Việt Nam và xây dựng các chuẩn mực mới phù hợp với chuẩn mực kế toán thế giới là cần thiết để hướng tới nền kinh tế bền vững Đồng thời, Nhà nước cần chú trọng chỉ đạo và chăm lo đời sống vật chất lẫn tinh thần cho đội ngũ cán bộ nhân viên trong các ngân hàng thương mại.
3.3.2 Với Ngân hàng Nhà nước
Để nâng cao hiệu quả quản lý tín dụng, NHNN cần tăng cường hỗ trợ trong công tác phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) Mặc dù đã có nhiều văn bản và quy định liên quan đến hoạt động ngân hàng, nhưng vẫn thiếu hướng dẫn cụ thể cho việc phân tích TCDN Do đó, NHNN nên xem xét ban hành các quy định chi tiết về phân tích TCDN, nhằm thống nhất quy trình và tiêu chí trong công tác tín dụng tại các ngân hàng thương mại.
Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cần hợp tác với các cơ quan Nhà nước như cơ quan Thuế và cơ quan kiểm toán để công khai đầy đủ thông tin về báo cáo tài chính (BCTC) của từng doanh nghiệp trên internet Hiện nay, các ngân hàng thương mại (NHTM) thường phải thu thập thông tin qua Trung tâm thông tin tín dụng (CIC) do việc công khai BCTC chưa được thực hiện đầy đủ Do đó, NHNN Việt Nam cần tiếp tục hoàn thiện hệ thống thông tin tín dụng để đảm bảo CIC hoạt động hiệu quả và phát huy tốt vai trò, chức năng của mình.
Để nâng cao hiệu quả phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) tại các ngân hàng thương mại (NHTM), cần chú trọng đến việc hỗ trợ về chi phí và nhân lực Tổ chức các khóa học và hội thảo giữa các cán bộ tín dụng (CBTD) từ các NHTM khác nhau sẽ tạo cơ hội trao đổi và học hỏi kinh nghiệm, từ đó nhận diện những điểm mạnh và yếu trong quá trình phân tích TCDN Qua đó, các ngân hàng có thể rút ra bài học quý giá và cải thiện công tác phân tích tài chính, góp phần thúc đẩy tăng trưởng tín dụng.
Để nâng cao tính minh bạch và xây dựng thương hiệu trên thị trường chứng khoán, các doanh nghiệp cần tăng cường cung cấp đầy đủ báo cáo tài chính (BCTC) và thông tin doanh nghiệp trên các nền tảng trực tuyến Đặc biệt, các công ty niêm yết cần chú trọng đến việc này để ngân hàng có đủ thông tin chứng thực, từ đó đưa ra các phương án cho vay vốn phù hợp Việc cung cấp thông tin tài chính cho ngân hàng cần diễn ra liên tục, với các BCTC chi tiết, rõ ràng, đầy đủ và chính xác.
Để nâng cao chất lượng hồ sơ vay vốn, doanh nghiệp cần chủ động tìm hiểu và tham gia các khóa học về quản trị doanh nghiệp, đồng thời lập phương án và dự án khả thi Ngoài việc cung cấp các giấy tờ bắt buộc như giấy đăng ký kinh doanh, đơn đề nghị vay vốn, kế hoạch trả nợ gốc và lãi, quyết định bổ nhiệm người điều hành và kế toán trưởng, doanh nghiệp cũng nên chú trọng đến việc cung cấp tài liệu phản ánh tình hình kinh doanh và khả năng vay vốn trước thời điểm vay.
Chương 3 của bài viết nêu rõ mục tiêu và phương hướng phát triển của Ngân hàng Agribank chi nhánh quận Kiến An, Đông Hải Phòng trong những năm tới, đặc biệt tập trung vào việc nâng cao hiệu quả phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp (TCDN) trong công tác cho vay Bài viết cũng đề xuất các giải pháp nhằm khắc phục những hạn chế hiện tại, từ đó tối ưu hóa hiệu quả phân tích TCDN và mang lại lợi ích cao nhất cho ngân hàng Bên cạnh đó, tác giả đưa ra một số kiến nghị đối với Nhà nước, Ngân hàng Nhà nước và doanh nghiệp để hỗ trợ cho quá trình phát triển này.
Trong bối cảnh hậu dịch bệnh, nhu cầu vốn để duy trì sản xuất của doanh nghiệp tăng cao, và vốn ngân hàng trở thành giải pháp khả thi nhất Hoạt động cho vay không chỉ mang lại lợi nhuận cao cho các ngân hàng thương mại (NHTM) mà còn tiềm ẩn nhiều rủi ro Quy trình cho vay, đặc biệt là công tác phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, vẫn gặp một số hạn chế, dẫn đến tỷ lệ nợ xấu và nợ tồn đọng cao.
Sau thời gian thực tập và nghiên cứu viết khóa luận về công tác phân tích TCDN tại ngân hàng Agribank chi nhánh quận Kiến An Đông Hải Phòng, tôi nhận thấy chi nhánh đã đạt được nhiều kết quả tích cực Tuy nhiên, vẫn còn một số hạn chế cần khắc phục Trong thời gian tới, Agribank Kiến An cần sự hỗ trợ từ Nhà nước và Ngân hàng Nhà nước để hoàn thiện công tác phân tích, cũng như sự ủng hộ từ doanh nghiệp và nỗ lực từ chính bản thân chi nhánh.
Mặc dù em đã nỗ lực hết mình để hoàn thành nghiên cứu, nhưng do hạn chế về năng lực và kinh nghiệm thực tế, bài khóa luận không thể tránh khỏi sai sót Em rất mong nhận được sự đóng góp từ thầy cô và cán bộ nhân viên ngân hàng để hoàn thiện bài viết Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới TS Phạm Thị Vân Huyền vì đã tận tình chỉ bảo và hướng dẫn em trong suốt quá trình làm khóa luận Ngoài ra, em cũng xin cảm ơn các anh chị, ban lãnh đạo tại Agribank Kiến An đã hỗ trợ em nhiệt tình trong việc hoàn thiện khóa luận này.