Nhận thức được tình hình trên và qua quá trình thực tập thực tế tại MB – CN Trần Hưng Đạo em đã chọn đề tài: “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt
Tính cấp thiết của đề tài
Trong tất cả các ngành thì ngành NH là một ngành đặc thù và rất nhạy cảm, đi kèm với rất nhiều rủi ro khác nhau Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam hiện nay, phần lớn các NHTM đều dựa vào tín dụng là nguồn thu nhập chính Và khi sự cạnh tranh giữa các NHTM ngày càng lớn dẫn tới áp lực trong hoạt động kinh doanh từ đó trở nên rắc rối và khó giải quyết hơn Hiện nay hầu hết chất lượng NH được đánh giá dựa trên các chỉ số về tín dụng, một NH được đánh giá cao sẽ là NH có chất lượng tín dụng tốt, và khi chất lượng tín dụng kém, kiểm soát kém với tỉ lệ nợ xấu cao sẽ phản ánh chất lượng NH kém
Chức năng cơ bản của NH là chuyển tiền từ những người có dư tiền (kiều hối, TGNH) đến những người có nhu cầu cần tiền (kinh doanh cho vay) Bản chất ngân hàng là doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ nên hoạt động cho vay của ngân hàng luôn ngầm có nhiều rủi ro Thời gian qua, liên tiếp xảy ra các vụ án liên quan đến ngân hàng dẫn đến thất thoát cho vay lên tới hàng nghìn tỷ đồng Các cán bộ ngân hàng liên quan đến các vụ việc này thường xuyên vi phạm các thủ tục, quy định về cho vay với mục đích trục lợi hoặc làm hại NH Ngoài việc cố ý làm sai lệch các quy định phi đạo đức, còn có sự cẩu thả, thiếu tập trung trong đánh giá của NH đối với THTC của khách hàng Khi đã đánh giá sai thực trạng tài chính của khách hàng khiến sử dụng vốn vay sai mục đích, làm mất vốn vay, dẫn đến xuất hiện nợ xấu, gây thiệt hại nghiêm trọng cho NH Để quyết định có cấp tín dụng hay không, điều cần thiết là phải đảm bảo rằng khách hàng có khả năng tài chính để trả nợ trong thời hạn đã thỏa thuận Cả NH và khách hàng sẽ đều có lợi trong điều kiện này Khách hang có khả năng tài chính sẽ giúp họ trả nợ tốt hơn, từ đó có được uy tín với NH Còn từ phía NH thể giảm thiểu rủi ro và ngăn chặn việc cho vay đối với khách hàng xấu thay vì khách hàng tốt bằng cách tính đến khả năng tài chính của khách hàng
NHTM trong thời gian thẩm định và cho vay vốn, trước khi trả tiền cho khách, THTC của khách hàng cần được đánh giá bởi người quản lý tài khoản và mục tiêu sau cùng là xác định được thời điểm khách hàng có thể trả nợ và tình hình sử dụng khoản vay đó NH sẽ ước tính được khả năng sinh lời và mức độ rùi ro của khoản vay bằng việc đánh giá tài chính của khách hàng (thường đóng vai trò cốt yếu) Thông qua hoạt động này, ngân hàng có thể đánh giá điều kiện tài chính của khách hàng, cho phép ngân hàng đưa ra các lựa chọn cho vay chính xác và giảm thiểu rủi ro cho vay tiềm ẩn
Tổng tài sản của MB thuộc hàng tốt nhất hệ thống NH Độ phủ sóng lên tới hơn 1.000 CN, PGD trên 63 tỉnh, thành trên cả nước Ngoài ra còn bao gồm nhiều điểm giao dịch tiêu chuẩn quốc tế và khu trải nghiệm dịch vụ tài chính cao cấp
Vào tháng 6/2008 MB – CN Trần Hưng Đạo có tiền thân là PGD Trần Hưng Đạo thuộc CN Hoàn Kiếm đã được thành lập Với thành tích vượt trội đạt được trong hoạt động kinh doanh, năm 2020, PGD Trần Hưng Đạo được tách thành CN Cộng đồng, hoạt động độc lập với Chi nhánh Trần Hưng Đạo Nguồn thu từ việc cho vay vẫn chiếm phần lớn (hơn 90% tổng nguồn thu) đối với MB – CN Trần Hưng Đạo Vì chiếm tỷ trọng lớn trong tổng vốn bảo lãnh và cho vay nên cấp tín dụng cho KHDN nên việc đánh giá, phân tích BCTC DN trước khi cho vay và trong suốt quá trình cho vay là một việc làm rất hệ trọng Nhận thức được tình hình trên và qua quá trình thực tập thực tế tại MB – CN Trần Hưng Đạo em đã chọn đề tài:
“ Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Trần Hưng Đạo ” làm đề tài khóa luận của mình.
Tổng quan về nghiên cứu
Đa dạng hóa cơ cấu tín dụng và đối tượng khách hàng khác nhau, từ đó tăng trưởng quy mô kèm theo đảm bảo chất lượng tín dụng để giảm thiểu tỷ lệ nợ xấu Trong đó, thẩm định khả năng tài chính của khách hàng giữ vai trò thiết yếu trong việc khách hàng có trả được nợ không và giảm bớt rủi ro nợ xấu của NH
Nhiều đề tài nghiên cứu liên quan đến bài luận này, chẳng hạn: bài viết năm
2015 của Võ Thị Thảo Vân “Hoàn thiện Phân tích Báo cáo Tài chính Doanh nghiệp cho vay của Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín – Chi nhánh Hội An” Với việc đề xuất cơ sở lý luận để phân tích dịch vụ tài chính DN đối với hoạt động vay tiền của NHTM, đánh giá tình hình tín dụng của các NH TMCP ở Việt Nam Từ đó, tác giả chỉ ra những ưu và nhược điểm của phân tích BCTC DN đối với hoạt động vay tiền của NH Cùng lúc, tác giả còn tìm thấy những nguyên nhân và đưa ra những giải pháp hữu ích nhằm cải thiện công tác phân tích BCTC của các DN vay vốn NH
Bài viết năm 2018 của Phạm Mạnh Hùng “Đánh giá khách hàng tài chính trong quy trình cho vay tại Ngân hàng BIDV Chi nhánh Phòng giao dịch 1” đã phân tích thực trạng tại NH này CN có bộ phận chuyên trách phân tích BCTC của khách hàng một cách thường xuyên Do đó, ban lãnh đạo NH luôn coi trọng việc xem xét kỹ lưỡng các báo cáo tài chính của ngân hàng Kết quả phân tích của bộ phận này sẽ tác động đáng kể đến quá trình đưa ra quyết định cấp tín dụng cho khách hàng
Chủ đề chính trong bài nghiên cứu năm 2015 của Lê Văn Cường “Phân tích hoạt động tài trợ khách hàng của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Việt Trì” là cũng về phân tích khả năng tài chính Đối tượng khách hàng chủ yếu là DN vừa và nhỏ Bài nghiên cứu này hiện nay cung cấp cơ sở lý luận và phân tích thực trạng công tác phân tích BCTC của các DN vay vốn NHTM
Trước tình hình hiện nay, MB - CN Trần Hưng Đạo được đặc biệt chú trọng trong việc thẩm định THTC của khách KHDN trong quá trình cho vay, đánh giá hiệu quả, lựa chọn khách hàng có khả năng tài chính tốt giúp rủi ro tín dụng được giảm bớt.
Mục tiêu của nghiên cứu
Xây dựng cơ sở lý thuyết về phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay NHTM bằng cách tổng hợp và khái quát hóa các khái niệm và nguyên tắc liên quan Đánh giá và xem xét thực trạng công tác phân tích tài chính liên quan đến khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của MB tại CN Trần Hưng Đạo
Trong quá trình đánh giá và cho vay, đưa ra các đề xuất khác nhau để tăng cường và nâng cao mức độ phân tích tài chính của khách hàng Những đề xuất này nhằm mục đích cung cấp một số giải pháp để giải quyết bất kỳ vấn đề tiềm ẩn nào và cải thiện chất lượng tổng thể của phân tích.
Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp thu thập thông tin và tổng hợp Ngoài ra còn có phương pháp phân tích số liệu
- Thông tin chính: Phỏng vấn Trưởng phòng quan hệ khách hàng DN, và các nhân viên từ bộ phận quan hệ KHDN của CN Trần Hưng Đạo của MB
- Nguồn thứ cấp: thu thâp từ BCTC của MB – CN Trần Hưng Đạo
- Xử lý dữ liệu: Để đánh giá thực trạng công việc trong quá trình soát xét báo cáo tài chính, cần xem xét kỹ lưỡng, diễn giải, so sánh, phán đoán các tài liệu, số liệu thu thập được so với quy định hiện hành của ngân hàng.
Kết cấu của khóa luận tốt nghiệp
Khoá luận bao gồm 3 chương:
Chương 1 Cơ sở lý luận về phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại NHTM
Chương 2 Thực trạng công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại MB – CN Trần Hưng Đạo
Chương 3 Giải pháp hoàn thiện chất lượng công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại MB– CN Trần Hưng Đạo.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG
Khái quát về hoạt động tín dụng
“Tín dụng” xuất phát từ tiếng Latin là Creditium, có nghĩa là sự tin tưởng, tín nhiệm Theo ngôn ngữ dân gian Việt Nam thì “tín dụng” được hiểu là sự vay mượn Theo từ điển bách khoa toàn thư mở Wikipedia, tín dụng là một phạm trù kinh tế và nó là sản phẩm của nền kinh tế hàng hóa Tín dụng ra đời, tồn tại và phát triển qua nhiều hình thái kinh tế - xã hội Quan hệ tín dụng được phát sinh ngay từ thời kỳ chế độ công xã nguyên thủy bắt đầu tan rã Khi chế độ tư hữu về tư liệu sản xuất xuất hiện, cũng đồng thời xuất hiện quan hệ trao đổi hàng hóa thì tín dụng được thực hiện dưới hình thức vay mượn bằng hiện vật - hàng hóa Về sau, tín dụng đã chuyển sang hình thức vay mượn bằng tiền tệ
Tín dụng là quan hệ kinh tế giữa hai bên trong đó một bên (bên cấp tín dụng) chuyển nhượng quyền sử dụng một lượng giá trị cho bên còn lại (bên được cấp tín dụng) trong một khoảng thời gian nhất định Hết thời hạn theo thỏa thuận, người được cấp tín dụng phải hoàn trả lại cho người cấp tín dụng một lượng giá trị lớn hơn giá trị ban đầu Tín dụng ngân hàng là quan hệ tín dụng giữa ngân hàng và các chủ thể khác trong nền kinh tế, trong đó ngân hàng đóng vai trò là người cấp tín dụng
“Tín dụng ngân hàng” là quan hệ tín dụng phát sinh giữa các ngân hàng, các tổ chức tín dụng với các đối tác kinh tế - tài chính của toàn xã hội, bao gồm doanh nghiệp, cá nhân, tổ chức xã hội và cơ quan nhà nước Tín dụng ngân hàng có các đặc điểm chủ yếu như sau: ngân hàng đóng vai trò trung gian trong quá trình huy động vốn và tín dụng, hoạt động huy động vốn và tín dụng đều thực hiện dưới hình thức tiền tệ, tín dụng ngân hàng thúc đẩy quá trình tập trung và điều hòa vốn giữa các chủ thể trong nền kinh tế [1]
1.1.2 Phân loại hoạt động tín dụng a Phân theo mục đích sử dụng vốn:
- Cho vay phục vụ sản xuất kinh doanh công thương nghiệp
- Cho vay tiêu dùng cá nhân
- Cho vay mua bán bất động sản
- Cho vay sản xuất nông nghiệp
- Cho vay kinh doanh xuất nhập khẩu b Phân loại theo thời hạn tín dụng
- Cho vay ngắn hạn: là loại cho vay có thời hạn dưới 1 năm Mục đích của loại cho vay này thường là nhằm tài trợ cho việc đầu tư vào tài sản lưu động
- Cho vay trung dài hạn: là loại cho vay có thời hạn trên 1 năm Mục đích của loại cho vay này là nhằm tài trợ cho việc đầu tư vào tài sản cố định, đầu tư vào các dự án đầu tư c Phân loại theo mức độ tín nhiệm của khách hàng
- Cho vay không có bảo đảm: Là loại cho vay không có tài sản thế chấp, cầm cố, hoặc bảo lãnh của người khác mà chỉ dựa vào uy tín của bản thân khách hàng vay vốn để quyết định cho vay
- Cho vay có bảo đảm: là loại cho vay dựa trên cơ sở các bảo đảm cho tiền vay như thế chấp, cầm cố, hoặc bảo lãnh của một bên thứ ba nào khác d Phân loại theo phương thức cho vay
- Cho vay theo hạn mức tín dụng e Phân loại theo phương thức hoàn trả nợ vay
- Cho vay trả nợ một lần khi đáo hạn
- Cho vay có nhiều kỳ hạn trả nợ, cho vay trả góp
- Cho vay trả nợ nhiều lần nhưng không có kỳ hạn trả nợ cụ thể mà tùy theo khả năng của khách hàng để trả nợ bất cứ lúc nào
1.1.3 Đặc điểm của hoạt động tín dụng
Ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng hoạt động vì mục đích lợi nhuận thông qua việc kinh doanh các khoản vốn ngắn hạn là chủ yếu Khái niệm về ngân hàng đang thay đổi vì sự pha trộng các hoạt động truyền thống của ngân hàng với các loại hình trung gian tài chính khác [4]
Cho vay là một quan hệ kinh tế, trong quan hệ này người cho vay chuyển giao quyền sử dụng tiền trong một thời gian nhất định cho người đi vay.Khi đến hạn trả nợ người đi vay có nghĩa vụ hoàn trả số tiền gốc và lãi vay Như vậy, cho vay có thể được hiểu phản ánh mối quan hệ kinh tế giữa một bên là người cho vay (NHTM) còn bên kia là người vay (khách hàng vay vốn)
Thông thường, khi cho vay các ngân hàng thường mại thường dựa trên 2 nguyên tắc: nguyên tắc quản lý mục đích tiền vay và nguyên tắc hoàn trả Theo nguyên tắc quản lý mục đích tiền vay, mặc dù người đi vay phải thế chấp tài sản để được vay tiền nhưng người cho vay (NHTM) có quyền kiểm tra việc sử dụng vốn đối với người vay Người vay phải xây dựng dự án, phương án xin vay vốn và phải có trách nhiệm thực hiện theo đúng hợp đồng đã ký với ngân hàng Mục đích của việc đề ra nguyên tắc này là đảm bảo tính hoàn trả của đồng vốn đống thời quản lý vốn đầu tư theo đúng định hướng và cơ cấu đầu tư Theo nguyên tắc hoàn trả, vốn vay phải được hoàn trả cả gốc và lãi cho ngân hàng sau thời gian vay vốn.Thời gian vay vốn là khoảng thời gian kể từ khi người vay lĩnh tiền vay lần đầu tiên đến khi trả hết nợ gốc và tiền lãi Nguyên tắc hoàn trả thể hiện ở hai khía cạnh: khía cạnh thứ nhất là số lượng hoàn trả Số lượng hoàn trả sẽ bằng tổng số tiền gốc của khoản vay và số lãi phát sinh trong quá trình vay vốn.Khía cạnh thứ hai là thời gian hoàn trả Thời gian hoàn trả phải thực hiện theo thỏa thuận giữa hai bên được ghi trong hợp đồng vay tiền
Tính pháp lý của nghiệp vụ cho vay: Cho vay của ngân hàng là một khái niệm kinh tế hơn là pháp lý Các hành vi cho vay của ngân hàng có một logic kinh tế, hứng chịu rủi ro cho một người mà ngân hàng tin tưởng ứng vốn cho vay, nhưng nó không chỉ gồm một giao dịch pháp lý mà nhiều loại (cho vay, bảo lãnh , cầm cố…)
Luật ngân hàng các nước định nghĩa tín dụng như sau: “Cấu thành một nghiệp vụ tín dụng bất cứ tác động nào, qua đó một người đưa hoặc hứa đưa vốn cho một người khác dùng, hoặc cam kết bằng chữ ký cho người này nhưng đảm bảo, bảo chứng hay bảo lãnh mà có thu tiền” Định nghĩa này nêu ra 3 trường hợp xét về tính chất pháp lý, các nghiệp vụ cho vay ngân hàng về cơ bản là:
- Cho vay ứng trước (cho vay trực tiếp)
- Cho vay dựa trên việc chuyển nhượng trái quyền
- Cho vay qua chữ ký (cho vay qua việc cam kết bằng chữ ký)
* Các khoản vay đều phải theo một quy trình cho vay, thu nợ nhất định Thông thường gồm 5 bước:
Bước 1: Lập hồ sơ đề nghị vay Bước 2: Phân tích tín dụng
Bước 3: Quyết định cấp tín dụng cho vay Bước 4: Giải ngân
Bước 5: Giám sát thu nợ và thanh lý hợp đồng cho vay
* Lãi suất trong hợp đồng cho vay theo thoả thuận giữa khách hàng và ngân hàng cho vay (Ví dụ: Lãi suất cố định, lãi suất thả nổi,…)
* Các khoản cho vay có hoặc không có tài sản đảm bảo tuỳ vào việc đánh giá và xếp hạng khách hàng của ngân hàng cho vay
* Khi kết thúc hợp đồng khách hàng có nghĩa vụ trả gốc và lãi hoặc một số thoả thuận khác nếu được ngân hàng cho vay chấp nhận Trường hợp khách hàng không thực hiện hợp đồng hay không có một điều khoản nào khác thì tài sản đảm bảo thuộc quyền quyết định của ngân hàng cho vay Để đánh giá tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn, cán bộ ngân hàng thường tiến hành phân tích báo cáo tài chính, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về tài chính trong kỳ hiện tại với các kỳ kinh doanh đã qua Cán bộ ngân hàng sử dụng kỹ năng phân tích BCTC như một công cụ để đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng như những rủi ro về tài chính trong tương lai của doanh nghiệp Phân tích BCTC khách hàng doanh nghiệp trong thẩm định cho vay tại NHTM có thể hiểu là quá trình tổ chức thu thập và xử lý thông tin tài chính và các thông tin liên quan khác, để từ đó đưa ra những nhận xét đánh giá tình hình tài chính, năng lực, khả năng trả nợ của khách hàng nhằm đưa ra các quyết định tín dụng cho phù hợp.
Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại
1.2.1 Khái niệm, vai trò và mục tiêu hoạt động phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Phân tích tài chính được xem là một quá trình xử lý, đánh giá số liệu bằng các phương pháp kỹ thuật thích hợp để giúp người sử dụng thông tin biết được thực trạng tài chính doanh nghiệp Thông qua phân tích tình hình tài chính, người sử dụng thông tin có thể đánh giá tiềm năng, kết quả kinh doanh cũng như rủi ro hay triển vọng của khách hàng, từ đó đưa ra quyết định đúng đắn đáp ứng được nhu cầu hay thoả mãn lợi ích của mình Phân tích tài chínhcung cấp thông tin một cách chính xác, trung thực và kịp thời để những người sử dụng thông tin này có thể đánh giá sức mạnh tài chính, khả năng hoạt động cũng như dự đoán về tương lai của khách hàng [1]
1.2.1.2 Vai trò hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình đi sâu nghiên cứu nội dung, kết cấu, mối quan hệ qua lại của các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính và vận dụng các phương pháp phân tích để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, so sánh với kế hoạch doanh nghiệp đã đề ra, so với các doanh nghiệp kinh doanh cùng ngành nghề, so với số liệu trung bình ngành để xác định vị trí của doanh nghiệp mình trên thị trường Đối với các tổ chức tín dụng quan tâm tới khả năng thanh toán ngắn hạn, khả năng thanh toán dài hạn, khả năng sinh lời của vốn, dự đoán triển vọng của doanh nghiệp
Ngân hàng thương mại là tổ chức trung gian tài chính, huy động nguồn tiền nhàn rỗi từ nhiều đối tượng khác nhau và đem phục vụ nhu cầu vay vốn của các cá nhân, hộ gia đình, tổ chức kinh tế Ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng hoạt động vì mục đích lợi nhuận thông qua việc kinh doanh các khoản vốn ngắn hạn là chủ yếu.Trong điều kiện kinh tế hiện nay, khách hàng của các ngân hàng thương mại chủ yếu là các doanh nghiệp Do đó, để đảm bảo an toàn và phát triển nguồn vốn của mình, các ngân hàng thương mại bắt buộc phải phân tích kỹ tình hình tài chính trong quá khứ, hiện tại để đánh giá hiện trạng tài chính của khách hàng có tốt, có ổn định hay không và dự đoán được tình trạng tài chính của khách hàng trong tương lai trước khi ra quyết định cho vay vốn khách hàng đó Phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay của các ngân hàng thương mại là phân tích chi tiết cấu trúc tài sản, nguồn vốn, phân tích công nợ, phân tích khả năng thanh toán, phân tích hiệu quả của việc sử dụng tài sản, nguồn vốn, hiệu quả sử dụng vốn vay và dự đoán các rủi ro có thể xảy ra đối với khách hàng Căn cứ trên các kết quả phân tích, ngân hàng sẽ ra quyết định có cho vay hay không Việc hoàn thiện hệ thống phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp là việc làm rất cần thiết và quan trọng, nó giúp cho các ngân hàng thương mại đầu tư cho các khách hàng tốt, đảm bảo nguồn vốn của ngân hàng, sẽ giảm thiểu được các rủi ro có thể xảy ra trong tương lai và giúp cho ngân hàng chủ động hơn trong kế hoạch kinh doanh của mình.Thông thường khi cho vay các ngân hàng thương mại thường dựa trên hai nguyên tắc : nguyên tắc quản lý mục đích tiền vay và nguyên tắc hoàn trả Theo nguyên tắc quản lý mục đích tiền vay mặc dù người đi vay đã thế chấp tài sản của mình để được vay tiền nhưng người cho vay có quyền kiểm tra việc sử dụng vốn đối với người vay Người đi vay phải xây dựng được mục đích sử dụng vốn vay, và phải có trách nhiệm thực hiện đúng hợp đồng đã ký với ngân hàng, nguyên tắc này là đảm bảo tính hoàn trả của đồng vốn đồng thời quản lý vốn đầu tư theo đúng định hướng và cơ cấu đầu tư Theo nguyên tắc hoàn trả vốn vay phải được hoàn trả cả gốc và lãi cho ngân hàng sau thời gian vay vốn
1.2.1.3 Mục tiêu hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp
Mục tiêu chung và tổng quát của mọi đối tượng sử dụng thông tin khi phân tích tài chính là đánh giá được tình hình tài chính của doanh nghiệp tại thời điểm hiện tại, dự đoán được kết quả tài chính trong tương lai để phục vụ việc ra quyết định kinh doanh Tuy nhiên, như đã trình bày ở các phần trên, đối tượng sử dụng thông tin tài chính là khá đa dạng, do vậy, mục đích phân tích tài chính của những đối tượng này cũng khác nhau Việc xác định rõ đối tượng và mục đích phân tích của đối tượng là rất cần thiết để có thể xây dựng quy trình phân tích phù hợp, bao gồm việc lựa chọn phạm vi phân tích, chỉ tiêu phân tích, phương pháp phân tích phù hợp
Riêng đối với ngân hàng thương mại, cho vay là hoạt động nhiều rủi ro nhất, do vậy hạn chế rủi ro trong hoạt động cho vay là vấn đề bức thiết luôn được các ngân hàng quan tâm Với vai trò là nhà đầu tư - là chủ nợ: Lợi ích mà ngân hàng thương mại thu được ở một khách hàng thể hiện dưới dạng tiền lãi và tiền gốc cho vay Khoản cho vay này có thể là ngắn hạn hoặc dài hạn Đối với cho vay ngắn hạn và dài hạn có cách thức phân tích tài chính tương đối khác biệt, cho vay ngắn hạn thường chỉ tập trung vào khả năng thanh toán lãi vay của doanh nghiệp và thanh toán gốc vay vào ngày đáo hạn, những phân tích này được giới hạn trong một khung thời gian cụ thể Các chủ nợ dài hạn lại có những đánh giá và xem xét kỹ lưỡng hơn đối với khả năng thanh toán của doanh nghiệp, họ cần xem xét khả năng duy trì sự tồn tại và sức sinh lời của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian tương đối dài Như vậy, một số biến động trong ngắn hạn của doanh nghiệp có thể là mối quan tâm lớn đối với ngân hàng khi cho vay ngắn hạn, nhưng những sự kiện đó chưa hẳn đã được thực sự phải quan tâm khi cho vay dài hạn Ngân hàng không chỉ quan tâm tới tình hình tài chính hiện tại của khách hàng mà còn quan tâm tới khả năng phát triển trong tương lai của họ
Phân tích tài chính khách hàng giúp cho ngân hàng nhìn nhận toàn diện bộ mặt của khách hàng trong kỳ hoạt động đã qua một cách khách quan và tương đối trung thực Bên cạnh đó, việc phân tích cũng giúp ngân hàng hiểu rõ được nguyên nhân gây ra sự biến động của các chỉ tiêu và khoản mục; nhận biết được các nhân tố ảnh hưởng đến các khoản mục, để từ đó có hướng đầu tư thíchhợp cho khách hàng
