Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần kỹ thương việt nam

Xuất phát từ thực tế về yêu cầu ứng dụng của Hiệp ước Basel II trong hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng cũng như thưc tế hiệu quả còn hạn chế của công tác quản trị rủi ro t

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG

-

NGUYỄN TRÀ MY

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN

KỸ THƯƠNG VIỆT NAM

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

Hà Nội - 2021

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG

-

NGUYỄN TRÀ MY

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN

KỸ THƯƠNG VIỆT NAM

Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng

Mã số: 8340201

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS.Mai Thanh Quế

Hà Nội, 2021

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan Luận văn này là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các số liệu và tài liệu trong Luận văn là trung thực Tất cả những nội dung tham khảo và kế thừa đều được trích dẫn và tham chiếu đầy đủ

Hà Nội, ngày… tháng… Năm 2021

Tác giả

Nguyễn Trà My

MỤC LỤC

MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI THEO TIÊU CHUẨN BASEL II 7

1.1 Rủi ro và Rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại 7

1.1.1 Rủi ro trong hoạt đông kinh doanh của Ngân hàng thương mại 7

1.1.2 Quan niệm rủi ro tín dụng trong hoạt động của NHTM 9

1.1.3 Các thành tố cấu thành rủi ro tín dụng của NHTM 10

1.1.4 Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng của NHTM 11

1.1.5 Hậu quả của rủi ro tín dụng đối với NHTM 14

1.2 Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại 15

1.2.1 Tổng quan quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại 15

1.2.2 Quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II 32

1.2.3 Tiêu chí đánh giá hoàn thiện rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng 42

1.3 Các nhân tố ảnh hướng tới hoàn thiện quản trị rủi ro tín dụng 45

1.3.1 Nhân tố vĩ mô 46

1.3.2 Nhân tố thuộc về ngân hàng 46

1.4 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn Basel II tại một số ngân hàng trên thế giới và bài học kinh nghiệm cho các NHTM Việt Nam 48

1.4.1 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn Basel II tại một số ngân hàng trên thế giới 48

1.4.2 Bài học kinh nghiệm về việc quản trị RRTD theo Basel II của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 52

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 54

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM 55

2.1 Tổng quan về Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam 55

2.1.1 Khái quát quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng Thương mại Cổ

phần Kỹ thương Việt Nam 55

2.1.2 Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam 59 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 59

2.2 Thực trạng quản trị RRTD theo Basel II tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương VN 65

2.2.1 Thực trạng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 65

2.2.2 Mô hình quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam67 2.2.3 Tổ chức thực hiện quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 68

2.2.4 Khảo sát thực trạng quản trị rủi ro tín dụng nói riêng và quản trị rủi ro nói chung theo tiêu chuẩn Basel II tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 68

2.3 Đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn Basel II tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 92

2.3.1 Kết quả đạt được 92

2.3.2 Những hạn chế 98

2.3.3 Nguyên nhân 101

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 104

CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM 105

3.1 Định hướng quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam giai đoạn 2021-2025 105

3.1.1 Định hướng nhiệm vụ trọng tâm của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam giai đoạn 2021-2025 105

3.1.2 Định hướng công tác quản trị rủi ro tín dụng của Techcombank theo Basel II trong giai đoạn 2021-2025 107

3.2 Giải pháp hoàn thiện quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn Basel II tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 109

3.2.1 Tăng cường hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ trong quản trị rủi ro tín dụng 109 3.2.2 Đảm bảo an toàn vốn cho ngân hàng 113

3.2.3 Hoàn thiện hệ thống thông tin 114

3.2.4 Tiếp tục xây dựng và hoàn thiện hệ thống công nghệ thông tin 115

3.2.5 Tách bạch công tác kinh doanh và công tác thẩm định khách hàng 116

3.2.6 Đẩy mạnh công tác quản trị nhân lực và tiêu chuẩn hóa đội ngũ cán bộ 116

3.3 Một số kiến nghị 118

3.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 118

3.3.2 Kiến nghị với Hiệp hội ngân hàng 122

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 124

KẾT LUẬN 125

TÀI LIỆU THAM KHẢO

DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ VÀ HÌNH Bảng:

Bảng 1 1: Rủi ro chính các tổ chức tài chính vi mô phải đối mặt 8

Bảng 1 2: Xếp hạng của Moody’s và Standard & Poor 32

Bảng 2 1: Các chỉ tiêu tài chính cơ bản 61

Bảng 2 2: Diễn biến tính hình rủi ro tín dụng các năm 2016-2020 68

Bảng 2 3: Quy trình tín dụng tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 74

Bảng 2 4: Hệ thống XHTD nội bộ dành cho doanh nghiệp của Techcombank 77

Bảng 2 5:Kết quả phân tích SPSS chỉ tiêu đánh giá về các trụ cột Basel II 80

Bảng 2 6: Điểm trung bình về đánh giá các trụ cột của Basel II 81

Bảng 2 7: Kết quả phân tích SPSS lý do Techcombank áp dụng Basel II 82

Bảng 2 8: Điểm trung bình lý do Techcombank thực hiện Basel II 82

Bảng 2 9: Kết quả phân tích SPSS điều kiện thuận lợi khi triển khai Basel II 82

Bảng 2 10: Điểm trung bình điều kiện thuận lợi khi triển khai Basel II 83

Bảng 2 11: Kết quả phân tích SPSS lợi ích khi thực hiện Basel II 83

Bảng 2 12: Điểm trung bình lợi ích khi thực hiện Basel II 84

Bảng 2 13: Kết quả phân tích SPSS điều kiện bất lợi khi triển khai Basel II 84

Bảng 2 14: Điểm trung bình bất lợi khi thực hiện Basel II 85

Bảng 2 15: Kết quả phân tích SPSS tính tuân thủ, minh bạch khi thực hiện Basel II 86 Bảng 2 16: Điểm trung bình tính tuân thủ và minh bạch khi thực hiện Basel II 86

Bảng 2 17: Kết quả phân tích SPSS tính tuân thủ 17 nguyên tắc quản trị RRTD theo tiêu chuẩn Basel II 87

Bảng 2 18: Kết quả phân tích SPSS thiết lập môi trường RRTD phù hợp 87

Bảng 2 19: Điểm trung bình thiết lập môi trường RRTD 88

Bảng 2 20: Kết quả phân tích SPSS quy trình cấp tín dụng 89

Bảng 2 21: Điểm trung bình quy trình cấp tín dụng 89

Bảng 2 22: Kết quả phân tích SPSS hệ thống kiểm soát RRTD 91

Bảng 2 23: Điểm trung bình hệ thống kiểm soát RRTD 92

Bảng 2 24: Kết quả phân tích SPSS giám sát RRTD 93

Bảng 2 25: Điểm trung bình giám sát RRTD 93

Biểu đồ:

Biểu đồ 2 1: Tăng trưởng tổng tài sản các năm 2016-2020 63

Biểu đồ 2 2: Diễn biến tỷ lệ ROA-ROE các năm 2016-2020 64

Biểu đồ 2 3: Tăng trưởng vốn huy động các năm 2016-2020 64

Biểu đồ 2 4: Tình hình dư nợ tín dụng của các năm 2016-2020 65

Biểu đồ 2 5: Diễn biến tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu, và tỷ lệ trích lập dự phòng RRTD các năm 2016-2020 69

Hình Hình 1 1: Thành phần của rủi ro 8

Hình 1 2: Rủi ro truyền thống và rủi ro phi truyền thống 9

Hình 1 3: Cấu thành rủi ro tín dụng 11

Hình 1 4: Mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung 17

Hình 1 5: Mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán 18

Hình 1 6: Các tuyến kiểm soát RRTD ở ngân hàng 20

Hình 1 7: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản trị rủi ro tín dụng 21

Hình 1 8: Các bước của quy trình quản trị RRTD 31

Hình 1 9: Nội dung Basel II 36

Hình 2 1: Sơ đồ Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam 60

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

AIRB Phương pháp đánh giá nội bộ nâng cao CBRC Cơ quan giám sát ngân hàng Trung Quốc CIC Trung tâm thông tin tín dụng

EAD Rủi ro vỡ nợ

EL Tổn thất dự kiến

FIRB Phương pháp đánh giá nội bộ cơ bản

FSA Cơ quan giám sát ngân hàng Nhật Bản IRB Phương pháp đánh giá nội bộ

NHNN Ngân hàng Nhà nước

NHTM Ngân hàng Thương mại

OECD Tổ chức hợp tác và phát triển kinh tế

PD Xác suất vỡ nợ

RRTD Rủi ro tín dụng

TCTD Tổ chức tín dụng

UL Tổn thất ngoài dự kiến

MỞ ĐẦU Tính cấp thiết của đề tài

Những năm gần đây, chúng ta đã có dịp chứng kiến thị trường tài chính toàn cầu trải qua nhiều cuộc khủng hoảng; khó khăn tài chính với phạm vi lớn, mức độ tác động ngày càng lớn và tần suất ngày càng dày Một trong những nguyên nhân dẫn đến các bất ổn đó là hoạt động quản trị rủi ro và giám sát tài chính dù đã có những tiến bộ đáng kể nhưng chưa theo kịp sự phát triển nhanh chóng của các định chế tài chính và các công cụ tài chính, trong đó có chuẩn mực an toàn đối với hệ thống tài chính - ngân hàng Chủ đề về chuẩn mực an toàn luôn là nội dung chính được bàn thảo tại các hội nghị, diễn đàn quốc tế ở mọi cấp độ về công tác thanh tra, giám sát ngân hàng và ổn định tài chính

