63CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG
Khái quát lý luận về báo cáo tài chính
1.1.1 Khái niệm về báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính, theo khoản 1 điều 3 Luật kế toán năm 2015, được định nghĩa là hệ thống thông tin kinh tế, tài chính của đơn vị kế toán, trình bày theo các biểu mẫu quy định trong chuẩn mực và chế độ kế toán Thực tế, báo cáo tài chính cung cấp thông tin về hoạt động kinh doanh, tình hình tài chính và các dòng tiền thực tế của công ty hoặc doanh nghiệp.
Theo TS Lê Thị Xuân (2018), báo cáo tài chính của doanh nghiệp bao gồm bốn loại chính: bảng cân đối kế toán (BCĐKT), báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD), báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) và thuyết minh báo cáo tài chính.
Bảng cân đối kế toán (BCĐKT):
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, cung cấp cái nhìn tổng quát về tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của đơn vị kế toán tại một thời điểm cụ thể.
Bảng cân đối kế toán cung cấp thông tin chi tiết về giá trị hiện tại của doanh nghiệp, bao gồm cấu trúc tài sản, nguồn vốn và nguồn hình thành tài sản tại thời điểm lập báo cáo Thông qua bảng cân đối kế toán, người sử dụng có thể đánh giá tổng quan về tình hình tài chính của doanh nghiệp, như cơ cấu tài sản, khả năng tự chủ tài chính, năng lực hoạt động của tài sản, cơ cấu nguồn vốn và khả năng thanh toán các khoản nợ.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD):
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD) là tài liệu tài chính quan trọng, thể hiện tình hình và kết quả hoạt động của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định BCKQHĐKD cung cấp thông tin chi tiết về doanh thu, chi phí và lợi nhuận, giúp đánh giá hiệu quả kinh doanh và các hoạt động khác của doanh nghiệp.
- Các hình thức của BCKQHĐKD:
Kiểu một bậc là phương pháp liệt kê các khoản thu nhập và chi phí, giúp xác định tổng thu nhập và tổng chi phí Kết quả kinh doanh được tính theo công thức: tổng thu nhập trừ đi tổng chi phí.
Kiểu nhiều bậc trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD) phân loại các khoản thu nhập và chi phí thành những nhóm quan trọng, được sắp xếp theo một trật tự nhất định.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT):
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) là một phần quan trọng trong báo cáo tài chính, cung cấp thông tin cần thiết để đánh giá sự thay đổi trong tài sản thuần và cơ cấu tài chính của doanh nghiệp Nó cho thấy khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền, khả năng thanh toán và khả năng tạo ra luồng tiền trong hoạt động kinh doanh BCLCTT nâng cao khả năng đánh giá khách quan tình hình hoạt động của doanh nghiệp và tạo điều kiện so sánh hiệu quả giữa các doanh nghiệp, nhờ vào việc loại trừ ảnh hưởng từ các phương pháp kế toán khác nhau.
BCLCTT được sử dụng để phân tích và dự đoán số lượng, thời gian cũng như độ tin cậy của các luồng tiền trong tương lai Nó giúp kiểm tra lại các đánh giá và dự đoán trước đó về luồng tiền, đồng thời đánh giá mối quan hệ giữa khả năng sinh lời với lượng lưu chuyển tiền thuần và tác động của biến động giá cả.
Việc lập Báo cáo tài chính cần dựa vào bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước và một số tài liệu kế toán khác.
Thuyết minh báo cáo tài chính:
- Thuyết minh báo cáo tài chính là một bộ phận hợp thành hệ thống BCTC của
DN là viết tắt để chỉ việc mô tả một cách tường thuật hoặc phân tích chi tiết các thông tin và số liệu đã được trình bày trong Báo cáo tài chính, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, cùng với các thông tin bổ sung cần thiết theo yêu cầu của các chuẩn mực kế toán cụ thể.
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính cần phải được trình bày một cách có hệ thống Mỗi khoản mục trong BCĐKT, BCKQHĐKD và BCLCTT cần được
9 đánh dấu dẫn tới các thông tin liên quan trong bảng thuyết minh báo cáo tài chính Thuyết minh BCTC cần phải thể hiện được:
+ Đặc điểm hoạt động, kỳ kế toán và đơn vị tiền tệ
+ Giải trình về cơ sở đánh giá và các chính sách kế toán được áp dụng
+ Trình bày những biến động của VCSH
Tuyên bố tuân thủ các chuẩn mực và chế độ kế toán Việt Nam là một yêu cầu quan trọng, nhằm đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong báo cáo tài chính Bên cạnh đó, việc cung cấp thông tin bổ sung cho các khoản mục trong mỗi báo cáo tài chính giúp người đọc hiểu rõ hơn về tình hình tài chính và hoạt động của doanh nghiệp, từ đó nâng cao độ tin cậy của các số liệu được trình bày.
+ Những thông tin khác gồm: những khoản nợ tiềm tàng, những khoản cam kết và những thông tin tài chính khác, những thông tin phi tài chính
1.1.2 Mục đích của việc lập báo cáo tài chính
Theo thông tư số 200/2014/TT-BTC, tại điều 97 có quy định rõ về mục đích của việc lập báo cáo tài chính cụ thể như sau:
Báo cáo tài chính cung cấp thông tin quan trọng về tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh và luồng tiền của doanh nghiệp, nhằm đáp ứng nhu cầu quản lý của chủ doanh nghiệp, cơ quan Nhà nước và hỗ trợ người dùng trong việc đưa ra các quyết định kinh tế.
Báo cáo tài chính cung cấp thông tin quan trọng về tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, doanh thu, thu nhập, chi phí kinh doanh, lãi lỗ và phân chia kết quả kinh doanh, cũng như các luồng tiền khác.
Doanh nghiệp cần cung cấp thêm thông tin trong Báo cáo thuyết minh báo cáo tài chính để giải thích các chỉ tiêu trên BCTC tổng hợp, cũng như các chính sách kế toán áp dụng cho việc ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và lập, trình bày BCTC.
1.1.3 Vai trò của báo cáo tài chính
Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại
tín dụng tại Ngân hàng thương mại
1.2.1 Khái niệm, mục tiêu và vai trò của công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét và đánh giá các số liệu tài chính hiện tại và trong quá khứ của một doanh nghiệp Mục tiêu của phân tích này là để đánh giá thực trạng tài chính, dự đoán nguy cơ tiềm ẩn và tiềm năng phát triển trong tương lai Qua đó, nó hỗ trợ nhà phân tích đưa ra quyết định tài chính phù hợp với lợi ích của doanh nghiệp.
