Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay tại ngân hàng TMCP xuất nhập khẩu việt nam CN vinh (tt)

TÓM TẮT LUẬN VĂN CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Sự cần thiết đề tài Trước tình hình nợ hạn thời gian qua tăng, nhận thức rõ tầm quan trọng công tác phân tích tài chính, việc đánh giá tình hình tài doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động Tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam – CN Vinh cần thiết Đánh giá tình hình tài thực tế khách hàng vay vốn để ngân hàng lựa chọn khách hàng có khả tốn tốt, vay trả sịng phẳng góp phần hạn chế rủi ro, giảm thiểu tỷ lệ nợ xấu nâng cao hiệu chất lượng hoạt động Tín dụng đặc biệt Tín dụng Doanh nghiệp Do vậy, đề tài: Hồn thiện cơng tác phân tích tài Khách hàng doanh nghiệp phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam – CN Vinh” 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài nghiên cứu Qua trình tìm hiểu nghiên cứu đề tài, tác giả nhận thấy đến có nhiều sách, luận văn thạc sỹ, luận án tiến sỹ, cơng trình nghiên cứu hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng TM Mỗi cơng trình nghiên cứu có đóng góp mặt thực tiễn, đưa đề xuất quan trọng cho đơn vị thực hiện, cụ thể: Luận văn thạc sỹ “Hoàn thiện phân tích tài doanh nghiệp phục vụ hoạt động Tín dụng Ngân hàng Ngoại thương Hà Nội” tác giả Trương Mai Hương năm 2010 Luận văn thạc sỹ “Nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Quân đội” tác giả Hà Thị Thu Phương năm 2007 Luận văn thạc sỹ “ Nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Nam Á – Chi nhánh Hà Nội tác giả Thiều Tăng Tới năm 2010 1.3 Mục đích nghiên cứu Về lý thuyết: Hệ thống hố vấn đề lý luận cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay ngân hàng thương mại tìm hiểu xác định thước đo, số đánh giá mức độ tăng trưởng Tín dụng Ngân hàng TM Về mặt thực tiễn: Nghiên cứu, đánh gía thực trạng cơng tác phân tích tài KHDN vay vốn; đánh giá mức độ phát triển Tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam – CN Vinh; nội dung chiến lược phát triển Tín dụng KHDN; yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng hoạt động Tín dụng DN Từ tìm tồn nguyên nhân tồn làm sở cho việc đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài KH doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam – CN Vinh 1.4 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài Khách hàng Doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu: Công tác phân tích tài KHDN hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam – CN Vinh - Khách thể nghiên cứu: Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam – CN Vinh 1.5 Phƣơng pháp nghiên cứu:  Cơ sở lý thuyết: Luận văn vận dụng tồn mơ hình lý thuyết phân tích tài doanh nghiệp  Nguồn liệu: - Nguồn liệu thứ cấp: báo cáo tài chính, kế hoạch kinh doanh, bảng kê cơng trình, tờ khai thuế, chi tiết công nợ phải thu, phải trả, hàng tồn kho; trang web - Nguồn liệu sơ cấp: Luận văn thăm dò ý kiến từ cá nhân cá nhân, chuyên viên công tác lâu năm Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam  Phƣơng pháp xử lý liệu: phương pháp so sánh; phương pháp phân tích, tổng hợp; phương pháp mơ tả khái quát đối tượng nghiên cứu; phương pháp điều tra phân tích thơng kê Trong phương nghiên cứu phương pháp phân tích tổng hợp điều tra thơng kê sử dụng nhiều 1.6 Ý nghĩa đề tài: Trên sở nghiên cứu lý luận vận dụng vào thực tiễn, luận văn góp phần hệ thống hố vấn đề lý luận cơng tác phân tích tích tài KH doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay ngân hàng thương mại, đề giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài KHDN đơn vị 1.7 Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, danh mục chữ viết tắt, phụ lục, nội dung luận văn trình bày thành 04 chương sau: Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu Chương 2: Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay NHTM Chương 3: Thực trạng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn chi nhánh ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu VN – Chi nhánh Vinh Chương 4: Thảo luận kết nghiên cứu, kiến nghị, giải pháp kết luận CHƢƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NHTM 2.1 Sự cần thiết khách quan công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay Mọi hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có mối quan hệ biện chứng chặt chẽ với Do đó, phân tích tình hình tài doanh nghiệp đánh giá đầy đủ sâu sắc hoạt động kinh tế trạng thái thực chúng Phân tích tài doanh nghiệp mà trọng tâm phân tích báo cáo tài hệ số tài giúp người sử dụng thơng tin từ góc độ khác đánh giá tồn diện, tổng hợp, khái quát xem xét cách chi tiết tình hình tài doanh nghiệp để nhận biết điểm mạnh, điểm yếu, phán đoán, dự báo đưa định tài chính, định tài trợ kịp thời đắn cho: - Đối với quan quản lý, ban ngành chức nhà nước - Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp - Đối với ngân hàng chủ nợ - Đối với nhà cung cấp hàng hóa dịch vụ - Đối với người lao động hưởng lương doanh nghiệp - Đối với cổ đông Như vậy, phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay có vau trị quan trọng hoạt động NHTM, thể khía cạnh sau: Thứ nhất: Phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay giúp hạn chế rủi ro hoạt động cho vay NHTM, đưa định cho vay/không cho vay phù hợp, đảm bảo thu hồi vốn đầy đủ gốc lãi, giảm thiểu rủi ro hoạt động cho vay Thứ hai: Phân tích tài doanh nghiệp vay vốn sở để Ngân hàng xây dựng sách khách hàng hợp lý, có định tài trợ vốn đắn, hiệu 2.2 Dữ liệu phƣơng pháp phân tích tài doanh nghiệp vay vốn:  Dữ liệu phân tích: Các thơng tin tài thơng tin phi tài  Phƣơng pháp phân tích: Phân tích tài sử dụng số phương pháp như: - Phương pháp so sánh - Phương pháp phân tích tỷ số (Phương pháp tỷ lệ.) - Phương pháp phân tích xu hướng (Phân tích theo chiều ngang) - Phương pháp phân tích cấu (Phân tích theo chiều dọc) - Phương pháp phân tích DUPONT 2.3 Quy trình phân tích tài doanh nhiệp vay vốn Bước 01: Thu thập kiểm tra thông tin Loại thông tin thường sử dụng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn bao gồm: - Các thông tin phi tài - Các thơng tin tài Bước 02: Xây dựng, Tính tốn tiêu phân tích tiến hành phân tích Nội dung phân tích cần cán phân tích quan tâm: Phân tích khái quát tình hình hoạt động, tài doanh nghiệp sâu phân tích tiêu tài cụ thể để có nhìn tồn diện đắn thực trạng tài doanh nghiệp vay vốn Các hệ số tăng trưởng số tài sử dụng tổng hợp để đánh giá về: - Khả quản lý chi phí sinh lời - Hiệu hoạt động - Khả khoản - Tình hình vay trả nợ vay - Cơ cấu tài sản, nguồn vốn Báo cáo lưu chuyển tiền tệ sử dụng để phân tích dịng tiền, nguồn vốn sử dụng vốn, sách quản lý tiền tệ doanh nghiệp Báo cáo tài dự kiến dùng để đánh giá tiềm năng, khả hoàn trả nợ dự đốn nhu cầu tài Bước 03: Kết thúc q trình phân tích lập báo cáo kết phân tích Đây giai đoạn cuối cơng tác phân tích, bao gồm: - Lập báo cáo tồn nội dung phân tích: Mục đích, phương pháp, nội dung, kết phân tích - Đưa đề xuất kiến nghị phục vụ yêu cầu ngưới sử dụng như: Quyết địnhcấp/khơng cấp Tín dụng, hạn chế, tăng trưởng mức cấp Tín dụng, trì/khơng trì quan hệ Tín dụng… 2.4 