Đứng trước bối cảnh đó, các Ngân hàng thương mại tại Việt Nam sẽ phải đối mặt với những thách thức, tận dụng cơ hội như thế nào và bằng cách nào để có thể chuyển những thách thức đó thành cơ hội, vì vậy Ngân hàng thương mại Việt Nam phải chủ động thay đổi để tham gia quá trình hội nhập quốc tế Một trong những hiệp ước quốc tế mà các nhà quản trị ngân hàng quan tâm chính là hiếp ước quốc tế

về an toàn vốn trong hoạt động ngân hàng – Hiệp ước Basel Với tư cách là tổ chức ban hành các chuẩn mực an toàn quốc tế, Ủy ban Basel đã rất nỗ lực trong việc xây dựng và ban hành các chuẩn mực an toàn mới cho ngân hàng và được hầu hết các quốc gia trên thế giới nghiên cứu để áp dụng cho hệ thống ngân hàng của mình Việc ra đời hàng loạt các chuẩn mực an toàn mới: Chuẩn mực an toàn vốn Basel II năm 2005, Basel III năm 2010 với định hướng mang tính toàn diện, tập trung vào quản lý rủi ro và chú trọng nhiều đến an toàn vĩ mô của hệ thống đã khiến cho các

cơ quan thanh tra, giám sát các nước trở nên bận rộn trong việc nghiên cứu, áp dụng các chuẩn mực này và nâng cao các quy định an toàn trước đây cho phù hợp với hoàn cảnh của hệ thống ngân hàng quốc gia đó Có thể nói xu hướng nâng cao các chuẩn mực đối với các ngân hàng đặc biệt các ngân hàng hoạt động quốc tế có ảnh hưởng quan trọng đến hệ thống ngân hàng và được xem là yêu cầu tất yếu đối với mọi quốc gia, trong đó có Việt Nam

Tại Việt Nam, việc ứng dụng hiệp ước Basel II trong công tác giám sát và quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng còn gặp nhiều vướng mắc khó khăn nên mới chỉ dừng lại ở việc lựa chọn một số tiêu chí đơn giản trong phiên bản thứ nhất để vận dụng và vẫn chưa tiếp cận nhiều với phiên bản thứ hai

Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam là một trong mười ngân hàng đầu tiên được NHNN lựa chọn triển khai Basel II tại Việt Nam Ngày 01/07/2019, Techcombank chính thức được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận áp dụng chuẩn Basel

II Xuất phát từ thực tế về yêu cầu ứng dụng của Hiệp ước Basel II trong hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng cũng như thưc tế hiệu quả còn hạn chế của công tác quản trị rủi ro tín dụng theo tiêu chuẩn của hiệp ước Basel II tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam, tác giả đã lựa chọn đề tài: “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam” làm đề tài nghiên cứu luận văn của mình

Tổng quan nghiên cứu

Quản trị rủi ro tín dụng đã có nhiều công trình, đề tài nghiên cứu ở trong nước

và nước ngoài dưới dạng bài nghiên cứu trên tạp chí, luận văn, luận án… dưới những hướng nghiên cứu khác nhau, trong đó có thể kể đến những công trình tiêu biểu sau:

Luận án tiến sĩ “Quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương

Việt Nam” của tác giả Nguyễn Đức Tú Luận án đã làm sang tỏ các nội dung của

quy trình quản trị RRTD, đặc biệt tiếp cận các chuẩn mực của Basel II về đo lường RRTD Để tăng cường quản lý RRTD tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam, luận án đã đề xuất các giải pháp theo lộ trình, trong đó một số giải pháp như giải pháp đo lường RRTD, hoàn thiện cơ cấu bộ máy quản lý RRTD đã hướng tới việc quản trị RRTD theo chuẩn mực quốc tế

Luận án tiến sĩ “Quản trị rủi ro trong kinh doanh của NHTM Việt nam theo

Hiệp ước Basel” của tác giả Nguyễn Anh Tuấn Luận án đã hệ thống các vấn đề cơ

bản về quản trị rủi ro của NHTM và nội dung cơ bản các Hiệp ước Basel và đánh giá mức độ tuân thủ các Hiệp ước Basel đến thời điểm cuối năm 2011 Trên cơ sở đó,

luận án đã đề xuất các nhóm giải pháp cơ bản để tăng cường quản trị rủi ro tại các NHTM Việt nam theo Hiệp ước Basel trong đó chủ yếu là hướng tới tuân thủ Basel

II và III

Luận án tiến sĩ “Luận cứ khoa học về xác định mô hình quản lý rủi ro tín

dụng tại hệ thống NHTM Việt nam” của tác giả Lê Thị Huyền Diệu Luận án đã

làm rõ những vấn đề cốt lõi trong việc xác định và xây dựng mô hình quản lý RRTD của NHTM Luận án đã đánh giá thực trạng mô hình quản lý RRTD của hệ thống NHTM Việt nam từ đó đề xuất các giải pháp theo lộ trình để hoàn thiện mô hình quản lý RRTD của hệ thống

Luận án tiến sĩ “Đảm bảo an toàn hệ thống NHTM Việt nam trên cơ sở áp

dụng Hiệp ước tiêu chuẩn vốn quốc tế Basel” của tác giả Nguyễn Đức Trung Luận

án đã luận giải một cách có hệ thống các vấn đề đảm bảo an toàn ngân hàng trên góc độ vĩ mô và vi mô và các nội dung cơ bản của Hiệp ước Basel Luận án đã khảo sát và đánh giá việc đảm bảo an toàn hệ thống NHTM Việt Nam trong giai đoạn 2005-2011 và đề xuất các giải pháp theo lộ trình để đảm bảo an toàn cho các NHTM việt nam theo Basel II trong giai đoạn 2012 - 2021

Một số bài viết: “Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và các ứng dụng trong

quản trị RRTD theo Basel 2” của tác giả Lê Thanh Tùng (Tạp chí Thị trường Tài

chính Tiền tệ số 15- năm 2014, trang 18-21), trên cơ sở lý luận và các khuyến nghị của Ủy ban Basel trong Hiệp ước Basel II về hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, tác giả đề xuất giải pháp để xây dựng và ứng dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ theo phương pháp IRB của Hiệp ước Basel II

Xử lý rủi ro bằng biện pháp chuyển vốn vay ngân hàng thành vốn góp cổ phần- đôi điều bàn luận và khuyến nghị” của TS Trần Công Hòa và Ths Đỗ Thị

Trà Linh (Tạp chí Ngân hàng số 24- tháng 12/2012 trang 31-35) Bài viết đã phân tích những vấn đề phát sinh khi thực hiện chuyển vốn vay thành vốn góp cổ phần trong xử lý rủi ro tín dụng của các NHTM Việt nam và đề xuất khi thực hiện chuyển vốn vay thành vốn góp cổ phần cần giải quyết 5 vấn đề cơ bản là khả năng thu hồi vốn, giá chuyển đổi, bản chất và mức độ rủi ro, quyền lợi và trách nhiệm

khi trở thành cổ đông của DN và các khó khăn, thách thức phải vượt qua để bảo toàn vốn góp của mình tại Doanh nghiệp

Xây dựng mô hình 3 lớp phòng vệ trong cấu trúc quản trị rủi ro của các NHTM Việt Nam” của ThS Võ Thị Hoàng Nhi (Tạp chí Ngân hàng số 16- tháng

8/2014 trang 21-27), bài viết đã làm sáng tỏ mô hình 3 lớp phòng vệ trong cấu trúc quản trị rủi ro của các NHTM hiện đại và đề xuất 4 nhóm giải pháp để hoàn thiện mô hình 3 lớp phòng vệ tại các NHTM Việt nam Đó là đổi mới tư duy quản trị rủi ro, hoàn thiện khuôn khổ pháp lý, chuẩn hóa cán bộ ngân hàng và hoàn thiện

bộ máy quản trị rủi ro

Hạn chế rủi ro cho hệ thống ngân hàng thông qua áp dụng Basel 2- Nhìn từ kinh nghiệm quốc tế” của Nguyễn Thị Vân Anh (Tạp chí Thị trường Tài chính Tiền

tệ, số 20- tháng 10/2014 trang 36-39) Bài viết đề xuất các giải pháp để áp dụng Basel 2 tại các NHTM Việt Nam trên cơ sở khảo sát và rút bài học kinh nghiệm từ việc áp dụng Basel tại Singapore, Malaysia, Philipin

Tính tài sản có rủi ro tín dụng theo phương pháp tiếp cận dựa trên xếp hạng nội bộ và điều kiện áp dụng đối với Ngân hàng Việt Nam” của TS Trương Thị Hoài

Linh (Tạp chí Ngân hàng số 15- tháng 8/2014 trang 16-22), bài viết phân tích và chỉ ra những lợi thế khi tính tài sản có rủi ro tín dụng dựa trên xếp hạng nội bộ và đưa ra 2 nhóm điều kiện cần thiết (điều kiện về hệ thống xếp hạng nội bộ và điều kiện về mô hình công nghệ thông tin hỗ trợ) các NHTM phải đáp ứng để thực hiện tính tài sản có rủi ro tín dụng dựa trên xếp hạng nội bộ