Phân tích tài chính khách hàng giúp cho ngân hàng nhận biết và dự đoán trước những rủi ro cũng như tiềm năng trong tương lai của khách hàng Bởi rủi ro là nguy cơ lúc nào cũng có thể gặp phải và gây ra các hậu quả nghiêm trọng, do vậy việc nhận biết các rủi ro giúp ngân hàng có hướng đầu tư thích hợp, có quyết định tài chính và các dự thảo tài chính trong tương lai như kế hoạch đầu tư, kế hoạch ngân quỹ để tư vấn cho khách hàng Đối lập với rủi ro, những tiềm năng và cơ hội sẽ mang đến cho ngân hàng thương mại những khách hàng có sức mạnh tài chính
Nhận biết điều đó là một bước đầu thắng lợi của ngân hàng trên con đường phát triển đồng hành cùng khách hàng
Phân tích tài chính khách hàng cũng là một công cụ hỗ trợ đắc lực của ngân hàng để kiểm soát các hoạt động quản lý trong đơn vị khách hàng về tính hiệu quả cũng như tính đầy đủ của nó Hỗ trợ việc đưa ra các quyết định tín dụng trên cơ sở phân tích hiệu quả SXKD, tình hình tài chính hiện tại của doanh nghiệp; dự báo tình hình tài chính của doanh nghiệp trong tương lai và phân tích đảm bảo nợ vay của doanh nghiệp tại thời điểm đánh giá
1.2.2 Thông tin được sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Báo cáo tài chính là bức tranh tổng hợp phản ánh về tình hình tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí, kết quả kinh doanh và các quan hệ tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểm hay thời kỳ Theo chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành (Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014của Bộ Tài chính), hệ thống Báo cáo tài chính áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp thuộc mọi lĩnh vực, mọi thành phần kinh tế trong cả nước ở Việt Nam bao gồm bốn mẫu biểu báo cáo sau: Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN), Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02- DN), Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DN), Bản thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DN) Để có được những kết luận phân tích tài chính tốt đòi hỏi người phân tích bên cạnh việc phân tích báo cáo tài chính khách hàng cũng cần phải thu thập thêm các thông tin liên quan đến tình hình tài chính của doanh nghiệp như các thông tin chung về kinh tế, tiền tệ, thuế khóa, các thông tin về ngành kinh tế của doanh nghiệp, các thông tin về pháp lý, về kinh tế đối với doanh nghiệp và các thông tin về bản thân doanh nghiệp: chiến lược, sách lược kinh doanh của doanh nghiệp, tình hình tạo lập, phân phối và sử dụng vốn, tình hình và khả năng thanh toán…
1.2.3 Phương pháp sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Phương pháp đánh giá tình hình tài chính khách hàng doanh nghiệp, bao gồm hệ thống các công cụ và biện pháp nhằm tiếp cận, nghiên cứu các sự kiện, hiện tượng, các mối quan hệ bên trong và bên ngoài, các luồng dịch chuyển và biến đổi tình hình hoạt động tài chính doanh nghiệp, các chỉ tiêu tổng hợp, các chỉ tiêu chi tiết, các chỉ tiêu tổng quát chung, các chỉ tiêu có tính chất đặc thù nhằm đánh giá toàn diện thực trạng hoạt động tài chính của doanh nghiệp
Có nhiều phương pháp đánh giá như: phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ, phương pháp cân đối, phương pháp phân tổ, phương pháp dupont Tuy nhiên, có một số các phương pháp thường hay được sử dụng trong thẩm định cho vay, đó là: phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ và phương pháp dupont
Phương pháp so sánh là phương pháp nhằm nghiên cứu sự biến động và mức độ biến động của chỉ tiêu cần phân tích Đây là phương pháp thường được sử dụng để xác định kết quả thực hiện so với mục tiêu đề ra, xác định xu hướng và tốc độ phát triển của các chỉ tiêu phân tích Khi sử dụng phương pháp này, cần chú ý đến những vấn đề cơ bản sau: Điều kiện so sánh:
- Phải tồn tại ít nhất hai đại lượng để so sánh;
- Các đại lượng phải đảm bảo tính chất so sánh được với nhau, phải thống nhất về nội dung kinh tế, phương pháp tính và đơn vị tính ;
- Phải có gốc để so sánh, nội dung so sánh nào thì gốc so sánh đó Việc xác định gốc để so sánh tùy thuộc vào mục đích của phân tích Cụ thể, khi xác định xu hướng và tốc độ phát triển của chi tiêu phân tích thì gốc so sánh là trị số của chỉ tiêu đó ở kỳ trước Khi đánh giá tình hình thực hiện mục tiêu, nhiệm vụ đặt ra thì gốc so sánh là trị số của kế hoạch của chi tiêu phân tích Khi xác định vị trí của doanh nghiệp thì gốc so sánh được xác định là trung bình của ngành, hoặc chỉ tiêu của đối thủ cạnh tranh
Kỹ thuật so sánh cơ bản:
- So sánh bằng số tuyệt đối: xác định chênh lệch giữa trị số của chỉ tiêu phân tích với trị số của kỳ gốc
- So sánh bằng số tương đối: xác định tỷ lệ % tăng giảm giữa thực tế so với kỳ gốc
- So sánh bằng số bình quân
Ba hình thức của phương pháp so sánh cơ bản:
- So sánh theo chiều ngang: xác định mức độ tăng giảm về quy mô của chỉ tiêu phân tích và mức độ ảnh hưởng của từng chỉ tiêu nhân tố đến chỉ tiêu phân tích
- So sánh theo chiều dọc: phân tích sự biến động về cơ cấu hay những quan hệ tỷ lệ giữa các chỉ tiêu trong hệ thống BCTC doanh nghiệp
- So sánh xác định xu hướng và tính liên hệ của các chỉ tiêu: các chỉ tiêu riêng biệt hay các chỉ tiêu tổng cộng trên BCTC được xem xét trong mối quan hệ với các chỉ tiêu phản ánh quy mô chung và chúng có thể được xem xét trong nhiều kỳ để phản ánh rõ hơn xu hướng phát triển của các hiện tượng kinh tế tài chính của doanh nghiệp
Tỷ lệ là biểu hiện của mối quan hệ giữa một lượng này với một lượng khác
Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng
Chất lượng phân tích BCTC khách hàng được hiểu là tính chính xác của những đánh giá về tình hình tài chính của một khách hàng, về rủi ro, mức độ, chất lượng hiệu quả hoạt động kinh doanh của khách hàng Vì vậy, có rất nhiều nhân tố khác nhau gây ảnh hưởng trực tiếp cũng như gián tiếp tới chất lượng phân tích BCTC của khách hàng Ở đây được phân chia ra làm hai loại nhân tố chính: nhân tố chủ quan và nhân tố khách quan; mỗi nhân tố có mức độ tác động mạnh yếu khác nhau theo những chiều hướng khác nhau nhưng đều có tác động đáng kể tới chất lượng phân tích tài chính khách hàng
1.3.1 Các nhân tố chủ quan
