Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt Động cho vay của ngân hàng thương mại cổ phần Đại chúng việt nam

Do vậy, em đã tổng hợp lại các cơ sở lý thuyết, phân tích thực trạng công tác này tại chi nhánh, từ đó đề xuất một số kiến nghị và giải pháp để công tác phân tích KHDN trong hoạt động tí

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH

VIỆT NAM (PVCOMBANK)

Sinh viên thực hiện: Dương Thị Chi Lớp:CDDH21-TCA

Khoá học : 2021-2025

Mã sinh viên: 18G401069 Giảng viên hướng dẫn: TS PHẠM TIẾN MẠNH

Hà Nội, tháng 5 năm 2024

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu độc lập của cá nhân Tôi với sự cố vấn của giảng viên hướng dẫn Khoá luận là thầy TS.Phạm Tiến Mạnh, tất cả các nguồn tài liệu

đã được công bố đầy đủ, nội dung của khóa luận là trung thực được thu thập trong quá trình thực tập và làm việc tại Ngân hàng Thương Mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam

LỜI CẢM ƠN

Em xin chân thành cảm ơn trường Học viện ngân hàng, khoa Tài chính ngân hàng cùng với giảng viên hướng dẫn Khoá luận là thầy TS.Phạm Tiến Mạnh đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em trong quá trình chuẩn bị và hoàn thành Khoá luận tốt nghiệp này

Em chân thành cảm ơn các thầy cô giáo trong Khoa Tài chính – Trường Học viện Ngân hàng đã giúp đỡ và hỗ trợ em thực hiện các thủ tục trong quá trình hoàn thành khoá luận

Do kiến thức của bản thân còn hạn chế và thiếu kinh nghiệm thực tiễn nên nội dung khóa luận khó tránh những thiếu sót Em rất mong nhận sự góp ý, chỉ dạy thêm từ Quý Thầy cô

Cuối cùng, em xin chúc Quý Thầy Cô luôn thật nhiều sức khỏe và đạt được nhiều thành công trong công việc

Ngày tháng 5 năm 2024

Dương Thị Chi

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN 2

LỜI CẢM ƠN 3

DANH MỤC BẢNG 6

DANH MỤC HÌNH 6

DANH MỤC SƠ ĐỒ 6

DANH MỤC VIẾT TẮT 7

LỜI NÓI ĐẦU 8

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 13

1.1Khái quát chung về tình hình tài chính và phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp13 1.1.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp 13

1.1.2 Ý nghĩa phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 14

1.1.3 Mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp 15

1.2 Cơ sở dữ liệu phân tích tình hình tài chính 15

1.2.1 Bảng cân đối kế toán 16

1.2.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 16

1.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 17

1.2.4 Thuyết minh tình hình tài chính 17

1.3 Phương pháp phân tích tình hình tài chính 18

1.3.1.Phương pháp so sánh 18

1.3.2 Phương pháp đồ thị 20

1.3.3 Phương pháp chi tiết chỉ tiêu phân tích 20

1.3.4 Phương pháp mô hình Dupont 21

1.4 Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 22

1.4.1.Phân tích cấu trúc tài chính 23

1.4.2.Phân tích tình hình hoạt động và khả năng thanh toán 24

1.4.3.Phân tích hiệu quả kinh doanh 27

1.4.4 Phân tích rủi ro tài chính 31

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẠI CHÚNG VIỆT NAM 34

2.1 Giới thiệu chung về ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam 34

2.1.1 Khái quát lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam 34

2.1.3 Cơ cấu tổ chức của PvcomBank Error! Bookmark not defined 2.1.4 Tổng quan kết quả kinh doanh của PvcomBank 42

2.2 Thực trạng công tác phân tích BCTC doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam 54

2.2.1 Quy trình và nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng 54

2.2.2 Nghiên cứu tình huống phân tích báo cáo tài chính khách hàng trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam 58

2.3 Đánh giá chung về công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam 64

2.3.1 Kết quả đạt được 64

2.3.2 Hạn chế 66

2.3.3 Nguyên nhân 67

CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI CHÚNG VIỆT NAM 69

3.1Định hướng hoạt động của Ngân hàng TMCP Đại chúng Việt Nam 69

3.2Các giải pháp nhằm nâng cao tài chính của PVcombank 70

3.2.1Nâng cao chất lượng huy động vốn 70

3.2.2.Nâng cao chất lượng tín dụng 72

3.2.3Phát triển dịch vụ 73

3.2.4Nâng cao các chỉ tiêu về khả năng sinh lời 74

3.2.5.Nâng cao hiệu quả kinh doanh, hệ số thu nợ 76

3.2.6.Hoàn thiện phương pháp phân tích tài chính 80

3.2.7.Hoàn thiện nội dung phân tích tài chính 81

3.2.8.Hoàn thiện công tác thu thập và thẩm định thông tin 82

3.2.9.Hoàn thiện công tác tổ chức phân tích tài chính KHDN 83

3.3 Một số khuyến nghị 84

3.3.1.Đối với Ngân hàng Thương mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam 84

3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước 85

TÀI LIỆU THAM KHẢO 85

DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của PvcomBank

Bảng 2.2 Bảng kết quả hoạt động tín dụng của PvcomBank

Bảng 2.3 Tình hình dư nợ của PVcomBankgiai đoạn 2021 – 2023

Bảng 2.4 Diễn biến dư nợ 12 thánh gần nhất của Công ty TNHH Sơn Long

Bảng 2.5 Tài sản đảm bảo của Công ty TNHH Sơn Long đang cầm cố tại PvcomBank Bảng 2.6 Kế hoạch hoàn thành doanh thu – lợi nhuận của Công ty TNHH Sơn Long

DANH MỤC HÌNH Biểu đồ 2.1 Số dư huy động vốn có kỳ hạn- không kỳ hạn từ năm 2018-2022

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức của PVcomBank

LỜI NÓI ĐẦU

1 1.Tính cấp thiết của đề tài:

Năm 2023 là năm mà nền kinh tế thế giới nói chung cũng như Việt Nam nói riêng trầm lặng, ảm đạm và đầy khó khăn Điều này là do hậu quả để lại từ đại dịch Covid – 19 làm ảnh hưởng đến tiến trình phục hồi nền kinh tế Hậu quả từ việc đứt gãy các chuỗi cung ứng, giảm đầu tư và chiến tranh giữa một số quốc gia,… đẩy nền kinh tế thế giới vào tình thế rủi ro, đầy thách thức, sự phá sản hàng loạt của các doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ do hoạt động kinh doanh gặp khó khăn Cũng trong năm 2023, thị trường bất động sản gần như đóng băng, thị trường lao động lao đao, hàng loạt doanh nghiệp cắt giảm nhân sự cũng do tình hình kinh tế khó khăn chung

Hoạt động kinh doanh khó khăn, sức hấp thụ vốn của doanh nghiệp giảm, giảm nhu cầu vay vốn, do thu hẹp sản xuất hoặc không đủ đáp ứng các điều kiện về tài sản đảm bảo Điều này gây ra những áp lực giải ngân, huy động vốn, làm cho hoạt động tín dụng, vốn là nghiệp vụ truyền thống, là nguồn thu chủ yếu của các ngân hàng bị giảm sút Hoạt động cho vay là hoạt động chính của mỗi ngân hàng, đây nguồn thu chính, mang lại nhiều lợi nhuận nhất điều này đồng nghĩa với việc nó cũng có rủi ro lớn nhất Trong thời điểm khó khăn này, các doanh nghiệp đều muốn ngân hàng giảm lãi suất cho vay, tạo điều kiện để

hỗ trợ họ Rất nhiều NHTM đã chấp nhận rót vốn vào những lĩnh vực tiềm ẩn rủi ro cao,

Vậy nên việc nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng là mục tiêu để đẩy mạnh năng lực cạnh tranh và phát triển của mỗi NHTM Mỗi ngân hàng đều có một quy trình phân tích tín dụng chặt chẽ, cụ thể để đảm bảo có thể tối đa hóa lợi ích khoản vay, cũng như giảm thiểu rủi ro tín dụng tối đa Việc phân tích tài chính doanh nghiệp là nghiệp vụ cơ

bản và vô cùng quan trọng đối với một cán bộ tín dụng Tuy nhiên hiện nay công tác phân tích vẫn còn những hạn chế nhất định điều đó làm ảnh hưởng đến kết quả trong việc dự đoán tình hình kinh doanh của doanh nghiệp, đưa ra quyết định sai lầm trong việc cho vay Đồng thời, việc phân tích TCDN, phân tích các báo cáo kinh doanh vẫn luôn là một nghiệp vụ khó đối với những người mới, chưa có nhiều kinh nghiệm như các bạn sinh viên mới ra trường Khi bắt tay vào phân tích một doanh nghiệp cụ thể hầu hết đều các bạn sinh viên đều gặp khó khăn, không thể vận dụng các lý thuyết đã học ở trường vào thực tế, lý thuyết và thực tế vẫn cách xa nhau

Trong thời gian thực tập tại ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam, qua quá trình tiếp xúc thực tế môi trường làm việc tại phòng KHDN cùng những kiến thức tích lũy được trong suốt 4 năm trau dồi tại Học viện Ngân hàng, em đã thấy được thực trạng này cũng như tầm quan trọng và tính cấp thiết của công tác phân tích TCDN, em đã quyết định thực

hiện đề tài “ Hoàn Thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam” Đây được coi là một