Như vậy, qua quá trình tìm hiểu tổng quan nghiên cứu các vấn đề quản trị rủi

ro tín dụng cho thấy nhiều nghiên cứu trong và ngoài nước dưới nhiều hướng nghiên cứu khác nhau, mỗi hướng nghiên cứu cho cách tiếp cận khác nhau

Luận án này của tôi nghiên cứu quản trị rủi ro tín dụng theo chuẩn Basel II Bởi theo tổng quan nghiên cứu chỉ ra rằng: Rủi ro tín dụng là rủi ro quan trọng nhất được các ngân hàng đặc biệt quan tâm Các nghiên cứu đều khẳng định quản trị rủi

ro tín dụng theo Basel II là cần thiết Thực tế hiện nay việc triển khai và thực hiện quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II đang gặp nhiều khó khăn và thách thức

Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam là ngân hàng nằm trong số những ngân hàng được NHNN chấp thuận áp dụng chuẩn Basel II vào năm 2019, tuy nhiên việc triển khai và thực hiện quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP

Kỹ thương Việt Nam đang gặp nhiều thách thức như chi phí triển khai Basel II, thiếu dữ liệu lịch sử, quy định của NHNN về tỷ lệ an toàn vốn Đồng thời hiện tại chưa có công trình nghiên cứu nào đẩy đủ về quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam mặc dù cũng có những công trình nghiên cứu trên thế giới về quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II nhưng do đặc điểm Ngân hàng thương mại Việt Nam trong đó có Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam

có những điểm khác với ngân hàng trên thế giới về quy mô vốn, đặc điểm khách hàng, về ứng dụng công nghệ thông tin… do đó không thể áp dụng kết quả nghiên cứu vào Việt Nam

Vì vậy, “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam” được tác giả lựa chọn làm đề tài nghiên cứu

Mục tiêu nghiên cứu

Làm sáng tỏ những vấn đề lý luận về rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng của NHTM theo tiêu chuẩn Basel II

Phân tích đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam giai đoạn 2016-2020, trên cơ sở tham chiếu với các tiêu chuẩn của Basel II để đánh giá những kết quả và hạn chế trong quá trình quản trị RRTD tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam

Đưa ra đề xuất nhằm gợi ý cho các nhà quản trị Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam trong chiến lược quản trị RRTD theo tiêu chuẩn Basel II

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

a Đối tượng nghiên cứu: Quản trị rủi to tín dụng tại Ngân hàng Thương mại

Phương pháp nghiên cứu

Tác giả kết hợp phương pháp nghiên cứu định tính và phương pháp nghiên cứu định lượng, phương pháp thống kê, phân tích Cụ thể như sau:

 Phương pháp nghiên cứu định tính: thực hiện trong giai đoạn phát triển bảng hỏi và giai đoạn thảo luận kết quả nghiên cứu Kết quả nghiên cứu định tính là thiết

kế được bảng hỏi khảo sát nhằm sử dụng cho nghiên cứu định lượng và giúp cho nghiên cứu giải thích kết quả khảo sát sau này được sát thực hơn

 Phương pháp thống kê, so sánh, phân tích, suy luận, logic: sử dụng trong việc thu thập các số liệu các báo cáo thống kê của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam và NHNN Việt Nam để phân tích, đánh giá và đưa giải pháp kiến nghị góp phần tăng cường công tác quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam

Kết cấu của luận văn

Về cấu trúc, ngoài phần mở đầu, kết luận, luận án được chia thành ba chương: Chương 1: Tổng quan về rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng Thương mại

Chương 2: Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam

Chương 3: Giải pháp hoàn thiện quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI THEO TIÊU CHUẨN BASEL II 1.1 Rủi ro và Rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại

1.1.1 Rủi ro trong hoạt đông kinh doanh của Ngân hàng thương mại

1.1.1.1 Quan niệm về rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng

Crouhyi (2001) chỉ ra rằng yếu tố cơ bản của rủi ro là có thể ảnh hưởng đến hành vi tài chính Rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng liên quan đến

sự không chắc chắn về hoạt động nhận tiền gửi, cho vay và đầu tư hàng ngày của ngân hàng Rose (2002), Kealhofer (2003) đều cho rằng rủi ro là một phần khó có thể tránh được của ngân hàng, do đó ngân hàng không thể đoán trước được khả năng trả nợ trong tương lai của các khách hàng một cách chính xác Rủi ro đươc định nghĩa là những bất trắc có thể dẫn tới thua lỗ hoặc thiệt hại về lợi nhuận Rủi

ro là khả năng xảy ra các biến cố không lường trước, khi xảy ra sẽ làm cho kết quả thực tế khác kết quả kì vọng theo kế hoạch (Bessis,2002) Hay theo Bohn and Stein (2009) chỉ ra rằng rủi ro là khả năng các giá trị tài sản có thể bị mất đi trong một khoảng thời gian cụ thể.”(Lê Thị Hạnh, 2017)

Như vậy, có nhiều cách quan niệm khác nhau về rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng, theo tác giả “rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng

là những tổn thất có thể xảy ra không lường trước được, trong phạm vi không gian

và thời gian nhất định”

1.1.1.2 Các loại rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại

Trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng, rủi ro luôn luôn tồn tại và bản thân mỗi ngân hàng không thể triệt tiêu rủi ro mà phải đương đầu với rủi ro Có nhiều cách phân chia rủi ro của NHTM

Theo Uỷ ban Basel (1999) cho rằng rủi ro của các tổ chức tài chính được phân thành tám loại: rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản, rủi ro hoạt động, rủi ro pháp lý và rủi ro danh tiếng

Hay Steinwand (2000) cho rằng rủi ro lớn mà các tổ chức tài chính vi mô phải

đối mặt như sau:

Bảng 1 1: Rủi ro chính các tổ chức tài chính vi mô phải đối mặt

Nguồn: Steinwand (2000)

Những loại rủi ro mà các tổ chức tài chính phải đối mặt gồm có năm loại như rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro thanh khoản, rủi ro hoạt động, rủi ro hệ thống như hình 1.1 dưới đây:

Hình 1 1: Thành phần của rủi ro

Rủi ro tín dụng Rủi ro giao dịch Rủi ro quản trị

Rủi ro giao dịch Rủi ro nguồn nhân lực Hiệu quả giám sát và cấu trúc

quản trị kémRủi ro danh mục Rủi ro thông tin và công

nghệ Rủi ro danh tiếngRủi ro thanh khoản Rủi ro gian lận Rủi ro kinh doanh bên ngoàiRủi ro thị trường Rủi ro pháp lý và sự tuân thủ Rủi ro sự kiện

Rủi ro lãi suất Rủi ro kinh doanh bên ngoàiRủi ro tỷ giá Rủi ro sự kiện

Rủi ro danh mục đầu tư

Tổ chức tài chính

Rủi ro hoạt

tín dụng

Rủi ro thị trường Rủi ro

thanh khoản

Rủi ro

hệ thống

Mặt khác, rủi ro có thể được phân loại thành hai nhóm: rủi ro truyền thống và

rủi ro phi truyền thống như hình 1.2 dưới đây:

Hình 1 2: Rủi ro truyền thống và rủi ro phi truyền thống

Có nhiều loại rủi ro trong hoạt động của các ngân hàng, bao gồm: Rủi ro hối đoái, rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản, rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường và rủi ro khác

1.1.2 Quan niệm rủi ro tín dụng trong hoạt động của NHTM

Rủi ro tín dụng là rủi ro rõ ràng nhất mà các nhà quản lý ngân hàng cần phải giải quyết vì nó được coi là nguyên nhân của phần lớn các thất bại của ngân hàng

Rủi ro tín dụng dẫn đến thất bại của nhiều ngân hàng trên thế giới

Rủi ro tín dụng được định nghĩa là khoản lỗ tiềm tàng khi ngân hàng cấp tín

dụng cho một khách hàng, nghĩa là khả năng các luồng thu nhập dự tính mang lại từ khoản cho vay của ngân hàng không thể thực hiện được đầy đủ về mặt số lượng và thời hạn

Theo Uỷ ban Basel và giám sát ngân hàng (1999) thì rủi ro tín dụng được định nghĩa là khả năng mà khách hàng vay hoặc bên đối tác không thực hiện được các nghĩa vụ của mình theo các điều khoản đã thỏa thuận Theo như cách định nghĩa này thì rủi ro tín dụng của ngân hàng là người vay không thực hiện được nghĩa vụ trả nợ theo các điều khoản đã ghi trong hợp đồng tín dụng

Mặt khác rủi ro tín dụng được định nghĩa là cơ hội mà một con nợ hoặc một tổ chức phát hành công cụ tài chính sẽ không có khả năng trả lãi và / hoặc trả nợ gốc theo các điều khoản đã cam kết khi phát hành Nó có nghĩa là thanh toán nợ có thể được trì hoãn hoặc cuối cùng không trả được, nó có thể gây ra vấn đề về dòng tiền mặt và ảnh hưởng đến tính thanh khoản của các ngân hàng Rủi ro tín dụng là khu

vực quan trọng nhất trong quản lý rủi ro

Hay định nghĩa rủi ro tín dụng là xác suất vỡ nợ hoặc giảm giá trị trên thị

trường gây ra bởi sự giám sát chất lượng tín dụng của tổ chức cho vay hoặc đối tác

Theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN do NHNN Việt Nam ban hành ngày 21/01/2013 “rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng là tổn thất có khả năng xảy

ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiên một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ

của mình theo cam kết”

Như vậy, có nhiều định nghĩa khác nhau về rủi ro tín dụng và theo tác giả Rủi

ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng là khoản lỗ tiềm tàng xảy ra khi khách hàng không thực hiện được đầy đủ nghĩa vụ trả nợ gốc và lãi về số lượng và thời gian

theo như thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng với ngân hàng

1.1.3 Các thành tố cấu thành rủi ro tín dụng của NHTM

Rủi ro tín dụng là rủi ro quan trọng nhất của ngân hàng Đó là rủi ro đối tác sẽ

vi phạm nghĩa vụ trả nợ Theo nhà kinh tế học Bessis (2002), rủi ro tín dụng được cấu thành bởi các thành phần như thể hiện ở hình 1.3 dưới đây:

Hình 1 3: Cấu thành rủi ro tín dụng

1.1.4 Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng của NHTM

Các nguyên nhân chính của rủi ro tín dụng đã được một số nghiên cứu khẳng định như chính sách kiểm soát, quản lý yếu kém, năng lực thể chế hạn chế, chính sách tín dụng không phù hợp, lãi suất biến động, tình trạng lỏng lẻo trong việc đánh giá tín dụng, đánh giá tài sản bảo đảm, đánh giá nợ xấu, ngân hàng nhà nước giám sát không chặt chẽ Tổng quan cho thấy có nhiều nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng trong hoạt động của ngân hàng bao gồm cả nguyên nhân thuộc về bên trong và bên ngoài ngân hàng

Nguyên nhân từ bên ngoài

Rủi ro tín dụng thường được cho là hệ quả của rủi ro hệ thống có nguồn gốc từ các góc độ vĩ mô Rủi ro hệ thống biểu hiện cho các vấn đề tài chính lớn như sự thay đổi chính sách tiền tệ, hệ thống pháp luật, lạm phát…nó gây ra bất lực cho những người tham gia thị trường tài chính trong việc thực hiện nghĩa vụ trả nợ Nguyên nhân này xuất hiện đột ngột, khó đoán, khó kiểm soát, nó thường gây ra những thiệt hại lớn cho khách hàng và ngân hàng cho vay Cụ thể:

 Do sự thay đổi chính sách của Chính phủ: Khi nền kinh tế biến động như lạm phát, thất nghiệp… thì chính phủ đưa ra các chính sách kinh tế mới phù hợp với điều kiện hiện hành nhằm hạn chế ảnh hưởng xấu tới nền kinh tế đất nước Các

chính sách thường xuyên quan tâm và có sự thay đổi kịp thời của chính phủ như là chính sách tài chính, tiền tệ, chính sách đầu tư phát triển Đây là những chính sách chính phủ điều chỉnh sẽ gây ảnh hưởng trực tiếp cho các ngân hàng thương mại Các chính sách vĩ mô này ảnh hưởng tới rủi ro tín dụng của ngân hàng Có thể thấy rằng các yếu tố vĩ mô như lạm phát, thất nghiệp, tốc độ tăng trưởng GDP có ảnh hưởng tới rủi ro tín dụng của ngân hàng

 Nguyên nhân từ phía môi trường pháp lý: nguyên nhân dẫn đến sự vỡ nợ của khách hàng vay vốn do chính sách pháp luật thiếu đồng bộ, từ sự yếu kém trong kinh doanh dẫn tới rủi ro tín dụng ngân hàng

Hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại liên quan đến nhiều lĩnh vực của nền kinh tế, mang tính xã hội cao, khi hệ thống pháp luật ổn định và lành mạnh thì môi trường kinh doanh của ngân hàng thương mại sẽ có nhiều thuận lợi Và ngược lại nếu môi trường pháp lý thiếu đồng bộ, có nhiều khe hở thì rất dễ bị lợi dụng gây ra tình trạng tham ô, chiếm đoạt tài sản… Kinh tế xã hội kém ổn định dẫn đến kinh doanh gặp nhiều khó khăn, người phải trả tiền không trả được nó kéo theo những người khác bị vỡ nợ không trả được ngân hàng

Môi trường tự nhiên: Những biến động lớn về thời tiết, khí hậu gây ảnh hưởng

hoạt động sản xuất kinh doanh đặc biệt là lĩnh vực sản xuất nông nghiệp, điều kiện tự nhiên là yếu tố khó dự đoán, nó thường xảy ra bất ngờ với thiệt hại lớn ngoài tầm kiểm soát của con người Vì vậy khi có thiên tai dịch họa xảy ra khách hàng cùng ngân hàng cho vay sẽ có nguy cơ tổn thất lớn, phương án, dự án kinh doanh không có nguồn thu… đồng nghĩa với các ngân hàng cho vay phải cùng chia sẻ những rủi ro với khách hàng của mình

Môi trường kinh tế xã hội: Môi trường kinh tế xã hội trong một nước biến

động chịu ảnh hưởng của những biến động từ nền kinh tế thế giới, đó là nguyên nhân làm phát sinh rủi ro trong hoạt động kinh doanh của nền kinh tế, từ đó ảnh hưởng tới các lĩnh vực kinh tế trong đó hoạt động kinh doanh tiền tệ chứa nhiều nguy cơ rủi ro lớn nhất Sự thay đổi các mối quan hệ quốc tế, các quan hệ ngoại giao của chính phủ cũng là nguyên nhân gây ra rủi ro lớn cho hoạt động kinh doanh

của ngân hàng

Sự yếu kém của người vay trong hoạt động kinh doanh hoặc hành vi đạo đức của người vay (lừa đảo, vi phạm pháp luật, …) cũng gây ra những tổn thất cho ngân hàng và nếu ngân hàng phát hiện sớm thì rủi ro sẽ được ngăn chặn Điều này cho rằng sự thất bại trong kinh doanh của khách hàng (sự yếu kém về tổ chức hoạt động kinh doanh) dẫn đến việc khách hàng không trả được nợ cho ngân hàng và ngân hàng bị rủi ro tín dụng

Tất cả những nguyên nhân trên nếu không được dự báo và có biện pháp phòng ngừa kịp thời sẽ gây ảnh hưởng tiêu cực tới môi trường kinh doanh và điều kiện kinh doanh của ngân hàng cho vay và khách hàng vay vốn Điều này được thể hiện khi một người phải trả tiền do ảnh hưởng bởi yếu tố trên không trả được dẫn đến những người khác liên quan cũng không trả được

* Nguyên nhân từ bên trong ngân hàng

Ngoài ra, rủi ro tín dụng của ngân hàng còn do nguyên nhân nội bộ của ngân hàng Một trong những nguyên nhân nội bộ của ngân hàng thuộc về đạo đức, trình

độ chuyên môn của nhân viên ngân hàng Nhân viên ngân hàng thiếu trách nhiệm,

có trình độ năng lực yếu kém, đạo đức yếu dẫn tới đưa ra quyết định cho vay với những doanh nghiệp, cá nhân không đủ điều kiện vay vốn Mặt khác nợ xấu gia tăng là do sự yếu kém trong quy trình thẩm định tín dụng trước, trong và sau khi cho vay dẫn đến việc ngân hàng lựa chọn sai khách hàng cho vay Ngoài ra, rủi ro tín dụng còn xảy ra do nhân viên ngân hàng năng lực chuyên môn không đánh giá đúng giá trị tài sản đảm bảo hoặc giá trị tài sản thế chấp có biến động theo chiều

hướng xấu

Bên cạnh đó, còn có các nguyên nhân như chính sách của ngân hàng cho vay không phù hợp, các quy định trong cho vay, thẩm định kiểm tra tín dụng chưa phù hợp thiếu chặt chẽ, sự kiểm soát trong các hoạt động cho vay, các khâu trong quá trình cho vay chưa chặt chẽ, việc tuân thủ quy định về đảm bảo an toàn vốn hoặc đặt mục tiêu lợi nhuận quá cao Có thể kể đến ngân hàng dành ít nguồn lực cho quá trình thẩm định và giám sát khoản vay, điều đó sẽ làm tăng hiệu quả chi phí hoạt

động trong ngắn hạn nhưng đánh đổi mức rủi ro nợ xấu cao trong tương lai Ngân hàng có quy trình cho vay thực hiện chặt chẽ theo đúng quy định của ngân hàng thì

sẽ giảm được rủi ro tín dụng, tăng khả năng sinh lời cho ngân hàng Hay nguyên nhân dẫn tới tủi ro tín dụng là do các ngân hàng chưa tuân thủ quy định đảm bảo an toàn vốn

Như vậy, nguyên nhân dẫn tới rủi ro tín dụng cho các ngân hàng gồm có nguyên nhân từ phía bên ngoài và bên trong ngân hàng Việc nghiên cứu các nguyên nhân gây nên rủi ro tín dụng có ý nghĩa rất quan trọng giúp các ngân hàng cho vay đưa ra được những giải pháp hữu hiệu nhằm ngăn chặn rủi ro xảy ra cho hoạt động kinh doanh của mình tránh những tổn thất xảy ra đối với ngân hàng