11 họ trong DN đó (Theo TS Lê Thị Xuân, Học viện Ngân hàng, Giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp)
PTTC KHDN trong hoạt động tín dụng tại NHTM là quy trình thu thập và xác minh số liệu tài chính của khách hàng, nhằm phân tích tình hình tài chính và khả năng thanh khoản Quá trình này giúp ngân hàng đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng Nếu khách hàng đáp ứng đủ yêu cầu, ngân hàng sẽ quyết định cấp tín dụng cho họ.
- Mục tiêu của PTTC KHDN trong hoạt động tín dụng tại NHTM
Mục tiêu của công tác này là hỗ trợ các ngân hàng thương mại (NHTM) trong việc đánh giá hiện trạng và năng lực tài chính của doanh nghiệp, bao gồm khả năng sinh lời, thanh khoản và triển vọng phát triển trong tương lai Qua đó, NHTM có thể đưa ra quyết định tài trợ hiệu quả, đảm bảo thanh toán đúng hạn của doanh nghiệp, giảm thiểu rủi ro và tránh tình trạng thất thoát vốn.
- Vai trò của công tác PTTC KHDN tại các NHTM
Phân tích tài chính doanh nghiệp là yếu tố quan trọng giúp các ngân hàng thương mại quyết định cho vay Qua việc này, cán bộ tín dụng có thể đánh giá năng lực tài chính của khách hàng, từ đó đưa ra quyết định cho vay hợp lý Đồng thời, phân tích này cũng là căn cứ để chấm điểm xếp hạng tín dụng và đo lường mức độ rủi ro khi cấp tín dụng cho khách hàng.
Ngân hàng thương mại cần căn cứ vào kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp để áp dụng các chính sách lãi suất phù hợp cho khách hàng.
Trong ba năm qua, tình hình tài chính ổn định của doanh nghiệp sẽ là căn cứ để ngân hàng xác định mức lãi suất phù hợp hoặc ưu đãi cho khách hàng Ngược lại, nếu doanh nghiệp có tài chính không ổn định, ngân hàng sẽ áp dụng lãi suất cho vay cao hơn để phòng ngừa rủi ro, hoặc có thể từ chối cho vay nếu nhu cầu vay không mang lại lợi ích trong tương lai.
Thứ ba, việc phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp (PTTC KHDN) cung cấp nền tảng cho Ngân hàng thương mại trong việc đánh giá, kiểm tra và giám sát các khoản vay Phân tích này không chỉ giúp đưa ra nhận định ban đầu về khách hàng mà còn phản ánh khả năng thanh khoản của doanh nghiệp, từ đó đảm bảo tính ổn định trong hoạt động tài chính.
12 cách giúp các chủ đầu tư kiểm soát chặt chẽ khoản vay đến khi đáo hạn và trong các thời điểm thanh toán lãi suất cho ngân hàng.
1.2.2 Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại các Ngân hàng thương mại
Phân tích tài chính doanh nghiệp là một hoạt động phức tạp, liên quan đến nhiều bộ phận và cá nhân trong và ngoài doanh nghiệp Để thu thập thông tin cần thiết cho các quyết định tài chính, quá trình phân tích cần được tổ chức một cách khoa học Thực tế, quy trình này thường tùy thuộc vào quy định của từng ngân hàng Tổng quan, phân tích tài chính khách hàng được thực hiện theo một quy trình cụ thể.
1.2.2.1 Lập kế hoạch phân tích Để có thể tiến hành việc đánh giá, xem xét khả năng có thể vay được của khách hàng, trước hết các ngân hàng cần phải lập một kế hoạch phân tích trước khi tiến hành thu thập thông tin Việc này sẽ giúp Ngân hàng có cái nhìn tổng quan về công việc của mình cũng như tránh được tình trạng thiếu sót trong quá trình phân tích Giai đoạn này được tiến hành cụ thể như sau:
Để tiến hành phân tích hiệu quả, cần xác định rõ ràng các vấn đề cần xem xét, bao gồm toàn bộ hoạt động tài chính hoặc các khía cạnh cụ thể như năng lực quản lý, tình hình hoạt động, và khả năng thanh toán gốc lãi của khách hàng thông qua báo cáo tài chính Việc này là nền tảng quan trọng để xây dựng đề cương chi tiết cho quá trình phân tích.
Phạm vi phân tích cần được xác định dựa trên yêu cầu và thực tiễn quản lý, có thể bao gồm toàn bộ doanh nghiệp hoặc chỉ một số đơn vị cụ thể được chọn để phân tích.
Thời gian phân tích bao gồm cả thời gian chuẩn bị và thời gian thực hiện công tác phân tích, tùy thuộc vào đặc điểm và thời hạn vay của doanh nghiệp.
Trong kế hoạch phân tích, cần xác định rõ các bên liên quan và trách nhiệm thẩm định tài sản đảm bảo của khách hàng Cần tổ chức buổi trao đổi để thu thập ý kiến và góp ý từ ban lãnh đạo, nhằm nâng cao hiệu quả công tác phân tích doanh nghiệp.
1.2.2.2 Thu thập và xử lý thông tin
Bước đầu tiên trong quy trình cho vay doanh nghiệp là thu thập hồ sơ đầy đủ từ khách hàng, bao gồm các giấy tờ pháp lý, giấy phép đăng ký kinh doanh và báo cáo tài chính Việc này rất quan trọng để ngân hàng có thể đánh giá khả năng tài chính của doanh nghiệp Sau khi nhận đủ tài liệu, ngân hàng sẽ tiến hành xử lý thông tin dựa trên các hồ sơ đã cung cấp, và thông tin này sẽ được phân loại thành hai loại khác nhau.
Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại
doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại
Các nhân tố từ phía doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong hiệu quả phân tích tín dụng Sự hợp tác của khách hàng là yếu tố then chốt, bao gồm việc cung cấp đầy đủ thông tin tài chính và hồ sơ cần thiết Nếu tài liệu không đầy đủ hoặc thiếu độ tin cậy, điều này sẽ gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến quá trình phân tích của ngân hàng thương mại Thiếu hồ sơ pháp lý sẽ cản trở việc ký kết hợp đồng vay, trong khi thông tin không trung thực có thể dẫn đến rủi ro trong việc cấp tín dụng.