đề tài truyền thống, mang tính thực tiễn cao, có khả năng ứng dụng trong thực tế, đã được nhiều tác giả phân tích trong các công trình nghiên cứu trước đây Tuy nhiên thực trạng trên vẫn tồn tại và nó ảnh hưởng đến chính công việc trong tương lai của em cũng như cũng hầu hết các bạn sinh viên muốn làm việc trong lĩnh vực tài chính ngân hàng, do đó

em đã quyết định thực hiện đề tài này Em hy vọng đề tài sẽ là một đóng góp nhỏ giúp hoàn thiện và nâng cao chất lượng phân tích báo cáo TCDN tại phòng KHDN tại PVcomBank nói riêng và hệ thống ngân hàng nói chung, đồng thời có thể giúp đỡ được các bạn sinh viên khác khi chọn công việc trong lĩnh vực này

2 Mục tiêu nghiên cứu

a) Mục tiêu chung

Khóa luận tập trung vào các mục tiêu sau:

Trình bày cơ sở lý luận chung, lý thuyết căn bản về PTTC KHDN trong hoạt động tín dụng của các NHTM

Đưa ra thực trạng công tác PTTC KHDN tại Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam

và đánh giá dựa trên cơ sở lý thuyết, trên các trải nghiệm thực tiễn Đưa ra những ưu điểm

và hạn chế trong việc PTTC KHDN của các chuyên viên quan hệ khách hàng tại chi nhánh thực tập

Đề xuất một số giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hoàn thiện chất lượng công tác PTTC KHDN trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam Dùng các chỉ tiêu kinh tế để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh và năng lực tài chính của PVcomBank trong 3 năm 2021-2023 Từ đó làm rõ thực trạng của công tác phân tích TCDN tại từng đơn vị kinh doanh cụ thể Tuy đã có nhiều nghiên cứu về hoạt động này tại các NHTM, cụ thể là Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam, nhưng về mặt thời gian và không gian nghiên cứu thì rất ít tài liệu nghiên cứu về công tác phân tích TCDN tại Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam Do vậy, em đã tổng hợp lại các cơ sở lý thuyết, phân tích thực trạng công tác này tại chi nhánh, từ đó đề xuất một số kiến nghị và giải pháp

để công tác phân tích KHDN trong hoạt động tín dụng tại đơn vị được hoàn thiện hơn Để qua đó tìm ra nguyên nhân, nhân tố ảnh hưởng đến tình hình kinh doanh và tài chính của ngân hàng Giúp cho lãnh đạo ngân hàng hoàn thiện và nâng cao hiệu quả kinh doanh của ngân hàng trong thời gian tới

b) Mục tiêu cụ thể

Phân tích tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán trong 3 năm

Phân tích tình hình tài chính qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong 3 năm

Phân tích tình hình tài chính qua các chỉ số tài chính

Tìm ra điểm mạnh, điểm yếu trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng

Đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài chính tại PVcomBank

3 Phạm vi, đối tượng nghiên cứu:

a) Phạm vi nghiên cứu

Đề tài tập trung nghiên cứu công tác PTTC KHDN vừa và nhỏ trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam Nghiên cứu được thực hiện tại phòng KHDN – Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam

Số liệu trong đề tài là số liệu từ ngày 01/01/2021 đến hết ngày 31/12/2023

b) Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu: Công tác PTTC KHDN trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam

4 Phương pháp nghiên cứu

Đề tài được nghiên cứu dựa trên sử dụng phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp Để đưa ra những cơ sở lý luận của đề tài, em đã tham khảo các đầu sách, giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp, các công trình nghiên cứu, các luận án, khóa luận đi trước trong Học viện Ngân hàng Đồng thời em tiến hành thu thập số liệu trên các báo cáo tài chính của ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam, báo cáo thẩm định của khối thẩm định, báo cáo đề xuất, báo cáo tín dụng của chuyên viên quan hệ khách hàng và các báo cáo kinh doanh của doanh nghiệp có quan hệ tín dụng mà em xin được từ chi nhánh thực tập Phương pháp mà em sử dụng nghiên cứu là phương pháp định tính Em sử dụng phương pháp phân tích các tài liệu đã thu thập được để đánh giá phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam Ngoài ra em cũng sử dụng phương pháp so sánh để tiến hành so sánh các công trình nghiên cứu đi trước để đưa ra được những hạn chế, từ đó sẽ kế thừa và khắc phục các điểm hạn chế đó để hoàn thiện đề tài phân tích hơn

Ngoài ra em cũng sử dụng phương pháp liệt kê chủ yếu trình bày nội dung chương một, là các lý thuyết căn bản, các cơ sở lý luận Phương pháp thống kê, số liệu, lập bảng

so sánh để người đọc dễ hiểu và bài luận logic hơn

Ngoài phần mở đầu và kết luận Khóa luận của em gồm 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý thuyết về tình hình phân tích tài chính doanh nghiệp

Chương 2: Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt

động cho vay của ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam

Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp

trong hoạt động cho vay của Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam

5 Giới thiệu về đơn vị thực tập, mô tả vị trí và công việc

a) Đơn vị thực tập: Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam

Tên gọi đầy đủ: Ngân hàng Thương mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam

(PVcomBank)

Địa chỉ: Số 22 Ngô Quyền, phường Tràng Tiền, quận Hoàn Kiếm, thành phố Hà Nội

b) Vị trí, công việc thực tập

Trong quá trình thực tập và làm việc tại Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam bản thân

em đã được Ngân hàng phân bổ vào làm việc với vị trí giao dịch viên tại phòng Dịch vụ khách hàng

Công việc: Chào đón, giải quyết nhu cầu của khách hàng đến quầy giao dịch, hỗ trợ những yêu cầu của khách hàng, nộp rút tiền, tư vấn và bán chéo các sản phẩm như tín dụng, cho vay không tài

1.1.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp

Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, cụm từ “Hoạt động tài chính doanh nghiệp”

đã không trở nên xa lạ với bất cứ cá nhân, tổ chức nào hoạt động sản xuất kinh doanh Vậy trước hết chúng ta cần hiểu rõ về khái niệm “Tài chính doanh nghiệp” Chúng ta có thể định nghĩa:

“Tài chính doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu nhất định Tài chính doanh nghiệp là một bộ phận trong hệ thống tài chính, tại đây nguồn tài chính xuất hiện và đồng thời đây cũng là nơi thu hút trở lại phần quan trọng các nguồn tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp có ảnh hưởng lớn đến đời sống xã hội, đến sự phát triển hay suy thoái của nền sản xuất” (A.Platz.SR, Theopore 1997)

“Tài chính doanh nghiệp được hiểu là những quan hệ giá trị giữa công ty với các chủ thể trong nền kinh tế” (Ngô Kim Phượng 2019)

Như vậy, có thể nói “hoạt động tài chính doanh nghiệp” là một trong những nội dung

cơ bản của hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nhằm giải quyết mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình kinh doanh được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ để thực hiện các mục tiêu của doanh nghiệp là tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá VCSH Nói cách khác hoạt động tài chính là những quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức huy động phân phối,

sử dụng quản lý vốn trong quá trình kinh doanh

Ngân hàng cũng là một DN – DN đặc thù hơn các DN khác, nó sử dụng chính tiền tệ làm hàng hóa để kinh doanh và kiếm lợi nhuận dựa trên chênh lệch đó Tuy rằng, sự khác biệt giữa những tổ chức sản xuất kinh doanh có mối quan hệ “Tiền- Hàng-Tiền” và những

tổ chức tài chính trung gian có mối quan hệ “Tiền-Tiền” đem lại những thay đổi nhất định trong việc đánh giá tình hình tài chính của chúng nhưng về cơ bản, hoạt động tài chính các

14

ngân hàng vẫn được xét trên bình diện của tài chính doanh nghiệp

Phân tích tài chính là một tập hợp các khái niệm, phương pháp và công cụ cho phép thu thập và xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác trong quản lý doanh nghiệp, nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp, giúp người sử dụng thông tin đưa ra các quyết định tài chính, quyết định quản lý phù hợp

Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp hay cụ thể hoá là việc phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp là quá trình kiểm tra, đối chiếu, so sánh các số liệu, tài liệu về tình hình tài chính hiện hành và trong quá khứ nhằm mục đích đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng như những rủi ro trong tương lai Qua đó, đề ra các quyết định phù hợp với lợi ích của họ

1.1.2 Ý nghĩa phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

Với mỗi đối tượng sẽ quan tâm tới những giác ngộ mục tiêu khác nhau (Ngô Kim Phượng 2019) Ý nghĩa của việc phân tích tài chính doanh nghiệp áp dụng cho những chủ thể cũng khác nhau, cụ thể:

Đối với các nhà quản lý doanh nghiệp: Những nhà quản lý doanh nghiệp là những

người trực tiếp quản lý, điều hành vì vậy phải hiểu rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp phục vụ cho việc phân tích Giúp các nhà quản trị doanh nghiệp nắm được các tình hình kinh doanh và hoạt động tài chính cả doanh nghiệp Giúp xác định được những thế mạnh

và những biểu hiện tốt, không tốt bất cập trong vấn đề tài chính có thể làm ảnh hưởng tới

sự phát triển lâu dài của doanh nghiệp Dựa vào phân tích tài chính doanh nghiệp để tính toán đưa ra dự đoán tài chính Phân tích tài chính doanh nghiệp để tìm ra biện pháp nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh làm gia tăng giá trị của doanh nghiệp

Đối với nhà đầu tư: Dựa vào để đánh giá thu nhập, những rủi ro để quyết định có đầu

hay rút vốn về hay không

Đối với cơ quan quản lý Nhà nước: Dựa vào phân tích tài chính để đánh giá tác động

của các chính sách điều tiết vĩ mô

Đối với những chủ nợ: nhà cung cấp tín dụng cho doanh nghiệp như: Các ngân hàng,

tổ chức cho vay tài chính, người mua trái phiếu của doanh nghiệp, hay các doanh nghiệp khác…dùng để đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp và ra quyết định tín dụng