1.1.5 Hậu quả của rủi ro tín dụng đối với NHTM

Rủi ro tín dụng được một số nghiên cứu cho rằng nó là nguyên nhân chính dẫn tới sự phá sản của các ngân hàng Rủi ro tín dụng là rủi ro tài chính lâu đời nhất và quan trọng nhất, là nguyên nhân dẫn đến khủng hoảng tài chính Rủi ro tín dụng gây

ra những tổn thất cho ngân hàng như làm tăng chi phí giảm lợi nhuận, làm giảm uy tín của ngân (đây là sự thiệt hại vô hình mà không thể lường trước được giá trị) Khi ngân hàng phát sinh các khoản nợ xấu thì ngân hàng phải mất nhiều các chi phí xử lý nợ có vấn đề như chi phí đi lại, chi phí nhân viên, các chi phí gặp gỡ

để xử lý nợ và ngoài ra ngân hàng còn mất chi phí cơ hội như cho vay món mới, giảm uy tín, chậm vòng quay tín dụng và từ đó làm giảm hiệu quả chi phí của ngân hàng Nghiên cứu về mối quan hệ giữa rủi ro tín dụng và khả năng sinh lời chỉ ra rằng rủi ro tín dụng có ảnh hưởng tới khả năng sinh lời (ROA, ROE) của ngân hàng theo hướng làm giảm khả năng sinh lời của ngân hàng

Rủi ro trong hoạt động cho vay còn gây ra tổn thất gián tiếp cho các ngân hàng khác Ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế thị trường, nó liên quan đến mọi ngành, mọi thành phần kinh tế, là khâu cốt yếu cung cấp vốn cho nền kinh

tế Vì vậy, nếu có sự thất thoát lớn trong hoạt động tín dụng dù chỉ ở một ngân hàng cho vay trực thuộc, không khắc phục kịp thời thì có thể gây nên "phản ứng dây chuyền" đe dọa đến an toàn và ổn định của toàn bộ hệ thống ngân hàng, gây hậu

quả rất lớn đến sự phát triển của nền kinh tế.”

Rủi ro tín dụng gây ra hậu quả lớn cho ngân hàng, cho hệ thống ngân hàng và cho nền kinh tế Các kiến thức và việc sử dụng các phương pháp thích hợp để đo lường, quản lý, kiểm soát và giảm thiểu rủi ro tín dụng là rất cần thiết đối với NHTM và đối với ngành ngân hàng nói chung

1.2 Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại

1.2.1 Tổng quan quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại

1.2.1.1 Quan niệm quản trị rủi ro tín dụng

Quản trị rủi ro tín dụng là việc chuyển nhượng rủi ro cho các bên khác, tránh rủi ro, giảm thiểu các ảnh hưởng tiêu cực của rủi ro và chấp nhận một số hoặc tất cả các hậu quả của rủi ro Quản trị rủi ro tín dụng là việc lựa chọn phương pháp mô hình đánh giá rủi ro phù hợp, gồm có việc đánh giá rủi ro, đo lường rủi ro, giám sát rủi ro, kiểm soát rủi ro, kiểm toán rủi ro Quản trị rủi ro tín dụng là toàn bộ quá trình nhận diện, đo lường, đánh giá, kiểm soát và báo cáo RRTD nhằm tối đa hóa lợi nhuận trong phạm vi mức độ RRTD chấp nhận được (Nguyễn Văn Tiến, 2015) Theo Ủy ban Basel thì quản trị RRTD là việc thiết lập cơ chế nhận biết, đo lường, quản lý và kiểm soát được các rủi ro hiện tại và rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động tín dụng một cách đầy đủ, nhằm tối đa hóa lợi nhuận được điều chỉnh theo yếu

tố rủi ro bằng cách duy trì mức độ RRTD trong phạm vi chấp nhận được

Như vậy, theo tác giả Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, chính sách quản lý rủi ro về việc đánh giá rủi ro, đo lường rủi ro, kiểm soát rủi ro để nhằm tối đa hóa lợi nhuận trong phạm vi có thể chấp nhận được

1.2.1.2 Mô hình và bộ máy quản trị rủi ro tín dụng

*Mô hình quản trị rủi ro tín dụng

Theo Nguyễn Văn Tiến (2015) cho rằng mô hình quản lý rủi ro tín dụng là mô hình tổ chức theo chức năng của các bộ phận liên quan đến hoạt động tín dụng thuộc nội bộ của ngân hàng, nó bao gồm tất cả các khâu liên quan gián tiếp hay trực tiếp đến hoạt động tín dụng Mô hình quản trị rủi ro tín dụng chính là hệ thống các

mô hình bao gồm mô hình tổ chức quản lý rủi ro, mô hình đo lường rủi ro và mô

hình kiểm soát rủi ro được xây dựng và vận hành một cách đầy đủ, toàn diện và liên tục trong hoạt động quản lý tín dụng của ngân hàng (Nguyễn Đức Tú, 2012)

Tùy thuộc vào yêu cầu quản lý và tổ chức quản trị rủi ro mô hình quản trị rủi

ro tín dụng gồm có mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung và mô hình phân tán

*Mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung

Điểm căn bản trong mô hình quản trị rui ro tín dụng tập trung là sự tách biệt một cách độc lập giữa ba khối (3 chức năng): khối kinh doanh, khối quản lý rủi ro

và khối xử lý nội bộ Sự tách biệt này giúp tăng cường chuyên môn hóa cao ở từng

vị trí cán bộ làm công tác tín dụng đồng thời tăng cường giám sát nghiệp vụ giữa các khâu từ đó làm giảm thiểu rủi ro tín dụng cũng như rủi ro hoạt động của ngân hàng

"Khối kinh doanh: Gồm các bộ phận có chức năng kinh doanh, đưa ra các

quyết định có rủi ro, giao dịch trực tiếp với khách hàng Khối kinh doanh có trách nhiệm thực hiện các chính sách, quy trình quản lý rủi ro của ngân hàng

"Khối quản lý rủi ro: Gồm các bộ phận có chức năng quản lý rủi ro của ngân

hàng thực hiện xây dựng chiến lược, chính sách, quy trình quản lý rủi ro, quy trình nhận dạng, đo lường, theo dõi kiểm soát, báo cáo rủi ro và đề xuất mức rủi ro trình cấp thẩm quyền phê duyệt

"Khối xử lý nội bộ: gồm các bộ phận có chức năng kiểm soát hồ sơ pháp lý

của khách hàng và thiết lập hồ sơ tín dụng, kiểm soát điều kiện tín dụng trước khi giải ngân, thông báo nhắc nhở lịch trả nợ gốc và lãi, cập nhất lưu trữ hồ sơ tín dụng, quản lý hồ sơ tài sản đảm bảo

Nguồn: Nguyễn Văn Tiến , 2015

Hình 1 4: Mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung

Mô hình quản trị rủi ro này có ưu điểm và hạn chế:

Ưu điểm của mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung:

 Quản lý rủi ro một cách hệ thống trên quy mô của toàn ngân hàng, đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả Mô hình này tránh được tình trạng “vừa đá bóng vừa thổi còi” của hoạt động tín dụng; giảm được rủi ro chủ quan từ phía đơn vị kinh doanh đưa ra quyết định mang tính cá nhân, cố tình làm sai quy định

 Nâng cao được tính hiệu quả, giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng do

bộ phận kinh doanh giảm công việc xử lý nghiệp vụ, họ dồn thời gian sức lực vào hoạt động kinh doanh nên tăng hiệu quả kinh doanh Đội ngũ cán bộ thẩm định và phê duyệt được chuyên nghiệp hơn nên công tác thẩm định, phê duyệt sẽ trở nên hiệu quả, chính xác và khách quan Việc đôn đốc thu hồi nợ của bộ phận chuyên trách sẽ giúp nâng cao ý thức trả nợ của khách hàng."

 Thiết lập và duy trì môi trường quản lý rủi ro đồng bộ, phù hợp với quy trình quản lý gắn với hoạt động của các bộ phận kinh doanh nâng cao năng lực nhận diện, đo lường và giám sát rủi ro tín dụng và là cơ sở thiết lập chính sách quản lý rủi ro toàn ngân hàng

 Mô hình quản lý rủi ro tập trung thích hợp với ngân hàng quy mô lớn

Nhược điểm của mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung

 "Thứ nhất, việc xây dựng và triển khai mô hình khai báo quản lý tập trung

đòi hỏi đầu tư nhiều công sức và thời gian."

 "Thứ hai, đội ngũ cán bộ phải có kiến thức cần thiết và phải biết áp dụng lý

thuyết với thực tiễn."

 "Thứ ba, với mô hình này quy trình tín dụng trở nên cồng kềnh, phải qua

nhiều bộ phận, nhiều công đoạn dẫn đến tốn kém thời gian."

 "Thứ tư, đòi hỏi hệ thống thông tin hiện đại, phải đủ mạnh mẽ để xử lý tập

trung hoàn hảo mọi nghiệp vụ."

*Mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán:

Mô hình này chưa có sự tách bạch giữa chức năng quản lý rủi ro, kinh doanh

và tác nghiệp Trong đó, phòng tín dụng của ngân hàng thực hiện đầy đủ ba chức năng và chịu trách nhiệm đối với mọi khâu chuẩn bị cho một khoản vay

Nguồn: Nguyễn Văn Tiến, 2015

Hình 1 5: Mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán

Mô hình quản trị rủi ro phân tán tạo cho mỗi chi nhánh ngân hàng có một vị thế, có tính độc lập rất cao với hội sở như một ngân hàng con trong ngân hàng mẹ

Ưu điểm của mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán:

 "Gọn nhẹ, giảm thiểu được chi phí"

 "Cơ cấu tổ chức đơn giản do đó có thể tinh giảm biên chế, bộ máy bớt cồng kềnh."