❖ Nhân tố con người Đó là năng lực và trình độ nghiệp vụ, nhận thức, đạo đức, kinh nghiệm của CBTD trong quá trình đánh giá tài chính khách hàng Kết quả của việc đánh giá KH phụ thuộc rất lớn vào yếu tố này Trong những tình huống cụ thể nó đòi hỏi CBTD phải có độ nhanh nhạy, kinh nghiệm thực tế cùng những hiểu biết sâu rộng mới giải quyết thấu đáo được vấn đề Ngoài ra, nó đòi hỏi người phân tích phải có một mức độ độc lập nhất định mới cho ra những đánh giá khách quan về khách hàng CBTD phải có đạo đức nghề nghiệp tốt, không vì mục đích cá nhân mà làm phương hại đến Ngân hàng Vì vậy, để nâng cao chất lượng của việc phân tích thẩm định KH, Ngân hàng phải thường đào tạo và đào tạo lại cán bộ cả về năng lực, trình độ và đạo đức nghề nghiệp
❖ Chính sách tín dụng của Ngân hàng Đây được coi là nhân tố mang tính chiến lược Ngân hàng luônphải xác định được một chính sách tín dụng hợp lý trong từng thời kỳ khác nhau, phải thực chất và thực hiện đúng quy trình về phân tích, đánh giá khách hàng Tránh trường hợp quá vì mục tiêu lợi nhuận của ngân hàng mà nới lỏng việc phân tích đánh giá khách hàng
❖ Đặc điểm của Khách hàng
Khách hàng vay vốn rất đa dạng và nhiều lĩnh vực, ngành nghề khác nhau, quy mô hoạt động khác nhau… đều ảnh hưởng lớn đến chất lượng phân tích của Ngân hàng
Lĩnh vực kinh doanh: với những ngành nghề khác nhau thì đặc trưng của từng ngành đó là khác nhau, cho nên đối với các chỉ tiêu tài chính của mỗi ngành mỗi nhóm khách hàng là khác nhau và cũng có những mức chuẩn khác nhau, do đó không thể áp dụng chuẩn của ngành này cho ngành khác để phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh Chẳng hạn đối với DN sản xuất và những DN dịch vụ thì chỉ tiêu về khả năng hoạt động tài sản cố định sẽ là khác nhau, ở DN sản xuất thì chỉ tiêu về khả năng hoạt động của tài sản là cao hơn trong đó DN hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ thì các chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn sẽ phải được quan tâm hơn
Nhóm khách hàng khác nhau do đó cũng gây khó khăn cho Ngân hàng, vì những nhóm khách hàng khác nhau thì mức độ phức tạp của các BCTC là khác nhau ví dụ như DN Nhà nước so với Công ty tư nhân, góc độ phân tích là khác nhau, các chỉ tiêu quan tâm được chú trọng cũng khác nhau Mặt khác đối với mỗi nhóm khách hàng như khách hàng là các DN, khách hàng là hộ kinh doanh…thì sẽ gây khó khăn cho Ngân hàng Với những nhóm khách hàng có số liệu phức tạp, CBTD càng cần thiết phải sử dụng hết số liệu, tìm mối liên quan và lời giải thích giữa các chỉ tiêu Với những nhóm khách hàng có BCTC nhiều thông số phức tạp thì điều quan trọng hơn là bóc tách những chỉ tiêu quan trọng, tìm được mối liên quangiữa chúng và từ đó nêu bật được tình hình tài chính hiện tại của khách hàng
Thời hạn của khoản vay mà Ngân hàng sẽ chú trọng đến các khía cạnh khác nhau của tình hình tài chính khách hàng Chẳng hạn, với các khoản vay ngắn hạn, các chỉ tiêu về khả năng thanh toán, cơ cấu vốn cũng như các nguồn có thể đáp ứng cho việc trả nợ trong ngắn hạn sẽ được Ngân hàng quan tâm hơn, vì nó ảnh hưởng tới khả năng trả nợ của DN Trong khi đó, với các khoản cho vay trung và dài hạn, thì Ngân hàng lại đề cao các chỉ tiêu về khả năng sinh lời và hiệu quả hoạt động của khách hàng vì trong dài hạn chính lợi nhuận và sự vững mạnh về tài chính mới là yếu tố đảm bảo cho việc thực hiện nghĩa vụ trả nợ của khách hàng
❖ Độ tin cậy của các BCTC Đây là một nhân tố đóng vai trò quyết định độ chính xác của nội dung phân tích tài chính vì toàn bộ việc phân tích tài chính được thực hiện căn cứ vào số liệu trong báo cáo này Các báo cáo mà không chính xác thì dẫn đến những quyết định sai lầm Vì thế, việc kiểm tra lại độ chính xác, phù hợp của BCTC là hết sức cần thiết, công sức của người cán bộ không lãng phí
❖ Các nhân tố khách quan khác
Công nghệ tin học, môi trường kinh tế, xã hội và pháp luật cũng gây ra những ảnh hưởng không nhỏ tới chất lượng phân tích tài chính khách hàng.Việc ứng dụng công nghệ tin học sẽ giúp cho việc tính toán được chính xác hơn, không phức tạp, gây lộn xộn không đáng có, tiết kiệm thời gian sức lực Thông qua hệ thống máy tính, Ngân hàng có thể lưu giữ, cập nhật những thông tin mới nhất và cần thiết một cách nhanh chóng Các văn bản pháp luật, quy định cũng buộc công tác phân tích, đánh giá phải tuân thủ các bước, các chuẩn mực của toàn ngành và từng ngành, của Ngân hàng
Ngoài các nhân tố trên, còn nhiều nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính khách hàng vay vốn Đó là các nhân tố về môi trường pháp lý như: quy định của Ngân hàng Nhà Nước, hệ thống các chuẩn mực kế toán Việt Nam hay môi trường kinh tế, xã hội như sự cạnh tranh của các ngân hàng, việc phát triển ngành nghề đơn giản hay phức tạp, tình hình sản xuất kinh doanh thuận lợi hay khó khăn, nền kinh tế tăng trưởng hay tụt hậu, xã hội ổn định hay bất ổn…
Tất cả đều tác động trực tiếp hay gián tiếp đến việc khai thác thông tin, đến quan điểm, nhận thức của mọi người về công tác phân tích tài chính
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHDN
Giới thiệu chung về MB – CN Trần Hưng Đạo
MB – CN Trần Hưng Đạo chính thức đi vào hoạt động vào tháng 6/2008 Ngay từ những ngày đầu cho tới hiện tại thì CN Trần Hưng Đạo luôn là một trong những CN phát triển và có những thành tích nhất định Khi mới bắt đầu hoạt động,
CN chủ yếu cho các DN thuộc nhà nước vay ngắn hạn, ngày nay các mặt hoạt động của chi nhánh đã phát triển và đa dạng hơn như: huy động tiết kiệm, nhận vốn ủy thác đầu tư, cấp tín dụng cho KHCN, DN, tài trợ thương mại, thanh toán quốc tế, Trong quá trình hoạt động MB Trần Hưng Đạo đã có những đóng góp đáng kể cho sự phát triển kinh tế thông qua nhiều hình thức như hỗ trợ lãi suất, cho vay cổ phần hóa doanh nghiệp, cho vay trong các lĩnh vực mới như y tế, viễn thông, kinh doanh và dịch vụ
Chi nhánh đã và đang nỗ lực không ngừng bám sát mục tiêu, phương châm hoạt động của ngân hàng với sự đồng hành của đội ngũ chuyên viên tâm huyết, có chuyên môn trong lĩnh vực của mình CN Trần Hưng Đạo đã đóng một vai trò quan trọng trong việc tạo dựng uy tín và hình ảnh tích cực cho NH trong long khách hang MB với tinh thần luôn cung cấp nhiều sản phẩm, dịch vụ đa dạng, công nghệ hiện đại và chất lượng dịch vụ không ngừng nâng cao Chi Nhánh Trần Hưng Đạo luôn bám sát phương hướng đề ra để tìm kiếm những cơ hội đầu tư đồng thời tăng cường chất lượngcán bộ công nhân viên nhằm mở rộng hoạt động kinh doanh của chi nhánh nói riêng và của NH nói chung