15

với mức cho vay, thời gian cho vay, hình thức thu nợ… một cách phù hợp nhất

1.1.3 Mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp

Có 2 mục tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp (Phan Thị Thu Hà 2019)

Thứ nhất: Hiểu được các con số hay nắm chắc các con số:

Mục tiêu sử dụng những dữ kiệu phân tích tài chính để làm phương tiện hỗ trợ, hiểu

rõ các số liệu tài chính được ghi trong các báo cáo của doanh nghiệp

Dựa vào đó để đưa ra được nhiều biện pháp phân tích nhằm mục đích miêu tả những quan hệ có nhiều ý nghĩa, biết chọn lọc những thông tin cần thiết từ những dữ liệu đã có ban đầu

Thứ hai: đưa ra một số cơ sở hợp lý cho việc dự đoán tương lai:

Dựa vào các công cụ và kỹ thuật để phân tích tài chính nhằm cho việc cố gắng đưa

ra đánh giá có căn cứ về tình hình tài chính tương lai của doanh nghiệp và có thể đưa ra ước tính tốt nhất về khả năng về những sự cố kinh tế trong tương lai

1.2 Cơ sở dữ liệu phân tích tình hình tài chính

Trong phân tích tài chính, nhà phân tích phải thu thập, sử dụng mọi nguồn thông tin:

từ những thông tin nội bộ doanh nghiệp đến những thông tin bên ngoài doanh nghiệp, từ thông tin số lượng đến thông tin giá trị Những thông tin đó đều giúp cho nhà phân tích có thể đưa ra được những nhận xét, kết luận tinh tế thích đáng

Trong những thông tin bên ngoài, cần lưu ý thu thập những thông tin chung (thông tin liên quan đến trạng thái nền kinh tế, cơ hội kinh doanh, chính sách thuế, lãi suất), thông tin về ngành kinh doanh (thông tin liên quan đến vị trí của ngành trong nền kinh tế, cơ cấu ngành, các sản phẩm của ngành, tình trạng công nghệ, thị phần ) và các thông tin về pháp

lý, kinh tế đối với doanh nghiệp (các thông tin mà các doanh nghiệp phải báo cáo cho các

cơ quan quản lý như: tình hình quản lý, kiểm toán, kế hoạch sử dụng kết quả kinh doanh của doanh nghiệp )

Tuy nhiên, để đánh giá một cách cơ bản tình hình tài chính của doanh nghiệp, có thể

sử dụng các thông tin kế toán trong nội bộ doanh nghiệp như là một nguồn thông tin quan

16

trọng bậc nhất Với những đặc trưng hệ thống, đồng nhất và phong phú, kế toán hoạt động như một nhà cung cấp quan trọng những thông tin đáng giá cho phân tích tài chính Vả lại, các doanh nghiệp cũng có nghĩa vụ cung cấp những thông tin kế toán cho các đối tác bên trong và bên ngoài doanh nghiệp Thông tin kế toán được phản ánh khá đầy đủ trong các báo cáo kế toán, phân tích tài chính được thực hiện trên cơ sở các báo cáo tài chính - được hình thành thông qua xử lý các báo cáo kế toán chủ yếu: đó là bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ…

1.2.1 Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính mô tả tình trạng tài chính của một doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định nào đó Đây là một báo cáo tài chính có ý nghĩa rất quan trọng đối với mọi đối tượng có quan hệ sở hữu, quan hệ kinh doanh và quan hệ quản lý đối với doanh nghiệp Thông thường, bảng cân đối kế toán được trình bày dưới dạng bảng cân đối số dư các tài khoản kế toán: một bên phản ánh tài sản và một bên phản ánh nguồn vốn của doanh nghiệp

Bên tài sản của bảng cân đối kế toán phản ánh giá trị của toàn bộ tài sản hiện có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý và sử dụng của doanh nghiệp: đó là tài sản cố định, tài sản lưu động Bên nguồn vốn phản ánh số vốn để hình thành các loại tài sản của doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo: đó là vốn của chủ (vốn tự có) và các khoản nợ Các khoản mục trên bảng cân đối kế toán được sắp xếp theo khả năng chuyển hóa thành tiền giảm dần từ trên xuống

1.2.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Một thông tin không kém phần quan trọng được sử dụng trong phân tích tài chính là thông tin phản ánh trong báo cáo kết quả kinh doanh Khác với bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh cho biết sự dịch chuyển của tiền trong quá trình sản xuất - kinh doanh của doanh nghiệp và cho phép dự tính khả năng hoạt động của doanh nghiệp trong tương lai Báo cáo kết quả kinh doanh cũng giúp nhà phân tích so sánh doanh thu với số tiền thực nhập quỹ khi bán hàng hóa, dịch vụ; so sánh tổng chi phí phát sinh với số tiền thực xuất quỹ để vận hành doanh nghiệp Trên cơ sở doanh thu và chi phí, có thể xác định được kết quả sản xuất - kinh doanh: lãi hay lỗ trong năm Như vậy, báo cáo kết quả kinh doanh phản ánh kết quả hoạt động sản xuất – kinh doanh, phản ánh tình hình tài chính của

17

doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định Nó cung cấp những thông tin tổng hợp về tình hình và kết quả sử dụng các tiềm năng về vốn, lao động, kỹ thuật và trình độ quản lý sản xuất - kinh doanh của doanh nghiệp

Những khoản mục chủ yếu được phản ánh trên báo cáo kết quả kinh doanh: doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh thu từ hoạt động tài chính, doanh thu từ hoạt động bất thường và chi phí tương ứng với từng hoạt động đó

Các loại thuế: VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt về bản chất không phải là doanh thu, chi phí của doanh nghiệp nên không được phản ánh trên báo cáo kết quả kinh doanh

1.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Để đánh giá một doanh nghiệp có đảm bảo được chi trả hay không, cần tìm hiểu tình hình ngân quỹ của doanh nghiệp Ngân quỹ thường được xác định cho thời gian ngắn hạn (thường là từng tháng)

Xác định hoặc dự báo dòng tiền thực nhập quỹ (thu ngân quỹ), bao gồm: dòng tiền nhập quỹ từ hoạt động kinh doanh (từ bán hàng hóa hoặc dịch vụ); dòng tiền nhập quỹ từ hoạt động đầu tư, tài chính; dòng tiền nhập quỹ từ hoạt động bất thường

Xác định hoặc dự báo dòng tiền thực xuất quỹ (chi ngân quỹ), bao gồm: dòng tiền xuất quỹ thực hiện sản xuất kinh doanh; dòng tiền xuất quỹ thực hiện đầu tư tài chính; dòng tiền xuất quỹ thực hiện hoạt động bất thường

Trên cơ sở dòng tiền xuất quỹ và dòng tiền nhập quỹ, nhà phân tích thực hiện cân đối ngân quỹ với số dư ngân quỹ đầu kỳ để xác định số dư ngân quỹ cuối kỳ Từ đó, thiết lập mức ngân quỹ dự phòng tối thiểu cho doanh nghiệp nhằm mục đích đảm bảo chi trả

1.2.4 Thuyết minh tình hình tài chính

Nhằm cung cấp các thông tin về tình hình sản xuất kinh doanh chưa có trong hệ thống báo cáo tài chính đồng thời giải thích một số chỉ tiêu mà trong các báo cáo tài chính chưa được trình bày, giải thích thêm một cách rõ ràng

Các báo cáo tài chính trong doanh nghiệp có mối quan hệ mật thiết với nhau, mỗi sự thay đổi của một chỉ tiêu trong cáo này được trực tiếp hay gián tiếp ảnh hưởng đến các báo cáo kia, trình tự đọc hiểu được các báo cáo tài chính, qua đó họ nhận biết được và tập trung vào các chỉ tiêu tài chính liên quan trực tiếp tới mục tiêu phân tích

18

1.3 Phương pháp phân tích tình hình tài chính

Phân tích tài chính doanh nghiệp được thực hiện theo nhiều hướng khác nhau để đánh giá hoạt động chung của doanh nghiệp Việc áp dụng đúng phương pháp phân tích sẽ giúp nhà đầu tư có cái nhìn toàn diện hơn, hiểu tình hình tài chính của doanh nghiệp Từ đó đưa

ra hướng đầu tư hiệu quả cho tương lai (Nguyễn Trọng Cơ, Nghiêm Thị Hà 2015)

1.3.1.Phương pháp so sánh

Trong phân tích tài chính doanh nghiệp, Phương pháp so sánh được sử dụng để phân tích, đánh giá sự thay đổi của các khoản mục/chỉ tiêu thông qua việc sử dụng báo cáo tài chính của nhiều năm liên tiếp:

Phân tích sự thay đổi qua thời gian 2 đến 3 năm cả về số tuyệt đối và số tương đối của các chỉ tiêu trong Báo cáo tài chính

Phân tích xu hướng dài hạn, trên cơ sở so sánh số liệu của các năm sau so với năm gốc

Thông qua đó có thể đưa ra những nhận định về chiều hướng, tốc độ, khuynh hướng/xu hướng của các khoản mục/chỉ tiêu qua các năm so với năm gốc

Người ta thường sử dụng các kỹ thuật so sánh sau:

So sánh bằng số tuyệt đối: là xem xét mức biến động tuyệt đối của chỉ tiêu nghiên

cứu so với gốc so sánh

So sánh bằng trị số tuyệt đối: là cách biểu thị quy mô, khối lượng của một chỉ tiêu

được so sánh nào đó Người ta thường gọi đó là trị số của chỉ tiêu kinh tế và là căn cứ để

19

tính được những số liệu tương tự khác

Khi thực hiện so sánh bằng số tuyệt đối có nghĩa là so sánh giữa trị số nêu trên của chỉ tiêu kinh tế của kỳ đang phân tích so với kỳ gốc Kết quả so sánh có thể sẽ biểu hiện được một vài biến động về khối lượng hay quy mô của các hiện tượng kinh tế