 Thích hợp với ngân hàng quy mô nhỏ và không đòi hỏi chi phí đắt tiền cho

hệ thống công nghệ thông tin

Nhược điểm của mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán:

 Nhiều công việc tập trung hết một nơi, thiếu sự chuyên sâu ảnh hưởng chất lượng thẩm định tín dụng yếu kém, không có đầy đủ thông tin

 Việc quản lý hoạt động tín dụng đều theo phương thức từ xa dựa trên số liệu chi nhánh báo cáo hoặc quản lý gián tiếp thông qua chính sách tín dụng

 Cán bộ tín dụng vừa tiếp thị vừa thẩm định tín dụng nên không đánh giá khách quan, độc lập về tình hình tài chính, năng lực của khách hàng

 Do cán bộ tín dụng thực hiện nhiều công việc một lúc nên không có đủ thời gian để bám sát tình hình hoạt động cũng như kiểm soát việc sử dụng vốn vay"của khách hàng

 Rủi ro đạo đức do thông đồng với khách hàng, giả mạo hồ sơ vay vốn

Như vậy, có hai mô hình quản trị rủi ro tín dụng mỗi mô hình có ưu điểm, nhược điểm Xuất phát từ đòi hỏi thực tiễn của hoạt động tín dụng, theo khuyến cáo của ủy ban Basel cũng như tuân thủ thông lệ quốc tế, căn cứ vào các điều kiện chung về pháp lý, thị trường, công nghệ, con người, các ngân hàng lựa chọn

mô hình quản trị rủi ro cho phù hợp Ở Việt Nam thì hầu hết các ngân hàng lựa chọn mô hình quản lý rủi ro tín dụng tập trung Mô hình này tách bạch hoạt động tín dụng ở chi nhánh và hội sở chính Ở chi nhánh chỉ thực hiện chức năng kinh doanh/ bán hàng còn ở hôi sở thực hiện chức năng quản lý rủi ro tín dụng/ thẩm định/ phân tích tín dụng/ phê duyệt tín dụng và chức năng tác nghiệp hỗ trợ

 Tổ chức bộ máy quản trị RRTD

Trần Thị Việt Thạch (2016), “Tổ chức bộ máy quản trị RRTD là cách thức tổ

chức sắp xếp các bộ phận chức năng của hệ thống quản trị RRTD của một NHTM theo những nguyên tắc nhất định, đảm bảo mối liên kết giữa các bộ phận trong hệ thống nhằm đạt mục tiêu quản trị RRTD ngân hàng đã lựa chọn

Việc xây dựng bộ máy quản trị rủi ro tín dụng các ngân hàng cần phải tuân thủ một số điểm cơ bản sau: Phân tách bộ máy cấp tín dụng theo các bộ phận tiếp thị, bộ phận thẩm định tín dụng và bộ phân phê duyệt tín dụng cũng như rạch ròi trách nhiệm của các bộ phận tham gia; Nâng cao năng lực của cán bộ quản lý rủi ro tín dụng; Xây dựng một hệ thống quản lý và cập nhật thông tin hiệu quả để duy trì một quá trình đo lường, giám sát và theo dõi tín dụng thích hợp, đáp ứng yêu cầu thẩm định, quản lý rủi ro tín dụng

Để đạt được tiêu quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng đã lựa chọn thì tổ chức bộ máy các NHTM thường được thiết lập thành ba tuyến kiểm soát ở tất cả các cấp và các tuyến kiểm soát này phải độc lập với nhau và được thể hiện dưới hình 1.6 sau:

Hình 1 6: Các tuyến kiểm soát RRTD ở ngân hàng Chức năng quản trị của từng tuyến kiểm soát:

Tuyến kiểm soát thứ nhất: Nhận diện RRTD thường xuyên trước, trong và sau

khi quyết định cấp tín dụng; Đánh giá để các RRTD nằm trong phạm vi chiến lược, chính sách và khẩu vị RRTD của ngân hàng

Tuyến kiểm soát thứ hai: Xây dựng chiến lược, chính sách và quy trình quản

trị RRTD; Xây dựng khẩu vị RRTD cho cả hệ thống ngân hàng; Kiểm soát sự tuân thủ các hạn mức RRTD của khối kinh doanh

Tuyến kiểm soát thứ ba: Phê duyệt và ban hành chiến lược, chính sách quy

trình RRTD và khẩu vị RRTD, Kiểm soát sự tuân thủ thông qua kiểm soát nội bộ đối với ban điều hành và khối kinh doanh

Theo mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung, cơ cấu tổ chức bộ máy quản trị rủi ro tín dụng được thể hiện dưới hình 1.7 sau:

Nguồn: Nguyễn Văn Tiến, 2015

Hình 1 7: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản trị rủi ro tín dụng

Theo mô hình quản lý rủi ro tín dụng tập trung, cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý rủi ro tín dụng bao gồm hai cấp là cấp Hội đồng quản trị, cấp Ban điều hành và được bảo vệ bởi 3 tuyến kiểm soát

1.2.1.3 Nội dung chủ yếu của chính sách quản trị rủi ro tín dụng

 Chính sách nhằm giới hạn cấp tín dụng

Theo thông tư 06/2016/TT-NHNN ngày 27/5/2016 quy định tại điều 11,12,13

về giới hạn cho vay và hạn chế cấp tín dụng:

Tổng mức dư nợ cấp tín dụng đối với một khách hàng không được vượt quá

15% vốn tự có của ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổng mức dư nợ cấp tín dụng đối với một khách hàng và người có liên quan không được vượt quá 25% vốn tự có của ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài

Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được cấp tín dụng không có đảm bảo, cấp tín dụng với điều kiện ưu đãi với đối tượng sau: Tổ chức kiểm toán, kiểm toán viên đang kiểm toán tại tổ chức tín dụng, thanh tra viên đang thanh tra tại ngân hàng; kế toán trưởng của tổ chức tín dụng; Cổ đông lớn, cổ đông sáng lập; Người thẩm định; xét duyệt cấp tín dụng; Các công ty con, công ty liên kết của tổ chức tín dụng hoặc doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm soát

Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được cấp tín dụng cho khách hàng để đầu tư kinh doanh trái phiếu chưa niêm yết của doanh nghiệp NHTM không được cấp tín dụng, ủy thác cho công ty con, công ty liên kết của

tổ chức tín dụng để công ty con, công ty liên kết của ngân hàng thương mại: Đầu tư, kinh doanh cổ phiếu; Cho vay để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu

NHTM, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được cấp tín dụng cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu trên cơ sở bảo đảm dưới bất kỳ hình thức nào của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác hoặc trên cơ sở bảo đảm bằng cổ phiếu của tổ chức tín dụng khác; không được cấp tín dụng trung hạn, dài hạn cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu

Tổng mức dư nợ cấp tín dụng của NHTM, chi nhánh ngân hàng nước ngoài đối với tất cả khách hàng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu không được vượt quá 5% vốn điều lệ, vốn được cấp của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài

Khoản cấp tín dụng của NHTM, chi nhánh ngân hàng nước ngoài cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu không được bảo đảm bằng chính cổ phiếu đó NHTM không được cấp tín dụng cho khách hàng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu của chính NHTM, trừ trường hợp cho vay đối với người lao động của NHTM nhà nước để mua cổ phần phát hành lần đầu khi chuyển NHTM nhà nước đó thành NHTM cổ phần

Như vậy, các ngân hàng luôn phải chủ động chấp nhận rủi ro ở mức nhất định

để bảo đảm mục tiêu kinh doanh nhưng vẫn an toàn trong hoạt động tín dụng Để đạt được mục tiêu này thì các ngân hàng cần phải hướng tới đa dạng hóa tín dụng nhằm phân tán rủi ro không tập trung tín dụng cho một khách hàng hay một nhóm khách hàng Mức độ tập trung tín dụng cho một khách hàng hay một nhóm khách hàng thì phải căn cứ vào quy định của NHNN, căn cứ vào năng lực tài chính, khả năng trả nợ, hiệu quả kinh doanh của từng nhóm khách hàng

Chính sách thẩm định được thực hiện tốt theo đúng quy định của ngân hàng thì rủi ro tín dụng của ngân hàng được giảm bớt

 Phê duyệt quyết định tín dụng

Ban lãnh đạo ngân hàng phải có quy định bằng văn bản cho các cấp từ cao xuống thấp về quy trình phê duyệt quyết định tín dụng với các nội dung: Quy định các chuyên gia hay hội đồng có thẩm quyền phê duyệt quyết định tín dụng, mức phán quyết tín dụng và trường hợp chuyển lên cấp có thẩm quyền cao hơn để phê duyệt; Hội đồng quản trị phê duyệt các khoản tín dụng có mức rủi ro lớn trọng yếu

và khoản tín dụng cho khách hàng thuộc đối tượng quy định tại điều 127 Luật tổ chức tín dụng 2010; Quy định cụ thể trường hợp ngoại lệ; Ngoài ra quy định về tính minh bạch trong việc quyết định cho vay

Chính sách quản lý quy trình cho vay

Quy trình cho vay gồm có các bước: Lập hồ sơ tín dụng, thẩm định tín dụng, giải ngân, giám sát tín dụng, theo dõi lịch trả nợ và lưu trữ Chính sách quản lý tín dụng ở từng khâu như sau:

 Lập hồ sơ tín dụng: ngân hàng phải có bộ phận, cá nhân chịu trách nhiệm về

sự tính đầy đủ, hợp lệ theo quy định của hồ sơ tín dụng

 Thẩm định tín dụng: ngân hàng phải có bộ phận thẩm định riêng biệt với bộ

phận kinh doanh, đưa ra ý kiến độc lập khách quan về tính chính xác của các hồ sơ khách hàng cung cấp để từ đó đánh giá theo khẩu vị rủi ro của ngân hàng và trình cấp phê duyệt tín dụng."