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp vay vốn  Phân tích khái quát hoạt động, tài doanh nghiệp: Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp bao gồm: - Phân tích bảng cân đối kế tốn - Phân tích Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh - Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh - Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp  Phân tích tiêu tài chủ yếu + Nhóm tiêu khả tốn: Một số tiêu bản: - Hệ số toán ngắn hạn - Hệ số toán nhanh - Hệ số toán tức thời - Hệ số khả tốn lãi vay + Nhóm tiêu địn bầy tài (cơ cấu vốn) - Hệ số tự tài trợ - Hệ số địn bầy tài - Hệ số tài sản cố định - Hệ số thích ứng dài hạn - Hệ số nợ so với tổng tài sản - Hệ số cấu tài sản: + Nhóm tiêu khả hoạt động - Hệ số vòng quay tổng tài sản - Hệ số vòng quay khoản phải thu - Hệ số vòng quay khoản phải trả - Hệ số tỷ lệ khoản nợ phải thu so với khoản nợ phải trả - Hệ số vòng quay hàng tồn kho: - Hiệu suất sử dụng TSCĐ (Vịng quay TSCĐ) + Nhóm tiêu khả tăng trưởng - Tỷ lệ tăng trưởng doanh thu (%) - Tỷ lệ tăng trưởng lợi nhuận (%) + Nhóm tỷ số khả sinh lợi - Hệ số tỷ suất lợi nhuận gộp - Hệ số lãi ròng (tỷ suất lợi nhuận biên) - Tỷ suất sinh lợi tài sản (ROA) - Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu 2.5 Chấm điểm tài xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Sau Tính tốn số tài chính, cán Tín dụng nhập số liệu vào phần mềm chấm điểm xếp hạng nội doanh nghiệp Eximbank, chạy chương trình in bảng chấm điểm tài doanh nghiệp 2.6 Các nhân tố ảnh hƣởng đến phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng thƣơng mại + Các nhân tố chủ quan - Quan điểm sách Tín dụng Ngân hàng - Năng lực cán phân tích - Quy trình phân tích - Phương pháp, nội dung phân tích - Chất lượng thơng tin - Trang thiết bị, công nghệ + Các nhân tố khách quan - Tác động môi trường pháp lý - Tác động từ sách điều tiết Ngân hàng Nhà nước - Tác động từ phía doanh nghiệp vay vốn CHƢƠNG THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM – CN VINH 3.1 Khái quát Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu VN – CN Vinh Ngân hàng xuất nhập Việt Nam - Chi nhánh Vinh (Eximbank Vinh) thành lập tháng 10/2007, qua năm xây dựng, phát triển trưởng thành Chi nhánh Eximbank - Vinh vượt qua khó khăn, thách thức, bước vươn lên nằm tóp đầu khối ngân hàng TMCP địa bàn quy mơ hoạt động dư nợ tín dụng Hiện ngồi trụ sở chính, Chi nhánh đưa vào hoạt động phòng giao dịch gồm 03 phòng giao dịch thành phố Vinh 04 phòng giao dịch huyện lân cận Thanh Chương; Yên Thành, Diễn Châu, Đô Lương 3.2 Dữ liệu phƣơng pháp phân tích: Phương pháp phân tích chủ yếu áp dụng phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ, phương pháp phân tích ngang ( phân tích xu hướng) phân tích dọc (phân tích cấu) Các phương pháp sử dụng linh hoạt, cán tín dụng thường sử dụng phối hợp phương pháp phân tích 3.3 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp để phục vụ hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu VN – Chi nhánh Vinh Quy trình phân tích tài Eximbank Vinh thực bước sau: - Bước 01: Tư vấn, thu thập thông tin - Bước 02: Thẩm định phân tích rủi ro Tín dụng - Bước 03: Chấm điểm xếp hạng Tín dụng doanh nghiệp - Bước 04: Phê duyệt cho vay 3.3 Nội dung phân tích tài KHDN để phục vụ hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu VN – Chi nhánh Vinh + Phân tích khái qt tình hình hoạt động, tài doanh nghiệp - Phân tích bảng cân đối kế tốn : - Phân tích báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh : + Phân tích tiêu tài - Nhóm tiêu khả tốn - Nhóm tiêu khả hoạt động - Nhóm tiêu hiệu kinh doanh hay khả