Ưu điểm của so sánh bằng số tuyệt đối:

Chi phí cơ hội thấp hơn và tỷ suất lợi nhuận cao hơn Các quốc gia - hoặc các doanh nghiệp - có thể tập trung lao động, vốn và nguồn lực của họ vào sản xuất đòi hỏi chi phí

cơ hội thấp hơn và do đó đạt được tỷ suất lợi nhuận cao hơn

Tăng hiệu quả Các doanh nghiệp chọn chuyên môn hóa sản xuất hàng hóa hoặc dịch

vụ mà họ có thể tạo ra hiệu quả hơn và sau đó mua những gì họ không thể tạo ra một cách hiệu quả từ các đối tác thương mại

Nhược điểm của so sánh bằng số tuyệt đối:

Chính phủ có thể hạn chế thương mại Nếu một quốc gia tự rút khỏi hiệp định thương mại quốc tế hoặc chính phủ áp đặt thuế quan, điều đó có thể tạo ra phức tạp cho các doanh nghiệp đang dựa vào các quốc gia đó để tìm nguồn lực

Chi phí vận tải có thể lớn hơn lợi thế so sánh Mặc dù chi phí nguyên vật liệu và nhân công ở nước ngoài có thể rẻ hơn so với việc sản xuất chúng ở cùng một quốc gia, nhưng

số tiền tiết kiệm được có thể không đủ lớn hơn chi phí vận chuyển Trong một số trường hợp, chi phí vận chuyển có thể lớn hơn bất kỳ lợi thế so sánh nào

So sánh bằng số tương đối: là xem xét tỷ lệ biến động của chỉ tiêu nghiên cứu so

với gốc so sánh

So sánh bằng số tương đối: tùy theo yêu cầu phân tích mà người thực hiện sẽ lựa

chọn loại số tương đối thích hợp nhất Cụ thể như số tương đối kết cấu, số tương đối hoàn thành kế hoạch theo tỷ lệ,… Nó phản ánh khá chính xác khả năng hoàn thành kế hoạch của chỉ tiêu kinh tế đang được phân tích và so sánh

Ưu điểm của so sánh bằng số tương đối

Lợi thế cạnh tranh và lợi thế tuyệt đối Các doanh nghiệp tham gia vào lĩnh vực thương mại áp dụng lợi thế so sánh để tận dụng lợi thế của mình Khi làm như vậy, họ có

20

thể đạt được lợi thế cạnh tranh hoặc thậm chí là lợi thế tuyệt đối

Nhược điểm của so sánh bằng số tương đối

Sự chuyên môn hóa ngày càng tăng có thể gây khó khăn cho việc mở rộng quy mô Nếu sản phẩm và dịch vụ của bạn yêu cầu các kỹ năng chuyên biệt, có thể khó tăng quy

mô tổ chức hoặc sản lượng, vì khó tìm được nhân viên có các kỹ năng chuyên biệt đó

Nhược điểm:

Cách thay đổi hoạt động kinh doanh: Việc thay đổi cơ cấu của donah nghiệp liên tục dẫn đến chỉ số tính toán nhiều năm trước với chỉ số này ở thời điểm hiện tại dễ có những kết luận sai lầm

Sự khác nhau của việc áp dụng các chuẩn mực kế toán, khác nhau về điều kiện kinh doanh: Việc áp dụng các chuẩn mực kế toán khác nhau, phân tích bào cáo tài chính dựa vào nhiều yếu tố của hoạt động kinh doanh khác nhau dẫn đến sự sai lệch trong phân tích

1.3.3 Phương pháp chi tiết chỉ tiêu phân tích

Mọi kết quả kinh doanh đều cần thiết và có thể chi tiết theo những hướng khác nhau Thông thường trong phân tích, phương pháp chi tiết được thực hiện theo những hướng sau: Chi tiết theo các bộ phận cấu thành chỉ tiêu: Là việc chia nhỏ chỉ tiêu nghiên cứu thành các bộ phận cấu thành nên bản thân chỉ tiêu đó, khi đó thường kết hợp với kĩ thuật phân tích dọc

Chi tiết theo thời gian: Kết quả kinh doanh bao giờ cũng là kết quả của một quá trình

Do nhiều nguyên nhân chủ quan hoặc khách quan khác nhau, tiến độ thực hiện quá trình

đó trong từng đơn vị thời gian xác định thường không đều Chi tiết theo thời gian sẽ giúp

và chỉ tiêu khác nhau phải chi tiết

Chi tiết theo không gian phát sinh của hiện tượng và kết quả kinh tế: Là việc chia nhỏ quá trình và kế quả theo địa điểm phát sinh và phat triển của chỉ tiêu nghiên cứu, thực chất là xem xét các hoạt động tài chính của doanh nghiệp điễn ra trong những bố cảnh lịch

sử cụ thể dể đánh giá một cách đúng đắn

Nhược điểm:

Sự khác nhau của việc áp dụng các chuẩn mực kế toán, khác nhau về điều kiện kinh doanh: Việc áp dụng các chuẩn mực kế toán khác nhau, phân tích bào cáo tài chính dựa vào nhiều yếu tố của hoạt động kinh doanh khác nhau dẫn đến sự sai lệch trong phân tích Khó khăn trong kết luận phân tích: Hiện tại việc phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp vẫn còn phải dựa vào ý chí chủ quan của người phân tích kết luận số liệu chứ chưa

có phương pháp nào được coi là chuẩn mực hay có sự tin tưởng tuyệt đối

Thời điểm phân tích số liệu: Việc phân tích báo cáo tài chính trong quá trình đầu tư

mà chậm hoặc sớm quá sẽ ảnh hưởng đến thời điểm ra vào hợp lý, ảnh hưởng đến hiệu suất sinh lợi nhuận của hoạt động kinh doanh

1.3.4 Phương pháp mô hình Dupont

Phương pháp mô hình Dupont là phương pháp phân tích dựa trên mối quan hệ liên kết giữa các chỉ tiêu tài chính, từ đó biến đổi một chỉ tiêu tổng hợp thành một hàm số có một loạt các biến số Chính nhờ mối liên kết giữa các chỉ tiêu mà người ta có thể phát hiện

ra những nhân tố đã ảnh hưởng đến chỉ tiêu phân tích theo một trình tự logic chặt chẽ Đây

là phương pháp phân tích có tính ứng dụng cao trong phân tích tài chính Phương pháp này thường được sử dụng trong phân tích hiệu quả kinh doanh Từ đó, đánh giá được hiệu quả kinh doanh một cách sâu sắc, toàn diện; đồng thời, đánh giá đầy đủ và khách quan đến những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp

Ưu điểm:

Phương pháp Dupont mang tính đơn giản, cung cấp cho nhà quản lý các kiến thức

22

căn bản và giải pháp sử dụng vốn doanh nghiệp hiệu quả

Dễ dàng kết nối với các chính sách tài chính của doanh nghiệp

Có thể sử dụng khi muốn thuyết phục nhà quản lý, chủ đầu tư Giúp họ thấy rõ hơn thực trạng tài chính của doanh nghiệp Từ đó đưa ra các phương án mở rộng đầu tư kinh doanh, thôn tính các công ty khác hoặc nâng cấp hệ thống quản lý, quy trình hoạt động của doanh nghiệp trong chiến lược sản xuất và tiêu thụ sản phẩm

Nhược điểm:

Phương pháp Dupont khá phụ thuộc vào mức độ tin cậy của số liệu đầu vào Nếu số liệu đầu vào không chính xác sẽ ảnh hưởng đến cả một dây chuyền trong doanh nghiệp Chính vì vậy nó chịu ảnh hưởng từ các phương pháp và giả định của kế toán doanh nghiệp Các bước thực hiện phương pháp Dupont:

Thu thập số liệu từ các báo cáo tài chính

Tính toán bằng cách sử dụng bảng tính

Giải thích về sự thay đổi của ROA, ROE…

Xem xét kết luận nếu không chân thực cần kiểm tra lại số liệu và tính toán lại

1.4 Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

Phân tích giải quyết tình hình tài chính doanh nghiệp khai thác định định sơ bộ thực trạng và sức mạnh tài chính của doanh nghiệp, biết kiềm chế độc lập về mặt tài chính cũng cường những khó khăn về tài chính mà doanh nghiệp đang phải đượng đầu, nhất là lĩnh vực thanh toán Qua đó các nhà quản lý có thể đề ra các quyết định cần thiết về đầu tư, hợp tác, liên doanh, liên kết, mua bán, cho vay Với mục tiêu trên, khi đánh giá cảm xúc hình tài chính chỉ dừng lại ở một số nội dung mang tính khái quát, tổng hợp, phản ánh những đỉnh cao nhất về thực trạng hoạt động tài chính và an ninh tài chính của doanh nghiệp sức: tình hình huy động vốn, độ độc lập tài chính, khả năng thanh toán và khả năng sinh lợi của doanh nghiệp Mặt khác, hệ thống chỉ tiêu sử dụng để đánh giá khái quát tình hình tài chính trên các mặt yếu chủ yếu của hoạt động tài chính cũng mang tính tổng hợp, đặc trưng Do

đó, để đánh giá thông tắc tình hình tài chính doanh nghiệp, các nhà phân tích cần sử dụng các chỉ tiêu cơ bản cường: Biến động của tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí, lợi nhuận

và biến động của dòng tiền

23

1.4.1 Phân tích cấu trúc tài chính

1.4.1.1 Khái niệm và ý nghĩa:

Phân tích cấu trúc tài chính là việc đánh giá tính hợp lí của cơ cấu nguồn vốn xét trong mối liên hệ với cơ cấu tài sản của DN Phân tích cấu trúc tài chính sẽ giúp các đối tượng sử dụng nhận diện các chính sách huy động vốn trong mối liên hệ với chiến lược kinh doanh của DN