Các yếu tố từ môi trường chính trị, pháp lý và kinh tế xã hội đang ảnh hưởng đến tình hình kinh tế Việt Nam Hiện tại, lạm phát vẫn chưa có dấu hiệu giảm, và quyết định tăng lãi suất của Cục Dự trữ Liên bang Mỹ (FED) có thể gây tác động tiêu cực đến các doanh nghiệp có vốn đầu tư gián tiếp nước ngoài Nhiều nhà đầu tư đang có tâm lý ngại rủi ro, dẫn đến việc họ rút vốn khỏi các thị trường mới nổi để quay về thị trường an toàn hơn.
Mỹ đầu tư có tác động lớn đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó ảnh hưởng đến quyết định cho vay của các ngân hàng.
Tác động của chỉ số toàn ngành đến hoạt động cho vay là rất quan trọng, khi cán bộ tín dụng phân tích tài chính của doanh nghiệp, họ thường so sánh các chỉ số tài chính của khách hàng với chỉ số của toàn ngành Việc so sánh này giúp cán bộ tín dụng đánh giá chính xác hơn năng lực kinh tế của khách hàng.
26 doanh nghiệp đang được xem xét, liệu có cơ hội phát triển hay không, và khả năng thanh toán của các doanh nghiệp này so với ngành là yếu tố quan trọng để đưa ra quyết định cuối cùng.
Phân tích tài chính của ngân hàng chủ yếu dựa vào báo cáo tài chính (BCTC) mà doanh nghiệp cung cấp, vì vậy chất lượng BCTC là yếu tố quan trọng cần được chú ý Việc kiểm tra BCTC là bước đầu tiên cần thiết của các cán bộ tín dụng (CBTD) Nhiều doanh nghiệp, nhằm làm đẹp báo cáo và thể hiện sự tăng trưởng lợi nhuận, đã thực hiện gian lận bằng cách điều chỉnh các khoản mục doanh thu và chi phí, khiến cho việc phát hiện trở nên khó khăn Điều này ảnh hưởng lớn đến công tác phân tích tài chính của ngân hàng, yêu cầu cán bộ phải rà soát kỹ lưỡng sự trùng khớp của số liệu trong BCTC và kiểm tra phần thuyết minh để xác định tính chính xác của các khoản mục.
Đánh giá tài chính doanh nghiệp là một nhiệm vụ quan trọng của cán bộ tín dụng, yêu cầu sử dụng các phương pháp và chỉ số tài chính phù hợp Năng lực phân tích của các cán bộ tín dụng ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng phân tích tài chính của khách hàng Việc áp dụng đúng phương pháp và giữ vững đạo đức nghề nghiệp là cần thiết, bởi phân tích sai lệch có thể dẫn đến quyết định cho vay không chính xác, gây hậu quả nghiêm trọng cho ngân hàng.
Quy trình cho vay của các ngân hàng thương mại (NHTM) đối với khách hàng doanh nghiệp ảnh hưởng lớn đến phân tích tài chính Mặc dù các bước cơ bản như tư vấn và thu thập thông tin khách hàng thường giống nhau, mức lãi suất cho vay lại khác nhau tùy thuộc vào tình hình tài chính của khách hàng Nếu khách hàng có lịch sử trả nợ tốt, cán bộ tín dụng sẽ đề xuất lãi suất cạnh tranh để thu hút doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng của mình.
Quyết định cho vay phụ thuộc vào sự chấp thuận của ban lãnh đạo có thẩm quyền cấp tín dụng Trước khi thực hiện cho vay, cán bộ cần xin ý kiến từ cấp trên để tiến hành các bước tiếp theo Nếu ban lãnh đạo nhận thấy doanh nghiệp chưa đủ tiềm lực tài chính để trả nợ, khoản vay có thể bị từ chối hoặc chỉ được cấp với hạn mức thấp Điều này yêu cầu cán bộ phải điều chỉnh và đánh giá lại tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp.
Chương 1 đã hệ thống hóa các vấn đề cơ bản liên quan đến báo cáo tài chính và phân tích tài chính của doanh nghệp phục vụ hoạt động tín dụng tại các NHTM
Phân tích tài chính đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng, đặc biệt là đối với các chủ thể tham gia Việc phát triển công tác phân tích tài chính doanh nghiệp (PTTCDN) là yêu cầu thiết yếu cho mỗi ngân hàng Nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài chính doanh nghiệp của các ngân hàng thương mại (NHTM) là cần thiết Chương 2 của khóa luận sẽ áp dụng các lý thuyết đã trình bày để phân tích thực trạng PTTCDN tại Ngân hàng BIDV – Chi nhánh Thành Nam, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác này trong việc cấp tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp.
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH THÀNH NAM
Giới thiệu về Ngân hàng BIDV – Chi nhánh Thành Nam
Ngân hàng BIDV - Chi nhánh Thành Nam được thành lập theo quyết định số 1930/NHNN-TTGSNH ngày 28/03/2016 và chính thức hoạt động từ ngày 01/06/2016, với trụ sở chính tại số 80 Đông A, KĐT Hòa Vượng, Thành phố Nam Định Sau gần 7 năm hoạt động, ngân hàng đã có đội ngũ cán bộ khoảng 85 người, trong đó 90% có trình độ đại học trở lên Mặc dù là một chi nhánh trẻ, BIDV Thành Nam kế thừa kinh nghiệm từ Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Nam Định với gần 66 năm hoạt động Ngân hàng cung cấp đầy đủ các dịch vụ như cho vay, huy động vốn, tài trợ thương mại, thanh toán quốc tế, và chuyển tiền quốc tế BIDV Thành Nam cam kết nâng cao chất lượng dịch vụ và tìm kiếm khách hàng tiềm năng, đồng thời thực hiện các dự án phát triển tỉnh Nam Định, phù hợp với tình hình kinh tế hiện tại.
BIDV Thành Nam cam kết thực hiện khẩu hiệu “Chia sẻ cơ hội, hợp tác thành công” nhằm mang đến những trải nghiệm tốt nhất cho khách hàng.
30 hàng khi sử dụng dịch vụ cũng như giữ vững được vị thế của mình trong lòng khách hàng.
Cơ cấu tổ chức và chức năng nhiệm vụ tại Ngân hàng BIDV – Chi nhánh Thành Nam
Ngân hàng BIDV Thành Nam hoạt động theo mô hình chia thành ba khối chính: khối trực tiếp, khối trực thuộc và khối tác nghiệp, được quản lý bởi ba phó giám đốc Trong khi đó, khối quản lý rủi ro và khối quản lý nội bộ sẽ do giám đốc chi nhánh trực tiếp phụ trách Khối trực tiếp bao gồm phòng quản lý khách hàng cá nhân và phòng quản lý khách hàng doanh nghiệp.