 Giải ngân: Chỉ giải ngân theo các điều khoản đã được phê duyệt trong hợp

đồng tín dụng Trong trường hợp ngoại lệ phải được cấp có thẩm quyền phê duyệt"

 Giám sát tín dụng: Sau khi giải ngân thì phải giám sát thường xuyên: khách

hàng sử dụng đúng mục đích theo điều khoản của hợp đồng tín dụng, xác định các dấu hiệu bất thường về khả năng trả nợ của khách hàng, các yếu tố tài chính và phi tài chính ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của khách hàng và định kỳ đánh giá tài sản đảm bảo"

 Theo dõi lịch trả nợ: ngân hàng có bộ phận thực hiện nhắc nhở lịch trả nợ

của khách hàng và trường hợp chậm trả nợ phải có báo cáo, hướng xử lý kịp thời."

 Lưu trữ: Ngân hàng phải lưu trữ hồ sơ khách hàng từ khâu trình thẩm định,

thông tin về lịch sử trả nợ, nghĩa vụ trả nợ để thực hiện cho lần cấp tín dụng tiếp theo."

 Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ

Để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng thì ngân hàng phải xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ với nội dung: Quy trình đánh giá xếp hạng; Mô hình lượng hóa các tiêu chí đánh giá khả năng khách hàng không thực hiện được nghĩa

vụ trả nợ và tổn thất khi khách hàng không trả nợ; Cơ chế kiểm tra, giám sát hệ thống tín dụng nội bộ

Một hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ hiệu quả giúp cho việc đánh giá và xếp loại khách hàng nhất quán giữa các bộ phận liên quan, đồng thời giảm bớt tính chủ

quan của con người, nâng cao chất lượng và hiệu quả hoạt động quản trị rủi ro tín dụng thì hệ thống cần đảm bảo yêu cầu: tính độc lập, tính minh bạch, chịu trách nhiệm, tính ứng dụng, đánh giá lại, tuân thủ các quy định nội bộ và giám sát của HĐQT và Ban điều hành

Kết quả đánh giá xếp hạng tín dụng nội bộ của các ngân hàng thường được dùng để xác định giới hạn cho vay cho khách hàng

Theo dõi, kiểm soát rủi ro tín dụng

Ngân hàng phải theo dõi và kiểm soát rủi ro tín dụng hàng ngày với tất cả các khoản tín dụng Quy trình theo dõi và kiểm soát rủi ro tín dụng phải được quy định bằng văn bản về các nội dung gồm vai trò, trách nhiệm của cá nhân bộ phận thực hiện theo dõi, kiểm soát rủi ro tín dụng, quy trình phân loại nợ, đánh giá tín dụng, quy trình xác định chất lượng tín dụng, giá trị tài sản đảm bảo, cảnh báo sớm và tần suất theo dõi rủi ro tín dụng, tiếp xúc khách hàng Việc theo dõi và kiểm soát rủi ro tín dụng phải thực hiện nhằm đánh giá chất lượng tín dụng, trong trường hợp chất lượng tín dụng giảm sút thì ngân hàng cần có biện pháp xử lý kịp thời như theo dõi kết quả phân loại nợ của khách hàng, đánh giá mức độ đầy đủ của dự phòng theo quy định và

so sánh mức rủi ro tín dụng thực tế với giới hạn, hạn mức tín dụng của ngân hàng, pháp luật

Chính sách quản lý tài sản đảm bảo

Quản lý tài sản đảm bảo là một trong những chính sách quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng và phải được quản lý từ khi bắt đầu tới khi thanh lý hợp đồng bảo đảm Nội dung quản lý tài sản bảo đảm gồm: danh sách tài sản đảm bảo, phương pháp xác định giá trị, thu hồi, phát mại tài sản, tỷ lệ khấu trừ tài sản đảm bảo, tần suất đánh giá định kỳ tài sản, phải ký giao dịch bảo đảm theo quy định và việc xác định giá trị phải phù hợp với quy định của ngân hàng và quy định của pháp luật

Quản lý tín dụng với khoản tín dụng có vấn đề và nợ xấu

Ngân hàng cần phải quản lý nợ có vấn đề và nợ xấu theo quy định

Đối với nợ có vấn đề quy trình quản lý gồm: (1) Cơ chế theo dõi khách hàng; (2) Có biện pháp xử lý dự kiến và đánh giá tính khả thi của biện pháp xử lý; (3) Các

biện pháp xử lý nhằm nâng cao khả năng trả nợ của khách hàng; (4) Rà soát lại TSĐB; (5) Báo cáo thực trạng cho HĐQT và Ban điều hành

Đối với nợ xấu được quản lý theo quy trình đặc biệt gồm có: (1) Rà soát hồ

sơ TSĐB, thường xuyên cập nhật giá trị thị trường TSĐB từ nguồn tin chính thức; (2) Xây dựng phương án xử lý nợ; (3) Thương lượng và thực hiện; (4) Báo cáo thực trạng

Báo cáo nội bộ về rủi ro tín dụng

Định kỳ khối quản lý RRTD lập và trình các báo cáo về rủi ro tín dụng cho HĐQT và Ban điều hành về các nội dung như khoản tín dụng có vấn đề, phân loại trích lập dự phòng, chất lượng tín dụng, các vi phạm hạn mức tín dụng trong kỳ báo cáo, lý do vi phạm, đánh giá lại TSĐB, …Việc báo cáo định kỳ giúp cho HĐQT và Ban điều hành nắm bắt được tình hình hoạt động tín dụng của ngân hàng và có quyết định xử lý kịp thời để tránh rủi ro tín dụng

Hệ thống thông tin quản lý

Một trong những nội dung của chính sách quản lý rủi ro tín dụng là hệ thống thông tin quản lý của ngân hàng cần phải được đảm bảo:

 Cung cấp thông tin cho các cấp quản lý để thực hiện vai trò giám sát, đánh giá kịp thời, chính xác mức độ rủi ro tín dụng và xác định các chiến lược rủi ro

 Cảnh báo kịp thời cho Ban điều hành mức độ rủi ro tín dụng tăng gần tới giới hạn để có biện pháp xử lý ngay

 Cung cấp đầy đủ và kịp thời các thông tin về mức độ RRTD của một khách hàng và ngoại lệ về giới hạn và hạn mức rủi ro tín dụng

 Hệ thống thông tin quản lý sẽ cung cấp kịp thời, chính xác các thông tin RRTD giúp cho Ban điều hành ngân hàng có biện pháp kịp thời xử lý hạn chế RRTD

Kiểm soát nội bộ về rủi ro tín dụng

Bộ phận kiểm toán nội bộ của ngân hàng phải thường xuyên phải rà soát, đánh giá độc lập phù hợp và hiệu quả của hệ thống quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng Nội dung gồm:

 Quy trình quản lý tín dụng, chất lượng thẩm định tín dụng, công tác quản lý tài sản đảm bảo

 Mức độ phù hợp và hiệu quả của chính sách tín dụng, quy trình phê duyệt, quản lý rủi ro tín dụng

 Mức độ tuân thủ của các hoạt động quản lý RRTD với chiến lược quản lý rủi

1.2.1.4 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng

Nội dung quản trị RRTD gồm 4 khâu: Nhận biết RRTD; Đo lường RRTD; Ứng phó RRTD, Kiểm soát RRTD Điều quan trọng trong quá trình quản trị rủi ro hoạt động cho vay muốn đạt hiệu quả thì phải bảo đảm rằng các công đoạn như phát hiện kịp thời, xác định rủi ro đang tồn tại, phân tích và định lượng để từ đó có công

cụ và biện pháp ứng phó Quản lý rủi ro trong hoạt động cho vay hiệu quả không có nghĩa là rủi ro không xảy ra mà là rủi ro có thể xảy ra nhưng xảy ra trong mức độ

dự đoán trước, có thể kiểm soát được và ngân hàng đã chuẩn bị đủ nguồn lực để bù đắp các rủi ro có thể xảy ra đó

Nhận biết RRTD

Đây là việc nhận diện được các nguy cơ rủi ro tồn tại trong hoạt động cho vay

Sự phát triển của công nghệ, thị trường và xu hướng toàn cầu hóa làm cho số lượng rủi ro ngày càng gia tăng, khả năng xảy ra rủi ro sẽ thường xuyên hơn Vì vậy một

hệ thống quản trị rủi ro có hiệu quả phải là hệ thống có khả năng nhận biết được các rủi ro hiện hữu trong cho vay