sinh lời - Nhóm tiêu địn bẩy tài + Chấm điểm tài xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Sau tính tốn số tài chính, cán tín dụng nhập số liệu vào phần mềm chấm điểm xếp hạng nội doanh nghiệp Eximbank, chạy chương trình in bảng chấm điểm tài doanh nghiệp CHƢƠNG THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU, KIẾN NGHỊ, GIẢI PHÁP VÀ KẾT LUẬN 4.1 Thảo luận kết đạt đƣợc Với quán đường lối kinh doanh Chi nhánh năm vừa qua kế hoạch năm tới, Ngân hàng Eximbank Vinh đạt thành cơng định lộ trình phát triển kinh doanh Chất lượng tín dụng cải thiện rõ rệt, thương hiệu Ngân hàng khẳng định địa bàn TP Vinh tỉnh Nghệ An Tuy nhiên, số nguyên nhận hạn chế: + Hạn chế - Nguồn số liệu phân tích nhiều hạn chế, đặc biệt số liệu mang tính chất thống kê - Cơng tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hệ thống Ngân hàng Eximbank nói chung Eximbank Vinh nói riêng chưa xây dựng thành quy trình với bước tiến hành cụ thể - Đa số cán thẩm định Eximbank Vinh cị trẻ, thời gian cơng tác thực tế năm lại thiếu kinh nghiệm thực tế xử lý tình nghiệp vụ - Chưa có phương pháp khai thác thơng tin từ khách hàng, hồ sơ, giấy tờ, đặt nhiều câu hỏi cho khách hàng làm khách hàng cảm thấy việc thẩm định hồ sơ rầy rà, tốn thời gian - Các số liệu thống kê ngành nghề hoạt động, lĩnh vực kinh doanh giúp cho cán Tín dụng dùng để đối chiếu cịn hạn chế + Nguyên nhân - Phương pháp phân tích áp dụng thiếu tính tồn diện, nhận biết biến động tình hình tài doanh nghiệp vay vốn mà nguyên nhân biến động theo chất kinh tế - Trình độ chun mơn kinh nghiệm cán tín dụng chưa thực đáp ứng u cầu cơng tác phân tích - Quy trình phân tích chưa xây dựng, chuẩn hóa thành bước tiến hành cụ thể khoa học mà có hướng dẫn riêng lẻ - Nguồn thơng tin sử dụng phân tích cịn chưa đầy đủ, thiếu tính tồn diện thống sử dụng tồn hệ thống - Q trình chấm điểm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp chưa trọng xem xét kỹ lưỡng đến yếu tố phi tài 4.2 Phƣơng hƣớng hồn thiện phân tích tài KHDN để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu VN – Chi nhánh Vinh - Cơng tác phân tích tài doanh nghiệp cần tiến hành thường xuyên liên tục - Tăng cường khai thác sử dụng phần mềm phân tích có hiệu quả, giảm bớt thời gian tính tốn tăng độ xác cho q trình phân tích - Khơng ngừng đào tạo, bồi dưỡng trình độ chun mơn cho cán Tín dụng - Hồn thiện phương pháp chấm điểm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp 4.3 Giải pháp hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu VN – CN Vinh - Hồn thiện nguồn thơng tin phân tích - Hồn thiện quy trình tổ chức phân tích - Hồn thiện máy nhân phân tích - Hồn thiện nội dung phân tích: - Hồn thiện phương pháp chấm điểm xếp hạng Tín dụng nội doanh nghiệp - Phần mềm hỗ trợ 4.4 Các kiến nghị nhằm hồn thiện phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu VN – CN Vinh - Kiến nghị với phủ Bộ ngành liên quan - Với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Với Ngân hàng Eximbank Việt Nam ... BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NHTM 2.1 Sự cần thiết khách quan công tác phân tích tài doanh nghiệp vay vốn hoạt động cho vay Mọi hoạt động sản xuất. .. - Tác động từ sách điều tiết Ngân hàng Nhà nước - Tác động từ phía doanh nghiệp vay vốn CHƢƠNG THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VAY VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP XUẤT... phi tài 4.2 Phƣơng hƣớng hồn thiện phân tích tài KHDN để phục vụ hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu VN – Chi nhánh Vinh - Cơng tác phân tích tài doanh nghiệp cần tiến hành thường