- Phòng quản lý khách hàng cá nhân có chức năng:
Chúng tôi cung cấp dịch vụ khách hàng cá nhân đa dạng, bao gồm cho vay, tư vấn dịch vụ tiện ích, mở tài khoản thanh toán và bán chéo sản phẩm bảo hiểm như Metlife và BIC.
Theo dõi và giám sát các khoản vay của khách hàng là rất quan trọng Định kỳ, cần thẩm định lại tài sản thế chấp của khách hàng để đưa ra những phương án phù hợp cho các bước tiếp theo.
- Phòng quản lý khách hàng doanh nghiệp:
Chúng tôi cung cấp dịch vụ cho vay khách hàng doanh nghiệp, mở tài khoản tín dụng, và tài trợ thương mại, bao gồm mở L/C cho doanh nghiệp cần thanh toán hàng quốc tế trả chậm Ngân hàng sẽ là bên bảo lãnh tiền hàng, đồng thời hỗ trợ thanh toán quốc tế cho khách hàng có nhu cầu bán ngoại tệ Chúng tôi cũng cung cấp dịch vụ mở iBank cho doanh nghiệp Bên cạnh đó, chúng tôi tìm kiếm và kết nối các doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn, tổ chức thẩm định và phân tích năng lực tài chính của khách hàng để đảm bảo sự phù hợp và hiệu quả trong việc cung cấp dịch vụ.
Quản lý tình trạng dư nợ hiện tại của khách hàng là rất quan trọng để tránh rủi ro nợ xấu khi đến hạn thanh toán khoản vay.
Các phòng giao dịch của Ngân hàng BIDV – Chi nhánh Thành Nam hoạt động như những ngân hàng thu nhỏ, cung cấp đầy đủ các dịch vụ tiện ích cho khách hàng dưới một thẩm quyền nhất định Hiện tại, chi nhánh này có 5 phòng giao dịch trên địa bàn.
+ PGD Đông A – Số 16 Trần Phú, Năng Tĩnh, TP Nam Định
+ PGD Hòa Xá - KCN Hòa Xá, Mỹ Xá, TP Nam Định
+ PGD Nguyễn Du – Số 115 Nguyễn Du, Nguyễn Du, TP Nam Định
+ PGD Thiên Trường – Thị trấn Nam Giang, Huyện Nam Trực, Nam Định
+ PGD Ý Yên – Thị trấn Lâm, Huyện Ý Yên, Nam Định
Phòng giao dịch không chỉ là nơi tiếp nhận ý kiến của khách hàng về các dịch vụ ngân hàng mà còn bao gồm các khối tác nghiệp như phòng giao dịch khách hàng, phòng quản trị tín dụng, và phòng quản lý dịch vụ kho quỹ.
- Phòng giao dịch khách hàng:
+ Đây là nơi thực hiện các chức năng thanh toán, hoàn tất bước cuối của quá trình tất toán, nhập kho, giải ngân cho khách hàng,…
+ Quản lý luồng tiền của toàn hệ thống chi nhánh
Phòng quản lý và dịch vụ kho quỹ chịu trách nhiệm thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến kho quỹ, quản lý kho tiền của ngân hàng Phòng này tổ chức việc nộp và rút tiền mặt tại Ngân hàng Nhà nước và các đơn vị liên quan, đảm bảo hoạt động tài chính diễn ra một cách hiệu quả và an toàn.
- Phòng quản trị tín dụng:
Bộ phận này đảm nhiệm việc quản lý và giám sát các khoản vay tại chi nhánh, đồng thời xây dựng kế hoạch dự phòng rủi ro để ngăn ngừa các hoạt động như rửa tiền và tài trợ khủng bố.
Khối quản lý rủi ro có trách nhiệm lưu giữ hồ sơ liên quan đến khoản vay của khách hàng và quản lý tài sản thế chấp của họ một cách hiệu quả.
Phòng quản lý rủi ro đóng vai trò quan trọng trong quy trình cho vay của ngân hàng, với việc thẩm định hồ sơ vay vốn của khách hàng trước khi quyết định cho vay Sau khi cho vay, phòng này cũng lên lịch thu nợ cho các khoản vay đến hạn Bên cạnh đó, khối quản lý nội bộ bao gồm phòng tổ chức hành chính và phòng kế hoạch tổng hợp, hỗ trợ các hoạt động quản lý và điều phối nội bộ.
Phòng tổ chức hành chính chịu trách nhiệm quản lý nhân lực, lập kế hoạch đầu tư cho vật tư và trang thiết bị theo định hướng của ngân hàng, cũng như tổ chức các sự kiện, hội nghị cho toàn thể cán bộ trong chi nhánh.
Phòng kế hoạch tổng hợp sẽ tiến hành tổng hợp số liệu về hoạt động kinh doanh của chi nhánh vào cuối quý và năm Công việc bao gồm kế toán, báo cáo lương, thuế, lập báo cáo tài chính và báo cáo tổng kết.
Sơ đồ 2.1: Bộ máy quản lý của Ngân hàng BIDV-Chi nhánh Thành Nam
Nguồn: Phòng tổ chức hành chính Ngân hàng BIDV-CN Thành Nam
Tình hình hoạt động kinh doanh của BIDV – Chi nhánh Thành Nam trong
Trong ba năm vừa qua, Ngân hàng BIDV Thành Nam thực hiện các hoạt động chủ yếu như:
Hoạt động huy động vốn thông qua việc nhận tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn từ cá nhân, doanh nghiệp và tổ chức nước ngoài đóng vai trò quan trọng trong việc tăng cường nguồn lực tài chính.
Phó giám đốc (Phụ trách khối quan hệ
Phó giám đốc (Phụ trách khối các đơn vị trực thuộc)
Phó giám đốc (Phụ trách khối tác nghiệp)
34 đồng nội tệ (VNĐ) và ngoại tệ; ngoài ra còn có các hình thức huy động vốn khác như: phát hành tín phiếu, chứng chỉ tiền gửi, kì phiếu,…
Hoạt động tín dụng của BIDV bao gồm cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn cho cả khách hàng cá nhân và doanh nghiệp Ngoài ra, BIDV cũng thực hiện cho vay chiết khấu kỳ phiếu, số tiết kiệm và các giấy tờ có giá theo quy định chung.