2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng
Vào năm 2017 hai PGD Bà Triệu và PDG Chợ Hôm đã được CN Trần Hưng Đạo tiếp quản để hình thành nên cơ cấu tổ chức như hiện nay với hơn 15 năm hoạt động Tuy là CN mới nhưng MB Trần Hưng Đạo đã bứt phá và sớm đạt được nhiều thành tích trong hoạt động kinh doanh thể hiện qua các số liệu sau:
2.1.2.1 Tình hình huy động vốn vay
Bảng 2.1 Tình hình huy động vốn tại MB Trần Hưng Đạo 2020-2022 Đơn ivị: itỷ iđồng
Nguồn: Phòng Kế hoạch – Tài chính tổng hợp MB Trần Hưng Đạo
Cơ cấu huy động vốn ở cả hai phòng KHCN và KHDN đều có tăng trưởng một cách khá tích cực Nhận thấy tỷ trọng huy động vốn tại bộ phận KHCN là chiếm chủ yếu trong tổng nguồn vốn (Trong giai đoan 2020 – 2022 đều chiếm khoảng 60% tổng nguồn vốn) Nguyên nhân khiến tỷ trọng huy động vốn đối với KHDN còn thấp có lẽ đến từ dịch bệnh Covid – 19 khiến cho các DN trì trệ trong việc sản xuất, phát triển Nguồn vốn của các DN sẽ chủ yếu tập trung để duy trì và phát triển đầu tư chứ chưa có dư thừa quá nhiều Vậy nên việc huy động nguồn vốn với KHDN sẽ tương đối khó khăn với các NHTM nói chung và MB – CN Trần Hưng Đạo nói riêng
Bảng 2.2 Cơ cấu thu nhập tại MB – CN Trần Hưng Đạo 2020 -2022 Đơn ivị: tỷ iđồng
Nguồn: Phòng Kế hoạch – Tài chính tổng hợp MB Trần Hưng Đạo
Từ khi thành lập đến nay, lợi nhuận trước thuế có xu hướng liên tục tăng MB Trần Hưng Đạo là CN luôn duy trì tốc độ tăng trưởng của mình qua từng năm với lợi nhuận trước thuế tính đến năm 2022 khoảng 133 tỷ đồng tăng 27.7 tỷ đồng tương ứng với tăng 26,31% so với năm 2021 và gấp gần 3 lần so với năm 2020 (tăng 87.4 tỷ đồng) Từ số liệu trên có thể thấy sau giai đoạn khủng hoảng dịch bệnh
(2020 – 2022) thì nhu cầu tìm đến NH của khách hàng ngày một lớn để phục hồi lại hoạt động kinh doanh cũng mở rộng quy mô DN, chứng minh rằng chất lượng dịch vụ của CN đã cải thiện rõ rệt
Trong cơ cấu nguồn thu từ hoạt động cho vay là chủ yếu (trong đó KHDN chiếm khoảng 40%) sau đó tới tiền gửi tiết kiệm và phí dịch vụ từ khách hàng
2.1.2.3 Nhóm các chỉ tiêu về chất lượng tín dụng
Bảng 2.1 Các chỉ tiêu chất lượng tín dụng MB Trần Hưng Đạo 2020-2022 Đơn ivị: iphần itrăm
Tỷ itrọng iDư inợ trung idài ihạn
Nguồn: Phòng Kế hoạch – Tài chính tổng hợp MB Trần Hưng Đạo
Chất lượng tín dụng luôn được chú trọng trong hoạt động cho vay Nhìn chung tình hình tín dụng tại MB – CN Trần Hưng Đạo là tốt Tỷ lệ nợ nhóm 2 trên dư nợ: -9,9% năm 2020, -7,5% năm 2021, -4,1% năm 2022
Dù tỷ lệ nợ xấu có biến động qua các năm cụ thể năm 2021 giảm 0.1 so với năm 2020, năm 2022 tăng 0.4 so với năm 2021 nhưng CN vẫn duy trì được tỷ lệ nợ xấu qua các năm ở mức thấp, chưa bao giờ vượt quá 1%
Qua đánh giá số liệu trên có thể thấy tình hình vay vốn tại MB – CN Trần Hưng Đạo vẫn đang giữ ở mức bình ổn và có hiệu quả.
Thực trạng công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng của
2.2.1 Quy trình phân tích BCTC KHDN
Rủi ro trong hoạt động cho vay đang là vấn đề được quan tâm nhất của các NHTM, đặc biệt là MB Vì vậy, Ngân hàng MB - CN Trần Hưng Đạo ưu tiên tuân thủ các thủ tục hướng dẫn và các văn bản pháp lý do NH Nhà nước Việt Nam quy định trong mọi hoạt động cho vay của mình, đặc biệt chú trọng đến phân tích tài chính của khách hàng
Hiện nay, MB - CN Trần Hưng Đạo được hướng dẫn các giấy tờ liên quan trong quy trình làm hồ sơ vay vốn và phân tích tài chính của khách hàng vay vốn như sau:
- Chính sách tín dụng và quy chế cho vay
- Quy trình tín dụng ngắn hạn
- Quy trình tín dụng trung – dài hạn
Bộ phận tín dụng (quản lý khách hàng) hay bộ phận thẩm định (quản lý rủi ro) tiến hành phân tích tài chính của các khách hàng tham gia hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại Trình tự phân tích KHDN bao gồm ba bước chính:
2.2.2 Dữ liệu phân tích Đối với phân tích tài chính của khách hàng, NH đã sử dụng báo cáo tài chính gần nhất do khách hàng cung cấp trong hồ sơ vay và tình hình vay tiền của 3 năm trước thời điểm (trừ khách hàng mới đăng ký kinh doanh và hoạt động trong ngành NH), bao gồm: BCĐKT, BCKQHĐKD, BCLCTT, thuyết minh BCTC Thêm vào đó cán bộ phụ trách thường sẽ thu thập thông tin bổ sung liên quan đến cấu trúc, quy mô và lĩnh vực hoạt động của DN Thông tin này được sử dụng để đánh giá toàn diện về tiềm năng tăng trưởng của DN Đưa ra kết luận và các đề xuất Đánh giá khả năng tài chính của doanh nghiệpThu thập và kiểm tra thông tin hồ sơ KHDN
2.2.3 Thực trạng phương pháp phân tích
Bộ phận quản lý KHDN tại MB – CN Trần Hưng Đạo sau khi dùng phương pháp tỷ số và so sánh sẽ sử dụng kết quả và báo cáo của công ty để phân tích
Phương pháp Tỷ số: Với phương pháp này có thể tính toán được các chỉ số tài chính quan trọng từ đó đánh giá được chất lượng tài chính của công ty
Phương pháp so sánh: Từ phương pháp này bộ phận KHDN sẽ đánh giá biến động của các khoản mục này bằng cách so sánh các BCTC từ năm này sang năm khác Song từ đó có thể xếp hạng tín dụng của khách hàng (Đây là phương pháp được sử dụng nhiều nhất hiện nay tại MB – CN Trần Hưng Đạo)
Chuyên viên quan hệ KHDN trình bản phân tích, đánh giá tài chính của khách hàng để lãnh đạo MB - Trần Hưng Đạo phê duyệt Dựa trên kết quả xếp hạng từ cả điểm số tài chính và phi tài chính, sau đó sẽ xếp hạng khách hàng trước khi quyết định có cấp tín dụng hay không
Thông tin chung của doanh nghiệp được phân tích:
- Ngành nghê kinh doanh của DN
- Rủi ro và tiềm năng trong hoạt động của DN
- Thẩm định lại tất cả các tài sản mà DN cung cấp
Thông tin về các chỉ tiêu cơ bản:
- Chất lượng vốn lưu động ròng của DN (thông thường càng lớn càng tốt)
- Sự biến động đối với các khoản trong BCTC của DN (doanh thu, lợi nhuận, các khoản phải thu, phải trả, )
2.2.5 Ví dụ minh họa về phân tích tài chính KHDN trong hoạt động cấp tín dụng đối với Công ty TNHH BKTĐH Để hiểu rõ hơn về phân tích tài chính trong hoạt động cho vay của MB – CN Trần Hưng Đạo, em xin giới thiệu một trường hợp phân tích tài chính khách hàng của Công ty TNHH BKTDH thông qua quy trình sau: a Về công ty
- Tên công ty: Công ty TNHH BKTĐH
- Địa ichỉ: Số 30, phố Vĩnh Phúc, Phường Vĩnh Phúc, Quận Ba Đình, Hà Nội
- Người đại diện theo pháp luật: Phạm Văn Bách