Phương pháp phân tích: Phương pháp so sánh

Tài liệu sử dụng phân tích: Bảng cân đối kế toán

1.4.1.2 Phân tích cấu trúc nguồn vốn

Mục đích phân tích: Xem xét, đánh giá tính hợp lý của:

Cấu trúc nguồn vốn tại thời điểm hiện tại (hay kỳ phân tích);

Xu hướng biến động của cấu trúc nguồn vốn

Cách thức phân tích:

Tính ra tỷ trọng của từng bộ phận nguồn vốn chiếm trong tổng nguồn vốn;

So sánh cấu trúc vốn kỳ phân tích với kỳ gốc;

Đánh giá tính hợp lý của cấu trúc vốn kỳ phân tích;

Đánh giá tính hợp lý của xu hướng biến động cấu trúc vốn

CT: Tỷ trọng của từng nguồn vốn chiếm trong tổng nguồn vốn:

= 𝐺𝑖á 𝑡𝑟ị 𝑡ừ𝑛𝑔 𝑏ộ 𝑝ℎậ𝑛 𝑁𝑉

Cấu trúc vốn thể hiện chính sách tài trợ doanh nghiệp liên quan đến nhiều khía cạnh khác trong công tác quản trị tài chính Phân tích cấu trúc vốn được thực hiện nhằm đánh giá tình hình huy động vốn của doanh nghiệp Do vậy, khi phân tích nguồn vốn cần xác định mức độ độc lập (hoặc phụ thuộc) về mặt tài chính của doanh nghiệp qua việc so sánh từng loại nguồn vốn giữa cuối kỳ với đầu năm cả về số tuyệt đối lẫn tương đối, xác định và

so sánh giữa cuối kỳ với đầu năm về tỷ trọng từng loại nguồn vốn trong tổng nguồn vốn

24

Nếu nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao trong tổng số nguồn vốn thì doanh nghiệp

có khả năng tự bảo đảm về mặt tài chính và mức độ độc lập của doanh nghiệp đối với các chủ nợ là cao và ngược lại, nếu công nợ phải trả chiếm chủ yếu trong tổng số nguồn vốn thì khả năng đảm bảo về mặt tài chính của doanh nghiệp sẽ thấp

1.4.1.3 Phân tích cơ cấu tài sản:

Mục đích phân tích:

Xem xét, đánh giá tính hợp lý của:

Cấu trúc tài sản tại thời điểm hiện tại (hay kỳ phân tích);

Xu hướng biến động của cấu trúc tài sản

Cách thức phân tích:

Tính ra tỷ trọng của từng bộ phận tài sản chiếm trong tổng tài sản;

So sánh cấu trúc tài sản kỳ phân tích với kỳ gốc;

Đánh giá tính hợp lý của cấu trúc tài sản kỳ phân tích;

Đánh giá tính hợp lý của xu hướng biến động cấu trúc tài sản

CT: Tỷ trọng của từng bộ phận tài sản chiếm trong tổng tài sản

= 𝐺𝑖á 𝑡𝑟ị 𝑡ừ𝑛𝑔 𝑏ộ 𝑝ℎậ𝑛 𝑇𝑆

Phân tích cấu trúc tài sản cần xem xét sự biến động của tổng tài sản cũng như từng loại tài sản thông qua việc so sánh giữa cuối kỳ với đầu năm cả về số tuyệt đối lẫn số tương đối của tổng số tài sản cũng như chi tiết đối với từng loại tài sản, giúp người phân tích tìm hiểu sự thay đổi về giá trị, tỷ trọng tài sản qua các thời kỳ, sự thay đổi này bắt đầu từ những dấu hiệu tích cực hay tiêu cực trong quá trình sản xuất kinh doanh, có phù hợp với việc nâng cao năng lực kinh tế để phục vụ cho chiến lược, kế hoạch sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp hay không Bên cạnh đó, việc phân tích này còn cung cấp cho nhà phân tích thấy được sự biến động về quy mô kinh doanh, năng lực kinh doanh của doanh nghiệp

1.4.2 Phân tích tình hình hoạt động và khả năng thanh toán

1.4.2.1 Phân tích tình hình hoạt động

Tình hình công nợ của doanh nghiệp thể hiện qua việc thu hồi các khoản nợ phải thu

25

và việc chi trả các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp Các khoản nợ phải thu và nợ phải trả trong doanh nghiệp chủ yếu là các khoản nợ đối với người mua (tiền bán hàng hóa, dịch vụ, ), người bán (tiền mua hàng hóa, vật tư, dịch vụ, ) Đối với các doanh nghiệp thường xuyên phát sinh các khoản nợ với ngân sách, với đơn vị nội bộ khi phân tích cũng cần xem xét các mối quan hệ thanh toán này Về mặt tổng thể, khi phân tích tình hình công nợ, các nhà phân tích phải lựa chọn, tính toán và so sánh các chỉ tiêu sau đây và dựa vào sự biến động của các chỉ tiêu để nhận xét

Chỉ tiêu phân tích:

Nhóm 1: là nhóm chỉ tiêu phán ánh qui mô công nợ của DN

Nhóm 2: là nhóm chỉ tiêu phản ánh mức độ công nợ của DN

Trong đó: Hệ số các khoản phải thu = 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑐á𝑐 𝑘ℎ𝑜ả𝑛 𝑝ℎả𝑖 𝑡ℎ𝑢

Nhóm 3: là nhóm chỉ tiêu phản ánh trình độ quản trị công nợ:

Số ngày 1 vòng quay các khoản phải thu ngắn hạn (Kỳ thu hồi nợ bình quân)= 360/Số vòng quay các khoản phải thu ngắn hạn

Ý nghĩa: cho biết trong 1 kỳ kinh doanh, CKPTNH của DN quay được bao nhiêu vòng Chỉ tiêu này càng cao, chứng tỏ trình độ quản trị công nợ phải thu của DN càng tốt, doanh nghiệp ít bị chiếm dụng vốn

1.4.2.2 Phân tích khả năng thanh toán

Số vòng quay các khoản

phải thu ngắn hạn (Hệ số thu hồi nợ)

= 𝐷𝑜𝑎𝑛ℎ 𝑡ℎ𝑢 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛𝐶á𝑐 𝑘ℎ𝑜ả𝑛 𝑝ℎả𝑖 𝑡ℎ𝑢 𝑛𝑔ắ𝑛 ℎạ𝑛 𝐵𝑄

26

Khả năng thanh toán của doanh nghiệp là năng lực về tài chính mà doanh nghiệp có được để đáp ứng nhu cầu thanh toán các khoản nợ cho các cá nhân, tổ chức có quan hệ cho doanh nghiệp vay hoặc nợ Để phân tích khả năng thanh toán của DN, một số các chỉ tiêu sau được sử dụng để phân tích:

Hệ số khả năng thanh toán tổng quát = 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛

Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn = 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑛𝑔ắ𝑛 ℎạ𝑛

𝑇ổ𝑛𝑔 𝑛ợ 𝑛𝑔ắ𝑛 ℎạ𝑛

Chỉ tiêu này cho biết 1 đồng nợ ngắn hạn của DN được đảm bảo bằng bao nhiêu đồng TSNH Nếu chỉ tiêu này lớn hơn 1 chứng tỏ DN đảm bảo khả năng thanh toán nợ ngắn hạn, đảm bảo nguyên tắc cân bằng về mặt tài chính

Hệ số khả năng thanh toán nhanh = 𝑇à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑛𝑔ắ𝑛 ℎạ𝑛 – 𝐻à𝑛𝑔 𝑡ồ𝑛 𝑘ℎ𝑜

𝑇ổ𝑛𝑔 𝑛ợ 𝑛𝑔ắ𝑛 ℎạ𝑛

Hệ số khả năng thanh toán nhanh cho biết với giá trị còn lại của tài sản ngắn hạn, DN có đủ khả năng trang trải toàn bộ nợ không Chỉ tiêu này ≥1, doanh nghiệp thừa khả năng thanh toán nhanh và ngược lại Chỉ tiêu này cho biết 1 đồng nợ ngắn hạn của DN được đảm bảo bằng bao nhiêu đồng tiền và các khoản tương đương tiền

Hệ số khả năng thanh toán tức thời = 𝑇𝑖ề𝑛 𝑣à 𝑡ươ𝑛𝑔 đươ𝑛𝑔 𝑡𝑖ề𝑛

𝑇ổ𝑛𝑔 𝑛ợ 𝑛𝑔ắ𝑛 ℎạ𝑛 Cho biết 1 đồng nợ đến hạn và quá hạn của DN được đảm bảo bằng bao nhiêu đồng Tiền và các khoản tương đương tiền Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ khả năng thanh toán tức thời của DN càng tốt Tuy nhiên, việc tồn tại các khoản nợ đến hạn và quá hạn phản ánh kỉ luật thanh toán nếu DN không quản lí và kiểm soát tốt các khoản này thì sẽ làm giảm uy tín của DN

27

1.4.3 Phân tích hiệu quả kinh doanh

Hiệu quả kinh doanh là một chỉ tiêu kinh tế tổng hợp phản ánh trình độ sử dụng các nguồn vật lực, tài chính của doanh nghiệp để đạt hiệu quả cao nhất

1.4.3.1 Đánh giá khái quát hiệu quả kinh doanh

Khi đánh giá khái quát hiệu quả kinh doanh, cần phải nghiên cứu một cách toàn diện

cả về thời gian, không gian, môi trường kinh doanh và đồng thời đặt nó trong mối quan hệ với hiệu quả chung của toàn xã hội