- Cung cấp dịch vụ thanh toán, chuyển tiền cho tất cả khách hàng trong và ngoài nước
- Thực hiện nghiệp vụ tư vấn, đại lý và các nghiệp vụ ủy thác do Nhà nước và NHNN giao
- Ngoài ra, chi nhánh còn thực hiện các hoạt động khác như kinh doanh ngoại hối, bán chéo sản phẩm (bảo hiểm BIDV Metlife, bảo hiểm BIC)
2.1.3.1 Tình hình huy động vốn của BIDV Thành Nam giai đoạn 2020-2022 Đối với ngân hàng, công tác huy động vốn là nhiệm vụ cốt lõi, nhằm thực hiện mục tiêu tăng trưởng vốn huy động Qua đó, cải thiện được chính sách tiền tệ, đảm bảo đủ nguồn vốn phục vụ cho các dự án, công trình trọng điểm của tỉnh và cung cấp nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp hoặc cá nhân có nhu cầu vay vốn Với tình hình kinh tế hiện tại, khi mà thị trường chứng khoán đang có nhiều biến động khiến cho lượng tiền chảy vào ngân hàng tăng mạnh, do lãi suất tiền gửi tăng mạnh trong khoảng giữa năm 2022 Để có thể thu hút lượng vốn lớn phục vụ cho hoạt động kinh doanh của mình, BIDV Thành Nam nhanh chóng thực hiện các chương trình như tặng quà cho khách hàng có lượng tiền gửi cao tại chi nhánh, khuyến khích khách hàng gửi tiền tiết kiệm online,…
Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn của Ngân hàng BIDV-CN Thành Nam (2020-
Số dư % Số dư % Số dư %
Nguồn: Báo cáo tổng kết Ngân hàng BIDV – CN Thành Nam năm 2020-2022
Hoạt động huy động vốn của BIDV – Chi nhánh Thành Nam đã ghi nhận sự tăng trưởng liên tục qua các năm, gần đạt kế hoạch đề ra Trong tổng nguồn vốn huy động, nguồn vốn ngắn hạn và nguồn vốn từ dân cư chiếm tỷ trọng lớn nhất Đặc biệt, năm 2022, chi nhánh đã huy động được thêm 405 tỷ đồng, tương đương với tốc độ tăng trưởng 17,04% so với năm 2021.
Năm 2021, nguồn vốn huy động đạt 329 tỷ đồng, tăng 16,06% so với năm 2020 Cụ thể, vốn huy động từ định chế tài chính tăng 65 tỷ (23,55%), từ tổ chức kinh tế tăng 80 tỷ (21,05%), và từ dân cư tăng 184 tỷ (13,22%) Mặc dù có sự tăng trưởng, nhưng mức độ không mạnh do một số nguyên nhân nhất định.
Năm 2020, sự xuất hiện của COVID-19 đã khiến tình hình kinh tế toàn cầu, bao gồm Việt Nam, trở nên bất ổn Thị trường chứng khoán và bất động sản có dấu hiệu tăng trưởng mạnh mẽ, khiến người dân chuyển hướng sang các kênh đầu tư khác để tìm kiếm lợi nhuận cao hơn Doanh nghiệp chủ yếu giữ tiền gửi để phòng thủ, nhưng nguồn vốn này không ổn định vì có thể bị rút ra bất cứ lúc nào nếu dịch bệnh được kiểm soát Chính sách tiền tệ của Ngân hàng Nhà nước đã giúp ngân hàng thu hút vốn với chi phí thấp, nhưng cũng làm cho nguồn vốn trở nên bấp bênh Tóm lại, mặc dù tình trạng thanh khoản của các chi nhánh vẫn ổn định, nhưng nguồn vốn này tiềm ẩn nhiều rủi ro.
Năm 2021 đánh dấu giai đoạn khó khăn nhất khi dịch bệnh bùng phát mạnh mẽ, dẫn đến hầu hết các hoạt động sản xuất trong nước bị ngưng trệ do các chính sách phòng chống dịch.
Việc phong tỏa và cách ly các địa điểm có nguy cơ cao về F0 đã dẫn đến sự tăng trưởng trong huy động vốn, nhưng không mạnh mẽ do lãi suất tiền gửi thấp, chỉ 3,4%/năm cho kỳ hạn từ 1 đến 3 tháng và 5,5%/năm cho kỳ hạn từ 12 tháng trở lên Điều này khiến người dân không mặn mà với việc gửi tiền ngân hàng mà chuyển sang đầu tư vào trái phiếu hoặc cổ phiếu Hơn nữa, tình hình kinh doanh của các doanh nghiệp không khả quan và có nguy cơ phá sản đã ảnh hưởng nghiêm trọng đến nguồn vốn của ngân hàng trong năm nay.
Năm 2022, nguồn vốn huy động đạt 405 tỷ đồng, tăng 17,04% so với năm 2021 Cụ thể, huy động từ định chế tài chính tăng 44 tỷ đồng (12,9%), từ các tổ chức kinh tế tăng 231 tỷ đồng (50,22%) và từ dân cư tăng 130 tỷ đồng (8,25%) Sự tăng trưởng này một phần nhờ vào việc kiểm soát dịch bệnh, giúp người dân và doanh nghiệp trở lại nhịp sống thường ngày Bên cạnh đó, sự suy giảm của thị trường bất động sản, chứng khoán và trái phiếu đã khiến nhiều nhà đầu tư quay lại với kênh đầu tư an toàn là tiền gửi ngân hàng, dẫn đến lãi suất huy động tiền gửi có xu hướng tăng vào quý IV năm 2022.
Trong ba năm qua, Ngân hàng BIDV-CN Thành Nam đã ghi nhận sự tăng trưởng trong huy động vốn, mặc dù gặp khó khăn do tình hình kinh tế chung Nguồn vốn huy động từ dân cư chiếm tỷ trọng lớn, nhưng tốc độ tăng trưởng không ổn định so với nguồn vốn từ các tổ chức tài chính Để thu hút nguồn vốn bền vững, chi nhánh đã triển khai nhiều chính sách ưu đãi hấp dẫn cho khách hàng có số tiền gửi lớn, cùng với các chương trình quay số trúng thưởng Đồng thời, chi nhánh cam kết thực hiện đúng chủ trương của Ngân hàng Nhà nước và Tổng Ngân hàng BIDV nhằm mang lại lợi ích cho cả hai bên.
2.1.3.2 Tình hình hoạt động tín dụng giai đoạn 2020-2022
Hoạt động tín dụng là nguồn thu chính của hầu hết các ngân hàng thương mại (NHTM), vì vậy BIDV Thành Nam chú trọng vào việc tăng trưởng tín dụng đi đôi với an toàn và hiệu quả Mặc dù gặp nhiều khó khăn trong ngành ngân hàng, tốc độ tăng trưởng và chất lượng hoạt động tín dụng của BIDV Thành Nam vẫn duy trì ở mức tốt.