Thực tế cho thấy, sự thất bại trong kinh doanh thường là một quá trình có những dấu hiệu báo trước Để hạn chế và chủ động ứng phó với các RRTD thì các ngân hàng phải tiến hành nhận biết được rủi ro Quản trị rủi ro tín dụng trong kinh doanh của ngân hàng thường được thiết lập ở ba tuyến kiểm soát và ở tất cả các cấp:

 Nhận biết RRTD qua mức độ tài sản có chịu rủi ro: Nhận diện thông qua các giới hạn cấp tín dung, tỷ lệ đảm bảo trong hoạt động của ngân hàng, mức độ rủi ro của tài sản Có để tính tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu

 Nhận biết RRTD trước khi cấp tín dụng: Một trong những điều kiện cơ bản

để cấp tín dụng cho khách hàng là khách hàng phải có năng lực pháp lý, tình hình tài chính lành mạnh và có tài sản đảm bảo Để được cấp tín dụng đối với những khách hàng không đủ điều kiện thì khách hàng phải điều chỉnh/làm giả thông tin Ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng dựa trên thông tin giả dối này sẽ dẫn đến rủi ro cao RRTD trước khi cấp tín dụng chủ yếu tập trung vào rủi ro lựa chọn đối nghịch với dấu hiệu như khách hàng nôn nóng vay được tiền bằng mọi giá chấp nhận lãi suất cao; Không xem xét điều khoản hợp đồng một cách kỹ lưỡng dễ dàng chấp nhận các điều khoản bất lợi cho người vay, …

 Nhận biết RRTD sau khi cấp tín dụng: thường được biểu hiện bằng nhiều dấu hiệu như khách hàng chậm trễ nộp các báo cáo tài chính và số liệu không khớp sau mỗi lần nộp; Khách hàng chậm trễ, né tránh, cản trở cán bộ ngân hàng kiểm tra

cơ sở sản xuất kinh doanh; Chỉ số tài chính của khách hàng; Chỉ tiêu thanh khoản giảm, hệ số nợ tăng, các chỉ tiêu sinh lời giảm, Sản phẩm tiêu thụ chậm, hàng tồn kho tăng; …

Khi khách hàng có một hoặc một số những dấu hiệu trên thì chưa hẳn đã xảy

ra RRTD nhưng xác suất xảy ra rất cao Việc nhận biết RRTD được xem là khâu quan trọng trong công tác quản trị, từ đó ngân hàng có biện pháp để hạn chế RRTD

 Đo lường rủi ro tín dụng

Đây là các bước tiếp theo sau khi đã phát hiện được nguy cơ rủi ro Trên thực

tế các bước này khá gần gũi với nhau và thường được gộp chung lại trong quá trình thực hiện tác nghiệp Mục đích của các bước này là giúp cho toàn bộ bộ máy quản

lý rủi ro hiểu chính xác và nhất quán nguy cơ rủi ro đã xác định, phân tích rõ nguyên nhân và quan trọng nhất là lượng hóa mức độ rủi ro có thể xảy ra đối với ngân hàng

Đo lường RRTD thực chất là quá trình sử dụng các công cụ, phương pháp để

xác định mức độ RRTD, mức độ tổn thất của RRTD có thể xảy ra để từ đó có thể chấp nhận hoặc từ bỏ

Đo lường RRTD giúp ngân hàng có thể xác định được phần tổn thất ngoài dự tính, là cơ sở để định giá các khoản tín dụng tương ứng với mức rủi ro giúp ngân hàng tính toán và trích lập mức RRTD phù hợp với mức độ rủi ro từ đó xác định mức dự phòng rủi ro cho toàn bộ danh mục

Để đo lường RRTD có rất nhiều mô hình gồm mô hình truyền thống và hiện đại được sử dụng xen kẽ nhau Một số mô hình được các ngân hàng sử dụng để đo lường RRTD như mô hình các chỉ tiêu tài chính, mô hình lượng hóa Var tín dụng

Ứng phó rủi ro tín dụng

Ứng phó rủi ro tín dụng bao gồm việc quản lý khoản vay, xây dựng giới hạn rủi ro, xây dựng mức ủy quyền với chi nhánh/công ty con, phân loại nợ và trích lập

dự phòng rủi ro, xử lý nợ xấu và quản lý các khoản nợ có vấn đề

 Quản lý khoản vay: Ngân hàng phải thường xuyên đánh giá lại các khoản

vay trong kỳ, tình hình tài chính của khách hàng, việc sử dụng vốn vay để phát hiện

và có những biện pháp ứng phó hạn chế rủi ro Việc đánh giá này dựa trên số liệu báo cáo từ nhiều nguồn khác nhau Kết quả của việc đánh giá lại các khoản vay để ngân hàng có cơ sở thiết lập các biện pháp giảm thiểu RRTD

 Xây dựng các giới hạn rủi ro: Giới hạn rủi ro là mức rủi ro tối đa mà ngân

hàng có thể chịu đựng được để đảm bảo đạt mức lợi nhuận tương ứng Khi cho vay thì các ngân hàng phải dựa vào quy định giới hạn tín dụng của NHNN và đồng thời mỗi phải xây dựng giới hạn cho vay đối với từng ngành, từng lĩnh vực để giảm thiểu rủi ro đối với mức lợi nhuận mong muốn

 Xây dựng mức ủy quyền phán quyết: Mức ủy quyền phán quyết là hạn mức

tín dụng tối đa mà chi nhánh được toàn quyền quyết định Tùy thuộc vào quy mô, chấm điểm xếp hạng từng chi nhánh mà Hội sở các ngân hàng giao hạn mức này

 Phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng: Để giảm thiểu các RRTD

thì các NHTM đều phải phân loại nợ (theo 5 nhóm nợ), trích lập dự phòng rủi ro (dự phòng chung và dự phòng cụ thể) theo quy định của NHNN sau đó định kỳ phải

gửi báo cáo cho NHNN

 Xử lý nợ xấu và quản lý các khoản nợ có vấn đề: NHTM phải thường xuyên

theo dõi, phân tích các khoản nợ đặc biệt là các khoản nợ có vấn đề, nợ xấu để có biện pháp xử lý kịp thời khi có rủi ro xảy ra Đồng thời khi phát hiện các khoản nợ xấu, nợ có vấn đề thì căn cứ vào tài sản đảm bảo để có hướng xử lý kịp thời

Kiểm soát rủi ro tín dụng

Kiểm soát RRTD bao gồm 3 hoạt động:

 Kiểm soát trước khi cho vay: Kiểm soát quá trình thiết lập chính sách, thủ

tục, quy trình cho vay, kiểm tra quá trình lập hồ sơ vay vốn và thẩm định, thực hiện đối chiếu với quy định để kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp của hồ sơ vay vốn, kiểm tra tính chính xác của các số liệu tính toán và thẩm định trên hồ sơ tín dụng; kiểm tra các hồ sơ liên quan để tìm hiểu quan điểm của CBTD, ý kiến của phụ trách bộ phận tín dụng, xét duyệt của ban lãnh đạo và trình duyệt đối với trường hợp vượt thẩm quyền phán quyết"

 Kiểm soát trong khi cho vay: Kiểm soát một lần nữa hợp đồng tín dụng, kiểm

soát quá trình giải ngân bao gồm đối chiếu xác nhận của khách hàng với số liệu tại ngân hàng để từ đó phát hiện các trường hợp vay hộ vay ké, kê khai khống TSĐB, thu nợ, lãi không nộp ngân hàng, điều tra việc sử dụng vốn vay của khách hàng có mục đích xin vay hay không, giám sát thường xuyên khoản vay

 Kiểm soát sau khi cho vay: Kiểm soát việc đôn đốc thu hồi nợ, kiểm soát tín

dụng nội bộ độc lập, đánh giá lại chính sách tín dụng để rút kinh nghiệm

Hình 1 8: Các bước của quy trình quản trị RRTD

1.2.1.5 Các phương pháp lượng hóa và đánh giá rủi ro tín dụng

Xếp hạng tín dụng nội bộ

Xếp hạng tín dụng phản ánh mức độ tín nhiệm của khách hàng vay, phản ánh

về khả năng trả nợ vay của người vay Ngoài các tiêu chuẩn xếp hạng do cơ quan xếp hạng tín dụng đưa ra, các ngân hàng thường sử dụng xếp hạng tín dụng nội bộ

mà họ tự tính toán và xếp hạng Mỗi ngân hàng thương mại có thể có phương pháp xếp hạng tín dụng nội bộ riêng của mình, thùy thuộc vào đặc điểm của sản phẩm cho vay (Ngân hàng Thanh toán Quốc tế, 2000) Xếp hạng tín dụng là sự đánh giá

uy tín của người đi vay và người bảo đảm cho khoản vay

Các tiêu chuẩn xếp hạng tín dụng nội bộ gồm đánh giá định tính về uy tín, năng lực và đánh giá định lượng theo các chỉ tiêu tài chính Theo Basel II cả xếp hạng tín dụng nội bộ và điểm sẽ khớp với một thang xác suất vỡ nợ

*Xếp hạng của Moody’s và Standard & Poor’s

RRTD hay rủi ro không hoàn được vốn trái phiếu của công ty thường được thể hiện bằng việc xếp hạng trái phiếu Những đánh giá này được chuẩn bị bởi một số dịch vụ xếp hạng tư nhân trong đó Moody’s và Standard & Poor’s là những dịch vụ tốt nhất