Để đánh giá khái quát hiệu quả kinh doanh người ta thường sử dụng các chỉ tiêu sau:

Tỷ suất sinh lợi của vốn: Đây là chỉ tiêu cho thấy khả năng tạo ra lợi nhuận của doanh nghiệp từ vốn và được xác định bằng công thức:

Tỷ suất sinh lời của vốn (ROI)

= 𝑇ổ𝑛𝑔 𝐿𝑁 𝑘ế 𝑡𝑜á𝑛 𝑡𝑟ướ𝑐 𝑡ℎ𝑢ế 𝑣𝑎̀𝑙ã𝑖 𝑣𝑎𝑦

Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn tốt, đó là nhân tố hấp dẫn doanh nghiệp đầu tư vào hoạt động kinh doanh Chỉ tiêu này cho biết trong 1 kỳ phân tích doanh nghiệp bỏ ra 100 đồng vốn đầu tư thì thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận

Tỷ suất sinh lợi của vốn chủ sở hữu: Đây là chỉ tiêu cho thấy khả năng tạo ra lợi nhuận của vốn chủ sở hữu mà doanh nghiệp sử dụng cho hoạt động kinh doanh, cho biết 100 đồng vốn chủ sở hữu thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận chỉ tiêu này được tính như sau:

Tỷ suất sinh lời của VCSH (ROE )= 𝐿𝑁𝑆𝑇

𝑉𝐶𝑆𝐻 𝑏𝑞

× 100

Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp

là tốt, góp phần nâng cao khả năng đầu tư của chủ doanh nghiệp, nếu mang giá trị âm là doanh nghiệp làm ăn thua lỗ Đó là nhân tố giúp nhà quản trị tăng vốn chủ sở hữu phục vụ cho hoạt động kinh doanh

Tỷ suất sinh lợi của tài sản: chỉ tiêu này dùng để đánh giả hiệu quả sử dụng các tài sản

đã đầu tư, cho biết 100 đồng tài sản thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận có thể xác định bằng công thức:

Tỷ suất sinh lời của Tài sản (ROA)=𝐿𝑁𝑆𝑇

∑ 𝑇𝑆 × 100

28

Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng tài sản tốt, đó là nhân tố giúp nhà quản trị đầu tư theo chiều rộng như xây dựng nhà xưởng, mua thêm máy móc thiết bị, mở rộng thị phần tiêu thụ

Tỷ suất sinh lợi của doanh thu: đây là chỉ tiêu đánh giả khả năng tạo ra lợi nhuận của doanh nghiệp, thể hiện 100 đồng doanh thu tạo ra được bao nhiêu đồng lợi Chỉ tiêu này được xác định như sau:

Tỷ suất sinh lời của DT (ROS)= 𝐿𝑁𝑆𝑇

∑ 𝐷𝑇(𝐷𝑇𝑇) × 100

Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng chi phí càng tốt Đó là nhân tố giúp nhà quản trị mở rộng thị trường, tăng doanh thu Chỉ tiêu này thấp nhà quản trị cần tăng cường kiểm soát chi phí của các bộ phận

1.4.3.2 Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản

Khi phân tích hiệu quả sử dụng tài sản người ta thường sử dụng các chỉ tiêu sau:

Tỷ suất sinh lợi của tài sản (ROA): cách xác định chỉ tiêu này tương tự như phần phân tích khái quát hiệu quả kinh doanh

Số vòng quay của tài sản: Chỉ tiêu này cho biết trong một kỳ phân tích các tài sản quay được bao nhiêu vòng, chỉ tiêu này được xác định bằng công thức:

Số vòng quay 𝑇𝑆 = 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑑𝑜𝑎𝑛ℎ 𝑡ℎ𝑢 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛

𝑇à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑏ì𝑛ℎ 𝑞𝑢â𝑛

Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ các tài sản vận động nhanh, góp phần tăng doanh thu và là điều kiện nâng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp Nếu chỉ tiêu này thấp chứng tỏ các tài sản vận động chậm, có thể hàng tồn kho, sản phẩm dở dang nhiều, làm cho doanh thu của doanh nghiệp giảm Tuy nhiên, chỉ tiêu này phụ thuộc vào đặc điểm ngành nghề kinh doanh, đặc điểm cụ thể của tài sản trong các doanh nghiệp Suất hao phí của tài sản

so với doanh thu thuần: Đây là chỉ tiêu cho thấy khả năng tạo ra doanh thu thuần của tài sản, chỉ tiêu này được xác định như sau:

Suất hao phí của TS so với DTT = 𝑇à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑏ì𝑛ℎ 𝑞𝑢â𝑛

𝐷𝑇𝑇

Chỉ tiêu này cho biết trong kỳ phân tích, doanh nghiệp thu được 1 đồng doanh thu

29

thuần thì cần bao nhiêu đồng tài sản đầu tư, chỉ tiêu này càng thấp hiệu quả sử dụng tài sản càng tốt, góp phần tiết kiệm tài sản và nâng cao doanh thu thuần trong kỳ của doanh nghiệp Suất hao phí của tài sản so với lợi nhuận sau thuế: chỉ tiêu này phản ánh khả năng tạo lợi nhuận sau thuế của các tài sản mà doanh nghiệp đang sử dụng cho hoạt động kinh doanh, chỉ tiêu này được xác định như sau:

Suất hao phí của TS so với LNST = 𝑇à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑏ì𝑛ℎ 𝑞𝑢â𝑛

𝐿𝑁𝑆𝑇

1.4.3.3 Phân tích hiệu quả sử dụng nguồn vốn

Nguồn vốn của doanh nghiệp đó là nguồn hình thanh nên các tài sản của doanh nghiệp, nguồn vốn doanh nghiệp thường bao gồm 2 nguồn cơ bản: nguồn vốn chủ sở hữu

và nợ phải trả

Phân tích hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu thông qua chỉ tiêu ROE để đánh giá khả năng thu được lợi nhuận từ đồng vốn mà doanh nghiệp bỏ ra, suất hao phí VCSH/DTT (tương tự TS)

Chỉ tiêu này càng cao càng biểu hiện xu hướng tích cực Chỉ tiêu này cao thường giúp cho các nhà quản trị có thể đi huy động vốn mới trên thị trường tài chính để tài tợ cho

sự tăng trưởng của doanh nghiệp Ngược lại, nếu chỉ tiêu này nhỏ và vốn chủ sở hữu dưới mức vốn điều lệ thì hiệu quả kinh doanh thấp, doanh nghiệp sẽ gặp khó khăn trong việc thu hút vốn

Phân tích hiệu quả sử dụng vốn vay: Tiền vay của doanh nghiệp bao gồm vay ngắn hạn, vay dài hạn và vay của mọi đối tượng để phục vụ cho hoạt động kinh doanh Để phân tích hiệu quả sử dụng tiền vay ta thường xác định các chỉ tiêu khả năng thanh toán lãi vay của doanh nghiệp được tính theo kỳ

Hiệu quả sử dụng lãi vay: Chỉ tiêu này được xác định theo công thức:

Hiệu quả sử dụng lãi vay = LNTT + Chi phí lãi vay

Chi phí lãi vay

Chỉ tiêu này phản ánh độ an toàn, khả năng thanh toán lãi tiền vay của doanh nghiệp, chỉ tiêu này càng cao khả năng sinh lời của vốn vay càng tốt, đó là sự hấp dẫn của các tổ chức tín dụng vào hoạt động kinh doanh

Tỷ suất sinh lợi của tiền vay được xác định theo công thức:

30

Tỷ suất sinh lợi của tiền vay = L𝑁𝑆𝑇

T𝑖ề𝑛 vay 𝑏ì𝑛ℎ 𝑞𝑢â𝑛 x100 Chỉ tiêu này cho biết trong kỳ phân tích, doanh nghiệp sử dụng 100 đồng tiền vay phục vụ cho hoạt động kinh doanh thu thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận kế toán sau thuế Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ hiệu quả kinh doanh tốt, đó là nhân tố hấp dẫn nhà quản trị đưa ra quyết định vay tiền đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh Chỉ tiêu này cũng chứng tỏ tốc độ tăng trưởng của doanh nghiệp

1.4.3.4 Phân tích hiệu quả sử dụng chi phí

Để đánh giá hiệu quả sử dụng chi phí ta thường sử dụng các chỉ tiêu chi phí trong kỳ của doanh nghiệp sau: Giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp

Tỷ suất sinh lợi của chi phí bán hàng:

Tỷ suất sinh lợi của CPBH = LN thuần từ HDSX

Cℎ𝑖 𝑝ℎí 𝑏á𝑛 ℎà𝑛𝑔 x 100

Chỉ tiêu này cho biết trong kỳ phân tích doanh nghiệp đầu tư 100 đồng chi phí bán hàng thì thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận, chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ mức lợi nhuận trong chi phí bán hàng càng lớn, doanh nghiệp đã tiết kiệm được chi phí bán hàng

Tỷ suất sinh lợi của chi phí quản lý doanh nghiệp:

Tỷ suất sinh lợi của CPQLDN = LN thuần từ HDSX

Cℎ𝑖 𝑝ℎí 𝑄𝐿𝐷𝑁 x 100

Chỉ tiêu này cho biết trong kỳ phân tích doanh nghiệp đầu tư 100 đồng chi phí quản

lý doanh nghiệp thu thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận, chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ mức lợi nhuận trong chi phí quản lý doanh nghiệp càng lớn, doanh nghiệp đã tiết kiệm được chi phí quản lý

Tỷ suất sinh lợi của giá vốn hàng bán:

Tỷ suất sinh lợi của GVBH = LN kế 𝑡𝑜á𝑛 𝑡𝑟ướ𝑐 𝑡ℎ𝑢ế

Chỉ tiêu này cho biết trong kỳ phân tích doanh nghiệp đầu tư 100 đồng GVHB thì thu