Biểu 2.1: Tăng trưởng tín dụng giai đoạn 2020-2022
Nguồn: Báo cáo tổng kết Ngân hàng BIDV – CN Thành Nam (2020-2022)
BIDV Thành Nam nỗ lực nâng cao chất lượng tín dụng, đặc biệt trong bối cảnh dịch bệnh khiến nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là SMEs và hộ kinh doanh nhỏ lẻ, gặp khó khăn trong việc tiếp cận nguồn vốn Ngân hàng đã tăng cường cho vay ngắn hạn để hỗ trợ hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời ưu tiên cho vay có tài sản thế chấp và cho vay cá nhân, trong khi giảm dần tỷ trọng dư nợ tín dụng trung và dài hạn.
Bảng 2.2: Cơ cấu dư nợ tín dụng của Ngân hàng BIDV-CN Thành Nam giai đoạn 2020-2022
Số dư % Số dư % Số dư %
Dư nợ bán lẻ (cá nhân)
Nguồn: Báo cáo tổng kết Ngân hàng BIDV - CN Thành Nam (2020-2022)
Dư nợ tín dụng năm 2021 đạt 4.848 tỷ đồng, tăng 1.052 tỷ đồng, tương ứng với tốc độ tăng 27,71% Cụ thể, dư nợ ngắn hạn tăng 1.034 tỷ đồng (43,16%), trong khi dư nợ trung dài hạn chỉ tăng 18 tỷ đồng (1,29%) Theo nhóm khách hàng, dư nợ bán lẻ tăng 605 tỷ đồng (41,72%), và dư nợ bán buôn tăng 447 tỷ đồng (19,05%).
Dư nợ tín dụng năm 2022 đạt 5.416 tỷ đồng, tăng 568 tỷ đồng, tương đương với tốc độ tăng 11,72% Cụ thể, dư nợ ngắn hạn tăng 185 tỷ đồng (5,39%), trong khi dư nợ trung dài hạn tăng mạnh 383 tỷ đồng (27%) Theo nhóm khách hàng, dư nợ cá nhân tăng 329 tỷ đồng (16%) và dư nợ doanh nghiệp tăng 239 tỷ đồng (8,56%).
Trong ba năm qua, dư nợ ngắn hạn luôn chiếm tỷ trọng lớn hơn so với dư nợ trung và dài hạn, cho thấy cơ cấu tín dụng của chi nhánh có sự tích cực, với khả năng quay vòng vốn nhanh và tính thanh khoản cao Đồng thời, dư nợ tín dụng trung và dài hạn cũng thể hiện sự ổn định, phụ thuộc vào thời điểm cho vay và tiến độ thực hiện.
Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Thành Nam
Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Thành Nam
2.2.1 Quy trình thực hiện phân tích tài chính phục vụ cấp tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng BIDV-Chi nhánh Thành Nam
Khi đã thu thập đầy đủ hồ sơ doanh nghiệp, cán bộ quan hệ khách hàng sẽ tiến hành phân tích và thẩm định chất lượng tài chính để quyết định cấp tín dụng Thời gian thực hiện quy trình này thường dao động từ 5 đến 10 ngày, tùy thuộc vào quy mô của doanh nghiệp.
Quy trình phân tích tài chính khách hàng được Ngân hàng BIDV Thành Nam thực hiện qua các bước cụ thể như sau:
Để thực hiện phân tích tài chính cho khách hàng doanh nghiệp, cán bộ quan hệ khách hàng cần thu thập và kiểm tra thông tin, dữ liệu liên quan đến tình hình tài chính Việc này bao gồm việc thu thập đầy đủ tài liệu và hồ sơ liên quan đến hồ sơ vay vốn Sau khi có đầy đủ thông tin, cán bộ tại chi nhánh sẽ tiến hành kiểm tra tính chính xác của thông tin mà khách hàng cung cấp.
Đầu tiên, cần đối chiếu thông tin khách hàng cung cấp với các nguồn đăng ký chính thống của Chính phủ như “dangkykinhdoanh.gov” và “hoadondientu.gdt.gov”, cũng như thông tin trên trang web của doanh nghiệp.
Để làm rõ các thông tin chưa đầy đủ, cán bộ sẽ tiến hành phỏng vấn và khảo sát nhằm xác nhận lại, đồng thời yêu cầu các bên liên quan của khách hàng cung cấp những thông tin thiếu sót hoặc không chính xác.
Ngân hàng sẽ yêu cầu và kiểm tra thông tin tài chính của doanh nghiệp, bao gồm báo cáo tài chính, để đảm bảo có đầy đủ dấu đỏ và chữ ký của các thành viên hội đồng quản trị hoặc ban lãnh đạo nhằm xác minh tính hợp lệ.
Từ đó, có đánh giá chung về năng lực tài chính của khách hàng đối với nhu cầu vay vốn
Bước 2: Đánh giá về tình hình tài chính của khách hàng
Cán bộ QHKH tiến hành phân tích và đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp bằng cách sử dụng Báo cáo tài chính trong 3 năm gần nhất.
Tại Chi nhánh, có 42 điểm khách hàng có nhu cầu vay vốn Cán bộ cần phân tích và đưa ra nhận xét về các yếu tố liên quan đến quá trình thực hiện Qua đó, đánh giá cụ thể tình hình thực tế của khách hàng, xác định sự biến động và xem xét liệu khách hàng có đủ điều kiện theo quy định của Ngân hàng BIDV hay không.
Cán bộ QHKH cần phân tích và đánh giá tình hình tài chính của khách hàng bằng cách xem xét báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp, đồng thời thực hiện kiểm tra trực tiếp và thu thập thông tin tại chỗ.
Bước 3: Thực hiện chấm điểm xếp hạng cấp tín dụng
Trong quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp, việc chấm điểm tín dụng là rất quan trọng để xác định hạn mức tín dụng phù hợp Cán bộ ngân hàng cần kiểm tra kết quả chấm điểm để đảm bảo nó phản ánh đúng năng lực tài chính của khách hàng, từ đó có thể thực hiện điều chỉnh cần thiết Hệ thống chấm điểm của BIDV sẽ dựa trên tổng điểm của khách hàng để phân loại xếp hạng và nhóm nợ.