- Ngành nghề kinh doanh chính: Hoạt động tư vấn quản lý trong lĩnh vực công nghệ thông tin, điện, điện tử, năng lượng, nông nghiệp, công nghiệp và dân dụng ( không bao gồm tư vấn pháp luật và tư vấn tài chính) Nghiên cứu và phát triển ứng dụng khoa học công nghệ trong lĩnh vực công nghệ thông tin, điện, điện tử, năng lượng, công nghiệp và dân dụng
Thành lập năm 2010, công ty TNHH BKTĐH hoạt động trong lĩnh vực chuyên môn điều khiển - tự động hóa Với bề dày kinh nghiệm kinh nghiệm và trình độ tri thức của đội ngũ cán bộ xuyên suốt 13 năm qua, công ty đã đạt được nhiều thành tựu nhất định
Theo đánh giá của Cán bộ KHDN, KH đã có 13 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tư vấn, cung cấp thiết bị cơ khí đã có nhiều KH truyền thống lớn là Tổng Công ty Giấy VN, Công ty TNHH MTV nước sạch HN,… b Về ngành hoạt động chính của công ty
Với sự phát triển của công nghệ thì hiện nay việc thông minh hoá – tự động hoá trong tất cả các lĩnh vực đang được chú trọng hơn nhất Vậy nên tiềm năng của ngành hoạt động chính của công ty là rất lớn Với hơn 13 năm trong lĩnh vực này công ty TNHH BKTĐH cung cấp các dịch vụ tư vấn kỹ thuật, nâng cấp và sửa chữa thiết bị, chuyên về hệ thống truyền động động cơ biến tần và hệ thống điều khiển chương trình cho dây chuyền sản xuất tự động Cùng với đội ngũ kỹ sư công ty có chuyên môn được đào tạo chuyên nghiệp Với sự uy tín của mình, công ty hiện đang là DN được các khách hàng trong ngành công nghiệp đặt niềm tin c Đánh giá THTC của công ty TNHH BKTĐH Để đánh giá được THTC của công ty TNHH BKTĐH, cán bộ phụ trách đã tiến hành phân tích và đánh giá BCKQKD và BCĐKT:
Bảng 2.4 Kết quả hoạt động kinh doanh của BKTĐH (2020 – 2022) Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022
DT thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ
Chi phí quản lý kinh doanh 1.134 1.288 1.220
Nguồn: Phòng KHDN – MB Trần Hưng Đạo
Doanh thu KH năm 2022 tăng hơn 2 lần doanh thu năm 2021( tăng tới 8.829 triệu đồng so.với năm 2021) Doanh thu tập trung chủ yếu ở 3 đối tác lớn là Công ty TNHH MTV Nước sạch HN, Tổng Công ty Giấy VN, Công ty TNHH KT & TM Thuận An 79
Công ty TNHH BKTĐH kinh doanh lĩnh vực tư vấn, sửa chữa và thương mại các thiết bị phục vụ cho máy móc thiết bị trong sản xuất, đầu ra của KH chủ yếu là các công ty sản xuất giấy, xử lý nước và rác thải – các ngành không thể thiếu trong xã hội và nền kinh tế chung Với nhu cầu hiện tại của thị trường thì KH đã ký kết được nhiều hợp đồng hơn so với năm 2021
Đánh giá về công tác phân tích BCTC của KHDN trong hoạt động tín dụng tại MB – CN Trần Hưng Đạo
Nhờ ban lãnh đạo NH đặc biệt quan tâm đến chất lượng tín dụng của CN và sự cố gắng của đội ngũ cán bộ quản lý rủi ro và QHKH, MB Trần Hưng Đạo đã đạt được những kết quả nổi bật sau:
- Thực hiện tốt nhiệm vụ tổ chức, phân tích và đánh giá hiệu quả THTC của các KHDN Nội dung chính xác và đầy đủ, chứa thông tin cần thiết về tất cả các bước của khách hàng
- Để tuân thủ quy trình cho vay của MB, việc đánh giá THTC của KHDN là cần thiết Việc đánh giá này phải được thực hiện với độ chính xác và nhất quán cao hơn để đảm bảo độ tin cậy của kết quả Mục tiêu hàng đầu là quản lý rủi ro tín dụng và giảm thiểu tỷ lệ nợ xấu
- Trong khi xem xét và đánh giá, cán bộ tiếp nhận hồ sơ cần xác minh tính hợp lệ của BCTC và sử dụng các phương pháp phân tích đa dạng để mô tả chính xác tình trạng tài chính của khách hàng
- NH thực hiện thẩm định tín dụng, phân loại khách hàng theo quy định nên có các chế độ ưu đãi cho các KHDN có đủ khả năng trả nợ và phòng ngừa được các rủi ro cho KH
- Đồng thời cũng đặc biệt quan tâm đến những yếu kém của con người, liên tục tổ chức các khóa đào tạo giúp nhân viên ngân hàng không ngừng nâng cao nghiệp vụ Ưu tiên cung cấp giáo dục toàn diện về đạo đức nghề nghiệp bên cạnh đào tạo phân tích và đánh giá tài chính khách hàng
2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân
Công tác xử lý, phân tích, thẩm định hồ sơ cho vay của MB Trần Hưng Đạo còn khá chậm chễ nên chưa đạt được hiệu quả cao, nhất là đối với các công ty lớn hoặc khách hàng truyền thống Việc kéo dài thời gian xem xét sẽ khiến các công ty khó vay vốn hơn, bỏ lỡ các cơ hội đầu tư và gây thiệt hại cho chính NH
- Công tác đánh giá sức khỏe tài chính của KHDN trong một số lĩnh vực chuyên biệt còn hạn chế Do KHDN chưa đa dạng về ngành nghề nên tính phân tán rủi ro của cơ cấu dư nợ còn thấp
- Trên thực tế, việc đánh giá THTC của khách hàng doanh nghiệp vẫn tập trung vào giai đoạn trước khoản vay thay vì giai đoạn sau khoản vay Điều này gây rủi ro cho ngân hàng có thể không cho vay được khi nhân viên của họ không kiểm tra kỹ mục đích vay, tình trạng tài sản đảm bảo hay các điều khoản vay khác trong hợp đồng
- Cần phải thừa nhận rằng các số liệu mà các ngân hàng sử dụng để đánh giá tình trạng tài chính của công ty vốn đang hạn chế và không thể hoàn toàn dựa vào
Hiện nay, nhiều DN cung cấp cho NH BCTC đều chưa qua kiểm toán Nếu khách hàng không cung cấp thông tin chính xác về BCTC của họ, nhân viên có thể khó đánh giá Và nó cũng có thể thay đổi việc khách hàng có được vay hay không
- Về thực hiện quy trình cho vay: Trên thực tế, kết quả thẩm định THTC của khách hàng đôi khi không hiệu quả vì những lý do sau:
+ Kiểm tra thông tin báo cáo tài chính do công ty cung cấp: Đối với BCTC của công ty chưa được kiểm toán, nhiều trường hợp nhân viên ngân hàng không được trực tiếp kiểm tra chứng từ, tài sản, nguyên vật liệu,…
+ Về nội dung đánh giá: nhiều chỉ tiêu không được chú trọng trong quá trình phân tích Điều này dẫn đến việc đánh giá tính khả thi về tài chính và tính bền vững của doanh nghiệp, cũng như khả năng sản xuất và vận hành của doanh nghiệp còn chưa được tốt
- Về khả năng nghiệp vụ: Đội ngũ cán bộ tại MB - CN Trần Hưng Đạo còn trẻ, độ tuổi trung bình là 27 Dù được đào tạo bài bản và thông thạo quy trình quản lý, nhưng việc nắm bắt được số lượng lớn các nhóm khách hàng đa dạng trong nhiều lĩnh vực đòi hỏi kinh nghiệm và kết quả phân tích dày dặn, cũng như khả năng phán đoán kép và sai sót là điều khó tránh khỏi
- Về nguồn thông tin phục vụ phân tích:
+ Hiện nay chưa có cơ quan nào đánh giá và phân loại DN thông qua việc cung cấp thông tin tổng thể về các chỉ số thông tin tài chính Dựa trên những thông tin đáng tin cậy này, việc thẩm định THTC của KH giúp ích cho việc phân tích, đánh giá kết quả và quyết định cấp tín dụng có độ chính xác cao hơn
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng
3.2.1 Nâng cao tiêu chuẩn dữ liệu được sử dụng để đánh giá tình hình tài chính của KHDN Để đảm bảo việc cung cấp và đánh giá tín dụng, NH cần phải đánh giá, nâng cao và nâng cao chất lượng các tài liệu nội bộ, hướng dẫn thu thập dữ liệu và các kỹ thuật đánh giá THTC của DN một cách nhất quán Những tài liệu nội bộ này không chỉ là hướng dẫn đánh giá thực tế THTC của khách hàng mà còn để cho nhân viên mới học hỏi hoặc hướng dẫn đào tạo nhân viên thường xuyên và tiến bộ sẽ được yêu cầu trong tương lai để thiết lập tín dụng trong NH
Các nguồn thông tin đầy đủ và toàn diện là cần thiết để hỗ trợ cho việc áp dụng quá trình vào thực tế Thông tin được phân tích được lấy từ các BCTC, bao gồm bảng CĐKT và BCTN, phải được kiểm toán viên hoặc cơ quan thuế kiểm tra và được coi là hợp lý
3.2.2 Cải thiện công tác phân tích và nội dung phân tích BCTC
Các chuyên viên KHDN của chi nhánh nên chú trọng vào tất cảc ác nội dung phân tích theo đúng chuẩn mực của cả ngân hàng, nên phân tích đúng và đủ tất cảcác bước được quy định, không nên bỏ qua, bất kì một thông tin nào của KH Các chuyên viên đã tập trung vào việc phân tích bảng CĐKT của khách hàng, báo cáo KQHĐKD Ngoài ra, cán bộ phân tích nên đi thêm vào tính toán và phân tích các chỉtiêu tài chính cơ bản của doanh nghiệp như: Các chỉ tiêu thanh khoản, Các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lãi, Cụ thể như trong ví dụ về việc đánh giá tình hình tài chính của Công ty TNHH BKTĐH:
Bảng CĐKT: Chỉ tiêu VLĐR
VLĐR = TS ngắn hạn – Nợ ngắn hạn
Bảng 3.1 VLĐR của công ty BKTĐH Đơn vị: Triệu đồng
Nguồn: Sinh viên tự tính toán dựa trên BCTC
Cán bộ KHDN nên phân tích thêm về VLĐR của công ty vì đôi khi chỉ dựa trên kết quả cũng sẽ dẫn tới kết luận sai VLĐR có nhiều cách để nhận định vậy nên mặc dù VLĐR có lớn hơn 0 cũng vẫn xem xét kỹ
VLĐR của công ty BKTĐH trong gian đoạn 2021 – 2022 đều tăng và lớn hơn
0 VLĐR càng lớn cho thấy DN đủ vốn dài hạn để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn Chất lượng VLĐR cũng cần được chú ý vì không phải VLĐR cứ lớn là tốt Đối với công ty BKTĐH với doanh thu năm 2021 là 7.168 triệu đồng, năm 2022 là 15.998 khi so sánh với VLĐR có thể thấy được chất lượng VLĐR của DN là rất tốt
Chỉ số phản ánh khả năng thanh toán của công ty:
Bảng 3.2 Các chỉ số phản ánh khả năng thanh toán của công ty BKTĐH Đơn vị: Triệu đồng
Khả năng thanh toán hiện hành 90,34 600 3,75
Khả năng thanh toán nhanh 78,06 420,6 2,68
Khả năng thanh toán lập tức 286 72,36 1,15
Nguồn: Sinh viên tự tính toán dựa trên BCTC
Chỉ số khả năng thanh toán hiện hành của công ty BKTĐH đặc biệt tăng mạnh vào năm 2021 gần 6 lần so với năm 2020, cho tới năm 2022 giảm mạnh từ 600 xuống chỉ còn 3,75 Dù có bị giảm nhưng hệ số này vẫn đạt mức khá cao cho thấy công ty thực hiện tốt trong việc trả các khoản nợ
Ngoài đánh giá về chỉ số thanh toán hiện hành thì cán bộ KHDN cũng nên đánh giá thêm về các chỉ số thanh toán khác để hiểu rõ hơn về việc sử dụng tài sản và nguồn vốn của công ty đã thực sự hiệu quả chưa Qua số liệu trên, nhìn chung chỉ số khả năng thanh toán nhanh và khả năng thanh toán tức thời đều thấp hơn chỉ số khả năng thanh toán hiện hành
Chỉ số thanh toán nhanh năm 2022 giảm mạnh nguyên nhân chủ yếu có lẽ đến từ HTK và các khoản nợ ngắn hạn tăng lên để phục vụ cho công việc kinh doanh Tỉ số khả năng thanh toán lập tức của công ty cũng có xu hướng như tỉ số thanh toán nhanh cho thấy công ty vẫn sử dụng vốn góp hợp lý và đang trả nợ tốt
Nhìn chung các chỉ số khả năng thanh toán đều tăng mạnh vào năm 2021 và tới năm 2022 thì giảm mạnh Lí do vì công ty nhận thấy tiềm năng ngành nên quyết định nhập thêm hàng để phục vụ các đối cũ và phát triển thêm đối tác mới Các đối tác đầu vào đều là KH thường xuyên nên được áp dụng nhiều chính sách trả chậm dẫn tới nợ phải trả tăng lớn Vì tính chất kinh doanh của DN là dịch vụ sửa chữa, cơ khí là công việc sử dụng chất xám và tay nghề nên việc thanh toán và chi trả các khoản nợ ngắn hạn vẫn tốt
Chỉ số phản ánh khả năng sinh lãi
Bảng 3.3 Các chỉ số phản ánh khả năng sinh lãi của công ty BKĐTH Đơn vị: Triệu đồng
Nguồn: Sinh viên tự tính toán dựa trên BCTC
Qua chỉ số ROA (Tỷ suất sinh lợi trên tổng tài sản) có thể thấy công ty BKTĐH đang sử dụng tài sản một cách hiệu quả và đang tối ưu các nguồn lực sẵn có Dù có bị giảm 0,22% vào năm 2021 nhưng đến năm 2022 đã tăng 0,28%
Chỉ số ROE (Tỷ suất sinh lợi trên tổng VCSH) cũng có xu hướng giống như chỉ số ROE, giảm 0,25% vào năm 2021 và tăng 0,5% vào năm 2022 Mặc dù tỷ số tăng không quá nhiều nhưng vẫn thể hiện được sự cố gắng của DN trong giai đoạn Covid – 19 hoành hành
3.2.3 Đặt ra những tiêu chuẩn về chỉ tiêu cho từng ngành
Chỉ số trung bình ngành là những chỉ số tài chính, định giá bình quân của 1 ngành, lĩnh vực và được sử dụng để làm cơ sở so sánh tình hình hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp trong cùng ngành với nhau Đặc biệt Chỉ số trung ngành là thông tin không thể thiếu trong việc định giá cổ phiếu Tuy nhiên thực tế là việc tự tính toán các chỉ số này là điều không dễ dàng Mỗi ngành có hàng trăm doanh nghiệp khác nhau Việc tập hợp số liệu, tính toán các chỉ số tài chính của từng doanh nghiệp, rồi từ đó tính các chỉ số trung bình ngành sẽ tốn công sức và mất nhiều thời gian
Ngân hàng cần huy động nguồn lực để có các chỉ số về trung bình ngành phục vụ cho việc phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, có thể mua dữ liệu từ bên thứ 3 hoặc tổ chức riêng một phòng ban, nhóm nhân viên làm công tác thu thập dữ liệu và tính các chỉ số trung bình ngành
3.2.4 Chọn lọc thông tin phân tích và cải thiện phương pháp phân tích
- Thông tin tài chính: là toàn bộ thông tin mà ngân hàng có được thông qua các báo cáo tài chính (doanh thu, lợi nhuận, nợ phải thu, phải trả…) do doanh nghiệp cung cấp
+ Ưu điểm: Việc đánh giá các thông tin này sẽ cung cấp cho NH những thông tin chính xác nhất (thông qua các tỉ số tài chính) về hoạt động kinh doanh