31

được bao nhiêu đồng lợi nhuận kế toán trước thuế, chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ mức lợi nhuận trong chi phí càng lớn, doanh nghiệp đã tiết kiệm được các khoản chi phí chi ra trong

kỳ

1.4.4 Phân tích rủi ro tài chính

Phân tích rủi ro tài chính của doanh nghiệp là phân tích, đánh giá nguy cơ, khả năng xuất hiện và mức độ nguy hại của các rủi ro Từ đó, các nhà quản trị có thể nắm rõ những rủi ro tài chính cụ thể phát sinh để có quyết định kịp thời, chính xác Để phân tích rủi ro tài chính, ta sử dụng chỉ tiêu phân tích sau:

Nhóm 1: Hệ số nợ:

Hn =

Tổng Nợ phải trả

Σ Tài sản

Nhóm 2: Các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán

Gồm: Hệ số khả năng thanh toán tổng quát, hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn, hệ

số khả năng thanh toán nhanh và hệ số khả năng thanh toán tức thời

Nhóm 3: Các chỉ tiêu phản ánh mức độ hoạt động của DN

Các chỉ số này dùng để đánh giá một cách khái quát hiệu quả sử dụng vốn, tài sản của doanh nghiệp bằng cách so sánh doanh thu với việc bỏ vốn vào kinh doanh dưới các loại tài sản khác nhau

Số vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán/ Giá trị lưu kho bình quân

Số vòng quay hàng tồn kho càng cao thì việc kinh doanh được đánh giá càng tốt, chứng tỏ doanh nghiệp có nhiều khả năng giải phóng hàng tồn kho, tăng khả năng thanh toán

Từ việc xác định số vòng quay hàng tồn kho ta có thể tính được số ngày một vòng quay hàng tồn kho phản ánh số ngày trung bình của một vòng quay hàng tồn kho: Thời

32

gian quay vòng hàng tồn kho trung bình =365/Số vòng quay hàng tồn kho

Vòng quay các khoản phải thu

Vòng quay các khoản phải thu phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền mặt của doanh nghiệp nhanh hay chậm và được xác định như sau:

Vòng quay các khoản phải thu =Phải thu khách hàng/ Doanh thu thuần

Số vòng quay lớn chứng tỏ tốc độ thu hồi các khoản phải thu nhanh, đó là dấu hiệu tốt vì doanh nghiệp không phải đầu tư nhiều vào các khoản phải thu

Kỳ thu tiền bình quân

Kỳ thu tiền bình quân phản ánh số ngày cần thiết để thu hồi được các khoản phải thu (số ngày của 1 vòng quay các khoản phải thu) Vòng quay các khoản phải thu càng lớn thì

lỳ thu tiền bình quân càng nhỏ và ngược lại

Kỳ thu tiền bình quân = 365 xPhải thu bình quân/ Doanh thu thuần

Vòng quay các khoản phải thu nói lên khả năng thu hồi vốn nhanh hay chậm trong quá trình thanh toán Hệ số này trên nguyên tắc càng thấp càng tốt Tuy nhiên, còn phải xem xét lại các mục tiêu và chính sách của doanh nghiệp như: mục tiêu mở rộng thị trường, chính sách tín dụng,…

Vòng quay vốn lưu động

Vòng quay VLĐ =Doanh thu thuần/Giá trị tài sản lưu động bình quân

Chỉ tiêu này cho biết một đồng vốn lưu động bình quân tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh thì tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần Chỉ tiêu này càng lớn chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao Muốn làm như vậy, thì cần phải rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh, đẩy mạnh tốc độ tiêu thụ hàng hóa

Hiệu suất sử dụng vốn cố định

Vốn cố định là biểu hiện bằng tiền của tài sản cố định, vì thế hiệu quả sử dụng vốn

cố định sẽ được thể hiện qua việc đánh giá tình hình sử dụng tài sản cố định

Hiệu suất sử dụng vốn cố định =Doanh thu thuần/ (Nguyên giá − Khấu hao lũy kế) Chỉ tiêu này cho biết một đồng vốn cố định tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu thuần Hiệu suất càng cao chứng tỏ doanh nghiệp

sử dụng vốn cố định có hiệu quả

33

Vòng quay tổng tài sản

Vòng quay tổng tài sản =Doanh thu thuần/Tổng tài sản bình quân

Tỷ số này đo lường hiệu quả sử dụng tài sản nói chung mà không phân biệt đó là tài sản cố định hay tài sản lưu động Chỉ tiêu này phản ánh tổng tài sản của doanh nghiệp trong một kỳ quay được bao nhiêu vòng Qua chỉ tiêu này ta có thể đánh giá được khả năng sử dụng tài sản của doanh nghiệp, doanh thu thuần được sinh ra từ tài sản mà doanh nghiệp đầu tư là bao nhiêu Nói chung vòng quay càng lớn thì hiệu quả sử dụng càng cao

2.1.1 Khái quát lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam

PVcomBank là một trong những ngân hàng có hành trình phát triển đầy ấn tượng trong lịch sử ngân hàng Việt Nam Bắt đầu hoạt động từ năm 2013 thành lậo trên cơ sở hợp nhất giữa Tổng công ty Tài chính cổ phần Dầu khí Việt Nam (PVFC) và Ngân hàng TMCP Phương Tây (WesternBank), ngân hàng này đã nhanh chóng khẳng định được vị thế và uy tín của mình trên thị trường

Với vốn điều lệ lớn là 9.000 tỷ đồng, PVcomBank đã có một hành trình phát triển đồng bộ và mạnh mẽ Mạng lưới phát triển rộng khắp với hơn 110 phòng giao dịch, chi nhánh và hơn 5.000 cán bộ công nhân viên, đã giúp ngân hàng này có mặt tại 28 tỉnh, thành trên cả nước Tổng tài sản của PVcomBank đã vượt qua con số 200.000 tỷ đồng, cho thấy sức mạnh tài chính đáng kinh ngạc

Khẩu hiệu "Ngân hàng không khoảng cách" thể hiện tinh thần phục vụ của PVcomBank Bằng việc không ngừng phát triển sản phẩm và dịch vụ cùng việc áp dụng công nghệ hiện đại, PVcomBank không chỉ gần gũi hơn với khách hàng mà còn xóa bỏ các rào cản về thời gian và không gian, giúp khách hàng đạt được mục tiêu và trải nghiệm dịch

vụ thuận tiện và linh hoạt

PVcomBank cũng là một trong những ngân hàng tiên phong trong việc chuyển đổi

số Bằng cách áp dụng các giải pháp cải thiện tài chính thông minh trên không gian ngân hàng số, họ đem lại những lợi ích vượt trội cho khách hàng và góp phần vào sự phát triển của xã hội

Cam kết của PVcomBank không chỉ là cung cấp sản phẩm và dịch vụ chất lượng,

mà còn đặt lợi ích của khách hàng và đối tác lên hàng đầu Đồng thời, PVcomBank cũng chú trọng vào trách nhiệm xã hội, mang lại lợi ích cho cộng đồng và tạo ra giá trị cho cổ đông

35

Trên hành trình phát triển, PVcomBank không những chỉ là một ngân hàng mà còn

là một đối tác cực kỳ đáng tin cậy, song hành cùng khách hàng và xã hội trong việc tạo ra những giá trị tích cực và bền vững

Tên đầy đủ: Ngân hàng Thương mại cổ phần Đại Chúng Việt Nam

Tên viết tắt: VietNam Public Joint Stock Commercial Bank

Tên giao dịch quốc tế: PVcomBank

Vốn điều lệ: 9.000 tỷ đồng

Trụ sở chính địa chỉ: Số 22 Ngô Quyền, phường Tràng Tiền, quận Hoàn Kiếm, thành phố Hà Nội

Điện thoại: (84) 024 3942 6800 - Fax: (84) 024 3942 6796/97

Hoạt động kinh doanh chính:

 Phát hành các sản phẩm thẻ tiết kiệm tại quầy, thẻ tiết kiệm phương thức online, tiền gửi không kỳ hạn trong tài khoản và các loại tiền gửi khác

 Phát hành các chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu, trái phiếu để huy động vốn trong nước và nước ngoài

 Cho vay không TSĐB, có TSĐB, phát hành thẻ tiêu trước trả sau,

 Mở gói TKTT và phát hành thẻ ATM rút tiền cho khách hàng

 Nhiều dịch vụ thanh toán, chuyển tiền như : thanh toán trong nước và thanh toán quốc tế

 Các hoạt động kinh doanh khác của ngân hàng theo quy định của pháp luật

36

Vào ngày 01/10/2013 PVcomBank được thành lập dựa trên sự hợp nhất thành công giữa PVFC và Western Bank đã tạo ra Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam, với vốn điều lệ mạnh mẽ lên tới 9.000 tỷ đồng Sự kết hợp này không chỉ là một bước quan trọng trong quá trình tái cơ cấu các tổ chức tín dụng mà còn đóng góp vào thành công chung của ngành ngân hàng

PVcomBank đã công bố và đưa ra thương hiệu mới và chính thức ra mắt trụ sở chính của ngân hàng tại địa chỉ số 22 Ngô Quyền,Hoàn Kiếm, Hà Nội Đồng thời PVcomBank

đã phát triển mở rộng ra các chi nhánh phân bổ trên khắp địa bàn quốc gia Việt Nam Điều này đã làm nổi bật sức mạnh phát triển vượt trội của ngân hàng và tạo ra những động lực mới để ngân hàng phát triển bền vững trong tương lai, mở ra một kỷ nguyên mới vững mạnh hơn

Năm 2014:

Sau quá trình hợp nhất dẫn đến sự thành công rực rỡ, Đại hội đồng PVcomBank Cổ đông đầu tiên đã được tổ chức thành công, với việc thông qua các quyết định quan trọng rất lớn về kế hoạch góp phần đẩy mạnh sự phát triển kinh doanh của ngân hàng PVcomBank Đây là một bước quan trọng trong việc định hình chiến lược và tương lai của

tổ chức tài chính này

Để tăng cường sự mạnh mẽ và hiện diện nhiều trên thị trường, PVcomBank đã triển khai và khai trương một loạt điểm giao dịch, chi nhánh mới tại các địa phương như Quảng Ninh, Thái Bình, Nghệ An, Khánh Hòa, Long An, Đồng Tháp, Cà Mau, Tây Ninh, Kiên Giang Điều này không những chỉ giúp mở rộng phạm vi hoạt động mà còn củng cố uy tín và tiếp cận đến một lượng lớn khách hàng tiềm năng

PVcomBank đã chính thức gia nhập vào Tổ chức thẻ quốc tế Mastercard, nhờ đó mà

đá được đánh dấu thêm một bước tiến quan trọng trong việc biến mục tiêu trở thành một ngân hàng hiện đại và nhiều chức năng khác nhau thành hiện thực Việc này mở ra cơ hội tiềm năng cho PVcomBank trong việc cung cấp các dịch vụ tài chính toàn diện và tiện ích cho khách hàng

Năm 2015:

PVcomBank đứng lên cho thấy vị trí và thế mạnh của mình trên địa bàn Hà Nội cũng như các tỉnh thành khác, PvcomBank liên tục mọc thêm các chi nhánh, phòng giao dịch như chi nhánh Đống Đa, Đông Đô và Hai Bà Trưng

37

Cùng năm đó PvcomBank cũng đã chính thức công bố ra mắt nền tảng ứng dụng Ngân hàng di động PV Mobile Banking, cho thấy PVcomBank đang từng bước tiến xa hơn, cụ thể hóa chiến lược hơn về việc chuyển đổi số và gia tăng trải nghiệm tốt cho khách hàng

Năm 2016:

PvcomBank đã cho ra mắt sản phẩm thẻ tín dụng tiêu trước trả sau PVcomBank Mastercard với nhiều tính năng và đi kèm nhiều ưu đãi cho khách hàng, sản phẩm này tập trung vào những nhu cầu và giá trị thiết thực nhất cho từng phân khúc khách hàng ưu tiên, chiến lược với những ưu đãi càng ngày càng vượt trội

Chuyển đổi và nâng cấp 1 số Quỹ tiết kiệm thành Phòng giao dịch, góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh bán lẻ của PVcomBank trên thị trường

Năm 2017:

Một năm 2017 đổi mới của PVcomBank là chuyển hóa và thay đổi thành công trên nền tảng hệ thống Core Banking với tên gọi Core T24 – là một trong những hệ thống core phổ biến toàn ngành ngân hàng dành để hoạch toán liên quan đến các thông tin khách hàng, thu chi tiền mặt, hiện đại đứng hàng đầu thế giới, bước tiền này là bước một bước đột phá cho tương lai ổn định, an toàn của Ngân hàng

Tiếp tục mở rộng hệ thống mạng lưới ATM, nâng cấp Quỹ tiết kiệm thành Phòng giao dịch tại nhiều tỉnh thành trên toàn quốc, đáp ứng nhu cầu và sự thuận tiện trong giao dịch của khách hàng

Năm 2018:

PVcomBank liên tục triển khai hoạt động rất thành công các chuỗi hoạt động chào mừng 5 năm ra mắt thương hiệu mới trên toàn hệ thống,PvcomBank còn khẳng định rằng những thành quả mà PVcomBank đạt được trên nhiều phương diện và kỳ vọng về sự phát triển vượt bậc cho các giai đoạn tiếp theo

PV-38

Mobile Banking là một bước tiến quan trọng trong việc nâng cao trải nghiệm của người dùng

Tính năng mới của ứng dụng PV-Mobile Banking không chỉ tăng cường tính an toàn

và bảo mật với việc sử dụng vân tay và nhận dạng khuôn mặt, mà còn tích hợp nhiều tiện ích ưu việt khác Điều này giúp tạo ra một môi trường tiện lợi và an toàn cho khách hàng thực hiện các giao dịch tài chính và quản lý tài khoản của họ

Bằng cách kết hợp sức mạnh và kỹ năng của cả hai đối tác, thỏa thuận này không chỉ mang lại lợi ích cho khách hàng mà còn giúp PVcomBank và Prudential Việt Nam mở rộng thị trường và tăng cường sự cạnh tranh trong ngành tài chính và bảo hiểm

Năm 2020:

Năm 2020 PVcomBank không chỉ được tham gia vào Hội thảo của các cấp lãnh đạo cấp cao là Hiệp hội ngân hàng Trung Quốc - Asean (CAIBA) lần thứ 3, mà PvcomBank còn góp phần cùng mang đến các cơ hội để các ngân hàng có thể kết nối các liên minh với nhau và chia sẻ thêm các kinh nghiệm đầu tư của mình giữa các ngân hàng thuộc thành viên trong khu vực Asean

Không những vậy PVcomBank còn không dừng ở việc mở rộng về hệ thống thanh toán trực tiếp trên app PvcomBank Mobile Banking, để kết nối thanh toán với các nhà cung cấp dịch vụ điện, nước, viễn thông….tại nhiều tỉnh, thành phố trên cả nước mà còn mở rộng bằng nhiều cách như thông qua ứng dụng Internet Banking và Mobile Banking, không chỉ vậy PVcomBank còn tối đa hóa sự thuận tiện và tiết kiệm thêm nhiều thời gian cho khách hàng trải nghiệm số

Năm 2021:

PVcomBank vào năm 2021 là một năm nhiều biến động về kinh tế do ảnh hưởng dịch Covid-19 nhưng PVcomBank để phòng, chống, đẩy lùi đại dịch Covid-19 bằng cách PvcomBank đã đồng hành cùng Chính phủ và người dân cả nước trong công cuộc phòng, bằng nhiều phương pháp, hành động thiết thực nổi bật ví dụ như PVcomBank đã đóng góp

15 tỷ đồng vào quỹ Vắc xin để có thể trao tặng miễn phí những chi phí tiêm phòng chống dịch Covid-19 tới người dân, PvcomBank còn trao tặng xe cứu thương và nhiều trang thiết

bị y tế cho các bệnh viện, lực lượng tuyến đầu chống dịch Covid-19 giúp giảm thiểu chi phí phòng dịch một cách đáng kể

39

PvcomBank liên tục đứng lên khẳng định vị thế, ngày càng được nâng cao, phát triển hơn và cho ra mắt thành công các sản phẩm thẻ mới tiêu trước trả sau, thẻ quốc tế, tính năng mới trên app PvcomBank Mobile Banking- ngân hàng số và cùng nhiều giải pháp hỗ trợ tài chính dùng để thúc đẩy khách hàng tiêu dùng không tiền mặt phổ biến hơn

Năm 2022:

Năm 2022 là một năm xảy ra rất nhiều biến động nhưng PVcomBank vẫn ra mắt tiếp tục thành công sản phẩm Ngân hàng số và cùng đó cũng đã ký kết hợp tác được với nhiều đối tác lớn cực uy tín về công nghệ tin và tài chính của ngân hàng điển hình như: Vemanti Group, IBM, SEATECH, Vietpay…,cùng với đó PVcomBank đang trên đà đẩy mạnh và nhanh chóng cho công tác công cuộc chuyển đổi số một cách toàn bộ ở mọi mặt trên quy

mô khắp các hệ thống đến với toàn thể người dung một trải nghiệm tốt

PvcomBank đã thực hiện ký kết hợp đồng biên bản và ghi nhớ để hợp tác với các hiệp hội Quỹ đầu tư phát triển địa phương, cùng nhau hướng tới mục tiêu để nâng cao giá trị cho cộng đồng doanh nghiệp và quỹ thành viên ở các Vùng, Miền trên cả nước, góp phần thúc đẩy sự tăng trưởng kinh tế quốc gia

Năm 2023:

PVcomBank đã tổ chức một loạt các sự kiện vào tháng 10/2023 để kỷ niệm thập kỷ

ra mắt thương hiệu, đồng thời tri ân khách hàng và văn hóa Sự kiện này không chỉ là dịp

để tôn vinh các giá trị đã được xây dựng mà còn để khẳng định cam kết với sự phát triển bền vững trong tương lai Mục tiêu chính là tăng trưởng bền vững, an toàn và hiệu quả đã được đặt ra là ưu tiên hàng đầu tại Đại hội đồng Cổ đông thường niên năm 2023

Đúng vậy, sự đồng thuận của các cổ đông về kế hoạch đề xuất kinh doanh thực sự là một dấu hiệu quan trọng về sự tin tưởng và ổn định của doanh nghiệp Đặc biệt, khi ngân hàng liên tục hợp tác với các tên tuổi lớn như IBM, Amazon và Temenos, điều này không chỉ là minh chứng về uy tín của PVcomBank mà còn là sự thể hiện của sự cam kết vào việc

áp dụng công nghệ tiên tiến và chiến lược đổi mới

Hơn nữa, việc hỗ trợ và đồng hành phát triển cùng các đối tác trong nhiều lĩnh vực khác nhau cũng là một cách để PVcomBank thể hiện sự đa dạng và rộng lớn trong mối quan hệ với cộng đồng doanh nghiệp và xã hội Điều này không chỉ tạo ra một môi trường

Những nỗ lực này hứa hẹn sẽ tiếp tục được phát triển trong tương lai, đồng thời giúp ngân hàng duy trì sự tin cậy của khách hàng và củng cố vị thế của mình trong ngành công nghiệp ngân hàng