Bảng 2.5: Kết quả xếp hạng tín dụng dựa trên cơ sở tổng điểm
Nguồn: Phòng KHDN Ngân hàng BIDV-CN Thành Nam
Bước 4: Đánh giá, phân tích mục đích vay của doanh nghiệp
Cán bộ sẽ đánh giá năng lực tài chính của khách hàng dựa trên khả năng thực hiện và khả năng thanh toán khi đáo hạn, nhằm xác định tính phù hợp với dự án đầu tư hoặc phương án sản xuất kinh doanh Đây là cơ sở quan trọng để cấp hạn mức vay vốn cho những khách hàng đủ điều kiện.
Bước 5 trong phân tích tài chính KHDN là quyết định và đề xuất hạn mức tín dụng Cán bộ QHKH sẽ dựa vào kết quả phân tích và lợi ích tổng hòa của cả hai bên để quyết định có nên cho vay hay không Nếu khách hàng đủ điều kiện, số tiền vay tối đa sẽ được xác định và ghi trên tờ trình để trình cấp trên duyệt tín dụng.
2.2.2 Các thông tin sử dụng trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại
Ngân hàng BIDV Thành Nam
Trước khi tiến hành phân tích khách hàng, cán bộ QHKH tại Chi nhánh cần thu thập hồ sơ liên quan đến khách hàng, bao gồm hồ sơ pháp lý, thông tin về hoạt động sản xuất kinh doanh hiện tại của doanh nghiệp, tình hình tài chính và các thông tin bên ngoài liên quan đến tín dụng.
Hồ sơ pháp lý của khách hàng là yếu tố quan trọng, bao gồm giấy phép đăng ký kinh doanh, điều lệ hoạt động, và các biên bản họp công ty liên quan đến bầu chức danh, quyết định bổ nhiệm Ngoài ra, khách hàng cũng cần cung cấp các biên bản liên quan đến kế hoạch hoạt động và phát triển dự án/sản phẩm tùy thuộc vào ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp.
Thông tin về hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là rất quan trọng Cán bộ quan hệ cần tìm hiểu về ngành nghề, quy mô và thị trường đầu vào, đầu ra thông qua việc đặt câu hỏi cho người vay vốn Đồng thời, cần yêu cầu khách hàng cung cấp định hướng phát triển của doanh nghiệp trong thời gian tới.
Thông tin tài chính của doanh nghiệp là yếu tố quan trọng Khách hàng cần cung cấp báo cáo tài chính (BCTC) của 3 năm gần nhất, đảm bảo rằng các báo cáo này đã được kiểm toán hoặc là báo cáo thuế Các báo cáo tài chính này sẽ bao gồm các thông tin cần thiết để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM –
Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt
3.2.1 Nâng cao chất lượng thông tin phục vụ cho công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Trong quá trình thu thập thông tin và dữ liệu khách hàng, cần chú trọng đến tính pháp lý và độ tin cậy cao Hiện tại, dữ liệu khách hàng tại Ngân hàng BIDV – Chi nhánh Thành Nam còn hạn chế, chỉ tập trung vào một số ngành nghề phổ biến, dẫn đến việc phân loại khách hàng không rõ ràng Sự thiếu đa dạng này gây khó khăn cho cán bộ quản lý trong việc phân tích, vì họ không thể nắm bắt đầy đủ các ngành nghề, từ đó ảnh hưởng đến chất lượng thông tin khách hàng cung cấp.
Ngân hàng cần xây dựng các quy định rõ ràng về việc lựa chọn kênh thông tin cho quá trình vay vốn của khách hàng, đồng thời phát triển hệ thống thông tin chi tiết theo từng ngành nghề của doanh nghiệp Cần thành lập tổ đánh giá thông tin doanh nghiệp để tránh đánh giá chủ quan Cán bộ QHKH cần chú ý đến nhóm ngành nghề của khách hàng và thực hiện đánh giá thực tế về tài sản và hoạt động của doanh nghiệp trước khi cho vay Họ cũng nên yêu cầu khách hàng cung cấp đầy đủ thông tin về doanh thu và tình hình bán hàng, kiểm tra tài khoản thường xuyên để xác minh hoạt động của doanh nghiệp Việc chỉ dựa vào thông tin và tài sản cung cấp là không đủ, vì có thể tài sản đã được thế chấp ở nơi khác Ngoài ra, các thông tin trên báo cáo tài chính cần được xem xét kỹ lưỡng, yêu cầu giải trình cho các khoản mục bất thường, đặc biệt là hàng tồn kho và các khoản phải thu/phải trả Cán bộ QHKH cũng nên kiểm tra và phỏng vấn doanh nghiệp cũng như các đối tác liên quan để có cái nhìn toàn diện hơn.
3.2.2 Hoàn thiện quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Quy trình phân tích tại ngân hàng hiện nay được thực hiện theo 5 bước và thời gian thực hiện đã được đảm bảo Tuy nhiên, tính linh hoạt của quy trình phụ thuộc vào loại hình, ngành nghề và nhu cầu vay của khách hàng, do đó cần có quy định cụ thể để phù hợp với tình hình thực tế tại chi nhánh Để nâng cao hiệu quả, trưởng phòng và các cán bộ nên thảo luận và phân công nhiệm vụ cho từng nhóm khách hàng cụ thể, đảm bảo tính đồng bộ và chính xác, đồng thời tiết kiệm thời gian cho cả cán bộ và khách hàng Ngoài ra, trong quá trình thực hiện, cán bộ cần đảm bảo sự hợp tác của khách hàng và có thể xin ý kiến từ lãnh đạo hoặc khối quản trị để quy trình phân tích luôn đáp ứng yêu cầu.
67 được quy định nội bộ đồng thời nâng cao được hiệu quả chất lượng về công tác cấp tín dụng của ngân hàng
3.2.3 Cần linh hoạt việc sử dụng các phương pháp khi phân tích tài chính khách hàng
Để đánh giá khả năng thanh toán ngắn hạn của khách hàng, cần hoàn thiện phương pháp so sánh các tỷ số quan trọng mà ngân hàng sử dụng để xác định khả năng thanh toán các khoản vay đến hạn Việc so sánh các tỷ số này với chỉ số trung bình ngành là rất cần thiết Ví dụ, có thể so sánh các tỷ số của Công ty CP May Nam Định với tỷ số trung bình của ngành để đưa ra những nhận định chính xác hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Bảng 3.1: So sánh khả năng thanh toán ngắn hạn của Công ty CP May Nam Định với trung bình ngành
Chỉ tiêu Công ty CP May Nam Định Trung bình ngành
Khả năng thanh toán hiện hành
Khả năng thanh toán nhanh
Khả năng thanh toán tức thời
Nguồn: BCTC của Công ty CP May Nam Định và dự báo ngành của VnDirect
Hệ số khả năng thanh toán hiện hành năm 2022 đạt 1,15 lần, giảm 0,02 lần so với năm 2021, cho thấy mỗi 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi 1,15 đồng tài sản ngắn hạn Sự giảm nhẹ này chủ yếu do hàng tồn kho, khoản mục lớn nhất trong tài sản ngắn hạn, giảm Mặc dù hệ số giảm, đây vẫn là tín hiệu tích cực cho Công ty, vì khả năng chuyển đổi hàng tồn kho thành tiền không nhanh So với toàn ngành, dù hệ số khả năng thanh toán hiện hành vẫn lớn hơn 1, nhưng chưa đạt mức trung bình ngành là 2,1 Do đó, Công ty cần áp dụng các chính sách hợp lý để cải thiện cơ cấu tài sản ngắn hạn.
Hệ số khả năng thanh toán nhanh của công ty năm 2022 đạt 0,63 lần, cho thấy mỗi 1 đồng nợ ngắn hạn được bảo đảm bởi 0,63 đồng tài sản ngắn hạn sau khi trừ đi hàng tồn kho Hệ số này tăng 0,08 lần so với năm trước nhờ vào sự gia tăng của khoản phải thu ngắn hạn và tiền mặt, trong khi nợ ngắn hạn giảm 2.902 triệu đồng Mặc dù năng lực tài chính của công ty đã cải thiện, nhưng vẫn thấp hơn mức trung bình ngành (dưới 1), cho thấy công ty cần nâng cao khả năng thanh khoản để giảm thiểu rủi ro.
Về khả năng thanh toán tức thời, năm 2022, hệ số này đạt 0,26 lần, cho thấy mỗi 1 đồng nợ ngắn hạn của doanh nghiệp được đảm bảo thanh toán bởi 0,62 đồng tài sản ngắn hạn (không bao gồm hàng tồn kho, khoản phải thu ngắn hạn và tài sản ngắn hạn khác) Mặc dù hệ số này có xu hướng phục hồi và tăng trở lại từ 2020 đến 2022, nhưng vẫn chưa đạt ngưỡng 0,62 của ngành.
Mặc dù các hệ số tài chính chưa đạt ngưỡng trung bình ngành, nhưng đã có sự cải thiện trong khả năng thanh khoản của khách hàng Theo đánh giá của ngân hàng, khách hàng này vẫn đảm bảo khả năng thanh toán lãi cho BIDV và các tổ chức tín dụng khác, cho thấy tiềm năng tài chính tích cực trong việc bù đắp khoản nợ ngắn hạn.
Ngân hàng nên kết hợp nhiều phương pháp phân tích như Dupont, phương pháp cân đối và hồi quy để đánh giá các yếu tố ảnh hưởng đến kết quả doanh nghiệp Ví dụ, phương pháp Dupont có thể được sử dụng để đánh giá khả năng sinh lời dựa trên vốn chủ sở hữu của Công ty CP May Nam Định.
Theo phương pháp Dupont ta có công thức sau:
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu = 𝐿𝑁𝑆𝑇
Bảng 3.2: Các nhân tố tác động đến tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu
Doanh thu trên tổng tài sản bình quân (AU)
Tổng tài sản bình quân trên vốn chủ sở hữu bình quân
LNST trên vốn chủ sở hữu
Nguồn: BCTC Công ty CP May Nam Định giai đoạn 2020-2021
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu: 21,31% = 3,37% * 1,27 * 4,96
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu năm 2022 đạt 31,41%, tăng 10,1% so với năm trước, nhờ vào sự cải thiện của tỷ suất lợi nhuận doanh thu Cụ thể, tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ΔROS) có ảnh hưởng tích cực đến kết quả này, được tính toán bằng công thức ΔROS = (ROS2022 – ROS2021) * AU2021 * Tổng TSBQ.
𝑉ố𝑛 𝑐ℎủ 𝑆𝐻𝐵𝑄)2021 ΔROS = (3,59% - 3,37%) * 1,27 * 4,96 = + 1,39% (tác động tăng ROE) + Ảnh hưởng của tỷ số doanh thu trên tổng tài sản bình quân (AU): ΔAU = ROS2021 * (AU2022 – AU2021) * ( 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑇𝑆𝐵𝑄
𝑉ố𝑛 𝑐ℎủ 𝑆𝐻𝐵𝑄)2021 ΔAU = 3,37% * (2,03 – 1,27) * 4,96 = + 12,7% (tác động tăng ROE) + Ảnh hưởng của hệ số nợ:
Chi phí giá vốn hàng bán năm 2022 tăng 58,12%, chi phí bán hàng tăng 82,28% và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 129,03% so với năm 2021, cho thấy công ty chưa quản lý chi phí hiệu quả Mặc dù vậy, doanh thu năm 2022 tăng mạnh đã góp phần nâng cao tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu của công ty.
Công ty đã cải thiện khả năng sử dụng tài sản và giảm hệ số nợ, tuy nhiên cần xây dựng chính sách quản lý chi phí hợp lý để tối ưu hóa hiệu quả tài chính.
3.2.4 Hoàn thiện nội dung phân tích
Theo quy định của ngân hàng BIDV, các đề xuất và đánh giá chỉ mang tính tham khảo, do đó có thể lược bỏ một số nội dung để phù hợp với phân tích Để đạt được sự đánh giá khách quan và thuyết phục, cán bộ QHKH cần thực hiện phân tích đầy đủ trên mọi khía cạnh của khách hàng.
Khi phân tích đặc điểm ngành nghề, cán bộ cần xem xét cơ hội và thách thức mà doanh nghiệp phải đối mặt Đối với Công ty CP May Nam Định, việc phân tích này sẽ giúp hiểu rõ hơn về những yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động và phát triển của công ty trong lĩnh vực may mặc.
* Về triển vọng ngành nghề:
Ngành dệt may Việt Nam được công nhận là một lĩnh vực phát triển mạnh mẽ và có uy tín trên thị trường quốc tế Chính phủ Việt Nam cũng đã đặt ưu tiên cho sự phát triển của ngành này, nhằm nâng cao vị thế cạnh tranh và thu hút đầu tư.
+ Sản phẩm của công ty luôn tạo được ấn tượng tốt với các đối tác và khách hàng, được nhiều người tiêu dùng biết đến